Người đề nghị chi Kế toán trưởng Thủ quỹ

Nhận hóa đơn từ Kiểm tra, lập phiếu Phiếu chi đã ký duyệt
nhà cung cấp chi
Tiền gửi ngân hàng
Tiền mặt
Lập phiếu đề nghị
Phiếu chi
thanh toán Thủ quỹ nhận chứng từ
Đã ký duyệt Thủ quỹ nhận chứng từ chi
chi
Không Không
Phiếu đề nghị thanh hợp lệ hợp lệ
Ghi sổ
toán Kiểm tra nội dung Kiểm tra nội
chứng từ dung chứng từ
Hóa đơn
Hợp lệ Hợp lệ

Kiểm tra tồn quỹ

Hợp lệ Chi tiền gửi ngân hàng

Chi tiền mặt

Sổ phụ ngân hàng
Giấy báo nợ
Nhập quỹ tiền mặt
Không
khớp
Sao kê định kỳ từng tháng
Lưu chuyển chứng từ

Khớ
Kiểm tra số dư

Khớp
Thông báo số dư

Kiểm tra tồn quỹ cuối ngày,

cuối tháng
Bước Công việc thực hiện Diễn giải chi tiết
1 Kiểm tra, lập phiếu đề nghị thanh Sau khi nhận hóa đơn, người đề nghị chi có nhiệm vụ kiểm tra hàng hoá, dịch vụ
toán đã mua trùng khớp với hoá đơn, lập phiếu đề nghị thanh toán để báo cáo
2 Kiểm tra, lập phiếu chi Kế toán trưởng kiểm tra tính chính xác của phiếu đề nghị thanh toán đồng thời
lập phiếu chi tiền
3 Ký duyệt phiếu chi Kế toán trưởng ký duyệt phiếu chi, trường hợp với chi phí lớn cần phải có chữ kí
xác nhận của hiệu trưởng và chuyển sang cho thủ quỹ
4 Thủ quỹ tiếp nhận chứng từ Thủ quỹ nhận chứng từ chi từ kế toán trưởng chuyển sang
5 Kiểm tra chứng từ Sau khi tiếp nhận chứng từ chi, thủ quỹ kiểm tra đối chiếu nội dung:
Kiểm tra tồn quỹ - Phê duyệt của cấp có thẩm quyền
- Phù hợp các quy định của Trường
- Nếu chứng từ hợp lệ thì thủ quỹ tiến hành kiểm tra tồn quỹ trước khi thực
hiện bước 6
- Nếu chứng từ không hợp lệ thì thủ quỹ sẽ trả lại chứng từ cho đơn vị yêu
cầu
6.1 Chi tiền mặt Thủ quỹ chấn nhận chứng từ và xuất quỹ tiền mặt chi tiền theo nội dung chứng
từ được duyệt
6.2 Chi tiền gửi ngân hàng Thủ quỹ chấn nhận chứng từ và xuất quỹ tiền gửi ngân hàng chi tiền theo nội
dung chứng từ được duyệt
7.1 Nhập số quỹ tiền mặt Thủ quỹ tiến hành nhập số liệu theo nội dung chứng từ chi vào số quỹ tiền mặt
8 Lưu chuyển chứng từ Thủ quỹ tiến hành lưu/ chuyển chứng từ Chi; chi tiết như sau :
- Liên 1: Chuyển cho Kế toán trưởng
- Liên 2: Giao cho khách hàng
- Liên 3: Lưu tại thủ quỹ
9 Kiểm tra số dư Thủ quỹ tiến hành đối chiếu số dư với Kế toán trưởng
- Nếu số dư không đúng thì thủ quỹ tiến hành kiểm tra lại việc nhập số liệu
- Nếu số dư đúng thì thủ quỹ tiến hành bước 10.
10 Thông báo số dư Thủ quỹ thông báo số dư cho đơn vị phụ trách Tài chính – Kế toán
11 Kiểm tra tồn quỹ cuối ngày, cuối Thủ quỹ tiến hành kiếm tra tồn quỹ vào cuối mỗi ngày và cuối mỗi tháng.
tháng
Kế toán trưởng Thủ quỹ