11:23 24/09/2023 Trắc nghiệm

Chọn chương sách  

Lớp học phần : (S7)KTTC.NC1- KNC03-K47

Sách giảng dạy : Kế toán tài chính quyển 3

Chương: Chương 20-CTTT

CTTT-KTTC3-Ch 20 Thuế TNDN

Phần: Tổng hợp Thuế thu nhập doanh nghiệp

1. (1.00 đ)
Trong năm N, cty có lợi nhuận kế toán 100 trđ, khoản chi phí tiền vi phạm giao thông 20 trđ không được cơ quan
thuế chấp nhận là chi phí hợp lệ. Điều này dẫn đến:

Thu nhập chịu thuế năm N là 80 trđ

Thu nhập chịu thuế năm N là 120 trđ và không có chênh lệch tạm thời

Kế toán ghi bút toán giảm chi phí 20 trđ

Phát sinh chênh lệch tạm thời được khấu trừ là 20 trđ

2. (1.00 đ)
Khi lập Bảng cân đối kế toán, căn cứ số dư cuối năm N của:

TK 3334 (dư nợ) là 6 trđ và TK 133 là 4 trđ, kế toán ghi bên phần Tài sản và ghi bên phần Nguồn vốn lần lượt là

4 trđ, 6 trđ

6 trđ, 4 trđ

0 trđ, 2 trđ

10 trđ, 0 trđ

www.kttc-testonline.edu.vn/tai-khoan/test?c=MTAzNXw2MzgzMTE1MDU1NTM2ODQzNDc=&b=M3w2MzgzMTE1MDU1NTM4NDEzODc=&ch=NjB8N… 1/4
11:23 24/09/2023 Trắc nghiệm

3. (1.00 đ)
Chênh lệch giữa lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế bao gồm chênh lệch tạm thời và chênh lệch không tạo
ra chênh lệch tạm thời

Sai

Đúng

4. (1.00 đ)
Tại 1 công ty cổ phần niêm yết, cuối năm tài chính xác định Lợi nhuận kế toán cả năm là 120 triệu đồng (trđ) và
Lỗ tính thuế năm trước chuyển sang năm nay là 40 trđ, biết rằng 3 quý đầu năm công ty đã tạm nộp thuế thu
nhập doanh nghiệp (theo thuế suất 20%) là 20 trđ. Trong năm có khoản chi phí phạt vi phạm hợp đồng là 25 .
Công ty tính số thuế thu nhập phải nộp bổ sung số tiền là:

20

Ý kiến khác

Phần: Tài sản thuế TNDN hoãn lại 243

1. (1.00 đ)
Vào ngày lập BCTC 31/12 năm N. Công ty K ghi nhận một khoản phải trả trên sổ kế toán là 500 , cơ sở tính thuế
của khoản này bằng 300. Vậy trong năm N phát sinh khoản chênh lệch tạm thời

Sai

Đúng

2. (1.00 đ)
Trong năm N, Doanh nghiệp A tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng, bán 1 TSCĐ dùng ở bộ phận bán
hàng có nguyên giá 200 trđ, thời gian khấu hao theo kế toán 4 năm, theo thuế là 5 năm, bắt đầu tính khấu hao
đầu năm N -2. Trường hợp này làm phát sinh:

Chênh lệch tạm thời được khấu trừ tăng 10 trđ

Chênh lệch tạm thời được khấu trừ giảm 20 trđ

Chênh lệch tạm thời chịu thuế giảm 20 trđ

www.kttc-testonline.edu.vn/tai-khoan/test?c=MTAzNXw2MzgzMTE1MDU1NTM2ODQzNDc=&b=M3w2MzgzMTE1MDU1NTM4NDEzODc=&ch=NjB8N… 2/4
11:23 24/09/2023 Trắc nghiệm

Chênh lệch tạm thời chịu thuế tăng 10 trđ

3. (1.00 đ)
Trong năm N, Doanh nghiệp A tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng, có 1 TSCĐ dùng ở bộ phận bán
hàng có nguyên giá 150 triệu đồng (trđ), thời gian khấu hao theo kế toán 2 năm, theo thuế là 3 năm, bắt đầu tính
khấu hao đầu năm N -2. Trường hợp này làm phát sinh:

Chênh lệch tạm thời được khấu trừ tăng 50 trđ

Chênh lệch tạm thời được khấu trừ giảm 50 trđ

Chênh lệch tạm thời được khấu trừ giảm 25 trđ

Chênh lệch tạm thời được khấu trừ tăng 25 trđ

4. (1.00 đ)
Cuối năm N, Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%, xác định trong năm phát sinh:

TSCĐ M: Chênh lệch tạm thời được khấu trừ tăng 80 triệu đồng (trđ).

TSCĐ N: Chênh lệch tạm thời được khấu trừ giảm 30 trđ.

Kế toán ghi nhận:

Nợ TK 243/Có TK 8212: 16 trđ

Nợ TK 243/Có TK 8212: 10 trđ

Nợ TK 82123 /Có TK 243 : 10 trđ

Nợ TK 82123 /Có TK 243 : 6 trđ

Phần: Thuế TNDN hoãn lại phải trả 347

1. (1.00 đ)
Vào ngày lập BCTC 31/12 năm N. Công ty K ghi nhận một khoản tài sản cố định trên sổ kế toán là 550.000 , cơ sở
tính thuế của tài sản này là 600.000 , thuế suất 20% . Vậy trong năm N phát sinh thuế hoãn lại phải trả

Sai

Đúng

www.kttc-testonline.edu.vn/tai-khoan/test?c=MTAzNXw2MzgzMTE1MDU1NTM2ODQzNDc=&b=M3w2MzgzMTE1MDU1NTM4NDEzODc=&ch=NjB8N… 3/4
11:23 24/09/2023 Trắc nghiệm

2. (1.00 đ)
Năm N Chỉ tiêu chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành trên Báo cáo kết quả họat đông kinh doanh là bao
nhiêu nếu chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành là 800 , thuế suất 20%, doanh nghiệp đã tạm nộp 700
trong năm N và chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại là 100 do trong năm có 1 khoản chêch lệch giữa giá
trị ghi sổ của tài sản lớn hơn so với cơ sở tính thuế là 500

700

600

900

800
MINUTES SECONDS

1 11
Hoàn thành

Copyright © 2016 Khoa Kế Toán | Đại học Kinh Tế Tp HCM. Thiết kế bởi Sức Trẻ Mới (http://suctremoi.com).

www.kttc-testonline.edu.vn/tai-khoan/test?c=MTAzNXw2MzgzMTE1MDU1NTM2ODQzNDc=&b=M3w2MzgzMTE1MDU1NTM4NDEzODc=&ch=NjB8N… 4/4