Bài 18.

10 DOANH NGHIỆP LẬP BCTC NĂM

1/a Ngày 1/1/N+1 GB=MG*105%=6.000.000*105%=6.300.000

Nợ TK 112 6,300,000,000
Có TK 34313 300,000,000
Có TK 34311 6,000,000,000
1/b Ngày 1/7/N+1
Lãi TP= 6.000.000.000 * 9%/2 = 270,000,000 định kỳ 2l/nam
Nợ TK 635 270,000,000
Có TK 112 270,000,000
Phân bổ phụ trội trái phiếu
Nợ TK 34313 15,000,000
Có TK 635 15,000,000
1/c Ngày 31/12/N+1 / ghi nhận vào chi phí phải trả
Lãi TP= 6.000.000.000 * 9%/2 = 270,000,000
Nợ TK 635 270,000,000
Có TK 335 270,000,000
Phân bổ phụ trội trái phiếu
Nợ TK 34313 15,000,000
Có TK 635 15,000,000
2/a Ngày 1/1/N+1/ trái phiếu có chiết khấu
Nợ TK 112 8,853,010,000
Nợ TK 34312 1,146,990,000
Có TK 34311 10,000,000,000 mệnh giá

2/b Ngày 1/7/N+1

Lãi TP = 10.000.000.000 *10%/2 = 500,000,000
Nợ TK 635 500,000,000
Có TK 112 500,000,000
Phân bổ chiết khấu trái phiếu
Nợ TK 635 57,349,500
Có TK 34312 57,349,500
2/c Ngày 31/12/N+1
 Lãi TP = 10.000.000.000 *10%/2 = 500,000,000
Nợ TK 635 500,000,000
Có TK 335 500,000,000

Phân bổ chiết khấu trái phiếu

Nợ TK 635 57,349,500
Có TK 34312 57,349,500

2/d Ngày 1/1/N+5

Chi lãi trái phiếu:
Nợ TK 335 500,000,000
Có TK 112 500,000,000

Mua lại trái phiếu

Nợ TK 34311 10,000,000,000 xóa bỏ mệnh giá TP
Nợ TK 635 788,194,000
Có TK 112 10,100,000,000 (10ty *101%)
Có TK 34312 688,194,000 (6 nam*114.699.000) xóa bỏ chiết khấu chưa phân bổ

3/a
Nợ TK 112 4,000,000,000
Có TK 341 4,000,000,000

3b Kỳ thanh toán 6 tháng/ lần Số tiền thanh toán CP lãi vay Giảm nợ gốc SD nợ gốc
31/12/N 4,000,000,000
30/06/N+1 293,333,333 160,000,000 133,333,333 3,866,666,667
31/12/N+1 288,000,000 154,666,667 133,333,333 3,733,333,333
30/06/N+2 282,666,667 149,333,333 133,333,333 3,600,000,000
31/12/N+2 277,333,333 144,000,000 133,333,333 3,466,666,667

3/c Ngày 30/6/N+1

Nợ TK 635 160,000,000
Nợ TK 341 133,333,333
 Có TK 112 293,333,333

3/d Ngày 31/12/N+1

Nợ TK 635 154,666,667
Nợ TK 341 133,333,333
Có TK 112 288,000,000
ết khấu chưa phân bổ

CP lãi vay Giảm nợ gốc

(4000000000*8%/2) (4000000000/30)
154,666,667