일자리가 성장이고 복지입니다

내부회계관리규정 제9조에 의거 사장 결정

한전원자력연료
한 전원자 력연료

수신자 내부결재
(경유)
제목 2020년도 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 보고

2020년도 내부회계관리제도 운영실태 평가결과를 아래와 같이 보고합니다.

1. 평가근거 : 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제4항, 내부회계관리규정
제17조 제3항
2. 평가목적 : 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시
3. 평가방법
가. 평가수행 : 경영지원처 내부회계관리반
나. 평가기간 : 2020. 7. 28. ~ 2021. 1. 29.
다. 평가대상 : 내부회계관리제도 운영의 적정성
4. 평가결과 : 전반적으로 양호하나 미비점 일부 존재(중요한 취약점 없음)

붙 임 : 2020년도 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 1부. 끝.

내부회계관리반 2021/02/05
경영지원처 처장
2021/02/05 경영관리본부 2021/02/05
사장
2021/02/08

반장 정현준 배상진 본부장 최익수 정상봉

협조자

보 고
2021/02/05
감 사 김명경 감사 제142호

시행 내부회계관리반-31 ( 2021.02.08. ) 접수 ( )
우 34057 대전광역시 유성구 대덕대로 989번길 242 / http://www.knfc.co.kr/
전화 042-868-1350 /전송 / hjjeong@knfc.co.kr / 공개
원칙으로 공정하게, 청렴으로 떳떳하게
2020년도 내부회계관리제도
운영실태 평가결과 보고

2021. 2.

경영지원처 내부회계관리반
1. 평가근거

주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 4항

『회사의 대표자는 사업연도마다 주주총회, 이사회 및 감사에게 내부회계
관리제도의 운영실태를 보고하여야 한다』

2. 평가목적

신뢰할 수 있는 회계정보의 작성과 공시를 위하여, 내부회계관리제도

운영실태 평가를 통한 개선사항 도출

3. 평가방법

○ 평가수행 : 경영지원처 내부회계관리반

○ 평가기간
가. 설계유효성 평가 : 2020. 7. 28 ~ 2020. 8. 25
나. 운영유효성 평가 : 2020. 9. 14 ~ 2021. 1. 29

○ 평가대상 및 방법

평가대상(개)
평가방법
구 분 설계 운영

전사차원 ▪설계평가 : 전체항목의 설계 미비점

34 34
통제활동
평가
업무 프로세스 ▪운영평가 : 업무 프로세스 수준
275 189
수준 통제활동 통제활동은 핵심통제
활동을 평가(평가의
계 309 223 효율성 제고)
4. 평가결과

○ 평가결과
- 전반적으로 양호하나 전력그룹사 내부회계관리제도 연결기준 수준에
부합하는 통제활동 측면의 일부 미비점 존재
- 중요한 취약점은 없음
※ 중요한 취약점 : 운영실태보고서에 설명 및 시정조치 계획 포함되어야 하고
감사의 평가보고서 반영, 외부감사인의 감사의견에 영향을 미칠 수 있음

[평가내역 요약]
설계평가 운영평가
구 분 평가그룹 비고
항목(개) 평가 항목(개) 평가
통제환경 18 18
통제활동 4 4
정보 및 의사소통 4 양호 4 양호
전사차원
위험평가 5 5
모니터링 3 3
소계 34 34
구매/무형자산 36 16
세무/연구개발 19 11
급여 27 24
매출 35 28
업무 유형자산 17 양호 14 양호
프로세스 자금 27 10
수준 재고자산 33 13
충당부채 13 13
재무결산 26 19
일부미비 일부미비
IT통제 42 41
(1) (3)
소계 275 189
합계 309 223
[설계평가 결과]
□ 전사차원 통제활동 평가

평가결과
평가
평가그룹
항목 단순한 유의한 중요한
양호 적용불가
미비점 미비점 취약점
통제환경 18 18 0 0 0 0

통제활동 4 4 0 0 0 0

정보 및 의사소통 4 4 0 0 0 0

위험평가 5 5 0 0 0 0

모니터링 3 3 0 0 0 0

계 34 34 0 0 0 0
□ 업무 프로세스 수준 통제활동 평가

평가결과
평가
평가그룹
항목 단순한 유의한 중요한 적용불가
양호
미비점 미비점 취약점
구매/무형자산 36 36 0 0 0 0
세무/연구개발 19 19 0 0 0 0
급여 27 27 0 0 0 0
매출 35 35 0 0 0 0
유형자산 17 17 0 0 0 0
자금 27 27 0 0 0 0
재고자산 33 33 0 0 0 0
충당부채 13 13 0 0 0 0
재무결산 26 26 0 0 0 0
IT통제 42 41 0 1 0 0
계 275 274 0 1 0 0

○ 재무정보의 신뢰성 확보를 위하여 ERP시스템과 연계되는 제조운영시스템

(MES)을 정보기술 일반통제(ITGC)에 포함하여 통제활동 수행 강화 필요
[운영평가 결과]
□ 전사차원 통제활동 평가

평가결과
평가
평가그룹
항목 단순한 유의한 중요한
양호 적용불가
미비점 미비점 취약점
통제환경 18 18 0 0 0 0

통제활동 4 4 0 0 0 0

정보 및 의사소통 4 4 0 0 0 0

위험평가 5 5 0 0 0 0

모니터링 3 3 0 0 0 0

계 34 34 0 0 0 0
□ 업무 프로세스 수준 통제활동 평가

평가결과
평가
평가그룹
항목 단순한 유의한 중요한 적용불가
양호
미비점 미비점 취약점
구매/무형자산 16 16 0 0 0 0
세무/연구개발 11 11 0 0 0 0
급여 24 24 0 0 0 0
매출 28 28 0 0 0 0
유형자산 14 14 0 0 0 0
자금 10 10 0 0 0 0
재고자산 13 13 0 0 0 0
충당부채 13 13 0 0 0 0
재무결산 19 19 0 0 0 0
IT통제 41 38 3 0 0 0
계 189 186 3 0 0 0

○ 인증수준 강화에 대비한 내부회계관리제도 전년도 미비점인 MRC

(Management Review Control) 작성, EUC(End User Computing)파일
관리 등 미비점에 대한 통제활동을 수행하였음
 ○ IT통제부문의 승인/권한 관리 부문의 전년도 미비점 10건 중 7건은
조치완료하고 3건은 2021년도 완료 예정

5. 종합평가

○ 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률(약칭 : 외부감사법)의 개정으로

운영실태 인증수준 강화 및 중요성 부각에 따라 이를 전담하는 조직인

내부회계관리반을 신설하고 내부회계관리제도 운영지침을 제정하는 등
외부감사인과 한전에서 요구수준에 대응할 수 있는 제도를 구축하였음

○ 2020년 임직원 교육을 통해 내부회계관리제도의 중요성 및 필요성에

대한 공감대를 확보하고자 노력하였으며 향후 지속적으로 추진할 예정임

○ 2019년 내부회계관리제도 운영실태 평가 결과에 따른 미비점은 대부분

개선되었고 일부 미비점은 2021년에 개선 완료 예정임을 확인하였음

○ 내부회계관리제도 운영실태 평가 결과 재무제표 왜곡을 가져올 수 있는

중요한 취약점은 발견되지 않았으며 일부 미비점이 확인되었음

○ 2020년 12월말 현재 우리 회사의 내부회계관리제도는 주식회사 등의

외부감사에 관한 법률 및 내부회계관리 모범규준에 정하는 바에 따라
효과적으로 설계 및 운영되고 있음

붙임 : 2019년도 미비점 조치 내역 및 2020년도 미비점 내역

[붙임]

2019년도 미비점 조치 내역 및 2020년도 미비점 내역

○ 2019년도 미비점 조치 내역

대분류 평가그룹 미비 통제활동 미비점 조치 내용

통제수행자의 적격성 통제수행자 적격성 평가

통제환경
평가 미비 수행

내부회계관리제도 내부회계관리반 신설로

위험평가
전사차원의 변화관리 미비 변화관리 수행
통제
통제활동 평가자의 운영평가자의 적격성 평가
적격성 평가 미비 수행
모니터링
미비점 평가 및 내부회계관리반 신설로
개선사항 관리 미비 미비점 평가 및 관리 수행

세무/연구 개발비의 손상검사 개발비의 손상검사

개발 및 승인 미비 및 승인 통제활동 수행

자산 손상징후, 자산 손상징후, 내용연수

유형자산
내용연수 검토 미비 검토 통제활동 수행

업무프로세스
결산분개의 작성자와 결산분개의 작성자와
수준의 통제
승인자 미분리 승인자 분리
재무결산
EUC 파일 관리, EUC 파일 관리 수행,
MRC 작성 미비 MRC 작성 완료

승인/권한 관리 보완 수행
IT통제 승인/권한 관리 미비
(10건 중 7건 완료)
○ 2020년도 미비점 내역

대분류 평가그룹 미비 통제활동 미비점 내역

제조운영시스템(MES)을
프로그램 및 정보기술 일반통제(ITGC)에
데이터에 대한 접근 포함하여 통제활동 수행
강화 필요
업무프로세스
IT통제
수준의 통제
A pplication 중 요 권 한
모 니 터 링 등 (2 0 1 9 년 도
승인/권한 관리 미비
미 비 점 중 보완중인 3건
: 2021년도 조치 예정)

끝.