VIỆN NGÂN HÀNG – TÀI CHÍNH CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Bộ môn NHTM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

ĐỀ KIỂM TRA
Môn: Kế toán ngân hàng thương mại Đề 1
Thời gian: 60 phút
(Được sử dụng tài liệu)

Ngày 31/3/N tại CN NHCT Hai Bà Trưng (HN) các nghiệp vụ sau đây đã phát sinh:
1. Công ty TNHH Bình Minh nộp vào NH tờ SCK cùng BKNS số tiền 25 triệu đồng. Tờ séc
này do công ty sản xuất gốm sứ Minh Long có tài khoản tại NHNT Hà nội ký phát ngày
25/3/N.
2. NH giải quyết cho Công ty cổ phần Nam Hải vay 50 triệu đồng, thời hạn 12 tháng, để
thanh toán bằng UNC cho Xí nghiệp Dược phẩm có tài khoản tại NHĐT & PT Cần Thơ.
Công ty thế chấp tài sản trị giá 105 triệu đồng.
3. Công ty Tư vấn XNK Toàn Cầu đề nghị được mua 15.000 GBP bằng chuyển khoản VND
từ tài khoản của công ty tại NH, đồng thời yêu cầu NH chuyển vào TK của mình tại NH.
4. Ông Lê Văn Tám mang đến NH 30 triệu đồng, đề nghị chuyển số tiền này cùng với toàn
bộ gốc ban đầu của sổ tiết kiệm kỳ hạn 3 tháng 120 triệu đồng (ngày gửi 30/9/N-1, lãi suất
0,4%/tháng) sang tiết kiệm kỳ hạn 9 tháng, lãi suất 0,6%/tháng. Số lãi sổ tiết kiệm 3 tháng
ông nhận bằng tiền mặt. LãI suất TGTK không kỳ hạn là 0,2%/tháng.
5. NH nhận được Lệnh thanh toán về bộ UNT, số tiền 12 triệu đồng. UNT này do Công ty
TNHH Thế Kỷ lập để đòi tiền Công ty TNHH Mùa Xuân.
6. Kế toán dự phòng cuối tháng đối với nợ cho vay các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước:
Tổng dự phòng đã trích tính đến 28/2/N: 13 tỷ, trong đó có 8 tỷ dự phòng cụ thể. Trong
tháng, NH đã xử lý 12 hợp đồng tín dụng đối với nợ Nhóm 5. Số dự phòng đã sử dụng để bù
đắp tổn thất tín dụng là 4 tỷ, trong đó có 2,5 tỷ dự phòng cụ thể. Số dự phòng cụ thể đã hoàn
nhập là 100 triệu đồng. Tổng dự phòng cần được trích theo trạng thái nợ cuối ngày 31/3/N là
14 tỷ, trong đó có 11 tỷ dự phòng cụ thể.
Yêu cầu: Hãy xử lý và hạch toán các nghiệp vụ nêu trên vào các TK thích hợp.
Cho biết:
- Các chứng từ mà NH nhận được đều đúng địa chỉ, hợp lệ, hợp pháp. Các TK liên quan đều
đủ tiền thanh toán.
- Các Chi nhánh NHCT cùng tham gia vào hệ thống thanh toán chuyển tiền điện tử của
NHCT Việt Nam.
- Các Chi nhánh NHTM khác hệ thống trên địa bàn TP Hà nội tham gia thanh toán bù trừ
trực tiếp hàng ngày.
- Tỷ giá mua bán ngoại tệ áp dụng trong ngày của NHCT Hai Bà Trưng:
GBP/VND = 2.330 – 25.340 – 25.350
- NH hạch toán lãi dự trả, dự thu theo thời gian thực tế vào đầu ngày cuối tháng. Lãi suất
tháng tính cho một khoảng thời gian 30 ngày.
- NH phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro vào ngày cuối tháng.