Інструкційна картка

Тема: Складання первинних документів по обліку касових операцій.

Мета: Закріпити знання, одержані на уроках бухгалтерського обліку та

застосувати їх для розв’язання завдань; навчись відображати касові операції
на рахунках бухгалтерського обліку та заповнювати основні документи з
руху готівки в касі

Завдання 1: Розрахувати ліміт каси ТзОВ «Смерічка» за умови:

& Сума надходжень грошових коштів в касу за квартал становить

28000, 00 грн
& Сума виплат грошових коштів із каси за квартал становить 17000,00 грн
& Загальна кількість робочих днів у кварталі 63 дні
& Строки здачі готівки в банк – щоденно
& Заповнити картку розрахунку ліміту каси

Завдання 2: на основі нище поданих умов заповнити прибутковий

касовий ордер (форма № КО 1)

2.1. згідно ПКО № ? від (дата проведення заняття) на ТзОВ

«Смерічка» отримано готівку з «Приват- банку» по чеку № 729980 на
виплату депонованої заробітної плати в сумі 13000 грн.
2.2. оформити ПКО № ? від (дата проведення заняття) на підприємство
отримано готівку з банку по чеку № 778547 на господарські потреби – 7000
грн.
2.3. в касу повернуто залишок невикористаних підзвітних коштів від
секретаря Павленко П.О. в сумі 20 грн.
2.4. в касу надійшли кошти за реалізацію столів від ТзОВ «ОРІОН» на суму
760 грн.
2.5. 04.04. р. в касу надійшли кошти в погашення заборгованості за
псування цінностей від зав.складом Остапчука О.І в сумі 35 грн

Завдання 3: на основі нище поданих умов заповнити видатковий

касовий ордер (форма № КО 2)

3.1. згідно ВКО № ? від (дата проведення заняття) видано кошти

представнику постачальника Гордію І.Й. в сумі 1700 грн по довіреності № 11
від 01.04. .р. Довіреність Гордієм І.Й одержана за паспортом ВО 458973,
виданим Виноградівським РВУМВС м. Виноградів 21.05.1980 року.
3.2. скласти ВКО № ? від (дата проведення заняття) на видачу у підзвіт
грошей Ковач О.О. в сумі 700 грн. згідно з наказом № 9 від 01.04. . р. кошти
видано Ковачу О.О на основі документу який засвідчує його особистість:
паспорт серії ВО 300333 виданим Виноградівським РВУМВС м. Виноградів
12.07.1979. р.

3.3. оформити ВКО № ? від (дата проведення заняття) на виплату заробітної

плати працівникам бухгалтерії згідно відомості № 3 в сумі 8000 грн.

3.4. згідно ВКО № ? від (дата проведення заняття) з каси здано інкасатору
Трофімову А.В. кошти в сумі 700 грн. для здачі в вечірню касу по довіреності
№ 12 від 01.04. . р.

3.5. згідно ВКО № ? від (дата проведення заняття) з каси видано

безпроцентну позику головному інженеру Приходько П.О. в сумі 600 грн. за
наказом № 110 від 01.04. . р.

Примітка: Обов’язкові реквізити документів заповнити самостійно

Завдання 4: на основі прибуткових та видаткових касових ордерів

скласти журнал реєстрації прибуткових та видаткових
касових ордерів (форма № КО 3)

Завдання 5: на основі прибуткових та видаткових касових ордерів скласти

звіт касира, якщо відомо що залишок грошей в касі на початок дня
становить 300 грн (форма № КО4)

Завдання 6: за поданими господарськими операціями вказати вірну

кореспонденцію рахунків
№ Зміст Варіанти відповідей
з/п
господарської операції І ІІ ІІІ

ДТ КТ ДТ КТ ДТ КТ

1 Проведено внесок до 46 31 301 46 46 301

статутного

капіталу

2 Зараховано кошти на 301 311 311 301 311 42

розрахунковий рахунок

3 Отримано з банку кошти на 301 311 23 311 311 301

господарські потреби.
 4 Видано під звіт на придбання 372 301 301 372 22 301

канцтоварів.

5 Проведено залишок 372 301 301 372 311 372

невикористаного авансу

6 Отримано готівку від реалізації 301 702 301 28 70 301

товарів.

7 Відображено зарахування 301 311 333 301 311 333

інкасованої виручки

8 Передано готівку для 301 311 312 301 311 301

зарахування на розрахунковий
рахунок

9 Здано готівкову іноземну 311 302 301 312 312 302

валюту до банку

10 Одержано готівку на 311 16 30 16 30 311

погашення довгострокової
заборгованості.

Домашнє завдання
Припустимо, залишок готівки в касі ПСП «Маяк» на
19.02.2015 року був 206, 80 грн. 19.02.2015 року
підприємство одержало в банку готівку для виплати заробітної
плати 3200 грн. Від покупців надійшла виручка за реалізовану сільськогосподарську
продукцію – 10 654,70 грн. У цей же день було виплачено працівникам заробітну плату –
2630 грн., премію – 560,60 грн. Видано у підзвіт головному економісту підприємства
Гончарову В.В. на витрати на відрядження – 290 грн. Внесено в банк на поточний рахунок
– 10 000 грн. Порядок відображення цих операцій в обліку наведено у таблиці.

Заповнити касову книгу за 19.02.2015 р. та вирахувати залишок готівки в касі на

кінець дня.

Касова книга

Господарські операції з обліку грошей у касі ПСП «Маяк»

№ Кореспондуючі рахунки
№
Дата докуме Зміст операції Сума
з/п Дебет Кредит
нта

1 19.02. 450 Одержано готівку в банку за чеком № 301 311 3200,00

15 4655350
2 19.02. 451 Надійшла виручка в касу від 301 361 10654,70
15 покупців за реалізовану
сільськогосподарську продукцію

3 19.02. 623 Відображено виплачену суму 661 301 2630,00

15 заробітної плати

4 19.02. 622 Відображено виплачену премію 661 301 560,60

15

5 19.02. 621 Видано у підзвіт Гончарову В.В. на 372 301 290,00

15 витрати на відрядження

6 19.02. 624 Внесено в банк на поточний рахунок 311 301 10000,00

15