Студент 4 курсу 1 групи МЕВ

Коваль Богдан Григорович

Задача 1.
ТОВ ІМВ 27.06.2021 р. з метою оплати наданих послуг купило 12 000 євро на
міжбанківському валютному ринку за комерційним курсом 30,90 грн. за 1 євро. Комісія
банку становила 2000 грн. Офіційний валютний курс НБУ гривні до євро становив:
27.06.2021 р. – 30,81 грн. за 1 євро, на 30.06.2021 р. – 30,86 грн. за 1 євро. Іноземна валюта
була перерахована нерезиденту Capital ltd 4.07.2021 р. Курс НБУ на дату перерахування
коштів становив 30,75 грн./євро. Такі операції в бухгалтерському у обліку будуть
відображені таким чином:

Бухгалтерський Сума,
N
Зміст операції облік євро /
з/п
Дт Кт грн.

27.06. Перераховані банку гривні для

1. купівлі іноземної валюти (12 000 євро * 333 311 372 800
30,90 + 2000 грн.) 372 800 грн.
27.06. Відображені видатки на виплату 92 685 2000
комісійної винагороди банку
2. 685 333 2000
27.06. Зараховано на поточний валютний
рахунок підприємства іноземна валюта 12 000
3. 312 334
за курсом НБУ (12 000 євро* 30,81) 369 720
369 720 грн.
27.06. Відображено в складі видатків
підприємства різниця між фактичним
курсом купівлі валюти і курсом НБУ на
4. 945 632 1080
дату її зарахування на поточний
валютний рахунок 12 000 євро*(30,90
євро/грн-30,81 євро/грн.)=1080 грн.
30.06. Відображена в складі доходів
курсова різниця від перерахунку
5. іноземної валюти на дату балансу 632 714 600
12 000*(30,86 євро/грн. - 30,81 євро/грн.)
=600 грн.
6. 30.06. Віднесено на фінансовий 714 792 1080
результат видатки у вигляді різниці між
курсом купівлі валюти за фактичним
курсом та курсом НБУ на дату
 зарахування коштів на валютний
рахунок підприємства
30.06. Віднесено на фінансовий
7. результат доходи отримані від курсової 792 945 600
різниці
30.06. Віднесено на фінансовий
8. результат видатки на оплату комісійної 792 92 2000
винагороди банку

Задача 2.

Для виконання зобов’язань за імпортним контрактом ТОВ «ІМВ» потрібно купити 10 000
дол. США. З цією метою банку було перераховано 270 000 грн. Офіційний курс НБУ на дату
зарахування купленої валюти склав 26,05 грн./дол. Валюта була придбана на МВРУ по курсу
26,14 грн./дол. Комісійна винагорода банку становила 0,2% від вартості купленої валюти.
Залишок коштів було повернуто на поточний рахунок підприємства. Такі операції в
бухгалтерському у обліку будуть відображені таким чином:

Бухгалтерський Сума,
N облік дол.
Зміст операції
з/п США /
Дт Кт
грн.
Перераховано банку гривні для купівлі іноземної
1. 333 311 270 000
валюти
Відображено видатки на сплату комісійної 92 685
2. винагороди банку: 10 000 522,80
дол.*26,14грн./дол.*0,2%= 522,80 грн. 685 333

Зараховано на поточний валютний рахунок 10000

3. придбану іноземну валюту по курсу НБУ: 10 000 312 333
дол.*26,05 грн./дол. = 260 500 грн. 260 500

Зараховано залишок грошових коштів після

4. купівлі іноземної валюти 270 000 грн. – 522,80 – 311 333 8 077,20
10 000 дол.*26,14 грн./дол. = 8 077,20грн.
5. Відображено в складі видатків підприємства 945 632 900
різниця між фактичним курсом купівлі валюти і
курсом НБУ на дату її зарахування на поточний
валютний рахунок 10 000 дол.*(26,14-26,05)
 грн./дол. = 900 грн.

Задача 3.

ТОВ «ІМВ» 13.09.2021 р. отримало передоплату за товар по експортному контракту в сумі

15 000 євро. 14.09.2021 р. уповноваженим банком було продано 50% валютних надходжень
на міжбанківському ринку, а решту 50% було переказано з розподільчого рахунку на
поточний валютний рахунок підприємства. Комісійна винагорода банку складала 0,4% від
фактичної вартості операції.
Курс НБУ на 13.09.2021 р. становив 30,60 грн./євро, комерційний курс продажу валюти –
30,70 грн./євро, курс НБУ на 13.09.2021 р. – 30,65 грн./євро.
Такі операції в бухгалтерському у обліку будуть відображені таким чином:

Бухгалтерський Сума,
N
Зміст операції Облік євро /
з/п
Дт Кт грн.

13.09.2021 р. Отримано від нерезидента

передоплата в іноземній валюті за 15 000
1. експортним контрактом на 316 681
розподільчий рахунок в банку 15 000 459 000
євро*30,60 євро/ грн. = 459 000 грн.
14.09.2021 р. Реалізовано банком на
МВРУ 50% валютної виручки 7500
2. (відображається за курсом НБУ на дату 334 316
реалізації валюти): 7 500 євро*30,65 229 875
грн./євро = 229 875
14.09.2021 р. Перераховано 50%
валютної виручки на поточний 7500
3. 312 316
валютний рахунок підприємства. 7500 229 875
євро*30,65 грн./євро = 229 875 грн.
14.09.2021 р. Відображена курсова
різниця між курсом НБУ, за яким
валюта знаходилась на балансі
4. 362 714 750
підприємства, та курсом НБУ, який
діяв на дату її продажу: 15 000 євро*
(30,65-30,60) грн./євро = 750 грн.
5. 14.09.2021 р. Зараховані на поточний 311 334 229 329
рахунок кошти в національній валюті,
отримані від продажу іноземної валюти
(за вирахуванням комісійної
 винагороди банку) 7500 євро*30,70
грн./євро - 7500 євро*30,70
грн./євро*0,4%=230 250 грн. - 921 грн.
= 229 329 грн.
14.09.2021 р. Відображена сума
92 685
комісійної винагороди банку в зв’язку з
6. продажем валюти 7500 євро*30,70 921
грн./євро*0,4%= 921 грн. 685 311

14.09.2021. Відображена різниця між

фактичною сумою коштів отриманих
від продажу іноземної валюти та
7. 334 711 375
балансовою вартістю валюти за курсом
НБУ на дату продажі 7500 євро*(30,70
грн./євро – 30,65 грн./євро) = 375 грн.
Відображено взаємозалік зобов’язань з
8. 681 362 229 875
продажу іноземної валюти

Задача 4.

Господарські операції в бухгалтерському обліку відображаються таким чином

(закритий тест):

1. Переведення коштів в іноземній валюті з каси на поточний рахунок в банку

А) Дт 301 Кт 311
Б) Дт 302 Кт 312
В) Дт 302 Кт 314
Г) Дт 312 Кт 302

2. Перерахування банку гривень на придбання іноземної валюти

А) Дт 333 Кт 311
Б) Дт 311 Кт 333
В) Дт 312 Кт 314
Г) Дт 312 Кт 334

3. Зарахування на валютний рахунок придбаної на міжбанківському валютному

ринку іноземної валюти
А) Дт 311 Кт 334
 Б) Дт 301 Кт 334
В) Дт 312 Кт 333
Г) Дт 312 Кт 334

4. Відображення різниці між фактичним курсом купівлі валюти на

міжбанківському валютному ринку та курсом НБУ
А) Дт 314 Кт 945
Б) Дт 333 Кт 714
В) Дт 92 Кт 312
Г) Дт 949 Кт 333

5. Перераховано комісію банку за конвертацію валюти

А) Дт 377 Кт 311
Б) Дт 311 Кт 333
В) Дт 93 Кт 377
Г) Дт 333 Кт 377

6. Визнаний дохід від операційної курсової різниці

А) Дт 714 Кт 311
Б) Дт 312 Кт 714
В) Дт 302 Кт 712
Г) Дт 333 Кт 949