Практичне завдання за темою 3

1. Підприємство "Бета" придбало у підприємства “Принт” 12 000

шт. календариків по 4,8 грн. за 1 шт., в т.ч. ПДВ 0,8 грн з оплатою з
поточного рахунку після оприбуткування. Доставку було виконано
транспортним підприємством “АТП-24”. Вартість транспортних послуг з
урахуванням розвантажувальних робіт склала 1 800 грн., в т.ч. ПДВ
300 грн. Відображення транспортно-заготівельних витрат здійснюється
на рахунку обліку придбаних запасів. Необхідно визначити первісну
вартість придбаних календариків.

Операція Сума Д К
1. Придбано календарики 48000 22 631
2. Відображено ПДВ 9600 641 631
3. Оплачено постачальнику за 57600 631 311
календарики
4. Отримано транспортні послуги 1500 22 631
5. Відображено ПДВ 300 641 631
6. Оплачено постачальнику за 1800 631 311
транспортування
Первісна вартість календариків = 48000 + 1500 = 49500
1 шт. 4.13 грн.

2. Протягом дня ТОВ "Омега" здійснило наступні касові операції:

в касу з поточного рахунка отримана готівка на загальну суму
167 000 грн. З них для виплати заробітної плати працівникам 164 000
грн., на відрядження співробітника – 2 500 на господарські потреби 500
грн.;
з каси Ликову М. А. видано аванс на відрядження в сумі 2 500 грн.;
з каси Сірову И. П. видано на придбання канцтоварів 500 грн.;
Сіров И. П. повернув у касу залишок невикористаного авансу в
сумі 50 грн.
з каси виплачена заробітна плата працівникам підприємства згідно
розрахунково-платіжної відомості № 152 у сумі 105 426 грн.
 в касу надійшли кошти від покупців за раніше відвантажені товари
у розмірі 60 000 грн.;
сума коштів, що перевищує встановлений ліміт каси внесена на
поточний рахунок. Ліміт каси ТОВ "Омега" становить 500 грн.

Операція Сума Д К
Отримано готівку в касу 167000 301 311
Видано аванс на відрядження 2500 372 301
Видано підзвіт на придбання канцтоварів 500 372 301
Повернуто у касу залишок 50 301 372
невикористаного авансу
Виплачено заробітну плату працівникам 105426 661 301
Надійшли кошти від покупців 60000 301 361
Повернуто кошти на поточний рахунок 118124 311 301

3. Ліміт каси підприємства "Дельта" становить 200 грн.

Відобразити рух грошових коштів по касі 17.09.202х року за
наведеними операціями, скласти бухгалтерські проводки за ними,
вивести залишок готівки в касі на кінець дня.
в касу за приходним касовим ордером (ПКО) № 35 надійшла
готівка в рахунок внеску до статутного капіталу учасників у розмірі 10
000 грн.;
з поточного рахунка в касу за ПКО № 36 отримана готівка на
загальну суму 35 350 грн. для виплати заробітної плати працівникам
35000 грн. та на господарські потреби 350 грн.;
з каси за видатковим касовим ордером (ВКО) № 31 видано 300
грн. Бойко А. М. на придбання канцтоварів;
з каси за ВКО № 32 виплачена заробітна плата працівникам
підприємства згідно розрахунково-платіжної відомості № 26 у сумі 15
420 грн.
Бойко А. М. за ПКО № 37 повернув у касу залишок
невикористаного авансу в розмірі 40 грн.
 в касу за ПКО № 38 надійшли кошти в погашення дебіторської
заборгованості покупців за раніше відвантажені товарів у розмірі 5 000
грн.;
сума коштів, що перевищує встановлений ліміт каси, згідно ВКО
№ 33 внесена на поточний рахунок.

Операція Сума Д К
Надійшла готівка в рахунок внеску до 10000 301 46
статутного капіталу
Отримано готівку з поточного рахунку 35350 301 311
Видано підзвіт на придбання канцтоварів 300 372 301
Виплачено заробітну плату 15420 661 301
Повернуто залишок невикористаних 40 301 372
підзвітних сум
Надійшли кошти в погашення 5000 301 361
дебіторської заборгованості покупців
Повернуто кошти на поточний рахунок 34470 311 301

4. Працівник ПП "Лямбда" перебував у відрядженні з 16 по 19

жовтня 202х року в м. Львів, для укладання контракту. На витрати у
відрядженні він отримав аванс у сумі 3000 грн, в т. ч. добові з
розрахунку 243,60 грн за добу.
Прибувши з відрядження працівник відзвітувався про виконану
роботу і витрачені ним підзвітні кошти авансовим звітом від 21.10.202х
р. до якого додаються наступні документи (у всіх документах сума ПДВ
виділена окремим рядком):
квітки на проїзд: Харків – Львів – 365 грн, Львів – Харків – 360 грн;
проживання в готелі за 2 доби – 1500 грн.
Здійснена перевитрата видана з каси.
 Операція Сума Д К
Видано аванс на відрядження 3000 372 301
Відображено витрати 2801,4 92 372
Відображено ПДВ 371 641 372
Погашення заборгованості 172,40 372 301
365+1500+360=2225
2225-пдв=2225/6=1854
Пдв 371
243,6*4=974,4
Витрати 1854+974,4=2801,4

5. ТОВ "Сігма" у жовтні 202х р. реалізувало сувенірну продукцію

підприємству "Епсілон" на суму 24 000 грн., в т.ч. ПДВ 4 000 грн.
Собівартість реалізованої продукції склала 18 500 грн. На суму
заборгованості від покупця отриманий простий вексель строком
погашення 3 місяці. Після закінчення строку заборгованості вексель
був погашений шляхом одержання грошових коштів на поточний
рахунок у банку.

Операція Сума Д К
Реалізовано продукцію 20000 361 701
Відображено ПДВ 4000 701 641
Списано собівартість реалізованої 18500 901 26
продукції
Одержані короткострокові векселі 24000 341 361
Погашення заборгованості 24000 311 341