63

ТЕМА 4. ОБЛІК ГРОШОВИХ КОШТІВ ТА ЇХ ЕКВІВАЛЕНТІВ

Професійні компетентності студентів після виконання завдань за

темою 4

Виконання комплексу навчальних завдань за темою 4 спрямоване на

поглиблення знань та умінь з обліку грошових коштів та їх еквівалентів через
опанування особливостей методики бухгалтерського обліку зазначених
об’єктів в бюджетних установах.
Для засвоєння матеріалу теми 4 студентам слід оновити знання, набуті
під час опанування дисципліни «Фінансовий облік».
По завершенню виконання всіх завдань за темою 4 студент буде знати:
- принципи та форми грошових розрахунків;
- напрями грошових потоків бюджетної установи;
- критерії розмежування готівкових та безготівкових розрахунків;
- порядок розрахунково-касового обслуговування розпорядників
бюджетних коштів органами ДКСУ;
- форми розрахункових документів безготівкового розрахунку та порядок
їх оформлення;
- порядок здійснення розрахунків готівкою;
- порядок проведення безготівкових розрахунків;
- організацію касових операцій, касову дисципліну, санкції за її
порушення;
- порядок здійснення первинного та поточного етапів обліку касових
операцій;
- методику синтетичного та аналітичного обліку касових операцій;
- порядок ведення операцій та напрямки грошових потоків в іноземній
валюті;
 64

- особливості методики обліку операцій в іноземній валюті в бюджетних

установах;
- особливості бухгалтерського обліку еквівалентів грошових коштів.
Уміти:
- складати первинні документи з обліку грошових коштів;
- обліковувати на рахунках бухгалтерського обліку господарські операції
з грошовими коштами та їх еквівалентами;
- інтерпретувати за бухгалтерськими проведеннями зміст фінансово-
господарських операцій щодо обліку грошових коштів та їх
еквівалентів;
- складати регістри синтетичного та аналітичного обліку грошових
коштів та їх еквівалентів бюджетних установ.

4.1.Навчальні завдання
Завдання 4.1.1. Термінологія бюджетного процесу з обліку грошових
коштів та їх еквівалентів
У правій стороні таблиці 4.1 наведено визначення термінів бюджетного
процесу з обліку грошових коштів та їх еквівалентів, а у лівій - перелічені ці
терміни.
Необхідно:
1. Стосовно кожного терміну обрати правильне трактування його
економічного змісту. Приклад виконання завдання виділено жирним шрифтом
(терміну а) відповідає визначення 3.).
Таблиця 4.1
Перелік термінів та їх економічний зміст
Термін Визначення термінів
a) Іноземна 1. граничний розмір суми готівки, що може
валюта залишатися в касі поза робочий час, його розрахунок і
 65

встановлення бюджетні установи здійснюють

самостійно на підставі середньоденних надходжень або
середньоденної видачі готівки за будь-які три місяці
поспіль з останніх дванадцяти.
b) Ліміт залишку 2. різниця, яка є наслідком перерахунку однакової
готівки в касі кількості одиниць іноземної валюти в національну
валюту України за різних валютних курсів. Курсова
різниця за монетарними статтями в іноземній валюті
визначається на дату здійснення операції та на звітну
дату.
c) Курсова різниця 3. іноземні грошові знаки у вигляді банкнотів,
казначейських білетів, монет, що перебувають в
обігу та є законним платіжним засобом на території
відповідної іноземної держави.
d) Валюта України 4. сума випущених
в обіг паперових і монетних грошей, які є дійсними
платіжними засобами.
e) Готівка 5. грошові знаки, що перебувають в обігу та є
законним платіжним засобом на території України, а
також вилучені з обігу або такі, що вилучаються з
нього, але підлягають обмінові на грошові знаки, які
перебувають в обігу[1]. З 1996 року валютою України
є гривня.
f) Електронні 6. грошовий знак, виготовлений
гроші з металу (золота, срібла, міді або сплавів) встановлених
законом ваги і форми, що використовується як
засіб грошового обігу та платежу.
g) Монета 7. означення грошей чи фінансових зобов'язань,
обмін та взаєморозрахунки з яких проводяться за
 66

допомогою інформаційних технологій.

Завдання 4.1.2. Взяти участь в обговоренні питань:

1. Принципи грошових розрахунків.

2. Основні форми грошових розрахунків.
3. Сфера застосування готівкових розрахунків.
4. Сфера застосування безготівкових розрахунків.
5. Призначення і порядок ведення картки аналітичного обліку
готівкових операцій.
6. Облік касових операцій.
7. Порядок встановлення ліміту залишку готівки в касі.
8. Граничний розмір готівкових розрахунків бюджетними установами.
9. Особливості отримання готівки бюджетними установами.
10. Побудова і порядок ведення меморіального ордера № 1.
11. Облік курсових різниць за операціями з іноземною валютою.
12. Основні бухгалтерські проведення з обліку інших коштів.
13. Обліково-економічна характеристика рахунків 2211, 2212, 2213, 2214,
2215, 2216
14. Порядок видачі грошових документів підзвіт
15. Облік грошових документів на рахунках бухгалтерського обліку у
бюджетних установах.

Завдання 4.1.3. Характеристика рахунків за побудовою і

призначенням.

Необхідно:
1. Навести сутнісні характеристики субрахунків: 2211 «Готівка у
національній валюті»; 2212 «Готівка в іноземній валюті»; 2213 «Грошові
документи у національній валюті»; 2214 «Грошові документи в іноземній
 67

валюті»; 2215 «Грошові кошти в дорозі у національній валюті»; 2216 «Грошові

кошти в дорозі в іноземній валюті»;
2. Розкрити зміст інформації, що відображається на рахунках;
3. Призначення і побудову рахунку;
4. Вказати зміст записів за дебетом, кредитом рахунку та характер
залишку.

Завдання 4.1.4. Визначити економічний зміст господарських

операцій, узагальнених бухгалтерськими проведеннями:

1. Дт 2211 Кт 2313.1

2. Дт 2212 Кт2313.2

3. Дт 2313 Кт 5411

4. Дт 2313.1 Кт 7011

5. Дт 2313.2 Кт 2111

6. Дт 2113 Кт 2313

7. Дт 2111 Кт 7111

8. Дт 6415 Кт 2311

9. Дт 2116 Кт 2211

10. Дт 2313 Кт 6214

11. Дт 2211 Кт 7511

12.Дт 2313 Кт 2117

13. Дт 2213 Кт 2313

14. Дт 6313 Кт 2313

15. Дт 2116 Кт 2213

16. Дт 7011 Кт 2313

 68

17. Дт 2117 Кт 7211

18. Дт 8411 Кт 2116

19. Дт 2115 Кт 2211

20. Дт 8411 Кт 2212

Приклад виконання завдання за бухгалтерським проведенням п.1: Отримано

готівку в касу з реєстраційного рахунку для виплати заробітної плати.

Завдання 4.1.5. Скласти бухгалтерські проведення за змістом

наведених господарських операцій бюджетної установи.
Приклад виконання завдання за змістом господарської операції показано
в табл. 4.2.
Економічний зміст господарських операцій:
1. Отримано бюджетні асигнування на виконання суб’єктом
державного сектора своїх повноважень.
2. Видано готівку з каси під звіт за касовими ордерами.
3. Видано з каси іноземну валюту під звіт.
4. Видано санаторно-курортну путівку
5. Зараховано кошти в іноземній валюті, придбані через банк.
6. Зараховано на рахунок установи кошти з каси за реалізовані путівки.
7. Зараховано суми на реєстраційні рахунки коштів, які надійшли до каси
установи.
8. Зараховано до каси установи кошти за реалізовані путівки.
9. Списано з рахунків залишків коштів, виділених асигнувань, не
витрачених у звітному році.
10.Зараховано іноземну валюту на рахунок як благодійний внесок
11.Зараховано до каси кошти за оренду приміщення
 69

12.Зараховано на реєстраційний рахунок оплата за навчання студентів

13.Отримано попередню оплату за послуги
14.Перераховано попередню оплату за МШП
15.Зараховано на валютний рахунок валюта грантів за міжнародними
проектами
16.Нараховано курсові різниці на залишок іноземної валюти на рахунках в
установах банку у разі збільшення курсу
17.Нараховано курсові різниці на залишок іноземної валюти на рахунках в
установах банку у разі зменшення курсу
18.Отримано до каси готівку з реєстраційних рахунків за прибутковими
касовими ордерами
19.Отримано до каси готівку у валюті з валютного рахунка
20.Оприбуткування санаторно-курортних путівок
21.Відображення суми податку на додану вартість не включеного до
податкового кредиту
22.Відображення суми податку на додану вартість, якщо податок на додану
вартість включено до податкового кредиту
23.Видано під звіт талони на пальне
24.Сплачено АЗС за придбання талонів
25.Сплачено банку за послуги з придбання валюти
26.Перераховано кошти на рахунок банку для придбання іноземної валюти
відповідно до чинного законодавства
27.Повернуто з каси готівку за надлишково сплачені кошти за проживання в
гуртожитку
28.Повернуто підзвітною особою залишок авансу до каси установи
29.Списано вартість грошових документів на підставі акту
30.Сплачено до бюджету податки та збори відповідно до законодавства
 70

Таблиця 4.2
Бухгалтерські проведення за економічним змістом наведених операцій
№ Кореспонденція субрахунків
Зміст операції
з/п Дебет Кредит

1. Отримано бюджетні асигнування на 2313 7011

виконання суб’єктом державного сектора
своїх повноважень.

4.2. Ситуаційні завдання

Завдання 4.2.1. Підготувати платіжне доручення від 03.01 поточного

року на перерахування коштів бюджетною установою для оплати Головним
управлінням ДКСУ в м. Києві за рахунку ТОВ «Освіта» за папір А4 згідно
договору № 15 в сумі 600,00 грн., в т.ч. ПДВ 100,00 грн.
Реквізити платіжного доручення наведені в табл. 4.3.
Таблиця 4.3
Реквізити платіжного доручення
№ 150 Платник Одержувач
Дата: «Бюджетна установа» ТОВ «Освіта» (ЄДРПОУ 25891542)
03.01
ГУДКСУ у м. Києві, КБ «ПРИВАТБАНК» м. Київ, МФО
Банк МФО 820019, 322614,
рахунок № 35213002005875 рахунок № 26002103756

Необхідно:
1. Оформити платіжне доручення на перерахування коштів;
2. Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку зміст господарських
операцій.

Завдання 4.2.2. Оформити видатковий касовий ордер № 525 від 10.08

поточного року на видачу авансу на відрядження у сумі 1080,00 грн. Петренку
Петру Петровичу на підставі наказу «Про відрядження» № 212 від 05.08
 71

поточного року за паспортом СМ 872570, виданим Прилуцьким РВ ГУМВС

України у Чернігівській області 22.10.2000 р.
Необхідно:
1. Оформити видатковий касовий ордер на видачу авансу на відрядження;
2. Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку зміст господарських
операцій.

Завдання 4.2.3. Оформити прибутковий касовий ордер № 456 від 15.08

поточного року на оприбуткування в касу готівки з реєстраційного рахунку у
сумі 8 600,00 грн. на виплату заробітної плати за 1 половину серпня поточного
року на підставі чеку РО 6254842, рахунок № 257584577189.
Необхідно:
1. Оформити прибутковий касовий ордер;
2. Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку зміст господарських
операцій.

Завдання 4.2.3. Необхідно за наведеними в табл. 4.4 касовими

операціями:
1. Відобразити в кореспонденції субрахунків бухгалтерського обліку
проведені касові операції за жовтень поточного року, зафіксувати проведені
операції в Журналі господарських операцій;
2. Визначити за наведеними операціями цільове спрямування коштів,
шляхом ідентифікації кодів економічної класифікації видатків;
3. Скласти касову книгу за 16.10 поточного року, враховуючи, що з 01.10
по 15.10 касових операцій не проводилось, а залишок на 16.10 поточного року
складав 500,00 грн., які були оприбутковані в касу на закупівлю паперу А4.
Таблиця 4.4
Касові операції за січень поточного року
Дата Номер Зміст господарської операції Сума,
 72

документа грн.
Надійшла та оприбуткована в касу готівка отримана з
16.10 ПКО 1287 реєстраційного рахунку на закупівлю мийних засобів (чек 400,00
ЛВ 6244540, рахунок № 257050377100)
Надійшла та оприбуткована в касу готівка отримана з
16.10 ПКО 1486 реєстраційного рахунку на видачу авансу на відрядження 1080,00
(чек ЛВ 6244541, рахунок № 257050377100)
Видано підзвіт Пархоменко Тетяні Сергіївні кошти на
16.10 ВКО 1651 500,00
придбання паперу А4
Видано підзвіт Бєловій Олені Миколаївні на мийних
16.10 ВКО 1652 175,50
засобів
(див. вправу Видано аванс на відрядження Петренку Петру Петровичу
16.10 1080,00
№ 4.2.2)
(див. вправу Надійшла та оприбуткована в касу готівка отримана з
16.10 8600,00
№ 4.2.3) реєстраційного рахунку на виплату заробітної плати
Отримано в касу готівку від Симакович Ілони Юріївни за 600,00
проживання у гуртожитку за період 01/01/200__р. -
18.10 ПКО 1488
31/01/200__р. на підставі рахунку № 770195, 100,00
в т.ч. ПДВ
18.10 ВКО 1654 Виплачено з каси заробітну плату 7520,00
Внесено депоновану заробітну плату на реєстраційний
18.10 ВКО 1655 1080,00
рахунок
Повернено в касу Петренком Петром Петровичем
18.10 ПКО 1489 20,18
невикористану частину авансу на відрядження

Завдання 4.2.4. На підставі звітів касира від 16.10, 18.10 (див. вправу
4.2.3 «Облік касових операцій: складання Касової книги») та залишку коштів в
касі на початок місяця скласти Меморіальний ордер № 1.
Необхідно:
1. Скласти Меморіальний ордер №1.

Завдання 4.2.5. На підставі звітів касира від 16.10, 18.10 та залишку

готівки в касі (див. вправу 4.2.3 «Облік касових операцій: складання Касової
книги»), заповнити Картку аналітичного обліку готівкових операцій.
Необхідно:
1. Скласти Картку аналітичного обліку готівкових операцій.

Завдання 4.2.6. Оформити розрахунок встановлення ліміту залишку

готівки в касі, враховуючи, що:
 73

 готівкова виручка за липень-вересень становила 25 856 987,94 грн.;

 на липень-вересень припадало 65 робочих днів;
 виплачено готівкою на різні потреби 50 691,00 грн.
 готівкова виручка здається самостійно щодня.
Необхідно:
1. Розрахувати ліміт залишку готівки в касі.

Завдання 4.2.7. У вересні поточного року бюджетна установа згідно

угод, укладених з постачальниками було зареєстровано зобов’язання за
коштами загального фонду щодо придбання бензину, студентських квитків,
путівки до будинку відпочинку.
При цьому, згідно умов зобов’язань передбачається попередня оплата за:
 студентські квитки;
 бензин.
Після реєстрації фінансових зобов’язань на реєстраційний рахунок
бюджетної установи в ДКСУ 02.09 поточного року було зараховано
асигнування в сумі 12875,00 грн. для оплати за студентських квитків та
бензину.
Відповідно до фінансових зобов’язань перераховано оплату в сумі
12 875,00 грн., в т.ч.: за студентські квитки – 1 175,00 грн.; бензин – 11 700,00
грн.
На виконання зобов’язань отримано та оприбутковано: 450 л бензину А-
95 на суму 11 700,00 грн.; студентські квитки в кількості 10 шт. на суму
1175,00, у т.ч. ПДВ 20% (195,83 грн.); путівка від Фонду соціального
страхування з тимчасової втрати працездатності до будинку відпочинку
«Чайка» вартістю 5689,00 грн. При цьому бензин залишається на
відповідальному зберіганні на АЗС і буде відпускатися у міру необхідності за
талони номіналом 10 л кожний.
 74

Необхідно:
1. Відобразити в кореспонденції субрахунків бухгалтерського обліку
зміст господарських операцій;
2. Визначити за наведеними операціями цільове спрямування коштів,
шляхом ідентифікації кодів економічної класифікації видатків;
3. Скласти Меморіальний ордер № 16.

Завдання 4.2.8. Протягом вересня оприбутковані грошові документи

було видано підзвіт матеріально-відповідальним особам:
талони на бензин А-95 (30 л.) Пилипенко Івану Сергійовичу;
студентські квитки (10 шт.) Іщенко Миколі Степановичу.
Необхідно:
1. Відобразити в кореспонденції субрахунків бухгалтерського обліку
зміст господарських операцій;
2. Визначити за наведеними операціями цільове спрямування коштів,
шляхом ідентифікації кодів економічної класифікації видатків;
3. Скласти Меморіальний ордер № 8.

Завдання 4.2.9. Відповідно до підтвердних документів та

зареєстрованих фінансових зобов’язань отримано асигнування на оплату
вартості бланків трудових книжок та студентських квитків у сумі 1520,00 грн.,
та які спрямовані на оплату постачальникам:
 за бланки трудових книжок 120,00 грн.;
 за студентські квитки 1 400,00 грн.
Необхідно:
1. Відобразити в кореспонденції субрахунків бухгалтерського обліку зміст
господарських операцій;
2. Визначити за наведеними операціями цільове спрямування коштів,
шляхом ідентифікації кодів економічної класифікації видатків.
 75

Завдання 4.2.10. Бюджетною установою використано грошові

документи які використано на потреби установи та складені акти на списання:
 бланки трудових книжок (3 шт.) – Акт на списання бланків
трудових книжок і вкладишів до них ф. № п-11, № 015;
 бензин А-95 (30 л.) – Акт на списання ф.СЗ-3 № 011;
 студентські квитки (10 шт.) – Акт на списання ф.СЗ-3 № 012.
Необхідно:
1. відобразити в кореспонденції субрахунків бухгалтерського
обліку зміст господарських операцій;
2. визначити за наведеними операціями цільове спрямування
коштів, шляхом ідентифікації кодів економічної класифікації
видатків;
3. скласти Меморіальний ордер № 8;
4. вивести заборгованість за підзвітними особами станом на кінець
місяця;
5. відобразити списання вартості грошових документів в
Меморіальному ордері № 16.

Приклад розв’язання
Завдання 4.2.9. Відповідно до підтвердних документів та
зареєстрованих фінансових зобов’язань були отримані асигнування на оплату
вартості бланків трудових книжок та студентських квитків у сумі 1520,00 грн.,
та які спрямовані на оплату постачальникам:
 за бланки трудових книжок 120,00 грн.;
 за студентські квитки 1 400,00 грн.
Необхідно:
1. Відобразити в кореспонденції субрахунків бухгалтерського обліку зміст
господарських операцій;
 76

2. Визначити за наведеними операціями цільове спрямування коштів,

шляхом ідентифікації кодів економічної класифікації видатків.
Розв’язання
Таблиця 4.5
Витяг із Журналу господарських операцій
Кореспонденція

Перевірки
№ Підстава (посилання на документи або За За
дебетом кредитом Сума КЕКВ
з/п зміст запису)
субрахун субрахун
ку ку
1 Отримано бюджетні асигнування 2313 7011 1520 2210
на придбання бланків трудових
книжок та студентських квитків
2 Перераховано попередню оплату 2113 2313 120 2210
постачальник за бланки трудових
книжок
3 Перераховано попередню оплату 2113 2313 1400 2210
постачальник за студентські книжки

Завдання для самоперевірки знань

4.3. Тести
Обрати правильний варіант відповіді:
4.3.1. Дайте правильне визначення терміну «ліміт каси»:
а) гранична сума готівки, яка може бути видана із каси впродовж робочого
дня;
б) гранична сума готівки, яка може бути видана із каси на господарські
потреби;
в) гранична сума готівки, яка може зберігатися в касі на кінець робочого дня.
4.3.2. Курсова різниця за операціями з іноземною валютою — це:
а) різниця між залишками валюти на рахунку на певний період часу;
б) різниця, яка є наслідком перерахування однакової кількості одиниць
іноземної валюти в національну валюту України при різних валютних курсах;
в) різниця між курсами іноземної валюти та національної валюти України
та певну дату;
 77

г) різниця між офіційним курсом та курсом «чорного ринку».

4.3.3. До інших грошових коштів належать:
а) талони на пальне;
б) талони на харчування;
в) лікарняні листки;
г) повідомлення на грошові перекази;
д) грошові чекові книжки;
е) марки держмита;
є) кошти в акредитивах;
ж) лімітовані чекові книжки;
з) бланки трудових книжок і вкладиші до них;
і) придбані путівки.
4.3.4. Яка форма розрахунків переважає у бюджетних установах?
а) платіжними вимогами;
б) платіжними вимогами-дорученнями;
в) платіжними дорученнями;
г) розрахунковими чеками;
д) акредитивами.
4.3.5. Доберіть із правого стовпчика правильне визначення термінів.
1. Ремітент — а) особа, яка переказує свій платіж на іншу особу;
2. Трасат — б) особа, яка має вексельні повноваження;
3. Індосат — в) останній власник векселя;
г) платник за векселем.
4.3.6. Хто встановлює ліміт готівки в касі бюджетної установи?
А) Міністерство фінансів України;
Б) Верховна Рада України;
В) Державна казначейська служба України;
Г) наказ керівника бюджетної установи.
4.3.7. Регістром синтетичного обліку касових операцій є:
 78

а) Касова книга;
б) Меморіальний ордер № 1;
в) Звіт касира;
г) прибутковий касовий ордер;
д) видатковий касовий ордер.
4.3.8. Регістром аналітичного обліку касових операцій є:
а) Касова книга;
б) Меморіальний ордер № 1;
в) Звіт касира;
г) прибутковий касовий ордер;
д) видатковий касовий ордер.
4.3.9. Ліміт каси встановлюється на рівні:
а) 1000 грн.;
б) 10000 грн.;
в) розраховується за середньоденними надходженнями або виплатами;
г) немає вірної відповіді.
4.3.10. Гранична сума розрахунків установи готівкою з одним
контрагентом:
а) 1000 грн.;
б) 10000 грн.;
в) розраховується за середньоденними надходженнями або виплатами;
г) немає вірної відповіді.
4.3.11. Рахунок 2211 «Готівка в національній валюті» є:
а) активним;
б) пасивним;
в) активно-пасивним.
4.3.12. Рахунок 2213 «Грошові документи у національній валюті» є:
а) активним;
б) пасивним;
 79

в) активно-пасивним.
4.3.13. Дайте визначення поняття прибутковий касовий ордер – це:
а) первинний документ, що застосовується для оформлення видачі
готівки з каси підприємств (юридичних осіб).
б) первинний документ, застосовується для оформлення надходжень
готівки до каси підприємств (юридичних осіб);
в) документ, що застосовується для реєстрації прибуткових та видаткових
касових ордерів та інших касових документів;
г) звітність, що містить інформацію про фінансове становище, результати
діяльності та рух грошових коштів установи за звітний період.
4.3.14. Грошові документи - це:
а) національна валюта, іноземна валюта;
б) оплачені путівки в санаторії, пансіонати, поштові марки, проїзді
документи;
в) грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських білетів, монет та
інших форм, що перебувають в обігу та є законним платіжним засобом на
території України.
4.3.15. Розпорядження обслуговуючому банку про перерахування
визначеної суми на рахунок іншого підприємства, оформлене на
спеціальному бланку, називається:
а) об’ява на внесок готівкою;
б) виписка банку;
в) платіжне доручення.

Завдання 4.4. Рекомендовані до опрацювання за темою 4 нормативно-

правові акти

1. Бюджетний кодекс України : Закон України від 08.07.2010 N 2456-VI.

– Режим доступу : http://zakon.nau.ua/doc/?uid=1011.44.4&nobreak=1.
 80

2. Положення про ведення касових операцій у національній валюті в

Україні : постанова Національного банку України від 15.12.2004 р. № 637. – Режим
доступу :http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=z0040-
05&p=1264083574327062.
3. Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні: Закон
України від 16.07.1999 № 996-XIV. – Режим доступу:
http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=996-14.
4. Про бюджетну класифікацію : наказ Міністерства Фінансів України
від 14.01.2011 р. N 11. – Режим доступу : http://zakon.nau.ua/doc/?
uid=1023.2794.9&nobreak=1.
5. Про запровадження Порядку обслуговування державного бюджету за
видатками : лист Державного казначейства України від 09.11.2004 №07-
06/2268-9903. – Режим доступу :
http://uazakon.com/document/fpart59/idx59397.htm.
6. Про запровадження Порядку реєстрації та обліку бюджетних
зобов’язань розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних
коштів в органах Державної казначейської служби України : наказ
Міністерства фінансів України від 02.03.2012 р. N 309. – Режим доступу :
http://zakon5.rada.gov.ua/laws/show/z0419-12.
7. Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з
регулювання обігу готівки : указ Президента України від 12.06.1995 р. № 435
/95. – Режим доступу: http://zakon.nau.ua/doc/?code=436/95.
8. Про затвердження деяких нормативно-правових актів з
бухгалтерського обліку в державному секторі: наказ Міністерства фінансів
України від 29.12.2015 №1209. – Режим доступу :
http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/z0085-16.
9. Про затвердження Інструкції з обліку коштів, розрахунків та інших
активів бюджетних установ : наказ Державного казначейства України від
 81

26.12.2003 N 242. – Режим доступу : http://zakon.nau.ua/doc/?

uid=1031.107.2&nobreak=1.
10. Про затвердження Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в
національній валюті : постанова правління НБУ від 21.01.2004 р. № 22. –
Режим доступу : http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=z0377-
04&p=1264083574327062.
11. Про затвердження Інструкції про порядок відкриття, використання і
закриття рахунків у національній та іноземних валютах : постанова Правління
Національного банку України від 12.11.2003 р. № 492. - Режим доступу :
http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=z1172-
03&p=1264083574327062.
12. Про затвердження Інструкції щодо застосування економічної
класифікації видатків бюджету та Інструкції щодо застосування класифікації
кредитування бюджету : наказ Державного казначейства України, Міністерства
фінансів України від 12.03.2012 № 333. – Режим доступу :
http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0456-12.
13. Про затвердження карток і книг аналітичного обліку суб’єктів
державного сектору та порядку їх складання : наказ Міністерства фінансів
України від 24 липня 2017 р. № 604. – Режим доступу :
http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0895-17.
14. Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку в
державному секторі : наказ Міністерства фінансів України від 31.12.2013 №
1203. – Режим доступу : http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/z0161-14.
15. Про затвердження Порядку бухгалтерського обліку окремих
активів та зобов'язань бюджетних установ та внесення змін до деяких
нормативно-правових актів з бухгалтерського обліку бюджетних
установ: наказ Міністерства фінансів України від 02.04.2004 N 372. – Режим
доступу : http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0426-14.
 82

16. Про затвердження Порядку відкриття та закриття рахунків у

національній валюті в органах Державної казначейської служби України : наказ
Міністерства фінансів України від 22.06.2012 № 758. – Режим доступу :
http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z1206-12.
17. Про затвердження Порядку відображення в обліку операцій в
іноземній валюті : наказ Державного казначейства України від 24.07.2001 р.
№ 126. - - Режим доступу : http://zakon.nau.ua/doc/?uid=1028.572.0.
18. Про затвердження Порядку казначейського обслуговування місцевих
бюджетів : наказ Міністерства фінансів України № 938 від 23.08.2012 р. –
Режим доступу : http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/z1569-12 .
19. Про затвердження Порядку реєстрації та обліку бюджетних
зобов’язань розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних
коштів в органах Державної казначейської служби України 02.03.2012 № 309. –
Режим доступу : http://zakon.nau.ua/doc/?code=z0419-12.
20. Про затвердження Правил використання готівкової іноземної валюти
на території України та внесення змін до деяких нормативно-правових актів :
Постанова Національного банку України від 30.05.2007 N 200. - Режим доступу
: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=z0656-07.
21. Про затвердження типових форм меморіальних ордерів, інших
облікових регістрів суб’єктів та порядок їх складання : наказ Міністерства
фінансів України від 08.09.2017 №755. – Режим доступу :
http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z1416-17.
22. Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті : закон
України від 23.09 1994 р. № 185/94-ВР. – Режим доступу :
http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=185%2F94-%E2%F0.

Необхідно:
1. Результати оформити у вигляді графічних блок-схем,
графіків і таблиць.
83