Тема 5.

Операції з готівкою

Практичне заняття 7
Тема. Встановлення банком ліміту залишку готівки в касах підприємств.
Оформлення організації контролю за видачею готівки з кас банку.
Складання прогнозних оборотів банків за окремими статтями.

Мета заняття: закріпити теоретичні знання та набути практичного досвіду

щодо встановлення банком ліміту залишку готівки в касах підприємств,
оформлення організації контролю за видачею готівки з кас банку, складання
прогнозних оборотів банків за окремими статтями.
Студенти повинні:

знати –порядок встановлення банком ліміту залишку готівки в касах

підприємств, оформлення організації контролю за видачею готівки з кас банку,
складання прогнозних оборотів банків за окремими статтями.
уміти – визначати ліміт залишку готівки в касах підприємств, складати
прогнозні обороти банків за окремими статтями.
Наочне, документальне і технічне забезпечення заняття:

1. Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні

(зі змінами та доповненнями).

2. Інструкція про ведення касових операцій банками в Україні (зі змінами та

доповненнями).

3. Умова завдання.

4. Література:

Основна:

1. Котковський В. С., Нєізвєстна О. В. Банківські операції: Навчальний

посібник. - К.: Кондор, 2011.

2. Михайловська І. М., Олійник А. В. Банківські операції. Навчальний

посібник. – Львів: Магнолія 2006, 2015. – 648с.

3. Скоморович І. Г. Банківські операції. Навчальний посібник. – Львів:

Видавництво ПП «Магнолія 2006», 2015. – 484 с.

Додаткова:

1. Банківські операції: Підручник (за ред.. д. е. н. проф. О. В. Дзюблюка.-

Тернопіль: Вид-во ТНЕУ «Економічна думка», 2009.
 2. Банківські операції: Підручник (А. М. Мороз, М. І. Савлук, М. Ф. Пуховкіна
та ін..; за ред.. д. е. н. проф. А. М. Мороза. – 3-тє вид., перероб. І доп. - К.: КНЕУ,
2008.

Питання для активізації опорних знань

1. Дайте визначення поняттю «Касові операції комерційного банку»?

2. Що таке операційна каса банку.

3. Дайте визначення поняттю «Касові документи»?

4. Якими документами визначається ліміт залишку готівки в касах

підприємств?

Зміст роботи

Завдання 1. За даними заявки-розрахунку визначити ліміт каси, якщо

кількість робочих днів у кварталі становила 63. Який ліміт залишку готівки буде
встановлено на підставі розрахунку:
- середньоденного надходження готівки;
- середньоденної видачі готівки.
№ Показник Фактично за три будь-які
пп місяці з останніх
двадцяти, що передують
встановленню ліміту,
коли був найбільший
обсяг касових операцій (у
гривнях)
1 2 4
1 Готівкова виручка (надходження до касс 389157,65
підприємств, крім сумм одержаних з
установ банків)
2 Середньоденна виручка (п.1 : кількість
робочих днів підприємства за три місяці)
3 Виплачено готівкою на різні потреби (крім 35468,12
виплат повязаних з оплатою праці, пенсій,
стипендій, дивідентів)
4 Середньоденна видача готівки (п.2 :
кількість робочих днів підприємства за три
місяці)

Завдання 2. Скласти заявку-розрахунок ресторану «Дорожній» для

встановлення ліміту залишку готівки в касі, виходячи з таких даних:
- касовий виторг за 3 місяці - 124 000 грн.;
- витрати з виторгу готівкою за 3 місяці - 95 500 грн.
Ресторан «Дорожній» розташовано в 10 км від установи банку, робочих днів
за 3 місяці - 90 днів.

МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ

Установа, підприємство, небанківська фінансова установа з урахуванням

особливостей роботи зобов'язані розробити та затвердити внутрішнім
документом порядок розрахунку ліміту каси установи, підприємства,
небанківської фінансової установи та їх відокремлених підрозділів. У розрахунку
враховується строк здавання установою, підприємством, небанківською
фінансовою установою готівкової виручки (готівки) для її зарахування на рахунки в
банках, визначений відповідним договором банківського рахунку. Ліміт каси
установи, підприємства, небанківські фінансові установи встановлюють на підставі
розрахунку середньоденного надходження готівки до каси або її середньоденної
видачі з каси за рішенням керівника установи, підприємства, небанківської
фінансової установи або уповноваженої ним особи.

Розрахунок

встановлення ліміту залишку готівки в касі

______________________________________________________________________
(найменування підприємства)

______________________________________________________________________
(місцезнаходження підприємства)

1. Касові обороти

Фактично за три будь-які місяці

№ поспіль з останніх дванадцяти, що
Найменування показників
з/п передують строку встановлення
(перегляду) ліміту каси
1 Готівкова виручка
(надходження до кас, крім сум,
що одержані з банків)
 2 Середньоденні надходження
(рядок 1 розділити на кількість
робочих днів підприємства за три
місяці)
3 Виплачено готівкою на різні
потреби, а також на відрядження
(крім виплат, пов'язаних з
оплатою праці, пенсій, стипендій,
дивідендів)
4 Середньоденна видача готівки
(рядок 3 розділити на кількість
робочих днів підприємства за три
місяці)

Найменування показника Установлено підприємством

1. Ліміт залишку готівки в касі

Найменування показника Визначається строк здавання готівкової

виручки (готівки) та зазначаються
реквізити договорів банківських
рахунків
2. Строки здавання готівкової виручки
(готівки)

Керівник підприємства Головний (старший) бухгалтер

"___" ____________ 20__ року. "___" ____________ 20__ року.

М. П.

Завдання 3. Складіть прогнозний розрахунок касових оборотів банку та

розрахуйте коефіцієнт накопичення по касі на основі таких даних:

Касові обороти
Статті надходжень і видатків Сума, млн грн Питома вага,
%
Залишок операційної каси в банку на 321,4
початок звітного періоду
Надходження готівки клієнтських коштів:
виручки, на рахунках по вкладам, від 3478,2
продажу ін. валюти, цінних паперів тощо
Надходження в операційну касу установ
комерційних банків з оборотної каси установ 1350,0
НБУ, з кас інших установ банків
Надходження в операційну касу банку від 336,9
його безбалансових підрозділів
Усього надходжень
Видача готівки клієнтам (на оплату праці, 4489,4
закупівлі с/г продукції)
Пересилання з операційної каси установи
комерційного банку до його безбалансових 308,0
підрозділів
Пересилання установами комерційних
банків до оборотної каси установ НБУ, до 310,0
кас інших установ банків
Усього, видача
Залишок операційної каси банку на кінець 379,1
звітного періоду

МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ
Прогнозний розрахунок касових оборотів складається з двох частин —
надходження та видатки. Для виконання завдання необхідно визначити загальний
розмір надходження та видачі коштів із каси банку, розрахувати питому вагу
статей. Для розрахунку коефіцієнта накопичення по касі необхідно використати
формулу:

З метою закріплення здобутих знань дайте відповіді на такі запитання:

1. Який порядок встановлення ліміту залишку готівки в касі підприємства?

2. З якою метою здійснюється прогнозування касових оборотів банку?