ЧЕРКАСЬКИЙ ІНСТИТУТ

ДЕРЖАВНИЙ ВИЩИЙ НАВЧАЛЬНИЙ ЗАКЛАД

«УНІВЕРСИТЕТ БАНКІВСЬКОЇ СПРАВИ»

ЗВІТ
з дисципліни «Організація бухгалтерського обліку»

Виконала:
студентка групи МОз - 117
Галицька Ірина Вікторівна

Перевірив:
Кандидат економічних наук, доцент
Лютова Г.М.

2018 р
 ЗМІСТ
1. Організаційні регламенти підприємства.Ошибка! Закладка не определена.

1.1. Положення про бухгалтерію.............................................................................3

1.2. Наказ підприємства Про облікову політику....................................................3

1.3. Посадові інструкції Головного бухгалтера та касира....................................3

2. Облікові номенклатури розрахунків з покупцями та замовниками та носії

страхових конмпаній на кожному етапі облікового процесу Ошибка! Закладка
не определена.

3. Схема документообороту об’єкту обліку розрахунків з страховими

компаніями...................................................................................................................8

4. Оперограми документів обліку розрахунків з страховими компаніями.........9

5. Графік документообороту..................................................................................11

ДОДАТКИ......................................................................................................................
 1.1. Положення про бухгалтерію

Положення про бухгалтерську службу характеризує організацію роботи

бухгалтерської служби, методику обліку на підприємстві та організаційні
аспекти.
Зразок Положення про бухгалтерію наведено в Додатку А.

1.2. Наказ підприємства Про облікову політику

Облікова політика – сукупність принципів, методів і процедур, що

використовуються підприємством для ведення бухгалтерського обліку,
складання та подання фінансової звітності.
Наказ про облікову політику – це фактично внутрішній «нормативний»
документ для регулювання бухгалтерського обліку.
Зразок Наказу про облікову політику наведено в Додатку Б.

1.3. Посадові інструкції Головного бухгалтера та касира

Посадові інструкції розкривають основні завдання, обов’язки, функції,

права та відповідальність працівників.

Зразки Посадових інструкцій Головного бухгалтера та касира наведено в

Додатку В відповідно.
 2.1 Облікові номенклатури обліку і аналізу страхової компанії та носії
облікових номенклатур на кожному етапі облікового процесу
Облікова номенклатури - це перелік господарських фактів про форми
функціонування майна - засобів господарства, а також капіталу - джерел
утворення зазначених засобів, про господарські операції, а також результати
господарської діяльності, які мають знайти відображення у бухгалтерському
обліку.
Характеристика Використанн У вираженні У яких носіях
даних для я облікових натуральному вартісному інформації
обліку даних згадані вперше
(номенклатура)
Надходження
оплати за
готову Облік Платіжне
продукцію на розрахунків з доручення,
розрахунковий покупцями та банківська
рахунок: замовниками виписка
назва валюти + -
сума - +
від кого + -
надійшло
за що надійшло + -
Даними поточного етапу є відомості, які отримують уже після первинної
реєстрації в облікових реєстрах даних первинного оформлення. Приклад
поточного етап розрахунків з покупцями та замовниками наведено в табл. 2.2.

Таблиця 2.2 - Номенклатура синтетичних і аналітичних рахунків

Розрахунків з покупцями та замовниками

Синтетичний Код Субрахунок Код

рахунок
Розрахунки з 361
вітчизняними
покупцями
 Розрахунки з 362
Розрахунки з іноземними
покупцями та 36 покупцями
замовниками Розрахунки з 363
учасниками ПФГ
Розрахунки за 364
гарантійним
забезпеченням

3.1. Опис необхідних нормативних та методичних матеріалів для

складання періодичної та річної звітності..
ПЕРША ГРУПА — це звіти, які встановлені для всіх суб’єктів гос-
подарювання і є однаковими та загальними. Ця звітність включає:
 Баланс. Зміст і форма балансу та загальні вимоги до розкриття його
статей визначені в Положенні (стандарті) бухгалтерського обліку 2 (далі
— ПБО 2), яке затверджене наказом Міністерства фінансів України
31.03.99 за № 87.
 Звіт про фінансові результати. Зміст і форма звіту про фінансові
результати та загальні вимоги до розкриття його статей визначені в
Положенні (стандарті) бухгалтерського обліку 3 (далі — ПБО 3), яке
затверджене наказом Міністерства фінансів України 31.03.99 за № 87.
 Звіт про рух грошових коштів. Зміст і форма звіту про рух грошових
коштів та загальні вимоги до розкриття його статей визначені в
Положенні (стандарті) бухгалтерського обліку 4 (далі — ПБО 4), яке
затверджене наказом Міністерства фінансів України 31.03.99 за № 87.
 Звіт про власний капітал. Зміст і форма звіту про власний капітал та
загальні вимоги до розкриття його статей визначені в Положенні
(стандарті) бухгалтерського обліку 5 (далі — ПБО 5), затвердженому
наказом Міністерства фінансів України 31.03.99 за № 87 (зі змінами та
доповненнями).
 Примітки до цих звітів.
ДРУГА ГРУПА — це звіти, які є спеціалізованими і які відображають
специфіку страхової діяльності. До складу таких звітів належать:
1). Звіт про доходи і витрати страховика. Зміст та форма цієї звітності
щорічно встановлюється відповідним наказом наглядового органу.
2). Пояснювальна записка до звітних даних страховика за затвердженими
наказом наглядового органу такими звітними формами:
 показники страхової діяльності зі страхування життя;
 показники страхової діяльності з видів страхування інших, ніж
страхування життя (у т. ч. з особистого страхування,
майнового страхування, страхування відповідальності);
 показники страхової діяльності з обов’язкового страхування;
 пояснення щодо операцій перестрахування;
 умови забезпечення платоспроможності страховика (у т.ч. дані
щодо статутного та гарантійного фондів; створення та
розміщення страхових резервів; фактичного та розрахункового
запасу платоспроможності);
 розшифровка окремих статей балансу (у т. ч. незавершене
будівництво; основні засоби; довгострокові та поточні
фінансові інвестиції; грошові кошти та їх еквіваленти; частки
перестраховиків у страхових резервах; інші поточні
зобов’язання);
 баланс страховика для публікації.

3). Декларація з податку на доходи (прибуток)страховика, яка складається

відповідно до Порядку складання декларації з податку на доходи (прибуток)
страховика, затвердженому Наказом Державної податкової адміністрації
України від 31 березня 2003 р. № 146 і зареєстрованому в Міністерстві юстиції
України 10 квітня 2003 р. за № 280/7601.
Фінансові звіти містять статті, склад і зміст яких визначаються відповідними
Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку. Будь-яка стаття може
наводитися у фінансовій звітності лише за умови, що вона відповідає таким
критеріям:
 існує ймовірність надходження або вибуття майбутніх
економічних вигод, пов’язаних із цією статтею;
 оцінка статті може бути достовірно визначена.
До фінансової звітності включаються показники діяльності філій,
представництв, відділень та інших відособлених підрозділів страховика.
Звітним періодом для складання звітності є календарний рік. Баланс
складається на кінець останнього звітного періоду. Проміжна (квартальна)
звітність складається наростаючим підсумком з початку звітного року.
Щоквартально до 25 числа місяця, що настає за звітним кварталом, і
щорічно в термін до 20 лютого наступного за звітним кварталом року
страховики подають до Уповноваженого (наглядового) органу у сфері
страхування один примірник зазначених звітів (крім Балансу страховика для
публікації) на паперових носіях і один — на магнітних.
Один примірник на паперових носіях подається також до територіальних
відділів нагляду Уповноваженого органу.
Щорічно в термін до 1 червня наступного за звітним року страховики
України повинні оприлюднити в друкованих засобах інформації свій річний
Баланс страховика для публікації. До 1 липня копія опублікованого балансу та
підтвердження аудитора (аудиторської фірми) про достовірність і повноту
річного балансу та іншої фінансової звітності подається до Уповноваженого
органу.
3. Схема документообороту об’єкту страхової компанії
 4. Оперограми документів обліку розрахунків з покупцями та
замовниками
Таблиця 4.1 – Оперограма рахунку – фактури

Таблиця 4.2 – Оперограма видаткової накладної

 Таблиця 4.3 – Оперограма товарно – транспортної накладної

Виконавець Бухгалтер Відповідальна Директор Водій/ Відповідальна Архів

особа експедитор особа
Операція вантажовіправника
Оформлення
ТТН
бухгалтером
Передача на
підпис
відповідальн
ій особі
вантажовідп
равника
Передача на
підпис
директору
Передача
документу
водію/
експедитору
перевізника
Підписання
документу
відповідальн
ими особами
підприємств
а покупця
Повернення
документів
до
бухгалтерії
ДОДАТКИ
 Додаток А

ПОЛОЖЕННЯ
про бухгалтерську службу (бухгалтерію)
_______________________________________________________
І. Загальні положення
1.1 Положення про бухгалтерію визначає завдання та функціональні
обов’язки бухгалтерії та взаємовідносини з іншими підрозділами підприємства.
1.2 Бухгалтерія є самостійним структурним підрозділом підприємства та
підпорядковується директору підприємства, в межах її повноважень.
1.4 Керівником бухгалтерії є головний бухгалтер, який підпорядковується
директору. Головний бухгалтер призначається на посаду та звільняється з
посади директором підприємства відповідно до законодавства.
1.5 На головного бухгалтера покладається виконання завдань та
функціональних обов’язків бухгалтерії, за його посадовою інструкцією.
1.6 Бухгалтерія у своїй діяльності керується Конституцією та законами
України, Законом «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»,
указами Президента України та постановами Верховної Ради України,
прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету
Міністрів України, наказами Мінфіну, іншими актами законодавства, що
регламентують фінансово – господарську діяльність підприємства, Наказами
директора підприємства, Наказом про облікову політику установи, Статутом
установи та даними Положення про бухгалтерію.
ІІ. Структура
2.1 До складу бухгалтерії входять головний бухгалтер, заступник
головного бухгалтера, бухгалтер – касир, бухгалтера.

ІІІ. Завдання та функції

3.1 Введення передових форм та методів бухгалтерського обліку та
складання фінансової звітності, а також державну статистичну, зведену та
інші звітність (декларації) в порядку, встановленому законодавством, на основі
широкого застосування обчислювальної техніки.
3.2 Організація обліку основних фондів, сировини, матеріалів, палива,
готової продукції, грошових засобів та інших цінностей підприємства,
витрат виробництва.
3.3 Організація нарахувань та розрахунків по заробітній платі з
працівниками підприємства.
3.4 Складання звітних калькуляцій собівартості продукції, балансів та
інших форм бухгалтерської звітності.
3.5 Своєчасне нарахування та контроль своєчасності перерахування
державних податків та інших платежів в державний бюджет України,
своєчасне погашення кредитів.
3.6. Застосування затверджених у встановленому порядку типових
уніфікованих форм первинної облікової документації, суворе дотримання
порядку оформлення цієї документації.
3.7 Забезпечення суворого дотримання касової та розрахункової
дисципліни, правильності витрат отриманих у банках коштів за
призначенням, дотримання порядку виписки чеків та зберігання чекових
книжок.
3.8 Відображення у документах достовірної та у повному обсязі інформації
про господарські операції і результати діяльності, необхідні для оперативного
управління діяльністю підприємства та фінансовими і матеріальними
(нематеріальними) ресурсами.
3.9 Проведення аналізу даних бухгалтерського обліку та звітності, у тому
числі зведеної звітності, щодо причин зростання дебіторської та кредиторської
заборгованості, розробляє та здійснює заходи щодо своєчасного стягнення
дебіторської та погашення кредиторської заборгованості відповідно до
законодавства.
 3.10 Забезпечує зберігання, оформлення та передачу до архіву оброблених
первинних документів та облікових регістрів, які є підставою для відображення
у бухгалтерському обліку операцій та складання звітності.
3.11 Спільно з інженером з охорони праці розробляти та впроваджувати
заходи із підвищення безпеки праці та дотримання норма та вимог
законодавства про охорону праці.
ІV. Права
Бухгалтерія має право:
4.1 Встановлювати обґрунтовані вимоги до порядку оформлення і подання
до бухгалтерії, структурними підрозділами, первинних документів для їх
відображення у бухгалтерському обліку, а також здійснювати контроль за їх
дотриманням.
4.2 Одержувати від структурних підрозділів підприємства необхідні
відомості, довідки та інші матеріали, а також пояснення до них.
4.3 Вносити директору підприємства пропозиції щодо удосконалення
порядку ведення бухгалтерського обліку, складання звітності, здійснення
поточного контролю, провадження фінансово – господарської діяльності.
V. Відповідальність
5.1 Працівники бухгалтерії несуть персональну відповідальність за
несвоєчасне і неналежне виконання своїх завдань і функцій.
5.2 Недотримання вимог чинного законодавства та внутрішніх
нормативних документів при здійсненні функцій, покладених на бухгалтерію.
5.3 Працівники бухгалтерії несуть відповідальність за виконання
розпоряджень головного бухгалтера та завдань і функцій згідно посадових
інструкцій.
VІ. Взаємовідносини та зв’язки з іншими підрозділами
Бухгалтерія взаємодіє:
6.1 З відділом кадрів, щодо питань трудових відносин колективу.
6.2 З іншими структурними підрозділами підприємства з різних питань
фінансово – господарської діяльності.
 Додаток Б
a. Наказ підприємства Про облікову політику
НАКАЗ №___
облікову політику підприємства та про організацію бухгалтерського обліку
м. ______________________
від "___" __________ 20___ року

На підставі Закону України від 16.07.99 р. N 996-XIV "Про бухгалтерський

облік і фінансову звітність в Україні", Положень (стандартів) бухгалтерського
обліку наказую:

1. Організація бухгалтерського обліку

1.1. Доручити забезпечення бухгалтерського обліку на підприємстві
бухгалтерській службі на чолі з головним бухгалтером.
1.2. Застосовувати на підприємстві журнально-ордерну систему обліку.
1.3. Застосовувати форми журналів-ордерів та інших облікових регістрів,
розроблені фахівцями підприємства в минулому році й адаптовані бухгалтерією
до нової системи обліку. Для повної та реальної картини здійснюваних
господарських операцій та їх результатів дозволити головному бухгалтерові
своїм розпорядженням затверджувати додаткову систему субрахунків і
регістрів аналітичного обліку.
1.4. Бухгалтерам проставляти на первинних документах, що відображаються
в обліку, відмітку про їх обробку у вигляді кореспонденції рахунків, дати,
підпису.
1.5. Складати щомісяця журнали-ордери та інші облікові регістри.
Роздруківки з комп'ютерної програми підписувати оператору-виконавцеві і
бухгалтерові, який відповідає за складання облікового документа.
1.6. Дані журналів-ордерів, інших облікових регістрів і додаткових довідок
головному бухгалтеру відображати в Головній книзі підприємства (оборотному
балансі), що є підставою для складання Балансу підприємства. Після обробки
журнали-ордери, облікові регістри і довідки повинні бути підписані головним
(старшим) бухгалтером із вказівкою дати підпису.
1.7. Фахівцям відділів: маркетингу, збуту, постачання, виробничо-
технічного, ремонтно-механічного - неухильно виконувати вимоги працівників
бухгалтерії щодо дотримання порядку оформлення первинних документів і
терміну подання їх до обліку. За порушення вимог бухгалтерів, несвоєчасне
складання первинних документів і недостовірність відображення в них даних
притягати фахівців до дисциплінарної відповідальності.
 У випадках якщо документ, підписаний таким фахівцем, складений з
порушенням законодавчих і нормативних вимог, або взагалі не складений, або
відсутність такого документа потягла за собою застосування фінансових
санкцій до підприємства, то питання про відповідальність фахівця розглядати
на засіданні правління (дирекції) товариства за участю представників трудового
колективу (профспілки, за наявності).
1.8. Для забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку і
фінансової звітності провести інвентаризацію активів і зобов'язань відповідно
до Інструкції з інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів,
товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів і розрахунків,
затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 11.08.94 р. N 69 (зі
змінами і доповненнями).
1.9. Для здійснення інвентаризації і прийняття рішення за її результатами
створити постійно діючу інвентаризаційну комісію у складі:

Голова
комісії:__________________________________________________________

Члени
комісії:___________________________________________________________

________________________________________________________________
 Додаток В

1.3 Посадові інструкції Головного бухгалтера та касира

I. Загальні положення
1. Бухгалтер-касир відноситься до категорії технічних виконавців,
приймається на роботу і звільняється наказом директора підприємства за
поданням головного бухгалтера.
2. Бухгалтер-касир безпосередньо підпорядковується головному бухгалтеру
та його заступникам.
3. У своїй діяльності бухгалтер-касир керується:
- - Нормативними документами та методичними матеріалами з питань
виконуваної роботи;
- Статутом підприємства;
- Правилами внутрішнього трудового розпорядку підприємства;
- Наказами та розпорядженнями директора підприємства;
- Розпорядженнями головного бухгалтера та його заступників;
- Цією посадовою інструкцією.
4. Бухгалтер-касир повинен знати:
- Нормативні правові акти, положення, інструкції, інші керівні матеріали і
документи по веденню касових операцій;
- Форми касових і банківських документів;
- Правила прийому, видачі, обліку і зберігання грошових коштів і цінних
паперів;
- Порядок оформлення прибуткових і витратних документів;
- Ліміти залишків касової готівки, встановлені для підприємства, правила
забезпечення їх збереження;
- Порядок ведення касової книги, складання касової звітності;
- Основи організації праці;
- Правила експлуатації обчислювальної техніки;
- Основні положення законодавства про працю;
- Правила внутрішнього трудового розпорядку;
- Правила і норми охорони праці.
5. Під час відсутності бухгалтера-касира його обов'язки виконує в
установленому порядку призначається заступник, який несе повну
відповідальність за належне виконання покладених на нього обов'язків.
6. _______________________________________________________________.
7. _______________________________________________________________.
 II. Завдання та обов'язки
1. Здійснює операції по прийому, обліку, видачі та зберігання грошових
коштів і цінних паперів з обов'язковим дотриманням правил, що забезпечують
їх збереження.
2. Отримує за оформленими відповідно до встановленого порядку
документам грошові кошти або оформлює їх для отримання безготівковим
шляхом в установах банку для виплати робітникам і службовцям заробітної
плати, премій, оплати відряджень і інших витрат.
3. Веде на основі прибуткових і витратних документів касову книгу, звіряє
фактичну наявність грошових сум і цінних паперів з книжковим залишком.
4. Складає опис старих купюр, а також відповідні документи для їх передачі
до установ банку з метою заміни на нові.
5. Складає касову звітність.
6. Здійснює готівкові розрахунки в установленому порядку з організаціями
та фізичними особами при оплаті робіт і послуг підприємства.
7. _______________________________________________________________.
8. _______________________________________________________________.

III. Права

Бухгалтер-касир має право:

1. Знайомитися з проектами рішень керівництва підприємства стосовно
його діяльності.
2. Вносити на розгляд керівництва пропозиції щодо покращення роботи,
пов'язаної з обов'язками, що передбачені цією інструкцією.
3. В межах своєї компетенції повідомляти керівництву про всі недоліки,
виявлені в процесі його діяльності, та вносити пропозиції щодо їх усунення.
4. Вимагати від керівництва сприяння у виконанні ним посадових
обов'язків.
5. Отримувати інформацію, необхідну для виконання своїх посадових
обов'язків.
6. Самостійно приймати рішення в межах своєї компетенції.
7. Брати участь у нарадах, на яких розглядаються питання, що стосуються
його компетенції.
8. Підвищувати свою професійну кваліфікацію на курсах удоскона-лення у
встановленому порядку.
9. _______________________________________________________________.
IV. Відповідальність
Бухгалтер-касир несе відповідальність за:
1. Неналежне виконання або невиконання своїх посадових обов'язків,
помилкові дії чи бездіяльність, неприйняття рішень, що сходять у сферу його
компетенції, а також за невикористання або неповне використання своїх
функціональних прав, що передбачені цією посадовою інструкцією, а також
правилами внутрішнього трудового розпорядку, - в межах, визначених чинним
законодавством України про працю та кримінальним законодавством України.
2. Правопорушення, скоєні в процесі здійснення своєї діяльності, в межах,
визначених чинним адміністративним, кримінальним та цивільним
законодавством України.
3. Завдання матеріальної шкоди в межах, визначених чинним цивільним
законодавством та законодавством про працю України.
4. _______________________________________________________________.
5. _______________________________________________________________.
УЗГОДЖЕНО
Керівник ________ ______________________
структурного підрозділу: (підпис) (ПІБ) "____" ____________ ____р.
Начальник ________ ______________________
юридичного відділу: (підпис) (ПІБ) "____" ____________ ____р.
________ ______________________
З інструкцією ознайомлений: (підпис) (ПІБ) "____" ____________ ____р.