«Бухгалтерський облік і звітність у комерційних банках»

Самостійна робота до кредиту 2

Дати відповідь на питання до таких тем:

Тема 4.  Облік грошових коштів банку:

 Механізм проведення інкасації готівкових коштів у банку. 
Механізм проведення інкасації готівкових коштів у банку передбачає наступні кроки:

1. Підготовка готівки до інкасації. Це означає, що готівка повинна бути зібрана в

спеціальній упаковці з відповідними позначками, які вказують на суму та валюту.
2. Звернення до банку. Клієнт, який бажає здійснити інкасацію, звертається до банку, з
яким укладено відповідний договір.
3. Передача готівки до банку. Готівка передається до банку за допомогою спеціальних
транспортних засобів, які забезпечують безпеку перевезення.
4. Опрацювання готівки. У банку готівка піддається перевірці на відповідність заявленій
сумі та валюті. Також проводиться перевірка на наявність фальшивих купюр.
5. Зарахування коштів на рахунок клієнта. Після успішної перевірки готівка зараховується
на рахунок клієнта.

 Відображення операції із видачі банком клієнту грошової чекової

книжки.

Тема 5. Облік операцій банків з безготівковими розрахунками:

 Облік коштів на поточних та вкладних (депозитних) рахунках

фізичних осіб – клієнтів банку.  

Облік коштів на поточних та вкладних (депозитних) рахунках фізичних осіб – клієнтів

банку є однією з основних функцій банку. Для забезпечення цієї функції банк має
спеціальну систему обліку, яка дозволяє зберігати інформацію про кожен рахунок
окремо.При відкритті рахунку клієнт надає банку необхідні документи та заповнює
анкету. У системі обліку банку створюється окремий рахунок для кожного клієнта, на
якому зберігається інформація про його вклади та операції з поточним рахунком.
Щодо поточних рахунків, банк обліковує на них всі операції клієнта, такі як зарахування
зарплати, пенсії, перекази, оплата послуг тощо. Крім того, банк забезпечує наявність
достатньої кількості коштів на поточному рахунку для здійснення операцій.
Щодо вкладних (депозитних) рахунків, банк обліковує на них всі внесення та зняття
коштів клієнтом, а також нараховує відсотки за користування цими коштами. У системі
обліку банку також зберігається інформація про термін вкладу та умови його закінчення.
Загалом, облік коштів на поточних та вкладних (депозитних) рахунках фізичних осіб –
клієнтів банку є важливим елементом його діяльності, який дозволяє забезпечити
надійність та ефективність роботи банку.
Тема 6. Облік кредитних активів та позабалансових зобов’язань кредитного
характеру:
 Облік формування резервів за кредитними ризиками за фінансовими
активами та зобов’язаннями
 Фінансові установи, такі як банки та інші фінансові організації, повинні формувати
резерви за кредитними ризиками для забезпечення фінансової стійкості та
зменшення можливості збитків в разі невиконання боржниками своїх зобов'язань.
Облік формування резервів за кредитними ризиками за фінансовими активами та
зобов’язаннями зазвичай здійснюється за допомогою спеціальних методів та
алгоритмів, які враховують різні фактори, такі як рівень кредитного ризику,
кредитний рейтинг боржника, кількість прострочених платежів, стан ринку та інші
фактори.
Зазвичай, формування резервів за кредитними ризиками здійснюється на основі
двох методів: методу прямого зменшення та методу використання резервів. У
методі прямого зменшення резерви формуються на основі прогнозованих втрат від
кредитних операцій, а метод використання резервів передбачає формування
резервів на основі активних кредитних операцій, які вже мають заборгованість.
У процесі обліку формування резервів за кредитними ризиками за фінансовими
активами та зобов’язаннями, фінансові установи повинні дотримуватися вимог
регуляторів та стандартів бухгалтерського обліку, які регулюють процес
формування резервів та їх використання.