Professional Documents
Culture Documents
القوائم المالية الموحدة لعام 2022-8
القوائم المالية الموحدة لعام 2022-8
الـــرأي
لقد قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة المرفقة لشركة مناجم الفوسفات األردنية ("الشركة") وشركاتها التابعة والمشار إليهم
معا ("بالمجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31كانون األول 2022وقائمة الدخل الموحدة
وقائمة الدخل الشامل الموحدة وقائمة التغيرات في حقوق الملكية الموحدة وقائمة التدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية في
ذلك التاريخ وااليضاحات حول القوائم المالية الموحدة وملخص ألهم السياسات المحاسبية.
في رأينا ،إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تُظهر بعدالة ،من كافة النواحي الجوهرية ،المركز المالي الموحد للمجموعة كما
في 31كانون األول 2022وأداءها المالي وتدفقاتها النقدية الموحدة للسنة المنتهية في ذلك التاريخ وفقا ً لمعايير التقارير
المالية الدولية.
أساس الرأي
لقد قمنا بتدقيقنا وفقا ً للمعايير الدولية للتدقيق ،إن مسؤولياتنا وفقا ً لهذه المعايير مفصلة أكثر ضمن بند مسؤولية مدققي
الحسابات عن تدقيق القوائم المالية الموحدة الواردة في تقريرنا هذا .نحن مستقلون عن المجموعة وفقا ً لقواعد السلوك
المهني للمحاسبين القانونيين (بما في ذلك معايير االستقاللية الدولية) الصادرة عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني
للمحاسبين باإلضافة إلى متطلبات السلوك المهني االخرى المالئمة لتدقيق القوائم المالية الموحدة في األردن ،وقد التزمنا
بمتطلبات السلوك المهني ومتطلبات المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين .لقد قمنا بالحصول على أدلة تدقيق
كافية ومالئمة و توفر أساسا ً إلبداء الرأي.
ان أمور التدقيق الهامة هي تلك األمور التي وفقا ً الجتهادنا المهني كانت األكثر جوهرية خالل تدقيق القوائم المالية الموحدة
للسنة الحالية .لقد تمت دراسة هذه األمور ضمن اإلطار الكلي لتدقيق القوائم المالية الموحدة إلبداء رأينا حول هذه القوائم
الموحدة وال نبدي رأيا ً منفصالً حول هذه األمور .تم وصف إجراءات التدقيق المتعلقة بكل امر من األمور المشار اليها
ادناه.
لقد قمنا بالمهام المذكورة في فقرة مسؤولية مدقق الحسابات والمتعلقة بتدقيق القوائم المالية الموحدة باإلضافة لكافة األمور
المتعلقة بذلك .بناء عليه فإن تدقيقنا يشمل تنفيذ اإلجراءات التي تم تصميمها لالستجابة لتقييمنا لمخاطر األخطاء الجوهرية
في القوائم المالية الموحدة .ان نتائج إجراءات التدقيق التي قمنا بها ،بما في ذلك اإلجراءات المتعلقة بمعالجة األمور المشار
اليها ادناه ،توفر أساسا لرأينا حول تدقيق القوائم المالية الموحدة المرفقة.
باإلضافة لذلك قمنا باختيار عينة قبل وبعد نهاية السنة الحالية
لتقييم ما إذا تم االعتراف باإليراد في الفترة الصحيحة.
تقرير تدقيق شركة مناجم الفوسفات األردنية -شركة مساهمة عامة -للعام المنتهي في 31كانون األول 2022
-2التزامات منافع الموظفين
إن اإلفصاحات الخاصة بالتزامات منافع الموظفين مبينة في إيضاح ( )16حول القوائم المالية الموحدة.
تضمنت اجراءات التدقيق تقييم السياسات المحاسبية التي لدى المجوعة خطط منافع موظفين مختلفة مصنفة كخطط
تتبعها المجموعة لالعتراف بااللتزامات .كما قمنا باستخدام منافع مشتركة حيث تكون التزامات المجموعة منحصرة في
خبراء التقييم لدينا لمساعدتنا في تقييم االفتراضات مساهمة الشركة أو خطط منافع محددة "صندوق الوفاة
والمنهجيات المستخدمة من قبل الخبير االكتواري ،ال سيما والتعويض".
تلك المتعلقة بمعدالت الخصم ودوران الموظفين ونمو
الرواتب ومعدل الوفيات .كما قمنا بتقييم مدى استقاللية يعتبر قياس مخصص صندوق الوفاة والتعويض هاما ً بالنسبة
ومؤهالت الخبير االكتواري.لتدقيقنا نظرا ً ألن الرصيد البالغ 95,165ألف دينار كما في
31كانون األول 2022يعد جوهريا ً بالنسبة للقوائم المالية
لقد قمنا باختبار دقة الفرضيات والمعلومات المستخدمة في الموحدة.
احتساب التزامات الموظفين عن طريق إختيار عينة من عقود
وعالوة على ذلك ،فان عملية قياس التزامات خطط المنافع الموظفين وكشوفات الرواتب.
المحددة باستخدام طريقة الوحدة االضافية التقديرية تقتضي
استخدام فرضيات فيما يتعلق بالقيمة الحالية للدفعات المستقبلية قمنا بالتأكد من مدى كفاية إفصاحات المجموعة حول تلك
المتوقعة باإلضافة الى التقديرات االكتوارية فيما يتعلق االفتراضات المستخدمة في تقييم االلتزامات بما يتماشى مع
بدوران الموظفين ومعدل نمو الرواتب ومعدل الخصم حيث متطلبات معيار المحاسبة الدولي رقم (.)19
يتم احتساب التزامات خطط المنافع المحددة بموجب الدراسات
االكتوارية وفقا ً لمعيار المحاسبة الدولي رقم (" )19منافع
الموظفين".
تتكون المعلومات األخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات .ان
اإلدارة هي المسؤولة عن المعلومات األخرى .إننا نتوقع ان يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ الحق لتقريرنا .ان رأينا ال يشمل
المعلومات األخرى وأننا ال نبدي اي تأكيد حول المعلومات األخرى.
ان مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات األخرى عندما تصبح متاحة لنا ،بحيث نُقيم فيما بعد اذا كانت المعلومات األخرى تتعارض
جوهريا ً مع القوائم المالية الموحدة او من معرفتنا خالل عملية تدقيق القوائم المالية الموحدة.
تقرير تدقيق شركة مناجم الفوسفات األردنية -شركة مساهمة عامة -للعام المنتهي في 31كانون األول 2022
مسؤولية اإلدارة والمسؤولين المكلفين بالحوكمة عن القوائم المالية الموحدة
إن اإلدارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقا لمعايير التقارير المالية الدولية ،باإلضافة
الى تحديد نظام الرقابة الداخلي الضروري إلعداد قوائم مالية موحدة خالية من األخطاء الجوهرية سواء الناتجة عن احتيال أو
عن غلط.
كما أن اإلدارة مسؤولة عن تقييم قدرة المجموعة على االستمرار كمنشأة مستمرة واإلفصاح عن األمور المتعلقة بمبدأ
االستمرارية بما في ذلك استخدام مبدأ االستمرارية في المحاسبة عند إعداد القوائم المالية الموحدة ،إال إذا كان في نية اإلدارة
تصفية المجموعة أو إيقاف عملياتها أو عدم وجود أي بديل واقعي آخر سوى القيام بذلك.
إن المكلفين بالحوكمة مسؤولون عن االشراف على عملية إعداد التقارير المالية للمجموعة.
إن أهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول بأن القوائم المالية الموحدة ككل خالية من األخطاء الجوهرية سواء الناتجة عن
إحتيال أو عن غلط وإصدار تقرير التدقيق الذي يتضمن رأينا .إن التأكيد المعقول هو تأكيد عالي المستوى ولكنه ليس ضمانة إن
التدقيق الذي يجري وفقا ً لمعايير التدقيق الدولية سيكشف دائما خطأ جوهريا عند وجوده .إن األخطاء قد تحدث نتيجة الحتيال أو
غلط ويتم اعتبارها جوهرية ،إذا كانت منفردة ً أو مجتمعةً يمكن ان يكون لها تأثير على القرارات االقتصادية المتخذة من قبل
مستخدمي هذه القوائم المالية الموحدة.
إننا نقوم بممارسة االجتهاد المهني والمحافظة على الشك المهني كجزء من التدقيق وفقا للمعايير الدولية للتدقيق ،وكذلك نقوم بما
يلي:
تحديد وتقييم مخاطر االخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ،سواء الناتجة عن احتيال أو غلط ،وتصميم وتنفيذ
اجراءات تدقيق تستجيب لهذه المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومالئمة توفر أساسا ً إلبداء الرأي .إن خطر عدم
اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن احتيال يعد أكبر من ذلك الناتج عن غلط ،لما قد يتضمنه االحتيال من تواطؤ أو تزوير أو
حذف متعمد أو تأكيدات غير صحيحة أو تجاوز لنظام الرقابة الداخلي.
الحصول على فهم لنظام الرقابة الداخلي المتعلق بالتدقيق وذلك لتصميم إجراءات تدقيق مالئمة للظروف وليس بهدف ابداء
رأي حول مدى فعالية نظام الرقابة الداخلي للمجموعة.
تقييم مالءمة السياسات المحاسبية المطبقة ومعقولية التقديرات المحاسبية وااليضاحات المتعلقة بها التي قامت بها االدارة.
التوصل الى نتيجة حول مالءمة استخدام اإلدارة لمبدأ االستمرارية في المحاسبة ،وبنا ًء على أدلة التدقيق التي تم الحصول
عليها ،وفيما إذا كان هناك عدم تيقن جوهري مرتبط بأحداث أو ظروف قد تلقي بشكوك كبيرة حول قدرة المجموعة على
االستمرار .واذا ما توصلنا الى نتيجة بأن هناك شك جوهري ،فعلينا اإلشارة في تقرير التدقيق إلى ايضاحات القوائم المالية
الموحدة ذات الصلة أو تعديل رأينا إذا كانت هذه االيضاحات غير كافية .إن استنتاجاتنا مبنية على أدلة التدقيق التي حصلنا
عليها حتى تاريخ تقرير التدقيق ،ومع ذلك فإن األحداث او الظروف المستقبلية قد تؤدي إلى عدم استمرار المجموعة في
اعمالها كمنشأة مستمرة.
تقرير تدقيق شركة مناجم الفوسفات األردنية -شركة مساهمة عامة -للعام المنتهي في 31كانون األول 2022
تقييم العرض العام لهيكل القوائم المالية الموحدة ومحتواها بما في ذلك االيضاحات حولها وفيما إذا كانت القوائم المالية
الموحدة تمثل المعامالت واألحداث التي تحقق العرض العادل.
الحصول على أدلة تدقيق كافية ومالئمة فيما يتعلق بالمعلومات المالية عن الشركات أو األنشطة التجارية ضمن نطاق
المجموعة إلبداء الرأي حول القوائم المالية الموحدة .إننا مسؤولون عن التوجيه واإلشراف وإنجاز عملية التدقيق للمجموعة.
ونحن مسؤولون عن رأينا حول التدقيق.
إننا نتواصل مع المسؤولين المكلفين بالحوكمة فيما يتعلق بنطاق التدقيق وتوقيته ومالحظات التدقيق المهمة التي تتضمن أي نقاط
ضعف مهمة في نظام الرقابة الداخلية التي يتم تحديدها من قبلنا خالل عملية التدقيق.
نقوم كذلك بتزويد المسؤولين المكلفين بالحوكمة بما يفيد التزامنا بمتطلبات السلوك المهني المتعلقة باالستقاللية واالفصاح
للمسؤولين المكلفين بالحوكمة عن كل العالقات واالمور االخرى التي تظهر على انها تؤثر على استقالليتنا وما شأنه ان يحافظ
على هذه االستقاللية ،وحيثما كان مالئما ً اإلفصاح عن اإلجراءات المتخذة إللغاء مخاطر االستقاللية واإلجراءات المعززة
المطبقة.
من تلك األمور التي يتم التواصل بها مع المسؤولين المكلفين بالحوكمة ،نقوم بتحديد األمور االكثر أهمية على تدقيق القوائم
المالية الموحدة للفترة الحالية والتي تمثل أمور التدقيق الهامة .اننا نقدم وصف عن هذه األمور في تقرير التدقيق اال اذا كان
القانون أو التعليمات تمنع اإلفصاح عن ذلك االمر ،او في حاالت نادرة جدا والتي بناءا ً عليها ال يتم االفصاح عن ذلك االمر في
تقريرنا الن العواقب السلبية المتوقعة لإلفصاح قد تفوق المنفعة العامة الناتجة عنه.
تحتفظ المجموعة بقيود وسجالت محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق مع القوائم المالية الموحدة ونوصي بالمصادقة عليها.
تقرير تدقيق شركة مناجم الفوسفات األردنية -شركة مساهمة عامة -للعام المنتهي في 31كانون األول 2022
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
قائمة المركز المالي الموحدة
كما في 31كانون األول 2022
(آالف الدنانير األردنية)
تعتبر االيضاحات المرفقة من رقم 1الى رقم 44جزءا ً من هذه القوائم المالية الموحدة
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
قائمة الدخـل الموحدة
للسنة المنتهية في 31كانون األول 2022
(آالف الدنانير األردنية)
4/060 8/672 30 الحصة األساسية والمخفضة للسهم من الربح العائدة الى مساهمي الشركة
تعتبر االيضاحات المرفقة من رقم 1الى رقم 44جزءا ً من هذه القوائم المالية الموحدة
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
قائمة الدخـل الشامـل الموحدة
للسنة المنتهية في 31كانون األول 2022
(آالف الدنانير األردنية)
بنود الدخل الشامل األخرى التي لن يتم إعادة تصنيفها إلى األرباح والخسائر في
الفترات الالحقة (بالصافي بعد الضريبة)
التغير في القيمة العادلة للموجودات المالية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل
()2 - 8 االخر
109 3,739 16 أرباح إكتوارية ناتجة عن إعادة تقييم خطة منافع محددة
تعتبر االيضاحات المرفقة من رقم 1الى رقم 44جزءا ً من هذه القوائم المالية الموحدة
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
قائمة التغيرات في حقوق الملكيـة الموحدة
للسنة المنتهية في 31كانون األول 2022
(آالف الدنانير األردنية)
أرباح مدورة اإلحتياطيــات
االحتياطي الناتج
مجموع حقوق حقوق غير عن تملك حصص احتياطي رأس المال
الملكية المسيطرين متحققة** غير متحققة* غير المسيطرين القيمة العادلة خــاص اختياري إجبـاري المدفوع
للسنة المنتهية في 31كانون األول 2022
928,598 3,966 590,344 26,140 924 )(276 75,000 75,000 75,000 82,500 الرصيد كما في أول كانون الثاني 2022
717,145 1,739 715,341 65 - - - - - - الربح للسنة
3,739 87 3,652 - - - - - - - بنود الدخل الشامل اآلخر
720,884 1,826 718,993 65 - - - - - - إجمالي الدخل الشامل للسنة
)(165,000 - )(165,000 - - - - - - - أرباح موزعة (إيضاح )42
1,484,482 5,792 1,144,337 26,205 924 )(276 75,000 75,000 75,000 82,500 الرصيد كما في 31كانون األول 2022
ال يمكن التصرف بمبلغ 26,205ألف دينار والذي يمثل أرباح غير متحققة ناتجة عن إعادة تقييم االستثمار والتملك في الشركة الهندية األردنية للكيماويات وشركة األسمدة اليابانية األردنية *
خالل عامي 2010و.2011
تشمل األرباح المدورة مبالغ ال يمكن التصرف بها بقيمة 39,192ألف دينار والتي تشمل الموجودات الضريبية المؤجلة 38,890ألف دينار و 276ألف دينار مقابل الرصيد السالب الحتياطي **
تقييم الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر 26ألف دينار مقابل الرصيد الموجب إلعادة تقييم الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر كما في
31كانون األول .2022
تعتبر االيضاحات المرفقة من رقم 1الى رقم 44جزءا ً من هذه القوائم المالية الموحدة
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
قائمة التدفقات النقدية الموحدة
للسنة المنتهية في 31كانون األول 2022
(آالف الدنانير األردنية)
األنشطة االستثمارية
()21.062 ()20,901 ممتلكات ومعدات ومشاريع تحت التنفيذ
- ()333,803 13 ودائع قصيرة األجل تستحق خالل اكثر من ثالثة أشهر وحتى سنة
- 5,465 5 المتحصل من بيع وتصفية استثمارات في شركات حليفة
()948 - 38 االستحواذ على حصص غير مسيطرين
- ()33 استثمار في شركات حليفة ومشاريع مشتركة
11.120 34,785 توزيعات أرباح مقبوضة
- 5,062 قروض مدينة
2.056 10,455 فوائد مقبوضة
()8.834 ()298,970 صافي التدفقات النقدية المستخدمة في األنشطة االستثمارية
األنشطة التمويلية
2.124 - مسحوبات قروض
()14.174 )(18,432 تسديدات قروض
()16.529 ()163,175 توزيعات أرباح مدفوعة
()3.849 ()6,340 3ب دفعات التزامات عقود ايجار
()4.848 ()2,760 تكاليف تمويل مدفوعة
()37.276 ()190,707 صافي التدفقات النقدية المستخدمة في األنشطة التمويلية
تعتبر االيضاحات المرفقة من رقم 1الى رقم 44جزءا ً من هذه القوائم المالية الموحدة
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
عـــام ( )1
تأسست شركة مناجم الفوسفات األردنية خالل عام 1949وتم تحويلها إلى شركة مساهمة عامة خالل عام ،1953ومن غاياتها القيام
بالتنقيب وتعدين وتسويق الفوسفات وصناعة األسمدة والمساهمة في إنشاء صناعات ذات عالقة .يتم إنتاج األسمدة الكيماوية في المجمع
الصناعي في العقبة ،ويتم استخراج الفوسفات بشكل رئيسي من مناجم الشيدية والوادي األبيض والحسا .وتخضع الشركة لرسوم
اجازات حق التعدين والبالغة 500دينار لكل كيلومتر مربع أو جزء منه سنويا ً من المساحات المعدنة تدفع لسلطة المصادر الطبيعية
على حقوق التعدين الممنوحة للشركة .وتقوم الشركة بإنتاج األسمدة الكيماوية والمنتجات المتعلقة بها من خالل شركاتها التابعة (إيضاح
.)2-2
تم إقرار القوائم المالية الموحدة من قبل مجلس إدارة المجموعة بتاريخ 12آذار 2023وتتطلب هذه القوائم المالية الموحدة موافقة
الهيئة العامة للمساهمين.
تم إعداد القوائم المالية الموحدة وفقا ً لمبدأ الكلفة التاريخية باستثناء الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر
والموجودات المالية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل االخر والتي تظهر بالقيمة العادلة بتاريخ القوائم المالية الموحدة.
تم إعداد القوائم المالية الموحدة للمجموعة وفقا ً لمعايير التقارير المالية الدولية الصادرة عن مجلس معايير المحاسبة الدولية.
إن الدينار األردني هو عملة اظهار القوائم المالية الموحدة والذي يمثل العملة الرئيسية للمجموعة ويتم تقريب جميع المبالغ بالدينار
األردني ألقرب ألف إال إذا ذكر عكس ذلك.
تتضمن القوائم المالية الموحدة المرفقة القوائم المالية لشركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة ("الشركة") والشركات
التابعة التالية كما في 31كانون األول :2022
انتاج حامض الفسفوريك ومواد الشركة الهندية األردنية للكيماويات محدودة المسؤولية
األردن ٪100 كيماوية اخرى
األردن ٪100 النقل البري للبضائع شركة الرؤيا للنقل البري للبضائع محدودة المسؤولية
األردن ٪80 انتاج األسمدة والكيماويات شركة األسمدة اليابانية األردنية محدودة المسؤولية*
-1-
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
تتحقق السيطرة عندما يكون للمجموعة حقوق في العوائد المتغيرة الناتجة عن ارتباطها بالشركة المستثمر فيها ولديها القدرة على التأثير
على هذه العوائد من خالل قدرتها على السيطرة على الشركة المستثمر بها .وتتم السيطرة على الشركة المستثمر بها فقط عندد تحقدق مدا
يلي:
سيطرة المجموعة على الشركة المستثمر بها (الحقوق القائمة التي تمنح المجموعة القدرة على توجيه النشاطات ذات الصلة -
للشركة المستثمر بها).
تعرض المجموعة أو حقوقها في العوائد المتغيرة الناتجة عن ارتباطها بالشركة المستثمر بها. -
القدرة على ممارسة السيطرة على الشركة المستثمر بها والتأثير على عوائدها. -
عندما تمتلك المجموعة أقل من اغلبيدة حقدوق التصدويت أو مدا شدابهها فدي الشدركة المسدتثمر بهدا ،تقدوم المجموعدة بأخدذ جميدع الحقدائق
والظروف ذات العالقة بعين االعتبار لتحديد فيما إذا كانت تمتلك سيطرة على الشركة المستثمر بها ويتضمن ذلك:
الترتيبات التعاقدية مع حملة حقوق تصويت اآلخرين في الشركة المستثمر بها. -
الحقوق الناتجة من الترتيبات التعاقدية األخرى. -
حقوق التصويت الحالية وحقوق التصويت المحتملة للمجموعة. -
تقوم المجموعة بإعادة تقييم فيما إذا كانت تسيطر على الشركة المستثمر بها في حال وجود ظروف أو حقدائق تددل علدى التغيدر فدي أحدد
أو أكثر من عنصر من عناصر السيطرة الثالثة.
يتم توحيد القوائم المالية للشركة التابعة إبتداءا ً من تاريخ ممارسة السيطرة وحتدى توقدف هدذه السديطرة .يدتم توحيدد مصداريف وإيدرادات
الشركة التابعة في قائمة الدخل الشامل الموحدة من تاريخ سيطرة المجموعة على الشركات التابعة وحتى تتوقف هذه السيطرة.
يتم تحميل األرباح والخسائر وكل بند من بنود قائمة الدخل الشامل األخرى على حقوق حملدة األسدهم فدي الشدركة األم والحصدص غيدر
المسيطرة حتى لو أدى ذلك إلى عجز في رصيد حقوق الحصص غير المسيطرة .وعندد الضدرورة ،يدتم تعدديل القدوائم الماليدة للشدركات
التابعددة لتتماشددى سياسدداتها المحاسددبية مددع السياسددات المحاسددبية للمجموعددة .يددتم حددذف جميددع الموجددودات والمطلوبددات وحقددوق الملكيددة
واإليرادات والمصروفات واألرباح والخسائر المتعلقة بالمعامالت بشكل كامل بين شركات المجموعة.
يتم تسجيل األثر الناتج عن تغير نسبة الملكية في الشركة التابعة الذي ال ينجم عنه فقدان للسيطرة في حقوق الملكية .عند فقدان السيطرة
على الشركة التابعة ،تقوم المجموعة بما يلي:
إلغاء اإلعتراف بموجودات (بما فيها الشهرة) ومطلوبات الشركة التابعة -
إلغاء اإلعتراف بحقوق غير المسيطرين -
إلغاء اإلعتراف باحتياطي ترجمة العمالت األجنبية -
اإلعتراف بالقيمة العادلة للمبالغ المستلمة -
اإلعتراف بالقيمة العادلة لالستثمار المحتفظ به في الشركة التابعة -
اإلعتراف باألرباح أو الخسائر الناتجة عن عملية فقدان السيطرة -
إعادة تصنيف حصة الشركة التي تم تسجيلها سابقا ً في بنود الدخل الشامل األخرى إلى األرباح والخسائر أو األرباح غير -
الموزعة ،كما هو مالئم.
-2-
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
معايير التقارير المالية الدولية الجديدة و التعديالت المطبقة ألول مرة خالل العام ()3-2
ان السياسات المحاسبية المتبعة في اعداد القوائم المالية الموحدة متفقة مع تلك التي اتبعت في اعداد القوائم المالية للسنة المنتهية في 31
كانون األول ، 2021باستثناء أن المجموعة قامت بتطبيق التعديالت التالية ابتدا ًء من 1كانون الثاني :2022
إشارة الى اإلطار المفاهيمي -تعديالت على المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم ()3
قام المجلس الدولي للمعايير المحاسبية خالل أيار 2020بإصدار تعديالت على المعيار الدولي العداد التقارير المالية رقم ( )3اندماج
األعمال -إشارة الى اإلطار المفاهيمي .تحل هذه التعديالت محل اإلشارة الى اإلطار المفاهيمي إلعداد وعرض القوائم المالية والذي
صدر في عام 1989ومع اإلشارة الى اإلطار المفاهيمي للتقارير المالية والذي صدر في اذار 2018دون تغيير جوهري على
متطلبات اإلطار المفاهيمي.
كما أضاف المجلس استثناء لمبدأ االعتراف بالمعيار الدولي العداد التقارير المالية رقم ( )3لتجنب إمكانية ظهور أرباح أو خسائر
"اليوم الثاني" ) (Day 2للمطلوبات وااللتزامات المحتملة المشمولة ضمن نطاق معيار المحاسبة الدولي رقم ( )37أو تفسير لجنة
تفسير معايير التقارير المالية الدولية رقم ( )21في حال تم تكبدها بشكل منفصل.
في الوقت ذاته قرر المجلس توضيح التوجيهات الحالية على المعيار الدولي العداد التقارير المالية رقم ( )3لألصول المحتملة التي لن
تتأثر باستبدال اإلطار المفاهيمي إلعداد وعرض القوائم المالية.
لم يكن لهذه التعديالت أثر جوهري على القوائم المالية الموحدة للمجموعة.
الممتلكات واآلالت والمعدات :المتحصل من البيع قبل االستخدام المعني -تعديالت على معيار المحاسبة الدولي رقم ()16
قام المجلس الدولي للمعايير المحاسبية خالل أيار 2020بإصدار تعديالت على معيار المحاسبة الدولي رقم ( )16الممتلكات واآلالت
والمعدات :المتحصل من البيع قبل االستخدام المعني والذي يمنع المنشئات من تخفيض كلفة الممتلكات واآلالت والمعدات بقيمة المبالغ
المتحصلة من بيع منتج تم انتاجه في الفترة خالل إحضار األصل إلى الموقع وتجهيزه للحالة الالزمة للعمل بالطريقة المقصودة التي
تحددها اإلدارة .وفقا لذلك يجب على المنشأة االعتراف بالمبالغ المتحصلة من بيع هذه المنتجات وتكلفة انتاجها في االرباح أو الخسائر.
لم يكن لهذه التعديالت أثر جوهري على القوائم المالية الموحدة للمجموعة.
العقود الخاسرة – كلفة التزامات العقود -تعديالت على معيار المحاسبة الدولي رقم ()37
قددام المجلددس الدددولي للمعددايير المحاسددبية خددالل أيددار ،2020بإصدددار تعددديالت علددى معيددار المحاسددبة الدددولي رقددم ( )37والتددي تحدددد
التكاليف التي يجب على المنشأة ان تأخذها بعين االعتبار عند تقييم ما اذ كان العقد الخاسر او سينتج عنه خسارة.
تطبق التعدديالت طريقدة "التكلفدة المباشدرة" .ان التكداليف المباشدرة المتعلقدة بعقدود بيدع البضدائع أو الخددمات تتضدمن كدال مدن التكداليف
اإلضافية والتكاليف الموزعة المتعلقة بأنشطة العقد بشكل مباشر .ال تتعلق المصاريف االداريدة والعموميدة بدالعقود بشدكل مباشدر ولدذلك
يتم استبعادها إال إذا تم تحميلها الى الطرف االخر بموجب شروط العقد.
لم يكن لهذه التعديالت أثر جوهري على القوائم المالية الموحدة للمجموعة.
المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم ( – )1تبني المعايير الدولية إلعداد التقارير المالية للمرة األولى -شركة تابعة كمتبني
للمعايير الدولية إلعداد التقارير المالية للمرة األولى
كجزء من التحسينات على معالجة المعايير الدولية إلعداد التقارير المالية لألعوام من ،2020-2018أصدر مجلس معايير المحاسبة
ً
تعديال على المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم ( - )1تبني المعايير الدولية إلعداد التقارير المالية للمرة األولى .يسمح الدولية
التعديل للشركة التابعة التي تختار تطبيق الفقرة د ( 16أ) من المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم ( )1لقياس فروقات تحويل
العمالت األجنبية المتراكم باستخدام المبالغ المعلن عنها من قبل الشركة األم ،بنا ًء على تاريخ تطبيق الشركة األم للمعايير الدولية
إلعداد التقارير المالية للمرو األولى يتم تطبيق هذا التعديل أيضًا على الشركة الحليفة أو االستثمار المشترك الذي يختار تطبيق الفقرة د
( 16أ) من المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم (.)1
لم يكن لهذه التعديالت أثر جوهري على القوائم المالية الموحدة للمجموعة.
-3-
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم ( )9األدوات المالية – اختبار ’ ’٪10إللغاء االعتراف بالمطلوبات المالية
كجزء من التحسينات على معالجة المعايير الدولية إلعداد التقارير المالية لألعوام من ،2020-2018أصدر مجلس معايير المحاسبة
تعديال على المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم ( .)9يوضح التعديل الرسوم التي تأخذها المجموعة بعين االعتبار عندً الدولية
تقييم ما إذا كانت شروط المطلوبات المالية الجديدة أو المعدلة تختلف اختالفًا جوهريًا عن شروط المطلوبات المالية األصلية .تشمل هذه
الرسوم فقط تلك المدفوعة أو المستلمة من قبل المقترض والمقرض ،بما في ذلك الرسوم المدفوعة أو المستلمة من قبل المقترض أو
المقرض نيابة عن اآلخر .تقوم المجموعة بتطبيق التعديل على المطلوبات المالية التي يتم تعديلها أو تبادلها في أو بعد بداية السنة
المالية التي تطبق فيها المجموعة.
لم يكن لهذه التعديالت أثر جوهري على القوائم المالية الموحدة للمجموعة.
تعديالت على معيار المحاسبة الدولي رقم ( )41الزراعة :الضرائب في قياس القيمة العادلة
كجزء من التحسينات على معالجة المعايير الدولية إلعداد التقارير المالية لألعوام من ،2020-2018أصدر مجلس معايير المحاسبة
ً
تعديال على معيار المحاسبة الدولي رقم ( )41الزراعة .قام التعديل بإلغاء متطلب المعيار الوارد في الفقرة 22من معيار الدولية
المحاسبة الدولي رقم ( )41الذي يقضي بأن تستبعد المنشآت التدفقات النقدية الضرائب عند قياس القيمة العادلة لألصول ضمن نطاق
معيار المحاسبة الدولي (.)41
لم يكن لهذه التعديالت أثر على القوائم المالية الموحدة للمجموعة.
إن إعداد القوائم المالية الموحدة وتطبيق السياسات المحاسبية يتطلدب مدن إدارة المجموعدة القيدام بتقدديرات واجتهدادات تدؤثر علدى مبدالغ
الموجودات والمطلوبات واإلفصاح عن االلتزامات المحتملة .إن هدذه التقدديرات واالجتهدادات تدؤثر أيضدا علدى اإليدرادات والمصداريف
بشكل خاص ،يتطلب من إدارة المجموعة القيام بأحكام واجتهادات هامة لتقددير مبدالغ وأوقدات التددفقات النقديدة المسدتقبلية والناجمدة عدن
أوضاع وظروف تلك التقديرات فدي المسدتقبل .إن التقدديرات المدذكورة مبنيدة بالضدرورة علدى فرضديات وعوامدل متعدددة لهدا درجدات
متفاوتة من التقدير وعدم التيقن وإن النتائج الفعلية قد تختلف عن التقديرات وذلك نتيجة التغيرات في المستقبل في أوضاع وظروف تلك
المخصصات.
يتم احتساب القيمة القابلة لالسترداد لوحدة األسمدة على أساس القيمة المستخدمة من خالل التدفقات النقدية المتوقعة .إن جميع
اإلفتراضات األساسية المستخدمة في احتساب القيمة المستخدمة لوحدة األسمدة مبيّنة في إيضاح (.)6
يتم االعتراف بالموجودات الضريبية المؤجلة لكافة الفروقات الزمنية المؤقتة القابلة لالقتطاع كمصاريف وخسائر غير مقبولة ضريبيا ً
والتي من المرجح ان يتضمنها الربح الخاضع للضريبة .إن تحديد قيمة الموجودات الضريبية المؤجلة والتي يمكن االعتراف بها على
أساس التوقيت المحتمل ومستوى األرباح المستقبلية الخاضعة للضريبة يتطلب رأي وحكم إدارة المجموعة .إن تفاصيل مخصص
ضريبة الدخل مبينة في إيضاح (.)21
التقديرات الهامة المتعلقة بتحديد مدة عقد اإليجار للعقود التي تتضمن خيار تجديد العقد
تقوم المجموعة بتحديد مدة عقد اإليجار على أنها المدة غير القابلة لإللغاء ،مع االخذ بعين االعتبار الفترات المشمولة بخيار تمديد عقد اإليجار
إذا كان من المؤكد أن تتم ممارسة هذا الخيار ،أو أي فترات متعلقة بخيار إنهاء عقد اإليجار ،إذا كان من المؤكد أال تقوم المجموعة بممارسة
هذا الخيار.
بموجب بعض عقود اإليجار يوجد لدى المجموعة الحق في استئجار الموجودات لفترات إضافية .تطبق المجموعة ببعض التقديرات عند تقييم
ما إذا كان من المؤكد ممارسة خيار التجديد.
وهذا يعني ،أن المجموعة تأخذ بعين االعتبار جميع العوامل ذات الصلة التي تشكل حافزا اقتصاديا لممارسة خيار التجديد .الحقا ،تقوم
المجموعة بإعادة تقييم مدة عقد اإليجار عند حال حصول حدث هام أو تغيير في الظروف الواقعة تحت سيطرتها االمر الذي قد يؤثر على
قدرتها على ممارسة (أو عدم ممارسة) خيار التجديد (على سبيل المثال ،تغيير في استراتيجية العمل).
نظرا ألهمية هذه الموجودات في عملياتها التشغيلية .ان مدة العقد غير القابلة
قامت المجموعة بتضمين فترة التجديد كجزء من مدة عقد اإليجار ً
للفسخ لبعض هذه الموجودات تعتبر قصيرة نسبيا وفي حال فسخ تلك العقود فأن العمليات التشغيلية ستتأثر بشكل سلبي في حال عدم وجود
بدائل لتلك الموجودات .
-5-
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
تتم مراجعة العمر اإلنتاجي وطريقة االستهالك بشكل دوري للتأكد من أن طريقة وفترة االستهالك تتناسب مع المنافع االقتصادية
المتوقعة من الممتلكات والمعدات.
تتم مراجعة القيمة الدفترية للممتلكات والمعدات بخصوص االنخفاض في القيمة عندما تشير االحداث او التغيرات في الظروف الى أن
القيمة الدفترية قد ال يمكن استردادها .عند وجود مثل تلك المؤشرات وعندما تزيد القيمة الدفترية عن القيمة القابلة لالسترداد ،يتم
تخفيض قيمة الممتلكات والمعدات إلى قيمتها القابلة لالسترداد ويتم تسجيل مخصص تدني القيمة في قائمة الدخل الموحدة.
يتم إثبات األرباح أو الخسائر الناتجة عن استبعاد األصل (محتسبة على أساس الفرق ما بين المتحصالت النقدية والقيمة الدفترية
لألصل المستبعد) ضمن قائمة الدخل الموحدة عند استبعاد األصل.
-6-
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
تتضمن تكلفة حق استخدام الموجودات قيمة التزامات اإليجار المعترف بها ،باإلضافة الى التكاليف المباشرة األولية المتكبدة ،ودفعات اإليجار
التي تمت في أو قبل تاريخ بدء العقد ،مطرو ًحا منها أي حوافز مستلمة متعلقة بعقد اإليجار .في حال لم تكن المجموعة متيقنة من الحصول على
ملكية األصل المؤجر في نهاية مدة العقد ،يتم استهالك قيمة حق استخدام الموجودات المعترف بها على أساس القسط الثابت على مدى العمر
اإلنتاجي للموجودات او مدة اإليجار ايهما اقل .يخضع حق استخدام الموجودات إلى اختبار التدني في القيمة.
يتم االعتراف بدفعات اإليجار المتغيرة التي ال تعتمد على مؤشرات أو معدالت متفق عليها وفقا لشروط العقد كمصاريف في الفترة
التي يقع فيها الحدث أو الشرط الذي يؤدي الى دفع تلك المبالغ.
عند احتساب القيمة الحالية لدفعات اإليجار ،تستخدم المجموعة معدل االقتراض عند بدء اإليجار إذا كان سعر الفائدة الضمني في عقد
اإليجار غير قابل للتحديد .الحقا يتم زيادة التزامات اإليجار بقيمة الفائدة المستحقة ويتم تخفيضها بقيمة دفعات اإليجار الفعلية .باإلضافة
إلى ذلك ،يتم إعادة قياس القيمة الدفترية اللتزامات اإليجار إذا كان هناك أي تعديل أو تغيير على مدة اإليجار أو عند حدوث اي تغيير
على الدفعات التي في مضمونها تعتبر دفعات إيجار ثابتة أو عند تغير التقييم المتعلق بشراء األصل.
المشروع المشترك هو مشروع مشترك يكون بموجبه للجهات اللذين يمارسون سيطرة مشتركة على المشروع حقوق في صافي
موجودات ذلك المشروع .السيطرة المشتركة هي المشاركة في السيطرة بنا ًء على ترتيب متفق عليه تعاقديا ً ويتم فقط عندما تتطلب
القرارات المتعلقة باألنشطة ذات الصلة موافقة باإلجماع من قبل الجهات المشاركة بالسيطرة.
إن االعتبارات المستخدمة لتحديد المشروع المشترك أو السيطرة المشتركة مشابهة إلى حد ما لالعتبارات المستخدمة لتحديد السيطرة
على الشركات التابعة.
يتم احتساب استثمارات المجموعة في الشركة الحليفة والمشروع المشترك بموجب طريقة حقوق الملكية.
-7-
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
بموجب طريقة حقوق الملكية ،تظهر االستثمارات في الشركات الحليفة بالكلفة ،يتم تعديل القيمة المدرجة لالستثمار في الشركة الحليفة
لتثبيت حصة المجموعة في التغيرات في صافي موجودات الشركة الحليفة أو المشروع المشترك بتاريخ التملك .يتم تسجيل الشهرة
الناتجة عن الشركة الحليفة أو المشروع المشترك كجزء من حساب االستثمار وال يتم اطفاؤها وال يتم اجراء اختبار االنخفاض في
القيمة لها بشكل منفرد.
تعكس قائمة الدخل الموحدة حصة المجموعة من نتائج أعمال الشركة الحليفة أو المشروع المشترك .أي تغيرات في الدخل الشامل
اآلخر ل هذا االستثمار يتم تصنيفه ضمن الدخل الشامل للمجموعة .في حال وجود تغير على حقوق ملكية الشركة الحليفة أو المشروع
المشترك فإنه يتم إظهار هذه التغيرات ان وجدت في قائمة التغيرات في حقوق الملكية الموحدة للمجموعة .يتم استبعاد األرباح
والخسائر غير المتحققة الناتجة عن المعامالت بين المجموعة والشركات الحليفة أو المشروع المشترك بمقدار حصة المجموعة في
الشركة الحليفة أو المشروع المشترك.
يتم إظهار حصة المجموعة من أرباح أو خسائر الشركة الحليفة أو المشروع المشترك ضمن قائمة الدخل الموحدة خارج األرباح
التشغيلية ويمثل ربح أو خسارة بعد الضريبة والحصص غير المسيطرة في الشركة التابعة للشركة الحليفة أو المشروع المشترك.
يتم إعداد القوائم المالية للشركة الحليفة والمشروع المشترك لنفس فترة إعداد القوائم المالية للمجموعة .وعند الضرورة ،تجرى تعديالت
على السياسات المحاسبية لتتماشى مع تلك التي تتعلق بالمجموعة.
بعد تطبيق طريقة حقوق الملكية ،تقوم المجموعة بتحديد ما إذا كان هنالك ضرورة الحتساب خسارة انخفاض في القيمة على استثمارها
في الشركة الحليفة او المشروع المشترك .تقوم المجموعة في كل تاريخ إلعداد القوائم المالية بتحديد ما إذا كان هنالك دليل موضوعي
على االنخفاض في قيمة االستثمار في الشركة الحليفة او المشروع المشترك .في حال وجود دليل ،تقوم المجموعة باحتساب مبلغ
االنخفاض في القيمة على أنه الفرق بين المبالغ القابلة للتحصيل للشركة الحليفة أو المشروع المشترك وقيمتها الدفترية ،ويتم تثبيت
الخسائر كحصة األرباح (الخسائر) في المشروع المشترك والشركة الحليفة في قائمة الدخل الموحدة.
عند خسارة التأثير الجوهري على الشركة الحليفة أو المشروع المشترك ،تقوم المجموعة بقياس وتثبيت أي استثمار محتفظ به بالقيمة
العادلة .إن أي فرق بين القيمة المدرجة للشركة الحليفة أو المشروع المشترك عند خسارة التأثير الجوهري أو السيطرة المشتركة
والقيمة العادلة لالستثمار المحتفظ به والمبالغ المحصلة من االستبعاد يتم تثبيته في قائمة الدخل الموحدة.
يمثل هذا البند الرخصة الممنوحة إلستخدام وتشغيل الميناء لمدة 26عاما ً ومن ثم تتم اعادة ملكية الميناء لسلطة تطوير العقبة.
يمثل هذا البند الرخصة الممنوحة إلستخدام وتشغيل المحطة لغاية عام 2033ومن ثم تتم اعادة ملكية المحطة لحكومة المملكة األردنية
الهاشمية.
تظهر الموجودات غير الملموسة الحقا بسعر التكلفة بعد تنزيل اإلطفاء المتراكم ومخصص االنخفاض .يتم إطفاء الموجودات غير
الملموسة على فترة العمر المتوقع لهذه الموجودات باستخدام طريقة القسط الثابت ويتم تقييمها في حال وجود مؤشر للتدني .يتم
االعتراف بمصروف إطفاء الموجودات غير الملموسة في قائمة الدخل.
-8-
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
الشهـــــرة -
يتم احتساب دمج األعمال باستخدام طريقة االستحواذ .يتم قياس تكلفة االستحواذ كمجموع المبلغ المحول ،الذي تم قياسه بتاريخ
االستحواذ بالقيمة العادلة ومبلغ أي حصص غير مسيطرة في الشركة المستحوذ عليها .لكل دمج أعمال ،تقوم المجموعة بقياس
الحصص غير المسيطرة في الشركة المستحوذ عليها إما بالقيمة العادلة أو بالحصة التناسبية لصافي الموجودات القابلة للتحديد للشركة
المستحوذ عليها .يتم تحميل تكاليف االستحواذ المتكبدة للمصاريف وتدرج في المصاريف اإلدارية.
عندما تستحوذ المجموعة على أعمال تجارية ،تجري تقييما ً على الموجودات والمطلوبات المالية المفترضة للتصنيف المناسب وتصنف
وفقا ً للشروط التعاقدية والظروف االقتصادية ذات الصلة في تاريخ االستحواذ .هذا يشمل فصل المشتقات المتضمنة في العقود الرئيسية
من قبل الشركة المستحوذ عليها.
إذا تحقق دمج األعمال على مراحل ،فإن حصة حقوق الملكية المحتفظ بها سابقا ً يعاد قياسها بالقيمة العادلة بتاريخ االستحواذ وتثبيت أي
أرباح أو خسائر ناتجة في قائمة الدخل الموحدة.
إن أي مبلغ محتمل يتوجب تحويله من قبل الشركة المستحوذة سيتم تثبيته بالقيمة العادلة بتاريخ االستحواذ .إن أي مبلغ محتمل مصنف
كموجودات أو مطلوبات وهو عبارة عن أداة مالية وضمن نطاق معيار المحاسبة الدولي رقم 39األدوات المالية :االعتراف والقياس،
يتم قياسه بالقيمة العادلة مع تثبيت التغيرات في القيمة العادلة في قائمة الدخل الموحدة.
يتم قياس الشهرة في البداية بالتكلفة والتي تمثل الزيادة في مجموع المبلغ المحول والمبلغ المثبت للحصص غير المسيطرة وأية حصة
محتفظ بها سابقا ً على صافي موجودات المجموعة المستحوذة القابلة للتحديد والمطلوبات المتكبدة .إذا كانت القيمة العادلة لصافي
الموجودات المستحوذ عليها تزيد عن مجموع المبلغ المحول ،تقوم المجموعة بإعادة تقييم فيما إذا قامت بشكل صحيح بتحديد جميع
الموجودات المستحوذ عليها وجميع المطلوبات المفترضة وبمراجعة اإلجراءات المستخدمة لقياس المبالغ التي سيتم تثبيتها في تاريخ
االستحواذ .إذا نتج عن التقييم زيادة في القيمة العادلة لصافي األصول المستحوذ عليها على مجموع المبلغ المحول ،يتم تثبيت األرباح
في قائمة الدخل الموحدة.
بعد التثبيت األولي ،يتم قياس الشهرة بالتكلفة ناقصا ً خسائر االنخفاض المتراكم في القيمة .لغرض اختبار االنخفاض في القيمة ،فإن
الشهرة المستحوذة عند دمج األعمال من تاريخ الحيازة ،والمخصصة لكل من الوحدات المنتجة للنقد في المجموعة ،التي من المتوقع أن
تستفيد من الدمج ،بغض النظر فيما إذا كانت الموجودات أو المطلوبات األخرى المستحوذة تم التنازل عنها لتلك الوحدات.
عندما تشكل الشهرة جزءا ً من الوحدة المنتجة للنقد وتم استبعاد جزءا ً من العملية ضمن تلك الوحدة ،فإن الشهرة المرتبطة بالعملية
المستبعدة تدرج ضمن المبلغ المدرج للعملية عند تحديد الربح أو الخسارة عند استبعاد العملية .يتم قياس الشهرة المستبعدة في هذه
الحالة استنادا ً إلى القيمة المتعلقة بالعملية المستبعدة والجزء من الوحدة المنتجة للنقد المحتفظ بها.
-9-
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
يتم اثبات هذه الموجودات عند الشراء بالقيمة العادلة مضافا ً اليها مصاريف االقتناء ويعاد تقييمها الحقا ً بالقيمة العادلـة ،ويظهر التغير
في القيمة العادلة في قائمة الدخل الشامل وضمن حقوق الملكية بما فيه التغير في القيمة العادلة الناتج عن فروقات تحويل بنود
الموجودات غير النقدية بالعمالت االجنبية ،وفي حال بيع هذه الموجودات أو جزء منها يتم تسجيل األرباح أو الخسائر الناتجة عن ذلك
في قائمة الدخل الشامل وضمن حقوق الملكية ويتم تحويل رصيد احتياطي تقييم الموجودات المباعة مباشرة إلى األرباح والخسائر
المدورة وليس من خالل قائمة الدخل.
ال يجوز إعادة تصنيف أي موجودات مالية من /إلى هذا البند إال في الحاالت المحددة في معيار التقارير المالية الدولي رقم (.)9 -
تمثل صافي القيمة القابلة للتحقق سعر البيع المقدر في الظروف العادية بعد تنزيل الكلفة المقدرة التمام عملية االنتاج والكلف المقدرة
المتعلقة بعملية البيع.
يتم احتساب التكاليف المتكبدة اليصال كل صنف من اصناف المخزون لوضعه الحالي كما يلي:
كلفة الشراء باستخدام طريقة متوسط الكلفة المرجح المواد الخام (األولية)
كلفة المواد الخام والمصاريف غير المباشرة األخرى بناء على مرحلة التصنيع (االنتاج) المخزون الجاهز وتحت التصنيع
باستخدام طريقة متوسط الكلفة المرجح.
كلفة الشراء باستخدام طريقة متوسط الكلفة المرجح. قطع الغيار واللوازم
ذمم مدينة
تظهر الذمم المدينة بمبلغ الفاتورة األصلي مخصوما منها مخصص الخسائر االئتمانية المتوقعة .يتم عمل تقدير الخسائر االئتمانية
المتوقعة وتستخدم الشركة األسلوب المبسط في حساب الخسائر االئتمانية المتوقعة حيث تستند إلى الخبرة التاريخية للخسارة االئتمانية
مع األخذ بعين االعتبار العوامل المستقبلية الخاصة بالمدينين والبيئة االقتصادية وفقا ً لمتطلبات المعيار الدولي العداد التقارير المالية
رقم (.)9
- 10 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
يتم اثبات هذه الموجودات بالقيمة العادلة عند الشراء (تقيد مصاريف االقتناء على قائمة الدخل عند الشراء) ويعاد تقييمها الحقا ً بالقيمة
العادلة ،ويظهر التغير في القيمة العادلة في قائمة الدخل بما فيها التغير في القيمة العادلة الناتج عن فروقات تحويل بنود الموجودات
غير النقدية بالعمالت االجنبية ،وفي حال بيع هذه الموجودات أو جزء منها يتم أخذ األرباح أو الخسائر الناتجة عن ذلك في قائمة الدخل
الموحدة.
يتم تسجيل االرباح الموزعة او الفوائد المتحققة في قائمة الدخل الشامل الموحدة.
ال يجوز اعادة تصني ف أي موجودات مالية من /الى هذا البند اال في الحاالت المحددة في معايير التقارير المالية الدولية.
يتم قيد فوائد القروض كمصروف خالل الفترة التي استحقت بها ،والتي تشمل فترة السماح ،ان وجدت .اما الفوائد على القروض التي
تستخدم لتمويل المشاريع تحت التنفيذ فيتم رسملتها كجزء من مصاريف هذه المشاريع.
منافع الموظفين
ً
تمنح المجموعة موظفيها خططا للتقاعد المبكر وتعويضات مكافأة نهاية الخدمة على النظامين التاليين:
يتم تحديد اإللتزام المترتب على هذه الخطط من قبل خبير إكتواري .يتم أخذ مخصص لإللتزام وتكاليف التقاعد على أساس طريقة
الوحدة اإلضافية التقديرية .إن طريقة الوحدة اإلضافية التقديرية تعتبر أن كل فترة خدمة للموظف تؤدي الى زيادة اإللتزام ويتم تحديد
كل وحدة بشكل منفصل للوصول الى قيمة اإللتزام النهائي.
يتم االعتراف بمصاريف الخدمة للسنوات السابقة كربح او خسارة في تاريخ تعديل الخطة او تاريخ االعتراف بالمصاريف المتعلقة بها
أيهما أسبق .يتم االعتراف باالرباح والخسائر االكتوارية ضمن بند الدخل الشامل االخر في تاريخ حدوثها .تتحقق ارباح وخسائر
تعديالت او تسديدات منافع التقاعد عند حدوثها .يتم تسجيل إلتزام التقاعد المبكر على أساس القيمة الحالية للتدفقات النقدية التقديرية
بإستخدام معدل فائدة مماثل لمعدالت الفائدة على السندات الحكومية.
- 11 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
تقوم المجموعة باحتساب حصة مساهمتها في خطط االشتراكات المحددة و التي يتم توريدها على شكل دفعات نقدية ثابتة الى الحساب
البنكي لصندوق الخطة المستقل ماليا و إداريا عن المجموعة .ال يترتب على المجموعة أي التزامات أخرى عند دفع مشاركتها و يتم
إثبات هذه المشاركات كمصروف في قائمة الدخل الموحدة.
مخصصات
يتم االعتراف بالمخصصات عندما يكون على المجموعة التزامات في تاريخ القوائم المالية الموحدة ناشئة عن أحداث سابقة وان تسديد
االلتزامات محتمل ويمكن قياس قيمتها بشكل يعتمد عليه.
عقود التأجير
يتم تصنيف إيجار الموجودات التي تعود جميع مخاطرها وعوائدها للمؤجر كإيجار تشغيلي .ويتم قيد قيمة الدفعات المتعلقة باإليجار
التشغيلي كمصروف خالل فترة اإليجار بإستخدام طريقة القسط الثابت.
ضريبة الدخل
تمثل مصاريف الضرائب مبالغ الضريبة المستحقة والضرائب المؤجلة.
تحسب مصاريف الضرائب المستحقة على أساس األرباح الخاضعة للضريبة ،وتختلف األرباح الخاضعة للضريبة عن األرباح المعلنة
في القوائم المالية الموحدة الن األرباح المعلنة تشمل ايرادات غير خاضعة للضريبة او مصاريف غير قابلة للتنزيل في السنة المالية
وانما في سنوات الحقة او الخسائر المتراكمة المقبولة ضريبيا أو بنود ليست خاضعة او مقبولة التنزيل الغراض ضريبية.
تحسب الضرائب بموجب النسب الضريبية المقررة بموجب القوانين واالنظمة والتعليمات وحسب معيار المحاسبة الدولي رقم (.)12
إن الضرائب المؤجلة هي الضرائب المتوقع دفعها او استردادها نتيجة الفروقات الزمنية المؤقتة بين قيمة الموجودات او المطلوبات في
تاريخ القوائم المالية الموحدة والقيمة التي يتم احتساب الربح الضريبي على اساسها .يتم احتساب الضرائب المؤجلة باستخدام طريقة
االلتزام بالقوائم المالية الموحدة وتحتسب الضرائب المؤجلة وفقا ً للنسب الضريبية التي يتوقع تطبيقها عند تسوية االلتزام الضريبي او
تحقيق الموجودات الضريبية المؤجلة .تتم مراجعة رصيد الموجودات الضريبية المؤجلة في تاريخ القوائم المالية الموحدة ويتم تخفيضها
في حالة توقع عدم امكانية االستفادة من تلك الموجودات الضريبية جزئيا او كليا.
- 12 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
العمالت األجنبية
يتم تسجيل المعامالت التي تتم بالعمالت األجنبية خالل السنة بأسعار الصرف السائدة في تاريخ إجراء المعامالت.
يتم تحويل أرصدة الموجودات المالية والمطلوبات المالية باسعار العمالت االجنبية الوسطية السائدة في تاريخ القوائم المالية الموحدة
والمعلنة من البنك المركزي األردني.
القيمة العادلة
تقوم المجموعة بقياس األدوات المالية بالقيمة العادلة بتاريخ القوائم المالية كما يتم اإلفصاح عنها في (إيضاح .)39
تمثل القيمة العادلة السعر الذي سيتم الحصول عليه عند بيع الموجودات أو الذي سيتم دفعه لنقل إلتزام في معاملة منظمة بين المشاركين
في السوق بتاريخ القياس.
يؤخذ بعين االعتبار في قياس القيمة العادلة ألصل غير مالي قدرة المشارك في السوق على توليد منافع اقتصادية باستخدام االصل في
اعلى وافضل مستوياته ،او من خالل بيعه لمشارك آخر في السوق والذي يمكنه استخدام االصل في اعلى وافضل مستوياته.
تقوم المجموعة بقياس القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات باستخدام اإلفتراضات المستخدمة من المشاركين في السوق عند تسعير
الموجودات أو المطلوبات على افتراض أن المشاركين في السوق يتصرفون وفقا ً لمصلحتهم اإلقتصادية.
يؤخذ بعين االعتبار في قياس القيمة العادلة ألصل غير مالي قدرة المشارك في السوق على توليد منافع اقتصادية باستخدام االصل في
اعلى وافضل مستوياته ،او من خالل بيعه لمشارك آخر في السوق والذي يمكنه استخدام االصل في اعلى وافضل مستوياته.
تقوم المجموعة باستخدام أساليب تقييم مالئمة وتتناسب مع الظروف وتوفر المعلومات الكافية لقياس القيمة العادلة وتوضيح استخدام
المدخالت الممكن مالحظتها بشكل مباشر وتقليل استخدام المدخالت الممكن مالحظتها بشكل غير مباشر.
تقوم المجموعة باستخدام الترتيب التالي ألساليب وبدائل التقييم وذلك في تحديد وعرض القيمة العادلة لألدوات المالية:
- 13 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
جميع الموجودات والمطلوبات التي يتم استخدام القيمة العادلة لقياسها أو تم اإلفصاح عنها في القوائم المالية أو تم شطبها باستخدام
المستويات التالية للقيمة العادلة ،وبناءا ً على أدنى مستوى للمدخالت التي لديها تأثير مهم لقياس القيمة العادلة ككل:
المستوى األول :األسعار السوقية المعلنة في األسواق الفعالة للموجودات والمطلوبات المشابهة.
المستوى الثاني :تقنيات تقييم تأخذ في االعتبار المدخالت ذات التأثير المهم على القيمة العادلة ويمكن مالحظتها بشكل مباشر أو غير
مباشر.
المستوى الثالث :تقنيات تقييم حيث تستخدم مدخالت لها تأثير مهم على القيمة العادلة ولكنها ليست مبنية على معلومات في السوق
يمكن مالحظتها.
تقوم المجموعة بتحديد إذا ما تم تحويل أي من الموجودات والمطلوبات ما بين مستويات القيمة العادلة من خالل إعادة تقييم التصنيفات
(بنا ًء على أدنى مستوى للمدخالت ذات األثر الجوهري على قياس القيمة العادلة ككل) في نهاية كل فترة مالية.
لغايات إيضاح القيمة العادلة ،تقوم المجموعة بتحديد تصنيفات الموجودات والمطلوبات حسب طبيعتها ومخاطر الموجودات أو
المطلوبات ومستوى القيمة العادلة.
معلومات القطاعات
قطاع األعمال يمثل مجموعة من الموجودات والعمليات التي تشترك معا في تقديم منتجات او خدمات خاضعة لمخاطر وعوائد تختلف
عن تلك المتعلقة بقطاعات أعمال أخرى والتي يتم قياسها وفقا للتقارير التي يتم استعمالها من قبل الرئيس التنفيذي وصانع القرار
الرئيسي لدى المجموعة.
القطاع الجغرافي يرتبط في تقديم منتجات أو خدمات في بيئة اقتصادية محددة خاضعة لمخاطر وعوائد تختلف عن تلك المتعلقة
بقطاعات عمل في بيئات اقتصادية.
يتم تصنيف جميع المطلوبات األخرى على أنها غير متداولة .تصنف موجودات ومطلوبات الضريبة المؤجلة على أنها موجودات
ومطلوبات غير متداولة.
التقــاص
ي تم تسوية الموجودات والمطلوبات المالية ويتم االعتراف بصافي المبلغ في قائمة المركز المالي الموحدة إذا كان هناك حق قانوني
واجب النفاذ لمقاصة المبالغ المعترف بها وهناك نية للتسوية بصافي القيمة ،لتحقق الموجودات و تسوية المطلوبات في وقت واحد .
- 14 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
المجمـوع برمجية احتياطية مركبـات حاسب آلي اتصاالت طبيـة واخبرية وأجهزة مكتبية مياه وكهرباء ومعدات وساحات وإنشاءات اراضـي
آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير 2022
الكلفــــة –
853,779 1,913 69,913 14,251 3,886 1,358 1,073 6,409 91,840 500,518 25,361 133,754 3,503 الرصيد كما في أول كانون الثاني 2022
8,277 - 5,393 84 136 7 113 494 - 908 69 1,073 - إضافات
12,739 - - 190 - - - 1,398 2,516 2,657 - 5,978 - تحويالت من مشاريع تحت التنفيذ (ايضاح )4
)(4,006 - )(39 ()50 ()56 ()10 )(47 )(224 ()177 ()746 )(13 ()2.644 - استبعادات
870,789 1,913 75,267 14.475 3.966 1.355 1,139 8,077 94.179 503,337 25.417 138.161 3,503 الرصيد كما في 31كانون األول 2022
االستهالك المتراكم –
628,153 1,912 36.941 13,429 3,535 1.320 963 5,113 43,992 397,628 23,575 99,745 - الرصيد كما في أول كانون الثاني 2022
12,214 - 1,669 217 94 9 24 260 1,404 5,842 275 2,420 - استهالك السنة
)(1,401 - - )(50 )(56 )(10 )(35 ()29 ()148 )(746 )(13 )(314 - استبعادات
638,966 1,912 38.610 13,596 3.573 1.319 952 5.344 45.248 402,724 23,837 101,851 - الرصيد كما في 31كانون األول 2022
231,823 1 36.657 879 393 36 187 2.733 48.931 100.613 1,580 36.310 3,503 كما في 31كانون األول 2022
بلغت قيمة الممتلكات واآلالت والمعدات المستهلكة بالكامل 577,352ألف دينار كما في 31كانون األول .2022
- 15 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
انظمة قطع غيار أجهـزة أجهـزة أجهـزة أثـاث شبكات آالت طرق أبنيــة
المجمـوع برمجية احتياطية مركبـات حاسب آلي اتصاالت طبيـة واخبرية وأجهزة مكتبية مياه وكهرباء ومعدات وساحات وإنشاءات اراضـي
آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير 2021
الكلفــــة –
835.345 1.913 65.388 14.133 3.803 1.354 1.065 6.271 83.548 495.335 25.361 133.671 3.503 الرصيد كما في أول كانون الثاني 2021
13.519 - 4.618 118 93 4 8 195 8.292 190 - 1 - إضافات
5.145 - 47 - - - - 5 - 5.011 - 82 - تحويالت من مشاريع تحت التنفيذ
()230 - ()140 - ()10 - - ()62 - ()18 - - - استبعادات
853.779 1.913 69.913 14.251 3.886 1.358 1.073 6.409 91.840 500.518 25.361 133.754 3.503 الرصيد كما في 31كانون األول 2021
االستهالك المتراكم –
616.361 1.912 35.475 13.184 3.449 1.310 942 4.878 42.701 391.903 23.281 97.326 - الرصيد كما في أول كانون الثاني 2021
11.889 - 1.508 245 96 10 21 277 1.291 5.728 294 2.419 - استهالك السنة
()97 - ()42 - ()10 - - ()42 - () 3 - - - استبعادات
628.153 1.912 36.941 13.429 3.535 1.320 963 5.113 43.992 397.628 23.575 99.745 - الرصيد كما في 31كانون األول 2021
225.626 1 32.972 822 351 38 110 1.296 47.848 102.890 1.786 34.009 3.503 كما في 31كانون األول 2021
بلغت قيمة الممتلكات واآلالت والمعدات المستهلكة بالكامل 573,506ألف دينار كما في 31كانون األول .2021
- 16 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
2021 2022
آالف الدنانير آالف الدنانير
يوجد لدى المجموعة عقود إيجار مختلفة لبعض األراضي المملوكة من الحكومة األردنية .إن التزام المجموعة بموجب عقود األيجار مضمون
بملكية المؤجر للموجودات المستأجرة .بشكل عام ،المجموعة مقيدة من القيام بعمليات تنازل أو إعادة تأجير للموجودات المستأجرة.
تمتلك المجموعة بعض عقود اإليجار قصيرة األجل .تقوم المجموعة بتطبيق اإلعفاء المتعلق باالعتراف بعقود اإليجار قصيرة األجدل علدى
هذه العقود.
تم احتساب التزامات عقود اإليجار باستخدام معدل خصم مقداره .٪6.5
يوضح الجدول ادناه القيمة الدفترية لحق استخدام الموجودات والتزامات عقود اإليجار والحركة عليها خالل السنوات المنتهية في 31
كانون األول :
- 17 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
* ان تفاصيل التزامات عقود االيجار كما في 31كانون األول 2022و 2021هي كما يلي:
2021 2022
المجموع طويلة األجل قصيرة األجل المجموع طويلة األجل قصيرة األجل
آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير
الرصيد الرصيد
كما في 31 المحول الى المحول الى كما في أول
كانون األول موجودات الممتلكات كانون الثاني
2022 استبعادات غير ملموسة والمعدات اإلضافات 2022
آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير
28 )(14 )(5,680 )(4,434 4,394 5,762 مشاريع المجمع الصناعي – العقبة
804 )(119 - )(2,684 2,454 1,153 مشاريع منجم الشيدية
9,080 )(1 - )(4,381 5,559 7,903 مشاريع الشركة الهندية األردنية للكيماويات
5 )(1 - ()559 7 558 مشاريع اإلدارة العامة ومنجمي األبيض والحسا
227 - - )(681 210 698 مشاريع شركة األسمدة اليابانية األردنية
10,144 )(135 )(5,680 )(12,739 12,624 16,074
تقدر الكلفة المتبقية إلنجاز المشاريع تحت التنفيذ لشركة مناجم الفوسفات األردنية كما في 31كانون األول 2022بمبلغ 2,383ألف
دينار و من المتوقع انهاء هذه المشاريع مع نهاية عام .2024وتقدر الكلفة المتبقية النجاز المشاريع تحت التنفيذ للشركة الهندية األردنية
للكيماويات بمبلغ 1.064ألف دينار كما في 31كانون األول 2022و من المتوقع انهائها خالل عام .2023وتقدر الكلفة المتبقية
النجاز المشاريع تحت التنفيذ لشركة األسمدة اليابانية األردنية بمبلغ 2.135ألف دينار كما في 31كانون االول 2022و من المتوقع
انهائها خالل عام .2023
- 18 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
يوضح الجدول التالي ملخص المعلومات المالية حول إستثمارات المجموعة في الشركات الحليفة:
نسبة بلد
2021 2022 الملكية طبيعة النشاط التأسيس
آالف الدنانير آالف الدنانير ٪
12.352 - 46 خدمات تعدين األردن شركة مناجم لتطوير التعدين*
221.806 262,838 48 إنتاج حامض الفوسفوريك األردن الشركة األردنية الهندية لألسمدة
5.358 - 46 مقاوالت وتعهدات تعدينية األردن شركة أركان للمقاوالت االنشائية والتعهدات التعدينية**
330 - 40 إنتاج حامض الفوسفوريك اندونيسيا شركة كالتيم جوردن ابدي***
- 33 33 انتاج فلوريد االلمنيوم األردن الشركة األردنية المتجددة لصناعة فلوريد االلمنيوم****
239.846 262,871
* قامت الشركة خالل عام 2022بتسجيل مخصص تدني استثمار مقابل استثمارها في شركة مناجم لتطوير التعدين بقيمة 12.352
ألف دينار.
** قامت المجموعة خالل عام 2022ببيع حصتها في شركة أركان للمقاوالت االنشائية والتعهدات التعدينية مقابل 5,200ألف دينار
ونتج عن ذلك ربح بقيمة 2.884ألف دينار.
*** تم خالل عام 2022تصفية شركة كالتيم جوردن ابدي وبالتالي تم استبعاد قيمة االستثمار واالعتراف بخسارة بمقدار 65ألف
دينار بعد تحصيل مبلغ 265ألف دينار نقدا نتيجة للتصفية.
**** قامت المجموعة خالل عام 2022باالستثمار في الشركة األردنية المتجددة لصناعة فلوريد األلمنيوم والتي استكملت إجراءات
تسجيلها لدى دائرة مراقبة الشركات في المملكة األردنية الهاشمية خالل شهر كانون األول .2022
- 19 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
إن تفاصيل الحركة على حساب استثمارات في شركات حليفة هي كما يلي:
2021 2022
آالف الدنانير آالف الدنانير
يوضح الجدول التالي ملخص المعلومات المالية حول إستثمارات الشركة في الشركات الحليفة:
2022
* يمثل هذا البند حصة المجموعة من خسائر شركة أركان للمقاوالت االنشائية والتعهدات التعدينية لغاية تاريخ بيع حصة المجموعة في
االستثمار.
- 20 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
2021
شركة أركان
للمقاوالت
شركة كالتيم اإلنشائية والتعهدات الشركة األردنية شركة مناجم
المجموع جوردن ابدي التعدينية الهندية لألسمدة لتطوير التعدين
اآلف الدنانير اآلف الدنانير اآلف الدنانير اآلف الدنانير اآلف الدنانير
حصة المجموعة من صافي حقوق الملكية :
184.565 890 1.426 90.136 92.113 موجودات متداولة
493.389 - 17.371 458.206 17.812 موجودات غير متداولة
()138.016 ()65 ()2.261 ()67.651 ()68.039 مطلوبات متداولة
()15.311 - ()359 ()14.952 - مطلوبات غير متداولة
524.627 825 16.177 465.739 41.886 صافي حقوق الملكية
٪40 ٪46 ٪48 ٪46 نسبة الملكية
250.594 330 7.441 223.555 19.268 حصة المجموعة من صافي حقوق الملكية
()1.749 - - ()1.749 - استبعاد حصة المجموعة من معامالت بين المجموعة والشركات الحليفة
()8.999 - ()2.083 - ()6.916 تعديالت
239.846 330 5.358 221.806 12.352 صافي قيمة االستثمار كما في 31كانون األول
تمثل تعديالت سنوات سابقة حصة المجموعة من الفرق في خسائر /أرباح الشركات الحليفة بناء على الفروقات بين مسودة **
القوائم المالية والقوائم المالية النهائية للشركات الحليفة.
نسبة
2021 2022 الملكية طبيعة النشاط الدولة
آالف الدنانير آالف الدنانير ٪
19.062 26,500 50 إنتاج حامض الفوسفوريك اندونيسيا المشروع االندونيسي -شركة بترو جوردان أبدى
74.885 75,756 50 خدمات شحن األردن شركة الموانئ الصناعية
93.947 102,256
- 21 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
2021 2022
آالف الدنانير آالف الدنانير
يُوضح الجدول التالي ُملخص المعلومات المالية حول استثمارات الشركة في المشاريع المشتركة:
2022
المشروع األندونيسي-
شركة الموانىء شركة بترو جوردان
المجموع الصناعية أبدى
اآلف الدنانير اآلف الدنانير اآلف الدنانير
- 22 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
2021
المشروع األندونيسي-
شركة الموانىء شركة بترو جوردان
المجموع الصناعية أبدى
اآلف الدنانير اآلف الدنانير اآلف الدنانير
تمثل تعديالت سنوات سابقة حصة المجموعة من الفرق في خسائر /أرباح المشاريع المشتركة بناء على الفروقات بين مسودة ***
القوائم المالية والقوائم المالية النهائية للمشاريع المشتركة.
- 23 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
قامت المجموعة خالل عام 1986بشراء شركة صناعة األسمدة األردنية بموجب قرار لجنة األمن اإلقتصادي رقم 86/16تاريخ
15حزيران ،1986حيث انتقلت كافة موجودات وبعض مطلوبات شركة صناعة األسمدة األردنية إلى المجموعة.
تمثل شهرة شراء وحدة األسمدة الزيادة في كلفة الشراء عن حصة المجموعة في القيمة العادلة لموجودات ومطلوبات شركة صناعة
األسمدة األردنية والتي تم تسجيلها خالل عام .1986
تم تحديد القيمة القابلة لالسترداد لوحدة األسمدة على أساس القيمة المستخدمة من خالل التدفقات النقدية المتوقعة على أساس الموازنة
التقديرية والتدفقات النقدية المتوقعة التي أعدت من قبل المجموعة .تم استخدام معدل خصم ٪18.8وتم إعداد التدفقات النقدية على
أساس الطاقة اإلنتاجية الحالية وباستخدام توقعات أسعار بيع المنتجات الجاهزة وأسعار شراء المواد الخام الصادرة عن مؤسسات دولية
متخصصة .هذا ولم ينتج عن االختبار أي تدني في قيمة الشهرة.
االفتراضات األساسية:
إن االفتراضات األساسية المستخدمة في احتساب القيمة المستخدمة لوحدة األسمدة والتي اعتمدت عليها اإلدارة في إعداد التددفقات النقديدة
المتوقعة الختبار التدني في قيمة الشهرة هي كما يلي:
المبيعات المتوقعة :تم استخدام كميات المبيعات التي حققتها المجموعة خالل عام 2022لبناء توقعات المبيعات للخمسة سنوات القادمة
باإلضافة لكمية المبيعات المتوقعة في الخطة اإلنتاجية للشركة.
التكاليف المتوقعة :تم استخدام معدالت التكاليف التي تحملتها المجموعة (باستثناء أسعار المواد الخام) خالل عام 2022لبناء توقعات
التكاليف للخمسة سنوات القادمة.
معدل الخصم :تم استخدام معدل خصم يأخذ في االعتبار التقدديرات السدوقية الحاليدة للمخداطر المتعلقدة بالصدناعة لتحديدد المعددل المدرجح
لكلفة رأس المال والبالغ .)٪16.6 :2021( ٪18.8
أسعار المبيعات وأسعار المواد الخام :تم استخدام معدالت أسعار المبيعات وأسعار المواد الخام المتوقعة واالسعار العالمية لمنتجات
األسمدة الكيماوية وفقا ً للنشرات الصادرة عن مؤسسات دولية ذات عالقة بالصناعة حيث تم تعديلها بالكلفة التاريخية لتعكس أسعار
الشراء واصل ميناء العقبة /األردن.
الحساسية للتغيرات في االفتراضات األساسية :تعتقد إدارة المجموعة بعدم وجود تغيرات متوقعة على اإلفتراضدات األساسدية فدي تحديدد
القيمة المستخدمة من الممكن أن تؤدي إلى انخفاض القيمة القابلة لالسترداد عن القيمة الدفترية لوحدة األسمدة.
- 24 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
قامت الشركة خالل عام 2014برسملة مشروع ميناء الفوسفات الجديد كموجودات غير ملموسة وفقا ً للتفسير الصادر عن لجنة تفسير
معايير التقارير المالية الدولية رقم (( )12ترتيبات امتياز الخدمات) ،حيث ان قيمة المشروع المدفوعة تمثل حق إلستخدام وتشغيل
الميناء لمدة 26عاما ً ومن ثم تؤول ملكية الميناء لشركة تطوير العقبة /سلطة منطقة العقبة اإلقتصادية الخاصة .بدأت الشركة بإطفاء
الموجودات غير الملموسة المتعلقة بالميناء الجديد ابتدا ًء من أول كانون الثاني 2014و بلغ مصروف االطفاء 6.361ألف دينار للسنة
المنتهية في 31كانون األول 6.361 :2021( 2022ألف دينار) تم تسجيله ضمن مصاريف ميناء الفوسفات الجديد (إيضاح .)34
إن الحركة على مشروع الميناء الجديد هي كما يلي:
2021 2022
آالف الدنانير آالف الدنانير
بلغ مخصص التزامات اعادة األصول عند انتهاء حق إستخدام وتشغيل الميناء 18.128ألف دينار كما في 31كانون االول 2022
( 17.449ألف دينار كما في 31كانون األول ،)2021هذا وقد قامت الشركة باحتساب المبلغ على أساس القيمة الحالية للتدفقات النقدية
التقديرية باستخدام معدل فائدة يبلغ .٪6.5
2021 2022
آالف الدنانير آالف الدنانير
قامت الشركة في خالل عام 2022برسملة مشروع خط الغاز الطبيعدي فدي العقبدة كموجدودات غيدر ملموسدة وفقدا ً للتفسدير الصدادر عدن
لجنة تفسير معايير التقارير المالية الدولية رقم (( )12ترتيبات امتياز الخدمات) ،حيدث ان قيمدة المشدروع المدفوعدة تمثدل حدق السدتخدام
وتشغيل المحطة حتى نهاية عام .2033بدأت الشركة بإطفاء الموجودات غير الملموسة المتعلقة بمحطة وخط الغداز الطبيعدي ابتددا ًء مدن
عام 2022وبلغ مصروف اإلطفاء 655ألف دينار تم تسجيله ضمن كلفة اإلنتاج للسنة المنتهية في 31كانون األول .2022
ان الحركة على محطة وخط الغاز الطبيعي هي كما يلي:
2021 2022
آالف الدنانير آالف الدنانير
2021 2022
آالف الدنانير آالف الدنانير
تقوم المجموعة بمنح قروض سكنية بدون فائدة للموظفين المصنفين الذي ال تقدل مددة خددمتهم فدي الشدركة عدن سدبع سدنوات وبسدقف 40
ألف دينار حسب الراتب .يتم سداد القروض بأقساط شهرية تخصم من راتب الموظف الشهري وبفترة سداد ال تتجاوز 15سنة .يدتم مدنح
القروض للموظفين مقابل رهن العقار.
يتم االعتراف بقروض إسكان الموظفين مبدئيا ً بالقيمة العادلة ،والتي تم احتسابها عدن طريدق خصدم الددفعات الشدهرية إلدى قيمتهدا الحاليدة
باستخدام أسعار فائدة تقارب أسعار الفائدة على قروض تجارية مشابهة .يدتم قيداس هدذه القدروض الحقدا ً بالكلفدة المطفدأة باسدتخدام طريقدة
الفائدة الفعالة.
2021 2022
آالف الدنانير آالف الدنانير
- 26 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
يمثل هذا البند القروض الممنوحة لشركة األبيض لألسمدة والكيماويات األردنية والشركة األردنية الهندية لألسمدة (شركات حليفة)
وتحمل القروض المدينة طويلة األجل فائدة سنوية بنسب تتراوح بين ٪3.5و.٪8.25
2021 2022
أقساط أقساط
أقساط قروض قروض أقساط قروض قروض عملة
طويلة األجل قصيرة األجل طويلة األجل قصيرة األجل القرض
آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير
يمثل هذا البند صافي القيمة الحالية لقروض شركة األبيض لألسمدة و الكيماويات األردنية بعد تنزيل مبلغ 2.498ألف دينار والذي *
يمثل خصم التدفقات النقدية المتوقعة باستخدام معدل أسعار الفائدة السوقية للقروض التجارية.
- 27 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
* إن تفاصيل الحركة على حساب مخصص قطع غيار ولوازم بطيئة الحركة هي كما يلي:
2021 2022
آالف الدنانير آالف الدنانير
فيما يتعلق بالذمم التجارية وذمم الشركات الحليفة فإن سياسة االئتمان تنص على منح هذه الشركات فترة سداد ال تزيد عن
90يوما ً.
فيما يلي جدول أعمار الذمم غير متدنية القيمة كما في 31كانون األول:
يتضمن هذا البند مبلغ 6.560ألف دينار والذي يمثل الفوائد المستحقة المخصومة لقروض شركة األبيض لألسمدة والكيماويات *
األردنية والشركة األردنية الهندية لألسمدة هذا وقد تم تصنيفها ضمن موجودات غير متداولة في قائمة المركز المالي الموحدة كما
في 31كانون األول 6.560 :2021( 2022ألف دينار).
لغايات قائمة التدفقات النقدية الموحدة ،فإن النقد وما في حكمه يتكون من المبالغ التالية الظاهرة في قائمة المركز المالي الموحدة:
2021 2022
آالف الدنانير آالف الدنانير
* يتضمن النقد لدى البنوك حسابات جارية بالدوالر االمريكي بنسبة فائدة سنوية ال تزيد عن ٪1.75للسنة المنتهية في 31كانون
األول .)٪1.25 :2021( 2022
يتضمن النقد لدى البنوك حسابات ودائع بالدينار األردني تستحق خالل 3أشهر الى سنة بنسبة فائدة سنوية تترواح بين ٪3الى ٪6.4
للسنة المالية المنتهية في 31كانون األول :2021( 2022بين ٪2.25الى .)٪4.6
- 29 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
احتياطي اجباري –
تمثل المبالغ المتجمعة في هذا الحساب ما تم تحويله من األرباح السنوية قبل ضريبة الدخل بنسبة ٪10خالل السنوات وفقا ً لقانون
الشركات وهو غير قابل للتوزيع على المساهمين .ال يجوز وقف التحويل لالحتياطي اإلجباري قبل أن يبلغ رصيده ٪25من رأس المال
المصرح به .إال أنه يجوز بموافقة الهيئة العامة للمجموعة االستمرار في التحويل الى أن يبلغ رصيد االحتياطي االجباري ٪100من
رأسمال الشركة المصرح به.
احتياطي اختياري –
تمثل المبالغ المتجمعة في هذا الحساب ما تم تحويله من صافي األرباح السنوية قبل ضريبة الدخل بنسبة ال تزيد عن ٪20وهو قابل
للتوزيع على المساهمين.
احتياطي خاص –
تمثل المبالغ المتجمعة في هذا الحساب ما تم تحويله من صافي األرباح السنوية قبل ضريبة الدخل بنسبة ال تزيد عن ٪20وهو قابل
للتوزيع على المساهمين.
قـروض ()15
2021 2022
أقساط قروض أقساط قروض
تستحق تستحق
طويلة األجل خالل عام طويلة األجل خالل عام عملة القرض
آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير
- 30 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
تتطلب اتفاقية قرض البنك العربي أن ال تقوم شركة مناجم الفوسفات باالقتراض من أي جهة أخرى دون موافقة البنك المسبقة لمبلغ يزيد
عن 50مليون دوالر .وكذلك المحافظة على نسبة محددة لخدمة الدين بحيث ال تقل عن مرة وربع ألي سنة مالية ،ونسبة الموجودات
المتداولة الى المطلوبات المتداولة بحيث ال تقل عن 1.2مرة ألي سنة مالية ،وكذلك المحافظة على نسبة المطلوبات الى صافي حقوق
الملكية بحيث ال تزيد عن مرة ونصف ألي سنة مالية ،كما تتطلب االتفاقية أن ال تقوم المجموعة برهن حصتها في رأسمال شركة
الموانىء الصناعية ألي جهة أخرى دون الحصول على موافقة البنك باالضافة الى عدم توزيع أرباح في حال وجود أي أقساط مستحقة
على القرض وأن ال تتجاوز نسبة توزيع األرباح عن ٪75من رأسمال الشركة .هذا وقد التزمت المجموعة بالنسب كما في 31كانون
األول .2022الحقا لتاريخ القوائم المالية الموحدة ،حصلت المجموعة على كتاب تغطية من البنك العربي للموافقة على ان تتجاوز نسبة
توزيع األرباح عن ٪75من رأسمال الشركة لعام .2022
- 31 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
12,474 2023
5,168 2024
5,168 2025
5,168 2026
19,471 2027وما بعد
47,449
يوضح الجدول التالي تفاصيل مخصصات منافع الموظفين كما في 31كانون األول:
2021 2022
آالف الدنانير آالف الدنانير
115.777 97,467 خطط منافع محددة (أ)
914 2.527 تعويضات الموظفين (ب)
735 735 حوافز الموظفين ومنح المتقاعدين (ج)
117.426 100,729
إن تفاصيل الحركة على مخصصات خطط المنافع المحددة هي كما يلي:
2022
مخصص صندوق مكافأة تعويض
الوفاة و نهاية الخدمة
المجموع التعويض** للموظفين*
آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير
115,777 113,573 2,204 الرصيد كما في أول كانون الثاني
3.523 3.423 100 مصروف الخدمة للسنة
4.479 4.379 100 مصروف الفائدة
541 541 - مساهمة الموظفين
)(21,681 )(21,579 )(102 المدفوع خالل السنة
)(541 )(541 - مساهمة الموظفين المدفوعة خالل السنة
1,122 1,122 - تغيرات اكتوارية ناتجة عن الخبرة
)(5,753 )(5,753 - تغيرات اكتوارية ناتجة عن تغير في الفرضيات المالية
97,467 95,165 2,302 الرصيد كما في 31كانون األول
- 32 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
2021
مخصص صندوق مكافأة تعويض
الوفاة و نهاية الخدمة
المجموع التعويض** للموظفين*
آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير
107.597 105.520 2.077 الرصيد كما في أول كانون الثاني
8.296 8.196 100 مصروف الخدمة للسنة
9.378 9.278 100 مصروف الفائدة
6.090 6.090 - التعديالت
558 558 - مساهمة الموظفين
()15.284 ()15.211 ()73 المدفوع خالل السنة
()558 ()558 - مساهمة الموظفين المدفوعة خالل السنة
240 240 - تغيرات اكتوارية ناتجة عن الخبرة
()540 ()540 - تغيرات اكتوارية ناتجة عن تغير في الفرضيات المالية
115.777 113.573 2.204 الرصيد كما في 31كانون األول
قامت الشركة خالل عام 2011باحتساب مخصص مكافأة تعويض نهاية الخدمة (المكافأة التعويضية) بواقع 1.000دينار *
تستحق عن كل سنة خدمة لكافة الموظفين وذلك بنا ًء على االتفاقية العمالية الجماعية الموقعة بتاريخ 9حزيران 2011مع
النقابة العامة للعاملين في المناجم والتعدين األردنية وبموجب قرارات مجلس االدارة بتاريخ 2تموز 2011وتاريخ 28تموز
2011والتي حددت أسس منح المكافأة التعويضية .قرر مجلس اإلدارة خالل عام 2018على منح العاملين المشمولين بنظام
المكافأة التعويضية وما زالوا على رأس عملهم إذا ما رغبوا في إنهاء خدماتهم من الشركة قبل 31كانون األول 2018حافزا ً
بزيادة مقدار المكافأة التعويضية لتصبح 2.000دينار عن كل سنة خدمة ،ونتيجة لذلك تم تسجيل مخصص إضافي بلغ 169
ألف دينار كما في 31كانون األول .2018
تحتسب مكافأة تعويض نهاية الخدمة للموظفين على أساس سنوات الخدمة ويتم تحديد اإللتزام على أساس القيمة الحالية لقيمة
اإللتزام االجمالية بتاريخ القوائم المالية الموحدة .يتم تحديد قيمة التزامات الشركة الناشئة عن برنامج مكافأة تعويض نهاية
الخدمة للموظفين بإستخدام طريقة ائتمان الوحدة المقدرة.
خالل شهر أذار ،2015قامت المجموعة بإنشاء صندوق الوفاة والتعويض بموجب قرار مجلس اإلدارة .يمنح الصندوق الموظفين **
المشمولين عند تقاعدهم مكافأة مقدارها راتب شهرين عن كل سنة خدمة وبحد أقصى 23سنة خدمة ويتم تحديد قيمة المكافأة بناء على
أخر راتب خاضع للضمان االجتماعي تقاضاه الموظف على أن ال يزيد عن 4,000دينار .تكمن أهداف الصندوق بما يلي:
وفقا لخطة المنافع المحددة ،يتم احتساب التزامات صندوق الوفاة و التعويض للموظفين على أساس سنوات الخدمة و يتم تحديد اإللتزام على
أساس القيمة الحالية اللتزام المنافع المحددة عن طريق خصم التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة باستخدام معدل الفائدة على سندات حكومية
عالية الجودة.
- 33 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
إن الفرضيات اإلكتوارية المستخدمة لتحديد قيمة التزامات صندوق الوفاة والتعويض كما في 31كانون األول هي كما يلي:
2021 2022
يوضح الجدول التالي حساسية التغير في االفتراضات االكتوارية األساسية المستخدمة لتحديد التزامات صندوق الوفاة والتعويض على القيمة
الحالية كما في 31كانون األول:
إن تفاصيل الحركة على مخصصات خطط االشتراكات المحددة هي كما يلي:
2022
مكافأة عالوة صندوق
تعويض اختصاص تعويض
المجموع ستة أشهر المهندسين** الموظفين*
آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير
914 235 18 661 الرصيد كما في أول كانون الثاني
1,649 1,579 - 70 المخصص خالل السنة (مساهمة الشركة)
31 - - 31 مساهمة الموظفين
()67 ()54 - ()13 المدفوع خالل السنة
2,527 1,760 18 749 الرصيد كما في 31كانون األول
- 34 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
2021
مكافأة عالوة صندوق
تعويض اختصاص تعويض
المجموع ستة أشهر المهندسين** الموظفين*
آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير
821 235 18 568 الرصيد كما في أول كانون الثاني
145 74 - 71 المخصص خالل السنة (مساهمة الشركة)
32 - - 32 مساهمة الموظفين
()84 ()74 - ()10 المدفوع خالل السنة
914 235 18 661 الرصيد كما في 31كانون األول
اكتسب جميع العاملين في الشركة اعتبارا من أول كانون الثاني 1981الحق في االشتراك في صندوق تعويض الموظفين حيث *
تم تعديله اعتبارا من أول آب 1999لتصبح 450دينار سنوياً .تبلغ حصة الشركة من تلك المساهمة 310دينار ويساهم
الموظف بمبلغ 140دينار .يمثل هذا الرصيد المبالغ المتجمعة للعاملين المسجلين على هذا النظام كما في 31كانون األول
.2022هذا ويتم تسجيل مساهمة الشركة في الصندوق شهريا كجزء من المصاريف اإلدارية.
قامت الشركة خالل عام 1999باحتساب مخصص فرق عالوة االختصاص للمهندسين وذلك بناء على قرار محكمة التمييز **
والذي تضمن إصدار حكم لصالح أحد موظفي الشركة السابقين يقضي بإلزام الشركة بدفـع فرق عالوة االختصاص للموظفين
كجزء من تعويض نهاية الخدمة.
2021 2022
آالف الدنانير آالف الدنانير
منح مكافأة تعادل 1.000دينار عن كل سنة خدمة من تاريخ التعيين وحتى تاريخ االنفكاك عن العمل. -1
منح مكافأة تعادل 1.000دينار عن كل سنة خدمة من تاريخ االنفكاك عن العمل وحتى بلوغ سن الشيخوخة ( 60عاما ً -2
للذكور و 55عاما ً لالناث).
- 35 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
منح مكافأة تعادل أربعة رواتب عن كل سنة من السنوات الخمس االولى ،وثالثة رواتب عن كل سنة من السنوات الخمس -3
الثانية ،وراتبين عن كل سنة من السنوات الخمس الثالثة ولغايات احتساب الحافز المنصوص عليه في هذا النظام يجب ان
ال تزيد السنوات المتبقية في جميع االحوال عن عشر سنوات بالنسبة لالناث وعن خمس عشرة سنه بالنسبة للذكور.
االستفادة من نظام التأمين الصحي لما بعد التقاعد لموظفي الشركة .كما ويجوز للموظف المستفيد الذي ال تنطبق عليه -4
شروط التقاعد المبكر أو الذي ال يرغب باالحالة الى التقاعد المبكر بعد انفكاكه عن العمل االحتفاظ بحقه باالشتراك في
صندوق التأمين الصحي لما بعد التقاعد شريطة ان يدفع مقدما ً االشتراك المنصوص عليه في النظام.
بحيث ال يؤثر الحافز المستحق للموظف المستفيد على مستحقات نهاية خدمته ومن ضمنها مكافأة الستة أشهر أو مستحقاته في
صندوق التعويض والوفاة او مستحقاته من صندوق التوفير.
إن تفاصيل الحركة على حساب مخصص حوافز للموظفين هي كما يلي:
2021 2022
آالف الدنانير آالف الدنانير
-1تم احتساب مخصص مِ نَح للمتقاعدين للعام 2012حسب قرار مجلس إدارة الشركة بتاريخ 29شباط َ 2012منح متقاعدي
الشركة تقاعد مبكر عام 2000مكرمة بواقع 5.000دينار لكل متقاعد.
-2تم احتساب مخصص مِ نَح للمتقاعدين للعام 2011حسب قرار مجلس إدارة الشركة بتاريخ 20شباط َ 2012منح متقاعدي
الشركة خالل الفترة من أول كانون الثاني 2002ولغاية 4حزيران 2011مكرمة تحتسب كما هو مبين في المعادلة التالية
على أن ال يقل مبلغ المكرمة عن 8.000دينار لكل متقاعد:
(( × ٪50الراتب الخاضع للضمان االجتماعي × عدد سنوات الخدمة) × ٪25( +الراتب الخاضع للضمان االجتماعي × عدد
السنوات المتبقية من تاريخ ترك العمل وحتى سن الشيخوخة)).
إن تفاصيل الحركة على حساب مخصص منح للمتقاعدين هي كما يلي:
2021 2022
آالف الدنانير آالف الدنانير
- 36 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
ان تفاصيل مخصصات منافع الموظفين الظاهرة في قائمة الدخل الموحدة هي كما يلي:
2021 2022
آالف الدنانير آالف الدنانير
16.331 6.712 كلفة المبيعات
777 793 مصاريف إدارية
302 265 مصاريف بيع وتسويق
135 102 مصاريف منجم الرصيفة
274 1.779 مخصصات مختلفة*
17.819 9.651
2021 2022
آالف الدنانير آالف الدنانير
- 37 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
* يتم احتساب مكافأة اإلنتاج بواقع ٪2من صافي الربح لكل شركة من شركات المجموعة (إيضاح .)33
يمثل هذا البند المبالغ المستغلة من التسهيالت االئتمانية المتمثلة في حسابات جاري مدين الممنوحة للمجموعة مـن قبل بنـوك محلية بلغت
السقوف الممنوحة و البالغة 34.500ألف دينار لحسابات الدينار األردني كما في 31كانون األول 34.500 :2021( 2022ألف
دينار) و 71.500ألف دوالر أمريكي ما يعادل 50.622ألف دينار لحسابات الدوالر األمريكي كما في 31كانون األول 2022
( 71.500 :2021ألف دوالر أمريكي ما يعادل 50.622ألف دينار) .تراوح معدل سعر الفائدة لحسابات الدينـار خالل عام 2022
بين ٪6.5إلى ٪6.25 :2021( ٪10.9إلى )٪8ومعدل سعر االقراض فـي أسـواق لنـدن LIBORمضافــا ً إليه هامش ما بين ٪1و
٪3.25وبحد أقصى ٪4للدوالر األمريكي او SOFRمن ٪3الى ٪4مضافا ً اليه ٪2بحد اقصى .٪6
- 38 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
يمثل مبلغ مصروف ضريبة الدخل الظاهر في قائمة الدخل الموحدة ما يلي:
2021 2022
آالف الدنانير آالف الدنانير
- 39 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
-2021
438.190 ()18.971 1.311 5.124 78.926 72.439 299.361 الربح المحاسبي
()133.622 - - ()5.124 ()48.809 ()7.048 ()72.641 أرباح غير خاضعة للضريبة
86.256 18.971 - - 6.490 6.145 ً
مصاريف غير مقبولة ضريبيا 54.650
390.824 - 1.311 - 36.607 71.536 281.370 الدخل الخاضع للضريبة
95.138 - 275 - 6.452 4.267 84.144 مخصص الضريبة المستحق
- - ٪21 - ٪8 ٪6 ٪28 نسبة ضريبة الدخل الفعلية
- - ٪21 - ٪17 ٪6 ٪31 نسبة ضريبة الدخل القانونية
إن الحركة على موجودات ضريبية مؤجلة خالل السنة هي كما يلي:
2021 2022
آالف الدنانير آالف الدنانير
42.596 39,138 الرصيد كما في أول كانون الثاني
1.950 5,247 إضافات خالل السنة
()191 ()892 المحرر من بنود الدخل الشامل االخر
()5.217 ()4,603 المحرر خالل السنة
39.138 38,890 الرصيد كما في 31كانون األول
تم احتساب مخصص ضريبة الدخل للسنوات المنتهية في 31كانون األول 2022و 2021وفقا ً لقانون ضريبة الدخل رقم ( )34لسنة
2014وتعديالته ووفقا ً لقانون منطقة العقبة االقتصادية الخاصة رقم ( )32لسنة 2000وتعديالته لموقع الشركة في منطقة العقبة
اإلقتصادية الخاصة .علما بانه بموجب التعديالت تم تعديل نسبة الضريبة ابتداء من كانون الثاني 2020لتصبح ٪24ضريبة دخل +
٪7مساهمة وطنية.
- 40 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
وحدة الفوسفات –
قامت الشركة بتقديم كشوفات التقدير الذاتي لغاية عام 2021لوحدة الفوسفات .لم تقم دائرة ضريبة الدخل والمبيعات بمراجعة السجالت
المحاسبية لألعوام 2021و 2020و 2019حتى تاريخ اعداد القوائم المالية الموحدة .تم التوصل الى تسوية نهائية لغاية عام .2018
وحدة األسمدة –
قامت الشركة بتقديم كشوفات التقدير الذاتي لألعوام 2017ولغاية 2021لوحدة األسمدة .وتم التوصل إلى تسوية نهائية حتى عام
.2017قامت دائرة ضريبة الدخل و المبيعات /سلطة منطقة العقبة االقتصادية بمراجعة السجالت المحاسبية لعام 2018و2019
و 2020لكن لم يتم التوصل الى تسوية نهائية حتى تاريخ اعداد القوائم المالية الموحدة .لم تقم دائرة ضريبة الدخل و المبيعات /سلطة
منطقة العقبة االقتصادية بمراجعة السجالت المحاسبية لعام 2021حتى تاريخ اعداد القوائم المالية الموحدة.
تم احتساب مخصص ضريبة الدخل للسنوات المنتهية في 31كانون األول 2022و 2021وفقا ً لقانون ضريبة الدخل رقم ( )34لسنة
2014وتعديالته .قامت الشركة بتقديم كشوفات التقدير الذاتي للعام 2021وقامت الشركة بالتوصل الى تسوية نهائية مع دائرة ضريبة
الدخل حتى نهاية عام .2018
لم يتم احتساب مخصص ضريبة الدخل للسنوات المنتهية في 31كانون األول 2022و 2021كون الشركة معفاة من ضريبة الدخل
بموجب قانون منطقة العقبة االقتصادية الخاصة.
تم احتساب مخصص ضريبة الدخل للسنوات المنتهية في 31كانون األول 2022و 2021وفقا ً لقانون ضريبة الدخل رقم ( )34لسنة
2014وتعديالته .قامت الشركة بتقديم كشوفات التقدير الذاتي للعام 2021وقامت الشركة بالتوصل الى تسوية نهائية مع دائرة ضريبة
الدخل حتى نهاية عام .2018
- 41 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
2022
الربح اإلجمالي كلفة المبيعات صافي المبيعات
آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير
2021
الربح اإلجمالي كلفة المبيعات صافي المبيعات
آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير
2021 2022
آالف الدنانير آالف الدنانير
29.040 41,220 المنتجات الجاهزة كما في أول كانون الثاني (إيضاح )10
543.111 684.483 كلفة اإلنتاج (إيضاح )32
()41.220 ()48,908 المنتجات الجاهزة كما في 31كانون األول (إيضاح )10
530.931 676.795 كلفة المبيعات للسنة المنتهية في 31كانون األول
يتضمن بند كلفة اإلنتاج قيمة كلف عائدات التعدين المتحققة على الفوسفات الخام المستخدم في إنتاج وحدة األسمدة لعامي 2022و2021
والبالغة 2,404ألف دينار 2,234ألف دينار على التوالي (إيضاح .)26
- 42 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
- 43 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
تقوم حكومة المملكة األردنية الهاشمية باستيفاء رسوم تعدين عن كل طن فوسفات يباع في المملكة أو يصدر منها أو يستغل في المشاريع
الصناعية لشركة مناجم الفوسفات .تستوفي الحكومة نسبة ٪5من إجمالي المبيعات أو 1.42دينار عن كل طن فوسفات أيهما أعلى.
إن تفاصيل كلف عائدات التعدين المتحققة عن عامي 2022و 2021هي كما يلي:
2021 2022
آالف الدنانير آالف الدنانير
- 44 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
334.921 715,406 ربح السنة العائدة الى مساهمي الشركة (ألف دينار)
82.500 82,500 المتوسط المرجح لعدد األسهم خالل السنة (ألف سهم)
فلس/دينار فلس/دينار
إن الحصة المخفضة للسهم من ربح السنة العائد الى مساهمي الشركة مساوية للحصة األساسية للسهم من ربح السنة العائد إلى *
مساهمي الشركة.
- 45 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
تم تحديد أسلوب عرض القطاعات الرئيسية على أساس أن المخاطر والمنافع المتعلقة بالمجموعة تتأثر بشكل جوهري باالختالف في
منتجات تلك القطاعات .إن هذه القطاعات منظمة ومدارة بشكل منفصل حسب طبيعة الخدمات والمنتجات بحيث تشكل كل منها وحدة
منفصلة والتي يتم قياسها وفقا للتقارير التي يتم استعمالها من قبل الرئيس التنفيذي وصانع القرار الرئيسي لدى المجموعة.
تقوم وحدة الفوسفات باستخراج وتعدين وبيع الفوسفات في األسواق المحلية والعالمية وللشركات الحليفة.
تقوم وحدة األسمدة بشراء الفوسفات من وحدة الفوسفات واستخدامه في تصنيع األسمدة وحامض الفوسفوريك وفلوريد األلمنيوم وبيعها
في األسواق العالمية والمحلية وللشركات الحليفة.
تقوم الشركة الهندية األردنية للكيماويات محدودة المسؤولية (شركة تابعة) بتصنيع وبيع حامض الفوسفوريك ومشتقات كيماوية أخرى
في األسواق العالمية وللشركات الحليفة.
تقوم شركة األسمدة اليابانية األردنية محدودة المسؤولية (شركة تابعة) بتصنيع وبيع األسمدة ومشتقات كيماوية أخرى في األسواق
العالمية وللشركات الحليفة.
تقوم وحدة المتاجرة بالمواد األولية بشراء المواد األولية والمتفجرات واستخدامها في التعدين وصناعة األسمدة كما تقوم ببيعها في السوق
المحلي وللشركات الحليفة.
المجموع الجارية االولية اخرى األردنية للكيماويات وحدة األسمدة وحدة الفوسفات
آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير 31كانون االول -2022
اإليرادات
1,748,265 - 26,097 - 149,361 205,713 453,002 914,092 مبيعات خارجية
- ()286,968 38,562 - - 102,799 26,746 118,861 مبيعات داخلية ما بين وحدات اإلنتاج
1,748,265 ()286,968 64,659 - 149,361 308,512 479.748 1.032.953 اجمالي اإليرادات
1.071.470 - 2,482 - 13.662 130.545 126.566 798.215 مجمل الربح
نتائج االعمال
4.403 - - - - - - 4.403 أرباح غير متكررة
943,928 ()6,963 2,476 1,239 8,697 126,553 115,492 696,434 الربح قبل ضريبة الدخل وبعد مكافأة االنتاج
717,145 ()6,963 2,476 979 8,697 116,850 108,243 486,863 ربح السنة
- 46 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
المجموع الجارية االولية اخرى األردنية للكيماويات وحدة األسمدة وحدة الفوسفات
آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير 31كانون االول -2021
اإليرادات
1.077.779 - 12.318 - 132.329 137.650 295.357 500.125 مبيعات خارجية
- ()265.321 53.703 - - 85.397 18.023 108.198 مبيعات داخلية ما بين وحدات اإلنتاج
1.077.779 ()265.321 66.021 - 132.329 223.047 313.380 608.323 اجمالي اإليرادات
546.848 - 7.051 - 9.572 82.645 75.971 371.609 مجمل الربح
نتائج االعمال
6.126 - - - - - 428 5.698 أرباح غير متكررة
438.190 ()18.971 6.922 1.311 5.124 78.926 65.522 299.356 الربح قبل ضريبة الدخل وبعد مكافأة االنتاج
336.363 ()18.971 6.922 1.036 5.124 72.474 58.584 211.194 ربح السنة
حصة المجموعة من أرباح شركات حليفة
46.773 - - - - - - 46.773 ومشاريع مشتركة
1.442 - - - - - - 1.442 حقوق غير مسيطرين
21.062 - - 6 190 4.053 6.934 9.879 مصاريف راسمالية
11.889 - - 10 733 2.918 5.306 2.922 استهالكات
4.995 - - - 90 116 254 4.535 استهالك حق استخدام الموجودات
األسمدة
اليابانية الهندية وحدة وحدة الموجودات والمطلوبات
االجمالي اخرى األردنية األردنية األسمدة الفوسفات كما في 31كانون األول 2022
آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير آالف الدنانير
- 47 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
التوزيع الجغرافي
- 2021
597.512 - 35.630 129.197 99.022 333.663 آسيا
23.141 - 23.141 - - - استراليا
5.221 - 2.674 - 2.547 - أوروبا
15.028 - 30 8.453 6.545 - افريقيا
40.041 - 3.393 - 16.355 20.293 أمريكا الجنوبية
234.325 - 67.332 - 166.993 - أمريكا الشمالية
146.153 - - - - 146.153 الشركات الحليفة /المشاريع المشتركة في األردن
16.358 12.318 129 - 3.895 16 أخرى
تمارس المجموعة نشاطها داخل المملكة األردنية الهاشمية وبالتالي فإن جميع موجوداتها ومطلوباتها تقع ضمن المملكة األردنية
الهاشمية ،باستثناء المشروع األندونيسي – شركة بترو جوردان أبدي المقام في أندونيسيا.
- 48 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
* يتم احتساب مكافأة اإلنتاج بواقع ٪2من صافي الربح لكل شركة من شركات المجموعة.
- 49 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
الكفاالت واالعتمادات
على المجموعة بتاريخ القوائم الماليـة الموحدة التزامات محتمل أن تطرأ تتمثـل في اعتمادات مستنديـة وكفاالت صادرة كما في 31
كانون األول 2022بقيمة 110.708ألف دينار و 14.983ألف دينار على التوالي ( 31كانون األول 109.270 :2021ألف دينار
و 3.658ألف دينار على التوالي).
قامت المجموعة بكفالة قرض التجمع البنكي والتسهيالت االئتمانية الممنوحة لشركة األبيض لألسمدة والكيماويات األردنية (شركة
حليفة) بإدارة البنك االهلي األردني وذلك بنسبة ٪130من حصتها من رأسمال الشركة والبالغة ٪27.38حيث بلغت حصة المجموعة
حتى تاريخ 31كانون األول 2022ما مجموعه 13.688دينار .قام البنك االهلي األردني بتاريخ 16تشرين الثاني 2016بقيد مبلغ
7.639ألف دينار على حساب الشركة والذي يمثل قيمة قسط التجمع البنكي والتسهيالت االئتمانية الممنوحة والفوائد المستحقة على
شركة االبيض إال أن الشركة ال تمتلك ارصدة متحركة لدى البنك األهلي كما في 31كانون األول 2022و 31كانون األول .2021هذا
وقد تم االتفاق بين شركة األبيض لألسمدة والكيماويات األردنية والبنك األهلي األردني على جدولة القروض الممنوحة لها وتم االتفاق
بين الشركاء والبنك على اعتبار الدفعة التي قام البنك بتاريخ 16تشرين الثاني 2016بقيدها على حساب شركة الفوسفات جزءا ً من
الدين الذي تم جدولته والمستحق على شركة االبيض لألسمدة .هذا وقد قامت المجموعة بالتحوط بنسبة حصتها من رأسمال الشركة
حسب متطلبات معيار ( )9وذلك لوجود عدم تيقن جوهري حول إمكانية شركة األبيض لألسمدة والكيماويات األردنية على االستمرار
في أعمالها كمنشأة مستمرة .علما بأنه في نهاية عام 2019لم تتمكن شركة األبيض لألسمدة والكيماويات األردنية بتسديد الفوائد
المستحقة على القروض.
قام البنك األهلي األردني بتقديم دعوى قضائية ضد شركة األبيض وشركاؤها الكفالء للمطالبة بقيمة الدفعات المستحقة على قرض
التجمع البنكي (التأجير التمويلي).
قامت المجموعة خالل 2011بكفالة القرض الممنوح لشركة بترو جوردان ابدي -المشروع االندونيسي بنسبة حصتها من رأس مال
الشركة والبالغة ،٪50حيث بلغت قيمة حصة المجموعة حتى تاريخ 31كانون 2022ما مجموعه 25.500ألف دينار.
قامت المجموعة بالتحوط لاللتزامات المحتملة التي قد تنجم عن الكفاالت واالعتمادات بمبلغ 32.500ألف دينار كما في 31كانون
األول 32.500 :2021( 2022ألف دينار).
- 50 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
إن الحركة على مخصص الخسائر االئتمانية المتوقعة مقابل الكفاالت واالعتمادات هي كما يلي:
2021 2022
آالف الدنانير آالف الدنانير
هناك قضايا ومطالبات مقامة ضد المجموعة ضمن النشاط الطبيعي بمبلغ 739ألف دينار .وترى إدارة المجموعة أنه لن يترتب عليها
أية التزامات جوهرية لقاء هذه القضايا.
كما انه لدى المجموعة قضايا تتعلق بتعامالتها مع المقاولين والموردين الرئيسيين للمجموعة ،فيما يلي ملخص لهذه القضايا:
المجموعة مدعيه:
أقامت الشركة خالل شهر آب 2017دعوى قضائية ضد شركة مناجم لتطوير التعدين (شركة حليفة) لمطالبتها بمبلغ 99.046ألف
دينار جراء االخالل بتنفيذ عقد تعدين الفوسفات (ازالة الردم والردم البيني وتعدين وكربلة الفوسفات ) (A1.A2.A3في المنطقة رقم
(/)1منجم رقم ( )2الشمالي في منجم الشيدية) باالضافة الى التعويض عن الضرر الذي لحق بشركة مناجم الفوسفات األردنية جراء
إخالل شركة مناجم لتطوير التعدين التعاقدي كما يتم تقديره بالخبرة الفنية .والدعوى ما زالت منظورة لدى محكمة البداية.
أقامت الشركة خالل شهر كانون األول 2022دعوى قضائية ضد شركة مناجم لتطوير التعدين (شركة حليفة) لمطالبتها برصيد حصة
الشركة من األرباح الموزعة على الشركاء في اجتماع الهيئة العامة لشركة مناجم لتطوير التعدين بتاريخ 2020/10/28باإلضافة الى
ما ترتب عليها من فائدة تأخير .الدعوى ما زالت في مرحلة تبادل اللوائح.
أقامت شركة مناجم لتطوير التعدين دعوى قضائية ضد شركة مناجم الفوسفات األردنية خالل شهر تشرين الثاني 2019بموضوع
مطالبه مالية بقيمة 3.558ألف دينار قامت الشركة بتقديم الئحة جوابية ضمن المدة القانونية والدعوى ما زالت ضمن قلم المحكمة.
أ قامت شركة مناجم لتطوير التعدين دعوى قضائية ضد شركة مناجم الفوسفات األردنية خالل شهر شباط 2020بموضوع مطالبه بقيمة
82.500ألف دينار بدل قيمة أعمال منجزة وقيمة أعمال انشائية ومنشآت وقيمة آليات ومعدات وقطع غيار وصيانة ونقصان قيمة وقيمة
نفقات وبدل فوات منفعة وتعويض عن أضرار مادية ومعنوية .الدعوى ال تزال منظورة لدى المحكمة.
أقامت شركة مناجم لتطوير التعدين دعوى قضائية ضد شركة مناجم الفوسفات األردنية خالل شهر أيلول 2020بموضوع مطالبه بقيمة
2.359ألف دينار بدل قيمة أعمال منجزة بموجب عطاءات .قامت شركة مناجم الفوسفات األردنية بإيداع مبلغ 1.152ألف دينار في
صندوق المحكمة لحساب الدعوى المشار اليها تسديدا لكافة االدعاءات والمطالب الواردة في الئحة الدعوى والدعوى ما زالت منظورة
لدى المحكمة.
- 51 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
أ قامت شركة مناجم لتطوير التعدين دعوى قضائية ضد شركة مناجم الفوسفات األردنية خالل شهر حزيران 2021بموضوع مطالبه
بقيمة 19.917ألف دينار بدل قيمة أعمال منجزة بموجب عطاءات .والدعوى مازالت منظورة لدى المحكمة.
أقام البنك األهلي األردني دعاوى قضائية ضد شركة األبيض (شركة حليفة) ومساهميها الكفالء للمطالبة بقيمة الدفعات المستحقة على
قرض التجمع البنكي (التأجير التمويلي) بقيمة 26.727ألف دينار و 23.554ألف دوالر أمريكي و 823ألف دينار و 15.266ألف
دوالر أمريكي ،قررت المحكمة خالل شهر أيار 2022بالزام شركة مناجم الفوسفات األردنية بالتكافل والتضامن مع شركة األبيض
(شركة حليفة) بان يتم دفع مبلغ 20,739ألف دينار و 23,177دوالر أمريكي للبنك األهلي األردني وبحدود نسبة كفالتها ،قدمت
شركة مناجم الفوسفات األردنية طلب للطعن في قرار المحكمة والدعوى ما زالت منظورة لدى المحكمة علما ً أنه تم إلقاء الحجز
التحفظي على جزء من األموال غير المنقولة لشركة مناجم الفوسفات األردنية .تحتفظ المجموعة بمخصص بمبلغ 13.688ألف دينار
والذي يمثل حصة المجموعة من كفالة القرض ضمن بند المخصصات األخرى .هذا وقد قررت المحكمة خالل شهر كانون األول
2022بإلزام شركة مناجم الفوسفات األردنية بالتكافل والتضامن مع شركة األبيض (شركة حليفة) بدفع مبلغ 453ألف دينار و349
ألف دينار و 4.368ألف دوالر و 10.814ألف دوالر للبنك األهلي األردني وبحدود نسبة كفالتها ،قدمت شركة مناجم الفوسفات
األردنية طلب للطعن في قرار المحكمة والدعوى ما زالت منظورة لدى المحكمة.
ان أنشطة المجموعة تتمثل في صناعات وحقوق تعدين قد يكون لها تأثير على البيئة .وقامت المجموعة بدراسة التأثيرات البيئية هذا و
في رأي اإلدارة ال توجد اية تأثيرات قد تنجم عنها التزامات بيئية كما في 31كانون األول .2022
تشمل المعامالت مع جهات ذات عالقة الشركات الحليفة ،المشاريع المشتركة ،كبار المساهمين ،اإلدارة التنفيذية العليا للمجموعة
والشركات التي هم فيها مساهمين رئيسيين.
قامت المجموعة بالدخول في معامالت مع الشركات الحليفة والمشاريع المشتركة وجهات ذات عالقة ومع حكومة المملكة األردنية
الهاشمية ضمن النشاطات االعتيادية للشركة وباستخدام االسعار التجارية.
- 52 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
فيما يلي ملخص المعامالت مع جهات ذات عالقة خالل السنوات المنتهية في 31كانون األول 2022و:2021
تقوم المجموعة بالحصول على خدمات ومنتجات من شركات /مؤسسات مملوكة لحكومة المملكة األردنية الهاشمية (كبار *
المساهمين) ،وقد بلغ مجموع المدفوعات النقدية لهذه الشركات /المؤسسات 405.812ألف دينار و 115,477ألف دينار للسنتين
المنتهيتين في 31كانون األول 2022و 2021على التوالي.
** يشمل بند األخرى أرصدة ومعامالت مع شركاء شركة الفوسفات األردنية في الشركات الحليفة.
*** بلغ مخصص الخسائر االئتمانية المتوقعة مقابل الذمم المدينة والقروض المدينة 14.322ألف دينار و 7.018ألف دينار كما في
31كانون األول 11.044 :2021( 2022ألف دينار و 6.525ألف دينار).علما بأنه تم خصم التدفقات النقدية المتوقعة لقروض
شركة األبيض لألسمدة و الكيماويات األردنية باستخدام معدل أسعار الفائدة السوقية للقروض التجارية.
فيما يلي ملخص لمنافع (رواتب ومكافآت ومنافع أخرى) اإلدارة التنفيذية العليا للمجموعة:
2021 2022
آالف الدنانير آالف الدنانير
بلغت قيمة تعويضات نهاية الخدمة المدفوعة لموظفي االدارة العليا و التنفيذية الذين انتهت خدماتهم 310ألف دينار خالل عام 2022
( 140 :2021ألف دينار).
- 53 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
-تقوم الشركة بدفع رسوم حكومية ورسوم تعدين للحكومة األردنية وعلى أساس مبالغ تحددها الحكومة من وقت آلخر.
-قامت الشركة باستئجار األراضي التي تمارس عليها أنشطة التعدين في مناجم الشيدية والحسا و األبيض من خزينة الدولة /دائرة
األراضي و المساحة.
-قامت الشركة باستئجار األرض المقام عليها المجمع الصناعي من شركة تطوير العقبة /سلطة منطقة العقبة االقتصادية الخاصة.
-قامت الشركة باستئجار األرض المقام عليها مشروع ميناء الفوسفات الجديد من شركة تطوير العقبة /سلطة منطقة العقبة االقتصادية
الخاصة (ايضاح .)6
لدى المجموعة شركة تابعة واحدة ذات رصيد جوهري لحقوق غير المسيطرين كما يلي:
٪20 ٪20 تصنيع وبيع األسمدة ومشتقات كيماوية األردن شركة األسمدة اليابانية األردنية محدودة المسؤولية
فيما يلي المعلومات المالية المختصرة للشركة التابعة .تم إعداد هذه المعلومات بنا ًء على المبالغ قبل إستبعاد المعامالت مع الشركة
التابعة.
1.442 1,826 الدخل الشامل لشركة األسمدة اليابانية األردنية محدودة المسؤولية
- 54 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
- 55 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
2021 2022
آالف الدنانير آالف الدنانير
ألف دينار
القيمة الدفترية للحصة اإلضافية في شركة األسمدة
1.872 اليابانية األردنية
()948 المبلغ النقدي المدفوع لغير المسيطرين
االحتيددددداطي النددددداتج عدددددن تملدددددك حصدددددص غيدددددر
924 المسيطرين
تمثل الموجودات المالية النقد في الصندوق ولدى البنوك والذمم المدينة والقروض المدينة وبعض األرصدة المدينة االخرى وقروض
إسكان الموظفين ،في حين تمثل المطلوبات المالية في القروض والبنوك الدائنة والذمم الدائنة و التزامات عقود إيجار وبعض األرصدة
الدائنة األخرى.
ان القيمة الدفترية لألدوات المالية ال تختلف بشكل جوهري عن قيمتها العادلة.
تستخدم المجموعة الترتيب التالي ألساليب وبدائل التقييم وذلك في تحديد وعرض القيمة العادلة لألدوات المالية:
المستوى األول :األسعار السوقية المعلنة في األسواق الفعالة لنفس الموجودات والمطلوبات.
المستوى الثاني :تقنيات أخرى حيث تكون كل المدخالت التي لها تأثير مهم على القيمة العادلة يمكن مالحظتها بشكل مباشر أو غير
مباشر من معلومات السوق.
المستوى الثالث :تقنيات أخرى حيث تستخدم مدخالت لها تأثير مهم على القيمة العادلة ولكنها ليست مبنية على معلومات من السوق
يمكن مالحظتها.
- 56 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
الجدول التالي يبين تحليل األدوات المالية المسجلة بالقيمة العادلة وحسب الترتيب الهرمي المذكور أعاله:
موجودات مالية
385 266 - 119 موجودات مالية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل االخر
434 - - 434 موجودات مالية محددة بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر
- 2021
موجودات مالية
385 266 - 119 موجودات مالية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل االخر
369 - - 369 موجودات مالية محددة بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر
إن مخاطر أسعار الفائدة هي المخاطر التي تنتج عن التقلبات في القيمة العادلة أو التدفقات النقدية المستقبلية لألدوات المالية بسبب
التغيرات في أسعار الفائدة.
إن المجموعة معرضة لمخاطر أسعار الفائدة على موجوداتها ومطلوباتها والتي تحمل سعر فائدة متغير مثل الودائع لدى البنوك والبنوك
الدائنة والقروض.
تتمثل حساسية قائمة الدخل الموحدة بأثر التغيرات المفترضة الممكنة بأسعار الفوائد على ربح المجموعة لسنة واحدة ،ويتم احتسابها على
الموجودات والمطلوبات المالية التي تحمل سعر فائدة متغير كما في 31كانون األول 2022و.2021
يوضح الجدول التالي حساسية قائمة الدخل الموحدة للتغيرات الممكنة المعقولة على أسعار الفائدة كما في 31كانون األول ،مع بقاء
جميع المتغيرات األخرى المؤثرة ثابتة.
- 2022
األثر على الزيادة
ربح السنة بسعر الفائدة العملـــة
آالف الدنانير نقطة مئوية
في حال انخفاض سعر الفائدة بمقدار 100نقطة مئوية فإنـه سيكون له نفس األثر المالي أعاله مع عكس اإلشارة.
- 57 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
- 2021
األثر على الزيادة
ربح السنة بسعر الفائدة العملـــة
آالف الدنانير نقطة مئوية
يوضح الجدول التالي حساسية قائمة الدخل الموحدة (للموجودات المالية بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر) والتغير المتراكم
في القيمة العادلة (للموجودات المالية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر) نتيجة للتغيرات الممكنة المعقولة على أسعار األسهم،
مع بقاء جميع المتغيرات األخرى المؤثرة ثابتة:
-2022
األثر على األثر على
حقوق الملكية ربح السنة التغير في المؤشر المؤشر
آالف الدنانير آالف الدنانير ٪
-2021
األثر على األثر على
حقوق الملكية ربح السنة التغير في المؤشر المؤشر
آالف الدنانير آالف الدنانير ٪
في حال هنالك تغير سلبي في المؤشر يكون األثر مساويا ً للتغير أعاله مع عكس اإلشارة.
مخاطر االئتمان
مخاطر االئتمان هي المخاطر التي قد تنجم عن تخلف أو عجز المدينين واألطراف األخرى عن الوفاء بالتزاماتهم تجاه المجموعة.
الذمم المدينة
تسعى المجموعة إلى الحد من مخاطر االئتمان وذلك بوضع سقف ائتماني للعمالء مع مراقبة الذمم القائمة بشكل مستمر .كما تحتفظ
المجموعة باألرصدة والودائع لدى مؤسسات مصرفية مليئة .هذا وتتم غالبية مبيعات المجموعة عن طريق اعتمادات مستندية.
تقوم المجموعة ببيع منتجاتها لعدد كبير من العمالء ،هذا ويمثل أكبر 7عمالء ما نسبته ٪72من الذمم المدينة كما في 31كانون األول
:2021( 2022أكبر 7عمالء ما نسبته .)٪52
- 58 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
مخاطر السيولة
تتمثل مخاطر السيولة في عدم قدرة المجموعة على توفير التمويل الالزم لتأدية التزاماتها في تواريخ إستحقاقها.
تعمل المجموعة على إدارة مخاطر السيولة وذلك عن طريق التأكد من توفر التسهيالت البنكية عند الحاجة.
يلخص الجدول أدناه توزيع المطلوبات المالية (غير مخصومة) كما في 31كانون األول 2022و 2021على أساس الفترة المتبقية
لالستحقاق التعاقدي وأسعار الفائدة السوقية الحالية:
مخاطر العمالت
إن معظم تعامالت الشركة هي بالدينار األردني والدوالر األمريكي .إن سعر صرف الدينار مربوط بسعر ثابت مع الدوالر األمريكي
( 1/41دوالر لكل دينار).
- 59 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
يتمثل الهدف الرئيسي فيما يتعلق بإدارة رأسمال المجموعة بالتأكد من المحافظة على نسب رأسمال بشكل يدعم نشاط الشركة ويعظم
حقوق الملكية.
تقوم المجموعة بإدارة هيكلة رأس المال وإجراء التعديالت الالزمة عليها في ضوء تغيرات ظروف العمل .هذا ولم تقم المجموعة بأية
تعديالت على األهداف والسياسات واإلجراءات المتعلقة بهيكلة رأس المال خالل السنة الحالية والسنة السابقة.
إن البنود المتضمنة في هيكلة رأس المال تتمثل في رأس المال المدفوع واالحتياطي اإلجباري واالحتياطي االختياري واإلحتياطي
الخاص واحتياطي تملك حصص غير المسيطرين واألرباح المدورة والبالغ مجموعها 1.478.966ألف دينار كما في 31كانون األول
2022مقابل 924.908ألف دينار كما في 31كانون األول .2021
الحقا لتاريخ القوائم المالية الموحدة ،قام مجلس اإلدارة في اجتماعه المنعقد بتاريخ 14آذار 2023بالتوصية إلى الهيئة العامة للشركة
التي ستنعقد خالل العام 2023بتوزيع أرباح نقدية على المساهمين بنسبة ٪300من القيمة اإلسمية للسهم وتوزيع أسهم مجانية بنسبة
٪200من القيمة اإلسمية للسهم.
وافقت الهيئة العامة في اجتماعها العادي المنعقد بتاريخ 26نيسان 2022على توزيع أرباح على المساهمين بنسبة ٪200من القيمة
االسمية للسهم عن أرباح عام .2021
وافقت الهيئة العامة في اجتماعها العادي المنعقد بتاريخ 28نيسان 2021على توزيع أرباح على المساهمين بنسبة ٪20من القيمة
االسمية للسهم عن أرباح عام .2020
تم إعادة تصنيف بعض أرصدة عام 2021لتتوافق مع ارقام األرصدة في عام .2022لم تؤثر إعادة التصنيف على ربح المجموعة أو
حقوق الملكية للعام .2021
- 60 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
معايير التقارير المالية الدولية والتفسيرات الجديدة والتعديالت الصادرة وغير النافذة بعد ()44
إن المعايير المالية الدولية والتفسيرات الجديدة والتعديالت الصادرة وغير النافذة بعد حتى تاريخ القوائم المالية الموحدة مدرجة أدناه،
وستقوم المجموعة بتطبيق هذه التعديالت ابتدا ًء من تاريخ التطبيق االلزامي:
تعديالت على معيار المحاسبة الدولي رقم ( :)1تصنيف المطلوبات المتداولة مقابل غير المتداولة
قام المجلس الدولي للمعايير المحاسبية خدالل كدانون الثداني 2020بإصددار تعدديالت علدى فقدرات ( )69الدى ( )76مدن معيدار المحاسدبة
الدولي رقم ( )1لتحديد متطلبات تصنيف المطلوبات المتداولة مقابل غير المتداولة .توضح هذه التعديالت:
-تعريف “الحق لتأجيل التسوية”،
-الحق لتأجيل التسوية يجب ان يكون موجود في نهاية الفترة المالية،
-ان التصنيف ال يتأثر باحتمالية المنشأة ممارسة حقها في التأجيل،
-وفدي حددال كانددت المشددتقات المتضددمنة فدي المطلوبددات القابلددة للتحويددل فددي حددد ذاتهدا أداة حقددوق ملكيددة عنددد اذ ال تددؤثر شددروط
المطلوبات على تصنيفها.
سيتم تطبيق التعديالت بأثر رجعي اعتبارا ً من 1كانون الثاني .2023تقوم المجموعة حاليًا بتقييم تأثير التعديالت على الممارسات
الحالية وما إذا كانت اتفاقيات القروض الحالية قد تتطلب إعادة تفاوض.
من غيرالمتوقع أن يكون للتعديالت أثر جوهري على القوائم المالية الموحدة للمجموعة.
- 61 -
شركة مناجم الفوسفات األردنية المساهمة العامة المحدودة
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
31كانون األول 2022
تعريف التقديرات المحاسبية -تعديالت على معيار المحاسبة الدولي رقم ()8
ً
في شباط من عام ، 2021أصدر مجلس معايير المحاسبة الدولية تعديالت على معيار المحاسبة الدولي رقم ( ، )8حيث قدم تعريفا لـ
"التقديرات المحاسبية" .توضح التعديالت الفرق بين التغييرات في التقديرات المحاسبية والتغيرات في السياسات المحاسبية وتصحيح
األخطاء .كما أنها توضح كيفية استخدام المنشآت لتقنيات القياس والمدخالت لتطوير التقديرات المحاسبية.
سيتم تطبيق هذه التعديالت اعتبارا ً من 1كانون الثاني 2023وتنطبق على التغييرات في السياسات المحاسبية والتغيرات في التقديرات
المحاسبية التي تحدث في أو بعد بداية تلك الفترة .يُسمح بالتطبيق المبكر طالما تم اإلفصاح عن ذلك.
اإلفصاح عن السياسات المحاسبية -تعديالت على معيار المحاسبة الدولي رقم ( )1وبيان الممارسة رقم ()2
في شباط من عام ،2021أصدر مجلس معايير المحاسبة الدولية تعديالت على معيار المحاسبة الدولي رقم ( )1وبيان ممارسة المعايير
الدولية للتقارير المالية رقم ( )2اتخاذ أحكام األهمية النسبية ،حيث تقدم إرشادات وأمثلة لمساعدة المنشآت على تطبيق أحكام األهمية
النسبية على اإلفصاحات عن السياسة المحاسبية .تهدف التعديالت إلى مساعدة المنشآت على تقديم إفصاحات السياسة المحاسبية التي
تكون ذات منفعة أكبر من خالل استبدال متطلبات المنشآت باإلفصاح عن سياساتها المحاسبية "الهامة" بمتطلبات اإلفصاح عن سياساتها
المحاسبية "المادية" وإضافة إرشادات حول كيفية تطبيق المنشآت لمفهوم األهمية النسبية في اتخاذ القرارات بشأن اإلفصاح عن السياسة
المحاسبية.
سيتم تطبيق التعديالت على معيار المحاسبة الدولي رقم ( )1للفترات التي تبدأ في أو بعد 1كانون الثاني 2023مع السماح بالتطبيق
نظرا ألن التعديالت على بيان الممارسة رقم ( )2تقدم إرشادات غير إلزامية حول تطبيق تعريف مصطلح جوهري على ً المبكر.
معلومات السياسة المحاسبية ،فإن تاريخ سريان هذه التعديالت ليس ضروريًا.
تقوم المجموعة حاليًا بتقييم تأثير التعديالت لتحديد تأثيرها على إفصاحات السياسة المحاسبية للمجموعة.
الضريبة المؤجلة المتعلقة باألصول وااللتزامات الناشئة عن معاملة واحدة -تعديالت على معيار المحاسبة الدولي 12
أصدر المجلس الدولي للمعايير المحاسبية خالل في شهر أيار 2021تعديالت على معيار المحاسبة الدولي ،12والتي تضيق نطاق
استثناء االعتراف األولي بموجب معيار المحاسبة الدولي ،12بحيث لم يعد ينطبق على المعامالت التي تؤدي إلى فروق مؤقتة متساوية
خاضعة للضريبة والخصم.
وينبغي تطبيق التعديالت على المعامالت التي تحدث في أو بعد بداية أقدم فترة مقارنة معروضة .باإلضافة إلى ذلك ،في بداية أقرب
فترة مقارنة مقدمة ،يجب أيضا ً االعتراف بأصل ضريبي مؤجل (بشرط توفر ربح كاف خاضع للضريبة) وإلتزام ضريبي مؤجل لجميع
الفروق المؤقتة القابلة للخصم والخاضعة للضريبة المرتبطة بعقود اإليجار وإلغاء التزامات.
سيتم تطبيق هذه التعديالت للفترات التي تبدأ في أو بعد 1كانون الثاني 2023مع السماح بالتطبيق المبكر.
تقوم المجموعة حاليًا بتقييم تأثير التعديالت لتحديد تأثيرها على إفصاحات السياسة المحاسبية للمجموعة.
- 62 -