Professional Documents
Culture Documents
i HC
- TÝnhHhÖsè
C1 phÈm cÊp
HC
( )
C
C0 H >1 ChÊt lîng s¶n phÈm gi¶m
C
q c
Trong ®ã: Pc ®¬n gi¸ 1 ®¬n vÞ s¶n phÈm ë tõng møc
chÊt lîng
qc Khèi lîng s¶n phÈm ë tõng møc gi¸
Bíc 2: So s¸nh
I
PC1
Pc
PCK ( PCO )
KÕt qu¶: IPC>1 (100%) Gi¸ b×nh qu©n t¨ng, chÊt lîng t¨ng
IPC<1 Gi¸ b×nh qu©n gi¶m, chÊt lîng gi¶m
IPC=1 Gi¸ b×nh qu©n kh«ng ®æi, chÊt lîng
+ §èi víi DN s¶n xuÊt nhiÒu lo¹i SP
Dïng chØ sè chung tæng hîp.
I PC
PC1 .q c1
PCK .q c1
PC1 ; PCK ; PCO Gi¸ b×nh qu©n cña tõng lo¹i s¶n phÈm
qC1: khèi lîng tõng lo¹i s¶n phÈm kú thùc hiÖn, b¸o c¸o
IPC>1 (100%) Gi¸ b×nh qu©n t¨ng, chÊt lîng SP cña DN t¨ng
IPC<1 Gi¸ b×nh qu©n gi¶m, chÊt lîng SP cña DNgi¶m
IPC=1 Gi¸ b×nh qu©n kh«ng ®æi, chÊt lîng SP cña DN
kh«ng ®æi
+ §èi víi DN s¶n xuÊt nhiÒu lo¹i s¶n phÈm cã ph©n
cÊp chÊt lîng vµ ®îc x¸c ®Þnh ë chØ sè c¸ thÓ
(ic)cña tõng lo¹i s¶n phÈm
-TÝnh chØ sè chÊt lîng.
I PC
i .P .q
c C c1
P .q C c1
IPC>1 (100%) Gi¸ b×nh qu©n t¨ng, chÊt lîng SP cña DN
t¨ng
IPC<1 Gi¸ b×nh qu©n gi¶m, chÊt lîng SP cña DNgi¶m
IPC=1 Gi¸ b×nh qu©n kh«ng ®æi, chÊt lîng SP cña DN
kh«ng ®æi.
2.3.3. Ph¬ng ph¸p thèng kª tØ lÖ s¶n phÈm háng ( t
) TØ lÖ s¶n Sè lîng SP háng SX ra
phÈm háng = Sè lîng SP SX ra
(%)
TØ lÖ s¶n Gi¸ trÞ SP háng SX ra
phÈm háng = Gi¸ trÞ SP SX ra
(%)
Ch¬ng 3. Thèng kª lao ®éng vµ n¨ng suÊt lao
®éng trong doanh nghiÖp
3.1Thèng kª sè lîng lao ®éng trong doanh nghiÖp.
3.1.1.Ph©n lo¹i lao ®éng trong doanh nghiÖp.
- C¨n cø vµo tÝch chÊt qu¶n lý:
+ Lao ®éng trong danh s¸ch
+ Lao ®éng ngoµi danh s¸ch
-C¨n cø cµo lÜnh vùc tham gia.
+ Lao ®éng lµm viÖc trong ho¹t ®éng c¬ b¶n.
+ Lao ®éng lµm viÖc trong ho¹t ®éng kh«ng c¬
b¶n
- S¬ ®å ph©n lo¹i sè lîng lao ®éng trong doanh
nghiÖp
S¬ ®å: Tæng thÓ lao ®éng
trong Dn
Lao ®éng trong danh s¸ch Lao ®éng ngoµi danh
s¸ch
Lao ®éng lµm viÖc trong h® c¬ Lao ®éng lµm viÖc trong ho¹t ®éng c¬
b¶n b¶n
Sè giê c«ng
Tæng giê c«ng LV thùc tÕ Sè giê c«ng
lµm thªm
ngõng viÖc
ngoµi chÕ chÕ ®é trong ca
®é
Tæng giê c«ng lµm viÖc
thùc tÕ hoµn toµn
3.2.2. C¸c chØ tiªu ph¶n ¸nh t×nh h×nh sö dông
thêi gian lao ®éng.
a/ §é dµi ngµy lµm viÖc b×nh qu©n
* §é dµi ngµy lµm viÖc b×nh qu©n thùc tÕ chÕ
®é (§c®)
+ N¨ng suÊt lao ®éng b×nh qu©n th¸ng( quý, n¨m). (Wt)
=a x b x c
HÖ thèng chØ sè :
Lîng t¨ng (gi¶m) tuyÖt ®èi:
= (a1- a0).b1.c1+…+(c1-
c0)a0.b0
NhËn xÐt, kÕt luËn:
Ft
Xt
T
4.2.2. Ph©n tÝch sù biÕn ®éng cña tiÒn l¬ng b×nh
qu©n
a/ B»ng hÖ thèng chØ sè cÊu thµnhkh¶
X .T biÕn. T
X1
X1 X 01 X 1; X 0 X .d ; d
x
Trong ®ã: T T
X0 X 01 X0
X 01
XT
X .d
0 1
T
0 1
1
Sè
Sè lîng m¸y mãc thiÕt bÞ ®· l¾p ®Æt MMTB
cha l¾p
Dù
MMTB thùc tÕ Söa B¶o Ngõn
phßn dìng g viÖc
lµm viÖc ch÷a
g
*TÝnh to¸n sè lîng m¸y mãc thiÕt bÞ tõng lo¹i b×nh
qu©n.
x
x
Sè lîng m¸y
x.n mãc thiÕt bÞ tõng lo¹i b×nh qu©n
n
x: Sè lîng m¸y mãc thiÕt bÞ cã trong tõng ngµy
n: Sè ngµy cã sè lîng m¸y mãc thiÕt bÞ t¬ng øng
• Thèng kª hiÖu qu¶ sö dông TSC§.
HiÖu qu¶ sö dông tµi s¶n cè ®Þnh ®îc nh×n nhËn tõ viÖc
TSC§ tham gia t¹o ra mét lîng kÕt qu¶ cho doanh nghiÖp lµ
Q
bao nhiªu.
Hk
- N¨ng suÊt TSC§ ( HK) K
Trong ®ã: Q: ph¶n ¸nh kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh, cã thÓ ®-
îc tÝnh b»ng hiÖn vËt, b»ng tiÒn ( GO, VA, NVA ….)
K Gi¸ trÞ TSC§ b×nh qu©n
Gi¸ trÞ TSC§ ®Çu kú + Gi¸ trÞ TSC§ cuèi
kú
K =
-Tû suÊt lîi nhuËn TSC§ ( RK) 2
M
Rk
K
Trong ®ã M: Lîi nhuËn kinh doanh cña DN
K Gi¸ trÞ TSC§ b×nh qu©n
- Møc ®é trang bÞ TSC§ cho 1 c«ng nh©n trùc tiÕp
s¶n xuÊt Gi¸ trÞ TSC§ bq trong kú
C =
Sè lîng CN trùc tiÕp SX b×nh qu©n
b/ KiÓm tra t×nh h×nh sö dông sè lîng m¸y mãc thiÕt bÞ.
- HÖ sè l¾p ®Æt m¸y mãc thiÕt bÞ (HL§)
SL m¸y mãc thiÕt bÞ ®· l¾p bq XL§
HL§ = SL m¸y mãc TB hiÖn cã b×nh =
X HC
qu©n
- HÖ sè sö dông thiÕt bÞ ®· l¾p ( H )
SD
SL m¸y mãc thiÕt bÞ LVTT bq XLV
HSD = SL m¸y mãc thiÕt bÞ ®· l¾p =
XL§
- HÖ sè sö dông m¸y mãcbqthiÕt bÞ hiÖn cã ( H )HC
GM
Tæng giê m¸y ho¹t ®éng C
bÞ
PP
Tæng giê m¸y cã Ých
SPH
b/ Ph©n tÝch t×nh h×nh sö dông thêi gian m¸y mãc
thiÕt bÞ:
* C¸c chØ tiªu ph¶n ¸nh sö dông thêi gian
-§é dµi cña Tæng
1 ca m¸y
giê(§ca
m¸y) lµm viÖc thùc tÕ
§ca = ≤ 8h
Sè ca m¸y lµm viÖc thùc tÕ
Um
U .T
m
U
m
.dTm d Tm
Tm
T Tm
m
m
b/ Ph©n tÝch sù biÕn ®éng cña møc n¨ng suÊt
m¸y mãc thiÕt bÞ b×nh qu©n.
* B»ng hÖ thèng chØ sè cÊu thµnh kh¶ biÕn.
U m1 U m1 U m01
x
U m0 U m 01 U m0
Lîng t¨ng (gi¶m) tuyÖt ®èi: U m1 U m0 (U m1 U m01 ) (U m01 U m0 )
* B»ng hÖ thèng chØ sè 4 nh©n tè
U m U g .D ca.H ca.Sbq
XuÊt ph¸t tõ PT kinh tÕ:
=>HTCS U m1 U g1 D ca1 H ca1 Sbq1
x x x
U m0 U g0 D ca0 H ca0 Sbq0
Lîng t¨ng (gi¶m ) tuyÖt ®èi:
U m1 U m0 (U g1 U g 0 )D ca1 .H ca1 .Sbq1 .... (Sbq1 Sbq0 )U g 0 .D c a0 .H c a0
•Ph©n tÝch sù biÕn ®éng s¶n lîng do m¸y mãc thiÕt bÞ s¶n
xuÊt ra:
Qm U m .X LV U g .§ ca.H ca.Sbq .X LV
•Mèi quan hÖ gi÷a chØ tiªu vÒ t×nh h×nh sö dông m¸y mãc
thiÕt bÞ víi s¶n lîng cña doanh U g .Dc .Hs¶n
Qm nghiÖp xuÊt ra.
c .S bq .H sd .H ld . X hc
XuÊt ph¸t tõ PT kinh tÕ:
Qm1 a1 b1 c1 Qdm1 =e1a .f1b .gc1 . d . e . f . g
HTCS:
x x x x x x
Qm0 a0 b0 c0 d 0 e0 f 0 g 0
I ZK
K 1
- ChØ sè gi¸ Zthµnh
.q kÕ ho¹ch
Z0 .q1 Z K .(gi¶m)
Lîng (t¨ng q1 Z0tuyÖt
.q1 ) ®èi:
- ChØ sè hoµn
I Zht
1
Z1 .qthµnh kÕ ho¹ch gi¸ thµnh
Z K .q1 ( Z1(gi¶m)
Lîng t¨ng .q1 ZtuyÖt
K .q1 ) ®èi:
I Zt I ZK .I Zht Z .q Z .q x Z .q
1 1 K 1 1 1
Z .q Z .q Z .q
0 1 0 1 K 1
+Lîng t¨ng (gi¶m) tuyÖt ®èi:
( Z1.q1 Z 0 .q1 ) = ( Z K .q1 Z0 .q1 ) + ( Z1.q1 Z K .q1 )
+ NhËn xÐt, kÕt luËn.
7.3/ Ph©n tÝch sù biÕn ®éng tæng gi¸ thµnh
a/ §èi víi doanh nghiÖp s¶n xuÊt 1 lo¹i s¶n phÈm, cã
nhiÒu ph©n xëng, bé phËn cïng tham gia s¶n xuÊt.
Gi¸ thµnh
Tæng khèi l-
Tæng gi¸ b×nh qu©n 1
= x îng s¶n
thµnh ®¬n vÞ s¶n
phÈm
phÈm
Ta cã: Z.q Z q
Z .q 1 1
Z1
x
q
1
Z1
x
Z 01
x
q
1
HÖ thèng chØ sè: Z .q
0 0 Z0 q0 Z 01 Z0 q0
Z .q
0 0 Z .q Z .q
0 1 0 0
Trong ®ã:
Pi .qi
Zi: Gi¸ thµnh toµn bé 1 s¶n phÈm i tiªu thô.
Pi: §¬n gi¸ (theo gi¸ cè ®Þnh) cña 1 ®¬n vÞ s¶n phÈm
i tiªu thô
qi: Khèi lîng s¶n phÈm i tiªu thô.
7.4.2/ Ph©n tÝch sù biÕn ®éng gi¸ thµnh mét
®ång s¶n lîng hµng ho¸ tiªu thô.
Trêng hîp doanh nghiÖp chØ bao gåm s¶n
phÈm so s¸nh ®îc.
+ C¨n cø vµo c¸c yÕu tè cÊu thµnh.
HÖ thèng chØ sè: Z 1 .q1 Z 1 .q1 Z 0 .q1 Z 0 .q1
C1
P .q
1 1
P .q
1
x
1 P .q
x
1 P .q
1 0 1
C0 Z .q
0 0 Z .q Z .q Z .q
0 1 0 1 0 0
P .q
0 0 P .q P .q P .q
1 1 0 1 0 0
P .q P .q P .q P .q P .q P .q
1 1 1 1 1 1 0 1 0 1 0 0
C
Møc chi phÝ
C.qb×nh
t
qu©n chung cña toµn doanh
q
nghiÖp
t
Trong ®ã:
C: møc chi phÝ c¸ biÖt cho tõng ®¬n vÞ s¶n phÈm s¶n
xuÊt
C1 C1 C 01
ho¸
qt: Gi¸ trÞ s¶n lîng hµng x tiªu thô hoÆc doanh thu tiªu
C0s¶nCphÈm
thô cho tõng lo¹i 01 C0 hoÆc tõng ph©n xëng.
C1 C0 (C1 C 01 ) (C 01 C0 )
HÖ thèng chØ sè:
- Trêng hîp doanh nghiÖp cã s¶n xuÊt s¶n phÈm
so s¸nh ®îc vµ s¶n phÈm kh«ng so s¸nh ®îc.
Ta sö dông hÖ thèng chØ sè ph©n tÝch sau:
Z .q
1 1 Z .q
s1 s1 Z .q
s0 s1 Zs0 .q s 1 Z .q
1 1 Z .q
s0 s0
C1
P .q
1 1
P .q
s1 s1
x
P .q
s1 s1
x
P
s0 .q s 1
x
P .q
1 1
x
P .q
s0 s0
C0 Z .q
0 0 Z .q
s0 s1 Z .q
s0 s1 Zs0 .q s 0 Z .q
s1 s1 Z .q
0 0
P .q
0 0 P .q
s1 s1 P .q
s0 s1 Ps0 .q s 0 P .q
s1 s1 P .q
0 0
C = a. b.c.d.e
ChØ sè (a) ph¶n ¸nh sù biÕn ®éng cña gi¸ thµnh toµn bé cña SP so s¸nh
®îc.
ChØ sè (b) ph¶n ¸nh sù biÕn ®¬n gi¸ cña s¶n phÈm so s¸nh ®îc.
ChØ sè (c) ph¶n ¸nh sù biÕn ®éng kÕt cÊu s¶n lîng cña s¶n phÈm so
s¸nh ®îc.
ChØ sè (d) ph¶n ¸nh sù biÕn ®éng cña sù xuÊt hiÖn mÆt hµng míi.
ChØ sè (e) ph¶n ¸nh sù biÕn ®éng cña sù mÊt ®i c¸c mÆt hµng cò.
7.5/ Ph©n tÝch c¸c kho¶n môc chñ yÕu trong gi¸
thµnh ¶nh hëng ®Õn sù biÕn ®éng cña gi¸
thµnh.
7.5.1.Nghiªn cøu sù biÕn ®éng kho¶n môc chi phÝ
vËt t ¶nh hëng ®Õn biÕn ®éng gi¸ thµnh s¶n
phÈm:
x
a/ Ph©n tÝch chi phÝ nguyªn vËt liÖu trong gi¸ thµnh ®¬n vÞ
s¶n phÈm s1 .m1 s1 .m1 s0 .m1
HÖ thèng s .m sè:Izs .m=Is
chØ 0 0 0 s .m
. Im
1 0 0
( s1.m1q1t¨ng
+Lîng s0 (gi¶m)
.m0 .q1 ) (tuyÖt s0 .m1.q1 ) ( s0 .m1.q1 s0 .m0 .q1 )
s1.m1.q1 ®èi:
- LîngC 1t¨ng
.q1 (gi¶m)
C 0 .q0 tuyÖt 1
( C 1 .q®èi:
C 0 .q1 ) ( C 0 .q1 C .q )
0 0
Vèn lu ®éng, sù
* PhÇn vèn ®Çu t th«ngnghiÖp
quan c«ng t¸c x©y dùng c¬ b¶n nh»m
t¹o ra tµi s¶n cè ®Þnh gäi lµ vèn ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n .
8.2./ Thèng kª vèn kinh doanh.
Vèn kinh doanh cña doanh nghiÖp lµ h×nh th¸i biÓu hiÖn
b»ng tiÒn cña toµn bé gi¸ trÞ tµi s¶n cè ®Þnh vµ ®Çu t dµi
h¹n, vè lu ®éng vµ ®Çu t ng¾n h¹n cña doanh nghiÖp.
a/ Vèn kinh doanh thêi ®iÓm.
Møc vèn
Møc Møc vèn Møc vèn
kinh
vèn KD + KD t¨ng - KD gi¶m
doanh =
®Çu kú trong kú trong kú
cuèi kú
b/ Vèn kinh doanh b×nh qu©n:
V1 Vn n1 V
2
i
VKD i 2
n 1
Vi lµ lîng vèn kinh doanh t¹i thêi ®iÓm i
n: lµ thêi ®iÓm tham gia nghiªn cøu.
c/ Vèn kinh doanh hiÖn cã cña Dn. ( VKDhc)
Lµ sè vèn doanh nghiÖp cã quyÒn sö dông vµo
ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. Nguån vèn kinh
doanh hiÖn cã cã thÓ do : Nhµ níc cÊp, tù tÝch
luü, vèn gãp liªn doanh, vèn chiÕm dông…. vèn
nµy cã thÓ ®îc sö dông vµo ho¹t ®éng s¶n xuÊt
kinh doanh, kinh doanh trªn thÞ trêng vèn…
Dùa vµo quan hÖ c©n ®èi th× tæng lîng vèn hiÖn
cã cña DN cã thÓ ®îc x¸c ®Þnh:
VKDhc = vèn chñ së h÷u + Tæng nî ph¶i tr¶
HoÆc : VKDhc = VC§ + VL§
d/ Vèn ®ang sö dông vµo s¶n xuÊt kinh doanh:
Lµ vèn kinh doanh ®ang hiÖn cã cña doanh
nghiÖp , ®îc doanh nghiÖp sö dông vµo viÖc mua
s¾m, x©y dùng c¸c lo¹i thiÕt bÞ, tµi s¶n cè ®Þnh,
vËt t, thuª lao ®éng…, vèn s¶n xuÊt trong lu th«ng,
vèn tiÒn mÆt
e/ Vèn kinh doanh bæ sung ( VLDbs)
§Ó ®¸p øng nhu cÇu cho s¶n xuÊt kinh doanh,
doanh nghiÖp lu«n cã nhu cÇu bæ sung c¸c yÕu tè
cho s¶n xuÊt kinh doanh nh bæ sung cho thiÕt bÞ(
VbsΦ), bæ sung cho dù tr÷ vËt t(Vbsm), vèn bæ
sung cho ®µo t¹o lao ®éng (Vbsl®)vèn bæ sung
kh¸c ( Vbs#)
Do vËy tæng vèn kinh doanh bæ sung ®îc x¸c
®Þnh:
VKDbs = VbsΦ + Vbsm + Vbsl® + Vbs#
f/ Vèn kinh doanh theo yªu cÇu më réng SX(
VKDyc)
Lµ khèi lîng vèn kinh doanh mµ doanh nghiÖp dù
®Þnh sö dông theo yªu cÇu cña t¨ng trëng s¶n
xuÊt kinh doanh cña ®¬n vÞ, ®îc x¸c ®Þnh b»ng
tæng vèn ®ang sö dông vµ vèn kinh doanh bæ
sung:
VKDyc = VKDsd + VKDbs
g/ Thèng kª c¬ cÊu vèn kinh doanh
- TØ träng c¸c bé phËn vèn.
Lµ sè t¬ng ®èi so s¸nh møc vèn kinh doanh cña mét
bé phËn xÐt theo mét tiªu thøc nµo ®ã so víi tæng
møc vèn kinh doanh cña doanh nghiÖp vµ ®îc x¸c
®Þnh. VKD
dvi i
tæng thÓVKDi
dvi lµ tØ träng VKD bé phËn i trong
So s¸nh : Mvc®1/Mvc®k(0)
Lîng tuyÖt ®èi: : Mvc®1 – Mvc®k(0)
KÕt qu¶: >1 (100%) Sö dông l·ng phÝ VC§ trong s¶n
xuÊt.
KÕt qu¶ :<1 (100%) Sö dông tiÕt kiÖm VC§ trong s¶n
xuÊt.
-Doanh lîi vèn cè ®Þnh ( DLvc®)
ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh trong kú nghiªn cøu, 1
®ång vèn cè ®Þnh tham gia t¹o ra bao ®ång lîi
nhuËn. Lîi nhuËn toµn bé (hay lîi nhuËn thuÇn
tuý)
DLvc® =
Vèn cè ®Þnh b×nh qu©n
L0 t 01 t 0 G 0
Nghiªn cøu sù biÕn ®éng cña chØ tiªu nµy, dïng ph¬ng
ph¸p chØ sè cã d¹ng:
ITSVCSH = IVCSH x( 1/ IVKD)
ROI)
CFt P0
ROI
P0
Trong ®ã: CFt lµ kho¶n tµi chÝnh thu ®îc t¬ng øng thêi
kú t trong tæng qu·ng thêi gian ®Çu t vµ ®îc x¸c ®Þnh:
CFt = CF1(1+g)t-1
P0 lµ kho¶n ®Çu t ban ®Çu:
ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh trong toµn bé thêi gian ®Çu t, lîi
suÊt cña kho¶n ®Çu t ban ®Çu t¹o ra bao nhiªu.
ChØ tiªu lîi suÊt b×nh qu©n trªn n¨m.
§Ó ®o lêng hiÖu qu¶ ®Çu t theo chØ tiªu lîi suÊt b×nh
qu©n trªn n¨m, thèng kª sö dông chØ tiªu lîi suÊt b×nh
qu©n h×nh häc ( ROIgn)
ROI g n (1 rt ) 1
t 1
ChØ tiªu nµy cho biÕt b×nh qu©n mçi n¨m lîi suÊt thu
®îc lµ bao nhiªu cña mét kho¶n ®Çu t:
b. §o lêng rñi ro tµi chÝnh.
- ChØ tiªu kú väng lîi suÊt ®Çu t E[R]:
Gäi lîi suÊt ®Çu t cña kho¶n ®Çu t i lµ Ri
X¸c suÊt ®Ó ®iÒu ®ã s¶y ra t¬ng øng lµ Pi
n
E R Ri .Pi
i 1
-§é ph©n t¸n cña c¸c møc lîi suÊt.
n 2
Ri ER P1
2
i 1
H
n
Ri R 2
i 1 n