Good neighbours creating common future

SME Network CB-HU-SRB/0901/211/009

ZLETI TERV
Quarchitect
ptszeti tervez s Szolgltat
Betti Trsasg

Mrahalom-Magyarkanizsa, 2011.06-07.
The project is co-financed by the European Union through the
Hungary-Serbia IPA Cross-border Co-operationProgramme

SME Network CB-HU-SRB/0901/211/009

A dokumentci egy kzs, szerb-magyar vllalkozsfejlesztsi hlzat kialaktsnak s

bezemelsnek pilot programjaknt kszlt el.

Ksztette:
Virg Attila terlet- s teleplsfejleszt geogrfus
Kicsiny Lszl gazdlkodstudomnyi szakrt
Psztor Gabriella kzgazdsz

This document has been produced with the financial assistance of the European Union. The
content of the document is the sole responsibility of Municipiality of Magyarkanizsa and can
under no circumstances be regarded as reflecting the position of the European Union and/or
the Managing Authority.

Tartalomjegyzk
1. Bevezet oldal ........................................................................................................................ 4
2. Vezeti sszegzs................................................................................................................... 5
3. tlet ismertetse..................................................................................................................... 5
4. A vllalkozs lersa............................................................................................................... 6
4.1 A termkek (szolgltatsok) bemutatsa.......................................................................... 6
4.2 Tevkenysgi terv s szemlyi felttelek ......................................................................... 6
5. Ipargelemzs......................................................................................................................... 6
5.1 Makrokrnyezet vizsglata .............................................................................................. 6
5.2 Versenyanalzis ................................................................................................................ 8
6. Marketing terv ........................................................................................................................ 9
6.1 SWOT - analzis ............................................................................................................... 9
6.2 Filozfia ......................................................................................................................... 11
6.3 Stratgia.......................................................................................................................... 12
7. Pnzgyi terv........................................................................................................................ 13
7.1. Eredmnyterv ................................................................................................................ 14
7.2. Mrlegterv ..................................................................................................................... 17
8. Kockzatelemzs .................................................................................................................. 21
9. sszefoglals........................................................................................................................ 25

1. Bevezet oldal
A vllalkozs teljes neve: Quarchitect ptszeti tervez s Szolgltat Betti Trsasg
Alakuls ve: 2000.
Trsasgi formja: Betti Trsasg
Szkhely: 6782 Mrahalom, Sznt u 15. a. p.
Szmlavezet bank: HVB Bank
Bankszmlaszm: 10201006-50105557-00000000
A bt. trzstkje: 15.000 Ft
Cgjegyzkszm: 06-06-011685
Adszm: 20725619-2-06
Ftevkenysg: Mrnki tevkenysg, mszaki tancsads
zletvezetsre jogosult tag: Vrszegi Katalin

1. TBLZAT
A Quarchitect Bt tagjai s rszesedsk

Nv
Vrszegi Katalin
ifj. Talmcsi Istvn

Tulajdonosi jelleg

Rszeseds s
trzstkbl

Beltag

14.650

Kltag

450

id. Talmcsi Istvn

2. Vezeti sszegzs
A vllalkozs 2000-ben alakult meg, f tevkenysgi kre a ptszeti tervezs.
A cg fejldse az elmlt 10 vben tretlen volt. Mivel azonban a piac s a megrendelk
ignye folyamatosan vltozik, ezrt jelen zleti tervben kvnjk felvzolni az elkvetkezend
8 v zleti mkdsi modelljt.

A gazdasgi vlsg ersen rezteti hatst az ptiparban ezltal a mszaki tervezsi

megrendelsek cskkense is trvnyszeren bekvetkezett a piacon. A trsasg tulajdonosait
ez a tny ksztette arra, hogy tz v sikeres mkds utn jragondoljk, jrapozcionljk
vllalkozsukat az zleti krnyezetben. Az elmlt idszakban elemzseket s kutatmunkt,
vgeztek, melynek sorn megvizsgltak tbb tletet, ttekintettk a makrokrnyezetet s
felmrtk a piacot a konkurencia oldalrl. A kutats eredmnye alapjn megllapthatjuk,
hogy egy valban ltez piaci rst fedeztek fel, amelyre rdemes nyitni, hiszen ezen
szolgltats nyjtsa minimlis kockzat mellett egy jl jvedelmezhet zletet jelenthet.

3. tlet ismertetse
A vllalkozs a helyi viszonyok pontosabb s rszletesebb ismerete rvn komparatv
elnykkel rendelkezik a trsgben trtn tervezi munkk elnyersben.
A hossz tv versenyelnyk kiaknzsra egy tervezi klasztert kvn ltrehozni
melyet a Quarchitect Bt vezetne. A dolgozi ltszm 3 v alatt 4-5 fre nne. A tervezi
klaszter nagyobb s sszetettebb munkkat is el tudna vgezni, a szakgi klasztertag tervezk
knny, gyors bevonsval. A klaszter ltrehozsa mr csak azrt is srget mert,
Mrahalmon folyamatban van egy Termlfalu projekt elksztse s megvalstsa, ami
kivl referencia munkaknt szolglna, tovbb tbb vre elre elltn a klasztert munkval.
Nincs tudomsunk arrl, hogy a krnyken mkdne ilyen tpus klaszter.

4. A vllalkozs lersa

4.1 A termkek (szolgltatsok) bemutatsa

A vllalkozs elssorban csaldi hzak, trsashzak s gazdasgi pletek
tervezsvel foglalkozik, ami tkletesen megfelel referencinak.

4.2 Tevkenysgi terv s szemlyi felttelek

A tervez iroda sikeres mkdse rdekben fontos megtervezni, hogy az egyes
tevkenysget kik fogjk elvgezni.
Az irnytsi s szervezsi feladatokat a trsasg zletvezetje Vrszegi Katalin ltja el.
Az feladata lesz a klaszter alaptssal kapcsolatos koordinci elvgzse is. A napi
zemszer mkds koordinlsrt, a projektek elrehaladsrt s az emberi erforrsok
kezelsrt ifj. Talmcsi Istvn a felels.

5. Ipargelemzs
Elemzsnk sorn elszr a makrokrnyezetet tekintettk t, ahol szmba vettk a
terveziroda szempontjbl fontos politikai, gazdasgi, trsadalmi s technolgia tnyezket.
Ezutn a mikrokrnyezetet vizsgltuk, melynek rsze a versenytrsak elemzse.

5.1 Makrokrnyezet vizsglata

A makrokrnyezet vizsglatnak azrt van nagy jelentsge, mert gy felismerhetjk az
aktulis trendeket, valamint a vllalkozs tgabb krnyezett befolysol tnyezket. Az
elemzshez, a mr jl ismert S.T.E.P analzist hasznltuk fel.

Trsadalmi, kulturlis krnyezet (Social)

Trsadalmi, kulturlis krnyezet elemzse sorn kt trendet rdemes megemlteni: a
globalizcit, s a megnvekedett ignyt a specilis tudst ignyl (energiatakarkossg,
krnyezettudatossg, anyagtakarkossg) mszaki tervezs irnt.

globalizcit

verseny lezdsvel

szoktk

kapcsolatba

hozni,

valamint

nemzetkziesedssel. A klnbz kultrk tallkoznak egymssal s sszemosdnak; az

igazi nyertesek a fejlett orszgok, a szegnyek mg jobban elszegnyednek.
A msik trend a felgyorsult lettel hozhat sszefggsbe.

Technolgiai krnyezet (Technological)

Az ptipar s a mszaki tervezs egyszerre van vlsgban valamint egyszerre alakul t
egy 10 vvel ezeltt alkalmazott mszaki megoldsok fell egy energiatakarkosabb
krnyezetkmlbb ipargg. A mszaki fejlds hatalmas lptekben trtnik. Ma mr
elkpzelhetetlen, hogy szigetels s j energiatakarkossgot biztost gpszet nlkl
pljenek pletek.
A szmtstechnika s az Internet fejldse risi. Ezt mindenkppen kvetni kell, klnben a
vllalkoz htrnyba kerlhet versenytrsaival szemben.
Tovbbi elnyre lehetne szert tenni azzal, ha megszereznnk az ISO minstst. Ez elengedhetetlen lenne ahhoz, hogy a megrendelkrt folytatott piaci versenyben fenn tudjunk maradni
s a magas minsgi kvetelmnyeknek meg tudjunk felelni.

Gazdasgi krnyezet (Economic)

Az ptipari tervezs s kivitelezs, taln az elmlt 20 v legnagyobb vlsgt li meg
napjainkban. Ugyanakkor ez lehetsget is teremt azoknak, akik lni tudnak ezzel a felknlt
lehetsggel s j szemlletben gondolkodva (termlfalu projekt, klaszter szint
egyttmkds), megersdve kvnjk maguk mgtt hagyni ezen viszontagsgos idket..

Politikai krnyezet (Political)

Ma Magyarorszgon a politikai krnyezet stabil, a kormnyz prtok 2/3-os tbbsggel
irnytjk az orszgot, vrhatn legalbb a 2014-es vlasztsokig.

5.2 Versenyanalzis
A Quarchitect Bt. versenytrsainak vizsglatban egy tgabb krben rtkeljk a
hasonl jelleg s tevkenysg cgeket. Nemcsak olyan versenytrsakat vizsglunk,
amelyek ugyanazt a mszaki tervezi knlatot nyjtjk, hanem olyanokat is, amelyek
hasonl ignyt prblnak kielgteni, illetve tbb kevsb ugyanazt a vsrli csoportot
szolgljk ki.
Ennek szellemben hrom kategriba lehet besorolni a versenytrsainkat. A kategrikat
aszerint kpeztk, hogy a knlt termkek mennyiben hasonlak a Quarchitect tervez iroda
ltal elkpzelt knlathoz.

A kategrik a kvetkezk:
Kzvetlen versenytrsak, vagy mrkaversenytrsak: azok a cgek, amelyek nagyon
hasonl

(ugyanilyen)

szolgltatsokat

knlnak.

(Novk

ptsziroda,

Tari

ptsziroda, j-Lptk Tervez Iroda Bt.)

Termkfajta versenytrsak: knlatukban vannak hasonl termkek. (Tr s Forma
ptsziroda)

Kzvetlen versenytrsak elemzse

Azok a cgek tartoztak volna ide, akik ugyanazt a knlatot tudjk nyjtani, mint
amilyet a nyomda tervez. Mrahalmon ilyen cget nem talltunk, a kzeli Szegeden szmos
cg rendelkezik hasonl profillal.

Termkfajta versenytrsak
Eben a kategriban a komplex szolgltatsokat nyjt cgeket mutattuk be ilyen
szintn nincs Mrahalmon, Szegeden elssorban a Tr s Forma ptsziroda rendelkezik az
elvr komplexitssal.

sszegzs a versenyhelyzetrl

sszessgben elmondhat, hogy a verseny a kivlasztott szegmensben jelents, hiszen

sok cg rendelkezik hasonl, vagy azonos knlattal.
Vgeredmnyknt azonban elmondhat, hogy a Quarchitect Bt egy senkihez sem hasonlt,
klaszter kialaktst tzte ki clul.
8

6. Marketing terv

6.1 SWOT - analzis

SWOT-analzis keretben a Quarchitect Bt. kls lehetsgeit, veszlyeit, valamint a
bels ers s gyenge pontjait elemeztk.

2. TBLZAT
SWOT-analzis sszefoglal tblzata

Bels tnyezk

Kls tnyezk

Erssgek

Lehetsgek

Dinamizmus, flexibilits

Megjul mrnki iroda

Tulajdonos szakmai tudsa s

tbb vtizedes gyakorlata

Felsoktatsban tanul mrnk

hallgatk bevonsa

Elktelezett vezetsg

Klaszter alakts

J szemlyes kapcsolatok

Plyzati forrsok bevonsa

Kedvez elhelyezkeds

Termlfalu projekt

Kialakult vevkr

Referencik

Szolgltatsi knlat bvtse

(klaszter ltal)

Terjeszkeds klfldre
(Szerbia)

Gyengesgek

Veszlyek

Tulajdonoson kvli kpzett

szakember hinya
Minsgbiztostsi rendszer
jelenleg nincs

Hibs munkk

j trvnyek, szigortsok

Szakma vltozsa

Tisztessgtelen gyfelek

Erssgek
A vllalkozs legfbb ernye a dinamizmus s a rugalmassg, a tervez iroda mindig a
megrendelk rendelkezsre llnak; ez a hozzlls segtette ket ahhoz, hogy j hrnvre
tegyenek szert, s az gyfelek brmilyen krssel bizalommal forduljanak hozzjuk.

Tovbbi elny a tulajdonos szleskr szakmai tudsa, tbb tzves tapasztalata, aminek
segtsgvel tkletes munkt kvnnak minden megrendel szmra kszteni. Ehhez
hozzjrulnak mg a nagyon j szemlyes kapcsolatok a cgen bell; ez a barti-csaldi
trsasg igazi csapat.

Elnynek tekinthet a szemlyes kapcsolatok krben az is, hogy a cg szinte barti viszonyt
alaktott ki gyflkrvel. Ez a hozzlls tovbbi gyfelek megszerzst is elsegtette,
hiszen a legjobb reklm napjainkban is az elgedett vev.
Tovbbi elnyt jelent az iroda kedvez elhelyezkedse, hiszen az ipari-gazdasgi tevkenysg
Mrahalmon s krnykn dinamikusan fejdik, mely lehetsget nyjt a ksbbi bvtsre,
terjeszkedsre is.

Gyengesgek
A vllalkozsunk gyenge pontja a tulajdonoson kvli kpzett szakemberek hinya. A
vllalkozs arra a szintre jutott, hogy szksg volna egy stratgia fellltsra, megfelel
szakemberek felvtelvel, akik kpesek a nvekv megrendeli ignyeket kielgteni. Ez
jelen pillanatban hinyzik, mely gyengesgknt rhat fel.
A minsgbiztostsi tanstvny (ISO) hinya szintn egy versenyhtrny. Igaz ennek
beszerzse egy nagyobb tkeinvesztitcit ignyel, de gy elsegten az iroda jobb
megtlst a klfldi piacra (Szerbia, esetleg Romnia) trtn nyitsnl.

Lehetsgek
Az iroda lehetsgei szlesek. A cg vek ta nyeresgesen mkdik. Szeretnnek
terjeszkedi, egyre tbb potencilis gyflhez eljutni, valamint szlesebb krben kiszolglni
ket. A terjeszkedsek els hullma fizikailag kiterjedhetne a szomszdos Szerbira, hiszen
fizikailag k vannak a legknnyebben elrhet helyen, mivel a szerb hatr 10-15 km
tvolsgra tallhat Mrahalomtl.

A hosszabb tv sikeres mkds egyik felttele a folyamatos innovci, ennek egyik lpse
a most tervezett Termlfalu projekt s a klaszter szervezet ltrehozsa.
Tovbbi lehetsget jelent a plyzati rendszerek kihasznlsa.
A Megjul Mrnki Iroda kt klnbz megkzeltsbl ad lehetsget a vllalkozsnak
a jvbeni fejldsre. Egyrszt a megjul energiaforrsok szles kr elterjedse j irnyt ad
a mrnki tevkenysg fejldsnek is, melyet Quarchitect Bt. maximlisan kvetni kvn,
fknt a kvetkez terleteken: termlvz, fldh hasznosts s napenergia, valamint kiemelt
10

figyelmet fordt a hulladkgazdlkodsra, melynek keretien bell igyekszik minimlisra

cskkenteni a keletkez hulladkok mennyisgt, a szelektv gyjtst s az jrahasznostst
pedig nagymrtkben eltrbe helyezi. Msrszt a gondolkodsban, szemlletben val
folyamatos megjulst is fontosnak tartja a vllalkozs, ezzel kapcsolatban mrnkhallgatk
szmra sztndj program elindtst tervezi.

Veszlyek
Egy vllalkozs magban hordozza a veszlyt. Veszlyt jelenthet a hibs munka, hiszen
egy-egy komolyabb hiba komoly anyagi krokat okozhat. Ez azrt is veszlyes, mert a
vllalkozs teljes anyagi felelssget vllal az ltaluk ksztett munkkrt, ez hozz tartozik a
cg hitelessghez s megbzhatsghoz. Abban az esetben, ha pontatlanul, lnyeges
krlmnyek figyelmen kvl hagysval trtnik a feladat teljestse, akkor az nemcsak a
pillanatnyi gyfllel szemben jelent problmt, hanem komoly presztzsvesztesget jelent a
jvbeni gyflkrre nzve is. Veszlyt jelentenek az j trvnyek, szigortsok, adzsi
vltozsok, melyek elrettenthetik a potencilis gyfeleket a projektjeik elindtstl.
lland fenyegetettsget jelent a tisztessgtelen gyfl. A mai felgyorsult zleti letben egyre
tbbszr fordul el, hogy a megrendelk megcssznak a fizetsi hatridket illeten az
orszgban kialakult krbetartozsos rendszer miatt. Ez akr likviditsi problmkat is
okozhat, fleg azokban az idszakokban, amikor egybknt is kevesebb a megrendels a
szezonalits miatt.

6.2 Filozfia
A vllalkozs az j szolgltatsok bevezetsvel egy olyan terletre kvn belpni, ahol
nem annyira ers a verseny. A tervezi piac ugyan tlteltett, de vannak mg fehr foltok ezen
a terleten, amelyeket rdemes kihasznlni. Az elzetes versenyelemzsek beigazoltk
hipotzisnket, miszerint van helye egy ilyen jelleg komplex szolgltatst nyjt tervezi
knlatnak.
Clunk tovbb, hogy tudatostsuk az emberekben a minsg fontossgt, valamint azokban
az emberekben, akikben mg nem alakult ki a minsg irnti igny. Egyedisgnk abban
rejlik, hogy kivitelez oldalrl kzeltjk meg a problmkat. Segtnk megtallni a
leggyorsabb s legkltsghatkonyabb megoldsokat. A szakmaisg az letszersggel
prosul, gy segtnk megvalstani hatridre s az elvrt minsgben az adott kivitelezsi
11

munkt. Hisszk, hogy a kivitelezk problmit jl ismer mrnki munka jelenti minden
kivitelezs sikernek zlogt.
Tevkenysgnket az albbi alapvetsek mentn vgezzk:

Az ignyes, pontos munka

A relis idn bell megtrl kltsg rendszerek ltrehozsa

A lehetsg szerint, de nem mindenron magyar termkek alkalmazsa

Az zleti partnerekkel val korrekt s pontos egyttmkds

A megbz lojlis kpviselete

A mrnki munka megbecslse, s ezen szemllet kpviselete

A krnyezetnk vdelme, ennek megfelel rendszerek ltrehozsa

Az lland szakmai fejlds szndka, az j irnti nyitottsg.

6.3 Stratgia
Az utbbi vekben a jvre vonatkoz informcik bizonytalansga jelentsen megntt.
Ebben az j helyzetben a stratgiai tervezssel szembeni elvrsok is szigorbbak lettek: A
tvlati tervek megrendelit s felhasznlit mr nem csak a dntsre elksztett fejlesztsi
vltozatok mszaki tartalma s vrhat kltsgei rdeklik. Ma mr hasonlan fontos
krdsnek minsl az is, hogy az egyes tervvltozatok elfogadsa mekkora kockzattal jr,
illetve ez a kockzat egy esetleges ksbbi tervkorrekcival mennyire cskkenthet.
A Mrnki Iroda piaci jelenltt tekintve a stratgiai szvetsg hve, az egszsges piaci
konkurencia letben tartsa mellett. Az t, melyet kvetni kvn, egyrtelm s vilgos: olyan
- magyar tulajdon - cg mkdtetse, amely maradktalanul minsgi, komplett
szolgltatsokkal kpes kielgteni a tervezi piacon megjelen szertegaz megrendeli
ignyeket. A vllalkozs meglv mrhalmi telephelyen kvnja a tevkenysget folytatni,
amelyet sajt tkbl finanszroz. Tervei kztt szerepel a tervezi klaszter kialaktsa, a
Termlfalu projekt megvalstsa.
A hossz tv sikeres mkds alapja a vevkkel kialaktott j kapcsolat, amelyet a
folyamatos kommunikci rvn lehetne megvalstani, ez alatt rtjk mind a szemlyes,
mind az elektronikus kapcsolat fenntartst. A j szemlyes kapcsolat alapja az
alkalmazottakban rejlik, hiszen k tallkoznak nap, mint nap kzvetlenl az gyfelekkel.
Fontosnak tartjuk emiatt az alkalmazottak kivlasztst, valamint magatartsukat.

12

7. Pnzgyi terv
A pnzgyi tervben bemutatjuk a vllalkozs pnzgyi adatait: a mrleget, az
eredmnytervet, 5 vre elre terveztk meg. A tervek a korbbi vek kimutatsain alapulnak,
azokat figyelembe vve tudjuk elre jelezni a trsasg esetleges jvbeli financilis helyzett.
A vllalkozs knyveit s nyilvntartsait, valamint az egyszerstett ves beszmolt a
szmviteli trvny ketts knyvvezetsre vonatkoz elrsai, s az ltalnos szmviteli
elvekben foglaltak szerint vezette, ksztette el.
Az immaterilis javak, trgyi eszkzk krben lineris amortizcis kulcsok
alkalmazsval trtnik az rtkcskkens meghatrozsa.
A vllalkozs az osztalk politikjnak kialaktsa sorn a nvekedsi kpessg
fenntarts volt az elsdleges szempont. A sikeres mkdst felttelezve minden vben sor
kerl az osztalk kifizetsre. A cgben vrhatan gy is maradt elegend tke, ami biztostja
a tovbbi nvekedst.

A mrleggel kapcsolatos megjegyzsek:

Befektetett pnzgyi eszkzei nincsenek s nem is lesznek a vllalkozsnak.

rtkpaprba a trsasg eddig sem fektetett be, s ezutn sem ll szndkunkban.

A vllalkozs sajt tkje az elkvetkezend 3 vben nvekedik, ksznheten a

mrleg szerinti eredmny vrhat nvekedsnek.

A jegyzett tke tovbbra is vltozatlan marad.

Az eredmny-kimutatshoz kapcsold megjegyzsek:

A trsasgunk tagjai az j szolgltatsok bevezetstl a mrleg szerinti

eredmny nvekedst vrjk el.

A trsasgnl a kvetkez vekben a foglalkoztatottak szma n elszr 2

fvel majd tovbbi 2 fvel mindsszesen 5-re.

13

Az albbi bevteli s kiadsi alapfeltevsekkel ltnk:

A Bt a dolgozk ltszmt 3 v alatt 4-5 fre nvelni.
2012 s 2013 vekben a Termlfalu Engedlyes szint terveinek s kiviteli szint
terveinek elksztsrt: 76.000.000 + FA djat szmlz (2012-ben 20.000 ezer
forint, 2013-ban 56.000 ezer forint sszegben).
2014-2017 vekben a Termlfalu projekt mszaki ellenri feladatbl szrmaz
bevtel: 45M+FA
Tervezs s a mszaki ellenri feladatok elltsbl vrhat bevtelek megoszlsa
2012-2017 kztt

Megnevezs

Tervezs
(engedlyes,
kiviteli
tervek)
(nett)

2012. v

20 000

2013. v

56 000

Mszaki
ellenri
feladatok
elltsa

2014. v

4 501

2015. v

18 004

2016. v

6 430

2017. v
sszesen

76 000

6 430
45 000

.
Ezek a bevtelek s kiadsok a tervezett rbevtel s kiads vrakozsokon fell
megjelennek az eredmny s mrlegtervben is, az adott zleti vekben.
7.1. Eredmnyterv
Az eredmnyterv tartalmazza a 2008-2010 lezrt zleti vek tnyleges adatait illetve, a
2011-2016 zleti vek terv adatai. Az eredmnytervbl jl ltszik, hogy a cg fbb
eredmnykategrii vrl vre dinamikusan emelkednek, amely tl nyomrszt
ksznhet a terml falu projekt tervezsi s mszaki ellenri feladatainak elltsbl.
Az 1. szm diagram szemllteti, hogy a fbb eredmnykategrikban vrhatan milyen
mrtk nvekeds fog bekvetkezni, a diagram adataibl egyrtelmen kiderl, hogy
2016 v vgre a mrlegszerinti eredmnye a cgnek tbb mint hromszorosra fog
nvekedni.
14

1. szm diagram: Fbb eredmnykategrik alakulsa 2008-2016 vek kztt

adatok ezer Ft-ban

A fbb eredmnykategrikat a leglnyegesebben befolysolja a vizsglt cg esetben az

rbevtel a rfordtsok egymshoz val alakulsa, hiszen a pnzgyi mveletek
eredmnyei s a rendkvli eredmnyek a vizsglt idszakban nem keletkeznek.
A 2. szm diagram mutatja be, hogy a 2008-2016 vek kztt az rbevtel s a
rfordtsok, hogyan alakultak s a terv idszakban vrhatan, hogyan fognak alakulni.
Megllapthat, hogy az rbevtel minden vben magasabb szinten realizldik, mint a
rfordtsok mrtke, ennek ksznheten a tny idszakokat kveten is a cg pozitv
mrlegszerinti eredmnnyel tudja majd zrni az adott zleti veket.
2. szm diagram: sszes rfordts s rbevtel egymshoz val viszonytsa
adatok ezer Ft-ban

15

Eredmnyterv 2008-2016
Megnevezs
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
A.

rtkests nett rbevtele

Aktivlt sajt teljestmnyek rtke
Egyb bevtelek
Anyagjelleg rfordtsok
Szemlyi jelleg rfordtsok
rtkcskkensi lers
Egyb rfordtsok
zemi (zleti) tevkenysg eredmnye

VIII.
IX.
B.
C.
X.
XI.
D.
E.
XII.
F.
23.
G.

Pnzgyi mveletek bevtelei

Pnzgyi mveletek rfordtsi
Pnzgyi mveletek eredmnye
Szoksos vllalkozsi eredmny
Rendkvli bevtelek
Rendkvli rfordtsok
Rendkvli eredmny
Adzs eltti eredmny
Adfizetsi ktelezettsg
Adzott eredmny
Jvhagyott osztalk, rszeseds
Mrleg szerinti eredmny

Tny

Tny

Tny

Terv

Terv

Terv

Terv

Terv

Terv

2008
8670

2009
7300

2010
8956

2011
10234

2012
41234

2013
65128

2014
45897

2015
52585

2016
66589
15
28564
21585
345
643

5106
17
121
276

4495
4
131
134

5112
8
102
201

5673
1200
136
321

19589
14325
131
401

35689
17456
238
650

22458
15455
256
785

25698
16458
458
875

3150
1

2536

1
3151

0
2536

3533
2
1
1
3534
6

2904
10
12
-2
2902
15

6788
20
23
-3
6785

11095
45
32
13
11108

6943
45
21
24
6967

9096
125
45
80
9176
78

0
3151
630
2521

0
2536
507
2029

6
3540
708
2832
400

15
2917
583
2334
500

34
-34
6751
1350
5401
1500

67
-67
11041
2208
8833
2500

55
-55
6912
1382
5530
3000

78
9254
1851
7403
3000

15467
50
55
-5
15462
102
458
-356
15106
3021
12085
3000

2521

2029

2432

1834

3901

6333

2530

4403

9085

Adatok ezer Ft-ban

16

7.2. Mrlegterv

Mrlegterv 2008-2016
Megnevezs
A.

Befektetett eszkzk

I.

IMMATERILIS JAVAK

II.

TRGYI ESZKZK

III.
B.

BEFEKTETETT PNZGYI ESZKZK

Forgeszkzk

I.

KSZLETEK

II.

KVETELSEK

III.

RTKPAPROK

IV.
C.

PNZESZKZK
Aktv idbeli elhatrolsok

D.

Sajt tke

ESZKZK (AKTVK) SSZESEN

I.

JEGYZETT TKE

II.

JEGYZETT, DE MG BE NEM FIZETETT TKE (-)

III.

TKETARTALK

IV.

EREDMNYTARTALK

V.

LEKTTT TARTALK

VI.

RTKELSI TARTALK

VII. MRLEG SZERINTI EREDMNY

E.
Cltartalkok
F.

Ktelezettsgek

I.

HTRASOROLT KTELEZETTSGEK

II.

HOSSZ LEJRAT KTELEZETTSGEK

III.
G.

RVID LEJRAT KTELEZETTSGEK

Passzv idbeli elhatrlsok
FORRSOK (PASSZVK) SSZESEN

Tny

Tny

Tny

Terv

Terv

Terv

Terv

Terv

Terv

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

145

216

245

231

540

321

256

458

403

145

216

245

231

540

321

256

458

403

11759

13622

12454

13968

15555

21663

20916

23375

35850

9100

13300

12100

13456

14988

21005

20458

22586

35248

2659

322

354

512

567

658

458

789

602

11904

13838

12699

14199

16095

21984

21172

23833

36253

11132

13791

12681

14194

15483

19235

13803

16986

22205

15

15

15

15

15

15

15

15

15

8596

11747

10234

12345

11567

12887

11258

12568

13105

2521

2029

2432

1834

3901

6333

2530

4403

9085

772

47

18

612

2749

7369

6847

14048

772

47

18

612

2749

7369

6847

14048

11904

13838

Adatok ezer Ft-ban

17

12699

14199

16095

21984

21172

23833

36253

A mrlegterv adatai hasonlkppen az eredmnytervhez 2008-2010 vekre

vonatkozan a lezrt zleti vek adatait tartalmazza, 2012-2016 vek kztt pedig a tervezett
adatokat foglalja ssze.
A mrlegsorokon kimutatott eszkzknl (befektetett eszkzk s forgeszkzk) jl
ltszik, hogy a cgnl szinte csak forgeszkzk vannak, minimlis befektetett eszkzzel
rendelkezik, ezen eszkz megoszls igen gyakori a szellemi szolgltatsokat nyjt cgek
esetben, hiszen kevs befektetett eszkzre van szksge az zletszer tevkenysgnek
elltshoz. A 3. szm diagramon jl ltszik az eszkzk megoszlsa az vek folyamn, a
forgeszkzk tlnyomsga nem vltozik a 2016 v vgre sem.

3. szm diagram: Eszkzk megoszlsa 2008-2016 vek kztt

A mrleg forrs oldaln szerepl adatokbl ltszik, hogy a cgnl a forrs sszettele
meghatrozan a sajt tkbl ll, amely az vek sorn az eredmnykimutatsban kimutatott
mrleg szerinti eredmnynek ksznheten vrl-vre folyamatosan nvekszik. Ebbl
megllapthat, hogy a cg kls forrsokat a mkdshez nem vesz ignybe. A
ktelezettsg llomnya is csupn a szoksos szllti ktelezettsgbl ll. A forrs oldal
sszettelt a 4. szm diagram szemllteti.

18

4. szm diagram: Forrsok megoszlsa 2008-2016 kztt

5.

szm diagram: A mrleg fsszeg alakulsa 2008-2016 vek kztt

adatok ezer Ft-ban

19

A cg mrlegtervbl egyrtelmen megllapthat, hogy a vizsglt idszakban a

mrleg fsszege folyamatosan s intenzven nvekszik. 2008 vben a mrleg fsszege
11.904 ezer forint volt, mg 2016 vre 36.253 ezer forint vrhat, amely hromszoros
nvekedst jelent.
A pnzgyi terv adatai egyrtelmen jl szemlltetik, hogy a cg a vizsglt idszakokban
dinamikusan nvekszik s fejldik, hiszen negatv eredmnyt vrhatan nem fog termelni.

20

8. Kockzatelemzs
Egy vllalkozs mkdsrl sok hasznos informcit szolgltatnak a pnzgyi mutatk. Segtenek felmrni mind a tulajdonosi-, mind
a hitelezi kockzatot, megtlni a vllalkozs jvedelmezsgt s nvekedsi kpessgt.
A tulajdonosok szmra a pozitv eredmny elrse a fontos, melynek teljeslst az eredmny-kimutatsbl lthatjuk. Az eredmnyes
mkdst a jvedelmezsgi mutatkkal jellemezhetjk, erre a ROA s ROE mutatkat hasznljuk fel.
ROA = Adzott profit/sszes eszkz
ROE = Adzott profit/sajt tke

ROE = Adzott profit/sszes eszkz

ROE = Adzott profit/sajt tke

Tny

Tny

Terv

Terv

Terv

Terv

Terv

Terv

Terv

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

0,21
0,23

0,15
0,15

0,19
0,19

0,13
0,13

0,24
0,25

0,29
0,33

0,12
0,18

0,18
0,26

0,25
0,41

A vllalkozs megtrlsi mutati nvekv tendencit mutatnak, amit azt jelzi, hogy az j szolgltatsok bevezetse egyre nagyobb
jvedelmet biztostanak majd a cg szmra.

21

Likviditsi rtk
I. Abszolt mutatk:
Nett forgtke = forgeszkzk rvid lejrat ktelezettsgek

Nett forgeszkzk = forgeszkzk

rvid lejrat ktelezettsgek

Tny

Tny

Terv

Terv

Terv

Terv

Terv

Terv

Terv

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

10987

13575

12436

13963

14943

18914

13547

16528

21802

A forgtke nagysga 2008 vrl (amely tny adatot tartalmaz) 2016 vre a nett forgeszkzk arnya vrhatan megduplzdik,
amely tendecizus javulst mutat a cg gazdlkodsban. Ezen mutatszm abszolt jl mutatja, hogy a forgeszkzkre fedezet
biztostanak a rvid lejrat ktelezettsgek.

II. Relatv mutatk:

Likvidits I. = forgeszkzk/rvid lejrat ktelezettsgek

Likvidits I. = forgeszkzk/rvid
lejrat ktelezettsgek

Tny

Tny

Tny

Terv

Terv

Terv

Terv

Terv

Terv

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

15

290

692

2794

25

gy is rtelmezhetjk, hogy a vllalkozs 2009 s 2011kztt a foly ktelezettsgeit tbbszrsen is kpes kifizetni.

22

Adssg s hitelkpessgi rtk

Tulajdonosi arny = Sajt tke/sszes tke

Tulajdonosi arny = Sajt tke/sszes

tke

Tny

Tny

Tny

Terv

Terv

Terv

Terv

Terv

Terv

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

0,94

1,00

1,00

1,00

0,96

0,87

0,65

0,71

0,61

Adssgrta = sszes ktelezettsg/sszes eszkz

Adssgrta = sszes
ktelezettsg/sszes eszkz

Tny

Tny

Tny

Terv

Terv

Terv

Terv

Terv

Terv

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

0,06

0,00

0,00

0,00

0,04

0,13

0,35

0,29

0,39

Profitabilitsi rtk

Nett profithnyad = adzott profit/rtkests nett rbevtele

Nett profithnyad = adzott

profit/rtkests nett rbevtele

Tny

Tny

Tny

Terv

Terv

Terv

Terv

Terv

Terv

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

0,29

0,28

0,27

23

0,18

0,09

0,10

0,06

0,08

0,14

Hatkonysgi rtk
Eszkzarnyos forgalom = rtkests nett rbevtele/sszes eszkz

Eszkzarnyos forgalom = rtkests

nett rbevtele/sszes eszkz

Tny

Tny

Tny

Terv

Terv

Terv

Terv

Terv

Terv

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

0,73

0,53

0,71

0,72

2,56

2,96

2,17

2,21

1,84

Kvetelsek forgsi sebessge = rtkests nett rbevtele/kvetelsek

Kvetelsek forgsi sebessge =

rtkests nett rbevtele/kvetelsek

Tny

Tny

Tny

Terv

Terv

Terv

Terv

Terv

Terv

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

0,95

0,55

0,74

0,76

2,75

3,10

2,24

2,33

1,89

A kvetelsek forgsi sebessge jl mutatja, hogy a trsasg gymond legkritikusabb ve a 2009 v volt, azaz a gazdasgi vlsg kezd ve,
ezt kveten viszont dinamikusabb fejlds veszi kezdett. Hiszen a vevkvetelsek megtrlse javul tendencit mutat a vizsglt
idszakban, mivel mg 2010. vben a vevk tlagos forgsi sebessge 493 nap volt, addig mr 2013. vre a tervek szerint ugyanez a mutat
118 napra cskken, ez mutatja, hogy a vev kvetelsek gyorsabban trlnek majd meg s ezltal javul a cg likviditsa is.

24

9. sszefoglals
Az zleti terv adatait sszegezve egyrtelm, hogy az adott cg jvbe tekint letkpessge
megalapozott. A klaszter alaptsa, manapsg elterjedt s megbzhat fejlesztsi mdszer
minden vllalkozs szmra. Figyelembe vve a Mrahalmi-kistrsgben jelenleg fut
beruhzsokat s a tervezett beruhzsokat igny mutatkozik egy tervezi- mszaki
feladatokat kiszolgl klaszter megalaptsra s mkdtetsre, hiszen az adott cg mindig
gyorsan tud reaglni a helyi elvrsoknak s specifikciknak ismerve a helyi elvrsokat s
szoksokat. A helyszni elnyket kihasznlva szinte minden beruhzsnl a legmegbzhatbb
szolgltatv tud vlni a sajt szakterletn bell.

A klaszter ltrehozsnak megalapozottsgt egyrtelmen jelzik a pnzgyi terv adatok is,

mivel akr az eredmnyterv adatait vizsgljuk, akr a mrleg terv adatait tekintjk
vizsglatunk kzppontjnak elfogulatlansg nlkl mondhatjuk, hogy egy igen ers s
dinamikus fejlds vrhat a cg gazdasgi letben s ezltal szorosan kzre tud mkdni a
trsg fejldsben is, hiszen a nyeresgessge kvetkeztben magasabb helyi iparzsi adt
fog majd fizetni az nkormnyzat rszre, az llam rszre nvekszik majd a trsasgi ad
fizetsi ktelezettsge illetve a ltszm bvtsvel olyan jl kpzett szakembereknek tud
majd munkt adni, akik szakmjukon bell nem biztos, hogy egyedl jvedelmez
tevkenysget tudnnak folytatni.

Valamint olyan szakmai presztzsre tesz szert, amely a jvbeli beruhzsokhoz alapot fog
nyjtani a rszkre, hogy egyre nagyobb volumen beruhzsokban tudjanak majd rszt venni
s ezltal is biztostani a nvekedsket s terjeszkedsket az rintett piacon.

25