‫ﺑﻨﻚ ﻗﻄﺮ اﻟﻮﻃﻨﻰ اﻷﻫﻠﻰ‬

‫) ﺷﺮﻛﺔ ﻣﺴﺎﻫﻤﺔ ﻣﺼﺮ ﻳﺔ (‬

‫اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻲ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫وﻛﺬا ﺗﻘﺮ ﻳﺮ اﻟﻔﺤﺺ اﻟﻤﺤﺪود ﻋﻠﻴﻬﺎ‬

‫ﺻﺎﻟﺢ وﺑﺮﺳﻮم وﻋﺒﺪ اﻟﻌﺰ ﻳﺰ ‪Deloitte.‬‬ ‫اﻟﻤﺘﻀﺎﻣﻨﻮن ﻟﻠﻤﺤﺎﺳﺒﺔ واﻟﻤﺮاﺟﻌﺔ ‪E Y‬‬

‫ﻣﺤﺎﺳﺒﻮن وﻣﺮاﺟﻌﻮن‬ ‫ﻣﺤﺎﺳﺒﻮن ﻗﺎﻧﻮﻧﻴﻮن وﻣﺴﺘﺸﺎر ون‬ ‫‪.‬‬
 ‫ﺑﻨــﻚ ﻗﻄـــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ ) ش‪.‬م‪.‬م(‬
‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬
‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫اﻟﻨﺸﺎط‬ ‫‪-١‬‬

‫ﺗﺄﺳـﺲ ﺑﻨﻚ ﻗﻄﺮ اﻟﻮﻃﻨﻰ اﻷﻫﻠﻲ "ﺷﺮﻛﺔ ﻣﺴﺎﻫﻤﺔ ﻣﺼﺮ ﻳﺔ" ﻛﺒﻨﻚ اﺳﺘﺜﻤﺎر وأﻋﻤﺎل وذﻟﻚ ﺑﺘـﺎر ﻳﺦ ‪ ١٣‬أﺑﺮ ﻳﻞ ‪ ١٩٧٨‬ﻃﺒﻘﺎً ﻷﺣ م اﻟﻘﺎﻧﻮن رﻗﻢ ‪ ٤٣‬ﻟﺴﻨﺔ ‪١٩٧٤‬‬
‫وﻻﺋﺤﺘﻪ اﻟﺘﻨﻔﻴﺬﻳﺔ وﺗﻌﺪﻳﻼﺗﻪ وﻳﻘﻮم اﻟﺒﻨﻚ ﺑﺘﻘﺪﻳﻢ ﻓﺔ اﻷﻋﻤﺎل اﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ اﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ ﺑﻨﺸﺎﻃﻪ وذﻟﻚ ﻣﻦ ﺧﻼل ﻣﺮﻛﺰه اﻟﺮﺋﻴﺴﻲ اﻟ ﺋﻦ ﻓﻲ‪ ٥ -‬ﺷﺎر ع ﺷﻤﺒﻠﻴﻮن‬
‫وﺳﻂ اﻟﺒﻠﺪ ‪ -‬اﻟﻘﺎﻫﺮة وﻋﺪد ‪ ١٧٩‬ﻓﺮﻋﺎً وﻳﻌﻤﻞ ﺑﺎﻟﺒﻨﻚ ﻋﺪد ‪ ٥,١٧٧‬ﻣﻮﻇﻔﺎً ﻓﻲ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ واﻟﺒﻨﻚ ﻣﺪر ج ﻓﻲ ﺑﻮرﺻﺔ اﻷوراق اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺼﺮ ﻳﺔ‪.‬‬

‫ﺗﻢ اﻋﺘﻤﺎد ﻫﺬه اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻟﻺﺻﺪار ﻣﻦ ﻗﺒﻞ ﻣﺠﻠﺲ اﻹدارة ﻓﻲ ‪ ٨‬ﻳﻮﻟﻴﻮ ‪.٢٠١٥‬‬

‫ﻣﻠﺨﺺ ﻟﻠﺴﻴﺎﺳﺎت اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﻴﺔ اﻟﻬﺎﻣﺔ‬ ‫‪-٢‬‬

‫أﺳﺲ إﻋﺪاد اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬ ‫) أ(‬

‫ﻳﺘﻢ إﻋﺪاد ﻫﺬه اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ وﻓﻘﺎً ﻟﻤﻌﺎﻳﻴﺮ اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ اﻟﻤﺼﺮ ﻳﺔ اﻟﺼﺎدرة ﺧﻼل ﻋﺎم ‪ ٢٠٠٦‬وﺗﻌﺪﻳﻼﺗﻬﺎ ووﻓﻘﺎ ﻟﺘﻌﻠﻴﻤﺎت اﻟﺒﻨﻚ اﻟﻤﺮﻛﺰى اﻟﻤﺼﺮ ى‬
‫اﻟﻤﻌﺘﻤﺪة ﻣﻦ ﻣﺠﻠﺲ إدارﺗﻪ ﺑﺘﺎر ﻳﺦ ‪ ١٦‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪ ٢٠٠٨‬اﻟﻤﺘﻔﻘﺔ ﻣﻊ اﻟﻤﻌﺎﻳﻴﺮ اﻟﻤﺸﺎر إﻟﻴﻬﺎ وذﻟﻚ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﺘ ﻔﺔ اﻟﺘﺎر ﻳﺨﻴﺔ ﻣﻌﺪﻟﺔ ﺑﺈﻋﺎدة ﺗﻘﻴﻴﻢ اﻷﺻﻮل‬
‫واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ أو ﺑﺎﻟﺘ ﻔﺔ اﻟﻤﺴﺘﻬﻠﻜﺔ ﺣﺴﺐ اﻷﺣﻮال ﺑﻤﺎ ﻓﻰ ذﻟﻚ اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺑﻐﺮض اﻟﻤﺘﺎﺟﺮة ‪ ،‬واﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت‬
‫اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺒﻮﺑﺔ ﻋﻨﺪ ﻧﺸﺄﺗﻬﺎ ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣﻦ ﺧﻼل اﻷر ﺑﺎح أو اﻟﺨﺴﺎﺋﺮ واﻻﺳﺘﺜﻤﺎرات اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ ‪ ،‬وﺟﻤﻴﻊ ﻋﻘﻮد اﻟﻤﺸﺘﻘﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ‪ ،‬وﻗﺪ ﺗﻢ إﻋﺪاد‬
‫ﻫﺬه اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ ﻟﻠﺒﻨﻚ ﻃﺒﻘﺎً ﻷﺣ م اﻟﻘﻮاﻧﻴﻦ اﻟﻤﺤﻠﻴﺔ ذات اﻟﺼﻠﺔ‪.‬‬

‫و أﻋﺪ اﻟﺒﻨﻚ أﻳﻀﺎ اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺠﻤﻌﺔ ﻟﻠﺒﻨﻚ و ﺷﺮ ﺗﻪ اﻟﺘﺎﺑﻌﺔ ﻃﺒﻘﺎ ﻟﻤﻌﺎﻳﻴﺮ اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ اﻟﻤﺼﺮ ﻳﺔ ‪ ،‬وﻗﺪ ﺗﻢ ﺗﺠﻤﻴﻊ اﻟﺸﺮ ت اﻟﺘﺎﺑﻌﺔ ﺗﺠﻤﻴﻌﺎ ﻴﺎ ﻓﻲ اﻟﻘﻮاﺋﻢ‬
‫اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺠﻤﻌﺔ و ﻫﻲ اﻟﺸﺮ ت اﻟﺘﻰ ﻟﻠﺒﻨﻚ ﻓﻴﻬﺎ ‪ ،‬ﺑﺼﻮرة ﻣﺒﺎﺷﺮة أو ﻏﻴﺮ ﻣﺒﺎﺷﺮة ‪ ،‬أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ﻧﺼﻒ ﺣﻘﻮق اﻟﺘﺼﻮﻳﺖ أو ﻟﺪﻳﻪ اﻟﻘﺪرة ﻋﻠﻰ اﻟﺴﻴﻄﺮة ﻋﻠﻰ‬
‫اﻟﺴﻴﺎﺳﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ و اﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻴﺔ ﻟﻠﺸﺮﻛﺔ اﻟﺘﺎﺑﻌﺔ ﺑﺼﺮف اﻟﻨﻈﺮ ﻋﻦ ﻧﻮﻋﻴﺔ اﻟﻨﺸﺎط ‪ ،‬و ﻳﻤﻜﻦ اﻟﺤﺼﻮل ﻋﻠﻰ اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺠﻤﻌﺔ ﻟﻠﺒﻨﻚ ﻣﻦ إدارة اﻟﺒﻨﻚ و ﻳﺘﻢ‬
‫ﻋﺮض اﻹﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻓﻰ ﺷﺮ ت ﺗﺎﺑﻌﺔ و ﺷﻘﻴﻘﺔ ﻓﻰ اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ ﻟﻠﺒﻨﻚ و ﻣﻌﺎﻟﺠﺘﻬﺎ ﻣﺤﺎﺳﺒﻴﺎ ﺑﺎﻟﺘ ﻔﺔ ﻧﺎﻗﺼﺎ ﺧﺴﺎﺋﺮ اﻷﺿﻤﺤﻼل‪.‬‬

‫وﺗﻘﺮأ اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ ﻟﻠﺒﻨﻚ ﻣﻊ ﻗﻮاﺋﻤﻪ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺠﻤﻌﺔ ‪ ،‬ﻛﻤﺎ ﻓﻲ و ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻲ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪ ٢٠١٥‬ﺣﺘﻰ ﻳﻤﻜﻦ اﻟﺤﺼﻮل ﻋﻠﻰ‬
‫ﻣﻌﻠﻮﻣﺎت ﻣﻠﺔ ﻋﻦ اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻲ ﻟﻠﺒﻨﻚ و ﻋﻦ ﻧﺘﺎﺋﺞ أﻋﻤﺎﻟﻪ و ﺗﺪﻓﻘﺎﺗﻪ اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ و اﻟﺘﻐﻴﺮات ﻓﻲ ﺣﻘﻮق ﻣﻠﻜﻴﺘﻪ‪.‬‬

‫)ب( اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ ﻋﻦ اﻷﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻓﻰ اﻟﺸﺮ ت اﻟﺘﺎﺑﻌﺔ واﻟﺸﻘﻴﻘﺔ‬

‫ﻳﺘﻢ ﻋﺮض اﻹﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻓﻰ ﺷﺮ ت ﺗﺎﺑﻌﺔ وﺷﻘﻴﻘﺔ ﻓﻰ اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ اﻟﻤﺮﻓﻘﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﺘ ﻔﺔ وﻫﻰ ﺗﻤﺜﻞ ﺣﺼﺔ اﻟﺒﻨﻚ اﻟﻤﺒﺎﺷﺮة ﻓﻰ اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ‬
‫وﻟﻴﺲ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻧﺘﺎﺋﺞ أﻋﻤﺎل وﺻﺎﻓﻰ أﺻﻮل اﻟﺸﺮ ت اﻟﻤﺴﺘﺜﻤﺮ ﻓﻴﻬﺎ‪ .‬ﻫﺬا وﺗﻘﺪم اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺠﻤﻌﺔ ﺗﻔﻬﻤﺎً اﺷﻤﻞ ﻟﻠﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻰ اﻟﻤﺠﻤﻊ وﻧﺘﺎﺋﺞ‬
‫اﻷﻋﻤﺎل واﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ اﻟﻤﺠﻤﻌﺔ ﻟﻠﺒﻨﻚ وﺷﺮ ﺗﻪ اﻟﺘﺎﺑﻌﺔ )اﻟﻤﺠﻤﻮﻋﺔ( ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ ﺣﺼﺔ اﻟﺒﻨﻚ ﻓﻰ ﺻﺎﻓﻰ أﺻﻮل ﺷﺮ ﺗﻪ اﻟﺸﻘﻴﻘﺔ‪.‬‬

‫ب ‪ - ١/‬اﻟﺸﺮ ت اﻟﺘﺎﺑﻌﺔ‬
‫ﻫﻲ اﻟﺸﺮ ت ﺑﻤﺎ ﻓﻲ ذﻟﻚ اﻟﻤﻨﺸﺎت اﻟﻤﺆﺳﺴﺔ ذات اﻷﻏﺮاض اﻟﺨﺎﺻﺔ )‪ (Special Purpose Entities / SPEs‬اﻟﺘﻲ ﻳﻤﺘﻠﻚ اﻟﺒﻨﻚ ﺑﻄﺮ ﻳﻖ ﻣﺒﺎﺷﺮ أو ﻏﻴﺮ‬ ‫‪−‬‬
‫ﻣﺒﺎﺷﺮ اﻟﻘﺪرة ﻋﻠﻰ اﻟﺘﺤﻜﻢ ﻓﻲ ﺳﻴﺎﺳﺎﺗﻬﺎ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ واﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻴﺔ ﻟﻠﺤﺼﻮل ﻋﻠﻰ ﻣﻨﺎﻓﻊ ﻣﻦ أﻧﺸﻄﺘﻬﺎ‪ ،‬وﻋﺎدة ﻳﻜﻮن ﻟﻠﺒﻨﻚ ﺣﺼﺔ ﻣﻠﻜﻴﺔ ﺗﺰ ﻳﺪ ﻋﻦ ﻧﺼﻒ ﺣﻘﻮق‬
‫اﻟﺘﺼﻮﻳﺖ ﺑﻬﺎ‪ .‬وﻳﺆﺧﺬ ﻓﻲ اﻻﻋﺘﺒﺎر وﺟﻮد وﺗﺄﺛﻴﺮ ﺣﻘﻮق اﻟﺘﺼﻮﻳﺖ اﻟﻤﺴﺘﻘﺒﻠﻴﺔ اﻟﺘﻲ ﻳﻤﻜﻦ ﻣﻤﺎرﺳﺘﻬﺎ أو ﺗﺤﻮﻳﻠﻬﺎ ﻓﻲ اﻟﻮﻗﺖ اﻟﺤﺎﻟﻲ ﻋﻨﺪ ﺗﻘﻴﻴﻢ ﻣﺎ إذا ن‬
‫ﻟﻠﺒﻨﻚ اﻟﻘﺪرة ﻋﻠﻰ اﻟﺴﻴﻄﺮة ﻋﻠﻰ اﻟﺸﺮﻛﺔ‪.‬‬

‫ب ‪ - ٢/‬اﻟﺸﺮ ت اﻟﺸﻘﻴﻘﺔ‬
‫اﻟﺸﺮﻛﺔ اﻟﺸﻘﻴﻘﺔ ﻫﻲ اﻟﺘﻲ ﻳﺘﻤﺘﻊ اﻟﺒﻨﻚ ﺑﻄﺮ ﻳﻖ ﻣﺒﺎﺷﺮ أو ﻏﻴﺮ ﻣﺒﺎﺷﺮ ﺑﻨﻔﻮذ ﻣﺆﺛﺮ ﻋﻠﻴﻬﺎ وﻟﻜﻦ ﻻ ﻳﺼﻞ إﻟﻲ ﺣﺪ اﻟﺴﻴﻄﺮة أو اﻟﺴﻴﻄﺮة اﻟﻤﺸﺘﺮﻛﺔ ﺣﻴﺚ ﻳﻤﺘﻠﻚ‬ ‫‪−‬‬
‫اﻟﺒﻨﻚ ﺣﺼﺺ ﻣﻠﻜﻴﺔ ﺗﺘﺮاوح ﺑﻴﻦ ‪ ٪ ٢٠‬إﻟﻰ ‪ ٪ ٥٠‬ﻣﻦ ﺣﻘﻮق اﻟﺘﺼﻮﻳﺖ ﺑﺎﻟﺸﺮ ت اﻟﺸﻘﻴﻘﺔ‪.‬‬

‫ﻌﺪ ﺗﺎر ﻳﺦ‬

‫ﺗﺴﺘﺨﺪم ﻃﺮ ﻳﻘﺔ اﻟﺸﺮاء ﻓﻰ اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ ﻋﻦ ﻣﻌﺎﻣﻼت اﻗﺘﻨﺎء اﻟﺒﻨﻚ ﻟﻠﺸﺮ ت اﻟﺘﺎﺑﻌﺔ واﻟﺸﻘﻴﻘﺔ ﻋﻨﺪ اﻻﻋﺘﺮاف اﻷوﻟﻰ ﺑﻬﺎ ﻓﻰ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻻﻗﺘﻨﺎء‪ .‬و ُﻳ ُ‬
‫اﻷﻗﺘﻨﺎء ﻫﻮ اﻟﺘﺎر ﻳﺦ اﻟﺬي ﻳﺤﺼﻞ ﻓﻴﻪ اﻟﻤﺸﺘﺮ ي ﻋﻠﻰ اﻟﺴﻴﻄﺮة أو اﻟﻨﻔﻮذ اﻟﻤﺆﺛﺮ ﻋﻠﻰ اﻟﺸﺮﻛﺔ اﻟﺘﺎﺑﻌﺔ أو اﻟﺸﻘﻴﻘﺔ اﻟﻤﺸﺘﺮاة‪ .‬وﻃﺒﻘﺎً ﻟﻄﺮ ﻳﻘﺔ اﻟﺸﺮاء ﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف‬
‫اﻷوﻟﻰ ﺑﺎﻟﺤﺼﺔ اﻟﻤﻘﺘﻨﺎة ﺳﺘﺜﻤﺎر ﻓﻰ اﻟﺸﺮﻛﺔ اﻟﺘﺎﺑﻌﺔ أو اﻟﺸﻘﻴﻘﺔ ﺑﺎﻟﺘ ﻔﺔ )واﻟﺘﻰ ﻗﺪ ﺗﺘﻀﻤﻦ ﺷﻬﺮة(‪ .‬وﺗﻤﺜﻞ ﺗ ﻔﺔ اﻻﻗﺘﻨﺎء اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻤﻘﺎﺑﻞ اﻟﻤﺪﻓﻮ ع‬
‫أو اﻟﻤﺴﺘﺤﻖ ﺳﺪاده ﻓﻰ ﺷﺮاء اﻟﺤﺼﺔ اﻟﻤﻘﺘﻨﺎة ﺑﺎﻻﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ أﻳﺔ ﺗ ﻟﻴﻒ أﺧﺮ ى ﻣﺮﺗﺒﻄﺔ ﺑﺎﻗﺘﻨﺎء ﺗﻠﻚ اﻟﺤﺼﺔ‪.‬‬

‫‪-٧-‬‬
 ‫ﺑﻨــﻚ ﻗﻄـــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ ) ش‪.‬م‪.‬م(‬
‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬
‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫ﻋﻨﺪﺋﺬ ﻳﺘﻢ اﻟﺘﻌﺎﻣﻞ ﻣﻊ‬

‫ٍ‬ ‫وﻓﻰ اﻟﺤﺎﻻت اﻟﺘﻰ ﺗﺘﺤﻘﻖ ﻓﻴﻬﺎ ﺳﻴﻄﺮة ﻋﻠﻰ ﻣﻨﺸﺄة ﻣﺎ ﻋﻠﻰ ﻣﺮاﺣﻞ وﻣﻦ ﺛﻢ ﺗﺠﻤﻴﻊ أﻋﻤﺎﻟﻬﺎ ﻣﻦ ﺧﻼل أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﺗﺒﺎدل واﺣﺪة‬
‫ﻋﻤﻠﻴﺔ ﺗﺒﺎدل‬ ‫ﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﻣﻦ ﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﺘﺒﺎدل ﺗﻠﻚ ﺑﺼﻮرة ﻣﻨﻔﺼﻠﺔ وذﻟﻚ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﺗ ﻔﺔ اﻻﻗﺘﻨﺎء واﻟﻤﻌﻠﻮﻣﺎت اﻟﺨﺎﺻﺔ ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻓﻲ ﺗﺎر ﻳﺦ‬
‫ﺣﺘﻰ اﻟﺘﺎر ﻳﺦ اﻟﺬى ﺗﺘﺤﻘﻖ ﻓﻴﻪ ﺗﻠﻚ اﻟﺴﻴﻄﺮة‪.‬‬

‫وﻳﺘﻢ اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ اﻟﻼﺣﻘﺔ ﻋﻦ اﺳﺘﺜﻤﺎرات اﻟﺒﻨﻚ ﺑﺎﻟﺸﺮ ت اﻟﺘﺎﺑﻌﺔ واﻟﺸﻘﻴﻘﺔ ﻓﻲ اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ ﺑﻄﺮ ﻳﻘﺔ اﻟﺘ ﻔﺔ‪ .‬ووﻓﻘﺎً ﻟﻬﺬه اﻟﻄﺮ ﻳﻘﺔ‪ ،‬ﺗﺜﺒﺖ‬
‫اﻻﺳﺘﺜﻤﺎرات ﺑﺘ ﻔﺔ اﻻﻗﺘﻨﺎء اﻷوﻟﻰ ﻣﺨﺼﻮﻣﺎً ﻣﻨﻬﺎ اﻟﺨﺴﺎﺋﺮ اﻟﻼﺣﻘﺔ ﻟﻼﺿﻤﺤﻼل ﻓﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ – إن وﺟﺪت‪ .‬وﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﺘﻮز ﻳﻌﺎت أر ﺑﺎح اﻟﺸﺮ ت اﻟﺘﺎﺑﻌﺔ‬
‫واﻟﺸﻘﻴﻘﺔ ﻳﺮاد ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ ﻟﻠﺒﻨﻚ ﻋﻨﺪ اﻋﺘﻤﺎد اﻟﺸﺮ ت ﻟﺘﻠﻚ اﻟﺘﻮز ﻳﻌﺎت وﺛﺒﻮت ﺣﻖ اﻟﺒﻨﻚ ﻓﻲ ﺗﺤﺼﻴﻠﻬﺎ‪.‬‬

‫)ج( اﻟﺘﻘﺎر ﻳﺮ اﻟﻘﻄﺎﻋﻴﺔ‬

‫ﻗﻄﺎع اﻟﻨﺸﺎط ﻫﻮ ﻣﺠﻤﻮﻋﻪ ﻣﻦ اﻷﺻﻮل واﻟﻌﻤﻠﻴﺎت اﻟﻤﺮﺗﺒﻄﺔ ﺑﺘﻘﺪﻳﻢ ﻣﻨﺘﺠﺎت أو ﺧﺪﻣﺎت ﺗﺘﺴﻢ ﺑﻤﺨﺎﻃﺮ وﻣﻨﺎﻓﻊ ﺗﺨﺘﻠﻒ ﻋﻦ ﺗﻠﻚ اﻟﻤﺮﺗﺒﻄﺔ ﺑﻘﻄﺎﻋﺎت أﻧﺸﻄﺔ‬
‫أﺧﺮ ى ‪ ،‬ﺑﻴﻨﻤﺎ ﻳﺮﺗﺒﻂ اﻟﻘﻄﺎع اﻟﺠﻐﺮاﻓﻲ ﺑﺘﻘﺪﻳﻢ ﻣﻨﺘﺠﺎت أو ﺧﺪﻣﺎت داﺧﻞ ﺑﻴﺌﺔ اﻗﺘﺼﺎدﻳﺔ واﺣﺪة ﺗﺘﺴﻢ ﺑﻤﺨﺎﻃﺮ وﻣﻨﺎﻓﻊ ﺗﺨﺼﻬﺎ ﻋﻦ ﺗﻠﻚ اﻟﻤﺮﺗﺒﻄﺔ ﺑﻘﻄﺎﻋﺎت‬
‫ﺟﻐﺮاﻓﻴﺔ ﺗﻌﻤﻞ ﻓﻲ ﺑﻴﺌﺔ اﻗﺘﺼﺎدﻳﺔ ﻣﺨﺘﻠﻔﺔ‪.‬‬

‫وﻳﻨﻘﺴﻢ اﻟﺒﻨﻚ إﻟﻰ ﻗﻄﺎﻋﻴﻦ رﺋﻴﺴﻴﻴﻦ ﻣﻦ اﻷﻋﻤﺎل ‪ ،‬وﻫﻤﺎ اﻟﺨﺪﻣﺎت اﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ ﻟﻠﺸﺮ ت واﻟﺨﺪﻣﺎت اﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ ﻟﻸﻓﺮاد‪ .‬وﻋﻼوة ﻋﻠﻰ ذﻟﻚ ﻳﻌﺘﺒﺮ ﻣﺮﻛﺰ اﻟﺸﺮ ت‬
‫دارة ﺗﻤﻮﻳﻞ ﻣﺮﻛﺰ ﻳﺔ ﻓﻴﻤﺎ ﻳﺘﻌﻠﻖ ﺑﺄﻋﻤﺎل اﻟﺒﻨﻚ اﻟﺮﺋﻴﺴﻴﺔ‪ .‬وﻓﻴﻤﺎ ﻳﺨﺘﺺ ﺑﺘﻌﺎﻣﻼت إدارة اﻟﻤﻌﺎﻣﻼت وﻧﺸﺎط اﻻﺳﺘﺜﻤﺎرات وﻏﻴﺮ ذﻟﻚ ﻣﻦ اﻷﻧﺸﻄﺔ ﻏﻴﺮ اﻷﺳﺎﺳﻴﺔ‬
‫ﻓﺎﻧﻪ ﻳﺘﻢ اﻟﺘﻘﺮ ﻳﺮ ﻋﻨﻬﺎ ﺿﻤﻦ اﻟﺨﺪﻣﺎت اﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ ﻟﻠﺸﺮ ت‪.‬‬

‫وﻟﻐﺮض إﻋﺪاد اﻟﺘﻘﺎر ﻳﺮ اﻟﻘﻄﺎﻋﻴﺔ ﻃﺒﻘﺎ ﻟﺘﺼﻨﻴﻒ اﻟﻤﻨﺎﻃﻖ اﻟﺠﻐﺮاﻓﻴﺔ ‪ ،‬ﻳﺘﻢ ﻋﺮض أر ﺑﺎح وﺧﺴﺎﺋﺮ وأﺻﻮل واﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻘﻄﺎع ﻋﻠﻰ أﺳﺎس أﻣﺎﻛﻦ اﻟﻔﺮ و ع‪.‬‬
‫واﺳﺘﻨﺎداً إﻟﻰ أن اﻟﺒﻨﻚ ﻟﻴﺲ ﻟﺪﻳﻪ ﻛﻴﺎن ﻟﻠﺘﺴﺠﻴﻞ ﺑﺎﻟﺨﺎر ج‪ ،‬وﻣﺎ ﻟﻢ ﻳﺬﻛﺮ ﺧﻼف ذﻟﻚ ﻓﻲ إﻓﺼﺎح ﻣﻌﻴﻦ‪ ،‬ﻓﺈن ﺗﻠﻚ اﻟﺘﻘﺎر ﻳﺮ اﻟﻘﻄﺎﻋﻴﺔ ﺗﻌﺮض ﻓﺔ اﺳﺘﺜﻤﺎرات‬
‫اﻟﺒﻨﻚ ﻓﻰ أدوات ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ وأدوات اﻟﺪﻳﻦ اﻟﺘﻲ أﺻﺪرﺗﻬﺎ ﻣﺆﺳﺴﺎت أﺟﻨﺒﻴﺔ وﻛﺬا ﺗﺴﻬﻴﻼت اﻻﺋﺘﻤﺎن اﻟﻤﻤﻨﻮﺣﺔ ﻣﻦ اﻟﺒﻨﻚ ﻷﻃﺮاف أﺟﻨﺒﻴﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس‬
‫ﻣ ن اﻟﻔﺮ ع اﻟﻤﺤﻠﻲ اﻟﺬي ﺗﻢ ﺗﺴﺠﻴﻞ ﻫﺬه اﻷﺻﻮل ﻓﻴﻪ‪.‬‬

‫ﺗﺮﺟﻤﺔ اﻟﻌﻤﻼت اﻷﺟﻨﺒﻴﺔ‬ ‫)د(‬

‫د‪ – ١/‬ﻋﻤﻠﺔ اﻟﺘﻌﺎﻣﻞ واﻟﻌﺮض‬

‫ﻳﺘﻢ ﻋﺮض اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ ﻟﻠﺒﻨﻚ ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ي وﻫﻮ ﻋﻤﻠﺔ اﻟﺘﻌﺎﻣﻞ واﻟﻌﺮض ﻟﻠﺒﻨﻚ‪.‬‬

‫د‪ – ٢/‬اﻟﻤﻌﺎﻣﻼت واﻷرﺻﺪة ﺑﺎﻟﻌﻤﻼت اﻷﺟﻨﺒﻴﺔ‬

‫ﺗﻤﺴﻚ ﺣﺴﺎﺑﺎت اﻟﺒﻨﻚ ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ي وﺗﺜﺒﺖ اﻟﻤﻌﺎﻣﻼت ﺑﺎﻟﻌﻤﻼت اﻻﺧﺮ ى ﺧﻼل اﻟﺴﻨﺔ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس أﺳﻌﺎر اﻟﺼﺮف اﻟﺴﺎر ﻳﺔ ﻓﻲ ﺗﺎر ﻳﺦ ﺗﻨﻔﻴﺬ‬
‫اﻟﻤﻌﺎﻣﻠﺔ وﻳﺘﻢ ﺗﺮﺟﻤﺔ أرﺻﺪة اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت ذات اﻟﻄﺒﻴﻌﺔ اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ﺑﺎﻟﻌﻤﻼت اﻻﺧﺮ ي ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ اﻟﺴﻨﺔ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس أﺳﻌﺎر اﻟﺼﺮف اﻟﺴﺎر ﻳﺔ ﻓﻲ‬
‫ذﻟﻚ اﻟﺘﺎر ﻳﺦ وﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﺑﺎﻷر ﺑﺎح أواﻟﺨﺴﺎﺋﺮ اﻟﻨﺎﺗﺠﺔ ﻋﻦ ﺗﺴﻮﻳﺔ ﺗﻠﻚ اﻟﻤﻌﺎﻣﻼت وﺑﺎﻟﻔﺮ وق اﻟﻨﺎﺗﺠﺔ ﻋﻦ اﻟﺘﺮﺟﻤﺔ ﺿﻤﻦ اﻟﺒﻨﻮد اﻟﺘﺎﻟﻴﺔ‪:‬‬

‫ﺻﺎﻓﻰ دﺧﻞ اﻟﻤﺘﺎﺟﺮة ﻣﻦ اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت ﺑﻐﺮض اﻟﻤﺘﺎﺟﺮة‪.‬‬ ‫•‬

‫إﻳﺮادات )ﻣﺼﺮ وﻓﺎت( ﺗﺸﻐﻴﻞ أﺧﺮ ى ﺑﺎﻟﻨﺴﺒﺔ ﻟﺒﺎﻗﻲ اﻟﺒﻨﻮد‪.‬‬ ‫•‬

‫ﻳﺘﻢ ﺗﺤﻠﻴﻞ اﻟﺘﻐﻴﺮات ﻓﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻷدوات اﻟﺪﻳﻦ ذات اﻟﻄﺒﻴﻌﺔ اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ﺑﺎﻟﻌﻤﻼت اﻷﺟﻨﺒﻴﺔ اﻟﻤﺼﻨﻔﺔ ﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ ﻣﺎ ﺑﻴﻦ ﻓﺮ وق‬ ‫‪−‬‬
‫ﻧﺘﺠﺖ ﻋﻦ اﻟﺘﻐﻴﺮات ﻓﻲ اﻟﺘ ﻔﺔ اﻟﻤﺴﺘﻬﻠﻜﺔ ﻟﻸداة وﻓﺮ وق ﻧﺘﺠﺖ ﻋﻦ ﺗﻐﻴﺮ أﺳﻌﺎر اﻟﺼﺮف اﻟﺴﺎر ﻳﺔ وﻓﺮ وق ﻧﺘﺠﺖ ﻋﻦ ﺗﻐﻴﺮ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻸداة‪ .‬وﻳﺘﻢ‬
‫اﻻﻋﺘﺮاف ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﺑﺎﻟﻔﺮ وق اﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻟﺘﻐﻴﺮات ﻓﻲ اﻟﺘ ﻔﺔ اﻟﻤﺴﺘﻬﻠﻜﺔ ﺿﻤﻦ ﻋﺎﺋﺪ اﻟﻘﺮ وض واﻹﻳﺮادات اﻟﻤﺸﺎﺑﻬﺔ وﺑﺎﻟﻔﺮ وق اﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ‬
‫ﺑﺘﻐﻴﺮات أﺳﻌﺎر اﻟﺼﺮف ﺿﻤﻦ ﺑﻨﺪ إﻳﺮادات )ﻣﺼﺮ وﻓﺎت( ﺗﺸﻐﻴﻞ أﺧﺮ ى وﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﺿﻤﻦ ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ ﺑﺒﺎﻗﻰ اﻟﺘﻐﻴﺮات ﻓﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﺑﺒﻨﺪ‬
‫اﺣﺘﻴﺎﻃﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻼﺳﺘﺜﻤﺎرات اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ‪.‬‬
‫ﺗﺘﻀﻤﻦ ﻓﺮ وق اﻟﺘﻘﻴﻴﻢ اﻟﻨﺎﺗﺠﺔ ﻋﻦ ﻗﻴﺎس اﻟﺒﻨﻮد ذات اﻟﻄﺒﻴﻌﺔ ﻏﻴﺮ اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ اﻷر ﺑﺎح أو اﻟﺨﺴﺎﺋﺮ اﻟﻨﺎﺗﺠﺔ ﻋﻦ ﺗﻐﻴﺮ أﺳﻌﺎر اﻟﺼﺮف اﻟﻤﺴﺘﺨﺪﻣﺔ‬ ‫‪−‬‬
‫ﻓﻲ ﺗﺮﺟﻤﺔ ﺗﻠﻚ اﻟﺒﻨﻮد‪ .‬وﻣﻦ ﺛﻢ ﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﻘﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﺑﺈﺟﻤﺎﻟﻲ ﻓﺮ وق اﻟﺘﻘﻴﻴﻢ اﻟﻨﺎﺗﺠﺔ ﻋﻦ ﻗﻴﺎس أدوات ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ اﻟﻤﺒﻮﺑﺔ ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬

‫‪-٨-‬‬
 ‫ﺑﻨــﻚ ﻗﻄـــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ ) ش‪.‬م‪.‬م(‬
‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬
‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫ﻣﻦ ﺧﻼل اﻷر ﺑﺎح أواﻟﺨﺴﺎﺋﺮ ﺑﻴﻨﻤﺎ ﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﺈﺟﻤﺎﻟﻲ ﻓﺮ وق اﻟﺘﻘﻴﻴﻢ اﻟﻨﺎﺗﺠﺔ ﻋﻦ ﻗﻴﺎس أدوات ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ اﻟﻤﺒﻮﺑﺔ ﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺘﺎﺣﺔ‬
‫ﻟﻠﺒﻴﻊ ﺿﻤﻦ اﺣﺘﻴﺎﻃﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻼﺳﺘﺜﻤﺎرات اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ ﺑﺤﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ‪.‬‬

‫اﻷﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬ ‫) (‬

‫ﻳﻘﻮم اﻟﺒﻨﻚ ﺑﺘﺒﻮﻳﺐ أﺻﻮﻟﻪ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺑﻴﻦ اﻟﻤﺠﻤﻮﻋﺎت اﻟﺘﺎﻟﻴﺔ‪ :‬أﺻﻮل ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺒﻮﺑﺔ ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣﻦ ﺧﻼل اﻷر ﺑﺎح أواﻟﺨﺴﺎﺋﺮ‪ ،‬وﻗﺮ وض وﻣﺪﻳﻮﻧﻴﺎت‪،‬‬
‫واﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺤﺘﻔﻆ ﺑﻬﺎ ﺣﺘﻰ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق‪ ،‬واﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ‪ ،‬وﻳﻌﺘﻤﺪ اﻟﺘﺼﻨﻴﻒ ﻋﻠﻰ ﻃﺒﻴﻌﺔ واﻟﻐﺮض ﻣﻦ ﺗﻠﻚ اﻷﺻﻮل وﻳﺘﺤﺪد‬
‫ﺑﻤﻌﺮﻓﺔ اﻹدارة ﻓﻰ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻻﻋﺘﺮاف اﻷوﻟﻲ ﺑﻬﺎ‪.‬‬

‫) ھ‪ ( ١ /‬اﻷﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺒﻮﺑﺔ ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣﻦ ﺧﻼل اﻷر ﺑﺎح أو اﻟﺨﺴﺎﺋﺮ‬

‫وﺗﺸﺘﻤﻞ ﻫﺬه اﻟﻤﺠﻤﻮﻋﺔ ﻋﻠﻰ أﺻﻮل ﻣﺎﻟﻴﺔ ﺑﻐﺮض اﻟﻤﺘﺎﺟﺮة واﻟﻤﺸﺘﻘﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‪.‬‬ ‫‪−‬‬
‫ﻳﺘﻢ ﺗﺒﻮﻳﺐ اﻷداة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻋﻠﻰ أﻧﻬﺎ ﺑﻐﺮض اﻟﻤﺘﺎﺟﺮة إذا ﺗﻢ اﻗﺘﻨﺎؤﻫﺎ ﺑﺼﻔﺔ أﺳﺎﺳﻴﺔ ﺑﻐﺮض ﺑﻴﻌﻬﺎ ﻓﻲ اﻷﺟﻞ اﻟﻘﺼﻴﺮ أو إذا ﻧﺖ ﺗﻤﺜﻞ ﺟﺰءاً ﻣﻦ ﻣﺤﻔﻈﺔ‬ ‫‪−‬‬
‫أدوات ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺤﺪدة ﺗﻀﻢ أﺻﻮﻻ و اﻟﺘﺰاﻣﺎت ﻣﺎﻟﻴﺔ أﺧﺮ ى ﻳﺘﻢ إدارﺗﻬﺎ ﻣﻌﺎً وﺗﺘﺴﻢ ﺑﻨﻤﻂ اﻟﺤﺼﻮل ﻋﻠﻰ أر ﺑﺎح ﻓﻌﻠﻴﺔ ﺣﺪﻳﺜﺔ ﻣﻦ اﻟﺘﻌﺎﻣﻞ ﻋﻠﻴﻬﺎ ﻓﻲ اﻷﺟﻞ‬
‫اﻟﻘﺼﻴﺮ أو ﻧﺖ ﻋﺒﺎرة ﻋﻦ ﻣﺸﺘﻘﺎت ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻏﻴﺮ ﻣﺨﺼﺼﺔ وﻓﻌﺎﻟﺔ دوات ﺗﻐﻄﻴﺔ‪.‬‬

‫) ھ‪ ( ٢ /‬اﻟﻘﺮ وض واﻟﻤﺪﻳﻮﻧﻴﺎت‬
‫ﺗﻤﺜﻞ أﺻﻮﻻ ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻏﻴﺮ ﻣﺸﺘﻘﺔ ذات ﻣﺒﻠﻎ ﺛﺎﺑﺖ أو ﻗﺎﺑﻞ ﻟﻠﺘﺤﺪﻳﺪ وﻏﻴﺮ ﻣﺘﺪاوﻟﺔ ﻓﻲ ﺳﻮق ﻧﺸﻄﺔ ﻓﻴﻤﺎ ﻋﺪا‪:‬‬
‫اﻷﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﺘﻲ ﻳﻨﻮي اﻟﺒﻨﻚ ﺑﻴﻌﻬﺎ ﻓﻮرا أو ﻓﻲ ﻣﺪى زﻣﻨﻲ ﻗﺼﻴﺮ ﻓﻴﺘﻢ ﺗﺒﻮﻳﺒﻬﺎ ﻓﻲ ﻫﺬه اﻟﺤﺎﻟﺔ ﺿﻤﻦ اﻷﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺑﻐﺮض اﻟﻤﺘﺎﺟﺮة‪.‬‬ ‫‪−‬‬
‫اﻷﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﺘﻲ ﻳﺒﻮﺑﻬﺎ اﻟﺒﻨﻚ ﺻﻮل ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ ﻋﻨﺪ اﻻﻋﺘﺮاف اﻷوﻟﻲ ﺑﻬﺎ‪.‬‬ ‫‪−‬‬
‫اﻷﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﺘﻲ ﻟﻦ ﻳﺴﺘﻄﻴﻊ اﻟﺒﻨﻚ ﺑﺼﻮرة ﺟﻮﻫﺮ ﻳﺔ اﺳﺘﺮداد ﻗﻴﻤﺔ اﺳﺘﺜﻤﺎره اﻷﺻﻠﻲ ﻓﻴﻬﺎ ﻷﺳﺒﺎب أﺧﺮ ى ﺑﺨﻼف ﺗﺪﻫﻮر اﻟﻘﺪرة اﻻﺋﺘﻤﺎﻧﻴﺔ ﻟﻤﺼﺪر‬ ‫‪−‬‬
‫اﻷداة‪.‬‬

‫) ھ‪ ( ٣ /‬اﻻﺳﺘﺜﻤﺎرات اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺤﺘﻔﻆ ﺑﻬﺎ ﺣﺘﻰ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق‬

‫ﺗﻤﺜﻞ اﻻﺳﺘﺜﻤﺎرات اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺤﺘﻔﻆ ﺑﻬﺎ ﺣﺘﻰ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق أﺻﻮﻻ ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻏﻴﺮ ﻣﺸﺘﻘﺔ ذات ﻣﺒﺎﻟﻎ ﺳﺪاد ﻣﺤﺪدة أو ﻗﺎﺑﻠﺔ ﻟﻠﺘﺤﺪﻳﺪ وﺗﻮار ﻳﺦ اﺳﺘﺤﻘﺎق‬
‫ﻣﺤﺪدة وﻟﺪى إدارة اﻟﺒﻨﻚ اﻟﻨﻴﺔ واﻟﻘﺪرة ﻋﻠﻰ اﻻﺣﺘﻔﺎظ ﺑﻬﺎ ﺣﺘﻰ ﺗﺎر ﻳﺦ اﺳﺘﺤﻘﺎﻗﻬﺎ‪ .‬وﻳﺤﻈﺮ ﻋﻠﻰ اﻟﺒﻨﻚ ﺗﺼﻨﻴﻒ أي ﻣﻦ أﺻﻮﻟﻪ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺑﻐﺮض اﻻﺣﺘﻔﺎظ إذا‬
‫ﻗﺎم اﻟﺒﻨﻚ ﺧﻼل اﻟﺴﻨﺔ اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ أو اﻟﺴﻨﺘﻴﻦ اﻟﺴﺎﺑﻘﺘﻴﻦ ﺑﺒﻴﻊ أو أﻋﺎدة ﺗﺒﻮﻳﺐ ﻣﺒﻠﻎ ﻫﺎم ﻣﻦ اﻷﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺤﺘﻔﻆ ﺑﻬﺎ ﺣﺘﻰ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق ﺑﺎﺳﺘﺜﻨﺎء‬
‫ﺣﺎﻻت اﻟﻀﺮ ورة اﻟﻤﺴﻤﻮح ﺑﻬﺎ‪.‬‬

‫) ھ‪ ( ٤ /‬اﻻﺳﺘﺜﻤﺎرات اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ‬

‫ﺗﻤﺜﻞ اﻻﺳﺘﺜﻤﺎرات اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ أﺻﻮﻻ ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻏﻴﺮ ﻣﺸﺘﻘﺔ ﺗﺘﻮاﻓﺮ اﻟﻨﻴﺔ ﻹدارة اﻟﺒﻨﻚ ﻟﻼﺣﺘﻔﺎظ ﺑﻬﺎ ﻟﻤﺪة ﻏﻴﺮ ﻣﺤﺪدة‪ ،‬وﻗﺪ ﻳﺘﻢ ﺑﻴﻌﻬﺎ اﺳﺘﺠﺎﺑﺔ ﻟﻠﺤﺎﺟﺔ‬
‫إﻟﻰ اﻟﺴﻴﻮﻟﺔ أو اﻟﺘﻐﻴﺮات ﻓﻲ أﺳﻌﺎر اﻟﻌﺎﺋﺪ أو اﻟﺼﺮف أو اﻷﺳﻬﻢ‪.‬‬

‫وﻳﺘﺒﻊ ﻣﺎ ﻳﻠﻲ ﺑﺎﻟﻨﺴﺒﺔ ﻟ ﻓﺔ اﻷﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬

‫ﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﻌﻤﻠﻴﺎت اﻟﺸﺮاء واﻟﺒﻴﻊ اﻟﻤﻌﺘﺎدة ﻟﻸﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ‪ -‬ﺳﻮاء ﺗﻠﻚ اﻟﻤﺒﻮﺑﺔ ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣﻦ ﺧﻼل اﻷر ﺑﺎح أواﻟﺨﺴــﺎﺋﺮ ‪ ،‬أو اﻻﺳــﺘﺜﻤﺎرات اﻟﻤﺎﻟﻴــﺔ‬ ‫‪−‬‬
‫اﻟﻤﺤﺘﻔﻆ ﺑﻬﺎ ﺣﺘﻰ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق أو ﺗﻠﻚ اﻟﻤﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ أو اﻟﻘﺮ وض واﻟﻤﺪﻳﻮﻧﻴﺎت ‪ -‬ﻓﻲ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻟﺘﺴﻮﻳﺔ وﻫﻮ اﻟﺘﺎر ﻳﺦ اﻟﺬي ﻳﺘﻢ ﻓﻴﻪ ﺗﺴﻠﻴﻢ اﻷﺻﻞ إﻟــﻰ‬
‫أو ﺑﻮاﺳﻄﺔ اﻟﻤﻨﺸﺄة‪.‬‬
‫ﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف اﻷوﻟﻲ ﺑﺎﻷﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ‪ -‬ﺑﺨﻼف ﺗﻠﻚ اﻟﺘﻲ ﻳﺘﻢ ﺗﺒﻮﻳﺒﻬﺎ ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣﻦ ﺧﻼل اﻷر ﺑﺎح أواﻟﺨﺴﺎﺋﺮ ‪ -‬ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣﻀﺎﻓﺎ إﻟﻴﻬــﺎ ﺗ ﻟﻴــﻒ‬ ‫‪−‬‬
‫اﻟﻤﻌﺎﻣﻠﺔ‪ .‬أﻣﺎ ﺑﺎﻟﻨﺴﺒﺔ ﻟﻸﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺼﻨﻔﺔ ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣﻦ ﺧﻼل اﻷر ﺑﺎح أواﻟﺨﺴﺎﺋﺮ ﻓﻴﺘﻢ اﻻﻋﺘــﺮاف ﺑﻬــﺎ ﺑﺎﻟﻘﻴﻤــﺔ اﻟﻌﺎدﻟــﺔ ﻣــﻊ ﺗﺤﻤﻴــﻞ ﺗ ﻟﻴــﻒ‬
‫اﻟﻤﻌﺎﻣﻠﺔ اﻟﻤﺮﺗﺒﻄﺔ ﺑﺎﻗﺘﻨﺎء ﺗﻠﻚ اﻷﺻﻮل ﺑﻘﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﺿﻤﻦ ﺑﻨﺪ "ﺻﺎﻓﻰ دﺧﻞ اﻟﻤﺘﺎﺟﺮة"‪.‬‬
‫ﻳﻘﻮم اﻟﺒﻨﻚ ﺑﺎﺳﺘﺒﻌﺎد اﻷﺻﻞ اﻟﻤﺎﻟﻰ ﻋﻨﺪﻣﺎ ﺗﻨﺘﻬﻲ ﻓﺘﺮة ﺳﺮ ﻳﺎن اﻟﺤﻖ اﻟﺘﻌﺎﻗﺪي ﻓﻲ اﻟﺤﺼﻮل ﻋﻠﻰ ﺗﺪﻓﻘﺎت ﻧﻘﺪﻳﺔ ﻣــﻦ اﻷﺻــﻞ اﻟﻤــﺎﻟﻲ أو ﻋﻨــﺪﻣﺎ ﻳﺤــﻮل‬ ‫‪−‬‬
‫اﻟﺒﻨﻚ ذﻟﻚ اﻷﺻﻞ وﻛﺬا ﻓﺔ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ واﻟﻤﻨﺎﻓﻊ اﻟﻤﺮﺗﺒﻄﺔ ﺑﺎﻟﻤﻠﻜﻴﺔ ﺗﻘﺮ ﻳﺒﺎ إﻟﻰ ﻃﺮف آﺧﺮ ﺑﻴﻨﻤﺎ ﻳﺘﻢ اﺳﺘﺒﻌﺎد اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻋﻨﺪﻣﺎ ﺗﻨﺘﻬﻲ إﻣــﺎ ﺑــﺎﻟﺘﺨﻠﺺ‬
‫ﻣﻨﻬﺎ أو إﻟﻐﺎﺋﻬﺎ أو اﻧﺘﻬﺎء ﻣﺪﺗﻬﺎ اﻟﺘﻌﺎﻗﺪﻳﺔ‪.‬‬
‫ﻣﻦ اﻻﺳﺘﺜﻤﺎرات اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ واﻷﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺒﻮﺑﺔ ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣﻦ ﺧﻼل اﻷر ﺑﺎح أواﻟﺨﺴﺎﺋﺮ‬ ‫ﻳﺘﻢ اﻟﻘﻴﺎس اﻟﻼﺣﻖ ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟ‬ ‫‪−‬‬
‫ﺑﻴﻨﻤﺎ ﻳﺘﻢ اﻟﻘﻴﺎس اﻟﻼﺣﻖ ﻟﻠﻘﺮ وض واﻟﻤﺪﻳﻮﻧﻴﺎت واﻻﺳﺘﺜﻤﺎرات اﻟﻤﺤﺘﻔﻆ ﺑﻬﺎ ﺣﺘﻰ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق ﺑﺎﻟﺘ ﻔﺔ اﻟﻤﺴﺘﻬﻠﻜﺔ‪.‬‬

‫‪-٩-‬‬
 ‫ﺑﻨــﻚ ﻗﻄـــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ ) ش‪.‬م‪.‬م(‬
‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬
‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫ﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﺑﺎﻷر ﺑﺎح أواﻟﺨﺴﺎﺋﺮ اﻟﻨﺎﺗﺠﺔ ﻋﻦ اﻟﺘﻐﻴﺮات ﻓﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻸﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺒﻮﺑﺔ ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣﻦ ﺧﻼل اﻷر ﺑﺎح‬ ‫‪−‬‬
‫أواﻟﺨﺴﺎﺋﺮ وذﻟﻚ ﻓﻲ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﺘﻲ ﺗﺤﺪث ﻓﻴﻬﺎ‪ ،‬ﺑﻴﻨﻤﺎ ﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﻣﺒﺎﺷﺮة ﻓﻲ ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ ﺑﺎﻷر ﺑﺎح أواﻟﺨﺴﺎﺋﺮ اﻟﻨﺎﺗﺠﺔ ﻋﻦ اﻟﺘﻐﻴﺮات ﻓﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬
‫ﻟﻼﺳﺘﺜﻤﺎرات اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ‪ ،‬وذﻟﻚ إﻟﻰ أن ﻳﺘﻢ اﺳﺘﺒﻌﺎد اﻷﺻﻞ أو اﺿﻤﺤﻼل ﻗﻴﻤﺘﻪ‪ ،‬ﻋﻨﺪﻫﺎ ﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﺑﺎﻷر ﺑﺎح أواﻟﺨﺴﺎﺋﺮ‬
‫اﻟﻤﺘﺮاﻛﻤﺔ اﻟﺘﻲ ﺳﺒﻖ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﻬﺎ ﺿﻤﻦ ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ‪.‬‬
‫ﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﺑﺎﻟﻌﺎﺋﺪ اﻟﻤﺤﺴﻮب ﺑﻄﺮ ﻳﻘﺔ اﻟﺘ ﻔﺔ اﻟﻤﺴﺘﻬﻠﻜﺔ وأر ﺑﺎح وﺧﺴﺎﺋﺮ اﻟﻌﻤﻼت اﻷﺟﻨﺒﻴﺔ ﺑﺎﻟﻨﺴﺒﺔ ﻟﻸﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ذات اﻟﻄﺒﻴﻌﺔ‬ ‫‪−‬‬
‫ﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ ‪ ،‬ﻛﻤﺎ ﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﺑﺘﻮز ﻳﻌﺎت اﻷر ﺑﺎح اﻟﻨﺎﺗﺠﺔ ﻋﻦ أدوات ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ اﻟﻤﺒﻮﺑﺔ‬ ‫اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ اﻟﻤﺒﻮﺑﺔ‬
‫ﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ ﻋﻨﺪﻣﺎ ﻳﻨﺸﺄ اﻟﺤﻖ ﻟﻠﺒﻨﻚ ﻓﻲ ﺗﺤﺼﻴﻠﻬﺎ‪.‬‬
‫‪ Bid Prices‬أﻣﺎ إذا ﻟﻢ ﺗﻜﻦ‬ ‫ﻳﺘﻢ ﺗﺤﺪﻳﺪ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻼﺳﺘﺜﻤﺎرات اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻌﻠﻦ ﻋﻦ أﺳﻌﺎرﻫﺎ ﻓﻲ أﺳﻮاق ﻧﺸﻄﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس أﺳﻌﺎر اﻟﻄﻠﺐ اﻟﺠﺎر ﻳﺔ‬ ‫‪−‬‬
‫ﻫﻨﺎك ﺳﻮق ﻧﺸﻄﺔ ﻟﻸﺻﻞ اﻟﻤﺎﻟﻲ‪ ،‬ﻓﻴﺘﻢ ﻗﻴﺎﺳﻪ ﺑﺎﻟﺘ ﻔﺔ ﺑﻌﺪ ﺧﺼﻢ أي اﺿﻤﺤﻼل ﻓﻲ ﻗﻴﻤﺘﻪ‪.‬‬

‫اﻟﻤﻘﺎﺻﺔ ﺑﻴﻦ اﻷدوات اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬ ‫)و(‬

‫ﻳﺘﻢ إﺟﺮاء اﻟﻤﻘﺎﺻﺔ ﺑﻴﻦ اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ إذا ن ﻟﻠﺒﻨﻚ ﺣﻖ ﻗﺎﻧﻮﻧﻲ ﻗﺎﺑﻞ ﻟﻠﻨﻔﺎذ ﻹﺟﺮاء اﻟﻤﻘﺎﺻﺔ ﺑﻴﻦ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ اﻟﻤﻌﺘﺮف ﺑﻬﺎ و إذا ﻧﺖ ﻧﻴﺘﻬﺎ إﺟﺮاء‬
‫اﻟﺘﺴﻮﻳﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﺻﺎﻓﻰ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ أو اﺳﺘﻼم اﻷﺻﻞ وﺗﺴﻮﻳﺔ اﻻﻟﺘﺰام ﻓﻲ آن واﺣﺪ‪.‬‬
‫و ﺗﻌﺮض ﺑﻨﻮد اﺗﻔﺎﻗﻴﺎت ﺷﺮاء أذون ﺧﺰاﻧﺔ ﻣﻊ اﻟﺘﺰام ﺑﺈﻋﺎدة اﻟﺒﻴﻊ و اﺗﻔﺎﻗﻴﺎت ﺑﻴﻊ أذون ﺧﺰاﻧﺔ ﻣﻊ اﻟﺘﺰام ﺑﺈﻋﺎدة اﻟﺸﺮاء ﻋﻠﻰ اﺳﺎس اﻟﺼﺎﻓﻰ ﺑﺎﻟﻤﻴﺰاﻧﻴﺔ ﺿﻤﻦ‬
‫ﺑﻨﺪ أذون اﻟﺨﺰاﻧﺔ‪.‬‬

‫اﻟﻤﺸﺘﻘﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ وﻣﺤﺎﺳﺒﺔ اﻟﺘﻐﻄﻴﺔ‬ ‫) ز(‬

‫ﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﺎﻟﻤﺸﺘﻘﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻓﻲ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻟﺪﺧﻮل ﻓﻲ ﻋﻘﺪ اﻟﻤﺸﺘﻘﺔ ‪ ،‬وﻳﺘﻢ ﻗﻴﺎﺳﻬﺎ ﻻﺣﻘﺎ ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‪ .‬وﻳﺘﻢ ﺗﺤﺪﻳﺪ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬ ‫‪−‬‬
‫ﻣﻦ ﺧﻼل اﻷﺳﻌﺎر اﻟﺴﻮﻗﻴﺔ اﻟﻤﻌﻠﻨﺔ ﻓﻲ اﻷﺳﻮاق اﻟﻨﺸﻄﺔ ‪ ،‬أو اﻟﻤﻌﺎﻣﻼت اﻟﺴﻮﻗﻴﺔ اﻟﺤﺪﻳﺜﺔ ‪ ،‬أو أﺳﺎﻟﻴﺐ اﻟﺘﻘﻴﻴﻢ ﻣﺜﻞ ﻧﻤﺎذج اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ اﻟﻤﺨﺼﻮﻣﺔ‬
‫وﻧﻤﺎذج ﺗﺴﻌﻴﺮ اﻟﺨﻴﺎرات ﺣﺴﺐ اﻷﺣﻮال‪ .‬وﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﺎﻟﻤﺸﺘﻘﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺻﻮل إذا ﻧﺖ ﻗﻴﻤﺘﻬﺎ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣﻮﺟﺒﺔ أو ﻟﺘﺰاﻣﺎت إذا ﻧﺖ ﻗﻴﻤﺘﻬﺎ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬
‫ﺳﺎﻟﺒﺔ‪.‬‬
‫ﻳﺘﻢ ﻓﺼﻞ اﻟﻤﺸﺘﻘﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﺘﻰ ﺗﺘﻀﻤﻨﻬﺎ أدوات ﻣﺎﻟﻴﺔ أﺧﺮ ى ﻏﻴﺮ ﻣﺸﺘﻘﺔ‪ ،‬ﻣﺜﻞ ﺧﻴﺎر اﻟﺘﺤﻮﻳﻞ ﺑﺎﻟﺴﻨﺪات اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻠﺘﺤﻮﻳﻞ إﻟﻰ أﺳﻬﻢ ‪ ،‬وﻣﻌﺎﻟﺠﺘﻬﺎ‬ ‫‪−‬‬
‫ﻛﻤﺸﺘﻘﺎت ﻣﺴﺘﻘﻠﺔ إذا ﻣﺎ اﻧﻄﺒﻖ ﻋﻠﻴﻬﺎ ﺗﻌﺮ ﻳﻒ اﻟﻤﺸﺘﻘﺔ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ وﻋﻨﺪﻣﺎ ﻻ ﺗﻜﻮن ﺧﺼﺎﺋﺼﻬﺎ اﻻﻗﺘﺼﺎدﻳﺔ وﻣﺨﺎﻃﺮﻫﺎ ﻟﺼﻴﻘﺔ ﺑﺘﻠﻚ اﻟﻤﺮﺗﺒﻄﺔ ﺑﺎﻟﻌﻘﺪ‬
‫اﻷﺻﻠﻲ وﺑﺸﺮط أﻻ ﻳﻜﻮن ذﻟﻚ اﻟﻌﻘﺪ اﻟﻤﺮﻛﺐ ﻣﺒﻮب ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣﻦ ﺧﻼل اﻷر ﺑﺎح أواﻟﺨﺴﺎﺋﺮ‪ .‬وﻳﺘﻢ ﻗﻴﺎس ﺗﻠﻚ اﻟﻤﺸﺘﻘﺎت اﻟﻀﻤﻨﻴﺔ ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬
‫واﻻﻋﺘﺮاف ﺑﺎﻟﺘﻐﻴﺮات ﻓﻲ ﻗﻴﻤﺘﻬﺎ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﺿﻤﻦ ﺑﻨﺪ ﺻﺎﻓﻲ دﺧﻞ اﻟﻤﺘﺎﺟﺮة‪ .‬وﻻ ﻳﺘﻢ ﻓﺼﻞ اﻟﻤﺸﺘﻘﺎت اﻟﻀﻤﻨﻴﺔ إذا اﺧﺘﺎر اﻟﺒﻨﻚ ﺗﺒﻮﻳﺐ‬
‫اﻟﻌﻘﺪ اﻟﻤﺮﻛﺐ ﺑﺎﻟ ﻣﻞ ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣﻦ ﺧﻼل اﻷر ﺑﺎح أواﻟﺨﺴﺎﺋﺮ‪.‬‬
‫ﺗﻌﺘﻤﺪ ﻃﺮ ﻳﻘﺔ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﺎﻷر ﺑﺎح أواﻟﺨﺴﺎﺋﺮ اﻟﻨﺎﺗﺠﺔ ﻋﻦ ﻗﻴﺎس اﻟﻤﺸﺘﻘﺔ ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻋﻠﻰ ﻣﺎ إذا ﻧﺖ اﻟﻤﺸﺘﻘﺔ ﻣﺨﺼﺼﺔ داة ﺗﻐﻄﻴﺔ وﻋﻠﻰ ﻃﺒﻴﻌﺔ‬ ‫‪−‬‬
‫اﻟﺒﻨﺪ اﻟﻤﻐﻄﻰ‪ .‬وﻳﻘﻮم اﻟﺒﻨﻚ ﺑﺘﺨﺼﻴﺺ ﺑﻌﺾ اﻟﻤﺸﺘﻘﺎت دوات ﺗﻐﻄﻴﺔ ﺿﺪ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﺘﺎﻟﻴﺔ‪:‬‬

‫ﺗﻐﻄﻴﺔ ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻟﺘﻘﻠﺒﺎت ﻓﻰ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻸﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻤﻌﺘﺮف ﺑﻬﺎ أو اﻻرﺗﺒﺎﻃﺎت اﻟﻤﺆﻛﺪة )ﺗﻐﻄﻴﺔ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ(‪.‬‬ ‫•‬
‫ﺗﻐﻄﻴﺔ ﻣﺨﺎﻃﺮ ﺗﺪﻓﻘﺎت ﻧﻘﺪﻳﺔ ﻣﺴﺘﻘﺒﻠﻴﺔ ﻣﺘﻮﻗﻌﺔ ﺑﺪرﺟﺔ ﻛﺒﻴﺮة ﺗﻨﺴﺐ إﻟﻰ أﺻﻞ أو اﻟﺘﺰام ﻣﻌﺘﺮف ﺑﻪ أو ﺗﻨﺴﺐ إﻟﻰ ﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﻣﺘﻨﺒﺄ ﺑﻬﺎ )ﺗﻐﻄﻴﺔ‬ ‫•‬
‫اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ(‬

‫وﻳﺘﻢ اﺳﺘﺨﺪام ﻣﺤﺎﺳﺒﺔ اﻟﺘﻐﻄﻴﺔ ﻟﻤﻌﺎﻟﺠﺔ اﻟﻤﺸﺘﻘﺎت اﻟﻤﺨﺼﺼﺔ ﻟﻬﺬا اﻟﻐﺮض إذا ﺗﻮاﻓﺮت اﻟﺸﺮ وط اﻟﻤﻄﻠﻮﺑﺔ ﻟﺘﻄﺒﻴﻘﻬﺎ وﺗﺘﻤﺜﻞ ﻓﻲ أن ﻳﻘﻮم اﻟﺒﻨﻚ ﻋﻨﺪ‬ ‫‪−‬‬
‫ﻧﺸﺄة اﻟﻤﻌﺎﻣﻠﺔ ﺑﺎﻟﺘﻮﺛﻴﻖ اﻟﻤﺴﺘﻨﺪي ﻟﻠﻌﻼﻗﺔ ﺑﻴﻦ اﻟﺒﻨﻮد اﻟﻤﻐﻄﺎة وأدوات اﻟﺘﻐﻄﻴﺔ‪ ،‬وﻛﺬﻟﻚ أﻫﺪاف إدارة اﻟﺨﻄﺮ واﻹﺳﺘﺮاﺗﻴﺠﻴﺔ ﻣﻦ اﻟﺪﺧﻮل ﻓﻲ ﻣﻌﺎﻣﻼت‬
‫اﻟﺘﻐﻄﻴﺔ اﻟﻤﺨﺘﻠﻔﺔ وﺑﺸﺮط أن ﻳﻘﻮم اﻟﺒﻨﻚ أﻳﻀﺎ ﻓﻲ ﺗﺎر ﻳﺦ ﻧﺸﺄة ﻋﻼﻗﺔ اﻟﺘﻐﻄﻴﺔ وﻛﺬا ﺑﺼﻔﺔ ﻣﺴﺘﻤﺮة ﺑﺎﻟﺘﻮﺛﻴﻖ اﻟﻤﺴﺘﻨﺪى ﻟﻘﻴﺎس ﻣﺪى ﻓﻌﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺸﺘﻘﺎت‬
‫اﻟﻤﺴﺘﺨﺪﻣﺔ ﻓﻲ ﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﺘﻐﻄﻴﺔ ﻓﻲ ﻣﻘﺎﺑﻠﺔ اﻟﺘﻐﻴﺮات ﻓﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ أو اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ﻟﻠﺒﻨﺪ اﻟﻤﻐﻄﻰ‪.‬‬

‫) ز– ‪ ( ١‬ﺗﻐﻄﻴﺔ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬

‫ﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﻓﻮرا ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﺑﺎﻟﺘﻐﻴﺮات ﻓﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻤﺸﺘﻘﺎت اﻟﻤﺨﺼﺼﺔ واﻟﻤﺆﻫﻠﺔ ﻟﺘﻐﻄﻴﺔ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ وﻛﺬا ﺑﺎﻟﺘﻐﻴﺮات ﻓﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ‬
‫اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻸﺻﻞ أو اﻻﻟﺘﺰام اﻟﻤﻐﻄﻰ واﻟﻤﻨﺴﻮﺑﺔ ﻟﻠﺨﻄﺮ اﻟﺬي ﻳﺘﻢ ﺗﻐﻄﻴﺘﻪ‪.‬‬

‫‪- ١٠ -‬‬
 ‫ﺑﻨــﻚ ﻗﻄـــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ ) ش‪.‬م‪.‬م(‬
‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬
‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫ﻳﺘﻢ إدراج اﻟﺠﺰء اﻟﻔﻌﺎل ﻣﻦ اﻟﺘﻐﻴﺮات ﻓﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻌﻘﻮد ﻣﺒﺎدﻻت ﺳﻌﺮ اﻟﻌﺎﺋﺪ وﻛﺬا ﻟﻠﺒﻨﻮد اﻟﻤﻐﻄﺎة ﺑﺘﻠﻚ اﻟﻌﻘﻮد ﺑﻘﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ‪ ،‬ﻛﻤﺎ ﻳﺘﻢ إدراج‬
‫ﻓﺮ ق اﻟﻔﻮاﺋﺪ اﻟﻤﺪﻳﻨﺔ واﻟﺪاﺋﻨﺔ ﻋﻦ ﻋﻘﻮد ﻣﺒﺎدﻟﺔ ﺳﻌﺮ اﻟﻌﺎﺋﺪ اﻟﻤﺨﺼﺼﺔ ﻟﻠﺘﻐﻄﻴﺔ وذﻟﻚ ﺿﻤﻦ ﺑﻨﺪ "ﺻﺎﻓﻰ اﻟﺪﺧﻞ ﻣﻦ اﻟﻌﺎﺋﺪ"‪ .‬وﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﺄﺛﺮ ﻋﺪم‬
‫اﻟﻤﻐﻄﺎة اﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ ﺑﻬﺎ اﻟﻮاردة ﻓﻲ اﻟﻔﻘﺮة اﻟﺴﺎﺑﻘﺔ ﺿﻤﻦ " ﺻﺎﻓﻰ دﺧﻞ اﻟﻤﺘﺎﺟﺮة "‪.‬‬
‫اﻟﻔﻌﺎﻟﻴﺔ ﻓﻲ ﻓﺔ اﻟﻌﻘﻮد واﻟﺒﻨﻮد ُ‬

‫وإذا ﻟﻢ ﺗﻌﺪ أدوات اﻟﺘﻐﻄﻴﺔ ﺗﻔﻲ ﺑﺸﺮ وط ﻣﺤﺎﺳﺒﺔ اﻟﺘﻐﻄﻴﺔ‪ ،‬ﻳﺘﻢ اﺳﺘﻬﻼك اﻟﺘﻌﺪﻳﻞ اﻟﺬي ﺗﻢ ﻋﻠﻰ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ ﻟﻠﺒﻨﺪ اﻟﻤﻐﻄﻰ اﻟﺬي ﻳﺘﻢ اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ‬
‫اﻟﻤﺴﺘﻬﻠﻜﺔ‪ ،‬وذﻟﻚ ﺑﺘﺤﻤﻴﻠﻪ ﺿﻤﻦ اﻷر ﺑﺎح و اﻟﺨﺴﺎﺋﺮ ﻋﻠﻰ ﻣﺪار اﻟﻔﺘﺮة ﺣﺘﻰ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق‪ .‬ﺑﻴﻨﻤﺎ ﺗﺒﻘﻰ ﺿﻤﻦ ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ‬
‫ﻋﻨﻪ ﺑﻄﺮ ﻳﻘﺔ اﻟﺘ ﻔﺔ ٌ‬
‫اﻟﺘﻌﺪﻳﻼت اﻟﺘﻲ أﺟﺮ ﻳﺖ ﻋﻠﻰ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ ﻷداة ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ اﻟﻤﻐﻄﺎة ﺣﺘﻰ ﻳﺘﻢ اﺳﺘﺒﻌﺎدﻫﺎ‪.‬‬

‫) ز– ‪ ( ٢‬ﺗﻐﻄﻴﺔ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ‬

‫ﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﻓﻲ ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ ﺑﺎﻟﺠﺰء اﻟﻔﻌﺎل ﻣﻦ اﻟﺘﻐﻴﺮات ﻓﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻤﺸﺘﻘﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺨﺼﺼﺔ واﻟﻤﺆﻫﻠﺔ ﻟﺘﻐﻄﻴﺔ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ‪.‬‬
‫وﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﻋﻠﻰ اﻟﻔﻮر ﺑﺎﻷر ﺑﺎح أواﻟﺨﺴﺎﺋﺮ اﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻟﺠﺰء ﻏﻴﺮ اﻟﻔﻌﺎل ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﺿﻤﻦ "ﺻﺎﻓﻲ دﺧﻞ اﻟﻤﺘﺎﺟﺮة"‪.‬‬

‫وﻳﺘﻢ ﺗﺮﺣﻴﻞ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ اﻟﺘﻲ ﺗﺮاﻛﻤﺖ ﻓﻲ ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ إﻟﻰ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﻓﻲ ﻧﻔﺲ اﻟﻔﺘﺮات اﻟﺘﻲ ﻳﻜﻮن ﻟﻠﺒﻨﺪ اﻟﻤﻐﻄﻰ ﺗﺄﺛﻴﺮ ﻓﻴﻬﺎ ﻋﻠﻰ اﻷر ﺑﺎح أو‬
‫اﻟﺨﺴﺎﺋﺮ‪ .‬وﺗﺆﺧﺬ اﻷر ﺑﺎح أو اﻟﺨﺴﺎﺋﺮ اﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻟﺠﺰء اﻟﻔﻌﺎل ﻣﻦ ﻣﺒﺎدﻻت اﻟﻌﻤﻠﺔ واﻟﺨﻴﺎرات إﻟﻰ "ﺻﺎﻓﻲ دﺧﻞ اﻟﻤﺘﺎﺟﺮة"‪.‬‬

‫وﻋﻨﺪﻣﺎ ﺗﺴﺘﺤﻖ أو ﺗﺒﺎع أداة ﺗﻐﻄﻴﺔ أو إذا ﻟﻢ ﺗﻌﺪ اﻟﺘﻐﻄﻴﺔ ﺗﻔﻲ ﺑﺸﺮ وط ﻣﺤﺎﺳﺒﺔ اﻟﺘﻐﻄﻴﺔ‪ ،‬ﺗﺒﻘﻰ اﻷر ﺑﺎح أواﻟﺨﺴﺎﺋﺮ اﻟﺘﻲ ﺗﺮاﻛﻤﺖ ﻓﻲ ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ‬
‫ﻓﻲ ذﻟﻚ اﻟﻮﻗﺖ ﺿﻤﻦ ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ‪ ،‬وﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﻬﺎ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﻋﻨﺪﻣﺎ ﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف أﺧﻴﺮاً ﺑﺎﻟﻤﻌﺎﻣﻠﺔ اﻟﻤﺘﻨﺒﺄ ﺑﻬﺎ‪ .‬أﻣﺎ إذا ﻟﻢ ﻳﻌﺪ ﻣﻦ‬
‫اﻟﻤﺘﻮﻗﻊ أن ﺗﺤﺪث اﻟﻤﻌﺎﻣﻠﺔ اﻟﻤﺘﻨﺒﺄ ﺑﻬﺎ ‪ ،‬ﻋﻨﺪﺋﺬ ﻳﺘﻢ ﺗﺮﺣﻴﻞ اﻷر ﺑﺎح و اﻟﺨﺴﺎﺋﺮ اﻟﺘﻲ ﺗﺮاﻛﻤﺖ ﻓﻲ ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻔﻮر إﻟﻰ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ‪.‬‬

‫) ز– ‪ ( ٣‬اﻟﻤﺸﺘﻘﺎت ﻏﻴﺮ اﻟﻤﺆﻫﻠﺔ ﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ اﻟﺘﻐﻄﻴﺔ‬

‫ﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﻓﻮرا ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﺿﻤﻦ ﺑﻨﺪ "ﺻﺎﻓﻲ دﺧﻞ اﻟﻤﺘﺎﺟﺮة" ﺑﺎﻟﺘﻐﻴﺮات ﻓﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻤﺸﺘﻘﺎت ﻏﻴﺮ اﻟﻤﺆﻫﻠﺔ ﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ اﻟﺘﻐﻄﻴﺔ‬
‫وﺑﺎﻟﻌﺎﺋﺪ ﻋﻠﻴﻬﺎ‪ .‬وﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﺎﻷر ﺑﺎح أواﻟﺨﺴﺎﺋﺮ اﻟﻨﺎﺗﺠﺔ ﻋﻦ اﻟﺘﻐﻴﺮات ﻓﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻤﺸﺘﻘﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ‪ -‬اﻟﺘﻲ ﻳﺘﻢ إدارﺗﻬﺎ ﺑﺎﻻرﺗﺒﺎط ﻣﻊ أﺻﻮل‬
‫واﻟﺘﺰاﻣﺎت ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺒﻮﺑﺔ ﻋﻨﺪ ﻧﺸﺄﺗﻬﺎ ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣﻦ ﺧﻼل اﻷر ﺑﺎح أواﻟﺨﺴﺎﺋﺮ ‪ -‬ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﺿﻤﻦ ﺑﻨﺪ "ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺪﺧﻞ ﻣﻦ اﻷدوات اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫اﻟﻤﺒﻮﺑﺔ ﻋﻨﺪ ﻧﺸﺄﺗﻬﺎ ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣﻦ ﺧﻼل اﻷر ﺑﺎح أواﻟﺨﺴﺎﺋﺮ"‪.‬‬

‫إﻳﺮادات وﻣﺼﺮ وﻓﺎت اﻟﻌﺎﺋﺪ‬ ‫) ح(‬

‫ﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﺿﻤﻦ ﺑﻨﺪ "ﻋﺎﺋﺪ اﻟﻘﺮ وض واﻹﻳﺮادات اﻟﻤﺸﺎﺑﻬﺔ " أو "ﺗ ﻔﺔ اﻟﻮداﺋﻊ واﻟﺘ ﻟﻴﻒ اﻟﻤﺸﺎﺑﻬﺔ" ﺑﺈﻳﺮادات وﻣﺼﺮ وﻓﺎت اﻟﻌﺎﺋﺪ‬ ‫‪−‬‬
‫ﺑﺎﺳﺘﺨﺪام ﻃﺮ ﻳﻘﺔ اﻟﻌﺎﺋﺪ اﻟﻔﻌﻠﻲ ﻟﺠﻤﻴﻊ اﻷدوات اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﺘﻲ ﺗﺤﻤﻞ ﺑﻌﺎﺋﺪ ﻓﻴﻤﺎ ﻋﺪا ﺗﻠﻚ اﻟﻤﺒﻮﺑﺔ ﺑﻐﺮض اﻟﻤﺘﺎﺟﺮة أو اﻟﺘﻲ ﺗﻢ ﺗﺒﻮﺑﻴﻬﺎ ﻋﻨﺪ ﻧﺸﺄﺗﻬﺎ ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ‬
‫اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣﻦ ﺧﻼل اﻷر ﺑﺎح أواﻟﺨﺴﺎﺋﺮ ﺣﻴﺚ ﻳﺪﺧﻞ اﻟﻌﺎﺋﺪ اﻟﺨﺎص ﺑﻬﺎ ﺿﻤﻦ إﺟﻤﺎﻟﻲ اﻟﺘﻐﻴﺮ ﻓﻲ ﻗﻴﻤﺘﻬﺎ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‪.‬‬
‫وﻃﺮ ﻳﻘﺔ اﻟﻌﺎﺋﺪ اﻟﻔﻌﻠﻲ ﻫﻲ ﻃﺮ ﻳﻘﺔ ﺣﺴﺎب اﻟﺘ ﻔﺔ اﻟﻤﺴﺘﻬﻠﻜﺔ ﻷداة دﻳﻦ ﺳﻮاء ﻧﺖ أﺻﻞ أو اﻟﺘﺰام ﻣﺎﻟﻲ وﺗﻮز ﻳﻊ إﻳﺮادات أو ﻣﺼﺮ وﻓﺎت اﻟﻌﺎﺋﺪ ﻋﻠﻰ‬ ‫‪−‬‬
‫ﻣﺪار ﻋﻤﺮ اﻷداة اﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ ﺑﻬﺎ‪ .‬وﻣﻌﺪل اﻟﻌﺎﺋﺪ اﻟﻔﻌﻠﻲ ﻫﻮ اﻟﻤﻌﺪل اﻟﺬي ﻳﺴﺘﺨﺪم ﻟﺨﺼﻢ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﺒﻠﻴﺔ اﻟﻤﺘﻮﻗﻊ ﺳﺪادﻫﺎ أو ﺗﺤﺼﻴﻠﻬﺎ‬
‫ﺧﻼل اﻟﻌﻤﺮ اﻟﻤﺘﻮﻗﻊ ﻟﻸداة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ أو ﻓﺘﺮة زﻣﻨﻴﺔ اﻗﻞ إذا ن ذﻟﻚ ﻣﻨﺎﺳﺒﺎ وذﻟﻚ ﻟﻠﻮﺻﻮل إﻟﻰ ﻗﻴﻤﺔ اﻷﺻﻞ أو اﻻﻟﺘﺰام اﻟﻤﺎﻟﻲ ﻋﻨﺪ اﻻﻋﺘﺮاف اﻷوﻟﻰ‪ .‬وﻋﻨﺪ‬
‫ﺣﺴﺎب ﻣﻌﺪل اﻟﻌﺎﺋﺪ اﻟﻔﻌﻠﻲ ﻳﺘﻢ ﺗﻘﺪﻳﺮ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ﺑﺎﻷﺧﺬ ﻓﻰ اﻻﻋﺘﺒﺎر ﺟﻤﻴﻊ ﺷﺮ وط ﻋﻘﺪ اﻷداة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ )ﻣﺜﻞ ﺧﻴﺎرات اﻟﺴﺪاد اﻟﻤﺒﻜﺮ( وﻟﻜﻦ ﻻ‬
‫ﻳﺆﺧﺬ ﻓﻲ اﻻﻋﺘﺒﺎر ﺧﺴﺎﺋﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎن اﻟﻤﺴﺘﻘﺒﻠﻴﺔ وﺗﺘﻀﻤﻦ ﻃﺮ ﻳﻘﺔ اﻟﺤﺴﺎب ﻓﺔ اﻷﺗﻌﺎب اﻟﻤﺪﻓﻮﻋﺔ أو اﻟﻤﻘﺒﻮﺿﺔ ﺑﻴﻦ أﻃﺮاف اﻟﻌﻘﺪ اﻟﺘﻲ ﺗﻌﺘﺒﺮ ﺟﺰءا ﻣﻦ‬
‫ﻣﻌﺪل اﻟﻌﺎﺋﺪ اﻟﻔﻌﻠﻲ ﻛﻤﺎ ﺗﺘﻀﻤﻦ ﺗ ﻔﺔ اﻟﻤﻌﺎﻣﻠﺔ أﻳﺔ ﻋﻼوات أو ﺧﺼﻮﻣﺎت‪.‬‬
‫وﻳﺘﻮﻗﻒ اﻟﺒﻨﻚ ﻋﻦ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﺈﻳﺮادات اﻟﻌﺎﺋﺪ ﻋﻠﻰ اﻟﻘﺮ وض أو اﻟﻤﺪﻳﻮﻧﻴﺎت ﻏﻴﺮ اﻟﻤﻨﺘﻈﻤﺔ أو اﻟﻤﻀﻤﺤﻠﺔ ﺑﻘﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ وﻳﺘﻢ ﻗﻴﺪﻫﺎ ﻓﻲ ﺳﺠﻼت ﻫﺎﻣﺸﻴﺔ‬ ‫‪−‬‬
‫ﺧﺎر ج اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻋﻠﻰ أن ﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﻬﺎ ﺿﻤﻦ اﻹﻳﺮادات وﻓﻘﺎ ﻟﻸﺳﺎس اﻟﻨﻘﺪي وذﻟﻚ ﻛﻤﺎ ﻳﻠﻲ‪:‬‬

‫ﻋﻨﺪﻣﺎ ﻳﺘﻢ ﺗﺤﺼﻴﻠﻬﺎ وذﻟﻚ ﺑﻌﺪ اﺳﺘﺮداد ﻣﻞ اﻟﻤﺘﺄﺧﺮات ﺑﺎﻟﻨﺴﺒﺔ ﻟﻠﻘــﺮ وض اﻻﺳــﺘﻬﻼﻛﻴﺔ واﻟﻌﻘﺎر ﻳــﺔ ﻟﻺﺳـ ن اﻟﺸﺨﺼــﻲ واﻟﻘــﺮ وض اﻟﺼــﻐﻴﺮة‬ ‫•‬
‫ﻟﻸﻧﺸﻄﺔ اﻻﻗﺘﺼﺎدﻳﺔ‪.‬‬

‫ﺑﺎﻟﻨﺴﺒﺔ ﻟﻠﻘﺮ وض اﻟﻤﻤﻨﻮﺣﺔ ﻟﻠﻤﺆﺳﺴﺎت ﻳﺘﺒﻊ اﻷﺳﺎس اﻟﻨﻘﺪي أﻳﻀﺎ ﺣﻴﺚ ﺗﻌﻠﻰ اﻟﻌﻮاﺋﺪ اﻟﻤﺤﺴــﻮﺑﺔ ﻻﺣﻘــﺎً وﻓﻘــﺎ ﻟﺸــﺮ وط ﻋﻘــﺪ اﻟﺠﺪوﻟــﺔ ﻋﻠــﻰ‬ ‫•‬
‫اﻟﻘﺮ وض ﻟﺤﻴﻦ ﺳﺪاد ‪ ٪٢٥‬ﻣﻦ أﻗﺴﺎط اﻟﺠﺪوﻟﺔ وﺑﺤﺪ أدﻧﻰ اﻧﺘﻈﺎم ﻟﻤﺪة ﺳــﻨﺔ‪ .‬وﻓــﻰ ﺣﺎﻟــﺔ اﺳــﺘﻤﺮار اﻟﻌﻤﻴــﻞ ﻓــﻲ اﻻﻧﺘﻈــﺎم ﻳﺒــﺪأ إدراج اﻟﻌﺎﺋــﺪ‬

‫اﻟﻤﺤﺴﻮب ﻋﻠﻰ رﺻﻴﺪ اﻟﻘﺮض ﺿﻤﻦ اﻹﻳﺮادات )اﻟﻌﺎﺋﺪ ﻋﻠﻰ رﺻــﻴﺪ اﻟﺠﺪوﻟــﺔ اﻟﻤﻨﺘﻈﻤــﺔ( دون اﻟﻌﺎﺋــﺪ اﻟﻤﻬﻤــﺶ ﻗﺒــﻞ اﻟﺠﺪوﻟــﺔ اﻟــﺬي ﻻ ﻳــﺪر ج‬

‫ﺑﺎﻹﻳﺮادات إﻻ ﺑﻌﺪ ﺳﺪاد ﻣﻞ رﺻﻴﺪ اﻟﻘﺮض اﻟﺬى ﻳﻈﻬﺮ ﺑﻘﺎﺋﻤﺔ اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻰ ﻗﺒﻞ اﻟﺠﺪوﻟﺔ‪.‬‬

‫‪- ١١ -‬‬
 ‫ﺑﻨــﻚ ﻗﻄـــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ ) ش‪.‬م‪.‬م(‬
‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬
‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫إﻳﺮادات اﻷﺗﻌﺎب واﻟﻌﻤﻮﻻت‬ ‫) ط(‬

‫ﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﺎﻷﺗﻌﺎب اﻟﻤﺴﺘﺤﻘﺔ ﻋﻦ ﺧﺪﻣﺔ ﻗﺮض أو ﺗﺴﻬﻴﻞ – ﻳﺘﻢ ﻗﻴﺎﺳﻪ ﺑﺎﻟﺘ ﻔﺔ اﻟﻤﺴﺘﻬﻠﻜﺔ ‪ -‬ﺿﻤﻦ اﻹﻳﺮادات ﻋﻨﺪ ﺗﺄدﻳﺔ اﻟﺨﺪﻣﺔ وﻳﺘﻢ إﻳﻘﺎف‬ ‫‪−‬‬
‫اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﺈﻳﺮادات اﻷﺗﻌﺎب واﻟﻌﻤﻮﻻت اﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻟﻘﺮ وض أو اﻟﻤﺪﻳﻮﻧﻴﺎت ﻏﻴﺮ اﻟﻤﻨﺘﻈﻤﺔ أو اﻟﻤﻀﻤﺤﻠﺔ وذﻟﻚ ﺑﻘﻴﺪﻫﺎ ﻓﻲ ﺳﺠﻼت ﻫﺎﻣﺸﻴﺔ ﺧﺎر ج‬
‫اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻋﻠﻰ أن ﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﻬﺎ ﺿﻤﻦ اﻹﻳﺮادات وﻓﻘﺎ ﻟﻸﺳﺎس اﻟﻨﻘﺪي ﻋﻨﺪﻣﺎ ﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﺈﻳﺮادات اﻟﻌﺎﺋﺪ‪ .‬وﺑﺎﻟﻨﺴﺒﺔ ﻟﻸﺗﻌﺎب اﻟﺘﻲ ﺗﻤﺜﻞ ﺟﺰءا‬
‫ﻣﻜﻤﻼ ﻟﻠﻌﺎﺋﺪ اﻟﻔﻌﻠﻲ ﻟﻸﺻﻞ اﻟﻤﺎﻟﻲ ﺑﺼﻔﺔ ﻋﺎﻣﺔ ﻓﻴﺘﻢ ﻣﻌﺎﻟﺠﺘﻬﺎ ﺑﺎﻋﺘﺒﺎرﻫﺎ ﺗﻌﺪﻳﻼ ﻟﻤﻌﺪل اﻟﻌﺎﺋﺪ اﻟﻔﻌﻠﻲ‪.‬‬
‫ﻳﺘﻢ ﺗﺄﺟﻴﻞ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﺄﺗﻌﺎب اﻻرﺗﺒﺎط اﻟﺘﻲ ﻳﺤﺼﻞ ﻋﻠﻴﻬﺎ اﻟﺒﻨﻚ ﻣﻦ ﻣﻨﺢ اﻟﻘﺮ وض ﻳﺮادات إذا ن ﻣﻦ اﻟﻤﺮﺟﺢ أن ﻳﻘﻮم اﻟﺒﻨﻚ ﺑﺎﻟﺪﺧﻮل ﻓﻰ ﻋﻘﺪ إﻗﺮاض‬ ‫‪−‬‬
‫ﻣﺤﺪد وذﻟﻚ ﻋﻠﻰ اﻋﺘﺒﺎر أن أﺗﻌﺎب اﻻرﺗﺒﺎط ﺗﻠﻚ ﺗﻌﺘﺒﺮ ﺗﻌﻮﻳﻀﺎ ﻟﻠﺒﻨﻚ ﻋﻦ اﻟﺘﺪﺧﻞ اﻟﻤﺴﺘﻤﺮ اﻟﻤﺮﺗﺒﻂ ﺑﺎﻗﺘﻨﺎء اﻷداة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻋﻠﻰ أن ﻳﺘﻢ ﺗﻌﺪﻳﻞ ﻣﻌﺪل اﻟﻌﺎﺋﺪ‬
‫اﻟﻔﻌﻠﻲ ﻟﻠﻘﺮض ﺑﻬﺎ ﻋﻨﺪﻣﺎ ﻳﺘﻢ ﺗﻔﻌﻴﻞ ﻋﻘﺪ اﻹﻗﺮاض‪ .‬أﻣﺎ إذا اﻧﺘﻬﺖ ﻓﺘﺮة اﻻرﺗﺒﺎط دون إﺻﺪار اﻟﺒﻨﻚ ﻟﻠﻘﺮض ﻓﻴﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﺎﻷﺗﻌﺎب ﺿﻤﻦ اﻹﻳﺮادات ﻋﻨﺪ‬
‫اﻧﺘﻬﺎء ﻓﺘﺮة ﺳﺮ ﻳﺎن اﻻرﺗﺒﺎط‪.‬‬
‫ﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﺄﺗﻌﺎب ﺗﺮ وﻳﺞ اﻟﻘﺮ وض اﻟﻤﺸﺘﺮﻛﺔ ﺿﻤﻦ اﻹﻳﺮادات ﻋﻨﺪ اﺳﺘﻜﻤﺎل ﻋﻤﻠﻴﺔ اﻟﺘﺮ وﻳﺞ وذﻟﻚ ﺑﺸﺮط أﻻ ﻳﺤﺘﻔﻆ اﻟﺒﻨﻚ ﺑﺄي ﺟﺰء ﻣﻦ اﻟﻘﺮض‬ ‫‪−‬‬
‫ﻟﻨﻔﺴﻪ أو ﻋﻨﺪﻣﺎ ﻳﺤﺘﻔﻆ اﻟﺒﻨﻚ ﺑﺠﺰء ﻣﻦ اﻟﻘﺮض ﻟﻨﻔﺴﻪ و ﻟﻜﻦ ﺑﻨﻔﺲ ﻣﻌﺪل اﻟﻌﺎﺋﺪ اﻟﻔﻌﻠﻲ اﻟﻤﺘﺎح ﻟﻠﻤﺸﺎرﻛﻴﻦ اﻵﺧﺮ ﻳﻦ‪.‬‬
‫وﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﺑﺎﻷﺗﻌﺎب واﻟﻌﻤﻮﻻت اﻟﻨﺎﺗﺠﺔ ﻋﻦ اﻟﺘﻔﺎوض أو اﻟﻤﺸﺎرﻛﺔ ﻓﻲ اﻟﺘﻔﺎوض ﻋﻠﻰ ﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﻟﺼﺎﻟﺢ ﻃﺮف أﺧﺮ – ﻣﺜﻞ ﺗﺮﺗﻴﺐ ﺷﺮاء‬ ‫‪−‬‬
‫أﺳﻬﻢ أو أدوات ﻣﺎﻟﻴﺔ أﺧﺮ ى أو اﻗﺘﻨﺎء أو ﺑﻴﻊ اﻟﻤﻨﺸﺂت ‪ -‬وذﻟﻚ ﻋﻨﺪ اﺳﺘﻜﻤﺎل ﺗﻠﻚ اﻟﻤﻌﺎﻣﻠﺔ اﻟﻤﺤﺪدة‪ .‬وﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﺄﺗﻌﺎب اﻻﺳﺘﺸﺎرات اﻹدار ﻳﺔ‬
‫واﻟﺨﺪﻣﺎت اﻷﺧﺮ ى ﻋﺎدة ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﺘﻮز ﻳﻊ اﻟﺰﻣﻨﻲ اﻟﻨﺴﺒﻲ ﻋﻠﻰ ﻣﺪار ﻓﺘﺮة أداء اﻟﺨﺪﻣﺔ‪ .‬وﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﺄﺗﻌﺎب إدارة اﻟﺘﺨﻄﻴﻂ اﻟﻤﺎﻟﻲ وﺧﺪﻣﺎت‬
‫اﻟﺤﻔﻆ اﻟﺘﻲ ﻳﺘﻢ ﺗﻘﺪﻳﻤﻬﺎ ﻋﻠﻰ ﻓﺘﺮات ﻃﻮﻳﻠﺔ ﻣﻦ اﻟﺰﻣﻦ ﻋﻠﻰ ﻣﺪار اﻟﻔﺘﺮة اﻟﺘﻲ ﻳﺘﻢ أداء اﻟﺨﺪﻣﺔ ﻓﻴﻬﺎ‪.‬‬

‫إﻳﺮادات ﻣﻦ ﺗﻮز ﻳﻌﺎت اﻷر ﺑﺎح‬ ‫) ي(‬

‫ﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﺑﺘﻮز ﻳﻌﺎت اﻷر ﺑﺎح ﻋﻠﻰ اﺳﺘﺜﻤﺎرات اﻟﺒﻨﻚ ﻓﻰ أدوات ﺣﻘﻮق ﻣﻠﻜﻴﺔ وﻣﺎ ﺷﺎﺑﻬﻬﺎ وذﻟﻚ ﻓﻰ ﺗﺎر ﻳﺦ ﺻﺪور اﻟﺤﻖ ﻟﻠﺒﻨﻚ ﻓﻲ‬
‫ﺗﺤﺼﻴﻠﻬﺎ‪.‬‬

‫اﺗﻔﺎﻗﻴﺎت اﻟﺸﺮاء ﻣﻊ اﻻﻟﺘﺰام ﺑﺈﻋﺎدة اﻟﺒﻴﻊ واﺗﻔﺎﻗﻴﺎت اﻟﺒﻴﻊ ﻣﻊ اﻻﻟﺘﺰام ﺑﺈﻋﺎدة اﻟﺸﺮاء‬ ‫)ك(‬

‫ﻳﺘﻢ ﻋﺮض اﻷدوات اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺒﺎﻋﺔ ﺑﻤﻮﺟﺐ اﺗﻔﺎﻗﻴﺎت ﻹﻋﺎدة ﺷﺮاﺋﻬﺎ ﺿﻤﻦ اﻷﺻﻮل ﻣﺨﺼﻮﻣﺔ ﻣﻦ أرﺻﺪة أذون اﻟﺨﺰاﻧﺔ وأوراق ﺣﻜﻮﻣﻴﺔ أﺧﺮ ى ﻓﻰ ﻗﺎﺋﻤﺔ‬
‫اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻲ وﻳﺘﻢ ﻋﺮض اﺗﻔﺎﻗﻴﺎت اﻟﺸﺮاء وإﻋﺎدة اﻟﺒﻴﻊ ﻣﻀﺎﻓﺔ اﻟﻰ أرﺻﺪة أذون اﻟﺨﺰاﻧﺔ وأوراق ﺣﻜﻮﻣﻴﺔ أﺧﺮ ى ﻓﻰ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻲ‪ .‬وﻳﺘﻢ اﻹﻋﺘﺮاف‬
‫ﺑﺎﻟﻔﺮ ق ﺑﻴﻦ ﺳﻌﺮ اﻟﺒﻴﻊ وﺳﻌﺮ اﻟﺸﺮاء ﻋﻠﻰ اﻧﻪ ﻋﺎﺋﺪ ﻳﺴﺘﺤﻖ ﻋﻠﻰ ﻣﺪار ﻣﺪة اﻹﺗﻔﺎﻗﻴﺔ ﺑﺈﺳﺘﺨﺪام ﻃﺮ ﻳﻘﺔ ﻣﻌﺪل اﻟﻌﺎﺋﺪ اﻟﻔﻌﻠﻰ‪.‬‬

‫اﺿﻤﺤﻼل اﻷﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬ ‫) ل(‬

‫ﻳﻘﻮم اﻟﺒﻨﻚ ﺑﻤﺮاﺟﻌﺔ ﻟ ﻓﺔ أﺻﻮﻟﻪ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻓﻴﻤﺎ ﻋﺪا اﻷﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﺘﻰ ﻳﺘﻢ ﻗﻴﺎﺳﻬﺎ ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣﻦ ﺧﻼل اﻷر ﺑﺎح أواﻟﺨﺴﺎﺋﺮ ﻟﺘﻘﺪﻳﺮ ﻣﺪى وﺟﻮد‬
‫اﺿﻤﺤﻼل ﻓﻰ ﻗﻴﻤﺘﻬﺎ ﻛﻤﺎ ﻫﻮ ﻣﻮﺿﺢ أدﻧﺎه‪.‬‬

‫) ل ‪ ( ١ /‬اﻷﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺜﺒﺘﺔ ﺑﺎﻟﺘ ﻔﺔ اﻟﻤﺴﺘﻬﻠﻜﺔ‬

‫ﻓﺘﺮة ﻣﺎﻟﻴﺔ ﺗﻘﺪﻳﺮ ﻣﺎ إذا ن ﻫﻨﺎك دﻟﻴﻞ ﻣﻮﺿﻮﻋﻲ ﻋﻠﻰ اﺿﻤﺤﻼل ﻓﻲ ﻗﻴﻤﺔ اﺣﺪ اﻷﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ أو ﻣﺠﻤﻮﻋﺔ ﻣﻦ اﻷﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‪ .‬وﻳﻌﺪ‬ ‫ﻳﺘﻢ ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ‬
‫اﻷﺻﻞ اﻟﻤﺎﻟﻲ أو اﻟﻤﺠﻤﻮﻋﺔ ﻣﻦ اﻷﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻣﻀﻤﺤﻠﺔ وﻳﺘﻢ ﺗﺤﻤﻞ ﺧﺴﺎﺋﺮ اﻻﺿﻤﺤﻼل ﻋﻨﺪﻣﺎ ﻳﻜﻮن ﻫﻨﺎك دﻟﻴﻞ ﻣﻮﺿﻮﻋﻲ ﻋﻠﻰ اﻻﺿﻤﺤﻼل ﻧﺘﻴﺠﺔ‬
‫ﻟﺤﺪث أو أﻛﺜﺮ ﻣﻦ اﻷﺣﺪاث اﻟﺘﻲ وﻗﻌﺖ ﺑﻌﺪ اﻻﻋﺘﺮاف اﻷوﻟﻰ ﻟﻼﺳﺘﺜﻤﺎر )"ﺣﺪث اﻟﺨﺴﺎرة"‪ (loss event-‬و ن ﺣﺪث اﻟﺨﺴﺎرة ﻳﺆﺛﺮ ﻋﻠﻰ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ‬
‫اﻟﻤﺴﺘﻘﺒﻠﻴﺔ ﻟﻸﺻﻞ اﻟﻤﺎﻟﻲ أو ﻟﻤﺠﻤﻮﻋﺔ اﻷﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﺘﻲ ﻳﻤﻜﻦ ﺗﻘﺪﻳﺮﻫﺎ ﺑﺪرﺟﺔ ﻳﻌﺘﻤﺪ ﻋﻠﻴﻬﺎ‪.‬‬

‫وﺗﺘﻀﻤﻦ اﻟﻤﺆﺷﺮات اﻟﺘﻲ ﻳﺄﺧﺬﻫﺎ اﻟﺒﻨﻚ ﻓﻰ اﻋﺘﺒﺎره ﻟﺘﺤﺪﻳﺪ ﻣﺪى وﺟﻮد دﻟﻴﻞ ﻣﻮﺿﻮﻋﻲ ﻋﻠﻰ ﺧﺴﺎﺋﺮ اﻻﺿﻤﺤﻼل أﻳﺎ ﻣﻤﺎ ﻳﻠﻲ‪:‬‬
‫ﺻﻌﻮﺑﺎت ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻛﺒﻴﺮة ﺗﻮاﺟﻪ اﻟﻤﺪﻳﻦ أو ﻣﻦ ﻳﻀﻤﻨﻪ‪.‬‬ ‫•‬
‫ﻣﺨﺎﻟﻔﺔ ﺷﺮ وط اﺗﻔﺎﻗﻴﺔ اﻟﻘﺮض ﻣﺜﻞ اﻟﺘﺄﺧﺮ ﻓﻲ أو ﻋﺪم ﺳﺪاد أﺻﻞ اﻟﻘﺮض أو ﻓﻮاﺋﺪه‪.‬‬ ‫•‬
‫ﺗﻮﻗﻊ إﻓﻼس اﻟﻤﺪﻳﻦ أو دﺧﻮﻟﻪ ﻓﻲ دﻋﻮى ﺗﺼﻔﻴﺔ أو إﻋﺎدة ﻫﻴ ﺔ اﻟﺘﻤﻮﻳﻞ اﻟﻤﻤﻨﻮح ﻟﻪ‪.‬‬ ‫•‬
‫ﺗﺪﻫﻮر اﻟﻮﺿﻊ اﻟﺘﻨﺎﻓﺴﻲ ﻟﻠﻤﻘﺘﺮض‪.‬‬ ‫•‬
‫ﻗﻴﺎم اﻟﺒﻨﻚ ﻷﺳﺒﺎب اﻗﺘﺼﺎدﻳﺔ أو ﻗﺎﻧﻮﻧﻴﺔ ﺗﺘﻌﻠﻖ ﺑﺎﻟﺼﻌﻮﺑﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻟﻠﻤﻘﺘﺮض ﺑﻤﻨﺤﻪ اﻣﺘﻴﺎزات أو ﺗﻨﺎزﻻت ﻗﺪ ﻻ ﻳﻮاﻓﻖ اﻟﺒﻨﻚ ﻋﻠﻰ ﻣﻨﺤﻬﺎ ﻓﻲ اﻟﻈﺮ وف‬ ‫•‬
‫اﻟﻌﺎدﻳﺔ‪.‬‬

‫‪- ١٢ -‬‬
 ‫ﺑﻨــﻚ ﻗﻄـــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ ) ش‪.‬م‪.‬م(‬
‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬
‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫اﺿﻤﺤﻼل ﻓﻰ ﻗﻴﻤﺔ اﻟﻀﻤﺎﻧﺎت‪.‬‬ ‫•‬

‫ﺗﺪﻫﻮر اﻟﺤﺎﻟﺔ اﻻﺋﺘﻤﺎﻧﻴﺔ ﻟﻠﻤﻘﺘﺮض‪.‬‬ ‫•‬

‫وﻣﻦ اﻷدﻟﺔ اﻟﻤﻮﺿﻮﻋﻴﺔ ﻋﻠﻰ ﺣﺪوث ﺧﺴﺎﺋﺮ اﺿﻤﺤﻼل ﻟﻤﺠﻤﻮﻋﺔ ﻣﻦ اﻷﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ وﺟﻮد ﺑﻴﺎﻧﺎت واﺿﺤﺔ ﺗﺸﻴﺮ إﻟﻰ اﻧﺨﻔﺎض ﻳﻤﻜﻦ ﻗﻴﺎﺳﻪ ﻓﻲ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت‬
‫أﺻﻞ ﻋﻠﻰ ﺣﺪى‪.‬‬ ‫اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﺒﻠﻴﺔ اﻟﻤﺘﻮﻗﻌﺔ ﻣﻦ ﻫﺬه اﻟﻤﺠﻤﻮﻋﺔ ﻣﻨﺬ اﻻﻋﺘﺮاف اﻷوﻟﻲ ﺑﻬﺎ ﻋﻠﻰ اﻟﺮﻏﻢ ﻣﻦ ﻋﺪم إﻣ ﻧﻴﺔ ﺗﺤﺪﻳﺪ ﻫﺬا اﻻﻧﺨﻔﺎض ﻟ‬
‫ﻣﺤﻔﻈﺔ ﻣﺤﺪدة وﻷﻏﺮاض اﻟﺘﻄﺒﻴﻖ ﻓﺈن ﻓﺘﺮة ﺗﺄﻛﻴﺪ اﻟﺨﺴﺎرة‬ ‫وﻳﻘﻮم اﻟﺒﻨﻚ ﺑﺘﻘﺪﻳﺮ ﻓﺘﺮة ﺗﺄﻛﻴﺪ اﻟﺨﺴﺎرة وﻫﻲ اﻟﻔﺘﺮة ﻣﺎ ﺑﻴﻦ وﻗﻮ ع اﻟﺨﺴﺎرة واﻟﺘﻌﺮف ﻋﻠﻴﻬﺎ ﻟ‬
‫ﺗﺴﺎوى واﺣﺪ ﺻﺤﻴﺢ‪.‬‬

‫أﺻﻞ ﻣﺎﻟﻲ ﻋﻠﻰ ﺣﺪى إذا ن ذو أﻫﻤﻴﺔ ﻣﻨﻔﺮدا‪ ،‬ﻛﻤﺎ ﻳﺘﻢ اﻟﺘﻘﺪﻳﺮ ﻋﻠﻰ ﻣﺴﺘﻮى‬ ‫ﻟﺬا ﻳﺘﻢ أوﻻ ﺗﻘﺪﻳﺮ ﻣﺎ إذا ن ﻫﻨﺎك دﻟﻴﻞ ﻣﻮﺿﻮﻋﻲ ﻋﻠﻰ اﻻﺿﻤﺤﻼل ﻟ‬
‫إﺟﻤﺎﻟﻲ أو ﻓﺮدي ﻟﻸﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﺘﻲ ﻟﻴﺲ ﻟﻬﺎ أﻫﻤﻴﺔ ﻣﻨﻔﺮدة ‪ ،‬وﻓﻲ ﻫﺬا اﻟﻤﺠﺎل ﻳﺮاﻋﻰ ﻣﺎ ﻳﻠﻲ‪:‬‬

‫إذا ﻟﻢ ﻳﺘﻮاﻓﺮ دﻟﻴﻞ ﻣﻮﺿﻮﻋﻲ ﻋﻠﻰ اﺿﻤﺤﻼل أﺻﻞ ﻣﺎﻟﻲ ﺗﻢ دراﺳﺘﻪ ﻣﻨﻔﺮدا ‪ -‬ﺳﻮاء ن ﻫﺎﻣﺎ ﺑﺬاﺗﻪ أو ﻟﻢ ﻳﻜﻦ ‪ -‬ﻋﻨﺪﻫﺎ ﻳﺘﻢ إﺿﺎﻓﺔ ﻫﺬا اﻷﺻﻞ إﻟﻰ اﻷﺻﻮل‬ ‫‪−‬‬
‫اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﺘﻲ ﻟﻬﺎ ﺧﺼﺎﺋﺺ ﺧﻄﺮ اﺋﺘﻤﺎﻧﻲ ﻣﺸﺎﺑﻬﺔ ﺛﻢ ﻳﺘﻢ ﺗﻘﻴﻴﻤﻬﺎ ﻣﻌﺎ ﻟﺘﻘﺪﻳﺮ اﻻﺿﻤﺤﻼل ﻓﻲ ﻗﻴﻤﺘﻬﺎ وﻓﻘﺎ ﻟﻤﻌﺪﻻت اﻹﺧﻔﺎق اﻟﺘﺎر ﻳﺨﻴﺔ‪.‬‬
‫ﻓﻲ ﺣﺎﻟﺔ وﺟﻮد دﻟﻴﻞ ﻣﻮﺿﻮﻋﻲ ﻋﻠﻰ اﺿﻤﺤﻼل أﺻﻞ ﻣﺎﻟﻲ ﺗﻢ دراﺳﺘﻪ ﻣﻨﻔﺮدا وﻧﺘﺞ ﻋﻦ ﺗﻠﻚ اﻟﺪراﺳﺔ ﻧﺸﺄة أو ز ﻳﺎدة ﻓﻰ ﺧﺴﺎﺋﺮ اﻻﺿﻤﺤﻼل ﻻ ﻳﺘﻢ ﺿﻢ‬ ‫‪−‬‬
‫اﻷﺻﻞ إﻟﻰ اﻟﻤﺠﻤﻮﻋﺔ اﻟﺘﻲ ﻳﺘﻢ ﺣﺴﺎب ﺧﺴﺎﺋﺮ اﺿﻤﺤﻼل ﻟﻬﺎ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻣﺠﻤﻊ‪ .‬أﻣﺎ إذا ﻧﺘﺞ ﻋﻦ اﻟﺪراﺳﺔ اﻟﺴﺎﺑﻘﺔ ﻋﺪم وﺟﻮد ﺧﺴﺎﺋﺮ اﺿﻤﺤﻼل ﻳﺘﻢ‬
‫ﻋﻨﺪﺋﺬ ﺿﻢ اﻷﺻﻞ إﻟﻰ اﻟﻤﺠﻤﻮﻋﺔ‪.‬‬

‫ﻓﺈذا ﺗﻮاﻓﺮ دﻟﻴﻞ ﻣﻮﺿﻮﻋﻲ ﻋﻠﻰ اﻻﺿﻤﺤﻼل ﻓﻲ ﻗﻴﻤﺔ أﺻﻮل ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺜﺒﺘﺔ ﺑﺎﻟﺘ ﻔﺔ اﻟﻤﺴﺘﻬﻠﻜﺔ ﺳﻮاء ﻧﺖ ﻓﻲ ﺻﻮرة ﻗﺮ وض وﺳﻠﻔﻴﺎت أو اﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ‬
‫ﻣﺤﺘﻔﻆ ﺑﻬﺎ ﺣﺘﻰ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق ‪ ،‬ﻳﺘﻢ ﻗﻴﺎس ﻣﺒﻠﻎ ﻣﺨﺼﺺ ﺧﺴﺎﺋﺮ اﻻﺿﻤﺤﻼل ﺑﺎﻟﻔﺮ ق ﺑﻴﻦ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ ﻟﻸﺻﻞ واﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ ﻟﻠﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ‬
‫اﻟﻤﺴﺘﻘﺒﻠﻴﺔ ﻣﺨﺼﻮﻣﺔ ﺑﺎﺳﺘﺨﺪام ﻣﻌﺪل اﻟﻌﺎﺋﺪ اﻷﺻﻠﻲ اﻟﻔﻌﻠﻲ ﻟﻸﺻﻞ اﻟﻤﺎﻟﻲ وﻫﻮ ذﻟﻚ اﻟﻤﻌﺪل اﻟﺬي ﺗﻢ اﺣﺘﺴﺎﺑﻪ ﻓﻲ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻻﻋﺘﺮاف اﻷوﻟﻰ ﺑﺎﻷﺻﻞ‬
‫اﻟﻤﺎﻟﻲ )وﻻ ﺗﺆﺧﺬ ﺧﺴﺎﺋﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎن اﻟﻤﺴﺘﻘﺒﻠﻴﺔ اﻟﺘﻲ ﻟﻢ ﺗﺘﺤﻘﻖ ﺑﻌﺪ ﻓﻲ اﻻﻋﺘﺒﺎر(‪ .‬وﻳﺘﻢ ﺗﺨﻔﻴﺾ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ ﻟﻸﺻﻞ ﺑﺎﺳﺘﺨﺪام ﺣﺴﺎب ﻟﻤﺨﺼﺺ‬
‫ﺧﺴﺎﺋﺮ اﻻﺿﻤﺤﻼل وﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﻌﺐء اﻻﺿﻤﺤﻼل ﺑﻘﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ‪.‬‬

‫وإذا ن اﻟﻘﺮض أو اﻻﺳﺘﺜﻤﺎر اﻟﻤﺤﺘﻔﻆ ﺑﻪ ﺣﺘﻰ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق ﻳﺤﻤﻞ ﻣﻌﺪل ﻋﺎﺋﺪ ﻣﺘﻐﻴﺮ ‪ ،‬ﻋﻨﺪﺋﺬ ﻳﻜﻮن ﺳﻌﺮ اﻟﺨﺼﻢ اﻟﻤﺴﺘﺨﺪم ﻟﻘﻴﺎس أﻳﺔ ﺧﺴﺎﺋﺮ‬
‫اﺿﻤﺤﻼل ﻫﻮ ﻣﻌﺪل اﻟﻌﺎﺋﺪ اﻟﻔﻌﻠﻲ اﻟﺴﺎر ي وﻓﻘﺎ ﻟﻠﻌﻘﺪ ﻓﻲ ﺗﺎر ﻳﺦ ﺗﺤﺪﻳﺪ وﺟﻮد دﻟﻴﻞ ﻣﻮﺿﻮﻋﻲ ﻋﻠﻰ اﺿﻤﺤﻼل اﻷﺻﻞ‪ .‬وﻟﻸﻏﺮاض اﻟﻌﻤﻠﻴﺔ‪ ،‬ﻳﻘﻮم اﻟﺒﻨﻚ‬
‫ﺑﻘﻴﺎس ﺧﺴﺎﺋﺮ اﻻﺿﻤﺤﻼل ﻓﻲ ﻗﻴﻤﺔ اﻷﺻﻞ اﻟﻤﺎﻟﻲ اﻟﻤﺜﺒﺖ ﺑﺎﻟﺘ ﻔﺔ اﻟﻤﺴﺘﻬﻠﻜﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻸداة ﺑﺎﺳﺘﺨﺪام أﺳﻌﺎر ﺳﻮق ﻣﻌﻠﻨﺔ‪ .‬وﺑﺎﻟﻨﺴﺒﺔ‬
‫ﻟﻸﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻀﻤﻮﻧﺔ ‪ ،‬ﻳﺮاﻋﻰ ﻋﻨﺪ اﺣﺘﺴﺎب اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ ﻟﻠﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﺒﻠﻴﺔ اﻟﻤﺘﻮﻗﻌﺔ ﻣﻦ اﻷﺻﻞ اﻟﻤﺎﻟﻲ إﺿﺎﻓﺔ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ اﻟﺘﻲ ﻗﺪ‬
‫ﺗﻨﺘﺞ ﻣﻦ اﻟﺘﻨﻔﻴﺬ ﻋﻠﻰ وﺑﻴﻊ اﻟﻀﻤﺎﻧﺎت وﺑﻌﺪ ﺧﺼﻢ اﻟﻤﺼﺎر ﻳﻒ اﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ ﺑﺬﻟﻚ وﺑﻐﺾ اﻟﻨﻈﺮ ﻋﻤﺎ إذا ن اﻟﺘﻨﻔﻴﺬ ﻋﻠﻰ ﺗﻠﻚ اﻟﻀﻤﺎﻧﺎت ﻣﺮﺟﺢ اﻟﺤﺪوث ﻣﻦ‬
‫ﻋﺪﻣﻪ‪.‬‬

‫وﻷﻏﺮاض ﺗﻘﺪﻳﺮ اﻻﺿﻤﺤﻼل ﻋﻠﻰ ﻣﺴﺘﻮى إﺟﻤﺎﻟﻲ‪ ،‬ﻳﺘﻢ ﺗﺠﻤﻴﻊ اﻷﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻓﻲ ﻣﺠﻤﻮﻋﺎت ﻣﺘﺸﺎﺑﻬﺔ ﻣﻦ ﺣﻴﺚ ﺧﺼﺎﺋﺺ اﻟﺨﻄﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎﻧﻲ اﻟﺘﻲ ﺗﻤﺜﻞ‬
‫ﻣﺆﺷﺮا ﻋﻠﻰ ﻗﺪرة اﻟﻤﺪﻳﻨﻴﻦ ﻋﻠﻰ دﻓﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ اﻟﻤﺴﺘﺤﻘﺔ ﻋﻠﻴﻬﻢ وﻓﻘﺎ ﻟﻠﺸﺮ وط اﻟﺘﻌﺎﻗﺪﻳﺔ ﻟﻸﺻﻮل ﻣﺤﻞ اﻟﺪراﺳﺔ‪ .‬وﻋﻨﺪ ﺗﻘﺪﻳﺮ اﻻﺿﻤﺤﻼل ﻟﻤﺠﻤﻮﻋﺔ ﻣﻦ‬
‫اﻷﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻣﻌﺪﻻت اﻹﺧﻔﺎق اﻟﺘﺎر ﻳﺨﻴﺔ ‪ ،‬ﻳﺘﻢ ﺗﻘﺪﻳﺮ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﺒﻠﻴﺔ ﻟﻠﻤﺠﻤﻮﻋﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﺘﻌﺎﻗﺪﻳﺔ ﻷﺻﻮل‬
‫اﻟﺒﻨﻚ وﻣﻘﺪار اﻟﺨﺴﺎﺋﺮ اﻟﺘﺎر ﻳﺨﻴﺔ ﻷﺻﻮل ذات ﺧﺼﺎﺋﺺ ﺧﻄﺮ إﺋﺘﻤﺎن ﻣﺸﺎﺑﻬﺔ ﻟﻸﺻﻮل اﻟﺘﻲ ﺗﻀﻤﻬﺎ ﺗﻠﻚ اﻟﻤﺠﻤﻮﻋﺔ‪ .‬وﻳﺘﻢ ﺗﻌﺪﻳﻞ ﻣﻘﺪار اﻟﺨﺴﺎﺋﺮ اﻟﺘﺎر ﻳﺨﻴﺔ‬
‫ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﺒﻴﺎﻧﺎت اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻌﻠﻨﺔ ﺑﺤﻴﺚ ﺗﻌﻜﺲ أﺛﺮ اﻷﺣﻮال اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ اﻟﺘﻲ ﻟﻢ ﺗﺘﻮاﻓﺮ ﻓﻲ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﺘﻲ ﺗﻢ ﺧﻼﻟﻬﺎ ﺗﺤﺪﻳﺪ ﻣﻘﺪار ﺗﻠﻚ اﻟﺨﺴﺎﺋﺮ اﻟﺘﺎر ﻳﺨﻴﺔ‬
‫وﻛﺬﻟﻚ ﻹﻟﻐﺎء أﺛﺎر اﻟﻈﺮ وف اﻟﺘﻲ ﻧﺖ ﺳﺎﺋﺪة ﻓﻲ اﻟﻔﺘﺮات اﻟﺘﺎر ﻳﺨﻴﺔ وﻟﻢ ﺗﻌﺪ ﻣﻮﺟﻮدة ﺣﺎﻟﻴﺎ‪.‬‬

‫وﻳﻌﻤﻞ اﻟﺒﻨﻚ ﻋﻠﻰ اﻟﺘﺄﻛﺪ ﻣﻦ أن ﺗﻮﻗﻌﺎﺗﻪ ﻟﻠﺘﻐﻴﺮات ﻓﻲ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ﻟﻤﺠﻤﻮﻋﺔ ﻣﻦ اﻷﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺗﻌﻜﺲ اﻟﺘﻐﻴﺮات ﻓﻲ اﻟﺒﻴﺎﻧﺎت اﻟﻤﻮﺛﻮق ﺑﻬﺎ ذات‬
‫اﻟﻌﻼﻗﺔ وﺗﺘﻮاﻓﻖ ﻣﻌﻬﺎ ﻣﻦ ﻓﺘﺮة إﻟﻰ أﺧﺮ ى‪ .‬وﻳﻘﻮم اﻟﺒﻨﻚ ﺑﺈﺟﺮاء ﻣﺮاﺟﻌﺔ دور ﻳﺔ ﻟﻠﻄﺮ ﻳﻘﺔ واﻻﻓﺘﺮاﺿﺎت اﻟﻤﺴﺘﺨﺪﻣﺔ ﻟﺘﻘﺪﻳﺮ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﺒﻠﻴﺔ‬
‫ﻟﻀﻤﺎن ﺗﻘﻠﻴﻞ أى اﺧﺘﻼﻓﺎت ﺑﻴﻦ اﻟﺨﺴﺎﺋﺮ اﻟﻔﻌﻠﻴﺔ وﺗﻘﺪﻳﺮاﺗﻪ ﻟﺘﻠﻚ اﻟﺨﺴﺎﺋﺮ‪.‬‬

‫) ل ‪ ( ٢ /‬اﻻﺳﺘﺜﻤﺎرات اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ‬

‫ﻓﺘﺮة ﻣﺎﻟﻴﺔ ﺗﻘﺪﻳﺮ ﻣﺎ إذا ن ﻫﻨﺎك دﻟﻴﻞ ﻣﻮﺿﻮﻋﻲ ﻋﻠﻰ اﻻﺿﻤﺤﻼل ﻓﻰ ﻗﻴﻤﺔ أﺻﻞ ﻣﺎﻟﻲ أو ﻣﺠﻤﻮﻋﺔ ﻣﻦ اﻷﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺒﻮﺑﺔ‬ ‫ﻳﺘﻢ ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ‬
‫ﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ‪ .‬وﻓﻲ ﺣﺎﻟﺔ أدوات ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ اﻟﻤﺒﻮﺑﺔ ﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ‪ ،‬ﻳﺆﺧﺬ ﻓﻲ اﻻﻋﺘﺒﺎر اﻻﻧﺨﻔﺎض اﻟﻜﺒﻴﺮ أو اﻟﻤﻤﺘﺪ ﻓﻲ‬
‫اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻸداة ﻷﻗﻞ ﻣﻦ ﺗ ﻔﺘﻬﺎ‪ ،‬وذﻟﻚ ﻋﻨﺪ ﺗﻘﺪﻳﺮ ﻣﺎ إذا ن ﻫﻨﺎك اﺿﻤﺤﻼل ﻓﻲ ﻗﻴﻤﺔ اﻷﺻﻞ‪ .‬وﻃﺒﻘﺎً ﻟﻘﻮاﻋﺪ اﻟﺒﻨﻚ اﻟﻤﺮﻛﺰى ﻳﻌﺪ اﻻﻧﺨﻔﺎض ﻛﺒﻴﺮا‬

‫‪- ١٣ -‬‬
 ‫ﺑﻨــﻚ ﻗﻄـــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ ) ش‪.‬م‪.‬م(‬
‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬
‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫إذا ﺑﻠﻐﺖ ﻗﻴﻤﺘﻪ ‪ ٪١٠‬ﻣﻦ ﺗ ﻔﺔ اﻻﺳﺘﺜﻤﺎر ﻛﻤﺎ ﻳﻌﺪ اﻻﻧﺨﻔﺎض ﻣﻤﺘﺪا إذا اﺳﺘﻤﺮ ﻟﻔﺘﺮة ﺗﺰ ﻳﺪ ﻋﻦ ﺗﺴﻌﺔ أﺷﻬﺮ‪ .‬وإذا ﺗﻮاﻓﺮت اﻷدﻟﺔ اﻟﻤﺸﺎر إﻟﻴﻬﺎ ﻋﻠﻰ اﺿﻤﺤﻼل‬
‫ﻗﻴﻤﺔ أﺻﻞ ﻣﺎﻟﻲ ﻣﺘﺎح ﻟﻠﺒﻴﻊ ﻳﺘﻢ اﺳﺘﺒﻌﺎد اﻟﺨﺴﺎرة اﻟﻤﺘﺮاﻛﻤﺔ اﻟﺘﻲ ﻧﺸﺄت ﻣﻦ اﻻﻧﺨﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻸﺻﻞ اﻟﻤﺎﻟﻲ ﻣﻦ ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ وﻳﻌﺘﺮف ﺑﻬﺎ‬
‫ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﺣﺘﻰ وﻟﻮ ﻟﻢ ﻳﺘﻢ اﺳﺘﺒﻌﺎد اﻷﺻﻞ اﻟﻤﺎﻟﻲ ﻣﻦ اﻟﺪﻓﺎﺗﺮ‪.‬و إذا ﻣﺎ ﺣﺪث ﻻﺣﻘﺎ ارﺗﻔﺎع ﻓﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻷدوات ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ اﻟﻤﺒﻮﺑﺔ‬
‫ﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ ﻓﻼ ﻳﺘﻢ رد اﻻﺿﻤﺤﻼل ﻣﻦ ﺧﻼل ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﺑﻞ ﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﺎﻟﺰ ﻳﺎدة ﻓﻲ ﻗﻴﻤﺔ اﻻﺳﺘﺜﻤﺎر ﻣﺒﺎﺷﺮة ﺿﻤﻦ ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ‪.‬‬
‫ﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ و ن ﻣﻦ اﻟﻤﻤﻜﻦ ر ﺑﻂ ذﻟﻚ اﻻرﺗﻔﺎع ﺑﻤﻮﺿﻮﻋﻴﺔ ﺑﺤﺪث وﻗﻊ ﺑﻌﺪ‬ ‫أﻣﺎ إذا ارﺗﻔﻌﺖ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻷدوات اﻟﺪﻳﻦ اﻟﻤﺒﻮﺑﺔ‬
‫اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﺎﻻﺿﻤﺤﻼل ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﻓﻴﺘﻢ رد اﻻﺿﻤﺤﻼل أﻳﻀﺎ ﻣﻦ ﺧﻼل ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ‪.‬‬

‫اﻷﺻﻮل ﻏﻴﺮ اﻟﻤﻠﻤﻮﺳﺔ‬ ‫)م(‬

‫)م‪ (١/‬اﻟﺸﻬﺮة‬
‫ﺗﺘﻤﺜﻞ اﻟﺸﻬﺮة اﻟﻨﺎﺗﺠﺔ ﻋﻦ اﻻﺳﺘﺤﻮاذ ﻋﻠﻰ ﺷﺮ ت ﺗﺎﺑﻌﺔ أو دﻣﺠﻬﺎ ﻓﻲ اﻟﺰ ﻳﺎدة ﻓﻲ ﺗ ﻔﺔ ﺗﺠﻤﻴﻊ اﻷﻋﻤﺎل ﻋﻦ ﺣﺼﺔ اﻟﺒﻨﻚ ﻓﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻷﺻﻮل‬
‫واﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻤﻨﺸﺄة اﻟﻤﺴﺘﺤﻮذ ﻋﻠﻴﻬﺎ ﺑﻤﺎ ﻓﻲ ذﻟﻚ اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻤﺤﺘﻤﻠﺔ اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻠﺘﺤﺪﻳﺪ اﻟﺘﻰ ﺗﻔﻰ ﺑﺸﺮ وط اﻻﻋﺘﺮاف وذﻟﻚ ﻓﻰ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻻﺳﺘﺤﻮاذ‪ .‬وﻳﺘﻢ اﺧﺘﺒﺎر‬
‫اﻟﺸﻬﺮة ﺳﻨﻮﻳﺎً ﻋﻠﻰ أن ﻳﺘﻢ اﻟﺨﺼﻢ ﻋﻠﻰ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﺑﻘﻴﻤﺔ اﺳﺘﻬﻼك اﻟﺸﻬﺮة ﺑﻮاﻗﻊ ‪ ٪٢٠‬ﺳﻨﻮﻳﺎً أو ﺑﺎﻻﺿﻤﺤﻼل ﻓﻲ ﻗﻴﻤﺘﻬﺎ أﻳﻬﻤﺎ أﻛﺒﺮ‪.‬‬

‫)م‪ ( ٢/‬ﺑﺮاﻣﺞ اﻟﺤﺎﺳﺐ اﻻﻟﻲ‬

‫ﺻﻞ ﻏﻴﺮ ﻣﻠﻤﻮس‬ ‫ﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﺎﻟﻤﺼﺮ وﻓﺎت اﻟﻤﺮﺗﺒﻄﺔ ﺑﺘﻄﻮﻳﺮ أو ﺻﻴﺎﻧﺔ اﻟﺤﺎﺳﺐ اﻻﻟﻲ ﻛﻤﺼﺮ وف ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﻋﻨﺪ ﺗﻜﺒﺪﻫﺎ‪ .‬وﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف‬
‫ﻧﺖ ﺗﺤﺖ ﺳﻴﻄﺮة اﻟﺒﻨﻚ وﻣﻦ اﻟﻤﺘﻮﻗﻊ أن ﻳﺘﻮﻟﺪ ﻋﻨﻬﺎ ﺧﻼل أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ﺳﻨﺔ ﻣﻨﺎﻓﻊ اﻗﺘﺼﺎدﻳﺔ ﺗﺘﺠﺎوز‬ ‫ﺑﺎﻟﻤﺼﺮ وﻓﺎت اﻟﻤﺮﺗﺒﻄﺔ ﻣﺒﺎﺷﺮة ﺑﺒﺮاﻣﺞ ﻣﺤﺪدة إذا‬
‫ﺗ ﻔﺘﻬﺎ‪ .‬وﺗﺘﻀﻤﻦ اﻟﻤﺼﺮ وﻓﺎت اﻟﻤﺒﺎﺷﺮة ﺗ ﻔﺔ اﻟﻌﺎﻣﻠﻴﻦ ﻓﻲ ﻓﺮ ﻳﻖ ﺗﻄﻮﻳﺮ اﻟﺒﺮاﻣﺞ ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ ﻧﺼﻴﺐ ﻣﻨﺎﺳﺐ ﻣﻦ اﻟﻤﺼﺮ وﻓﺎت اﻟﻌﺎﻣﺔ ذات اﻟﻌﻼﻗﺔ‪.‬‬

‫ﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﺘ ﻔﺔ ﺗﻄﻮﻳﺮ ﺑﺮاﻣﺞ اﻟﺤﺎﺳﺐ اﻵﻟﻲ وإﺿﺎﻓﺘﻬﺎ إﻟﻰ اﻟﺘ ﻔﺔ اﻷﺻﻠﻴﺔ ﻟﺘﻠﻚ اﻟﺒﺮاﻣﺞ إذا ن ﻣﻦ اﻟﻤﺘﻮﻗﻊ أن ﺗﺆدي ﺗﻠﻚ اﻟﺘ ﻟﻴﻒ إﻟﻰ ز ﻳﺎدة ﻛﻔﺎءة‬
‫أو اﻟﺘﻮﺳﻊ ﻓﻲ أداء ﺑﺮاﻣﺞ اﻟﺤﺎﺳﺐ اﻵﻟﻲ ﻋﻦ اﻟﻤﻮاﺻﻔﺎت اﻷﺻﻠﻴﺔ ﻟﻬﺎ‪ .‬و ﻳﺘﻢ اﺳﺘﻬﻼك ﺗ ﻔﺔ ﺑﺮاﻣﺞ اﻟﺤﺎﺳﺐ اﻵﻟﻲ اﻟﻤﻌﺘﺮف ﺑﻬﺎ ﺻﻞ ﻋﻠﻰ ﻣﺪار ﻓﺘﺮة‬
‫اﻻﺳﺘﻔﺎدة ﻣﻦ اﻟﻤﺰاﻳﺎ اﻟﻤﺘﻮﻗﻌﺔ ﻟﻬﺎ ﻋﻠﻰ اﻟﻨﺤﻮ اﻟﺘﺎﻟﻲ‪:‬‬

‫‪ ٣‬إﻟﻰ ‪ ٥‬ﺳﻨﻮات ﻓﻴﻤﺎ ﻋﺪا ﻧﻈﺎم اﻟﺤﺎﺳﺐ اﻵﻟﻲ اﻷﺳﺎﺳﻲ ﻟﻠﺒﻨﻚ ﺣﻴﺚ ﻳﺘﻢ اﺳﺘﻬﻼﻛﻪ ﻋﻠﻰ ﻓﺘﺮة ﻋﺸﺮ ﺳﻨﻮات‪.‬‬

‫اﻷﺻﻮل اﻟﺜﺎﺑﺘﺔ‬ ‫) ن(‬

‫ﺑﺼﻔﺔ أﺳﺎﺳﻴﺔ ﻓﻲ ﻣﻘﺎر اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﺮﺋﻴﺴﻲ واﻟﻔﺮ و ع‪ .‬وﺗﻈﻬﺮ ﻓﺔ اﻷﺻﻮل اﻟﺜﺎﺑﺘﺔ ﻟﻠﺒﻨﻚ‬
‫ٍ‬ ‫ﺗﺘﻀﻤﻦ اﻷﺻﻮل اﻟﺜﺎﺑﺘﺔ ﻟﻠﺒﻨﻚ أراﺿﻲ وﻣﺒﺎﻧﻲ اﻟﺒﻨﻚ واﻟﺘﻰ ﺗﺘﻤﺜﻞ‬
‫ﺑﺎﻟﺘ ﻔﺔ اﻟﺘﺎر ﻳﺨﻴﺔ ﻣﺨﺼﻮﻣﺎ ﻣﻨﻬﺎ ﻣﺠﻤﻊ اﻹﻫﻼك وﻣﺠﻤﻊ ﺧﺴﺎﺋﺮ اﻻﺿﻤﺤﻼل‪ .‬وﺗﺘﻀﻤﻦ اﻟﺘ ﻔﺔ اﻟﺘﺎر ﻳﺨﻴﺔ ﻓﺔ اﻟﻨﻔﻘﺎت اﻟﻤﺮﺗﺒﻄﺔ ﻣﺒﺎﺷﺮة ﺑﺈﻧﺸﺎء أو اﻗﺘﻨﺎء‬
‫ﺑﻨﻮد اﻷﺻﻮل اﻟﺜﺎﺑﺘﺔ‪ .‬وﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﺎﻟﻨﻔﻘﺎت اﻟﻼﺣﻘﺔ ﺿﻤﻦ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ ﻟﻸﺻﻞ اﻟﺜﺎﺑﺖ أو ﺑﺎﻋﺘﺒﺎرﻫﺎ أﺻﻼ ﻣﺴﺘﻘﻼ وذﻟﻚ ﻋﻨﺪﻣﺎ ﻳﻜﻮن ﻣﻦ اﻟﻤﺮﺟﺢ ﺗﺪﻓﻖ‬
‫ﻣﻨﺎﻓﻊ اﻗﺘﺼﺎدﻳﺔ ﻣﺴﺘﻘﺒﻠﻴﺔ ﻣﺮﺗﺒﻄﺔ ﺑﺎﻷﺻﻞ إﻟﻰ اﻟﺒﻨﻚ و ن ﻣﻦ اﻟﻤﻤﻜﻦ ﺗﺤﺪﻳﺪ ﻫﺬه اﻟﺘ ﻔﺔ ﺑﺪرﺟﺔ ﻳﻌﺘﻤﺪ ﻋﻠﻴﻬﺎ‪ .‬وﻳﺘﻢ ﺗﺤﻤﻴﻞ ﻣﺼﺮ وﻓﺎت اﻟﺼﻴﺎﻧﺔ‬
‫واﻹﺻﻼح ﻓﻲ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﺘﻲ ﻳﺘﻢ ﻓﻴﻬﺎ ﺗﺤﻤﻠﻬﺎ ﺿﻤﻦ ﻣﺼﺮ وﻓﺎت اﻟﺘﺸﻐﻴﻞ اﻷﺧﺮ ى وﻻ ﻳﻌﺘﺒﺮ اﻟﺒﻨﻚ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺘﺨﺮ ﻳﺪﻳﺔ ﻷﺻﻮﻟﻪ اﻟﺜﺎﺑﺘﺔ ذات أﻫﻤﻴﺔ ﻧﺴﺒﻴﺔ أو ذات‬
‫ﺗﺄﺛﻴﺮ ﺟﻮﻫﺮ ى ﻋﻠﻰ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻺﻫﻼك ‪ ،‬وﺑﺎﻟﺘﺎﻟﻲ ﺗﺤﺴﺐ ﻗﻴﻤﺔ اﻹﻫﻼك ﻟﺘﻠﻚ اﻷﺻﻮل اﻟﺜﺎﺑﺘﺔ ﺑﺪون ﺧﺼﻢ ﻗﻴﻤﺔ ﺗﺨﺮ ﻳﺪﻳﺔ ﻟﻸﺻﻞ‪.‬‬

‫ﻻ ﻳﺘﻢ إﻫﻼك اﻷراﺿﻲ‪ ،‬ﺑﻴﻨﻤﺎ ﻳﺘﻢ إﻫﻼك ﺗ ﻔﺔ اﻷﺻﻮل اﻟﺜﺎﺑﺘﺔ اﻷﺧﺮ ى وذﻟﻚ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس أﻋﻤﺎرﻫﺎ اﻹﻧﺘﺎﺟﻴﺔ ﺑﺎﺳﺘﺨﺪام ﻃﺮ ﻳﻘﺔ اﻟﻘﺴﻂ اﻟﺜﺎﺑﺖ وﻃﺒﻘﺎ‬
‫ﻟﻠﻤﻌﺪﻻت اﻟﺴﻨﻮﻳﺔ اﻟﺘﺎﻟﻴﺔ‪:‬‬

‫‪ ٥٠‬ﺳﻨﺔ‬ ‫اﻟﻤﺒﺎﻧﻲ‬

‫‪ ١٠‬ﺳﻨﻮات‬ ‫اﻟﺘﺠﻬﻴﺰات و اﻟﺪﻳﻜﻮرات‬

‫‪ ١٥‬ﺳﻨﺔ‬ ‫اﻟﻤﺼﺎﻋﺪ‬
‫‪ ١٠‬ﺳﻨﻮات‬ ‫أﻋﻤﺎل اﻟﻜﻬﺮ ﺑﺎء و أﻋﻤﺎل اﻟﺘﻜﻴﻴﻒ‬
‫‪ ٣٠‬ﺳﻨﺔ‬ ‫ﻣﻮﻟﺪات اﻟﻜﻬﺮ ﺑﺎء‬ ‫اﻟﺘﺠﻬﻴﺰات‬
‫‪ ١٠‬ﺳﻨﻮات‬ ‫ﺷﺒﻜﺔ اﻟﺘﻠﻴﻔﻮﻧﺎت و اﻟﺸﺒﻜﺔ اﻟﺘﻠﻴﻔﺰ ﻳﻮﻧﻴﺔ‬
‫‪ ١٠‬ﺳﻨﻮات‬ ‫ﻧﻈﺎم اﻟﺤﺮ ﻳﻖ و ﻧﻈﺎم ﻣ ﻓﺤﺔ اﻟﺤﺮ ﻳﻖ‬
‫‪ ١٠‬ﺳﻨﻮات‬ ‫ﺗﺠﻬﻴﺰات أﺧﺮ ى‬
‫‪ ١٠‬ﺳﻨﻮات أو ﻣﺪة ﻋﻘﺪ‬
‫اﻟﺘﺠﻬﻴﺰات ﻟﻠﻤﺒﺎﻧﻲ اﻟﻤﺆﺟﺮة‬
‫اﻹﻳﺠﺎر أﻳﻬﻤﺎ أﻗﻞ‬
‫‪- ١٤ -‬‬
 ‫ﺑﻨــﻚ ﻗﻄـــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ ) ش‪.‬م‪.‬م(‬
‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬
‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫وﺗﻌﺘﻤﺪ ﻓﺘﺮات إﻫﻼك اﻷﺻﻮل اﻟﺜﺎﺑﺘﺔ )ﺑﺨﻼف اﻟﻤﺒﺎﻧﻲ( ﻋﻠﻰ اﻷﻋﻤﺎر اﻻﻓﺘﺮاﺿﻴﺔ ﻟﺘﻠﻚ اﻷﺻﻮل واﻟﺘﻲ ﻳﺘﻢ ﺗﻘﺪﻳﺮﻫﺎ ﻋﺎدة ﻛﻤﺎ ﻳﻠﻲ‪:‬‬

‫‪ ١٠‬ﺳﻨﻮات‬ ‫اﻷﺛﺎث‬
‫‪ ٣٠-٢٠‬ﺳﻨﺔ‬ ‫اﻟﺨﺰاﺋﻦ اﻟﺤﺪﻳﺪﻳﺔ‬
‫‪ ٥‬ﺳﻨﻮات‬ ‫ﻣﻌﺪات ﺣﺎﺳﺐ أﻟﻲ‬
‫‪ ٥‬ﺳﻨﻮات‬ ‫أﺟﻬﺰة ﻛﻬﺮ ﺑﺎﺋﻴﺔ‬
‫‪ ٥‬ﺳﻨﻮات‬ ‫اﻟﺴﻴﺎرات‬

‫وﻳﻘﻮم اﻟﺒﻨﻚ ﺑﻤﺮاﺟﻌﺔ اﻟﻘﻴﻢ اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ ﻟﻸﺻﻮل اﻟﺜﺎﺑﺘﺔ اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻺﻫﻼك ﻋﻨﺪﻣﺎ ﺗﻘﻊ أﺣﺪاث أو ﺗﻐﻴﺮات ﻓﻲ اﻟﻈﺮ وف ﺗﺸﻴﺮ إﻟﻰ أن اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ ﻗﺪ ﻻ ﺗﻜﻮن‬
‫ﻗﺎﺑﻠﺔ ﻟﻼﺳﺘﺮداد‪ .‬وﻳﺘﻢ ﺗﺨﻔﻴﺾ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ ﻟﻸﺻﻞ إﻟﻰ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻻﺳﺘﺮدادﻳﻪ إذا زادت اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ ﻋﻦ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻻﺳﺘﺮدادﻳﺔ‪ .‬وﺗﻤﺜﻞ اﻟﻘﻴﻤﺔ‬
‫اﻻﺳﺘﺮدادﻳﺔ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺒﻴﻌﻴﺔ ﻟﻸﺻﻞ أو اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻻﺳﺘﺨﺪاﻣﻴﺔ ﻟﻸﺻﻞ أﻳﻬﻤﺎ أﻋﻠﻰ ‪ ،‬وﻳﺘﻢ ﺗﺤﺪﻳﺪ اﻷر ﺑﺎح أواﻟﺨﺴﺎﺋﺮ اﻟﻨﺎﺗﺠﺔ ﻋﻦ اﺳﺘﺒﻌﺎد اﻷﺻﻮل اﻟﺜﺎﺑﺘﺔ‬
‫وذﻟﻚ ﺑﻤﻘﺎرﻧﺔ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺒﻴﻌﻴﺔ ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ‪ .‬وﻳﺘﻢ إدراج ﺗﻠﻚ اﻷر ﺑﺎح أو )اﻟﺨﺴﺎﺋﺮ( ﺿﻤﻦ إﻳﺮادات أو )ﻣﺼﺮ وﻓﺎت( ﺗﺸﻐﻴﻞ أﺧﺮ ى ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻤﺔ‬
‫اﻟﺪﺧﻞ‪.‬‬

‫اﺿﻤﺤﻼل اﻷﺻﻮل ﻏﻴﺮ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬ ‫) س(‬

‫ﻻ ﻳﺘﻢ اﺳﺘﻬﻼك اﻷﺻﻮل ﻏﻴﺮ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﺘﻲ ﻟﻴﺲ ﻟﻬﺎ ﻋﻤﺮ إﻧﺘﺎﺟﻲ ﻣﺤﺪد – ﺑﺎﺳﺘﺜﻨﺎء اﻟﺸﻬﺮة – ﺑﻞ ﻳﺘﻢ اﺧﺘﺒﺎر اﺿﻤﺤﻼﻟﻬﺎ ﺳﻨﻮﻳﺎ‪ .‬وﻳﺘﻢ دراﺳﺔ اﺿﻤﺤﻼل اﻷﺻﻮل‬
‫اﻟﺜﺎﺑﺘﺔ اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻺﻫﻼك ﻤﺎ ﻧﺖ ﻫﻨﺎك أﺣﺪاث أو ﺗﻐﻴﺮات ﻓﻲ اﻟﻈﺮ وف ﺗﺸﻴﺮ إﻟﻰ أن اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ ﻟﻸﺻﻞ ﻗﺪ ﻻ ﺗﻜﻮن ﻗﺎﺑﻠﺔ ﻟﻼﺳﺘﺮداد‪.‬‬
‫وﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﺨﺴﺎرة اﻻﺿﻤﺤﻼل وﺗﺨﻔﻴﺾ ﻗﻴﻤﺔ اﻷﺻﻞ ﺑﺎﻟﻤﺒﻠﻎ اﻟﺬي ﺗﺰ ﻳﺪ ﺑﻪ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ ﻟﻸﺻﻞ ﻋﻦ ﻗﻴﻤﺘﻪ اﻻﺳﺘﺮدادﻳﺔ‪ .‬وﺗﻤﺜﻞ اﻟﻘﻴﻤﺔ‬
‫اﻻﺳﺘﺮدادﻳﺔ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺒﻴﻌﻴﺔ أو اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻻﺳﺘﺨﺪاﻣﻴﺔ ﻟﻸﺻﻞ أﻳﻬﻤﺎ أﻋﻠﻰ‪ .‬وﻟﻐﺮض ﺗﻘﺪﻳﺮ اﻻﺿﻤﺤﻼل وﻓﻰ ﺣﺎﻟﺔ ﻣﺎ إذا ن ﻣﻦ اﻟﻤﺘﻌﺬر ﺗﻘﺪﻳﺮ اﻟﻘﻴﻤﺔ‬
‫ﺳﻨﺔ ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻳﺘﻢ ﻣﺮاﺟﻌﺔ‬ ‫اﻻﺳﺘﺮدادﻳﺔ ﻷﺻﻞ ﻣﻨﻔﺮد ﻋﻨﺪﺋﺬ ﻳﻘﻮم اﻟﺒﻨﻚ ﺑﺘﻘﺪﻳﺮ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻻﺳﺘﺮدادﻳﺔ ﻷﺻﻐﺮ وﺣﺪة ﺗﻮﻟﻴﺪ ﻧﻘﺪ ﺗﻀﻢ ﻫﺬا اﻷﺻﻞ‪ .‬وﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ‬
‫اﻷﺻﻮل ﻏﻴﺮ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﺘﻲ ﺗﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﺎﺿﻤﺤﻼل ﻓﻲ ﻗﻴﻤﺘﻬﺎ ﻟﺒﺤﺚ ﻣﺎ إذا ن ﻣﻦ اﻟﻮاﺟﺐ رد ﻫﺬا اﻻﺿﻤﺤﻼل أو ﺟﺰء ﻣﻨﻪ إﻟﻰ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﻣﻦ ﻋﺪﻣﻪ‪.‬‬

‫اﻹﻳﺠﺎرات‬ ‫) ع(‬

‫ﺗﻌﺘﺒﺮ ﻓﺔ ﻋﻘﻮد اﻹﻳﺠﺎر اﻟﺘﻲ ﻳﻜﻮن اﻟﺒﻨﻚ ﻃﺮﻓﺎ ﻓﻴﻬﺎ ﻋﻘﻮد أﻳﺠﺎر ﺗﺸﻐﻴﻠﻲ وﻳﺘﻢ ﻣﻌﺎﻟﺠﺘﻬﺎ ﻛﻤﺎ ﻳﻠﻲ‪:‬‬

‫)ع‪ – (١/‬اﻻﺳﺘﺌﺠﺎر‬
‫ﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﺎﻟﻤﺪﻓﻮﻋﺎت ﺗﺤﺖ ﺣﺴﺎب ﻋﻘﻮد اﻹﻳﺠﺎر اﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻲ ﻣﺨﺼﻮﻣﺎ ﻣﻨﻬﺎ أﻳﺔ ﻣﺴﻤﻮﺣﺎت ﻳﺘﻢ اﻟﺤﺼﻮل ﻋﻠﻴﻬﺎ ﻣﻦ اﻟﻤﺆﺟﺮ ﺿﻤﻦ اﻟﻤﺼﺮ وﻓﺎت ﻓﻲ‬
‫ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﺑﻄﺮ ﻳﻘﺔ اﻟﻘﺴﻂ اﻟﺜﺎﺑﺖ ﻋﻠﻰ ﻣﺪار ﻓﺘﺮة اﻟﻌﻘﺪ‪.‬‬

‫)ع‪ – (٢/‬اﻟﺘﺄﺟﻴﺮ‬
‫ﺗﻈﻬﺮ اﻷﺻﻮل اﻟﻤﺆﺟﺮة إﻳﺠﺎرا ﺗﺸﻐﻴﻠﻴﺎ ﺿﻤﻦ اﻷﺻﻮل اﻟﺜﺎﺑﺘﺔ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻰ وﺗﻬﻠﻚ ﻋﻠﻰ ﻣﺪار اﻟﻌﻤﺮ اﻹﻧﺘﺎﺟﻲ اﻟﻤﺘﻮﻗﻊ ﻟﻸﺻﻞ ﺑﺬات اﻟﻄﺮ ﻳﻘﺔ‬
‫اﻟﻤﻄﺒﻘﺔ ﻋﻠﻰ اﻷﺻﻮل اﻟﻤﻤﺎﺛﻠﺔ ‪ ،‬وﻳﺜﺒﺖ إﻳﺮاد اﻹﻳﺠﺎر ﻣﺨﺼﻮﻣﺎ ﻣﻨﻪ أﻳﺔ ﻣﺴﻤﻮﺣﺎت ﺗﻤﻨﺢ ﻟﻠﻤﺴﺘﺄﺟﺮ ﺑﻄﺮ ﻳﻘﺔ اﻟﻘﺴﻂ اﻟﺜﺎﺑﺖ ﻋﻠﻰ ﻣﺪار ﻓﺘﺮة اﻟﻌﻘﺪ‪.‬‬

‫اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻜﻤﻬﺎ‬ ‫)ف(‬

‫ﻷﻏﺮاض ﻋﺮض ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ‪ ،‬ﺗﺘﻀﻤﻦ اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻜﻤﻬﺎ أرﺻﺪة اﻟﺒﻨﻮد اﻟﺘﻲ ﻻ ﺗﺘﺠﺎوز اﺳﺘﺤﻘﺎﻗﺎﺗﻬﺎ ﺛﻼﺛﺔ أﺷﻬﺮ ﻣﻦ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻟﺮ ﺑﻂ أو اﻻﻗﺘﻨﺎء ‪،‬‬
‫وﺗﺸﻤﻞ اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ واﻷرﺻﺪة ﻟﺪى اﻟﺒﻨﻮك اﻟﻤﺮﻛﺰ ﻳﺔ ﺧﺎر ج إﻃﺎر ﻧﺴﺐ اﻻﺣﺘﻴﺎﻃﻲ اﻻﻟﺰاﻣﻰ واﻷرﺻﺪة ﻟﺪى اﻟﺒﻨﻮك وأذون اﻟﺨﺰاﻧﺔ واﻷوراق اﻟﺤﻜﻮﻣﻴﺔ اﻷﺧﺮ ى‪.‬‬

‫‪- ١٥ -‬‬
 ‫ﺑﻨــﻚ ﻗﻄـــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ ) ش‪.‬م‪.‬م(‬
‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬
‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫اﻟﻤﺨﺼﺼﺎت اﻷﺧﺮ ى‬ ‫)ص (‬

‫ﻳﺘﻢ ﻗﻴﺎس اﻟﻤﺨﺼﺼﺎت اﻟﻤﻜﻮﻧﺔ ﻟﻤﻘﺎﺑﻠﺔ اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﺘﻰ ﻳﺴﺘﺤﻖ ﺳﺪادﻫﺎ ﺑﻌﺪ إﺛﻨﻰ ﻋﺸﺮ ﺷﻬﺮا ﻣﻦ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ )ﺑﺨﻼف ﺗﻠﻚ اﻟﻤﻜﻮﻧﺔ‬
‫ﻟﻤﻘﺎﺑﻠﺔ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎﻧﻴﺔ أو ﻟﻤﺰاﻳﺎ اﻟﻌﺎﻣﻠﻴﻦ( ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ ﻷﻓﻀﻞ ﺗﻘﺪﻳﺮ ﻟﻠﻤﺪﻓﻮﻋﺎت اﻟﻮاﺟﺐ اﻟﻮﻓﺎء ﺑﻬﺎ ﻟﺴﺪاد اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ ﻓﻰ‬
‫ﺗﺎر ﻳﺦ اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‪ .‬وﻟﺘﻘﺪﻳﺮ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ ﻟﺘﻠﻚ اﻟﻤﺨﺼﺼﺎت ﻳﺴﺘﺨﺪم ﻣﻌﺪل ﺧﺼﻢ ﻣﻨﺎﺳﺐ ﻳﻌﻜﺲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺰﻣﻨﻴﺔ ﻟﻠﻨﻘﻮد ﻗﺒﻞ ﺗﺄﺛﻴﺮ‬
‫اﻟﻀﺮ ﻳﺒﺔ‪ .‬أﻣﺎ ﺑﺎﻟﻨﺴﺒﺔ ﻟﻼﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﺘﻰ ﻳﺴﺘﺤﻖ ﺳﺪادﻫﺎ ﺣﺘﻰ إﺛﻨﻰ ﻋﺸﺮ ﺷﻬﺮا ﻣﻦ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻓﻴﺘﻢ ﻗﻴﺎس اﻻﻟﺘﺰام ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻤﻘﺪرة ﻏﻴﺮ اﻟﻤﺨﺼﻮﻣﺔ‬
‫ﻣﺎ ﻟﻢ ﻳﻜﻦ أﺛﺮ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺰﻣﻨﻴﺔ ﻟﻠﻨﻘﻮد ﺟﻮﻫﺮ ﻳﺎ ﻓﻴﺤﺴﺐ ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ‪ .‬وﻳﺘﻢ رد اﻟﻤﺨﺼﺼﺎت اﻟﺘﻲ أﻧﺘﻔﻲ اﻟﻐﺮض ﻣﻨﻬﺎ ﻴﺎ أو ﺟﺰﺋﻴﺎ ﺿﻤﻦ ﺑﻨﺪ إﻳﺮادات‬
‫)ﻣﺼﺮ وﻓﺎت( ﺗﺸﻐﻴﻞ أﺧﺮ ى‪.‬‬

‫ﻋﻘﻮد اﻟﻀﻤﺎﻧﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬ ‫) ق(‬

‫ﻋﻘﻮد اﻟﻀﻤﺎﻧﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻫﻲ ﺗﻠﻚ اﻟﻌﻘﻮد اﻟﺘﻲ ﻳﺼﺪرﻫﺎ اﻟﺒﻨﻚ ﺿﻤﺎﻧﺎ ﻟﻘﺮ وض أو ﺣﺴﺎﺑﺎت ﺟﺎر ﻳﺔ ﻣﺪﻳﻨﺔ ﻣﻘﺪﻣﺔ ﻟﻌﻤﻼﺋﻪ ﻣﻦ ﺟﻬﺎت أﺧﺮ ى ‪ ،‬وﻫﻰ ﺗﺘﻄﻠﺐ‬
‫ﻣﻦ اﻟﺒﻨﻚ أن ﻳﻘﻮم ﺑﺘﺴﺪﻳﺪات ﻣﻌﻴﻨﺔ ﻟﺘﻌﻮﻳﺾ اﻟﻤﺴﺘﻔﻴﺪ ﻣﻨﻬﺎ ﻋﻦ ﺧﺴﺎرة ﺗﺤﻤﻠﻬﺎ ﺑﺴﺒﺐ ﻋﺪم وﻓﺎء اﻟﻤﺪﻳﻦ ﺑﺎﻟﺘﺰاﻣﺎﺗﻪ ﻓﻰ ﺗﺎر ﻳﺦ اﺳﺘﺤﻘﺎﻗﻬﺎ وﻓﻘﺎ ﻟﺸﺮ وط‬
‫أداة اﻟﺪﻳﻦ‪ .‬وﻋﺎدة ﻣﺎ ﻳﻘﻮم اﻟﺒﻨﻚ ﺑﺘﻘﺪﻳﻢ ﺗﻠﻚ اﻟﻀﻤﺎﻧﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻟﻠﺒﻨﻮك واﻟﻤﺆﺳﺴﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ وﺟﻬﺎت أﺧﺮ ى ﻧﻴﺎﺑﺔ ﻋﻦ ﻋﻤﻼﺋﻪ‪.‬‬
‫وﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف اﻷوﻟﻰ ﺑﺎﻟﻀﻤﺎﻧﺎت ﻓﻲ اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻓﻲ ﺗﺎر ﻳﺦ ﻣﻨﺢ اﻟﻀﻤﺎن ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ ﺗ ﻟﻴﻒ اﻟﻤﻌﺎﻣﻠﺔ اﻟﻤﺮﺗﺒﻄﺔ ﺑﺈﺻﺪار‬
‫ﺗﻠﻚ اﻟﻀﻤﺎﻧﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‪ .‬وﻳﺘﻢ اﻟﻘﻴﺎس اﻟﻼﺣﻖ ﻻﻟﺘﺰام اﻟﺒﻨﻚ ﺑﺼﻔﺘﻪ ﻣﺼﺪر اﻟﻀﻤﺎﻧﺔ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻣﺒﻠﻎ اﻟﻘﻴﺎس اﻷوﻟﻲ )ﻣﺨﺼﻮﻣﺎ ﻣﻨﻪ اﻻﺳﺘﻬﻼك‬
‫اﻟﻤﺤﺴﻮب ﻷﺗﻌﺎب اﻟﻀﻤﺎﻧﺔ واﻟﻤﺤﻤﻞ ﻳﺮادات ﻋﻠﻰ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﺑﻄﺮ ﻳﻘﺔ اﻟﻘﺴﻂ اﻟﺜﺎﺑﺖ ﻋﻠﻰ ﻣﺪار ﻋﻤﺮ اﻟﻀﻤﺎن( ‪ ،‬أو أﻓﻀﻞ ﺗﻘﺪﻳﺮ ﻟﻠﻤﺪﻓﻮﻋﺎت اﻟﻤﻄﻠﻮﺑﺔ‬
‫ﻟﺘﺴﻮﻳﺔ أي اﻟﺘﺰام ﻣﺎﻟﻲ ﻧﺎﺗﺞ ﻋﻦ اﻟﻀﻤﺎﻧﺔ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻓﻲ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ أﻳﻬﻤﺎ أﻋﻠﻰ‪ .‬وﻳﺘﻢ ﺗﺤﺪﻳﺪ ﺗﻠﻚ اﻟﺘﻘﺪﻳﺮات وﻓﻘﺎ ﻟﻠﺨﺒﺮة ﻓﻲ ﻣﻌﺎﻣﻼت‬
‫ﻣﺸﺎﺑﻬﺔ واﻟﺨﺴﺎﺋﺮ اﻟﺘﺎر ﻳﺨﻴﺔ ﻣﻌﺰ زة ﺑﺤﻜﻢ اﻹدارة‪.‬‬

‫وﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﺑﺄﻳﺔ ز ﻳﺎدة ﻓﻲ اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻨﺎﺗﺠﺔ ﻋﻦ اﻟﻀﻤﺎﻧﺔ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺿﻤﻦ ﺑﻨﺪ إﻳﺮادات )ﻣﺼﺮ وﻓﺎت( ﺗﺸﻐﻴﻞ أﺧﺮ ى‪.‬‬

‫ﻣﺰاﻳﺎ اﻟﻌﺎﻣﻠﻴﻦ‬ ‫) ر(‬

‫)ر‪ (١/‬اﻟﺘﺰاﻣﺎت ﻣﺰاﻳﺎ ﻣﺎ ﺑﻌﺪ اﻧﺘﻬﺎء اﻟﺨﺪﻣﺔ )ﻧﻈﻢ ﻣﺰاﻳﺎ ﻣﺤﺪدة( وﻣﺰاﻳﺎ ﻧﻈﻢ اﻻﺷﺘﺮاك اﻟﻤﺤﺪد‬
‫ﻻ ﻋﻦ اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﺨﺎﺻﺔ ﺑﻤﺰاﻳﺎ اﻟﻌﺎﻣﻠﻴﻦ اﻟﻤﺘﻄﺎﺑﻘﺔ ﻣﻊ ﻣﻌﻈﻢ اﻟﻤﺒﺎدئ اﻟﻤﺤﺪدة أدﻧﺎه‪ .‬واﻋﺘﺒﺎراً ﻣﻦ أول ﻳﻨﺎﻳﺮ ‪ ٢٠٠٩‬اﻟﺘﺰم اﻟﺒﻨﻚ ﺑﺎﻟﺴﻴﺎﺳﺔ‬
‫ﻳﻌﺪ اﻟﺒﻨﻚ ﻣﺴﺆو ً‬
‫ﻣﺒﺎﺷﺮة ﻋﻠﻰ اﻷر ﺑﺎح اﻟﻤﺤﺘﺠﺰة‪.‬‬
‫ً‬ ‫اﻟﺘﺎﻟﻴﺔ ﺑﺎﻟ ﻣﻞ وﻣﻌﺎﻟﺠﺔ أى ﺗﺴﻮﻳﺎت ﻧﺎﺗﺠﺔ ﻋﻦ اﻟﺘﻄﺒﻴﻖ اﻷوﻟﻲ ﻟﺘﻌﺪﻳﻼت ﻗﻮاﻋﺪ اﻟﺒﻨﻚ اﻟﻤﺮﻛﺰى ﻓﻴﻤﺎ ﻳﺘﻌﻠﻖ ﺑﻤﺰاﻳﺎ اﻟﻌﺎﻣﻠﻴﻦ‬
‫ﻳﻤﻨﺢ اﻟﺒﻨﻚ اﻟﻌﺎﻣﻠﻴﻦ ﻟﺪﻳﻪ ﻧﻈﻢ ﻣﺰاﻳﺎ ﻣﺘﻨﻮﻋﺔ ﻣﺜﻞ ﻧﻈﺎم اﻟﺨﺪﻣﺔ اﻟﻄﺒﻴﺔ واﻟﺬى ﻳﻨﻄﺒﻖ ﻋﻠﻴﻪ ﺷﺮ وط ﻧﻈﻢ اﻟﻤﺰاﻳﺎ اﻟﻤﺤﺪدة‪ .‬ﺗﻠﺰم ﻧﻈﻢ اﻟﻤﺰاﻳﺎ اﻟﻤﺤﺪدة اﻟﺒﻨﻚ‬
‫ﺑﺴﺪاد ﻣﺒﺎﻟﻎ أو ﻣﺴﺘﻮى ﻣﺤﺪد ﻣﻦ اﻟﻤﺰاﻳﺎ اﻟﻤﺴﺘﻘﺒﻠﻴﺔ وﺑﺎﻟﺘﺎﻟﻲ ﺗﺤﻤﻞ اﻟﺨﻄﺮ ﻣﺘﻮﺳﻂ وﻃﻮﻳﻞ اﻷﺟﻞ‪.‬‬

‫ﻳﺘﻢ ﻋﺮض اﻟﺘﺰام ﻧﻈﻢ اﻟﻤﺰاﻳﺎ اﻟﻤﺤﺪدة ﻓﻲ ﺟﺎﻧﺐ اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت ﺑﻘﺎﺋﻤﺔ اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻰ ﺗﺤﺖ ﺑﻨﺪ "اﻟﺘﺰاﻣﺎت ﻣﺰاﻳﺎ اﻟﺘﻘﺎﻋﺪ" ﻟﺘﻐﻄﻲ ﺟﻤﻠﺔ ﻫﺬه اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت‪ .‬وﻳﺘﻢ‬
‫ﺣﺴﺎب اﻟﺘﺰام ﻧﻈﻢ اﻟﻤﺰاﻳﺎ اﻟﻤﺤﺪدة ﺑﺼﻔﺔ دور ﻳﺔ ﻋﻦ ﻃﺮ ﻳﻖ ﺧﺒﻴﺮ اﻛﺘﻮار ى ﻣﺴﺘﻘﻞ ﺑﺎﺳﺘﺨﺪام ﻃﺮ ﻳﻘﺔ اﻟﻮﺣﺪة اﻹﺿﺎﻓﻴﺔ اﻟﻤﻘﺪرة‪ .‬وﺗﻨﻄﻮي ﻫﺬه اﻟﺘﻘﻨﻴﺔ‬
‫ﻋﻠﻰ ﻓﺮﺿﻴﺎت ﺗﺘﻌﻠﻖ ﺑﻌﻠﻮم اﻟﺴ ن وﻣﻌﺪﻻت دوران اﻟﻌﺎﻣﻠﻴﻦ وﻣﻌﺪل اﻟﺰ ﻳﺎدة ﻓﻲ اﻟﻤﺮﺗﺒﺎت وﻣﻌﺪﻻت اﻟﺨﺼﻢ واﻟﺘﻀﺨﻢ‪ .‬وﻋﻨﺪﻣﺎ ﻳﺘﻢ ﺗﻤﻮﻳﻞ ﻫﺬه اﻟﻨﻈﻢ‬
‫ﻋﻦ ﻃﺮ ﻳﻖ ﺻﻨﺎدﻳﻖ ﺧﺎرﺟﻴﺔ ﻣﺼﻨﻔﺔ ﻋﻠﻰ أﻧﻬﺎ أﺻﻮل اﻟﻼﺋﺤﺔ‪ ،‬ﻳﺘﻢ ﺧﺼﻢ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻬﺬه اﻟﺼﻨﺎدﻳﻖ ﻣﻦ اﻟﺘﺰام ﻧﻈﻢ اﻟﻤﺰاﻳﺎ اﻟﻤﺤﺪدة‪.‬‬

‫وﻳﺘﻢ اﺣﺘﺴﺎب اﻷر ﺑﺎح )اﻟﺨﺴﺎﺋﺮ( اﻟﻨﺎﺟﻤﺔ ﻋﻦ اﻟﺘﻌﺪﻳﻼت واﻟﺘﻐﻴﺮات ﻓﻲ اﻟﺘﻘﺪﻳﺮات واﻻﻓﺘﺮاﺿﺎت اﻻﻛﺘﻮار ﻳﺔ‪ .‬وﻛﻤﺎ ﻫﻮ وارد أدﻧﺎه ﺗﺤﻤﻞ ﻋﻠﻰ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ‬
‫اﻷر ﺑﺎح )اﻟﺨﺴﺎﺋﺮ( اﻟﺘﻲ ﺗﺰ ﻳﺪ ﻋﻦ ‪ ٪١٠‬ﻣﻦ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻷﺻﻮل اﻟﻼﺋﺤﺔ أو ‪ ٪١٠‬ﻣﻦ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ ﻻﻟﺘﺰام اﻟﻤﺰاﻳﺎ اﻟﻤﺤﺪدة )ﻗﺒﻞ ﺧﺼﻢ ﻗﻴﻤﺔ ﺗﻠﻚ‬
‫اﻷﺻﻮل( ﻓﻰ ﻧﻬﺎﻳﺔ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﺴﺎﺑﻘﺔ أﻳﻬﻤﺎ أﻋﻠﻰ‪ .‬ﻓﻲ ﺣﺎﻟﺔ ز ﻳﺎدة اﻷر ﺑﺎح )اﻟﺨﺴﺎﺋﺮ( اﻻﻛﺘﻮار ﻳﺔ ﻋﻦ اﻟﻨﺴﺒﺔ اﻟﻤﺸﺎر إﻟﻴﻬﺎ ﻋﺎﻟﻴﻪ ﻳﺘﻢ اﺳﺘﻬﻼك ﺗﻠﻚ اﻟﺰ ﻳﺎدة‬
‫ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ )أو اﻟﺨﺼﻢ ﻋﻠﻰ( ﻗﻮاﺋﻢ اﻟﺪﺧﻞ ﻋﻠﻰ ﻣﺪار ﻣﺘﻮﺳﻂ اﻟﻔﺘﺮات اﻟﻤﺘﺒﻘﻴﺔ ﻣﻦ ﺳﻨﻮات اﻟﻌﻤﻞ ﻟﻠﻤﻮﻇﻔﻴﻦ اﻟﻤﺸﺎرﻛﻴﻦ ﻓﻲ ﺗﻠﻚ اﻟﻨﻈﻢ‪.‬‬

‫وﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﺘ ﻟﻴﻒ اﻟﺨﺪﻣﺔ اﻟﺴﺎﺑﻘﺔ ﻓﻮرا ﺑﻘﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﺑﻤﺠﺮد أن ﺗﺼﺒﺢ ﺗﻠﻚ اﻟﻤﺰاﻳﺎ ﻣﺴﺘﺤﻘﺔ أﻣﺎ إذا ﻟﻢ ﺗﻜﻦ ﻗﺪ اﺳﺘﺤﻘﺖ ﺑﻌﺪ ﻓﻴﺘﻢ اﺳﺘﻬﻼﻛﻬﺎ‬
‫ﺑﻄﺮ ﻳﻘﺔ اﻟﻘﺴﻂ اﻟﺜﺎﺑﺖ ﻋﻠﻰ ﻣﺘﻮﺳﻂ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﺘﻰ ﺗﺴﺘﺤﻖ ﺧﻼﻟﻬﺎ ﺗﻠﻚ اﻟﻤﺰاﻳﺎ‪ .‬ﻳﺘﻢ ﻋﺮض اﻟﺘ ﻟﻴﻒ اﻟﺴﻨﻮﻳﺔ ﻟﻨﻈﻢ ﻣﺰاﻳﺎ اﻟﻌﺎﻣﻠﻴﻦ اﻟﻤﺤﺪدة ﺿﻤﻦ ﺑﻨﺪ‬
‫اﻟﻤﺼﺮ وﻓﺎت اﻟﻌﻤﻮﻣﻴﺔ واﻹدار ﻳﺔ )ﻣﺼﺮ وﻓﺎت ﻋﺎﻣﻠﻴﻦ(‪.‬‬

‫وﺑﺎﻟﻨﺴﺒﺔ ﻟﻨﻈﻢ اﻻﺷﺘﺮاك اﻟﻤﺤﺪد ﻓﺈﻧﻬﺎ ﻋﺒﺎرة ﻋﻦ ﻟﻮاﺋﺢ ﻣﻌﺎﺷﺎت ﻳﻘﻮم اﻟﺒﻨﻚ ﺑﻤﻮﺟﺒﻬﺎ ﺑﺴﺪاد اﺷﺘﺮا ت ﺛﺎﺑﺘﺔ ﻟﻤﻨﺸﺄة ﻣﻨﻔﺼﻠﺔ‪ .‬وﻻ ﻳﻜﻮن ﻋﻠﻰ اﻟﺒﻨﻚ اﻟﺘﺰام‬
‫ﻗﺎﻧﻮﻧﻲ أو ﺣﻜﻤﻲ ﻟﺴﺪاد ﻣﺰ ﻳﺪ ﻣﻦ اﻻﺷﺘﺮا ت إذا ﻟﻢ ﺗﻜﻦ اﻟﻤﻨﺸﺄة اﻟﻤﺘﻠﻘﻴﺔ ﻟﺘﻠﻚ اﻻﺷﺘﺮا ت ﺗﺤﺘﻔﻆ ﺑﺄﺻﻮل ﻓﻴﺔ ﻟﺴﺪاد ﻣﺰاﻳﺎ اﻟﻌﺎﻣﻠﻴﻦ اﻟﻨﺎﺗﺠﺔ ﻋﻦ‬
‫ﺧﺪﻣﺘﻬﻢ ﻓﻲ اﻟﻔﺘﺮات اﻟﺠﺎر ﻳﺔ واﻟﺴﺎﺑﻘﺔ‪.‬‬

‫‪- ١٦ -‬‬
 ‫ﺑﻨــﻚ ﻗﻄـــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ ) ش‪.‬م‪.‬م(‬
‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬
‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫وﺑﺎﻟﻨﺴﺒﺔ ﻟﻨﻈﻢ اﻻﺷﺘﺮاك اﻟﻤﺤﺪد ﻳﺘﻢ ﺳﺪاد اﺷﺘﺮا ت إﻟﻰ ﻟﻮاﺋﺢ ﺗﺄﻣﻴﻨﻴﺔ ﻟﻠﻤﻌﺎﺷﺎت اﻟﻤﻘﺮ رة ﻟﻠﻌﺎﻣﻠﻴﻦ ﺑﺎﻟﻘﻄﺎع اﻟﺨﺎص ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﺗﻌﺎﻗﺪ إﺟﺒﺎر ي أو‬
‫إﺧﺘﻴﺎر ى‪ ،‬وﻻ ﻳﻨﺸﺄ ﻋﻠﻰ اﻟﺒﻨﻚ أي اﻟﺘﺰاﻣﺎت إﺿﺎﻓﻴﺔ ﺑﺨﻼف اﻻﺷﺘﺮا ت اﻟﻮاﺟﺐ ﺳﺪادﻫﺎ‪ .‬وﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﺎﻻﺷﺘﺮا ت اﻟﻤﺴﺘﺤﻘﺔ ﻟﻨﻈﻢ اﻻﺷﺘﺮاك اﻟﻤﺤﺪد‬
‫ﺿﻤﻦ ﻣﺼﺮ وﻓﺎت ﻣﺰاﻳﺎ اﻟﻌﺎﻣﻠﻴﻦ إذا ﻗﺎم اﻟﻌﺎﻣﻠﻴﻦ ﺑﺘﻘﺪﻳﻢ ﺧﺪﻣﺔ ﺗﻌﻄﻴﻬﻢ اﻟﺤﻖ ﻓﻲ ﺗﻠﻚ اﻻﺷﺘﺮا ت‪ .‬وﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﺎﻻﺷﺘﺮا ت اﻟﻤﺪﻓﻮﻋﺔ ﻣﻘﺪﻣﺎ ﺿﻤﻦ‬
‫اﻷﺻﻮل إذا ﻣﺎ أدت اﻻﺷﺘﺮا ت اﻟﻤﺪﻓﻮﻋﺔ إﻟﻰ ﺗﺨﻔﻴﺾ اﻟﺪﻓﻌﺎت اﻟﻤﺴﺘﻘﺒﻠﻴﺔ أو إﻟﻰ اﺳﺘﺮداد ﻧﻘﺪي‪.‬‬

‫)ر‪ (٢/‬اﻟﻤﺪﻓﻮﻋﺎت اﻟﻤﺒﻨﻴﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﻬﻢ‬

‫أدوات ﺣﻘﻮق ﻣﻠﻜﻴﺔ ﻣﻦ ﺑﻨﻚ ﺳﻮﺳﻴﺘﻴﻪ ﺟﻨﺮال‬ ‫ﺣﺘﻰ ﻧﻬﺎﻳﺔ اﻟﺮ ﺑﻊ اﻷول ﻣﻦ ﻋﺎم ‪ ٢٠١٣‬ﻃﺒﻖ اﻟﺒﻨﻚ ﻻﺋﺤﺔ ﻣﺪﻓﻮﻋﺎت ﻣﺒﻨﻴﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس أﺳﻬﻢ ﺗﺴﺪد ﻓﻲ ﺷ‬
‫) اﻟﺒﻨﻚ اﻷم ﺳﺎﺑﻘﺎ ( واﺗﺒﻊ اﻟﺒﻨﻚ ﻓﻰ ﻣﻌﺎﻟﺠﺘﻬﺎ ﻣﻌﻴﺎر اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ اﻟﺪوﻟﻲ )‪ (IFRS٢‬ﻧﻈﺮاً ﻷن ﻗﻮاﻋﺪ اﻟﺒﻨﻚ اﻟﻤﺮﻛﺰى اﻟﺠﺪﻳﺪة وﻛﺬا ﻣﻌﻴﺎر اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ اﻟﻤﺼﺮ ي‬
‫اﻟﻤﺪﻓﻮﻋﺎت اﻟﻤﺒﻨﻴﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﻬﻢ رﻗﻢ )‪ (٣٩‬ﻟﻢ ﻳﺘﻨﺎوﻻ اﻟﻤﻌﺎﻟﺠﺔ اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﻴﺔ ﻟﻸﺳﻬﻢ اﻟﻤﻤﻨﻮﺣﺔ ﻣﻦ اﻟﺸﺮﻛﺔ اﻷم ﻟﻠﻌﺎﻣﻠﻴﻦ ﺑﺎﻟﻤﻨﺸﺂت اﻟﺘﺎﺑﻌﺔ‪ .‬وﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف‬
‫ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﺨﺪﻣﺎت اﻟﻤﻘﺪﻣﺔ ﻣﻦ اﻟﻌﺎﻣﻠﻴﻦ ﻓﻲ ﻣﻘﺎﺑﻞ ﻣﻨﺢ ﻫﺬه اﻟﺨﻴﺎرات ﺿﻤﻦ ﺑﻨﺪ اﻟﻤﺼﺮ وﻓﺎت اﻟﻌﻤﻮﻣﻴﺔ واﻹدار ﻳﺔ‪.‬‬

‫وﻳﺘﻢ ﺗﺤﺪﻳﺪ إﺟﻤﺎﻟﻲ اﻟﻤﺒﻠﻎ اﻟﺬي ﻳﺘﻌﻴﻦ ﺗﺤﻤﻴﻠﻪ ﻣﺼﺮ وﻓﺎ ﻋﻠﻰ ﻣﺪار اﻟﻔﺘﺮة اﻟﺘﻰ ﺗﺴﺘﺤﻖ ﺧﻼﻟﻬﺎ ﺗﻠﻚ اﻟﻤﺪﻓﻮﻋﺎت وذﻟﻚ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﺨﻴﺎرات‬
‫اﻟﻤﻤﻨﻮﺣﺔ ﻓﻰ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻟﻤﻨﺢ ودون اﻷﺧﺬ ﻓﻰ اﻻﻋﺘﺒﺎر ﺗﺄﺛﻴﺮ أﻳﺔ ﺷﺮ وط اﺳﺘﺤﻘﺎق ﻏﻴﺮ ﻣﺘﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻟﺴﻮق‪ ،‬وﻣﻨﻬﺎ ﻋﻠﻰ ﺳﺒﻴﻞ اﻟﻤﺜﺎل‪ ،‬أﻫﺪاف اﻟﺮ ﺑﺤﻴﺔ‪ .‬وﻻ ﻳﺘﻢ‬
‫ﺗﻌﺪﻳﻞ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻬﺬه اﻟﺨﻴﺎرات ﻻﺣﻘﺎ ﺑﻞ ﺗﺆﺧﺬ ﺷﺮ وط اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق ﻏﻴﺮ اﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻟﺴﻮق ﻓﻰ اﻻﻋﺘﺒﺎر ﻋﻨﺪ إﻋﺪاد اﻻﻓﺘﺮاﺿﺎت ﺣﻮل ﻋﺪد اﻟﺨﻴﺎرات اﻟﺘﻲ‬
‫ﻓﺘﺮة ﻣﺎﻟﻴﺔ‬ ‫ﻓﺘﺮة ﻣﺎﻟﻴﺔ‪ .‬وﻳﻘﻮم اﻟﺒﻨﻚ ﻋﻦ ﻃﺮ ﻳﻖ اﻟﺒﻴﺎﻧﺎت اﻟﻤﺴﺘﻤﺪة ﻣﻦ اﻟﺸﺮﻛﺔ اﻷم ﻓﻲ ﺗﺎر ﻳﺦ ﻧﻬﺎﻳﺔ‬ ‫ﻳﺘﻮﻗﻊ أن ﺗﺼﺒﺢ ﻣﺤﻞ ﻣﻤﺎرﺳﺔ ﻓﻰ ﻧﻬﺎﻳﺔ‬
‫ﺑﻤﺮاﺟﻌﺔ ﺗﻘﺪﻳﺮاﺗﻪ ﻟﻌﺪد اﻟﺨﻴﺎرات اﻟﺘﻲ ﻳﺘﻮﻗﻊ أن ﺗﺼﺒﺢ ﻣﺤﻞ ﻣﻤﺎرﺳﺔ وﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﺄﺛﺮ ﺗﻌﺪﻳﻼت اﻟﺘﻘﺪﻳﺮات اﻷﺻﻠﻴﺔ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﻣﻊ إﺟﺮاء ﺗﺴﻮﻳﺔ‬
‫ﻣﻘﺎﺑﻠﺔ ﻓﻲ ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ ﻋﻠﻰ ﻣﺪار ﻓﺘﺮة اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق اﻟﻤﺘﺒﻘﻴﺔ‪.‬‬

‫ﺿﺮاﺋﺐ اﻟﺪﺧﻞ‬ ‫) ش(‬

‫ﻳﺘﻤﺜﻞ ﻣﺼﺮ وف ﺿﺮ ﻳﺒﺔ اﻟﺪﺧﻞ ‪ -‬ﻋﻠﻰ ر ﺑﺢ أو ﺧﺴﺎرة اﻟﻔﺘﺮة ‪ -‬ﻓﻰ ﻣﺠﻤﻮ ع اﻟﻀﺮ ﻳﺒﺔ اﻟﺠﺎر ﻳﺔ واﻟﻀﺮ ﻳﺒﺔ اﻟﻤﺆﺟﻠﺔ‪ .‬وﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﻤﺼﺮ وف ﺿﺮ ﻳﺒﺔ اﻟﺪﺧﻞ‬
‫ﺑﻘﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﺑﺎﺳﺘﺜﻨﺎء اﻟﻀﺮ ﻳﺒﺔ اﻟﺘﻰ ﺗﺘﻌﻠﻖ ﺑﺎﻟﺒﻨﻮد اﻟﺘﻰ ﻳﺘﻢ ﻣﻌﺎﻟﺠﺘﻬﺎ ﻣﺒﺎﺷﺮة ﺿﻤﻦ ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ ﺣﻴﺚ ﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﻬﺎ ﻫﻰ اﻷﺧﺮ ى ﻣﺒﺎﺷﺮة ﺿﻤﻦ‬
‫ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ‪.‬‬

‫وﻳﺘﻢ اﺣﺘﺴﺎب ﺿﺮ ﻳﺒﺔ اﻟﺪﺧﻞ اﻟﺠﺎر ﻳﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﺻﺎﻓﻰ اﻟﺮ ﺑﺢ اﻟﺨﺎﺿﻊ ﻟﻠﻀﺮ ﻳﺒﺔ وﺑﺎﺳﺘﺨﺪام أﺳﻌﺎر اﻟﻀﺮ ﻳﺒﺔ اﻟﺴﺎر ﻳﺔ ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ وﺗﻤﺜﻞ ﺗﻠﻚ‬
‫اﻟﻀﺮ ﻳﺒﺔ ﻣﺎ ﻳﺨﺺ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﺠﺎر ﻳﺔ ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ اﻟﻔﺮ وق اﻟﻀﺮ ﻳﺒﻴﺔ اﻟﺨﺎﺻﺔ ﺑﺎﻟﺴﻨﻮات اﻟﺴﺎﺑﻘﺔ‪.‬‬

‫وﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﺎﻟﻀﺮ ﻳﺒﺔ اﻟﻤﺆﺟﻠﺔ اﻟﻨﺎﺷﺌﺔ ﻋﻦ ﻓﺮ وق ﻣﺆﻗﺘﺔ ﺑﻴﻦ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ ﻟﻸﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت ﻃﺒﻘﺎ ﻟﻸﺳﺲ اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﻴﺔ وﻗﻴﻤﺘﻬﺎ ﻃﺒﻘﺎ ﻟﻸﺳﺲ‬
‫اﻟﻀﺮ ﻳﺒﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﺨﺪﻣﺔ ﻓﻰ اﺣﺘﺴﺎب اﻟﺮ ﺑﺢ اﻟﻀﺮ ﻳﺒﻰ‪ .‬وﻳﺘﻢ ﻗﻴﺎس اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻀﺮ ﻳﺒﻴﺔ اﻟﻤﺆﺟﻠﺔ ﺑﺎﺳﺘﺨﺪام أﺳﻌﺎر اﻟﻀﺮ ﻳﺒﺔ اﻟﺘﻰ ﻣﻦ اﻟﻤﺘﻮﻗﻊ‬
‫ﻓﺘﺮة ﻣﺎﻟﻴﺔ‪.‬‬ ‫ﺗﻄﺒﻴﻘﻬﺎ ﻓﻰ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﺘﻰ ﻳﺘﻢ ﻓﻴﻬﺎ ﺗﺴﻮﻳﺔ اﻻﻟﺘﺰام أو ﺗﺤﻘﻖ اﻷﺻﻞ وﺑﺎﺳﺘﺨﺪام أﺳﻌﺎر اﻟﻀﺮ ﻳﺒﺔ )واﻟﻘﻮاﻧﻴﻦ اﻟﻀﺮ ﻳﺒﻴﺔ( اﻟﺴﺎر ﻳﺔ ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ‬

‫وﺑﺼﻔﺔ ﻋﺎﻣﺔ ﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﺎﻷﺻﻮل اﻟﻀﺮ ﻳﺒﻴﺔ اﻟﻤﺆﺟﻠﺔ ﻋﻦ ﻓﺔ اﻟﻔﺮ وق اﻟﻤﺆﻗﺘﺔ اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻠﺨﺼﻢ ﺿﺮ ﻳﺒﻴﺎ ﻋﻨﺪﻣﺎ ﻳﻜﻮن ﻫﻨﺎك اﺣﺘﻤﺎل ﻣﺮﺟﺢ ﺑﺈﻣ ﻧﻴﺔ‬
‫ﺗﺤﻘﻴﻖ أر ﺑﺎح ﺿﺮ ﻳﺒﻴﺔ ﻓﻲ اﻟﻤﺴﺘﻘﺒﻞ ﺗﺴﻤﺢ ﺑﺎﻻﻧﺘﻔﺎع اﻟ ﻰ أو اﻟﺠﺰﺋﻰ ﺑﻬﺬا اﻷﺻﻞ ‪ ،‬وﻳﺘﻢ ﻣﺮاﺟﻌﺔ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ ﻟﻸﺻﻮل اﻟﻀﺮ ﻳﺒﻴﺔ اﻟﻤﺆﺟﻠﺔ ﻓﻰ ﻧﻬﺎﻳﺔ‬
‫ﻓﺘﺮة ﻣﺎﻟﻴﺔ وﺗﺨﻔﻴﻀﻬﺎ ﺑﻘﻴﻤﺔ اﻟﺠﺰء اﻟﺬي ﻟﻢ ﻳﻌﺪ ﻣﻦ اﻟﻤﺮﺟﺢ أن ﻳﺘﺤﻘﻖ ﻣﻨﻪ ﻣﻨﻔﻌﺔ ﺿﺮ ﻳﺒﻴﺔ ﺑﺴﺒﺐ ﻋﺪم ﺗﺤﻘﻴﻖ أر ﺑﺎح ﺿﺮ ﻳﺒﻴﺔ ﻓﻴﺔ ﻓﻲ اﻟﻤﺴﺘﻘﺒﻞ‬
‫ﺗﺴﻤﺢ ﺑﺎﻻﻧﺘﻔﺎع اﻟ ﻰ أو اﻟﺠﺰﺋﻰ ﺑﻬﺬا اﻷﺻﻞ‪ .‬وﻣﻊ ﻫﺬا ﻓﺈذا ن ﻣﻦ اﻟﻤﺘﻮﻗﻊ ز ﻳﺎدة اﻟﻤﻨﻔﻌﺔ اﻟﻀﺮ ﻳﺒﻴﺔ ﻳﺘﻢ ز ﻳﺎدة اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ ﻟﻸﺻﻮل اﻟﻀﺮ ﻳﺒﻴﺔ‬
‫اﻟﻤﺆﺟﻠﺔ وذﻟﻚ ﻓﻲ ﺣﺪود ﻣﺎ ﺳﺒﻖ ﺗﺨﻔﻴﻀﻪ‪.‬‬

‫اﻻﻗﺘﺮاض‬ ‫)ت(‬

‫ﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف اﻷوﻟﻰ ﺑﺎﻟﻘﺮ وض اﻟﺘﻲ ﻳﺤﺼﻞ ﻋﻠﻴﻬﺎ اﻟﺒﻨﻚ ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣﺨﺼﻮﻣﺎ ﻣﻨﻬﺎ ﺗ ﻔﺔ اﻟﺤﺼﻮل ﻋﻠﻰ اﻟﻘﺮض‪ .‬و ﻳﺘﻢ اﻟﻘﻴﺎس اﻟﻼﺣﻖ ﻟﺘﻠﻚ اﻟﻘﺮ وض‬
‫ﺑﺎﻟﺘ ﻔﺔ اﻟﻤﺴﺘﻬﻠﻜﺔ ﻋﻠﻰ أن ﻳﺘﻢ ﺗﺤﻤﻴﻞ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﺑﺎﻟﻔﺮ ق ﺑﻴﻦ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻤﺘﺤﺼﻼت وﺑﻴﻦ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺘﻲ ﺳﻴﺘﻢ اﻟﻮﻓﺎء ﺑﻬﺎ ﻋﻠﻰ ﻣﺪار ﻓﺘﺮة اﻻﻗﺘﺮاض‬
‫ﺑﺎﺳﺘﺨﺪام ﻃﺮ ﻳﻘﺔ ﻣﻌﺪل اﻟﻌﺎﺋﺪ اﻟﻔﻌﻠﻲ‪.‬‬

‫‪- ١٧ -‬‬
 ‫ﺑﻨــﻚ ﻗﻄـــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ ) ش‪.‬م‪.‬م(‬
‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬
‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫رأس اﻟﻤﺎل‬ ‫)ث(‬

‫)ث‪ (١/‬ﺗ ﻔﺔ رأس اﻟﻤﺎل‬

‫ﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﺄﺳﻬﻢ رأس اﻟﻤﺎل )أدوات ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ ﻟﻠﻤﻨﺸﺄة ذاﺗﻬﺎ( ﺿﻤﻦ ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﺻﺎﻓﻰ اﻟﻤﺘﺤﺼﻼت ﺑﻌﺪ ﺧﺼﻢ ﺗ ﻟﻴﻒ‬
‫اﻟﻤﻌﺎﻣﻠﺔ )ﻣﺼﺮ وﻓﺎت اﻹﺻﺪار( اﻟﺘﻲ ﺗﺮﺗﺒﻂ ﺑﺼﻮرة ﻣﺒﺎﺷﺮة ﺑﺈﺻﺪار أﺳﻬﻢ ﺟﺪﻳﺪة أو أﺳﻬﻢ ﻣﻘﺎﺑﻞ اﻗﺘﻨﺎء ﻛﻴﺎن أو إﺻﺪار ﺧﻴﺎرات‪ .‬وﺗﻌﺮض ﺗ ﻟﻴﻒ اﻟﻤﻌﺎﻣﻠﺔ‬
‫ﺑﻘﺎﺋﻤﺔ اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻰ ﺧﺼﻤﺎ ﻣﻦ ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ ﺑﻌﺪ اﺳﺘﺒﻌﺎد اﻷﺛﺮ اﻟﻀﺮ ﻳﺒﻲ ﻟﻬﺎ‪.‬‬

‫)ث‪ (٢/‬ﺗﻮز ﻳﻌﺎت اﻷر ﺑﺎح‬

‫ﺗﺜﺒﺖ ﺗﻮز ﻳﻌﺎت اﻷر ﺑﺎح ﻋﻠﻰ أدوات ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ اﻟﺘﻰ ﻳﺼﺪرﻫﺎ اﻟﺒﻨﻚ وذﻟﻚ ﺧﺼﻤﺎ ﻋﻠﻰ ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ ﻓﻲ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﺘﻲ ﺗﻘﺮ ﻓﻴﻬﺎ اﻟﺠﻤﻌﻴﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ‬
‫ﻟﻤﺴﺎﻫﻤﻰ اﻟﺒﻨﻚ ﻫﺬه اﻟﺘﻮز ﻳﻌﺎت‪ .‬وﺗﺸﻤﻞ ﺗﻠﻚ اﻟﺘﻮز ﻳﻌﺎت ﺣﺼﺔ اﻟﻌﺎﻣﻠﻴﻦ ﻓﻲ اﻷر ﺑﺎح وﻣ ﻓﺄة أﻋﻀﺎء ﻣﺠﻠﺲ اﻹدارة اﻟﻤﻘﺮ رة ﺑﻤﻮﺟﺐ اﻟﻨﻈﺎم اﻷﺳﺎﺳﻲ‬
‫ﻟﻠﺒﻨﻚ وﻗﺎﻧﻮن اﻟﺸﺮ ت‪.‬‬

‫أﻧﺸﻄﺔ اﻷﻣﺎﻧﺔ‬ ‫) خ(‬

‫ﻳﻘﻮم اﻟﺒﻨﻚ ﺑﻤﺰاوﻟﺔ أﻧﺸﻄﺔ أﻣﺎﻧﺔ ﻳﺘﺮﺗﺐ ﻋﻠﻴﻬﺎ ﺗﻤﻠﻚ أو إدارة أﺻﻮل ﻧﻴﺎﺑﺔ ﻋﻦ أﻓﺮاد وأﻣﺎﻧﺎت وﺻﻨﺎدﻳﻖ ﻣﺰاﻳﺎ ﻣﺎ ﺑﻌﺪ اﻧﺘﻬﺎء اﻟﺨﺪﻣﺔ وﻣﺆﺳﺴﺎت أﺧﺮ ى‪ .‬وﻻ ﻳﺘﻢ‬
‫اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﻬﺬه اﻷﺻﻮل واﻷر ﺑﺎح اﻟﻨﺎﺗﺠﺔ ﻋﻨﻬﺎ ﺑﺎﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ ﻟﻠﺒﻨﻚ ﺣﻴﺚ أﻧﻬﺎ ﻟﻴﺴﺖ أﺻﻮﻻ أو أر ﺑﺎﺣﺎ ﺗﺨﺺ اﻟﺒﻨﻚ‪.‬‬

‫أرﻗﺎم اﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ‬ ‫)ذ(‬

‫ﻳﻌﺎد ﺗﺒﻮﻳﺐ أرﻗﺎم اﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ ﻤﺎ ن ذﻟﻚ ﺿﺮ ور ﻳﺎ ﻟﺘﺘﻮاﻓﻖ ﻣﻊ اﻟﺘﻐﻴﺮات ﻓﻲ ﻋﺮض اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ ﻟﻠﻔﺘﺮة اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ‪.‬‬

‫إدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬ ‫‪-٣‬‬

‫ﻳﺘﻌﺮض اﻟﺒﻨﻚ إﻟﻰ ﻣﺨﺎﻃﺮ ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺘﻨﻮﻋﺔ ﺗﻌﺰى ﺑﺼﻔﺔ أﺳﺎﺳﻴﺔ إﻟﻰ اﻷﻧﺸﻄﺔ اﻟﺘﻲ ﻳﺰاوﻟﻬﺎ اﻟﺒﻨﻚ وﺑﻌﺾ ﺷﺮ ﺗﻪ اﻟﺘﺎﺑﻌﺔ ﻋﻠﻤﺎً ﺑﺄن ﻗﺒﻮل اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﻫﻮ أﺳﺎس اﻟﻨﺸﺎط‬
‫اﻟﻤﺎﻟﻲ‪ .‬وﻧﻈﺮا ﻷن اﻷﻧﺸﻄﺔ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺗﻘﻮم ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻣﺒﺪأ ﻗﺒﻮل اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ وﺗﺤﻠﻴﻞ وإدارة ﺗﻠﻚ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﺳﻮاء ﺑﺼﻮرة ﻣﻨﻔﺮدة أو ﻓﻰ ﻣﺠﻤﻮﻋﺔ ﻣﻦ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ‬
‫اﻟﻤﺠﺘﻤﻌﺔ‪ ،‬ﻟﺬا ﻳﻬﺪف اﻟﺒﻨﻚ إﻟﻰ ﺗﺤﻘﻴﻖ اﻟﺘﻮاز ن اﻟﻤﻼﺋﻢ ﺑﻴﻦ اﻟﺨﻄﺮ واﻟﻤﻨﺎﻓﻊ اﻟﻤﺮﺗﺒﻄﺔ ﺑﻬﺎ وإﻟﻰ ﺗﻘﻠﻴﻞ اﻵﺛﺎر اﻟﺴﻠﺒﻴﺔ اﻟﻤﺤﺘﻤﻠﺔ ﻋﻠﻰ اﻷداء اﻟﻤﺎﻟﻲ ﻟﻠﻤﺠﻤﻮﻋﺔ‪.‬‬
‫وﻣﻦ أﻫﻢ أﻧﻮاع اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﺘﻲ ﻳﺘﻌﺮض ﻟﻬﺎ اﻟﺒﻨﻚ ﺧﻄﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎن وﺧﻄﺮ اﻟﺴﻮق وﺧﻄﺮ اﻟﺴﻴﻮﻟﺔ وﻛﺬا ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻟﺘﺸﻐﻴﻞ اﻷﺧﺮ ى‪ .‬وﻳﺘﻀﻤﻦ ﺧﻄﺮ اﻟﺴﻮق ﺧﻄﺮ أﺳﻌﺎر‬
‫ﺻﺮف اﻟﻌﻤﻼت اﻷﺟﻨﺒﻴﺔ وﺧﻄﺮ ﺳﻌﺮ اﻟﻌﺎﺋﺪ ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻟﺘﺴﻌﻴﺮ اﻷﺧﺮ ى‪.‬‬

‫وﻋﻠﻰ ﺳﺒﻴﻞ اﻟﻤﺜﺎل ﻗﺎم اﻟﺒﻨﻚ ﺑﻮﺿﻊ ﺳﻴﺎﺳﺎت ﻹدارة ﻣﺨﺎﻃﺮه ﻟﺘﺤﺪﻳﺪ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ وﺗﺤﻠﻴﻠﻬﺎ وﻟﻮﺿﻊ ﺣﺪود ﻟﺘﻠﻚ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ واﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﻋﻠﻴﻬﺎ ﻣﻦ ﺧﻼل أﺳﺎﻟﻴﺐ ﻗﻴﺎس‬
‫ﻳﻌﺘﻤﺪ ﻋﻠﻴﻬﺎ وﻧﻈﻢ ﻣﻌﻠﻮﻣﺎت ﻣﺤﺪﺛﺔ أوﻻ ﺑﺄول‪ .‬وﻳﻘﻮم اﻟﺒﻨﻚ ﺑﻤﺮاﺟﻌﺔ دور ﻳﺔ ﻟﺴﻴﺎﺳﺎت وﻧﻈﻢ إدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ وﺗﻌﺪﻳﻼﺗﻬﺎ ﺑﺤﻴﺚ ﺗﻌﻜﺲ اﻟﺘﻐﻴﺮات ﻓﻲ اﻷﺳﻮاق‬
‫واﻟﻤﻨﺘﺠﺎت واﻟﺨﺪﻣﺎت وأﻓﻀﻞ اﻟﺘﻄﺒﻴﻘﺎت اﻟﺤﺪﻳﺜﺔ‪.‬‬

‫وﺗﺘﻢ إدارة ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻟﺒﻨﻚ ﻓﻲ ﺿﻮء ﺳﻴﺎﺳﺎت ﺳﺒﻖ اﻋﺘﻤﺎدﻫﺎ ﻣﻦ ﻣﺠﻠﺲ اﻹدارة وﺗﻘﻮم إدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﺑﺘﻮﺻﻴﻒ وﺗﻘﻴﻴﻢ وﺗﻐﻄﻴﺔ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺑﺎﻟﺘﻌﺎون اﻟﻮﺛﻴﻖ‬
‫ﻣﻊ اﻟﻮﺣﺪات اﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻴﺔ اﻟﻤﺨﺘﻠﻔﺔ ﺑﺎﻟﺒﻨﻚ‪ .‬وﻳﺼﺪر ﻣﺠﻠﺲ اﻹدارة ﻗﻮاﻋﺪ ﻣﻜﺘﻮﺑﺔ ﺗﻐﻄﻲ ﻣﻨﺎﻃﻖ ﺧﻄﺮ ﻣﺤﺪدة ﻣﺜﻞ ﺧﻄﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎن وﺧﻄﺮ أﺳﻌﺎر ﺻﺮف اﻟﻌﻤﻼت‬
‫اﻷﺟﻨﺒﻴﺔ وﺧﻄﺮ أﺳﻌﺎر اﻟﻌﺎﺋﺪ وﻛﺬا اﺳﺘﺨﺪام اﻟﻤﺸﺘﻘﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ واﻷدوات اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻏﻴﺮ اﻟﻤﺸﺘﻘﺔ‪ .‬ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ ذﻟﻚ ﻓﺈن إدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﺗﻌﺪ اﻟﻤﺴﺌﻮﻟﺔ ﻋﻦ اﻟﻤﺮاﺟﻌﺔ‬
‫ﻋﻠﻰ ﺣﺪى‪.‬‬ ‫اﻟﺪور ﻳﺔ ﻹدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ وﻟﺒﻴﺌﺔ اﻟﺮﻗﺎﺑﺔ‬

‫إﺳﺘﺮاﺗﻴﺠﻴﺔ إدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ‬

‫ﻳﻤﺎرس اﻟﺒﻨﻚ أﻧﺸﻄﺘﻪ ﻣﻦ ﺧﻼل ﺧﻄﻮط ﻋﻤﻞ ﻳﺘﻮﻟﺪ ﻋﻨﻬﺎ اﻟﻌﺪﻳﺪ ﻣﻦ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﺘﻰ ﻗﺪ ﺗﺨﺘﻠﻒ ﻓﻴﻤﺎ ﺑﻴﻨﻬﺎ ﻣﻦ ﺣﻴﺚ درﺟﺔ ﺗﻜﺮارﻫﺎ وﺟﺴﺎﻣﺘﻬﺎ وﺗﻘﻠﺒﻬﺎ‪ .‬ﻟﺬا أﺗﺨﺬ‬
‫اﻟﺒﻨﻚ إﺟﺮاءات ﻟﻀﻤﺎن اﻹدارة اﻟﻔﻌﺎﻟﺔ ﻟﺘﻠﻚ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ وﻣﻨﻬﺎ ز ﻳﺎدة اﻟﻘﺪرة ﻋﻠﻰ ﺗﻮﺣﻴﺪ درﺟﺔ اﻹﻗﺪام ﻋﻠﻰ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ وﻣﺤﺪدات اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ‪ ،‬وﺗﻄﻮﻳﺮ اﻻﺧﺘﺼﺎﺻﺎت‬
‫ﻹدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﻳﺘﺴﻢ ﺑﺎﻟﻜﻔﺎءة وﺑﺄداء ﻋﺎﻟﻲ اﻟﻤﺴﺘﻮى‪ .‬ﻟﺬا ﺗﺘﻤﺜﻞ اﻷﻫﺪاف اﻷﺳﺎﺳﻴﺔ ﻹﻃﺎر ﻋﻤﻞ إدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ‬ ‫اﻷﺳﺎﺳﻴﺔ ﻹدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ‪ ،‬وﻛﺬﻟﻚ ﺗﻄﺒﻴﻖ ﻫﻴ‬
‫ﺑﺎﻟﺒﻨﻚ ﻓﻴﻤﺎ ﻳﻠﻲ‪:‬‬

‫اﻟﻤﺴﺎﻫﻤﺔ ﻓﻲ ﺗﻄﻮﻳﺮ ﺧﻄﻮط ﻋﻤﻞ اﻟﺒﻨﻚ اﻟﻤﺨﺘﻠﻔﺔ ﻟﻠﻮﺻﻮل إﻟﻰ ﺣﺪ أﻣﺜﻞ ﻟﻠﺨﻄﺮ اﻟﻌﺎم‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪- ١٨ -‬‬
 ‫ﺑﻨــﻚ ﻗﻄـــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ ) ش‪.‬م‪.‬م(‬
‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬
‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫ﺿﻤﺎن اﺳﺘﻤﺮار ﻳﺔ اﻟﺒﻨﻚ‪ ،‬ﻣﻦ ﺧﻼل ﺗﻄﺒﻴﻖ ﺑﻨﻴﺔ أﺳﺎﺳﻴﺔ ﻹدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﺗﺘﺴﻢ ﺑﺠﻮدة ﻋﺎﻟﻴﺔ‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫وﻓﻲ ﺗﻌﺮ ﻳﻒ اﻟﻤﺴﺘﻮى اﻟﻌﺎم ﻟﻺﻗﺪام ﻋﻠﻰ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﺨﺎص ﺑﺎﻟﺒﻨﻚ‪ ،‬وﺿﻌﺖ إدارة اﻟﺒﻨﻚ ﻓﻲ ﺣﺴﺒﺎﻧﻬﺎ اﻋﺘﺒﺎرات ﻣﺨﺘﻠﻔﺔ وﻣﺘﻐﻴﺮات ﻣﻦ ﺿﻤﻨﻬﺎ‪:‬‬ ‫‪-‬‬
‫• اﻟﻤﻮازﻧﺔ اﻟﻨﺴﺒﻴﺔ ﺑﻴﻦ اﻟﺨﻄﺮ واﻟﻌﺎﺋﺪ ﻷﻧﺸﻄﺔ اﻟﺒﻨﻚ اﻟﻤﺨﺘﻠﻔﺔ‪.‬‬
‫• درﺟﺔ ﺣﺴﺎﺳﻴﺔ اﻷر ﺑﺎح ﻟﺪورات اﻟﻌﻤﻞ واﻟﺪورات اﻻﺋﺘﻤﺎﻧﻴﺔ واﻻﻗﺘﺼﺎدﻳﺔ‪.‬‬
‫ﺟﻴﺪ‪.‬‬ ‫• اﻟﻮﺻﻮل إﻟﻰ ﺗﺤﻘﻴﻖ ﺣﺰﻣﺔ ﻣﺘﻮازﻧﺔ ﻣﻦ ﺗﺪﻓﻘﺎت اﻷر ﺑﺎح ﺑﺸ‬

‫ﺣﻮﻛﻤﺔ إدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ واﻟﻤﺒﺎدئ اﻟﺨﺎﺻﺔ ﺑﺈدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ‬

‫ﺗﻘﻮم ﺣﻮﻛﻤﺔ إدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﺑﺎﻟﺒﻨﻚ ﻋﻠﻰ ﻣﺎ ﻳﻠﻲ‪:‬‬

‫‪ -١‬ﺗﺪﺧﻞ إدار ي ﻗﻮي ﻓﻲ ﺟﻤﻴﻊ ﻣﺴﺘﻮﻳﺎت اﻟﻤﺆﺳﺴﺔ ﺑﺪءا ﻣﻦ ﻣﺠﻠﺲ اﻹدارة ووﺻﻮﻻ إﻟﻰ إدارة ﻓﺮ ق اﻟﻌﻤﻞ اﻟﻤﻴﺪاﻧﻲ اﻟﻤﺴﺌﻮﻟﺔ ﻋﻦ اﻟﺘﺸﻐﻴﻞ‪.‬‬
‫‪ -٢‬إﻃﺎر ﻋﻤﻞ ﻣﺤﻜﻢ ﻟﻺﺟﺮاءات اﻟﺪاﺧﻠﻴﺔ واﻟﻤﺒﺎدئ اﻹرﺷﺎدﻳﺔ‪.‬‬
‫‪ -٣‬ﻣﺮاﻗﺒﺔ ﻣﺴﺘﻤﺮة ﻣﻦ ﻗﺒﻞ ﺧﻄﻮط اﻷﻋﻤﺎل واﻟﻮﻇﺎﺋﻒ اﻟﻤﻌﺎوﻧﺔ وﻛﺬﻟﻚ ﻣﻦ ﺟﺎﻧﺐ ﻫﻴﺌﺔ ﻣﺴﺘﻘﻠﺔ ﻟﻠﺮﻗﺎﺑﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ واﻻﻟﺘﺰام ﺑﺘﻨﻔﻴﺬ اﻟﻘﻮاﻋﺪ واﻹﺟﺮاءات‪.‬‬
‫أﻛﺜﺮ ﺧﺼﻮﺻﻴﺔ ﻋﻦ ﻓﺤﺺ ﻣﺪى ﺗﻮاﻓﻖ إﻃﺎر اﻟﻌﻤﻞ اﻟﺪاﺧﻠﻲ ﺑﻐﻴﺔ رﺻﺪ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ وﻣﺪى‬ ‫وﺗﻌﺘﺒﺮ ﻟﺠﺎن اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ واﻟﻤﺮاﺟﻌﺔ داﺧﻞ ﻣﺠﻠﺲ اﻹدارة ﻣﺴﺆوﻟﺔ ﺑﺸ‬
‫اﻻﻟﺘﺰام ﺑﺎﻟﻘﻮاﻋﺪ‪.‬‬

‫ﻓﺌﺎت اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ‪:‬‬

‫ﻣﻦ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﻤﺮﺗﺒﻄﺔ ﺑﺄﻧﺸﻄﺔ اﻟﺒﻨﻚ اﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ ﻣﺎ ﻳﻠﻲ‪:‬‬

‫ﺧﻄﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎن‪) :‬ﺑﻤﺎ ﻓﻲ ذﻟﻚ ﺧﻄﺮ اﻟﺒﻠﺪ( ﻳﻤﺜﻞ ﺧﻄﺮ اﻟﺨﺴﺎﺋﺮ اﻟﻨﺎﺟﻤﺔ ﻋﻦ ﻋﺠﺰ ﻋﻤﻼء اﻟﺒﻨﻚ أو اﻟﺠﻬﺎت اﻟﺴﻴﺎدﻳﺔ ﻣﻦ ُﻣﺼﺪر ى اﻷوراق اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ أو ﻏﻴﺮﻫﻢ ﻣﻦ‬ ‫أ‪-‬‬
‫اﻷﻃﺮاف ﻋﻦ اﻟﻮﻓﺎء ﺑﺎﻟﺘﺰاﻣﺎﺗﻬﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‪.‬‬

‫وﺗﺘﻀﻤﻦ أﻳﻀﺎ ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎن ﻣﺨﺎﻃﺮ إﺣﻼل ﻋﻘﺪ ﻣﺤﻞ ﻋﻘﺪ )ﺧﻄﺮ اﻻﺳﺘﺒﺪال( اﻟﻤﺮﺗﺒﻄﺔ ﺑﻤﻌﺎﻣﻼت اﻟﺴﻮق‪ .‬ﻛﻤﺎ ﻗﺪ ﻳﺮﺗﻔﻊ ﺧﻄﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎن أﻳﻀﺎ ﺑﺴﺒﺐ‬
‫وﺟﻮد ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻟﺘﺮﻛﺰ واﻟﺘﻲ ﺗﻨﺸﺄ إﻣﺎ ﻧﺘﻴﺠﺔ ﻣﻨﺢ ﺗﺴﻬﻴﻼت اﺋﺘﻤﺎﻧﻴﺔ ﻛﺒﻴﺮة ﻟﻌﻤﻼء ﻣﻨﻔﺮدﻳﻦ أو ﺑﺴﺒﺐ اﻻﺋﺘﻤﺎن اﻟﻤﻤﻨﻮح ﻟﻤﺠﻤﻮﻋﺎت ﻣﻦ اﻟﻌﻤﻼء ﺗﺘﺴﻢ ﺑﻤﻌﺪﻻت‬
‫إﺧﻔﺎق ﻣﺮﺗﻔﻌﺔ‪.‬‬

‫ب‪ -‬ﺧﻄﺮ اﻟﺴﻮق‪ :‬ﻳﻤﺜﻞ ﺧﻄﺮ اﻟﺨﺴﺎﺋﺮ اﻟﻨﺎﺟﻤﺔ ﻋﻦ اﻟﺘﻐﻴﺮ ﻓﻲ أﺳﻌﺎر اﻟﺴﻮق وأﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋﺪة‪.‬‬

‫ج‪ -‬ﺧﻄﺮ اﻟﺘﺸﻐﻴﻞ‪) :‬وﻳﺸﻤﻞ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﻘﺎﻧﻮﻧﻴﺔ وﻣﺨﺎﻃﺮ اﻻﻟﺘﺰام واﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﻴﺔ واﻟﺒﻴﺌﻴﺔ وﻣﺨﺎﻃﺮ اﻟﺴﻤﻌﺔ اﻟﺦ( وﻳﻤﺜﻞ اﻟﺨﻄﺮ اﻟﻨﺎﺟﻢ ﻋﻦ اﻟﺨﺴﺎﺋﺮ أو اﻟﻐﺶ‬
‫أو إﺻﺪار ﺑﻴﺎﻧﺎت ﻣﺎﻟﻴﺔ وﻣﺤﺎﺳﺒﻴﺔ ﻏﻴﺮ دﻗﻴﻘﺔ ﺑﺴﺒﺐ ﻋﺪم ﻣﻼﺋﻤﺔ اﻹﺟﺮاءات واﻟﻨﻈﻢ اﻟﺪاﺧﻠﻴﺔ أو اﻹﺧﻼل ﺑﻬﺎ أو ﺑﺴﺒﺐ ﺧﻄﺄ ﺑﺸﺮ ي أو أﺣﺪاث ﺧﺎرﺟﻴﺔ‪ .‬ﻋﻼوة‬
‫ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻻﻟﺘﺰام اﻟﺘﻲ ﻳﻘﺼﺪ ﺑﻬﺎ ﺧﻄﺮ ﺗﻌﺮض اﻟﺒﻨﻚ ﻟﻌﻘﻮﺑﺎت ﻗﺎﻧﻮﻧﻴﺔ أو إدار ﻳﺔ أو ﺗﺄدﻳﺒﻴﺔ أو ﺧﺴﺎﺋﺮ ﻣﺎﻟﻴﺔ ﺑﺴﺒﺐ‬ ‫ﻋﻠﻰ ذﻟﻚ ﻳﻤﻜﻦ أن ﻳﺄﺧﺬ ﺧﻄﺮ اﻟﺘﺸﻐﻴﻞ ﺷ‬
‫ﻋﺪم اﻻﻟﺘﺰام ﺑﺎﻟﻘﻮاﻋﺪ واﻟﻠﻮاﺋﺢ ذات اﻟﺼﻠﺔ‪.‬‬

‫ﻣﻴﺰاﻧﻴﺔ اﻟﺒﻨﻚ ‪ :‬ﻳﻤﺜﻞ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﻨﺎﺟﻤﺔ ﻋﻦ اﻟﺨﺴﺎﺋﺮ أو اﻻﻧﺨﻔﺎض اﻟﻤﺘﺒﻘﻲ ﻓﻲ ﻗﻴﻤﺔ أﺻﻮل اﻟﺒﻨﻚ ‪ -‬ﺳﻮاء‬ ‫د‪ -‬ﺧﻄﺮ أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋﺪة وأﺳﻌﺎر اﻟﺼﺮف اﻟﻤﺮﺗﺒﻄﺔ ﺑﻬﻴ‬
‫اﻟﻤﺪرﺟﺔ ﺑﻘﺎﺋﻤﺔ اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻰ أو ﺧﺎرﺟﻬﺎ ‪ -‬واﻟﻨﺎﺷﺌﺔ ﻋﻦ اﻟﺘﻐﻴﺮات ﻓﻲ أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋﺪة أو أﺳﻌﺎر اﻟﺼﺮف‪ .‬وﺗﻨﺸﺄ ﻣﺨﺎﻃﺮ أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋﺪة أو أﺳﻌﺎر اﻟﺼﺮف‬
‫ﻣﻴﺰاﻧﻴﺔ اﻟﺒﻨﻚ ﻋﻦ اﻷﻧﺸﻄﺔ اﻟﺘﺠﺎر ﻳﺔ اﻟﺒﻨﻜﻴﺔ وﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﺮﺋﻴﺴﻲ )ﻣﻌﺎﻣﻼت ﻋﻠﻰ أدوات ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ واﻻﺳﺘﺜﻤﺎرات وإﺻﺪارات‬ ‫اﻟﻤﺮﺗﺒﻄﺔ ﺑﻬﻴ‬
‫اﻟﺴﻨﺪات(‪.‬‬

‫ﻫـ‪ -‬ﺧﻄﺮ اﻟﺴﻴﻮﻟﺔ‪ :‬ﻳﻤﺜﻞ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﺘﻲ ﺗﺘﻌﻠﻖ ﺑﻌﺪم ﻗﺪرة اﻟﺒﻨﻚ ﻋﻠﻰ اﻟﻮﻓﺎء ﺑﺎﻟﺘﺰاﻣﺎﺗﻪ وﻗﺖ اﺳﺘﺤﻘﺎﻗﻬﺎ‪.‬‬

‫وﻳﻘﻮم اﻟﺒﻨﻚ ﺑﺘﺨﺼﻴﺺ ﻣﻮارد ﻛﺒﻴﺮة ﻟﻜﻲ ﻳﺘﻤﻜﻦ ﻣﻦ اﻻﺳﺘﻤﺮار ﻓﻰ ﺗﻄﺒﻴﻖ ﺳﻴﺎﺳﺔ إدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﻋﻠﻰ أﻧﺸﻄﺘﻪ وﻟﻜﻲ ﻳﻀﻤﻦ اﻟﺘﻮاﻓﻖ اﻟﺘﺎم ﺑﻴﻦ إﻃﺎر ﻋﻤﻞ إدارة‬
‫اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ واﻟﻤﺒﺎدئ اﻷﺳﺎﺳﻴﺔ اﻟﺘﺎﻟﻴﺔ‪:‬‬
‫اﻻﺳﺘﻘﻼل اﻟﺘﺎم ﻹدارة ﺗﻘﻴﻴﻢ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﻋﻦ أﻗﺴﺎم اﻟﺘﺸﻐﻴﻞ‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫ﺗﻄﺒﻴﻖ اﺗﺠﺎه ﺛﺎﺑﺖ ﻟﺘﻘﻴﻴﻢ ورﺻﺪ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﻓﻲ ﺟﻤﻴﻊ أﻧﺤﺎء اﻟﺒﻨﻚ‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪- ١٩ -‬‬
 ‫ﺑﻨــﻚ ﻗﻄـــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ ) ش‪.‬م‪.‬م(‬
‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬
‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫وﺟﺪﻳﺮ ﺑﺎﻟﺬﻛﺮ إن ﻗﺴﻢ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﻣﺴﺘﻘﻞ ﻋﻦ ﺟﻤﻴﻊ ﻛﻴﺎﻧﺎت اﻟﺒﻨﻚ اﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻴﺔ وﻳﺘﺒﻊ ﻣﺒﺎﺷﺮة اﻹدارة اﻟﻌﺎﻣﺔ‪ .‬وﻳﺘﻤﺜﻞ دوره ﻓﻲ اﻟﻤﺴﺎﻫﻤﺔ ﻓﻲ ﺗﻄﻮﻳﺮ وز ﻳﺎدة ر ﺑﺤﻴﺔ‬
‫ﻓﻌﺎل وﻗﻮى‪ .‬وﻳﻌﻤﻞ ﺑﺎﻟﻘﺴﻢ ﻓﺮ ﻳﻖ ﻋﻤﻞ ﻣﺘﻨﻮ ع وﻣﺘﺨﺼﺺ ﻓﻲ ﻛﻴﻔﻴﺔ إدارة ﺧﻄﺮ‬
‫اﻟﺒﻨﻚ ﻋﻦ ﻃﺮ ﻳﻖ اﻟﺘﺄﻛﺪ ﻣﻦ أن إﻃﺎر ﻋﻤﻞ إدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﻤﻌﻤﻮل ﺑﻪ ﻫﻮ إﻃﺎر ّ‬
‫اﻻﺋﺘﻤﺎن وﺧﻄﺮ اﻟﺴﻮق ﻣﻦ ﺧﻼل آﻟﻴﺎت اﻟﺘﺸﻐﻴﻞ‪.‬‬

‫وﻋﻠﻰ وﺟﻪ اﻟﺨﺼﻮص ﻓﺈن ﻗﺴﻢ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ‪:‬‬

‫ﻳﻘﻮم ﺑﺘﻮﺻﻴﻒ واﻋﺘﻤﺎد اﻷﺳﺎﻟﻴﺐ اﻟﻤﺴﺘﺨﺪﻣﺔ ﻟﺘﺤﻠﻴﻞ وﺗﻘﻴﻴﻢ واﻋﺘﻤﺎد وﻣﺘﺎﺑﻌﺔ ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎن وﻣﺨﺎﻃﺮ اﻟﺒﻠﺪان وﻣﺨﺎﻃﺮ اﻟﺴﻮق وﻣﺨﺎﻃﺮ اﻟﺘﺸﻐﻴﻞ‪ .‬ﻛﻤﺎ أﻧﻪ‬ ‫‪-‬‬
‫دؤوب ﻋﻠﻰ ﺗﺤﺴﻴﻦ اﻟﺘﻨﺒﺆ ﺑﻤﺜﻞ ﻫﺬه اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ وإدارﺗﻬﺎ‪.‬‬ ‫ﻳﻘﻮم ﺑﺈﺟﺮاء ﻣﺮاﺟﻌﺔ دﻗﻴﻘﺔ ﻟﻼﺳﺘﺮاﺗﻴﺠﻴﺎت اﻟﺘﺠﺎر ﻳﺔ ﻓﻲ اﻟﻤﺠﺎﻻت اﻟﻌﺎﻟﻴﺔ اﻟﺨﻄﻮرة وﻳﺴﻌﻰ ﺑﺸ‬
‫ﻳﺴﺎﻫﻢ ﻓﻲ إﺟﺮاء ﺗﻘﻴﻴﻢ ﻣﺴﺘﻘﻞ ﻋﻦ ﻃﺮ ﻳﻖ ﺗﺤﻠﻴﻞ اﻟﻤﻌﺎﻣﻼت اﻟﺘﻲ ﺗﺘﻀﻤﻦ ﻣﺨﺎﻃﺮ اﺋﺘﻤﺎن وﻋﻦ ﻃﺮ ﻳﻖ ﺗﻘﺪﻳﻢ اﻟﻤﺸﻮرة ﻓﻴﻤﺎ ﻳﺨﺺ اﻟﻤﻌﺎﻣﻼت اﻟﺘﻲ ﻳﻘﺘﺮﺣﻬﺎ‬ ‫‪-‬‬
‫ﻣﺪﻳﺮ ي اﻟﻤﺒﻴﻌﺎت‪.‬‬
‫ﻳﻘﻮم ﺑﻮﺿﻊ إﻃﺎر ﻟ ﻓﺔ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻴﺔ ﻟﻠﺒﻨﻚ‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫ﺗﻘﻮم وﺣﺪة اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﺘﺎﺑﻌﺔ ﻟﻺدارة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺑﺘﻘﻴﻴﻢ وإدارة أﻧﻮاع اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻷﺧﺮ ى اﻷﺳﺎﺳﻴﺔ وﻫﻰ ﺗﺤﺪﻳﺪا ﻣﺨﺎﻃﺮ ﻋﺪم ﺗﻮﻓﺮ اﻟﺴﻴﻮﻟﺔ اﻟﻼزﻣﺔ واﻟﻤﺨﺎﻃﺮ‬
‫اﻟﻤﻴﺰاﻧﻴﺔ اﻟﻌﻤﻮﻣﻴﺔ )ﻧﺘﻴﺠﺔ ﺗﻐﻴﺮات أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋﺪة أو أﺳﻌﺎر اﻟﺼﺮف أو ﻧﺘﻴﺠﺔ ﻋﺪم ﺗﻮاﻓﺮ ﺳﻴﻮﻟﺔ ﻓﻴﺔ( وﻛﺬﻟﻚ ﺗﻤﻮﻳﻞ اﻟﺒﻨﻚ ﻃﻮﻳﻞ‬ ‫اﻟﻤﺮﺗﺒﻄﺔ ﺑﺎﺧﺘﻼل ﺗﻮاز ن ﻫﻴ‬
‫رأس اﻟﻤﺎل‪.‬‬ ‫اﻷﺟﻞ‪ ،‬وإدارة ﻣﺘﻄﻠﺒﺎت رأس اﻟﻤﺎل وﻫﻴ‬
‫ﺗﺨﺘﺺ إدارة اﻟﺸﺆون اﻟﻘﺎﻧﻮﻧﻴﺔ اﻟﺪاﺧﻠﻴﺔ ﺑﺎﻟﺒﻨﻚ ﺑﺈدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﻘﺎﻧﻮﻧﻴﺔ ﺑﻴﻨﻤﺎ ﺗﺨﺘﺺ إدارة اﻻﻟﺘﺰام ﺑﺈدارة ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻻﻟﺘﺰام‪.‬‬

‫أﺳﺎﺳﻲ ﻋﻦ وﺿﻊ ﻣﻨﻈﻮﻣﺔ ﻓﻌﺎﻟﺔ ﻟﻠﺘﻌﺎﻣﻞ ﻣﻊ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ وﺗﺤﺪﻳﺪ اﻷﺳﺲ واﻟﺴﻴﺎﺳﺎت اﻟﻼزﻣﺔ‪ ،‬ﻛﻤﺎ ﺗﺸﺎرك وﺣﺪة اﻷﺻﻮل‬ ‫وﻳﻌﺘﺒﺮ ﻗﺴﻢ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﻣﺴﺆوﻻ ﺑﺸ‬
‫واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﺘﺎﺑﻌﺔ ﻟﻺدارة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻓﻰ ﻫﺬه اﻟﻤﺴﺆوﻟﻴﺔ ﻓﻲ ﺑﻌﺾ اﻟﻤﺠﺎﻻت اﻟﺨﺎﺻﺔ‪.‬‬

‫ﺛﻼﺛﺔ أﺷﻬﺮ ﻋﻠﻰ اﻷﻗﻞ‪.‬‬ ‫وﺗﺘﻮﻟﻰ ﻟﺠﻨﺔ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﺑﺎﻟﺒﻨﻚ ﻣﻬﻤﺔ ﻣﺮاﺟﻌﺔ وﻣﻨﺎﻗﺸﺔ اﻟﺨﻄﻮات اﻷﺳﺎﺳﻴﺔ ﻹدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﺒﻨﻜﻴﺔ اﻟﺠﻮﻫﺮ ﻳﺔ وﺗﺠﺘﻤﻊ‬

‫وﻳﺤﻀﺮ اﺟﺘﻤﺎﻋﺎت ﻟﺠﻨﺔ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ أﻋﻀﺎء ﻣﻦ اﻟﻠﺠﻨﺔ اﻟﺘﻨﻔﻴﺬﻳﺔ ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ ر ؤﺳﺎء ﺧﻄﻮط اﻷﻋﻤﺎل وﻣﺪﻳﺮ ي ﻗﺴﻢ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﻟﻤﺮاﺟﻌﺔ اﻟﻤﻮﺿﻮﻋﺎت اﻹﺳﺘﺮاﺗﻴﺠﻴﺔ‬
‫اﻷﺳﺎﺳﻴﺔ وﻣﻨﻬﺎ‪ :‬ﺳﻴﺎﺳﺎت اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ وأﺳﺎﻟﻴﺐ اﻟﺘﻘﻴﻴﻢ واﻟﻤﻮارد اﻟﻤﺎدﻳﺔ واﻟﺒﺸﺮ ﻳﺔ اﻟﻼزﻣﺔ وﺗﺤﻠﻴﻞ ﻣﺤﺎﻓﻆ اﻻﺋﺘﻤﺎن وﺗ ﻔﺔ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ وﺣﺪود اﻟﺴﻮق وﺗﺮﻛﺰ اﻻﺋﺘﻤﺎن‬
‫ﻋﻠﻰ ﻣﺴﺘﻮى اﻟﻤﻨﺘﺠﺎت واﻟﺒﻠﺪان واﻷﻗﺎﻟﻴﻢ واﻟﻘﻄﺎﻋﺎت اﻻﻗﺘﺼﺎدﻳﺔ اﻟﺦ‪ .‬وﻣﻦ ﻧﺎﺣﻴﺔ أﺧﺮ ى‪ ،‬ﺗﺨﺘﺺ ﻟﺠﻨﺔ إدارة اﻷﺻﻮل واﻟﺨﺼﻮم ﺑﺘﺤﺪﻳﺪ اﻟﺴﻴﺎﺳﺎت واﻟﺘﺨﻄﻴﻂ‬
‫ﻟﻠﺘﻌﺎﻣﻞ ﻣﻊ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﺘﻤﻮﻳﻠﻴﺔ وﻣﺨﺎﻃﺮ ﻋﺪم ﺗﻮﻓﺮ ﺳﻴﻮﻟﺔ‪.‬‬

‫اﻟﻤﻨﺘﺠﺎت واﻟﺨﺪﻣﺎت اﻟﺠﺪﻳﺪة أو ﻗﻴﺪ اﻟﺘﻄﻮﻳﺮ ﻋﻠﻰ ﻟﺠﻨﺔ اﻟﻤﻨﺘﺠﺎت اﻟﺠﺪﻳﺪة‪ .‬وﺗﻬﺪف ﻟﺠﻨﺔ اﻟﻤﻨﺘﺠﺎت اﻟﺠﺪﻳﺪة إﻟﻰ ﺿﻤﺎن ﻓﻬﻢ وﺗﻘﻴﻴﻢ‬ ‫وﻳﺘﻌﻴﻦ أن ُﺗﻌﺮض‬
‫ﺗﺎم وإﺧﻀﺎﻋﻬﺎ إﻟﻰ اﻹﺟﺮاءات واﻟﻀﻮاﺑﻂ اﻟﻤﻨﺎﺳﺒﺔ وذﻟﻚ ﻋﻦ ﻃﺮ ﻳﻖ اﺳﺘﺨﺪام اﻟﻤﻌﻠﻮﻣﺎت اﻟﻤﺘﺎﺣﺔ وﻧﻈﻢ‬ ‫واﻟﻤﻮاﻓﻘﺔ ﻋﻠﻰ ﻓﺔ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ اﻟﻤﺮﺗﺒﻄﺔ ﺑﺸ‬
‫اﻟﻤﻌﻠﻮﻣﺎت ‪ ،‬ﻗﺒﻞ اﻟﺒﺪء ﻓﻲ أي ﻧﺸﺎط أو ﻣﻨﺘﺞ ﺟﺪﻳﺪ‪.‬‬

‫ﺛﻼﺛﺔ أﺷﻬﺮ ﺑﺎﻹﺷﺮاف ﻋﻠﻰ ﻣﺮاﻗﺒﺔ ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻟﺘﺸﻐﻴﻞ و إﺟﺮاءات اﻟﻤﺮاﻗﺒﺔ اﻟﺪاﺋﻤﺔ )إدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻴﺔ(‬ ‫وﺗﻘﻮم ﻟﺠﻨﺔ اﻟﻤﺮاﺟﻌﺔ واﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ اﻟﺘﻲ ﺗﺠﺘﻤﻊ‬
‫واﻟﻤﺮاﻗﺒﺔ اﻟﺪور ﻳﺔ )إدارة اﻟﺘﻔﺘﻴﺶ اﻟﺪاﺧﻠﻲ(‪.‬‬
‫ﻣﻦ ﻓﺮ ﻳﻖ اﻟﻤﺮاﺟﻌﺔ اﻟﺪاﺧﻠﻴﺔ واﻟﻤﺮاﺟﻌﻴﻦ اﻟﺨﺎرﺟﻴﻴﻦ ﺑﻤﺮاﻗﺒﺔ ﻣﺒﺎدئ وإﺟﺮاءات وﺑﻨﻴﺔ إدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﺑﺎﻟﺒﻨﻚ‪.‬‬ ‫وأﺧﻴﺮا ﻳﻘﻮم‬

‫)أ( ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎن‬

‫ﻳﺘﻌﺮض اﻟﺒﻨﻚ ﻟﺨﻄﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎن وﻫﻮ اﻟﺨﻄﺮ اﻟﻨﺎﺗﺞ ﻋﻦ ﻋﺪم ﻗﺪرة اﻟﻌﻤﻴﻞ ﻋﻠﻰ اﻟﻮﻓﺎء ﺑﺎﻟﺘﺰاﻣﺎﺗﻪ اﻟﺘﻌﺎﻗﺪﻳﺔ ﺗﺠﺎه اﻟﺒﻨﻚ‪ .‬وﻟﻜﻮﻧﻪ ﻣﻦ أﻫﻢ ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻟﺘﻌﺎﻣﻼت اﻟﺒﻨﻜﻴﺔ‬
‫ﻳﺮاﻋﻰ اﻟﺒﻨﻚ اﻟﺤﺮص اﻟﺒﺎﻟﻎ ﻓﻲ إدارة اﻟﺨﻄﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎﻧﻲ‪ .‬وﻳﻨﺒﻊ ﻫﺬا اﻟﺨﻄﺮ ﻣﻦ أﻧﺸﻄﺔ اﻹﻗﺮاض وﻣﻦ اﺳﺘﺜﻤﺎرات اﻟﺒﻨﻚ ﻓﻰ أدوات اﻟﺪﻳﻦ اﻟﺘﻰ ﺗﻌﺘﺒﺮ ﻣﻦ أﺻﻮل‬
‫اﻟﺒﻨﻚ وﻛﺬا ﻣﻦ اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻌﺮﺿﻴﺔ ﻣﺜﻞ ﺧﻄﺎﺑﺎت اﻟﻀﻤﺎن واﻹﻋﺘﻤﺎدات اﻟﻤﺴﺘﻨﺪﻳﺔ اﻟﺘﻰ ﺗﻈﻬﺮ ﺧﺎر ج اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‪.‬‬

‫)أ‪ (١-‬إدارة ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎن ‪ :‬اﻟﺘﻨﻈﻴﻢ و اﻟﻬﻴ‬

‫ﻳﻤﺜﻞ ﺧﻄﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎن اﻟﻤﺼﺪر اﻟﺮﺋﻴﺴﻲ ﻟﻠﻤﺨﺎﻃﺮ ﻓﻲ اﻟﺒﻨﻚ ﻓﺈن وﺟﻮد إدارة ورﻗﺎﺑﺔ ﺷﺎﻣﻠﺔ و ﻓﻌﺎﻟﺔ ﻟﺨﻄﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎن ﻳﻌﺘﺒﺮ أﻣﺮا ﺟﻮﻫﺮ ﻳﺎ ﻟﻠﺤﻔﺎظ ﻋﻠﻰ ﻗﻮة اﻟﺒﻨﻚ‬
‫اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ و ر ﺑﺤﻴﺘﻪ وﺑﺎﻟﺘﺎﻟﻲ ﻓﺈن اﻟﺒﻨﻚ ﻳﻄﺒﻖ إﻃﺎر ﻋﻤﻞ ﻣﺤﻜﻢ ﻟﻤﺮاﻗﺒﺔ ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎن‪ .‬وﺗﻤﺜﻞ اﻟﺴﻴﺎﺳﺔ اﻻﺋﺘﻤﺎﻧﻴﺔ وﺳﻠﻄﺎت ﻣﻨﺢ اﻻﺋﺘﻤﺎن ﺣﺠﺮ اﻟﺰاوﻳﺔ ﻓﻰ ﻫﺬا‬
‫اﻹﻃﺎر وﻳﺘﻢ ﺗﺤﺪﻳﺪﻫﺎ ﺑﻤﺸﺎرﻛﺔ ﻗﺴﻢ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ وﺧﻄﻮط اﻷﻋﻤﺎل ﻣﻌﺎ وﺗﺨﻀﻊ اﻟﺴﻴﺎﺳﺔ اﻻﺋﺘﻤﺎﻧﻴﺔ وﺳﻠﻄﺎت ﻣﻨﺢ اﻻﺋﺘﻤﺎن إﻟﻰ ﻣﺮاﺟﻌﺔ دور ﻳﺔ وﻣﻮاﻓﻘﺔ ﻣﻦ‬
‫ﻗﺒﻞ ﻣﺠﻠﺲ اﻹدارة‪.‬‬

‫‪- ٢٠ -‬‬
 ‫ﺑﻨــﻚ ﻗﻄـــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ ) ش‪.‬م‪.‬م(‬
‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬
‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫وﻳﻌﺘﺒﺮ اﻟﻌﺎﻣﻠﻴﻦ داﺧﻞ ﻗﺴﻢ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﻣﺴﺆوﻟﻴﻦ ﻋﻦ ‪:‬‬

‫‪ -‬ﺗﺤﺪﻳﺪ ﺣﺪود اﻻﺋﺘﻤﺎن ﻋﻠﻰ ﻣﺴﺘﻮى اﻟﻌﻤﻴﻞ أو ﻣﺠﻤﻮﻋﺔ ﻣﻦ اﻟﻌﻤﻼء أو ﻋﻤﻠﻴﺎت ﺗﺠﺎر ﻳﺔ ﻓﺮدﻳﺔ‪.‬‬
‫‪ -‬اﻋﺘﻤﺎد درﺟﺎت اﻟﺘﺼﻨﻴﻒ اﻻﺋﺘﻤﺎﻧﻲ ﻟﻠﻌﻤﻼء واﻟﻤﻌﺎﻳﻴﺮ اﻟﺪاﺧﻠﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﺨﺪﻣﺔ ﻓﻰ ﺗﺤﺪﻳﺪ اﻟﺠﺪارة اﻻﺋﺘﻤﺎﻧﻴﺔ ﻟﻬﻢ‪.‬‬
‫‪ -‬رﺻﺪ وﻣﺮاﻗﺒﺔ اﻻﺋﺘﻤﺎن اﻟﻤﻤﻨﻮح ﻟﻜﺒﺎر اﻟﻌﻤﻼء وﻣﺤﺎﻓﻆ اﻻﺋﺘﻤﺎن اﻟﻤﺨﺘﻠﻔﺔ‪.‬‬
‫‪ -‬ﻣﺮاﺟﻌﺔ ﺳﻴﺎﺳﺎت ﺗﻜﻮﻳﻦ اﻟﻤﺨﺼﺼﺎت اﻟﺨﺎﺻﺔ واﻟﻌﺎﻣﺔ‪.‬‬

‫وﻋﻼوة ﻋﻠﻰ ذﻟﻚ ﻳﺘﻢ ﺗﺤﻠﻴﻞ ﺷﺎﻣﻞ ﻟﻠﻤﺤﺎﻓﻆ ﻣﻦ أﺟﻞ ﺗﻘﺪﻳﻢ اﻹرﺷﺎد ﻟﻺدارة اﻟﻌﺎﻣﺔ ﺑﺎﻟﺒﻨﻚ ﻋﻦ ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎن اﻟﻌﺎﻣﺔ واﻟﺨﺎﺻﺔ ﺑﺎﻟﺒﻨﻚ وﺑﺎﻟﺘﺎﻟﻲ رﻓﻊ‬
‫اﻟﺘﻘﺎر ﻳﺮ إﻟﻰ ﻟﺠﻨﺔ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ‪.‬‬
‫ﻛﻤﺎ ﻳﺴﺎﻋﺪ ﻗﺴﻢ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﻓﻰ ﺗﻮﺻﻴﻒ ﻣﻌﺎﻳﻴﺮ ﻗﻴﺎس اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ وﺗﺤﺪﻳﺪ اﻟﻤﻤﺎرﺳﺎت اﻟﻤﻨﺎﺳﺒﺔ ﻟﺘﻜﻮﻳﻦ اﻟﻤﺨﺼﺼﺎت اﻻﺋﺘﻤﺎﻧﻴﺔ‪.‬‬

‫اﻟﻤﻮاﻓﻘﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ‬

‫ﺗﺘﻀﻤﻦ ﺳﻴﺎﺳﺔ اﻻﺋﺘﻤﺎن اﻟﺨﺎﺻﺔ ﺑﺎﻟﺒﻨﻚ ﻛﺠﺰء أﺳﺎﺳﻲ ﻻ ﻳﺘﺠﺰأ ﻣﻨﻬﺎ أن ﻣﻔﻬﻮم اﻟﻤﻮاﻓﻘﺔ ﻋﻠﻰ أي ﻣﻨﺢ اﺋﺘﻤﺎن ﻳﺘﻌﻴﻦ أن ﻳﻜﻮن ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻣﻌﺮﻓﺔ ﺳﻠﻴﻤﺔ‬
‫اﻟﻤﻌﺎﻣﻠﺔ اﻟﺘﺠﺎر ﻳﺔ وﻣﺼﺎدر ﺗﺴﺪﻳﺪ اﻟﺪﻳﻦ‪ ،‬وﻓﻲ ﻧﻔﺲ اﻟﻮﻗﺖ ﻳﻮﺿﻊ ﻓﻲ اﻻﻋﺘﺒﺎر‬ ‫ﺑﺎﻟﻌﻤﻴﻞ وﻓﻬﻢ دﻗﻴﻖ ﻟﻌﻤﻞ اﻟﻌﻤﻴﻞ وﻏﺮض اﻟﻤﻨﺢ وﻃﺒﻴﻌﺘﻪ وﻫﻴ‬
‫اﺳﺘﺮاﺗﻴﺠﻴﺔ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﺨﺎﺻﺔ ﺑﺎﻟﺒﻨﻚ وﻣﺴﺘﻮى اﻹﻗﺪام ﻋﻠﻰ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ‪.‬‬

‫وﺗﻘﻮم ﻋﻤﻠﻴﺔ اﻟﻤﻮاﻓﻘﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﻋﻠﻰ أر ﺑﻌﺔ ﻣﺒﺎدئ أﺳﺎﺳﻴﺔ‪:‬‬

‫ﻣﺴﺒﻖ‪ .‬وﺧﻄﺮ اﻻﺳﺘﺒﺪال ﻫﻮ ﺗﺤﻤﻞ اﻟﺒﻨﻚ ﺧﺴﺎرة ﻧﺘﻴﺠﺔ اﺿﻄﺮار اﻟﺒﻨﻚ‬ ‫اﻟﻤﻌﺎﻣﻼت اﻟﺘﻲ ﺗﺤﺘﻮي ﻋﻠﻰ "ﺧﻄﺮ اﻻﺳﺘﺒﺪال" ﺑﺸ‬ ‫ﻳﺘﻌﻴﻦ اﻋﺘﻤﺎد‬ ‫‪-‬‬
‫ﻹﺣﻼل ﻋﻘﺪ ﻣﺤﻞ ﻋﻘﺪ ﻋﻨﺪ ﺣﺪوث ﺣﺎﻟﺔ إﺧﻼل ﻣﻦ اﻟﻄﺮف اﻷﺻﻠﻲ ) وﻳﺤﺘﻮي أﻳﻀﺎ ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻟﺪاﺋﻦ وﺧﻄﺮ ﻋﺪم اﻟﺘﺴﻮﻳﺔ أو ﻋﺪم اﻟﺘﺴﻠﻴﻢ وﺧﻄﺮ‬
‫اﻟﻤﺼﺪر ﻋﻠﻰ ﺧﻄﺮ اﻻﺳﺘﺒﺪال(‪.‬‬
‫ﺗﺎم ﻋﻦ ﻋﻤﻠﻴﺔ اﺗﺨﺎذ اﻟﻘﺮار‪.‬‬ ‫ﻳﻜﻮن اﻟﻌﺎﻣﻠﻴﻦ اﻟﺬﻳﻦ ﻳﻘﻮﻣﻮن ﺑﺘﻘﻴﻴﻢ ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎن ﻣﺴﺘﻘﻠﻴﻦ ﺑﺸ‬ ‫‪-‬‬
‫اﺳﺘﻨﺎدا إﻟﻰ ﺳﻴﺎﺳﺔ ﺗﻔﻮﻳﺾ ﺳﻠﻄﺎت ﻣﻨﺢ اﻻﺋﺘﻤﺎن‪ ،‬ﺗﻘﻊ ﻣﺴﺆوﻟﻴﺔ ﺗﺤﻠﻴﻞ واﻋﺘﻤﺎد اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﻋﻠﻰ ﻋﺎﺗﻖ ﺧﻂ اﻷﻋﻤﺎل اﻟﻤﻨﺎﺳﺐ وﻛﺬا وﺣﺪة ﻣﺨﺎﻃﺮ‬ ‫‪-‬‬
‫ﻃﻠﺒﺎت اﻟﻤﻮاﻓﻘﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺤﺪود اﻻﺋﺘﻤﺎﻧﻴﺔ اﻟﻤﻄﻠﻮب ﻣﻨﺤﻬﺎ ﻟﻌﻤﻴﻞ ﺑﻌﻴﻨﻪ أو ﻣﺠﻤﻮﻋﺔ ﻣﻦ اﻟﻌﻤﻼء ﻟﻀﻤﺎن‬ ‫اﻻﺋﺘﻤﺎن ﺣﻴﺚ ﺗﻘﻮم اﻷﺧﻴﺮة ﺑﻤﺮاﺟﻌﺔ‬
‫إﺗﺒﺎع أﺳﻠﻮب ﺛﺎﺑﺖ ﻹدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ‪.‬‬
‫ﻓﺔ ﻗﺮارات اﻻﺋﺘﻤﺎن ﺗﻘﻴﻴﻢ درﺟﺎت اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﺪاﺧﻠﻴﺔ )أي ﺗﺤﺪﻳﺪ اﻟﺠﺪارة اﻻﺋﺘﻤﺎﻧﻴﺔ( اﻟﺨﺎﺻﺔ ﺑﺎﻟﻤﺘﻌﻬﺪ ﻛﻤﺎ‬ ‫ﻳﻘﻀﻲ ﻧﻈﺎم اﻟﺒﻨﻚ ﺑﺄن ﺗﺘﻀﻤﻦ‬ ‫‪-‬‬
‫اﻗﺘﺮﺣﺘﻬﺎ ﺧﻄﻮط اﻷﻋﻤﺎل ﺣﻴﺚ ﺗﺘﻢ ﻣﺮاﺟﻌﺘﻬﺎ ﻣﻦ ﻗﺴﻢ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ واﻟﻤﻮاﻓﻘﺔ ﻋﻠﻴﻬﺎ ﻣﻦ ﻗﺒﻞ اﻟﻠﺠﺎن اﻻﺋﺘﻤﺎﻧﻴﺔ اﻟﻤﻌﻨﻴﺔ‪.‬‬

‫إدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ واﻟﻤﺮاﺟﻌﺔ‬

‫ﺛﻼﺛﺔ أﺷﻬﺮ‪ ،‬ﻛﺠﺰء ﻣﻦ إﺟﺮاءات "ﺗﺤﺪﻳﺪ اﻟﻌﻤﻼء‬ ‫ﻳﺘﻢ ﻣﺮاﺟﻌﺔ اﻟﺘﻐﻴﺮات اﻟﺘﻲ ﺗﻄﺮأ ﻋﻠﻰ ﺟﻮدة اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻘﺎﺋﻤﺔ ﻋﻠﻰ ﻓﺘﺮات ﻣﻨﺘﻈﻤﺔ وﻋﻠﻰ اﻷﻗﻞ ﻣﺮة‬
‫ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﻤﺮاﻗﺒﺔ" و"ﺗﺤﺪﻳﺪ اﻟﻤﺨﺼﺼﺎت اﻻﺋﺘﻤﺎﻧﻴﺔ" وﺗﻘﻮم ﻫﺬه اﻟﻤﺮاﺟﻌﺔ ﻋﻠﻰ ﺗﺤﻠﻴﻼت ﻗﺎﻣﺖ ﺑﺈﻋﺪادﻫﺎ إدارات اﻷﻋﻤﺎل وإدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ‪ .‬وﻋﻼوة ﻋﻠﻰ‬
‫ذﻟﻚ‪ ،‬ﺗﻘﻮم اﻟﻤﺮاﺟﻌﺔ اﻟﺪاﺧﻠﻴﺔ ﺑﻔﺤﺺ اﻟﻤﻠﻔﺎت اﻻﺋﺘﻤﺎﻧﻴﺔ واﻟﺘﻔﺘﻴﺶ ﻋﻠﻰ أﻋﻤﺎل ﻣﺠﻤﻮﻋﺎت اﻟﻔﺮ و ع اﻟﺘﺎﺑﻌﺔ ﻟﻠﺒﻨﻚ ورﻓﻊ ﺗﻘﺎر ﻳﺮ ﺑﺎﻟﻨﺘﺎﺋﺞ إﻟﻰ اﻹدارة‬
‫اﻟﻌﺎﻣﺔ‪.‬‬

‫ﺧﻄﺮ اﻻﺳﺘﺒﺪال‬
‫ﻳﻘﻮم ﺧﻄﺮ اﻻﺳﺘﺒﺪال ﻋﻠﻰ ﻗﻴﺎس ﺗ ﻟﻴﻒ اﻹﺣﻼل اﻟﺨﺎﺻﺔ ﺑﻤﻌﺎﻣﻠﺔ ﺗﺠﺎر ﻳﺔ ﻓﻲ ﺣﺎﻟﺔ إﺧﻼل أﺣﺪ ﻃﺮﻓﻲ اﻟﻌﻘﺪ اﻷﺻﻠﻴﻴﻦ ﺑﺎﻟﺘﺰاﻣﺎﺗﻪ وﺿﺮ ورة إﻏﻼق‬
‫اﻟﻤﻮﻗﻒ اﻟﻤﻔﺘﻮح )اﻟﻤﻌﺮض ﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﺗﻘﻠﺐ أﺳﻌﺎر اﻟﺴﻮق ﻣﺜﻞ أﺳﻌﺎر اﻟﺼﺮف( اﻟﻨﺎﺗﺞ ﻋﻦ ذﻟﻚ ﻣﻊ ﻃﺮف اﻟﻌﻘﺪ اﻵﺧﺮ‪ .‬وﻟﺬﻟﻚ ﻓﺈن ﺗ ﻟﻴﻒ اﻹﺣﻼل ﺗﻜﻮن‬
‫ﻧﺎﺗﺠﺔ ﻋﻦ اﻟﻔﺮ ق ﻓﻲ ﺳﻌﺮ اﻟﺴﻮق ﺑﻴﻦ اﻟﺘﺎر ﻳﺦ اﻟﺬي دﺧﻞ ﻓﻴﻪ اﻷﻃﺮاف ﻓﻲ اﻟﻤﻌﺎﻣﻠﺔ اﻷﺻﻠﻴﺔ واﻟﺘﺎر ﻳﺦ اﻟﺬي ﺣﺪث ﻓﻴﻪ اﻹﺧﻼل ﺑﺎﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت‪ .‬وﺗﺘﻀﻤﻦ‬
‫اﻟﻤﻌﺎﻣﻼت اﻟﺘﻲ ﻳﻨﺸﺄ ﻋﻨﻬﺎ ذﻟﻚ اﻟﺨﻄﺮ ﻋﻘﻮد ﻣﺒﺎدﻟﺔ أﺳﻌﺎر اﻟﻌﺎﺋﺪ وﻋﻘﻮد اﻟﺼﺮف اﻷﺟﻞ‪.‬‬

‫إدارة ﺧﻄﺮ اﻻﺳﺘﺒﺪال‬

‫ﻛﺒﻴﺮ ﺑﺎﻟﻤﺮاﻗﺒﺔ اﻟﺪﻗﻴﻘﺔ ﻟﺨﻄﺮ اﻻﺳﺘﺒﺪال ﺑﻬﺪف ﺗﻘﻠﻴﻞ اﻟﺨﺴﺎﺋﺮ ﻓﻲ ﺣﺎﻟﺔ إﺧﻼل أﻃﺮاف اﻟﻌﻘﺪ اﻵﺧﺮ ﻳﻦ ﺑﺎﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت‪ .‬ﻟﺬا ﻳﻀﻊ اﻟﺒﻨﻚ‬ ‫ﻳﻬﺘﻢ اﻟﺒﻨﻚ ﺑﺸ‬
‫اﻟﻘﺎﻧﻮﻧﻰ ﻟﻬﻢ )ﺳﻮاء ن ﺑﻨﻚ أو أي ﻣﺆﺳﺴﺔ ﻣﺎﻟﻴﺔ أﺧﺮ ى أو ﺷﺮﻛﺔ أو ﻣﺆﺳﺴﺔ ﻋﺎﻣﺔ( ﻓﻲ‬ ‫ﺣﺪودا ﺗﻘﻴﺪ ﺣﺠﻢ ﺗﻌﺎﻣﻞ ﺗﻠﻚ اﻹﻃﺮاف ﺑﻐﺾ اﻟﻨﻈﺮ ﻋﻦ اﻟﺸ‬
‫اﻟﺘﻌﺎﻣﻼت اﻟﺘﺠﺎر ﻳﺔ‪.‬‬

‫‪- ٢١ -‬‬
 ‫ﺑﻨــﻚ ﻗﻄـــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ ) ش‪.‬م‪.‬م(‬
‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬
‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫)أ‪ (٢-‬إدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ واﻟﺘﻘﻴﻴﻢ اﻟﺪاﺧﻠﻲ ﻟﺪرﺟﺎت اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ‪:‬‬

‫ﻳﻘﻮم ﻧﻈﺎم ﺗﻘﻴﻴﻢ درﺟﺔ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﺑﺎﻟﺒﻨﻚ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﺛﻼﺛﺔ ﻣﺤﺎور‪:‬‬

‫ﺗﺴﺘﺨﺪم ﻧﻤﺎذج اﻟﺘﻘﻴﻴﻢ اﻟﺪاﺧﻠﻲ ﻟﺪرﺟﺎت اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ وذﻟﻚ ﻟﻘﻴﺎس وﺗﺤﺪﻳﺪ ﻣﻘﺪار ﻣﺨﺎﻃﺮ ﻋﺪم اﻟﺘﺰام اﻟﻄﺮف اﻵﺧﺮ ﻓﻲ اﻟﻌﻘﺪ‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫ﻣﺠﻤﻮﻋﺔ ﻣﻦ اﻹﺟﺮاءات اﻟﺘﻲ ﺗﺤﺪد اﻟﻤﺒﺎدئ اﻹرﺷﺎدﻳﺔ ﻟﻮﺿﻊ واﺳﺘﺨﺪام ﻧﻈﺎم ﺗﻘﻴﻴﻢ درﺟﺎت اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ )ﻣﻦ ﺣﻴﺚ ﻧﻄﺎق وﺗﻜﺮار ﻣﺮاﺟﻌﺔ اﻟﺘﻘﻴﻴﻢ‬ ‫‪-‬‬
‫و إﺟﺮاءات اﻟﻤﻮاﻓﻘﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺘﻘﻴﻴﻢ إﻟﻰ ﻏﻴﺮ ذﻟﻚ ﻣﻦ اﻷﻣﻮر(‪.‬‬
‫اﻻﻋﺘﻤﺎد ﻋﻠﻰ اﻟﺤﻜﻢ اﻟﺒﺸﺮ ي ﻟﺘﺤﺴﻴﻦ ﻧﺘﺎﺋﺞ اﻟﻨﻤﻮذج ﺑﺈدراج ﻋﻨﺎﺻﺮ ﺧﺎر ج ﻧﻄﺎق ﻧﻤﻮذج ﺗﻘﻴﻴﻢ درﺟﺔ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫وﻳﺘﻢ دﻋﻢ ﺗﻘﻴﻴﻢ درﺟﺔ ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎن ﻋﻦ ﻃﺮ ﻳﻖ ﻣﺠﻤﻮﻋﺔ ﻣﻦ اﻹﺟﺮاءات اﻟﺘﻲ ﺗﻀﻤﻦ اﻛﺘﺸﺎف ﺑﻴﺎﻧﺎت ﻳﻤﻜﻦ اﻻﻋﺘﻤﺎد ﻋﻠﻴﻬﺎ ﺗﺘﻌﻠﻖ ﺑﺤﺎﻻت‬
‫اﻹﺧﻔﺎق واﻟﺨﺴﺎﺋﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎﻧﻴﺔ اﻟﻨﺎﺗﺠﺔ ﻋﻨﻬﺎ ﻓﻰ اﻟﺘﻮﻗﻴﺖ اﻟﻤﻨﺎﺳﺐ‪ .‬وﻳﺘﻢ ﻣﺮاﺟﻌﺔ ﻧﻤﺎذج اﻟﺘﻘﻴﻴﻢ وﺗﻄﻮﻳﺮﻫﺎ ﻋﻨﺪ اﻟﻀﺮ ورة ﻛﻤﺎ ﻳﻘﻮم اﻟﺒﻨﻚ ﺑﺼﻔﺔ دور ﻳﺔ‬
‫ﺑﺘﻘﻴﻴﻢ أداء ﺗﻠﻚ اﻟﻨﻤﺎذج وﻣﺪى ﻗﺪرﺗﻬﺎ ﻋﻠﻰ اﻟﺘﻨﺒﺆ ﺑﺤﺎﻻت اﻹﺧﻔﺎق‪.‬‬

‫وﺗﺘﻀﻤﻦ اﻷﺳﺎﻟﻴﺐ اﻟﻤﺴﺘﺨﺪﻣﺔ ﻟﻘﻴﺎس وﻣﺮاﻗﺒﺔ ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻻﺳﺘﺒﺪال ﻣﺎ ﻳﻠﻲ‪:‬‬

‫اﻟﺴﻴﻨﺎر ﻳﻮﻫﺎت اﻟﻤﺴﺘﻘﺒﻠﻴﺔ ‪ -‬ﺑﺎﺳﺘﺜﻨﺎء اﻟﺴﻴﻨﺎر ﻳﻮﻫﺎت اﻟﺴﻠﺒﻴﺔ أي ﻋﻨﺪﻣﺎ ﻳﺘﻮﻟﺪ ﻋﻦ‬ ‫اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺘﻮﺳﻄﺔ‪ :‬ﻫﻲ ﺣﺴﺎب ﻟﻤﺘﻮﺳﻂ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﻟ‬ ‫‪-‬‬
‫اﻻﺳﺘﺒﺪال ﻣﻜﺴﺐ‪.‬‬
‫اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻤﻌﺮﺿﺔ ﻟﻠﺨﻄﺮ ﻣﻦ اﻻﺋﺘﻤﺎن‪ :‬ﻫﻲ ﺣﺴﺎب أﻛﺒﺮ ﺧﺴﺎرة ﻗﺪ ﻳﻤﻜﻦ ﺗﺤﻤﻠﻬﺎ ﻓﻲ ‪ ٪٩٩‬ﻣﻦ اﻷﺣﻮال‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫وﻓﻴﻤﺎ ﻳﻠﻰ ﺑﻌﺾ وﺳﺎﺋﻞ اﻟﺤﺪ ﻣﻦ اﻟﺨﻄﺮ ‪:‬‬

‫اﻟﻀﻤﺎﻧﺎت‬ ‫‪-‬‬
‫ﻳﻀﻊ اﻟﺒﻨﻚ اﻟﻌﺪﻳﺪ ﻣﻦ اﻟﺴﻴﺎﺳﺎت واﻟﻀﻮاﺑﻂ ﻟﻠﺤﺪ ﻣﻦ ﺧﻄﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎن‪ .‬وﻣﻦ ﻫﺬه اﻟﻮﺳﺎﺋﻞ اﻟﺤﺼﻮل ﻋﻠﻰ ﺿﻤﺎﻧﺎت ﻣﻘﺎﺑﻞ اﻻﻣﻮال اﻟﻤﻘﺪﻣﺔ‪.‬وﻳﻘﻮم‬
‫اﻟﺒﻨﻚ ﺑﻮﺿﻊ ﻗﻮاﻋﺪ اﺳﺘﺮﺷﺎدﻳﺔ ﻟﻔﺌﺎت ﻣﺤﺪدة ﻣﻦ اﻟﻀﻤﺎﻧﺎت اﻟﻤﻘﺒﻮﻟﺔ وﻣﻦ اﻻﻧﻮاع اﻟﺮﺋﻴﺴﻴﺔ ﻟﻀﻤﺎﻧﺎت اﻟﻘﺮ وض واﻟﺘﺴﻬﻴﻼت‪:‬‬
‫اﻟﺮﻫﻦ اﻟﻌﻘﺎر ى‪.‬‬ ‫•‬
‫رﻫﻦ اﺻﻮل اﻟﻨﺸﺎط ﻣﺜﻞ اﻻﻻت واﻟﺒﻀﺎﺋﻊ ‪.‬‬ ‫•‬
‫رﻫﻦ ادوات ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺜﻞ ادوات اﻟﺪﻳﻦ وﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ ‪.‬‬ ‫•‬

‫وﻏﺎﻟﺒﺎ ﻣﺎ ﻳﻜﻮن اﻟﺘﻤﻮﻳﻞ ﻋﻠﻰ اﻟﻤﺪى اﻻﻃﻮل واﻻﻗﺮاض ﻟﻠﺸﺮ ت ﻣﻀﻤﻮن ﺑﻴﻨﻤﺎ ﺗﻜﻮن اﻟﺘﺴﻬﻴﻼت اﻻ ﺋﺘﻤﺎﻧﻴﺔ ﻟﻼﻓﺮاد ﺑﺪون ﺿﻤﺎن ‪ .‬وﻟﺘﺨﻔﻴﺾ ﺧﺴﺎرة‬
‫اﻻﺋﺘﻤﺎن اﻟﻰ اﻟﺤﺪ اﻻدﻧﻰ ﻳﺴﻌﻰ اﻟﺒﻨﻚ ﻟﻠﺤﺼﻮل ﻋﻠﻰ ﺿﻤﺎﻧﺎت اﺿﺎﻓﻴﺔ ﻣﻦ اﻻﻃﺮاف اﻟﻤﻌﻨﻴﺔ ﺑﻤﺠﺮد ﻇﻬﻮر ﻣﺆﺷﺮات اﻻﺿﻤﺤﻼل ﻻﺣﺪ اﻟﻘﺮ وض‬
‫واﻟﺘﺴﻬﻴﻼت ‪.‬‬
‫ﻳﺘﻢ ﺗﺤﺪﻳﺪ اﻟﻀﻤﺎﻧﺎت اﻟﻤﺘﺨﺬة ﺿﻤﺎﻧﺎ ﻻﺻﻮل اﻻﺧﺮ ى ﺑﺨﻼف اﻟﻘﺮ وض واﻟﺘﺴﻬﻴﻼت ﺑﺤﺴﺐ ﻃﺒﻴﻌﺔ اﻻداة وﻋﺎدة ﻣﺎ ﺗﻜﻮن ادوات اﻟﺪﻳﻦ واذون‬
‫اﻟﺨﺰاﻧﺔ ﺑﺪون ﺿﻤﺎن ‪.‬‬

‫اﻟﻤﺸﺘﻘﺎت‪:‬‬ ‫‪-‬‬
‫ﻣﻦ اﻟﻘﻴﻤﺔ‬ ‫ﻳﺤﺘﻔﻆ اﻟﺒﻨﻚ ﺑﺎﺟﺮاءات رﻗﺎﺑﻴﺔ ﺣﺼﻴﻔﺔ ﻋﻠﻰ ﺻﺎﻓﻰ اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﻔﺘﻮﺣﺔ ﻟﻠﻤﺸﺘﻘﺎت اى اﻟﻔﺮ ق ﺑﻴﻦ ﻋﻘﻮد اﻟﺒﻴﻊ واﻟﺸﺮاء ﻋﻠﻰ ﻣﺴﺘﻮى‬
‫واﻟﻤﺪة وﻳﻜﻮن اﻟﻤﺒﻠﻎ اﻟﻤﻌﺮض ﻟﺨﻄﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎن ﻓﻰ اى وﻗﺖ ﻣﻦ اﻻوﻗﺎت ﻣﺤﺪد ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻸداة اﻟﺘﻰ ﺗﺤﻘﻖ ﻣﻨﻔﻌﺔ ﻟﺼﺎﻟﺢ اﻟﺒﻨﻚ اى اﺻﻞ ذو‬
‫ﻗﻴﻤﺔ ﻋﺎدﻟﺔ ﻣﻮﺟﺒﺔ اﻟﺬى ﻳﻤﺜﻞ ﺟﺰءا ﺿﺌﻴﻼ ﻣﻦ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺘﻌﺎﻗﺪﻳﺔ ‪ /‬اﻻﻗﺘﺮاﺿﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﺨﺪﻣﺔ ﻟﻠﺘﻌﺒﻴﺮ ﻋﻦ ﺣﺠﻢ اﻻدوات اﻟﻘﺎﺋﻤﺔ‪ .‬وﻳﺘﻢ ادارةﻫﺬا اﻟﺨﻄﺮ‬
‫اﻻﺋﺘﻤﺎﻧﻰ ﻛﺠﺰء ﻣﻦ ﺣﺠﻢ اﻻﻗﺮاض اﻟ ﻰ اﻟﻤﻤﻨﻮح ﻟﻠﻌﻤﻴﻞ وذﻟﻚ ﻣﻊ اﻟﺨﻄﺮ اﻟﻤﺘﻮﻗﻊ ﻧﺘﻴﺠﺔ ﻟﺘﻐﻴﺮات ﻓﻰ اﻟﺴﻮق وﻻﻳﺘﻢ ﻋﺎدة اﻟﺤﺼﻮل ﻋﻠﻰ ﺿﻤﺎﻧﺎت‬
‫ﻳﺪاﻋﺎت ﻫﺎﻣﺸﻴﺔ ﻣﻦ اﻻﻃﺮاف اﻻﺧﺮ ى ‪.‬‬ ‫ﻓﻰ ﻣﻘﺎﺑﻞ اﻟﺨﻄﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎﻧﻰ ﻋﻠﻰ ﺗﻠﻚ اﻻدوات ﻓﻴﻤﺎ ﻋﺪا اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ اﻟﺘﻰ ﻳﻄﻠﺒﻬﺎ اﻟﺒﻨﻚ‬

‫‪- ٢٢ -‬‬
 ‫ﺑﻨـــﻚ ﻗﻄــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ )ش‪.‬م‪.‬م(‬

‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫)أ‪ (٣-‬ﺳﻴﺎﺳﺔ ﻣﺨﺼﺼﺎت اﻻﺿﻤﺤﻼل‬

‫اﻷﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﺘﻲ ﺗﺘﺠﺎوز ﻗﻴﻤﺘﻬﺎ ﻣﻌﺎﻣﻞ ﻣﺤﺪد ﻟﻸﻫﻤﻴﺔ اﻟﻨﺴﺒﻴﺔ ﻣﺮة واﺣﺪة ﻋﻠﻰ اﻷﻗﻞ ﺳﻨﻮﻳﺎ أو ﻤﺎ اﻗﺘﻀﺖ اﻟﻈﺮ وف ذﻟــﻚ‪ .‬وﻳﺘﻢ ﺗﺤﺪﻳﺪ اﺿﻤﺤﻼل‬ ‫ﺗﺘﻄﻠﺐ ﺳﻴﺎﺳﺎت اﻟﺒﻨﻚ ﻣﺮاﺟﻌﺔ‬

‫ﺣﺴﺎب ﻣﻦ‬ ‫ﺣﺎﻟﺔ ﻋﻠﻰ ﺣﺪى ﻓﻲ ﺗﺎر ﻳﺦ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻰ‪ .‬وﻳﺠﺮ ى ﺗﻄﺒﻴﻖ ﺗﻠﻚ اﻟﺴﻴﺎﺳﺔ ﻋﻠﻰ‬ ‫اﻟﺤﺴﺎﺑﺎت اﻟﺘﻲ ﺗﻢ ﺗﻘﻴﻴﻤﻬﺎ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻣﻨﻔﺮد ﺑﻨﺎء ﻋﻠﻰ اﻟﺨﺴﺎﺋﺮ اﻟﺘﻰ ﺗﺤﻤﻠﻬﺎ اﻟﺒﻨﻚ ﻟ‬

‫ﻓﺔ اﻟﺤﺴﺎﺑﺎت ذات اﻷﻫﻤﻴــﺔ اﻟﻨﺴــﺒﻴﺔ‪ .‬وﻳﻀﻊ ﻫﺬا اﻟﺘﻘﻴﻴﻢ ﻋﺎدة ﻓﻰ اﻋﺘﺒﺎره اﻟﻀﻤﺎﻧﺔ اﻟﻘﺎﺋﻤﺔ ﺑﻤﺎ ﻓﻲ ذﻟﻚ اﻟﺘﺤﻘﻖ ﺑﺎﺳﺘﻤﺮار ﻣﻦ إﻣ ﻧﻴﺔ اﻟﺘﻨﻔﻴﺬ ﻋﻠﻰ اﻟﻀﻤﺎﻧﺔ واﻟﺘﺤﺼﻴﻼت اﻟﻤﺘﻮﻗﻌﺔ ﻣﻦ ﺗﻠﻚ‬

‫اﻟﺤﺴﺎﺑﺎت‪ .‬وﻳﺘﻢ ﺗﻜﻮﻳﻦ ﻣﺨﺼﺺ ﻟﺨﺴﺎﺋﺮ اﻻﺿﻤﺤﻼل ﻟﻤﺠﻤﻮﻋﺔ ﻣﻦ اﻷﺻﻮل اﻟﻤﺘﺠﺎﻧﺴﺔ ﺑﺎﺳﺘﺨﺪام اﻟﺨﺒﺮة اﻟﺘﺎر ﻳﺨﻴﺔ اﻟﻤﺘﺎﺣﺔ واﻟﺤﻜﻢ اﻟﺸﺨﺼﻲ واﻷﺳﺎﻟﻴﺐ اﻹﺣﺼﺎﺋﻴﺔ‪.‬‬

‫ﻗﺎﺋﻤﺔ ﻣﺮﻛﺰ ﻣﺎﻟﻰ ﺑﺘﺤﺪﻳﺪ ﻣﺎ إذا ﻧﺖ ﻫﻨﺎك أدﻟﺔ ﻣﻮﺿﻮﻋﻴﺔ ﺗﺸﻴﺮ إﻟﻰ وﺟﻮد اﺿﻤﺤﻼل ﻓﻰ ﻗﻴﻤﺔ أي أﺻﻞ ﻣﺎﻟﻲ أو ﻣﺠﻤﻮﻋﺔ ﻣﻦ اﻷﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻛﻨﺘﻴﺠﺔ ﻟﺤــﺪث‬ ‫وﻳﻘﻮم اﻟﺒﻨﻚ ﻓﻲ ﺗﺎر ﻳﺦ‬

‫أو ﻣﺠﻤﻮﻋﺔ ﻣﻦ اﻷﺣﺪاث وﻗﻌﺖ ﺑﻌﺪ اﻻﻋﺘﺮاف اﻷوﻟــﻰ ﻟﻸﺻــﻞ ﻓــﻲ اﻟــﺪﻓﺎﺗﺮ )ﺣﺪث اﻟﺨﺴﺎرة( وﻣﺎ إذا ن ﺣﺪث اﻟﺨﺴﺎرة ﻟﻪ ﺗﺄﺛﻴﺮ ﻋﻠﻰ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻤﺴﺘﻘﺒﻠﻴﺔ اﻟﻤﺘﻮﻗﻌﺔ ﻣﻦ اﻷﺻﻞ اﻟﻤﺎﻟﻲ أو‬

‫ﻣﺠﻤﻮﻋﺔ اﻷﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ وﻳﻤﻜﻦ ﻗﻴﺎﺳﻪ ﺑﺪرﺟﺔ ﻳﻌﺘﻤﺪ ﻋﻠﻴﻬﺎ‪.‬‬

‫وﻓﻰ ﻫﺬا اﻹﻃﺎر ﻳﻘﻮم اﻟﺒﻨﻚ أوﻻ ﺑﺘﻘﺪﻳﺮ ﻣﺎ إذا ن ﻫﻨﺎك دﻟﻴﻞ ﻣﻮﺿﻮﻋﻲ ﻋﻠﻰ اﺿﻤﺤﻼل ﻗﻴﻤﺔ أى ﻣﻦ اﻷﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ذو اﻷﻫﻤﻴﺔ اﻟﻨﺴﺒﻴﺔ ﻛﻤﺎ ﻳﺘـﻢ ﺗﻘـﺪﻳﺮ اﻻﺿـﻤﺤﻼل ﺑﺼـﻮرة ﻣﻨﻔــﺮدة أو‬

‫ﻣﺠﺘﻤﻌﺔ ﻟﻤﺠﻤﻮﻋﺔ ﻣﻦ اﻷﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﺘﻲ ﻻ ﻳﻤﺜﻞ أى ﻣﻨﻬﺎ أﺻﻼ ذو أﻫﻤﻴﺔ ﻧﺴﺒﻴﺔ وﺑﻐﺾ اﻟﻨﻈﺮ ﻋــﻦ أى ﺿــﻤﺎﻧﺎت ﻣﻘﺪﻣــﺔ‪ .‬وﻳﺴﺘﻨﺪ اﻟﺒﻨﻚ إﻟﻰ اﻟﻤﺆﺷﺮات اﻟﺘﺎﻟﻴﺔ ﻟﺘﺤﺪﻳﺪ ﻣﺎ إذا ﻧﺖ ﻫﻨﺎك‬

‫أدﻟﺔ ﻣﻮﺿﻮﻋﻴﺔ ﺗﺸﻴﺮ إﻟﻰ اﻻﺿﻤﺤﻼل‪:‬‬

‫‪ -‬وﺟﻮد أﻗﺴﺎط اﺳﺘﺤﻘﺖ وﻟﻢ ﺗﺤﺼﻞ ﺑﻌﺪ )أﻗﺴﺎط ﺗﻌﺪت ﺗﻮار ﻳﺦ اﺳﺘﺤﻘﺎﻗﻬﺎ ﻓﺘﺮة ﺗﺰ ﻳﺪ ﻋﻦ ﺛﻼث أﺷﻬﺮ (‪.‬‬
‫‪ -‬وﺟﻮد ﻣﺆﺷﺮ ﻣﻮﺿﻮﻋﻰ ﻋﻠﻰ ﺧﻄﺮ اﺋﺘﻤﺎﻧﻰ ﻟﻠﻄﺮف اﻷﺧﺮ ﺑﺎﻟﻌﻘﺪ أو إذا ﺗﻢ رﻓﻊ دﻋﺎوى ﻗﻀﺎﺋﻴﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻤﻘﺘﺮض‪.‬‬

‫وﻳﻌﺘﺒﺮ ﻣﺨﺼﺺ ﺧﺴﺎﺋﺮ اﻻﺿﻤﺤﻼل اﻟﻮارد ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻰ ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻣﺴﺘﻤﺪا ﻣﻦ درﺟﺎت اﻟﺘﻘﻴﻴﻢ اﻟﺪاﺧﻠﻴﺔ اﻷر ﺑﻌﺔ وﻣﻊ ذﻟﻚ ﻓﺎن أﻏﻠﺒﻴﺔ اﻟﻤﺨﺼــﺺ ﻳﻨﺘــﺞ ﻣــﻦ آﺧــﺮ‬

‫ﻓﺌﺔ ﻣﻦ ﻓﺌﺎت اﻟﺘﻘﻴﻴﻢ اﻟﺪاﺧﻠﻲ ﻟﻠﺒﻨﻚ واﻻﺿﻤﺤﻼل اﻟﻤﺮﺗﺒﻂ ﺑﻬﺎ‪.‬‬ ‫درﺟﺘﻴﻦ ﻣﻦ اﻟﺘﺼﻨﻴﻒ‪ .‬وﻳﺒﻴﻦ اﻟﺠﺪول اﻟﺘﺎﻟﻲ اﻟﺘﻮز ﻳﻊ اﻟﻨﺴﺒﻰ ﺑﻘﺎﺋﻤﺔ اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻰ ﻟﻠﻘﺮ وض واﻟﺘﺴﻬﻴﻼت ﻟ‬

‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫ﻣﺨﺼﺺ‬ ‫ﻗﺮ وض‬ ‫ﻣﺨﺼﺺ‬ ‫ﻗﺮ وض‬ ‫ﺗﻘﻴﻴﻢ اﻟﺒﻨﻚ‬

‫ﺧﺴﺎﺋﺮ اﻻﺿﻤﺤﻼل‬ ‫وﺗﺴﻬﻴﻼت‬ ‫ﺧﺴﺎﺋﺮ اﻻﺿﻤﺤﻼل‬ ‫وﺗﺴﻬﻴﻼت‬

‫‪٪١٨‬‬ ‫‪٪٩١‬‬ ‫‪٪١٤‬‬ ‫‪٪٩١‬‬ ‫دﻳﻮن ﺟﻴﺪة‬ ‫‪-‬‬

‫‪٪١٤‬‬ ‫‪٪٤‬‬ ‫‪٪١٨‬‬ ‫‪٪٥‬‬ ‫اﻟﻤﺘﺎﺑﻌﺔ اﻟﻌﺎدﻳﺔ‬ ‫‪-‬‬
‫‪٪٦‬‬ ‫‪٪٢‬‬ ‫‪٪٦‬‬ ‫‪٪١‬‬ ‫اﻟﻤﺘﺎﺑﻌﺔ اﻟﺨﺎﺻﺔ‬ ‫‪-‬‬
‫‪٪٦٢‬‬ ‫‪٪٣‬‬ ‫‪٪٦٢‬‬ ‫‪٪٣‬‬ ‫دﻳﻮن ﻏﻴﺮ ﻣﻨﺘﻈﻤﺔ‬ ‫‪-‬‬
‫‪٪١٠٠‬‬ ‫‪٪١٠٠‬‬ ‫‪٪١٠٠‬‬ ‫‪٪١٠٠‬‬

‫)أ‪ (٤-‬ﻧﻤﻮذج ﻗﻴﺎس اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﺒﻨﻜﻴﺔ اﻟﻌﺎم‬

‫ﻣﺠﻤﻮﻋﺎت ﻓﺮﻋﻴﺔ أﻛﺜﺮ ﺗﻔﺼﻴﻼ ﺑﺤﻴﺚ ﺗﺘﻔــﻖ ﻣــﻊ ﻣﺘﻄﻠﺒــﺎت‬ ‫ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ ﻓﺌﺎت اﻟﺒﻨﻚ اﻟﺪاﺧﻠﻴﺔ اﻷر ﺑﻌﺔ ﻟﺘﺼﻨﻴﻒ اﻟﺠﺪارة اﻟﻤﺒﻴﻨﺔ أﻋﻼه‪ ،‬ﺗﻘﻮم اﻹدارة ﺑﺘﺼﻨﻴﻒ اﻟﻘﺮ وض واﻟﺘﺴﻬﻴﻼت ﻓﻲ ﺷ‬

‫ﻛﺒــﻴﺮ ﻋﻠــﻰ اﻟﻤﻌﻠﻮﻣــﺎت اﻟﻤﺘﻌﻠﻘــﺔ ﺑﺎﻟﻌﻤﻴــﻞ‬ ‫اﻟﺒﻨــﻚ اﻟﻤــﺮﻛﺰي اﻟﻤﺼــﺮ ي‪ .‬وﻳﺘﻢ ﺗﺼﻨﻴﻒ اﻷﺻﻮل اﻟﻤﻌﺮﺿﺔ ﻟﺨﻄﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎن ﻓﻲ ﻫﺬه اﻟﻤﺠﻤﻮﻋﺎت وﻓﻘﺎ ﻟﻘﻮاﻋﺪ وﺷﺮ وط ﺗﻔﺼﻴﻠﻴﺔ ﺗﻌﺘﻤﺪ ﺑﺸ‬

‫وﻧﺸﺎﻃﻪ ووﺿﻌﻪ اﻟﻤﺎﻟﻲ وﻣﺪى اﻧﺘﻈﺎﻣﻪ ﻓﻲ اﻟﺴﺪاد‪.‬‬

‫وﻳﻘﻮم اﻟﺒﻨﻚ ﺑﺤﺴﺎب اﻟﻤﺨﺼﺼﺎت اﻟﻤﻄﻠﻮﺑﺔ ﻟﻤﻘﺎﺑﻠﺔ اﺿﻤﺤﻼل اﻷﺻﻮل اﻟﻤﻌﺮﺿﺔ ﻟﺨﻄﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎن‪ ،‬ﺑﻤﺎ ﻓﻲ ذﻟﻚ اﻻرﺗﺒﺎﻃﺎت اﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻻﺋﺘﻤﺎن‪ ،‬ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻧﺴﺐ ﻣﺤﺪدة ﻣﻦ ﻗﺒــﻞ اﻟﺒﻨــﻚ‬

‫اﻟﻤــﺮﻛﺰي اﻟﻤﺼــﺮ ي‪ .‬وﻓﻲ ﺣﺎﻟﺔ ز ﻳﺎدة ﻣﺨﺼﺺ ﺧﺴﺎﺋﺮ اﻻﺿﻤﺤﻼل اﻟﻤﻄﻠﻮب وﻓﻘﺎ ﻟﻘﻮاﻋﺪ اﻟﺠﺪارة اﻻﺋﺘﻤﺎﻧﻴﺔ ﻟﻠﺒﻨﻚ اﻟﻤــﺮﻛﺰي اﻟﻤﺼــﺮ ي ﻋــﻦ اﻟﻤﺨﺼــﺺ اﻟﻤﻄﻠــﻮب ﺑﺎﺳــﺘﺨﺪام ﻃﺮ ﻳﻘــﺔ‬

‫اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ اﻟﻤﺨﺼﻮﻣﺔ أو ﻣﻌﺪﻻت اﻹﺧﻔﺎق اﻟﺘﺎر ﻳﺨﻴﺔ ‪ ،‬ﻳﺘﻢ ﺗﺠﻨﻴﺐ اﻟﺰ ﻳﺎدة ﻓﻰ اﻟﻤﺨﺼﺺ ﺣﺘﻴﺎﻃﻲ ﻣﺨﺎﻃﺮ ﺑﻨﻜﻴﺔ ﻋﺎم ﺿﻤﻦ ﺣﻘــﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴــﺔ ﺧﺼــﻤﺎ ﻋﻠــﻰ اﻷر ﺑــﺎح اﻟﻤﺤﺘﺠــﺰة‬

‫ﺑﻤﻘﺪار ﺗﻠﻚ اﻟﺰ ﻳﺎدة‪.‬‬

‫وﻳﺘﻢ ﺗﻌﺪﻳﻞ ذﻟﻚ اﻻﺣﺘﻴﺎﻃﻲ ﺑﺎﻟﺰ ﻳﺎدة واﻟﻨﻘﺺ ﺑﺤﻴﺚ ﻳﻌﺎدل رﺻﻴﺪه داﺋﻤﺎ ﻣﺒﻠﻎ اﻟﺰ ﻳــﺎدة ﺑﻴــﻦ اﻟﻤﺨﺼﺼــﻴﻦ‪ .‬وﻳﻌﺪ ﻫﺬا اﻻﺣﺘﻴﺎﻃﻲ ﻏﻴﺮ ﻗﺎﺑﻞ ﻟﻠﺘﻮز ﻳﻊ وﻳﺒﻴﻦ اﻹﻳﻀﺎح رﻗﻢ )‪ (٣٤‬اﻟﺤﺮﻛﺔ ﻋﻠﻰ‬

‫ﺣﺴﺎب اﺣﺘﻴﺎﻃﻲ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﺒﻨﻜﻴﺔ اﻟﻌﺎم ﺧﻼل اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‪.‬‬

‫وﻓﻴﻤﺎ ﻳﻠﻲ ﺑﻴﺎن ﻓﺌﺎت اﻟﺠﺪارة ﻟﻠﻤﺆﺳﺴﺎت وﻓﻘﺎ ﻷﺳﺲ اﻟﺘﻘﻴﻴﻢ اﻟﺪاﺧﻠﻲ ﻣﻘﺎرﻧﺔ ﺑﺄﺳﺲ ﺗﻘﻴﻴﻢ اﻟﺒﻨﻚ اﻟﻤﺮﻛﺰي اﻟﻤﺼﺮ ي وﻧﺴﺐ ﺗﻜﻮﻳﻦ اﻟﻤﺨﺼﺼﺎت اﻟﻤﻄﻠﻮﺑﺔ ﻻﺿﻤﺤﻼل اﻷﺻﻮل اﻟﻤﻌﺮﺿﺔ‬

‫ﻟﺨﻄﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎن‪:‬‬

‫ﻧﺴﺒﺔ اﻟﻤﺨﺼﺺ‬
‫ﺗﺼﻨﻴﻒ اﻟﺒﻨﻚ‬
‫ﻣﺪﻟﻮل اﻟﺘﺼﻨﻴﻒ اﻟﺪاﺧﻠﻰ‬ ‫اﻟﺘﺼﻨﻴﻒ اﻟﺪاﺧﻠﻲ‬ ‫اﻟﻤﻄﻠﻮب وﻓﻘﺎً ﻷﺳﺲ‬ ‫ﻣﺪﻟﻮل اﻟﺘﺼﻨﻴﻒ‬
‫اﻟﻤﺮﻛﺰي اﻟﻤﺼﺮ ي‬
‫اﻟﺠﺪارة اﻻﺋﺘﻤﺎﻧﻴﺔ‬
‫دﻳﻮن ﺟﻴﺪة‬ ‫‪١‬‬ ‫ﺻﻔﺮ‬ ‫ﻣﺨﺎﻃﺮ ﻣﻨﺨﻔﻀﺔ‬ ‫‪١‬‬
‫دﻳﻮن ﺟﻴﺪة‬ ‫‪١‬‬ ‫‪٪١‬‬ ‫ﻣﺨﺎﻃﺮ ﻣﻌﺘﺪﻟﺔ‬ ‫‪٢‬‬
‫دﻳﻮن ﺟﻴﺪة‬ ‫‪١‬‬ ‫‪٪١‬‬ ‫ﻣﺨﺎﻃﺮ ﻣﺮﺿﻴﺔ‬ ‫‪٣‬‬
‫دﻳﻮن ﺟﻴﺪة‬ ‫‪١‬‬ ‫‪٪٢‬‬ ‫ﻣﺨﺎﻃﺮ ﻣﻨﺎﺳﺒﺔ‬ ‫‪٤‬‬
‫دﻳﻮن ﺟﻴﺪة‬ ‫‪١‬‬ ‫‪٪٢‬‬ ‫ﻣﺨﺎﻃﺮ ﻣﻘﺒﻮﻟﺔ‬ ‫‪٥‬‬
‫اﻟﻤﺘﺎﺑﻌﺔ اﻟﻌﺎدﻳﺔ‬ ‫‪٢‬‬ ‫‪٪٣‬‬ ‫ﻣﺨﺎﻃﺮ ﻣﻘﺒﻮﻟﺔ ﺣﺪﻳﺎ‬ ‫‪٦‬‬
‫اﻟﻤﺘﺎﺑﻌﺔ اﻟﺨﺎﺻﺔ‬ ‫‪٣‬‬ ‫‪٪٥‬‬ ‫ﻣﺨﺎﻃﺮ ﺗﺤﺘﺎج ﻟﻌﻨﺎﻳﺔ ﺧﺎﺻﺔ‬ ‫‪٧‬‬
‫دﻳﻮن ﻏﻴﺮ ﻣﻨﺘﻈﻤﺔ‬ ‫‪٤‬‬ ‫‪٪٢٠‬‬ ‫دون اﻟﻤﺴﺘﻮى‬ ‫‪٨‬‬
‫دﻳﻮن ﻏﻴﺮ ﻣﻨﺘﻈﻤﺔ‬ ‫‪٤‬‬ ‫‪٪٥٠‬‬ ‫ﻣﺸﻜﻮك ﻓﻲ ﺗﺤﺼﻴﻠﻬﺎ‬ ‫‪٩‬‬
‫دﻳﻮن ﻏﻴﺮ ﻣﻨﺘﻈﻤﺔ‬ ‫‪٤‬‬ ‫‪٪١٠٠‬‬ ‫ردﻳﺌﺔ‬ ‫‪١٠‬‬

‫‪- ٢٣ -‬‬
 ‫ﺑﻨـــﻚ ﻗﻄــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ )ش‪.‬م‪.‬م(‬

‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫)أ‪ (٥-‬اﻟﺤﺪ اﻷﻗﺼﻰ ﻟﺨﻄﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎن )ﻗﺒﻞ اﻟﻀﻤﺎﻧﺎت(‬

‫اﻟﺒﻨﻮد اﻟﻤﻌﺮﺿﺔ ﻟﺨﻄﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎن ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻰ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫‪٢٠,٧٦٣,٤٥٧,٠٩٦‬‬ ‫‪٢٥,٩٢٤,١٥١,٧٦٧‬‬ ‫أذون ﺧﺰاﻧﺔ‬

‫ﻗﺮ وض وﺗﺴﻬﻴﻼت ﻟﻠﻌﻤﻼء‬
‫ﻗﺮ وض ﻷﻓﺮاد‬

‫‪٩٥٧,٢٣٢,٩٩٨‬‬ ‫‪١,٢٠٥,١٦٧,٢٨٩‬‬ ‫‪ -‬ﺣﺴﺎﺑﺎت ﺟﺎر ﻳﺔ ﻣﺪﻳﻨﺔ‬

‫‪٣٨٢,٨٤١,١٦٩‬‬ ‫‪٤٢٣,٦٤٣,٧١٤‬‬ ‫‪ -‬ﺑﻄﺎﻗﺎت اﺋﺘﻤﺎن‬

‫‪٨,٦٣٣,٣٨٥,٠٦٢‬‬ ‫‪٩,٨٢٧,١٤٥,٥٢٤‬‬ ‫‪ -‬ﻗﺮ وض ﺷﺨﺼﻴﺔ‬

‫‪٤٤٥,٣٣٦,٩٥٦‬‬ ‫‪٥٩٦,٨٦٩,٥٣٦‬‬ ‫‪ -‬ﻗﺮ وض ﻋﻘﺎر ﻳﺔ‬

‫ﻗﺮ وض ﻟﻤﺆﺳﺴﺎت‬

‫‪١٨,٨٤٩,٧٢٨,٩٧٧‬‬ ‫‪٢٣,٢٤٠,٧٤٤,٠٠٦‬‬ ‫‪ -‬ﺣﺴﺎﺑﺎت ﺟﺎر ﻳﺔ ﻣﺪﻳﻨﺔ‬

‫‪١٢,٢٤٢,٥٩٩,٨٣٥‬‬ ‫‪١٢,٠٦٠,٧٧٥,٢٠٠‬‬ ‫‪ -‬ﻗﺮ وض ﻣﺒﺎﺷﺮة‬

‫‪٧,٩٠٥,٠١٩,٧٧٢‬‬ ‫‪٨,٦١١,١٠٨,١٢٩‬‬ ‫‪ -‬ﻗﺮ وض و ﺗﺴﻬﻴﻼت ﻣﺸﺘﺮﻛﺔ‬

‫‪١,١١٥,٩٥٠,٠٩٣‬‬ ‫‪١,٠٨٨,٢٩٨,٣٠٦‬‬ ‫‪ -‬ﻗﺮ وض أﺧﺮ ى‬

‫)‪(١,٩١٩,٦١٨,٣٨٧‬‬ ‫)‪(٢,١٣٠,٥٤٥,٩٣٠‬‬ ‫‪ -‬ﻣﺨﺼﺺ ﺧﺴﺎﺋﺮ اﻻﺿﻤﺤﻼل واﻟﻌﻮاﺋﺪ اﻟﻤﺠﻨﺒﺔ واﻟﺨﺼﻢ ﻏﻴﺮ اﻟﻤﻜﺘﺴﺐ‬

‫‪٣,٨٦٢,٢٧٦‬‬ ‫‪٢,٩٣٠,٣٤٧‬‬ ‫‪ -‬أدوات ﻣﺸﺘﻘﺎت ﻣﺎﻟﻴﺔ‬

‫اﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ‬

‫‪١٨,١١٥,١٠٢,٠٣٢‬‬ ‫‪٢١,٦١١,٣١٥,١٤٤‬‬ ‫‪ -‬أدوات دﻳﻦ‬

‫‪٧٠٩,٣١٣,٩٥٨‬‬ ‫‪٨٩٦,٥٥٤,٩٩٢‬‬ ‫أﺻﻮل ﻣﺎﻟﻴﺔ أﺧﺮ ى‬

‫‪٨٨,٢٠٤,٢١١,٨٣٧‬‬ ‫‪١٠٣,٣٥٨,١٥٨,٠٢٤‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫اﻟﺒﻨﻮد اﻟﻤﻌﺮﺿﺔ ﻟﺨﻄﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎن ﺧﺎر ج ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻰ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫‪٦١١,٣٠٢‬‬ ‫‪٦٥٨,١٠٢‬‬ ‫ﺿﻤﺎﻧﺎت ﻣﺎﻟﻴﺔ‬

‫‪٣٦,١٩٠,٩٠٠‬‬ ‫‪٤٢,٧٨٨,٥١٠‬‬ ‫ارﺗﺒﺎﻃﺎت ﻏﻴﺮ ﻗﺎﺑﻠﺔ ﻟﻺﻟﻐﺎء ﻋﻦ ﻗﺮ وض واﻟﺘﺰاﻣﺎت إﺋﺘﻤﺎﻧﻴﺔ أﺧﺮ ى‬

‫‪٢,٣٦٥,٧٨٣,٢٢٤‬‬ ‫‪٢,٢٤٣,٢٣٨,٣٥٨‬‬ ‫اﻋﺘﻤﺎدات ﻣﺴﺘﻨﺪﻳﺔ‬

‫‪٨٣٤,٧٧٢,٥٣٠‬‬ ‫‪٦٨٧,٠٥٧,٥٦١‬‬ ‫اﻷوراق اﻟﻤﻘﺒﻮﻟﺔ ﻋﻦ ﺗﺴﻬﻴﻼت ﻣﻮردﻳﻦ‬

‫‪١٥,٧١٥,٣٧٤,٨٤٥‬‬ ‫‪١٧,٦٠٦,٢٥٤,٨٢٣‬‬ ‫ﺧﻄﺎﺑﺎت ﺿﻤﺎن‬

‫‪-‬‬ ‫‪٢,٥٢٦,٣٩١,٤٠٨‬‬ ‫اﻟﺘﺰاﻣﺎت ﻣﺤﺘﻤﻠﺔ أﺧﺮ ى‬

‫‪١٨,٩٥٢,٧٣٢,٨٠١‬‬ ‫‪٢٣,١٠٦,٣٨٨,٧٦٢‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫ﺗﻤﺜﻞ اﻟﺠﺪاول اﻟﺴﺎﺑﻘﺔ أﻗﺼﻰ ﺣﺪ ﻟﺨﻄﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎن ﻳﻤﻜﻦ اﻟﺘﻌﺮض ﻟﻪ ﻓﻲ آﺧﺮ ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪ ٢٠١٥‬و دﻳﺴﻤﺒﺮ‪ ٢٠١٤ .‬وذﻟﻚ ﺑﺪون اﻷﺧﺬ ﻓﻲ اﻻﻋﺘﺒﺎر أﻳﺔ ﺿﻤﺎﻧﺎت ﻗﺎﺋﻤﺔ‪ .‬وﺑﺎﻟﻨﺴﺒﺔ ﻟﺒﻨﻮد ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﻤﺮﻛﺰ‬

‫اﻟﻤﺎﻟﻰ ﺗﻤﺜﻞ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ اﻟﻤﺪرﺟﺔ ﺑﺎﻟﺠﺪول ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ اﻟﺘﻲ ﺗﻢ ﻋﺮﺿﻬﺎ ﻓﻲ ﺗﻠﻚ اﻟﻘﺎﺋﻤﺔ‪.‬‬

‫وﺑﻨﺎء ﻋﻠﻰ اﻟﺒﻴﺎﻧﺎت اﻟﻮاردة ﺑﺎﻟﺠﺪول اﻟﺴﺎﺑﻖ اﻟﺨﺎص ﺑﺎﻟﺒﻨﻮد اﻟﻤﻌﺮﺿﺔ ﻟﺨﻄﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎن ﻓﻲ اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻰ ﻳﺘﻀﺢ أن ‪ %٥٣‬ﻣﻦ اﻟﺤﺪ اﻷﻗﺼﻰ اﻟﻤﻌﺮض ﻟﺨﻄﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎن ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬

‫اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ ﻧﺎﺗﺞ ﻋﻦ اﻟﻘﺮ وض واﻟﺘﺴﻬﻴﻼت ﻟﻠﻌﻤﻼء ﻣﻘﺎﺑﻞ ‪ %٥٥‬ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ ﺳﻨﺔ اﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ ﺑﻴﻨﻤﺎ ﺗﻤﺜﻞ اﻻﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻓﻲ أدوات اﻟﺪﻳﻦ ‪ %٢١‬ﻣﻘﺎﺑﻞ ‪ %٢١‬ﻓﻲ آﺧﺮ ﺳﻨﺔ اﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ وﺗﻤﺜﻞ أذون اﻟﺨﺰاﻧﺔ‬

‫‪ %٢٥‬ﻣﻘﺎﺑﻞ ‪ %٢٤‬ﻓﻲ آﺧﺮ ﺳﻨﺔ اﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ‪.‬‬

‫ﻣﻦ ﻣﺤﻔﻈﺔ اﻟﻘﺮ وض واﻟﺘﺴﻬﻴﻼت وأدوات اﻟﺪﻳﻦ ﺑﻨﺎءاً ﻋﻠﻰ اﻟﺤﻘﺎﺋﻖ اﻟﺘﺎﻟﻴﺔ‪:‬‬ ‫وﺗﺜﻖ اﻹدارة ﻓﻲ ﻗﺪرﺗﻬﺎ ﻋﻠﻰ اﻻﺳﺘﻤﺮار ﻓﻲ اﻟﺘﺤﻜﻢ ﻓﻲ واﻹﺑﻘﺎء ﻋﻠﻰ اﻟﺤﺪ اﻷدﻧﻰ ﻟﺨﻄﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎن اﻟﻨﺎﺗﺞ ﻋﻦ‬

‫‪ -‬أن ‪ %٩٦‬ﻣﻦ ﻣﺤﻔﻈﺔ اﻟﻘﺮ وض واﻟﺘﺴﻬﻴﻼت ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ ﻳﻘﻊ ﺗﺼﻨﻴﻔﻬﺎ ﻓﻲ أﻋﻠﻰ درﺟﺘﻴﻦ ﻣﻦ درﺟﺎت اﻟﺘﻘﻴﻴﻢ اﻟﺪاﺧﻠﻲ ﻣﻘﺎﺑﻞ ‪ %٩٥‬ﻓﻲ آﺧﺮ ﺳﻨﺔ اﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ‪.‬‬

‫‪ -‬أن ‪ %٩٥‬ﻣﻦ ﻣﺤﻔﻈﺔ اﻟﻘﺮ وض واﻟﺘﺴﻬﻴﻼت ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ ﻻ ﻳﻮﺟﺪ ﻋﻠﻴﻬﺎ ﻣﺘﺄﺧﺮات وﻟﻢ ﺗﺘﻌﺮض ﻟﻤﺆﺷﺮات اﺿﻤﺤﻼل ﻣﻘﺎﺑﻞ ‪ %٩٥‬ﻓﻲ آﺧﺮ ﺳﻨﺔ اﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ‪.‬‬

‫‪ -‬اﻟﻘﺮ وض واﻟﺘﺴﻬﻴﻼت اﻟﺘﻲ ﺗﻢ ﺗﻘﻴﻴﻢ اﺿﻤﺤﻼﻟﻬﺎ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻣﻨﻔﺮد واﻟﺒﺎﻟﻎ ﻗﺪره ‪ ١,٤٦٠,٥٢٥,٥٩٨‬ﺟﻨﻴﻪ ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ ﺗﻌﺮﺿﺖ ﻻﺿﻤﺤﻼل ﻳﻤﺜﻞ ﻓﻲ ﻣﺠﻤﻮﻋﻪ ‪ % ٩٠‬ﻣﻦ‬

‫ﻗﻴﻤﺘﻬﺎ ﻣﻘﺎﺑﻞ ‪ ١,٤٩٤,٠٨٦,١٧٧‬ﺟﻨﻴﻪ ﻓﻲ آﺧﺮ ﺳﻨﺔ اﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ ﺗﻌﺮﺿﺖ ﻻﺿﻤﺤﻼل ﻳﻤﺜﻞ ﻓﻲ ﻣﺠﻤﻮﻋﻪ ‪ %٧٩‬ﻣﻦ ﻗﻴﻤﺘﻬﺎ‪.‬‬

‫‪ -‬ﻣﺮاﻋﺎة اﻟﺒﻨﻚ ﻟﻤﺰ ﻳﺪ ﻣﻦ اﻟﺤﺮص ﻓﻰ ﻋﻤﻠﻴﺔ اﻻﺧﺘﻴﺎر ﻋﻨﺪ ﻣﻨﺢ ﻗﺮ وض وﺗﺴﻬﻴﻼت ﺧﻼل اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻲ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪.٢٠١٥‬‬

‫‪ -‬أن ‪ %٩٦‬ﻣﻦ ﺣﺠﻢ اﻻﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻓﻲ أدوات دﻳﻦ وأذون ﺧﺰاﻧﺔ ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ ﻳﻤﺜﻞ أدوات دﻳﻦ ﻋﻠﻰ اﻟﺤﻜﻮﻣﺔ اﻟﻤﺼﺮ ﻳﺔ ﻣﻘﺎﺑﻞ ‪ %٩٥‬ﻓﻲ آﺧﺮ ﺳﻨﺔ اﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ‪.‬‬

‫‪- ٢٤ -‬‬
 ‫ﺑﻨـــﻚ ﻗﻄــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ )ش‪.‬م‪.‬م(‬

‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫)أ‪ (٦-‬ﻗﺮ وض وﺗﺴﻬﻴﻼت‬
‫ﻳﺒﻴﻦ اﻟﺠﺪول اﻟﺘﺎﻟﻰ ﺗﻮز ﻳﻊ أرﺻﺪة اﻟﻘﺮ وض واﻟﺘﺴﻬﻴﻼت ﻋﻠﻰ أﺳﺎس درﺟﺔ اﻟﺠﺪارة اﻻﺋﺘﻤﺎﻧﻴﺔ‬
‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫ﻗﺮ وض وﺗﺴﻬﻴﻼت‬ ‫ﻗﺮ وض وﺗﺴﻬﻴﻼت‬ ‫ﻗﺮ وض وﺗﺴﻬﻴﻼت‬ ‫ﻗﺮ وض وﺗﺴﻬﻴﻼت‬

‫ﻟﻠﺒﻨﻮك‬ ‫ﻟﻠﻌﻤﻼء‬ ‫ﻟﻠﺒﻨﻮك‬ ‫ﻟﻠﻌﻤﻼء‬

‫‪-‬‬ ‫‪٤٧,٩٠٨,٢٤٦,٧٩٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٥٤,٢٧٩,٦٨٦,٠٣٠‬‬ ‫ﻻ ﺗﻮﺟﺪ ﻋﻠﻴﻬﺎ ﻣﺘﺄﺧﺮات وﻟﻢ ﺗﺘﻌﺮض ﻻﺿﻤﺤﻼل‬
‫‪-‬‬ ‫‪١,١٢٩,٧٦١,٨٩٥‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١,٣١٣,٥٤٠,٠٧٦‬‬ ‫ﺗﻮﺟﺪ ﻋﻠﻴﻬﺎ ﻣﺘﺄﺧﺮات ﻟﻜﻨﻬﺎ ﻟﻢ ﺗﺘﻌﺮض ﻻﺿﻤﺤﻼل‬
‫‪-‬‬ ‫‪١,٤٩٤,٠٨٦,١٧٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١,٤٦٠,٥٢٥,٥٩٨‬‬ ‫ﻣﺤﻞ أﺿﻤﺤﻼل‬
‫‪-‬‬ ‫‪٥٠,٥٣٢,٠٩٤,٨٦٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٥٧,٠٥٣,٧٥١,٧٠٤‬‬ ‫اﻷﺟﻤﺎﻟﻰ‬
‫‪-‬‬ ‫)‪(١,٨٧٤,٣٢٧,٦٣١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(٢,٠٩٧,٢٥٤,٨٦٤‬‬ ‫ﻳﺨﺼﻢ ‪ :‬ﻣﺨﺼﺺ ﺧﺴﺎﺋﺮ اﻻﺿﻤﺤﻼل‬
‫‪-‬‬ ‫)‪(٢١,٥٣٩,٠٣٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(١٤,٠٤٥,٤٦٢‬‬ ‫ﻳﺨﺼﻢ ‪ :‬اﻟﻌﻮاﺋﺪ اﻟﻤﺠﻨﺒﺔ‬
‫‪-‬‬ ‫)‪(٢٣,٧٥١,٧٢٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(١٩,٢٤٥,٦٠٤‬‬ ‫ﻳﺨﺼﻢ ‪ :‬ﺧﺼﻢ ﻏﻴﺮ ﻣﻜﺘﺴﺐ‬
‫‪-‬‬ ‫‪٤٨,٦١٢,٤٧٦,٤٧٥‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٥٤,٩٢٣,٢٠٥,٧٧٤‬‬ ‫اﻟﺼﺎﻓﻲ‬

‫ﺑﻠﻎ إﺟﻤﺎﻟﻲ ﻣﺨﺼﺺ اﺿﻤﺤﻼل اﻟﻘﺮ وض واﻟﺘﺴﻬﻴﻼت ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴــﺔ اﻟﺤﺎﻟﻴــﺔ ‪ ٢,٠٩٧,٢٥٤,٨٦٤‬ﺟﻨﻴﻪ ﻣﻘﺎﺑﻞ ‪ ١,٨٧٤,٣٢٧,٦٣١‬ﺟﻨﻴﻪ ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ ﺳﻨﺔ اﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ ﻣﻨﻬﺎ ‪١,٢٩٤,١٧٩,٨٨٩‬‬

‫ﺟﻨﻴﻪ ﻳﻤﺜﻞ ﻣﺨﺼﺺ اﺿﻤﺤﻼل ﻗﺮ وض ﻣﻨﻔــﺮدة ﻣﻘﺎﺑــﻞ ‪ ١,١٦٠,٨٤١,٠٠٠‬ﺟﻨﻴﻪ ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ ﺳﻨﺔ اﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ‪ .‬واﻟﺒﺎﻗﻲ اﻟﺒﺎﻟﻎ ﻗﺪره ‪ ٨٠٣,٠٧٤,٩٧٥‬ﺟﻨﻴﻪ ﻳﻤﺜﻞ ﻣﺨﺼﺺ اﻻﺿﻤﺤﻼل اﻟﻤﻜﻮن ﻋﻠﻰ‬

‫أﺳﺎس ﻣﺠﻤﻮﻋﺎت اﻷﺻﻮل ﺑﻤﺤﻔﻈﺔ اﻻﺋﺘﻤﺎن ﻣﻘﺎﺑﻞ ‪ ٧١٣,٤٨٦,٦٣١‬ﺟﻨﻴﻪ ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ ﺳﻨﺔ اﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ‪.‬‬

‫وﻳﺘﻀﻤﻦ إﻳﻀﺎح رﻗﻢ )‪-١٨‬أ( ﻣﻌﻠﻮﻣﺎت إﺿﺎﻓﻴﺔ ﻋﻦ ﻣﺨﺼﺺ ﺧﺴﺎﺋﺮ اﻻﺿﻤﺤﻼل ﻋﻦ اﻟﻘﺮ وض واﻟﺘﺴﻬﻴﻼت اﻟﻤﻤﻨﻮﺣﺔ ﻟﻠﻌﻤﻼء‪.‬‬

‫ﺗﻢ ﺧﻼل اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ ز ﻳﺎدة ﻣﺤﻔﻈﺔ اﻟﻘﺮ وض واﻟﺘﺴﻬﻴﻼت ﺑﻨﺴﺒﺔ ‪ %١٣‬ﻧﺘﻴﺠﺔ اﻟﺘﻮﺳﻊ ﻓﻲ أﻧﺸﻄﺔ اﻷﻗﺮاض‪.‬‬

‫ﻗﺮ وض وﺗﺴﻬﻴﻼت ﻻ ﺗﻮﺟﺪ ﻋﻠﻴﻬﺎ ﻣﺘﺄﺧﺮات وﻟﻢ ﺗﺘﻌﺮض ﻻﺿﻤﺤﻼل‬

‫ﻳﺘﻢ ﺗﻘﻴﻴﻢ اﻟﺠﻮدة اﻻﺋﺘﻤﺎﻧﻴﺔ ﻟﻤﺤﻔﻈﺔ اﻟﻘﺮ وض واﻟﺘﺴﻬﻴﻼت اﻟﺘﻲ ﻻ ﺗﻮﺟﺪ ﻋﻠﻴﻬﺎ ﻣﺘﺄﺧﺮات وﻟﻴﺴﺖ ﻣﺤﻞ اﺿﻤﺤﻼل وذﻟﻚ ﺑﺎﻟﺮﺟﻮ ع إﻟﻰ اﻟﺘﻘﻴﻴﻢ اﻟﺪاﺧﻠﻲ اﻟﻤﺴﺘﺨﺪم ﺑﻮاﺳﻄﺔ اﻟﺒﻨﻚ‪.‬‬

‫اﻟﻘﺮ وض واﻟﺘﺴﻬﻴﻼت ﻟﻠﻌﻤﻼء‬

‫أﻓﺮاد‬

‫ﻗﺮ وض‬ ‫ﻗﺮ وض‬ ‫ﺑﻄﺎﻗﺎت‬ ‫ﺣﺴﺎﺑﺎت‬

‫اﻷﺟﻤﺎﻟﻰ‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫ﻋﻘﺎر ﻳﺔ‬ ‫ﺷﺨﺼﻴﺔ‬ ‫اﺋﺘﻤﺎن‬ ‫ﺟﺎر ﻳﺔ ﻣﺪﻳﻨﺔ‬

‫‪١٠,٩٠١,٢٧٠,٥٢٧‬‬ ‫‪٥١٤,٤٧٢,٦٠٤‬‬ ‫‪٨,٨٨٣,٥٤٠,٣٨٨‬‬ ‫‪٣٠٩,٣٦٤,٨١٧‬‬ ‫‪١,١٩٣,٨٩٢,٧١٨‬‬ ‫‪ -١‬ﺟﻴﺪة‬

‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪ -٢‬اﻟﻤﺘﺎﺑﻌﺔ اﻟﻌﺎدﻳﺔ‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪ -٣‬اﻟﻤﺘﺎﺑﻌﺔ اﻟﺨﺎﺻﺔ‬
‫‪١٠,٩٠١,٢٧٠,٥٢٧‬‬ ‫‪٥١٤,٤٧٢,٦٠٤‬‬ ‫‪٨,٨٨٣,٥٤٠,٣٨٨‬‬ ‫‪٣٠٩,٣٦٤,٨١٧‬‬ ‫‪١,١٩٣,٨٩٢,٧١٨‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫ﻣﺆﺳﺴﺎت‬

‫ﻗﺮ وض‬ ‫ﻗﺮ وض وﺗﺴﻬﻴﻼت‬ ‫ﻗﺮ وض‬ ‫ﺣﺴﺎﺑﺎت‬

‫اﻷﺟﻤﺎﻟﻰ‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫أﺧﺮ ى‬ ‫ﻣﺸﺘﺮﻛﺔ‬ ‫ﻣﺒﺎﺷﺮة‬ ‫ﺟﺎر ﻳﺔ ﻣﺪﻳﻨﺔ‬

‫‪٤٠,٩٠٩,٦٠٩,٨٣٩‬‬ ‫‪١,٠٣٤,٣٢٩,٨٩٦‬‬ ‫‪٦,٩٧٧,٦٣٢,١٥٦‬‬ ‫‪١٠,٣٤٦,٦٩٨,٨٠٧‬‬ ‫‪٢٢,٥٥٠,٩٤٨,٩٨٠‬‬ ‫‪ -١‬ﺟﻴﺪة‬

‫‪١,٩١٤,٧٤٩,٩٨٤‬‬ ‫‪٥٠,٢٠٠,١٦٤‬‬ ‫‪١,١٥٠,٦٨٦,٦٨٨‬‬ ‫‪١١٦,١٥٤,٠٠٤‬‬ ‫‪٥٩٧,٧٠٩,١٢٨‬‬ ‫‪ -٢‬اﻟﻤﺘﺎﺑﻌﺔ اﻟﻌﺎدﻳﺔ‬
‫‪٥٥٤,٠٥٥,٦٨٠‬‬ ‫‪٣,٧٦٨,٢٤٦‬‬ ‫‪٤٨٢,٧٨٩,٢٨٥‬‬ ‫‪١٤,١١٥,١١٢‬‬ ‫‪٥٣,٣٨٣,٠٣٧‬‬ ‫‪ -٣‬اﻟﻤﺘﺎﺑﻌﺔ اﻟﺨﺎﺻﺔ‬
‫‪٤٣,٣٧٨,٤١٥,٥٠٣‬‬ ‫‪١,٠٨٨,٢٩٨,٣٠٦‬‬ ‫‪٨,٦١١,١٠٨,١٢٩‬‬ ‫‪١٠,٤٧٦,٩٦٧,٩٢٣‬‬ ‫‪٢٣,٢٠٢,٠٤١,١٤٥‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫ﻟﻢ ﻳﺘﻢ اﻋﺘﺒﺎر ﻗﺮ وض اﻟﻔﺌﺔ ﻏﻴﺮ اﻟﻤﻨﺘﻈﻤﺔ اﻟﻤﻀﻤﻮﻧﺔ ﺑﻀﻤﺎﻧﺎت ﻧﻘﺪﻳﺔ ﻣﺤﻞ اﺿﻤﺤﻼل وذﻟﻚ ﺑﻌﺪ اﻷﺧﺬ ﻓﻲ اﻻﻋﺘﺒﺎر ﻗﺎﺑﻠﻴﺔ ﺗﻠﻚ اﻟﻀﻤﺎﻧﺎت ﻟﻠﺘﺤﺼﻴﻞ‪.‬‬
‫أﻓﺮاد‬

‫ﻗﺮ وض‬ ‫ﻗﺮ وض‬ ‫ﺑﻄﺎﻗﺎت‬ ‫ﺣﺴﺎﺑﺎت‬

‫اﻷﺟﻤﺎﻟﻰ‬ ‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬
‫ﻋﻘﺎر ﻳﺔ‬ ‫ﺷﺨﺼﻴﺔ‬ ‫اﺋﺘﻤﺎن‬ ‫ﺟﺎر ﻳﺔ ﻣﺪﻳﻨﺔ‬

‫‪٩,٣٧٢,١٦٨,٢٣٥‬‬ ‫‪٣٩٧,٨١٢,٦٢٦‬‬ ‫‪٧,٧٢٧,٠٥٣,٣٧٥‬‬ ‫‪٣٠٠,٠٥٨,٨٨٩‬‬ ‫‪٩٤٧,٢٤٣,٣٤٥‬‬ ‫‪ -١‬ﺟﻴﺪة‬

‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪ -٢‬اﻟﻤﺘﺎﺑﻌﺔ اﻟﻌﺎدﻳﺔ‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪ -٣‬اﻟﻤﺘﺎﺑﻌﺔ اﻟﺨﺎﺻﺔ‬
‫‪٩,٣٧٢,١٦٨,٢٣٥‬‬ ‫‪٣٩٧,٨١٢,٦٢٦‬‬ ‫‪٧,٧٢٧,٠٥٣,٣٧٥‬‬ ‫‪٣٠٠,٠٥٨,٨٨٩‬‬ ‫‪٩٤٧,٢٤٣,٣٤٥‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬
‫ﻣﺆﺳﺴﺎت‬

‫ﻗﺮ وض‬ ‫ﻗﺮ وض وﺗﺴﻬﻴﻼت‬ ‫ﻗﺮ وض‬ ‫ﺣﺴﺎﺑﺎت‬

‫اﻷﺟﻤﺎﻟﻰ‬ ‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬
‫أﺧﺮ ى‬ ‫ﻣﺸﺘﺮﻛﺔ‬ ‫ﻣﺒﺎﺷﺮة‬ ‫ﺟﺎر ﻳﺔ ﻣﺪﻳﻨﺔ‬

‫‪٣٦,٣٥٠,٢٤٧,٥٧٥‬‬ ‫‪١,٠٦٠,٩٨٧,٨٠٠‬‬ ‫‪٦,٧١٣,٩٣٤,٧٨٤‬‬ ‫‪١٠,٣٥٢,٦٥١,٤٤٥‬‬ ‫‪١٨,٢٢٢,٦٧٣,٥٤٦‬‬ ‫‪ -١‬ﺟﻴﺪة‬

‫‪١,٥٣٩,٢٩٠,٦٥٧‬‬ ‫‪٥٢,٠٥١,٣٣٢‬‬ ‫‪٧١٦,٩٢٩,٢٤٢‬‬ ‫‪٢٨١,٩٩٧,٨٥٢‬‬ ‫‪٤٨٨,٣١٢,٢٣١‬‬ ‫‪ -٢‬اﻟﻤﺘﺎﺑﻌﺔ اﻟﻌﺎدﻳﺔ‬
‫‪٦٤٦,٥٤٠,٣٢٣‬‬ ‫‪٢,٩١٠,٩٦١‬‬ ‫‪٤٧٤,١٥٥,٧٤٦‬‬ ‫‪٤٨,٩٦٨,٠٧٥‬‬ ‫‪١٢٠,٥٠٥,٥٤١‬‬ ‫‪ -٣‬اﻟﻤﺘﺎﺑﻌﺔ اﻟﺨﺎﺻﺔ‬
‫‪٣٨,٥٣٦,٠٧٨,٥٥٥‬‬ ‫‪١,١١٥,٩٥٠,٠٩٣‬‬ ‫‪٧,٩٠٥,٠١٩,٧٧٢‬‬ ‫‪١٠,٦٨٣,٦١٧,٣٧٢‬‬ ‫‪١٨,٨٣١,٤٩١,٣١٨‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫ﻟﻢ ﻳﺘﻢ اﻋﺘﺒﺎر ﻗﺮ وض اﻟﻔﺌﺔ ﻏﻴﺮ اﻟﻤﻨﺘﻈﻤﺔ اﻟﻤﻀﻤﻮﻧﺔ ﺑﻀﻤﺎﻧﺎت ﻧﻘﺪﻳﺔ ﻣﺤﻞ اﺿﻤﺤﻼل وذﻟﻚ ﺑﻌﺪ اﻷﺧﺬ ﻓﻲ اﻻﻋﺘﺒﺎر ﻗﺎﺑﻠﻴﺔ ﺗﻠﻚ اﻟﻀﻤﺎﻧﺎت ﻟﻠﺘﺤﺼﻴﻞ‪.‬‬

‫‪- ٢٥ -‬‬
 ‫ﺑﻨـــﻚ ﻗﻄــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ )ش‪.‬م‪.‬م(‬

‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫ﻗﺮ وض وﺗﺴﻬﻴﻼت ﺗﻮﺟﺪ ﻋﻠﻴﻬﺎ ﻣﺘﺄﺧﺮات وﻟﻜﻨﻬﺎ ﻟﻢ ﺗﺘﻌﺮض ﻻﺿﻤﺤﻼل‬

‫ﻫﻲ اﻟﻘﺮ وض واﻟﺘﺴﻬﻴﻼت اﻟﺘﻲ ﺗﻮﺟﺪ ﻋﻠﻴﻬﺎ ﻣﺘﺄﺧﺮات وﻟﻜﻨﻬﺎ ﻟﻴﺴﺖ ﻣﺤﻞ اﺿﻤﺤﻼل‪ ،‬إﻻ إذا ﺗﻮاﻓﺮت ﻣﻌﻠﻮﻣﺎت أﺧﺮ ى ﺗﻔﻴﺪ ﻋﻜﺲ ذﻟﻚ وﺗﺘﻤﺜﻞ اﻟﻘﺮ وض واﻟﺘﺴﻬﻴﻼت ﻟﻠﻌﻤﻼء اﻟــﺘﻲ ﺗﻮﺟــﺪ‬

‫ﻋﻠﻴﻬﺎ ﻣﺘﺄﺧﺮات وﻟﻴﺴﺖ ﻣﺤﻞ اﺿﻤﺤﻼل ﻓﻴﻤﺎ ﻳﻠﻲ‪:‬‬

‫أﻓﺮاد‬

‫اﻷﺟﻤﺎﻟﻰ‬ ‫ﻗﺮ وض ﻋﻘﺎر ﻳﺔ‬ ‫ﻗﺮ وض ﺷﺨﺼﻴﺔ‬ ‫ﺑﻄﺎﻗﺎت اﺋﺘﻤﺎن‬ ‫ﺣﺴﺎﺑﺎت ﺟﺎر ﻳﺔ ﻣﺪﻳﻨﺔ‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫‪٦٥٣,٣٢٧,٢٨٧‬‬ ‫‪٤٩,١٦٧,٨٤١‬‬ ‫‪٥٤٦,٩٥١,٠٨٠‬‬ ‫‪٥٧,٢٠٨,٣٦٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣﺘﺄﺧﺮات ﺣﺘﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻣﺎ‬

‫‪١٢٤,٥٠٨,٨٤٣‬‬ ‫‪١٠,٠٩٦,٠٩٦‬‬ ‫‪١٠١,٢٦٦,٠٢١‬‬ ‫‪١٣,١٤٦,٧٢٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣﺘﺄﺧﺮات أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ‪ ٣٠‬إﻟﻰ ‪ ٦٠‬ﻳﻮﻣﺎ‬
‫‪٧٨,٧١٧,٩٢٣‬‬ ‫‪١٨,٢٩٩,٣٥٠‬‬ ‫‪٥٥,١٠٠,٤٧٢‬‬ ‫‪٥,٣١٨,١٠١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣﺘﺄﺧﺮات أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ‪ ٦٠‬إﻟﻰ ‪ ٩٠‬ﻳﻮﻣﺎ‬
‫‪٨٥٦,٥٥٤,٠٥٣‬‬ ‫‪٧٧,٥٦٣,٢٨٧‬‬ ‫‪٧٠٣,٣١٧,٥٧٣‬‬ ‫‪٧٥,٦٧٣,١٩٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫ﻣﺆﺳﺴﺎت‬

‫ﻗﺮ وض وﺗﺴﻬﻴﻼت‬
‫اﻷﺟﻤﺎﻟﻰ‬ ‫ﻗﺮ وض أﺧﺮ ى‬ ‫ﻗﺮ وض ﻣﺒﺎﺷﺮة‬ ‫ﺣﺴﺎﺑﺎت ﺟﺎر ﻳﺔ ﻣﺪﻳﻨﺔ‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫ﻣﺸﺘﺮﻛﺔ‬
‫‪٦٣,٣١٩,٨٩٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٦٣,٣١٩,٨٩٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣﺘﺄﺧﺮات ﺣﺘﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻣﺎ‬
‫‪٢,٤٧٩,٤١٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢,٤٧٩,٤١٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣﺘﺄﺧﺮات أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ‪ ٣٠‬إﻟﻰ ‪ ٦٠‬ﻳﻮﻣﺎ‬
‫‪٣,٢٣٩,٢٧٤‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٣,٢٣٩,٢٧٤‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣﺘﺄﺧﺮات أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ‪ ٦٠‬إﻟﻰ ‪ ٩٠‬ﻳﻮﻣﺎ‬
‫‪٣٨٧,٩٤٧,٤٣٩‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٣٨٧,٩٤٧,٤٣٩‬‬ ‫‪-‬‬ ‫أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ‪ ٩٠‬ﻳﻮم‬
‫‪٤٥٦,٩٨٦,٠٢٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٤٥٦,٩٨٦,٠٢٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫أﻓﺮاد‬

‫اﻷﺟﻤﺎﻟﻰ‬ ‫ﻗﺮ وض ﻋﻘﺎر ﻳﺔ‬ ‫ﻗﺮ وض ﺷﺨﺼﻴﺔ‬ ‫ﺑﻄﺎﻗﺎت اﺋﺘﻤﺎن‬ ‫ﺣﺴﺎﺑﺎت ﺟﺎر ﻳﺔ ﻣﺪﻳﻨﺔ‬ ‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬

‫‪٦٤٢,٨٤٧,٦٢٦‬‬ ‫‪٣٠,٨٧٥,٧٨٦‬‬ ‫‪٥٧٢,٢٧٩,٩٧٠‬‬ ‫‪٣٩,٦٩١,٨٧٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣﺘﺄﺧﺮات ﺣﺘﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻣﺎ‬

‫‪١٠٦,٣٢٦,٨١٠‬‬ ‫‪٧,١١١,٩٣٣‬‬ ‫‪٨٨,٥٧٦,٤٤٢‬‬ ‫‪١٠,٦٣٨,٤٣٥‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣﺘﺄﺧﺮات أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ‪ ٣٠‬إﻟﻰ ‪ ٦٠‬ﻳﻮﻣﺎ‬
‫‪٤,١٧١,٠٤٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢١,٠٠٢‬‬ ‫‪٤,١٥٠,٠٤٤‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣﺘﺄﺧﺮات أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ‪ ٦٠‬إﻟﻰ ‪ ٩٠‬ﻳﻮﻣﺎ‬
‫‪٧٥٣,٣٤٥,٤٨٢‬‬ ‫‪٣٧,٩٨٧,٧١٩‬‬ ‫‪٦٦٠,٨٧٧,٤١٤‬‬ ‫‪٥٤,٤٨٠,٣٤٩‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫ﻣﺆﺳﺴﺎت‬

‫ﻗﺮ وض وﺗﺴﻬﻴﻼت‬
‫اﻷﺟﻤﺎﻟﻰ‬ ‫ﻗﺮ وض أﺧﺮ ى‬ ‫ﻗﺮ وض ﻣﺒﺎﺷﺮة‬ ‫ﺣﺴﺎﺑﺎت ﺟﺎر ﻳﺔ ﻣﺪﻳﻨﺔ‬ ‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬
‫ﻣﺸﺘﺮﻛﺔ‬

‫‪١٥٣,٠١٦,٧٢٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١٥٣,٠١٦,٧٢٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣﺘﺄﺧﺮات ﺣﺘﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻣﺎ‬

‫‪٢٨,٢٥٥,٠٣٩‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢٨,٢٥٥,٠٣٩‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣﺘﺄﺧﺮات أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ‪ ٣٠‬إﻟﻰ ‪ ٦٠‬ﻳﻮﻣﺎ‬
‫‪١٥,٥٠٤,٣٨٥‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١٥,٥٠٤,٣٨٥‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣﺘﺄﺧﺮات أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ‪ ٦٠‬إﻟﻰ ‪ ٩٠‬ﻳﻮﻣﺎ‬
‫‪١٧٩,٦٤٠,٢٦٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١٧٩,٦٤٠,٢٦٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ‪ ٩٠‬ﻳﻮم‬
‫‪٣٧٦,٤١٦,٤١٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٣٧٦,٤١٦,٤١٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫ﺗﻤﺜﻞ اﻟﻘﺮ وض واﻟﺘﺴﻬﻴﻼت اﻟﻤﺘﺄﺧﺮة اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ اﻟﺘﻲ ﺣﻞ ﻣﻮﻋﺪ اﺳﺘﺤﻘﺎﻗﻬﺎ ﻴﺎ أو ﺟﺰﺋﻴﺎ وﻟﻢ ﺗﺴﺪد ﻓﻲ اﻟﻤﻮاﻋﻴﺪ اﻟﻤﺘﻔﻖ ﻋﻠﻴﻬﺎ ﺗﻌﺎﻗﺪﻳﺎ وﻳﺘﻀﻤﻦ ذﻟﻚ ﻣﺘﺄﺧﺮات ﻟﻔﺘﺮات ﺗﺰ ﻳﺪ ﻋﻦ ﻳﻮم واﺣﺪ‪.‬‬

‫وﻣﻦ ﺛﻢ ﻓﺈن اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ اﻟﺘﻲ ﺗﻈﻬﺮ ﻓﻲ اﻹﻳﻀﺎح ﺗﻤﺜﻞ إﺟﻤﺎﻟﻰ رﺻﻴﺪ اﻟﻘﺮض أو اﻟﺘﺴﻬﻴﻞ وﻟﻴﺲ اﻟﺠﺰء اﻟﻤﺘﺄﺧﺮ ﻣﻨـﻪ ﻓﻘـﻂ ﺑﻴﻨﻤـﺎ ﻻ ﺗﺘﻀــﻤﻦ ﺑــﺎﻗﻲ ارﺻــﺪه اﻟﻘــﺮ وض واﻟﺘﺴــﻬﻴﻼت اﻷﺧــﺮ ى‬

‫اﻟﻤﻤﻨﻮﺣﺔ ﻟﻠﻌﻤﻴﻞ ﻃﺎﻟﻤﺎ ﻟﻢ ﻳﺘﺄﺧﺮ ﻋﻦ ﻣﻮﻋﺪ ﺗﺴﺪﻳﺪﻫﺎ ﻴﺎ أو ﺟﺰﺋﻴﺎ‪.‬‬

‫وﻓﻰ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻻﻋﺘﺮاف اﻷوﻟﻰ ﺑﺎﻟﻘﺮ وض واﻟﺘﺴﻬﻴﻼت ﻳﺘﻢ ﺗﻘﺪﻳﺮ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻀــﻤﺎﻧﺎت اﻟﻤﻘﺪﻣــﺔ – إن وﺟﺪت – ﺑﺎﺳﺘﺨﺪام ﻧﻔﺲ اﻟﻄﺮ ق اﻟﻤﺴﺘﺨﺪﻣﺔ ﻓﻰ ﺗﻘﻴﻴﻢ أﺻﻮل ﻣﻤﺎﺛﻠﺔ ﻋﻠﻰ أﻻ‬

‫ﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﻬﺎ ﺑﺎﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻟﻠﺒﻨﻚ ﺣﻴﺚ ﻻ ﺗﻤﺜﻞ أﺻﻮﻻ ﻟﻠﺒﻨﻚ ﻓﻰ ذﻟــﻚ اﻟﺘــﺎر ﻳﺦ‪ .‬وﻳﺘﻢ ﺗﺤﺪﻳﺚ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﺘﻠﻚ اﻟﻀﻤﺎﻧﺎت ﻓﻰ اﻟﻔﺘﺮات اﻟﻼﺣﻘﺔ ﺑﻤﺎ ﻳﻌﻜﺲ ﺳﻌﺮ أو أﺳﻌﺎر اﻟﺴﻮق‬

‫ﻷﺻﻮل ﻣﻤﺎﺛﻠﺔ‪.‬‬

‫‪- ٢٦ -‬‬
 ‫ﺑﻨـــﻚ ﻗﻄــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ )ش‪.‬م‪.‬م(‬

‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫اﻟﻘﺮ وض واﻟﺘﺴﻬﻴﻼت اﻟﺘﻰ ﺗﻢ ﺗﻘﺪﻳﺮ اﺿﻤﺤﻼﻟﻬﺎ ﺑﺼﻮرة ﻣﻨﻔﺮدة‬

‫ﻗﺮ وض وﺗﺴﻬﻴﻼت ﻟﻠﻌﻤﻼء‬

‫ﺑﻠﻎ رﺻﻴﺪ اﻟﻘﺮ وض واﻟﺘﺴﻬﻴﻼت اﻟﺘﻲ اﺿﻤﺤﻠﺖ ﺑﺼﻔﺔ ﻣﻨﻔﺮدة ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ اﻟﻔــﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴــﺔ اﻟﺤﺎﻟﻴــﺔ ‪ ١,٤٦٠,٥٢٥,٥٩٨‬ﺟﻨﻴﻪ وذﻟﻚ ﻗﺒﻞ أﺧﺬ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ اﻟﻤﺘﻮﻗﻌﺔ ﻣﻦ اﻟﺘﻨﻔﻴﺬ ﻋﻠﻰ اﻟﻀﻤﺎﻧﺎت‬

‫اﻟﻤﺮﺗﺒﻄﺔ ﺑﻬــﺎ ﻓــﻲ اﻻﻋﺘﺒــﺎر ﻣﻘﺎﺑــﻞ ‪ ١,٤٩٤,٠٨٦,١٧٧‬ﺟﻨﻴﻪ ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ ﺳﻨﺔ اﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ‪ .‬وﺗﺘﻀﻤﻦ اﻟﺠﺪاول اﻟﺘﺎﻟﻴﺔ ﺗﺤﻠﻴﻼ ﻹﺟﻤﺎﻟﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ ﻟﻠﻘﺮ وض واﻟﺘﺴﻬﻴﻼت اﻟﺘﻲ ﺗﻢ ﺗﻘﺪﻳﺮ اﺿﻤﺤﻼﻟﻬﺎ‬

‫ﺑﺼﻔﺔ ﻣﻨﻔﺮدة ﻣﺘﻀﻤﻨﺎ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻀﻤﺎﻧﺎت اﻟﺘﻲ ﻳﻌﺘﺪ ﺑﻬﺎ ﻋﻨﺪ ﺣﺴﺎب اﻟﻤﺨﺼﺼﺎت ‪.‬‬

‫أﻓﺮاد‬
‫ﻗﺮ وض‬ ‫ﻗﺮ وض‬ ‫ﺑﻄﺎﻗﺎت‬ ‫ﺣﺴﺎﺑﺎت‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬
‫ﻋﻘﺎر ﻳﺔ‬ ‫ﺷﺨﺼﻴﺔ‬ ‫اﺋﺘﻤﺎن‬ ‫ﺟﺎر ﻳﺔ ﻣﺪﻳﻨﺔ‬
‫‪٢٩٥,٠٠١,٤٨٣‬‬ ‫‪٤,٨٣٣,٦٤٥‬‬ ‫‪٢٤٠,٢٨٧,٥٦٣‬‬ ‫‪٣٨,٦٠٥,٧٠٤‬‬ ‫‪١١,٢٧٤,٥٧١‬‬ ‫ﻗﺮ وض ﻣﺤﻞ اﺿﻤﺤﻼل ﺑﺼﻔﺔ ﻣﻨﻔﺮدة‬
‫‪٣٥,٤٨٦,٠١٢‬‬ ‫‪٨٥٠,٦٩٩‬‬ ‫‪٢٩,٢٨٩,٣٤٤‬‬ ‫‪٥,٣٤٥,٩٦٩‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻀﻤﺎﻧﺎت‬

‫ﻣﺆﺳﺴﺎت‬
‫ﻗﺮ وض‬ ‫ﻗﺮ وض وﺗﺴﻬﻴﻼت‬ ‫ﻗﺮ وض‬ ‫ﺣﺴﺎﺑﺎت‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬
‫أﺧﺮ ى‬ ‫ﻣﺸﺘﺮﻛﺔ‬ ‫ﻣﺒﺎﺷﺮة‬ ‫ﺟﺎر ﻳﺔ ﻣﺪﻳﻨﺔ‬
‫‪١,١٦٥,٥٢٤,١١٥‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١,١٢٦,٨٢١,٢٥٤‬‬ ‫‪٣٨,٧٠٢,٨٦١‬‬ ‫ﻗﺮ وض ﻣﺤﻞ اﺿﻤﺤﻼل ﺑﺼﻔﺔ ﻣﻨﻔﺮدة‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻀﻤﺎﻧﺎت‬

‫أﻓﺮاد‬
‫ﻗﺮ وض‬ ‫ﻗﺮ وض‬ ‫ﺑﻄﺎﻗﺎت‬ ‫ﺣﺴﺎﺑﺎت‬ ‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬
‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬
‫ﻋﻘﺎر ﻳﺔ‬ ‫ﺷﺨﺼﻴﺔ‬ ‫اﺋﺘﻤﺎن‬ ‫ﺟﺎر ﻳﺔ ﻣﺪﻳﻨﺔ‬
‫‪٢٩٣,٢٨٢,٤٦٨‬‬ ‫‪٩,٥٣٦,٦١١‬‬ ‫‪٢٤٥,٤٥٤,٢٧٣‬‬ ‫‪٢٨,٣٠١,٩٣١‬‬ ‫‪٩,٩٨٩,٦٥٣‬‬ ‫ﻗﺮ وض ﻣﺤﻞ اﺿﻤﺤﻼل ﺑﺼﻔﺔ ﻣﻨﻔﺮدة‬
‫‪٤٣,٨٢٧,١٩٨‬‬ ‫‪٣,٨٣٨,٨٦٣‬‬ ‫‪٣٧,٥٣١,٥٨٤‬‬ ‫‪٢,٤٥٦,٧٥١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻀﻤﺎﻧﺎت‬

‫ﻣﺆﺳﺴﺎت‬

‫ﻗﺮ وض‬ ‫ﻗﺮ وض وﺗﺴﻬﻴﻼت‬ ‫ﻗﺮ وض‬ ‫ﺣﺴﺎﺑﺎت‬ ‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬

‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬
‫أﺧﺮ ى‬ ‫ﻣﺸﺘﺮﻛﺔ‬ ‫ﻣﺒﺎﺷﺮة‬ ‫ﺟﺎر ﻳﺔ ﻣﺪﻳﻨﺔ‬

‫‪١,٢٠٠,٨٠٣,٧٠٩‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١,١٨٢,٥٦٦,٠٥٠‬‬ ‫‪١٨,٢٣٧,٦٥٩‬‬ ‫ﻗﺮ وض ﻣﺤﻞ اﺿﻤﺤﻼل ﺑﺼﻔﺔ ﻣﻨﻔﺮدة‬
‫‪٥,٦٣٤,٣٨٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٥,٦٣٤,٣٨٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻀﻤﺎﻧﺎت‬

‫ﻗﺮ وض وﺗﺴﻬﻴﻼت ﺗﻢ اﻋﺎدة ﻫﻴ ﺘﻬﺎ‬

‫ﺗﺘﻀﻤﻦ اﻟﺴﻴﺎﺳﺎت اﻟﺘﻲ ﻳﺘﺒﻌﻬﺎ اﻟﺒﻨﻚ ﻓﻲ إﻋﺎدة ﻫﻴ ﺔ اﻟﻘﺮ وض واﻟﺴﻠﻔﻴﺎت ﺗﻤﺪﻳﺪ ﺗﺮﺗﻴﺒﺎت اﻟﺴﺪاد وﺗﻨﻔﻴﺬ ﺑﺮاﻣﺞ اﻹدارة اﻟﺠﺒﺮ ﻳﺔ وﺗﻌﺠﻴــﻞ وﺗﺄﺟﻴــﻞ اﻟﺴــﺪاد وﺗﻌﺘﻤــﺪ ﺳﻴﺎﺳــﺎت ﺗﻄﺒﻴــﻖ إﻋــﺎدة‬

‫اﻟﻬﻴ ـﺔ ﻋﻠـﻰ ﻣﺆﺷـﺮات أو ﻣﻌـﺎﻳﻴﺮ ﺗﺸــﻴﺮ ‪ -‬ﻣﻦ وﺟﻬﺔ ﻧﻈـﺮ اﻹدارة ‪ -‬إﻟﻰ أن اﺳﺘﻤﺮار اﻟﻌﻤﻴﻞ ﻓﻰ ﺳﺪاد اﻟﻘﺮض ﻟﻢ ﻳﻜﻦ ﻟﻴﺤﺪث ﻟﻮ ﻟﻢ ﻳﺘﻢ اﺗﺨﺎذ اﻹﺟﺮاءات ﻻﻋﺎدة ﻫﻴ ﺔ ﻣﺪﻳﻮﻧﻴﺘﻪ ‪ ،‬وﺗﺨﻀﻊ ﺗﻠﻚ‬

‫اﻟﺴﻴﺎﺳﺎت ﻟﻠﻤﺮاﺟﻌﺔ اﻟﻤﺴــﺘﻤﺮة‪ .‬وﻳﻘﻮم اﻟﺒﻨﻚ ﻋﺎدة ﺑﺘﻄﺒﻴﻖ ﺑﺮاﻣﺞ إﻋﺎدة اﻟﻬﻴ ﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻘﺮ وض ﻃﻮﻳﻠﺔ اﻷﺟﻞ اﻟﻤﻤﻨﻮﺣﺔ ﻷي ﻧﻮ ع ﻣﻦ ﻋﻤﻼء اﻟﺒﻨﻚ ﺳﻮاء أﻓﺮاد أو ﻣﺆﺳﺴﺎت‪ .‬وﻗﺪ ﺑﻠﻐﺖ اﻟﻘﺮ وض‬

‫اﻟﺘﻲ ﺗﻢ إﻋﺎدة اﻟﺘﻔﺎوض ﺑﺸﺄﻧﻬﺎ ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ ‪ ٢٣٥,٩٥٥,٢٦٤‬ﺟﻨﻴﻪ ﻣﻘﺎﺑﻞ ‪ ١٤٤,٦٢٥,٦٧٩‬ﺟﻨﻴﻪ ﻓﻲ ﺳﻨﺔ اﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ‪.‬‬

‫ﻋﻠﻤﺎ ﺑﺄن اﻟﻘﻴﻢ اﻟﻤﺸﺎر إﻟﻴﻬﺎ أﻋﻼه ﻻ ﺗﺘﻀﻤﻦ أﻳﺔ ﻣﺒﺎﻟﻎ ﺗﻢ أﻋﺎدة اﻟﺘﻔﺎوض ﺑﺸﺄن ﺗﻌﺪﻳﻞ ﺷﺮ وﻃﻬﺎ اﻟﺘﻌﺎﻗﺪﻳﺔ ﺑﻐﺮض اﻟﺤﻔﺎظ ﻋﻠﻰ ﺟﻮدة اﻟﻌﻼﻗﺔ ﻣﻊ ﻋﻤـﻼء اﻟﺒﻨـﻚ ﺳـﻮاء ﻧــﺖ ﺗﻠــﻚ اﻟﺘﻌــﺪﻳﻼت‬

‫ﺗﺘﻌﻠﻖ ﺑﺄﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋﺪة و‪/‬أو ﻓﺘﺮة ﺳﺪاد اﻟﺪﻳﻦ اﻟﻤﻤﻨﻮﺣﺔ ﻣﻦ ﻗﺒﻞ اﻟﺒﻨﻚ‪.‬‬

‫وﺗﻘﻀﻰ اﻟﺴﻴﺎﺳﺎت اﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ ﻟﻠﺒﻨﻚ ﺑﻤﺮاﻋﺎة اﻹﺑﻘﺎء ﻋﻠﻰ اﻟﻘﺮ وض اﻟﺘﻰ أﻋﻴﺪ ﻫﻴ ﺘﻬﺎ ﺿﻤﻦ ﺗﺼﻨﻴﻒ اﻟﻘﺮ وض واﻟﺘﺴﻬﻴﻼت ﻏﻴﺮ اﻟﻤﻨﺘﻈﻤﺔ ﻃﺎﻟﻤــﺎ اﺳــﺘﻤﺮت ﺣﺎﻟــﺔ ﻋــﺪم ﺗﺄﻛــﺪ اﻟﺒﻨــﻚ ﻣــﻦ ﻗــﺪرة‬

‫اﻟﻤﻘﺘﺮض ﻋﻠﻰ اﻟﻮﻓﺎء ﺑﺎﻟﺘﺰاﻣﺎﺗﻪ اﻟﺘﻌﺎﻗﺪﻳﺔ ﻓﻰ اﻟﻤﺴﺘﻘﺒﻞ ﺑﻤﺎ ﻳﺘﻔﻖ ﻣﻊ ﺗﻌﺮ ﻳﻒ اﻹﺧﻔﺎق ﻃﺒﻘﺎ ﻻﺗﻔﺎﻗﻴﺔ ﺑﺎز ل ‪.٢‬‬

‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫ﻗﺮ وض و ﺗﺴﻬﻴﻼت ﻟﻠﻌﻤﻼء‬
‫ﻣﺆﺳﺴﺎت‬
‫‪١٤٤,٦٢٥,٦٧٩‬‬ ‫‪٢٣٥,٩٥٥,٢٦٤‬‬ ‫‪ -‬ﻗﺮ وض ﻣﺒﺎﺷﺮة‬
‫‪١٤٤,٦٢٥,٦٧٩‬‬ ‫‪٢٣٥,٩٥٥,٢٦٤‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫)أ‪ (٧-‬أدوات دﻳﻦ وأذون اﻟﺨﺰاﻧﺔ واﻷوراق اﻟﺤﻜﻮﻣﻴﺔ اﻷﺧﺮ ى‬

‫ﻳﻤﺜﻞ اﻟﺠﺪول اﻟﺘﺎﻟﻲ ﺗﺤﻠﻴﻞ أدوات اﻟﺪﻳﻦ وأذون اﻟﺨﺰاﻧﺔ واﻷوراق اﻟﺤﻜﻮﻣﻴﺔ اﻷﺧﺮ ى وﻓﻘﺎ ﻟﻮ ﻻت اﻟﺘﻘﻴﻴﻢ ﻓﻲ آﺧﺮ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺑﻨﺎء ﻋﻠﻲ ﺗﻘﻴﻴﻢ ﺳﺘﺎﻧﺪرد أﻧﺪ ﺑﻮر و ﻣﺎ ﻳﻌﺎدﻟﻪ‪:‬‬

‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬ ‫اﻟﺘﻘﻴﻴﻢ‬

‫‪٢٠,٧٦٣,٤٥٧,٠٩٦‬‬ ‫‪٢٥,٩٢٤,١٥١,٧٦٧‬‬ ‫‪B-‬‬ ‫‪ -‬أذون اﻟﺨﺰاﻧﺔ اﻟﻤﺼﺮ ﻳﺔ‬

‫‪ -‬إﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ‬

‫‪١٦,٣١١,٤٠١,٢٣٣‬‬ ‫‪١٩,٩٣٧,١٩٧,٠٣٩‬‬ ‫‪B-‬‬ ‫ﺳﻨﺪات اﻟﺨﺰاﻧﺔ اﻟﻤﺼﺮ ﻳﺔ‬
‫‪١,٤١٧,٤٠١,٥٧٨‬‬ ‫‪١,٣١١,٠٤٠,٩٥١‬‬ ‫‪AA+‬‬ ‫ﺳﻨﺪات اﻟﺨﺰاﻧﺔ اﻷﻣﺮ ﻳﻜﻴﺔ‬
‫‪٣٨٦,٢٩٩,٢٢١‬‬ ‫‪٣٦٣,٠٧٧,١٥٤‬‬ ‫‪AAA‬‬ ‫ﺳﻨﺪات اﻟﺨﺰاﻧﺔ اﻷﻟﻤﺎﻧﻴﺔ‬
‫‪٣٨,٨٧٨,٥٥٩,١٢٨‬‬ ‫‪٤٧,٥٣٥,٤٦٦,٩١١‬‬ ‫اﻹﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫)أ‪ (٨-‬اﻻﺳﺘﺤﻮاذ ﻋﻠﻰ اﻟﻀﻤﺎﻧﺎت‬

‫ﺧﻼل اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ و ﻛﺬا ﺳﻨﺔ اﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ ﻟﻢ ﻳﻘﻢ اﻟﺒﻨﻚ ﺑﺎﻻﺳﺘﺤﻮاذ ﻋﻠﻰ أي أﺻﻮل ﺑﻐﺮض ﺗﺴﻮﻳﺔ ﻣﺪﻳﻮﻧﻴﺎت ﻗﺎﺋﻤﺔ‪.‬‬

‫‪- ٢٧ -‬‬
 ‫ﺑﻨـــﻚ ﻗﻄــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ )ش‪.‬م‪.‬م(‬

‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫)أ‪ (٩-‬ﺗﺮﻛﺰ ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻷﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻌﺮﺿﺔ ﻟﺨﻄﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎن‬

‫اﻟﻘﻄﺎﻋﺎت اﻟﺠﻐﺮاﻓﻴﺔ‬

‫ﻳﻌﺮض اﻟﺠﺪول اﻟﺘﺎﻟﻲ ﺗﺤﻠﻴﻼ ﻟﻠﻘﻴﻤﺔ اﻹﺟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻷﻫﻢ ﺣﺪود ﺧﻄﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎن ﻟﻠﺒﻨﻚ ﻣﻮزﻋﺔ ﺣﺴﺐ اﻟﻘﻄﺎع اﻟﺠﻐﺮاﻓﻲ ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴــﺔ اﻟﺤﺎﻟﻴــﺔ )وﻗﺒﻞ ﺧﺼﻢ أي ﻣﺨﺼﺼﺎت ﻟﻼﺿﻤﺤﻼل(‪ .‬وﻗﺪ ﺗﻢ ﺗﻮز ﻳﻊ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻹﺟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻟ ﻓﺔ اﻷﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺑﻬﺬا اﻟﺠﺪول‬

‫ﺑﻤﺎ ﻓﻰ ذﻟﻚ ﻗﺮ وض وﺗﺴﻬﻴﻼت اﻟﻌﻤﻼء ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﺟﻐﺮاﻓﻲ ﺑﻨﺎء ﻋﻠﻰ ﻣﻨﺎﻃﻖ ﻓﺮ و ع اﻟﺒﻨﻚ اﻟﻤﻔﺘﻮح ﺑﻬﺎ ﺣﺴﺎﺑﺎت ﻟﻠﻌﻤﻼء ﻓﻴﻤﺎ ﻋﺪا اﺳﺘﺜﻤﺎرات اﻟﺒﻨﻚ ﻓﻲ ﺳﻨﺪات اﻟﺨﺰاﻧﺔ اﻷﺟﻨﺒﻴﺔ واﻟﺘﻲ ﺗﻈﻬﺮ ﺿﻤﻦ ﺗﺼﻨﻴﻒ "دول أﺧﺮ ى" ﺑﺬات اﻟﺠﺪول‪.‬‬

‫ﺟﻤﻬﻮر ﻳﺔ ﻣﺼﺮ اﻟﻌﺮ ﺑﻴﺔ‬

‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬ ‫دول أﺧﺮ ى‬
‫إﺟﻤﺎﻟﻲ‬ ‫اﻟﺠﻨﻮب واﻟﺒﺤﺮ اﻷﺣﻤﺮ‬ ‫اﻟﺪﻟﺘﺎ‬ ‫اﻻﺳﻜﻨﺪر ﻳﺔ‬ ‫اﻟﺠﻴﺰة‬ ‫ﺷﺮ ق اﻟﻘﺎﻫﺮة‬ ‫اﻟﻘﺎﻫﺮة‬

‫‪٢٥,٩٢٤,١٥١,٧٦٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢٥,٩٢٤,١٥١,٧٦٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢٥,٩٢٤,١٥١,٧٦٧‬‬ ‫أذون ﺧﺰاﻧﺔ‬

‫ﻗﺮ وض وﺗﺴﻬﻴﻼت ﻟﻠﻌﻤﻼء‬

‫ﻗﺮ وض ﻷﻓﺮاد‬

‫‪١,٢٠٥,١٦٧,٢٨٩‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١,٢٠٥,١٦٧,٢٨٩‬‬ ‫‪٨٤,١٦٦,١٠٠‬‬ ‫‪١٢٧,٤٠٠,٣٢٧‬‬ ‫‪١٧٠,٨٠٨,٥٧١‬‬ ‫‪١٨٣,٤٦٧,٧٠٤‬‬ ‫‪٢٥٣,٢٤٢,٦٥١‬‬ ‫‪٣٨٦,٠٨١,٩٣٦‬‬ ‫‪ -‬ﺣﺴﺎﺑﺎت ﺟﺎر ﻳﺔ ﻣﺪﻳﻨﺔ‬

‫‪٤٢٣,٦٤٣,٧١٤‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٤٢٣,٦٤٣,٧١٤‬‬ ‫‪٢٢,٦٦٢,٥٠٦‬‬ ‫‪٣٥,١٣١,٦٠٩‬‬ ‫‪٥٧,٨٤٦,٨٢٩‬‬ ‫‪١٠٠,٧٧٣,٩٧٣‬‬ ‫‪٩٣,٢٩٩,١٧٤‬‬ ‫‪١١٣,٩٢٩,٦٢٣‬‬ ‫‪ -‬ﺑﻄﺎﻗﺎت اﺋﺘﻤﺎن‬

‫‪٩,٨٢٧,١٤٥,٥٢٤‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٩,٨٢٧,١٤٥,٥٢٤‬‬ ‫‪٤٨٦,٠١٥,١٢٢‬‬ ‫‪١,٤٨٩,١٩٧,٥٨٣‬‬ ‫‪١,٣٧٣,٤٥٠,٧٧٦‬‬ ‫‪١,٨٤٥,٥٧٤,٤٢١‬‬ ‫‪٢,٥٢٣,٩٩٩,٠٢٤‬‬ ‫‪٢,١٠٨,٩٠٨,٥٩٨‬‬ ‫‪ -‬ﻗﺮ وض ﺷﺨﺼﻴﺔ‬

‫‪٥٩٦,٨٦٩,٥٣٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٥٩٦,٨٦٩,٥٣٦‬‬ ‫‪٤٦,٤٧٣,٤٣٢‬‬ ‫‪٤٤,٩١٥,٣٨٥‬‬ ‫‪٦٥,٦٨٥,٩٦٤‬‬ ‫‪١٤١,٣٢٦,٢٨٥‬‬ ‫‪١٥٣,٨٩٦,٨٩٧‬‬ ‫‪١٤٤,٥٧١,٥٧٣‬‬ ‫‪ -‬ﻗﺮ وض ﻋﻘﺎر ﻳﺔ‬

‫ﻗﺮ وض ﻟﻤﺆﺳﺴﺎت‬

‫‪٢٣,٢٤٠,٧٤٤,٠٠٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢٣,٢٤٠,٧٤٤,٠٠٦‬‬ ‫‪١,٠٧١,٦١٧,٣٩٢‬‬ ‫‪٢,٣٩٣,٧٠٩,٠٤٨‬‬ ‫‪٢,٧٧٩,٩٢٤,٦٥١‬‬ ‫‪٤,٩٥٤,٠٤٩,٩١١‬‬ ‫‪٤,٤١٠,٥٩٦,٤٠٨‬‬ ‫‪٧,٦٣٠,٨٤٦,٥٩٦‬‬ ‫‪ -‬ﺣﺴﺎﺑﺎت ﺟﺎر ﻳﺔ ﻣﺪﻳﻨﺔ‬

‫‪١٢,٠٦٠,٧٧٥,٢٠٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١٢,٠٦٠,٧٧٥,٢٠٠‬‬ ‫‪٣٥١,٨٥٩,٢٥٥‬‬ ‫‪١,٢٩٥,٩٢٤,٠١٠‬‬ ‫‪٢,١٤٢,٢٩١,٣٥١‬‬ ‫‪٣,٠٦٩,٦٣٢,٨١٨‬‬ ‫‪١,٤٣٤,٤٠٠,٨٩٧‬‬ ‫‪٣,٧٦٦,٦٦٦,٨٦٩‬‬ ‫‪ -‬ﻗﺮ وض ﻣﺒﺎﺷﺮة‬

‫‪٨,٦١١,١٠٨,١٢٩‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٨,٦١١,١٠٨,١٢٩‬‬ ‫‪٧,٩٠٣,٩٥٨‬‬ ‫‪٢,١٠٤,١٨٤,٠٧٨‬‬ ‫‪٣٦٩,٧٨٠,٧٢٣‬‬ ‫‪٢,٠٢٥,٧٩٦,٣١٣‬‬ ‫‪١,٠٧٨,٢٩٩,٩٠٥‬‬ ‫‪٣,٠٢٥,١٤٣,١٥٢‬‬ ‫‪ -‬ﻗﺮ وض و ﺗﺴﻬﻴﻼت ﻣﺸﺘﺮﻛﺔ‬

‫‪١,٠٨٨,٢٩٨,٣٠٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١,٠٨٨,٢٩٨,٣٠٦‬‬ ‫‪١٧٤,٧٩٨,٨٦٢‬‬ ‫‪١٢٧,٠٣٧‬‬ ‫‪٣,٣٤٨,٥٤٢‬‬ ‫‪٢٨,٨٤٣,١١٧‬‬ ‫‪٢٠٣,٨٦٣,٤٦٨‬‬ ‫‪٦٧٧,٣١٧,٢٨٠‬‬ ‫‪ -‬ﻗﺮ وض أﺧﺮ ى‬

‫‪٢,٩٣٠,٣٤٧‬‬ ‫‪٢,٩٣٠,٣٤٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫أدوات ﻣﺸﺘﻘﺎت ﻣﺎﻟﻴﺔ‬

‫اﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ‬

‫‪٢١,٦١١,٣١٥,١٤٤‬‬ ‫‪١,٦٧٤,١١٨,١٠٥‬‬ ‫‪١٩,٩٣٧,١٩٧,٠٣٩‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١٩,٩٣٧,١٩٧,٠٣٩‬‬ ‫‪ -‬أدوات دﻳﻦ‬

‫‪٨٩٦,٥٥٤,٩٩٢‬‬ ‫‪١٦,٦٣٩,٧١٤‬‬ ‫‪٨٧٩,٩١٥,٢٧٨‬‬ ‫‪٧,٣٦١,٢٠٥‬‬ ‫‪٥٠,٦١٠,١١٩‬‬ ‫‪٣٠,٣٦٤,١٩١‬‬ ‫‪٧٢,٣٨٢,١٢٣‬‬ ‫‪٤٥,٥٨٨,٣٠٣‬‬ ‫‪٦٧٣,٦٠٩,٣٣٧‬‬ ‫أﺻﻮل ﻣﺎﻟﻴﺔ أﺧﺮ ى‬

‫‪١٠٥,٤٨٨,٧٠٣,٩٥٤‬‬ ‫‪١,٦٩٣,٦٨٨,١٦٦‬‬ ‫‪١٠٣,٧٩٥,٠١٥,٧٨٨‬‬ ‫‪٢,٢٥٢,٨٥٧,٨٣٢‬‬ ‫‪٧,٥٤١,١٩٩,١٩٦‬‬ ‫‪٦,٩٩٣,٥٠١,٥٩٨‬‬ ‫‪١٢,٤٢١,٨٤٦,٦٦٥‬‬ ‫‪١٠,١٩٧,١٨٦,٧٢٧‬‬ ‫‪٦٤,٣٨٨,٤٢٣,٧٧٠‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ‬

‫‪٩٠,١٢٣,٨٣٠,٢٢٤‬‬ ‫‪١,٨٣٥,١٠٢,٢٦٣‬‬ ‫‪٨٨,٢٨٨,٧٢٧,٩٦١‬‬ ‫‪٢,٠٦٠,٤٧١,٩٨٧‬‬ ‫‪٦,٤٣٠,٢٢٥,٩٥٧‬‬ ‫‪٦,٨٩٩,٠٠٩,٧٢٢‬‬ ‫‪١١,١٦١,٨١٦,٣٢٠‬‬ ‫‪٨,٩٣٠,٠٥٣,١٠٠‬‬ ‫‪٥٢,٨٠٧,١٥٠,٨٧٥‬‬ ‫اﻷﺟﻤﺎﻟﻰ ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ ﺳﻨﺔ اﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ‬

‫ﻗﻄﺎﻋﺎت اﻟﻨﺸﺎط‬

‫ﻳﻌﺮض اﻟﺠﺪول اﻟﺘﺎﻟﻲ ﺗﺤﻠﻴﻼ ﻟﻠﻘﻴﻤﺔ اﻹﺟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻷﻫﻢ ﺣﺪود ﺧﻄﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎن ﻟﻠﺒﻨﻚ ﻣﻮزﻋﺔ ﺣﺴﺐ ﻗﻄﺎﻋﺎت اﻷﻧﺸﻄﺔ ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ )وﻗﺒﻞ ﺧﺼﻢ أى ﻣﺨﺼﺼﺎت ﻟﻼﺿﻤﺤﻼل(‪ .‬وﻗﺪ ﺗﻢ ﺗﻮز ﻳﻊ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻹﺟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻟ ﻓﺔ اﻷﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺑﻬﺬا اﻟﺠﺪول‬

‫ﺣﺴﺐ ﻗﻄﺎﻋﺎت اﻟﻨﺸﺎط اﻟﺬي ﻳﺰاوﻟﻪ ﻋﻤﻼء اﻟﺒﻨﻚ‪.‬‬

‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬ ‫أﻓﺮاد‬ ‫أﻧﺸﻄﺔ أﺧﺮ ى‬ ‫ﺣﻜﻮﻣﺎت ﺧﺎرﺟﻴﺔ‬ ‫ﻗﻄﺎع ﺣﻜﻮﻣﻰ‬ ‫ﻣﺆﺳﺴﺎت ﺧﺪﻣﻴﺔ‬ ‫ﻣﺆﺳﺴﺎت ﺗﺠﺎر ﻳﺔ‬ ‫ﻣﺆﺳﺴﺎت ﺻﻨﺎﻋﻴﺔ‬ ‫ﻣﺆﺳﺴﺎت ز راﻋﻴﺔ‬

‫‪٢٥,٩٢٤,١٥١,٧٦٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢٥,٩٢٤,١٥١,٧٦٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫أذون ﺧﺰاﻧﺔ‬

‫ﻗﺮ وض وﺗﺴﻬﻴﻼت ﻟﻠﻌﻤﻼء‬

‫ﻗﺮ وض ﻷﻓﺮاد‬

‫‪١,٢٠٥,١٦٧,٢٨٩‬‬ ‫‪١,٢٠٥,١٦٧,٢٨٩‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﺣﺴﺎﺑﺎت ﺟﺎر ﻳﺔ ﻣﺪﻳﻨﺔ‬

‫‪٤٢٣,٦٤٣,٧١٤‬‬ ‫‪٤٢٣,٦٤٣,٧١٤‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﺑﻄﺎﻗﺎت اﺋﺘﻤﺎن‬

‫‪٩,٨٢٧,١٤٥,٥٢٤‬‬ ‫‪٩,٨٢٧,١٤٥,٥٢٤‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻗﺮ وض ﺷﺨﺼﻴﺔ‬

‫‪٥٩٦,٨٦٩,٥٣٦‬‬ ‫‪٥٩٦,٨٦٩,٥٣٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻗﺮ وض ﻋﻘﺎر ﻳﺔ‬

‫ﻗﺮ وض ﻟﻤﺆﺳﺴﺎت‬

‫‪٢٣,٢٤٠,٧٤٤,٠٠٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٥,٤٢٤,٩١٩,٣٠٤‬‬ ‫‪٣,٢٠٩,٦٦٣,٥٢٠‬‬ ‫‪١٤,٤٩٨,٨٦٤,٢٣٩‬‬ ‫‪١٠٧,٢٩٦,٩٤٣‬‬ ‫ﺣﺴﺎﺑﺎت ﺟﺎر ﻳﺔ ﻣﺪﻳﻨﺔ‬
‫‪١٢,٠٦٠,٧٧٥,٢٠٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢,١٥٦,٧٧٥,١٠٢‬‬ ‫‪٢,٠٢٥,٦٧٨,٦٠٧‬‬ ‫‪٧,٦٧٦,٠٨٣,٧٤٣‬‬ ‫‪٢٠٢,٢٣٧,٧٤٨‬‬ ‫ﻗﺮ وض ﻣﺒﺎﺷﺮة‬
‫‪٨,٦١١,١٠٨,١٢٩‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١,٥٣٤,٤٥٧,٣٣٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٧,٠٧٦,٦٥٠,٧٩١‬‬ ‫ﻗﺮ وض و ﺗﺴﻬﻴﻼت ﻣﺸﺘﺮﻛﺔ‬

‫‪١,٠٨٨,٢٩٨,٣٠٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١٧,٦٠١,٨٠٥‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١٧٩,٤٧٦,٦٩٤‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٨٩١,٢١٩,٨٠٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻗﺮ وض أﺧﺮ ى‬

‫‪٢,٩٣٠,٣٤٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢,٩٣٠,٣٤٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫أدوات ﻣﺸﺘﻘﺎت ﻣﺎﻟﻴﺔ‬

‫اﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ‬

‫‪٢١,٦١١,٣١٥,١٤٤‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١,٦٧٤,١١٨,١٠٥‬‬ ‫‪١٩,٩٣٧,١٩٧,٠٣٩‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫أدوات دﻳﻦ‬

‫‪٨٩٦,٥٥٤,٩٩٢‬‬ ‫‪٦٧,٢١٤,٢٣٩‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١٦,٦٣٩,٧١٤‬‬ ‫‪٥٦١,٨٤٥,٣٦١‬‬ ‫‪٥١,٨٣٨,٣٤٨‬‬ ‫‪٢٩,١٩٥,٦٠٤‬‬ ‫‪١٦٨,٠٩٥,٥٦٤‬‬ ‫‪١,٧٢٦,١٦٢‬‬ ‫أﺻﻮل ﻣﺎﻟﻴﺔ أﺧﺮ ى‬

‫‪١٠٥,٤٨٨,٧٠٣,٩٥٤‬‬ ‫‪١٢,١٢٠,٠٤٠,٣٠٢‬‬ ‫‪٢٠,٥٣٢,١٥٢‬‬ ‫‪١,٦٩٠,٧٥٧,٨١٩‬‬ ‫‪٤٦,٤٢٣,١٩٤,١٦٧‬‬ ‫‪٩,٣٤٧,٤٦٦,٧٨٦‬‬ ‫‪٥,٢٦٤,٥٣٧,٧٣١‬‬ ‫‪٣٠,٣١٠,٩١٤,١٤٤‬‬ ‫‪٣١١,٢٦٠,٨٥٣‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ‬

‫‪٩٠,١٢٣,٨٣٠,٢٢٤‬‬ ‫‪١٠,٤٦٢,٨٩٧,٣٤٣‬‬ ‫‪٢١,٣١٦,٢٦٠‬‬ ‫‪١,٨٣١,٢٣٩,٩٨٧‬‬ ‫‪٣٧,٥٤٢,٨١٢,٤١٢‬‬ ‫‪٦,٦٧٧,٨٣٤,٩٨٤‬‬ ‫‪٥,٦٧٠,٧٥٠,٢٣٨‬‬ ‫‪٢٧,٥٦٣,٤١٢,٢٨٠‬‬ ‫‪٣٥٣,٥٦٦,٧٢٠‬‬ ‫اﻷﺟﻤﺎﻟﻰ ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ ﺳﻨﺔ اﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ‬

‫‪- ٢٨ -‬‬
 ‫ﺑﻨـــﻚ ﻗﻄــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ )ش‪.‬م‪.‬م(‬

‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫)ب( ﺧﻄﺮ اﻟﺴﻮق‬

‫ﺧﻄﺮ اﻟﺴﻮق ﻫﻮ ﺧﻄﺮ اﻟﺨﺴﺎﺋﺮ اﻟﻨﺎﺗﺠﺔ ﻋﻦ اﻟﺘﻐﻴﺮات ﻓﻰ ﻣﺤﺪدات اﻟﺴﻮق ﺑﻤﺎ ﻫﻮ ﻓﻰ ﻏﻴﺮ ﺻﺎﻟﺢ اﻟﺒﻨﻚ وﻳﺘﻀﻤﻦ ﻫﺬا اﻟﺨﻄﺮ ﻓﺔ ﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﻤﺘﺎﺟﺮة اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ‬

‫ﺑﻌﺾ اﻟﻤﻌﺎﻣﻼت اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ اﻷﺧﺮ ى ﻟﻤﺤﺎﻓﻆ اﻟﺒﻨﻚ اﻟﺘﻰ ﻳﺘﻢ ﺗﻘﻴﻴﻤﻬﺎ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺴﻮﻗﻴﺔ‪.‬‬

‫وﻳﺘﺒﻊ اﻟﺒﻨﻚ ﺳﻴﺎﺳﺔ ﺣﺬرة ﺑﺎﻟﻨﺴﺒﺔ ﻟﺨﻄﺮ اﻟﺴﻮق وﻳﺘﻠﺨﺺ ذﻟﻚ ﻓﻰ‪:‬‬

‫‪ -‬اﻟﺤﺪ ﻣﻦ اﻟﻤﻨﺘﺠﺎت ذات ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻟﺴﻮق اﻟﻌﺎﻟﻴﺔ اﻟﺘﻲ ﻳﻘﻮم اﻟﺒﻨﻚ ﺑﺘﻘﺪﻳﻤﻬﺎ إﻟﻰ ﻋﻤﻼﺋﻪ ﺑﺤﻴﺚ ﻻ ﺗﺘﻌﺪى اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ وﺑﻌﺾ اﻟﻤﺸﺘﻘﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﺒﺴﻴﻄﺔ ﻣﺜﻞ ﻋﻘﻮد ﻣﺒﺎدﻟﺔ أﺳﻌﺎر‬

‫اﻟﻌﺎﺋﺪ وﻋﻤﻠﻴﺎت ﻣﺒﺎدﻟﺔ اﻟﻨﻘﺪ اﻷﺟﻨﺒﻲ وﻋﻘﻮد اﻟﺼﺮف اﻵﺟﻞ‪.‬‬

‫‪ -‬ﻗﺼﺮ أﻧﺸﻄﺔ اﻟﻤﺘﺎﺟﺮة اﻟﺘﻲ ﻳﻘﻮم ﺑﻬﺎ اﻟﺒﻨﻚ ﻓﻘﻂ ﻋﻠﻰ ﻣﺒﺎدﻟﺔ اﻟﻨﻘﺪ اﻷﺟﻨﺒﻲ ﻟﻤﺪة ﻟﻴﻠﺔ واﺣﺪة وﺑﺘﻄﺒﻴﻖ ﺣﺪ ﺣﺬر ﻻ ﻳﺴﻤﺢ ﺑﺘﺠﺎوزه‪.‬‬
‫‪ -‬اﻹدارة و اﻟﺘﺴﻮﻳﺔ اﻟﻤﺮﻛﺰ ﻳﺔ ﻟﻠﻤﺮاﻛﺰ اﻟﻤﻔﺘﻮﺣﺔ‪.‬‬

‫ﻳﺘﺤﻤﻞ ﻣﺪﻳﺮ ى إدارة اﻟﻤﻌﺎﻣﻼت اﻟﺪوﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺌﻮﻟﻴﺔ اﻷﺳﺎﺳﻴﺔ ﻓﻴﻤﺎ ﻳﺘﻌﻠﻖ ﺑﺤﺪود اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ وﺗﻘﻮم اﻹدارة ﺑﺪورﻫﺎ ﻓﻰ ﻣﺮاﻗﺒﺔ ﺧﻄﺮ اﻟﺴﻮق ) ‪(”Market Risk Controller “MRC‬‬

‫ﻣﻦ ﺧﻼل وﺣﺪة ﻣﺴﺘﻘﻠﺔ ﺿﻤﻦ ﻗﺴﻢ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ‪ .‬وﺗﻘﻮم وﺣﺪة ﻣﺮاﻗﺒﺔ ﺧﻄﺮ اﻟﺴﻮق )‪ (MRC‬ﺑﻮﻇﻴﻔﺔ أﺳﺎﺳﻴﺔ ﺗﺘﻤﺜﻞ ﻓﻰ اﻟﺘﺤﻠﻴﻞ اﻟﻤﺴﺘﻤﺮ ﻟﻠﻤﺮاﻛﺰ واﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﻤﺮﺗﺒﻄﺔ ﺑﺄﻧﺸﻄﺔ‬

‫اﻟﺴﻮق ﺑﺼﻮرة ﻣﺴﺘﻘﻠﺔ ﻋﻦ اﻟﺘﺤﻠﻴﻼت اﻟﺘﻰ ﺗﻘﻮم ﺑﻬﺎ وﺣﺪات اﻟﻤﺘﺎﺟﺮة ﺑﺎﻟﺒﻨﻚ واﻟﻌﻤﻞ ﻋﻠﻰ ﻣﻘﺎرﻧﺔ ﻫﺬه اﻟﻤﺮاﻛﺰ ﺑﺎﻟﺤﺪود اﻟﻤﺼﺮ ح ﺑﻬﺎ‪ .‬وﻋﻠﻰ ذﻟﻚ ﺗﻘﻮم وﺣﺪة ﻣﺮاﻗﺒﺔ ﺧﻄﺮ‬

‫اﻟﺴﻮق ﺑﺎﻟﻮﻇﺎﺋﻒ اﻟﺘﺎﻟﻴﺔ‪:‬‬

‫إﺟﺮاء ﺗﺤﻠﻴﻞ ﻟﻠﻘﻴﻢ اﻟﻤﻌﺮﺿﺔ ﻟﻠﺨﻄﺮ واﺧﺘﺒﺎرات اﻟﻀﻐﻮط واﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﻤﺮﺗﺒﻄﺔ ﺑﺎﻷﻧﺸﻄﺔ اﻟﺴﻮﻗﻴﺔ ﻟﻠﺒﻨﻚ وﻣﻘﺎرﻧﺔ ﺗﻠﻚ اﻟﻘﻴﻢ واﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﺑﺎﻟﺤﺪود اﻟﻤﻮﺿﻮﻋﺔ ﻣﺴﺒﻘﺎ ورﻓﻊ ﺗﻘﺎر ﻳﺮ‬ ‫•‬

‫ﻳﻮﻣﻴﺔ ودور ﻳﺔ ﻋﻦ ذﻟﻚ ﺑﺨﻼف ﺗﻠﻚ اﻟﺘﺤﻠﻴﻼت واﻟﺘﻘﺎر ﻳﺮ اﻟﺘﻰ ﺗﻘﻮم ﺑﻬﺎ ﺧﺪﻣﺔ اﻟﻌﻤﻼء‪.‬‬
‫اﻟﺘﻌﺮ ﻳﻒ ﺑﻄﺮ ق ﻗﻴﺎس اﻟﺨﻄﺮ واﻹﺟﺮاءات اﻟﺮﻗﺎﺑﻴﺔ وﻛﺬا اﻋﺘﻤﺎد ﻃﺮ ق اﻟﺘﻘﻴﻴﻢ اﻟﻤﺴﺘﺨﺪﻣﺔ ﻓﻰ اﺣﺘﺴﺎب اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ وﻣﺘﺎﺑﻌﺘﻬﺎ ﺳﻮاء ن ذﻟﻚ ﻳﺘﻢ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻘﻴﻢ اﻹﺟﻤﺎﻟﻴﺔ أو‬ ‫•‬
‫اﻻﺳﻤﻴﺔ‪.‬‬
‫إدارة آﻟﻴﺔ اﻟﻤﻮاﻓﻘﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺤﺪود‪.‬‬ ‫•‬
‫ﻣﺮاﺟﻌﺔ اﻟﻤﻨﺘﺠﺎت واﻟﺨﺪﻣﺎت اﻟﺠﺪﻳﺪة ﻣﻦ ﺣﻴﺚ ﺧﻄﺮ اﻟﺴﻮق ﺗﺤﺖ ﻣﻈﻠﺔ ﻟﺠﻨﺔ اﻟﻤﻨﺘﺠﺎت اﻟﺠﺪﻳﺪة ﻟﻠﺘﺄﻛﺪ ﻣﻦ أن ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻟﺴﻮق ﻗﺪ ﺗﻢ ﺗﺤﺪﻳﺪﻫﺎ واﺣﺘﻮاﺋﻬﺎ ﺑﻄﺮ ﻳﻘﺔ ﺳﻠﻴﻤﺔ‪.‬‬ ‫•‬
‫ﻣﻦ وﺣﺪة ﻣﺮاﻗﺒﺔ ﺧﻄﺮ اﻟﺴﻮق ورﺋﻴﺲ ﻗﺴﻢ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﻳﻘﻮم ﻣﺠﻠﺲ إدارة اﻟﺒﻨﻚ ﺑﻮﺿﻊ ﻣﺴﺘﻮﻳﺎت اﻟﺨﻄﺮ اﻟﻤﺼﺮ ح ﺑﻬﺎ ﺣﺴﺐ ﻧﻮ ع‬ ‫وﺑﻨﺎء ﻋﻠﻰ اﻻﻗﺘﺮاﺣﺎت اﻟﻤﻘﺪﻣﺔ ﻣﻦ‬

‫ﻧﺸﺎط ﺳﻮﻗﻰ واﺗﺨﺎذ اﻟﻘﺮارات اﻷﺳﺎﺳﻴﺔ ﻓﻴﻤﺎ ﻳﺘﻌﻠﻖ ﺑﺈدارة ﺧﻄﺮ اﻟﺴﻮق اﻟﺬى ﻳﺘﻌﺮض ﻟﻪ اﻟﺒﻨﻚ‪.‬‬

‫)ب‪ (١-‬أﺳﺎﻟﻴﺐ ﻗﻴﺎس ﺧﻄﺮ اﻟﺴﻮق وﺗﻌﺮ ﻳﻒ اﻟﻘﻴﻢ اﻟﻤﻌﺮﺿﺔ ﻟﻠﺨﻄﺮ‬

‫ﻛﺠﺰء ﻣﻦ إدارة ﺧﻄﺮ اﻟﺴﻮق ‪ ،‬ﻳﻄﺒﻖ اﻟﺒﻨﻚ اﺳﺘﺮاﺗﻴﺠﻴﺎت ﻣﺘﻌﺪدة ﻟﻠﺘﻐﻄﻴﺔ ﻛﻤﺎ ﻳﺪﺧﻞ ﻃﺮﻓﺎ ﻓﻲ ﻋﻘﻮد ﻟﻤﺒﺎدﻟﺔ ﺳﻌﺮ اﻟﻌﺎﺋﺪ وذﻟﻚ ﻟﻠﻌﻤﻞ ﻋﻠﻰ ﺗﻮاز ن اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﻤﺮﺗﺒﻄﺔ ﺑﺄدوات‬

‫اﻟﺪﻳﻦ واﻟﻘﺮ وض ﻃﻮﻳﻠﺔ اﻷﺟﻞ ذات اﻟﻌﺎﺋﺪ اﻟﺜﺎﺑﺖ إذا ﻣﺎ ﺗﻢ ﺗﻄﺒﻴﻖ ﺧﻴﺎر اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‪ .‬وﻳﺴﺘﺨﺪم اﻟﺒﻨﻚ اﻟﻌﺪﻳﺪ ﻣﻦ اﻟﻮﺳﺎﺋﻞ ﻟﻠﺴﻴﻄﺮة ﻋﻠﻰ ﺧﻄﺮ اﻟﺴﻮق ﻣﺜﻞ اﺧﺘﺒﺎرات اﻟﻀﻐﻮط‪.‬‬

‫ﺣﺎد وﻳﺘﻢ ﺗﺼﻤﻴﻢ اﺧﺘﺒﺎرات اﻟﻀﻐﻮط ﺑﺤﻴﺚ ﺗﻄﺎﺑﻖ اﻟﻨﺸﺎط ﺑﺎﺳﺘﺨﺪام‬ ‫ﺗﻌﻄﻰ اﺧﺘﺒﺎرات اﻟﻀﻐﻮط ﻣﺆﺷﺮا ﻋﻦ ﺣﺠﻢ اﻟﺨﺴﺎرة اﻟﻤﺘﻮﻗﻌﺔ اﻟﺘﻲ ﻗﺪ ﺗﻨﺸﺄ ﻋﻦ ﻇﺮ وف ﻣﻌﺎﻛﺴﺔ ﺑﺸ‬

‫ﺗﺤﻠﻴﻼت ﻧﻤﻄﻴﺔ ﻟﺴﻴﻨﺎر ﻳﻮﻫﺎت ﻣﺤﺪدة‪ .‬وﻷﻏﺮاض ﻫﺬا اﻻﺧﺘﺒﺎر ﻓﻘﺪ إﺧﺘﺒﺮ اﻟﺒﻨﻚ اﻟﺤﺪ اﻷﻗﺼﻰ ﻟﻠﺨﺴﺎﺋﺮ اﻟﻤﺘﻮﻗﻌﺔ ﻓﻰ ﺣﺪود ‪ %١٠‬ﻣﻦ اﻹﺳﺘﺨﺪام‪.‬‬

‫)ب‪ (٢-‬أﺧﺘﺒﺎر اﻟﻀﻐﻮط اﻟﻤﺘﻌﻠﻖ ﺑﺴﻌﺮ اﻟﺼﺮف‬

‫وﻳﻮﺿﺢ اﻟﺠﺪول اﻟﺘﺎﻟﻰ ﻣﻮﻗﻒ اﻟﻌﻤﻼت ) ﻓﺎﺋﺾ أو ﻋﺠﺰ ( ﻟﻠﺒﻨﻮد داﺧﻞ وﺧﺎر ج اﻟﻤﻴﺰاﻧﻴﺔ‬

‫أﻗﺼﻰ ﺧﺴﺎرة ﻣﺘﻮﻗﻌﺔ ‪%١٠‬‬ ‫اﻟﻔﺎﺋﺾ‬ ‫اﻟﻌﺠﺰ‬ ‫اﻟﻔﺎﺋﺾ ‪ /‬اﻟﻌﺠﺰ‬ ‫اﻟﻌﻤﻠﺔ‬

‫)‪(١٤,٣٢٧,٣٢٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(١٤٣,٢٧٣,٢٨٤‬‬ ‫)‪(١٤٣,٢٧٣,٢٨٤‬‬ ‫‪USD‬‬

‫‪٧٢٣,٩١١‬‬ ‫‪٧,٢٣٩,١٠٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٧,٢٣٩,١٠٦‬‬ ‫‪EUR‬‬
‫‪٥٣,٧٩٧‬‬ ‫‪٥٣٧,٩٧٤‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٥٣٧,٩٧٤‬‬ ‫‪GBP‬‬
‫‪٨,٧٤٦‬‬ ‫‪٨٧,٤٦٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٨٧,٤٦٠‬‬ ‫‪JPY‬‬
‫‪٥,٥١٠‬‬ ‫‪٥٥,١٠٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٥٥,١٠٢‬‬ ‫‪CHF‬‬
‫‪٢,٩١٢‬‬ ‫‪٢٩,١١٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢٩,١١٧‬‬ ‫‪DKK‬‬
‫‪٦,٥١٧‬‬ ‫‪٦٥,١٦٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٦٥,١٦٧‬‬ ‫‪NOK‬‬
‫‪١٠,٣٠٧‬‬ ‫‪١٠٣,٠٦٩‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١٠٣,٠٦٩‬‬ ‫‪SEK‬‬
‫‪٧,٩٥٠‬‬ ‫‪٧٩,٥٠١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٧٩,٥٠١‬‬ ‫‪CAD‬‬
‫‪١,٦٠٨‬‬ ‫‪١٦,٠٧٩‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١٦,٠٧٩‬‬ ‫‪AUD‬‬
‫‪٣٥,٦٤١‬‬ ‫‪٣٥٦,٤١٤‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٣٥٦,٤١٤‬‬ ‫‪AED‬‬
‫)‪(١,١٨٥‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(١١,٨٥٤‬‬ ‫)‪(١١,٨٥٤‬‬ ‫‪KWD‬‬
‫)‪(١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(١٣‬‬ ‫)‪(١٣‬‬ ‫‪OMR‬‬
‫‪١,٤٨٩‬‬ ‫‪١٤,٨٩٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١٤,٨٩٠‬‬ ‫‪QAR‬‬
‫)‪(٣١,٠٥٩‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(٣١٠,٥٨٨‬‬ ‫)‪(٣١٠,٥٨٨‬‬ ‫‪SAR‬‬
‫‪-‬‬ ‫‪١٣٥,٠١١,٨٦٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١٣٥,٠١١,٨٦٠‬‬ ‫‪EGP‬‬
‫)‪(١٣,٥٠١,١٨٥‬‬ ‫أﻗﺼﻰ ﺧﺴﺎرة ﻣﺘﻮﻗﻌﺔ ﻓﻲ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫)‪(٣,٨٦٦,١٦٩‬‬ ‫أﻗﺼﻰ ﺧﺴﺎرة ﻣﺘﻮﻗﻌﺔ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬

‫‪- ٢٩ -‬‬
 ‫ﺑﻨـــﻚ ﻗﻄــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ )ش‪.‬م‪.‬م(‬

‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫)ب‪ (٣-‬ﺧﻄﺮ ﺗﻘﻠﺒﺎت ﺳﻌﺮ ﺻﺮف اﻟﻌﻤﻼت اﻻﺟﻨﺒﻴﺔ‬

‫ﻳﺘﻌﺮض اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻲ ﻟﻠﺒﻨﻚ وﺗﺪﻓﻘﺎﺗﻪ اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ﻟﺨﻄﺮ اﻟﺘﻘﻠﺒﺎت ﻓﻲ أﺳﻌﺎر ﺻﺮف اﻟﻌﻤﻼت اﻷﺟﻨﺒﻴــﺔ‪ .‬وﻳﻘﻮم ﻣﺠﻠﺲ اﻹدارة ﺑﻮﺿﻊ ﺣﺪود ﻟﻠﻌﻤﻼت اﻷﺟﻨﺒﻴﺔ وذﻟﻚ ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻹﺟﻤﺎﻟﻴﺔ‬

‫ﻟﻤﺮاﻛﺰ اﻟﻌﻤﻠﺔ ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ اﻟﻴﻮم وﻛﺬﻟﻚ ﺧﻼل اﻟﻴـﻮم و ﻳﺘـﻢ ﻣﺮاﻗﺒﺘﻬـﺎ ﺑﺼـﻮرة ﻣﻨﺘﻈﻤـﺔ‪ .‬وﻳﻠﺨﺺ اﻟﺠﺪول اﻟﺘﺎﻟﻲ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ اﻟﻤﻌﺮﺿﺔ ﻟﺨﻄﺮ اﻟﺘﻘﻠﺒﺎت ﻓﻰ أﺳﻌﺎر ﺻﺮف اﻟﻌﻤﻼت اﻷﺟﻨﺒﻴﺔ‬

‫ﺑﺎﻟﺒﻨﻚ ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ وﻳﺘﻀﻤﻦ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ ﻟﻸدوات اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺣﺴﺐ ﻋﻤﻠﺘﻬﺎ واﻟﻤﻌﺎدل ﻟﻬﺎ ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى‪.‬‬
‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬ ‫ﻋﻤﻼت أﺧﺮ ى‬ ‫ﺟﻨﻴﻪ اﺳﺘﺮﻟﻴﻨﻲ‬ ‫ﻳﻮر و‬ ‫دوﻻر أﻣﺮ ﻳﻜﻲ‬ ‫ﺟﻨﻴﻪ ﻣﺼﺮ ي‬
‫اﻷﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫‪٨,٠٢٦,٨٤٩,٦٩٩‬‬ ‫‪٢٤,٥٣٠,٨٤٣‬‬ ‫‪٢١,٥٤١,٠٤٧‬‬ ‫‪٨٦,٤٢٦,٧٠٠‬‬ ‫‪٢٣٣,٠٠٠,١٢٠‬‬ ‫‪٧,٦٦١,٣٥٠,٩٨٩‬‬ ‫ﻧﻘﺪﻳﺔ وأرﺻﺪة ﻟﺪى اﻟﺒﻨﻚ اﻟﻤﺮﻛﺰى‬
‫‪٢,٨٥٥,٨٢٨,٩٦٨‬‬ ‫‪١٠٦,٢٠٩,٩١٣‬‬ ‫‪٢٣٧,٨٣٧,٢٢٣‬‬ ‫‪١٠٢,٦١٢,٦٩٢‬‬ ‫‪٢,٣٤٩,٥٤٨,٠٤٣‬‬ ‫‪٥٩,٦٢١,٠٩٧‬‬ ‫أرﺻﺪة ﻟﺪى اﻟﺒﻨﻮك‬
‫‪٢٥,٩٢٤,١٥١,٧٦٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٧٤٠,٣٨١,٢٢٤‬‬ ‫‪٢٥,١٨٣,٧٧٠,٥٤٣‬‬ ‫أذون ﺧﺰاﻧﺔ‬
‫‪٥٤,٩٢٣,٢٠٥,٧٧٤‬‬ ‫‪٢,٧٦٨,٣٩٨‬‬ ‫‪٦٧,١٧٣,١٢١‬‬ ‫‪٦٧٤,٧٧٤,٩٧٨‬‬ ‫‪١٥,٣٦٢,٨٩٩,٠٣٨‬‬ ‫‪٣٨,٨١٥,٥٩٠,٢٣٩‬‬ ‫ﻗﺮ وض وﺗﺴﻬﻴﻼت ﻟﻠﻌﻤﻼء ) ﺑﺎﻟﺼﺎﻓﻰ (‬
‫‪٢,٩٣٠,٣٤٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٧٦,٨٧٧‬‬ ‫‪٢,٨٥٣,٤٧٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣﺸﺘﻘﺎت ﻣﺎﻟﻴﺔ‬
‫إﺳﺜﺘﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ‬
‫‪٢١,٨٩٨,١١٩,١٣٩‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٣٦٣,٨٦٦,٨٠٣‬‬ ‫‪١,٤١٨,٢١٣,٥٧٦‬‬ ‫‪٢٠,١١٦,٠٣٨,٧٦٠‬‬ ‫ﻣﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ‬
‫‪١٥,٠٠٠,٠٠٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١٥,٠٠٠,٠٠٠‬‬ ‫ﻣﺤﺘﻔﻆ ﺑﻬﺎ ﺣﺘﻲ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق‬
‫‪٨٩٦,٥٥٤,٩٩٢‬‬ ‫‪٢٢,٢٩٥‬‬ ‫‪٣٦,٨٣٦‬‬ ‫‪٣,٦٢٤,٧٢٣‬‬ ‫‪٥٥,٥٩١,٣٢٠‬‬ ‫‪٨٣٧,٢٧٩,٨١٨‬‬ ‫أﺻﻮل ﻣﺎﻟﻴﺔ أﺧﺮ ى‬
‫‪١١٤,٥٤٢,٦٤٠,٦٨٦‬‬ ‫‪١٣٣,٥٣١,٤٤٩‬‬ ‫‪٣٢٦,٥٨٨,٢٢٧‬‬ ‫‪١,٢٣١,٣٨٢,٧٧٣‬‬ ‫‪٢٠,١٦٢,٤٨٦,٧٩١‬‬ ‫‪٩٢,٦٨٨,٦٥١,٤٤٦‬‬ ‫إﺟﻤﺎﻟﻰ اﻷﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬

‫اﻹﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫‪٢,٢٩٦,٧٨٥,٥٤٢‬‬ ‫‪٦,٤٩٤,٦٤١‬‬ ‫‪٧,٩٤١,٢٨٦‬‬ ‫‪٤٩,٣٨٤,١٢١‬‬ ‫‪٦٤٩,٧٤٤,٨٤٠‬‬ ‫‪١,٥٨٣,٢٢٠,٦٥٤‬‬ ‫أرﺻﺪة ﻣﺴﺘﺤﻘﺔ ﻟﻠﺒﻨﻮك‬
‫‪٩٧,٨٠٤,٠٤٨,٥٦٤‬‬ ‫‪١٢٥,١٦٤,٦٢٠‬‬ ‫‪٣١٥,٤٥٢,٢٩٣‬‬ ‫‪٢,٣٤٦,١٤٨,٥٩٨‬‬ ‫‪١٦,١٨١,٩٩٩,٦٩٣‬‬ ‫‪٧٨,٨٣٥,٢٨٣,٣٦٠‬‬ ‫وداﺋﻊ اﻟﻌﻤﻼء‬
‫‪١٠,٠٦٠,٣٦٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١٠,٠٦٠,٣٦٣‬‬ ‫ﻣﺸﺘﻘﺎت ﻣﺎﻟﻴﺔ‬
‫‪٧٦٤,٨٩١,٥١٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٦٧٨,٤٩٠,٨٤٥‬‬ ‫‪٨٦,٤٠٠,٦٧٢‬‬ ‫ﻗﺮ وض أﺧﺮ ى‬
‫‪١,٢٦٨,٣٠٨,٢٤٨‬‬ ‫‪٤٧٥‬‬ ‫‪١٨٢,٤٣٠‬‬ ‫‪١,٠٧١,٧٥٠‬‬ ‫‪٢٩,١٧٢,٧١٢‬‬ ‫‪١,٢٣٧,٨٨٠,٨٨١‬‬ ‫اﻟﺘﺰاﻣﺎت ﻣﺎﻟﻴﺔ أﺧﺮ ى‬
‫‪١٠٢,١٤٤,٠٩٤,٢٣٤‬‬ ‫‪١٣١,٦٥٩,٧٣٦‬‬ ‫‪٣٢٣,٥٧٦,٠٠٩‬‬ ‫‪٢,٣٩٦,٦٠٤,٤٦٩‬‬ ‫‪١٧,٥٣٩,٤٠٨,٠٩٠‬‬ ‫‪٨١,٧٥٢,٨٤٥,٩٣٠‬‬ ‫إﺟﻤﺎﻟﻰ اﻹﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬

‫‪١٢,٣٩٨,٥٤٦,٤٥٢‬‬ ‫‪١,٨٧١,٧١٣‬‬ ‫‪٣,٠١٢,٢١٨‬‬ ‫)‪(١,١٦٥,٢٢١,٦٩٦‬‬ ‫‪٢,٦٢٣,٠٧٨,٧٠١‬‬ ‫‪١٠,٩٣٥,٨٠٥,٥١٦‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻲ‬

‫ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ ﺳﻨﺔ اﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ‬

‫‪٩٩,٤٧١,٨٦٣,٧٨٦‬‬ ‫‪١٥٢,٣٧٧,٥٥٦‬‬ ‫‪٣٣٣,٠٧٢,٤٧٢‬‬ ‫‪١,٣٦٠,٥٥٩,٦٠٤‬‬ ‫‪١٨,٥٠٠,٦٠١,٠٨٤‬‬ ‫‪٧٩,١٢٥,٢٥٣,٠٧٠‬‬ ‫اﺟﻤﺎﻟﻰ اﻻﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫‪٨٨,٢٢٧,٢٤٠,٧٣١‬‬ ‫‪١٤٩,٠١٧,٦٥٤‬‬ ‫‪٣٣٠,٨٤٨,٧٨٨‬‬ ‫‪٢,٧٠٥,٨٤٨,٢٠٤‬‬ ‫‪١٥,٥٨٦,٠٩٧,٨٤٨‬‬ ‫‪٦٩,٤٥٥,٤٢٨,٢٣٧‬‬ ‫اﺟﻤﺎﻟﻰ اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫‪١١,٢٤٤,٦٢٣,٠٥٥‬‬ ‫‪٣,٣٥٩,٩٠٢‬‬ ‫‪٢,٢٢٣,٦٨٤‬‬ ‫)‪(١,٣٤٥,٢٨٨,٦٠٠‬‬ ‫‪٢,٩١٤,٥٠٣,٢٣٦‬‬ ‫‪٩,٦٦٩,٨٢٤,٨٣٣‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻲ‬

‫)ب‪ (٤-‬ﻣﺨﺎﻃﺮ أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋﺪة‪:‬‬

‫أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋﺪة ﺑﺎﻟﻌﻤﻠﻴﺎت اﻟﺘﺠﺎر ﻳﺔ ﻟﻠﺒﻨﻚ وﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﺮﺋﻴﺴــﻲ وﻳــﺮﺟﻊ ﻣﻨﺸــﺄﻫﺎ إﻟــﻰ اﻟﻔﺠــﻮات ﻏــﻴﺮ اﻟﻤﻐﻄــﺎة )ﻓﻲ ﺻﻮرة ﻓﺎﺋﺾ أو ﻋﺠﺰ( ﺑﻴﻦ إﺟﻤﺎﻟﻲ‬ ‫ﺗﺮﺗﺒﻂ ﻣﺨﺎﻃﺮ ﻫﻴ‬

‫اﻷﺻﻮل و إﺟﻤﺎﻟﻰ اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت ذات أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋﺪة اﻟﺜﺎﺑﺘﺔ‪.‬‬

‫وﻳﻘﻮم اﻟﻤﺒﺪأ اﻟﻌﺎم ﻟﻠﺒﻨﻚ ﻋﻠﻰ اﻟﺤﺪ ﻣﻦ ﻣﺨﺎﻃﺮ أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋﺪة اﻟﻬﻴ ﻴﺔ إﻟﻰ أﻗﺼﻰ ﻣﺪى ﻣﻤﻜﻦ وﺑﻨﺎء ﻋﻠﻰ ﻫﺬا ﻳﺘﻢ اﺗﺨﺎذ إﺟﺮاءات ﻟﻠﺘﺤﻮط ﺿﺪ ﻣﺨﺎﻃﺮ ﺗﻐــﻴﺮ أﺳــﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋــﺪة ﻤــﺎ‬

‫ﻋﻤﻠﻴﺔ ﺗﺠﺎر ﻳﺔ ﻋﻠﻲ ﺣــﺪى )‪ (micro-hedging‬أو ﺑﺘﻄﺒﻴﻖ أﺳﺎﻟﻴﺐ اﻟﺘﺤﻮط اﻟ ﻰ ﻟﻤﺠﻤﻮﻋﺔ ﻣﻦ اﻟﻤﻌﺎﻣﻼت اﻟﺘﺠﺎر ﻳﺔ اﻟﻤﺘﻤﺎﺛﻠﺔ اﻟﺘﻲ ﺗﻘﻮم‬ ‫ن ذﻟﻚ ﻣﻤﻜﻨﺎ ﺳﻮاء ﺑﺎﻟﺘﺤﻮط اﻟﺠﺰﺋﻲ ﻟ‬

‫ﺑﻬﺎ إدارة اﻟﺨﺰاﻧﺔ ﺑﺎﻟﺒﻨﻚ )‪ .(Macro-hedging‬وﺑﺎﻟﺘﺒﻌﻴﺔ ﻳﻨﺸﺄ ﺧﻄﺮ أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋﺪة اﻟﻬﻴ ﻴﺔ ﻣﻦ اﻟﻤﺘﺒﻘﻰ ﻣﻦ ﻣﺮاﻛﺰ اﻟﻌﻤﻼت اﻟﻤﻔﺘﻮﺣﺔ ذات أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋﺪة اﻟﺜﺎﺑﺘﺔ ﺑﻌﺪ إﺟﺮاءات اﻟﺘﺤﻮط‬

‫اﻟﺘﻲ ﻳﺘﻢ ﺗﻨﻔﻴﺬﻫﺎ‪ .‬وﻧﻈﺮا ﻟﻌﺪم وﺟﻮد ﺳﻮق ﻟﻤﺸﺘﻘﺎت ﺳﻌﺮ اﻟﻔﺎﺋﺪة ﻋﻠﻰ اﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ي ﻓﺈن ذﻟﻚ ﻳﺰ ﻳﺪ ﻣﻦ ﺻﻌﻮﺑﺔ ﺗﻨﻔﻴﺬ ﻋﻤﻠﻴﺎت اﻟﺘﺤﻮط اﻟﻤﻄﻠﻮﺑﺔ ﻟﻠﻌﻤﻠﺔ اﻟﻤﺤﻠﻴﺔ‪.‬‬

‫ﺳﻌﺮ اﻟﻔﺎﺋﺪة‬ ‫ﻣﻨﻈﻮﻣﺔ إدارة ﻣﺨﺎﻃﺮ ﻫﻴ‬

‫ﻳﺘﻢ ﺗﺤﺪﻳﺪ وﻗﻴﺎس ﻫﺬا اﻟﺨﻄﺮ ﺑﻤﻌﺮﻓﺔ وﺣﺪة اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت )‪ (ALMU‬اﻟﺘﺎﺑﻌﺔ ﻟﻺدارة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺑﺎﻟﺒﻨﻚ وﻳﺘﻢ ﺗﻘﻴﻴﻢ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ وﺣﺪودﻫﺎ واﻹﺟﺮاءات اﻟﺘﺼﺤﻴﺤﻴﺔ اﻟﻮاﺟﺐ اﻟﻘﻴﺎم‬

‫ﺑﻬﺎ ﺑﻤﻌﺮﻓﺔ ﻟﺠﻨﺔ اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣــﺎت )‪ (ALCO‬ﺑﺮﺋﺎﺳﺔ رﺋﻴﺲ اﻟﺒﻨﻚ وﻋﻀﻮﻳﺔ اﻟﻤﺪﻳﺮ ﻳﻦ اﻟﺘﻨﻔﻴﺬﻳﻴﻦ واﻟﻤﺪﻳﺮ اﻟﻤﺎﻟﻲ وﻣﺪﻳﺮ و اﻹدارات اﻟﺘﺠﺎر ﻳﺔ وﻣﺪﻳﺮ ﺷﺒﻜﺔ اﻟﻔﺮ و ع واﻟﺴﻜﺮﺗﻴﺮ اﻟﻌﺎم‬

‫ورﺋﻴـﺲ ﻏﺮﻓـﺔ اﻟﻤﻌـﺎﻣﻼت اﻟﺪوﻟﻴـﺔ‪ .‬وﺗﻘﻮم ﻏﺮﻓﺔ اﻟﻤﻌﺎﻣﻼت اﻟﺪوﻟﻴﺔ ﺑﺘﻨﻔﻴﺬ اﻹﺟﺮاءات اﻟﻀﺮ ور ﻳﺔ اﻟﺘﻲ ﺗﻘﺮ رﻫﺎ ﻟﺠﻨﺔ اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت ﻟﺘﺼﺤﻴﺢ اﻟﻔﺠﻮات ﻣﻦ ﺧﻼل اﻟﺘﻌﺎﻣﻞ ﻓﻲ‬

‫اﻷﺳﻮاق اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ وﺗﻌﺪ اﻟﻐﺮﻓﺔ ﺗﻘﺎر ﻳﺮﻫﺎ ﺑﻤﺎ ﺣﺪث ﻣﻦ ﺗﻄﻮر وﻋﺮﺿﻬﺎ ﻋﻠﻰ وﺣﺪة اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت وﻟﺠﻨﺔ اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت‪.‬‬

‫ﻣﻬﺎم ﻟﺠﻨﺔ إدارة اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت )‪(ALCO‬‬

‫‪ -‬اﻟﺒﺖ ﻓﻲ اﻟﺤﺪود اﻟﻤﻘﺒﻮﻟﺔ ﻷﻏﺮاض ﺗﺤﻠﻴﻞ اﻟﺤﺴﺎﺳﻴﺔ‪.‬‬
‫‪ -‬ﻣﺮاﺟﻌﺔ اﻻﻓﺘﺮاﺿﺎت اﻟﻤﺴﺘﺨﺪﻣﺔ ﻓﻰ ﺗﺤﺪﻳﺪ وﻗﻴﺎس اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ واﻟﺘﺤﻘﻖ ﻣﻦ ﺻﺤﺘﻬﺎ واﻋﺘﻤﺎدﻫﺎ‪.‬‬
‫‪ -‬اﺳﺘﻌﺮاض ﻣﺨﺎﻃﺮ وﻓﺠﻮات أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋﺪة وﻣﻮﻗﻒ اﻟﺤﺴﺎﺳﻴﺔ ﺑﺎﻟﺒﻨﻚ واﻟﻮاردة ﺑﺘﻘﺎر ﻳﺮ وﺣﺪة إدارة اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت ‪.ALMU‬‬
‫‪ -‬ﺗﻘﻴﻴﻢ وﺗﻌﺪﻳﻞ واﻋﺘﻤﺎد اﻟﺘﻮﺻﻴﺎت اﻟﻤﻘﺘﺮﺣﺔ ﻟﺘﻌﺪﻳﻞ اﻟﻔﺠﻮات )إن وﺟﺪت( ﺑﻤﺎ ﻳﺘﻔﻖ ﻣﻊ اﻟﺤﺪود اﻟﺴﺎﺑﻖ اﻋﺘﻤﺎدﻫﺎ‪.‬‬

‫ﻣﻬﺎم وﺣﺪة إدارة اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت )‪(ALMU‬‬

‫‪ -‬ﺗﻮﺛﻴﻖ ﺳﻴﺎﺳﺔ إدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﻛﻤﺎ ﺗﻢ إﻗﺮارﻫﺎ ﺑﻤﻌﺮﻓﺔ ﻟﺠﻨﺔ اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت واﻟﺤﻔﺎظ ﻋﻠﻴﻬﺎ‪.‬‬
‫‪ -‬إﻋﺪاد اﻟﻨﻤﺎذج اﻟﻤﺴﺘﺨﺪﻣﺔ ﻓﻲ ﺗﺤﺪﻳﺪ وﻗﻴﺎس اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ واﻟﻌﻤﻞ ﻋﻠﻰ ﺗﻄﻮﻳﺮﻫﺎ ﺑﺎﺳﺘﻤﺮار‪.‬‬
‫‪ -‬إﻋﺪاد ﺗﻘﺎر ﻳﺮ ﺑﺎﻟﻘﻴﻢ اﻟﻤﻌﺮﺿﺔ ﻟﻠﺨﻄﺮ وﺗﻄﻮر ﺗﻠﻚ اﻟﻘﻴﻢ ﻋﻠﻰ ﻣﺪار اﻟﺰﻣﻦ وﻋﺮض ﺗﻠﻚ اﻟﺘﻘﺎر ﻳﺮ ﻋﻠﻰ ﻟﺠﻨﺔ إدارة اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت‪.‬‬
‫‪ -‬ﺗﻘﺪﻳﻢ ﺗﻮﺻﻴﺎت ﻟﺘﻌﺪﻳﻞ اﻟﻔﺠﻮات ﺑﻤﺎ ﻳﺘﻔﻖ ﻣﻊ اﻟﺤﺪود اﻟﺴﺎﺑﻖ اﻋﺘﻤﺎدﻫﺎ‪.‬‬
‫‪ -‬ﻣﺘﺎﺑﻌﺔ ﺗﻄﺒﻴﻖ ﻗﺮارات ﻟﺠﻨﺔ اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت و إﺧﻄﺎرﻫﺎ ﺑﻤﺪى اﻟﺘﻘﺪم ﻓﻰ ﺗﻄﺒﻴﻖ ﺗﻠﻚ اﻟﻘﺮارات‪.‬‬

‫‪- ٣٠ -‬‬
 ‫ﺑﻨـــﻚ ﻗﻄــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ )ش‪.‬م‪.‬م(‬

‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫* ﻣﻬﺎم ﻏﺮﻓﺔ اﻟﻤﻌﺎﻣﻼت اﻟﺪوﻟﻴﺔ ) ‪(Dealing Room‬‬

‫ﺗﻘﺪﻳﻢ ﺗﻘﺎر ﻳﺮ دور ﻳﺔ ﻋﻦ ﺣﺮﻛﺔ اﻷﺳﻮاق اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‪.‬‬
‫ﺗﻨﻔﻴﺬ ﺗﻮﺻﻴﺎت ﻟﺠﻨﺔ اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﺘﻰ ﺗﻤﺖ اﻟﻤﻮاﻓﻘﺔ ﻋﻠﻴﻬﺎ وﻋﺮض ﺗﻘﺎر ﻳﺮ ﺑﻤﺪى اﻟﺘﻘﺪم ﻓﻰ ﺗﻨﻔﻴﺬ ﺗﻠﻚ اﻟﺘﻮﺻﻴﺎت‪.‬‬
‫اﻟﺘﻨﺴﻴﻖ ﻣﻊ وﺣﺪة إدارة اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت ﻓﻴﻤﺎ ﻳﺘﻌﻠﻖ ﺑﺎﻟﺘﺤﻮط اﻟﻄﺒﻴﻌﻰ ﺿﺪ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﺘﻰ ﻗﺪ ﺗﻨﺸﺄ ﻋﻦ ﻣﻌﺎﻣﻼت ﺧﺎﺻﺔ وﺑﻤﺎ ﻳﺘﻔﻖ ﻣﻊ اﻟﺴﻴﺎﺳﺔ واﻟﺘﻮﺻﻴﺎت اﻟﻤﻌﺘﻤﺪة ﻟﻠﺠﻨﺔ إدارة اﻷﺻﻮل‬

‫واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت‪.‬‬
‫ﻫﺪف اﻟﺒﻨﻚ ﻣﻦ إدارة ﺧﻄﺮ أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋﺪة‬
‫أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋﺪة إﻟﻰ أﻗﺼﻰ ﺣﺪ ﻣﻤﻜﻦ ﻣﻊ ﻣﺮاﻋﺎة أن ﺗﻜﻮن ﻗﻴﻤﻪ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﻤﺘﺒﻘﻴﺔ اﻟﻨﺎﺟﻤﺔ ﻋﻦ أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋـﺪة ﻓـﻲ ﺣـﺪود ﻣﺴــﺘﻮى اﻟﺤﺴﺎﺳــﻴﺔ‬ ‫ﻳﻬﺪف اﻟﺒﻨﻚ إﻟﻰ ﺗﺨﻔﻴﺾ درﺟﺔ ﺗﻌﺮﺿﻪ ﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﻫﻴ‬

‫اﻟﻤﻌﺘﻤﺪ ﻣﻦ ﻟﺠﻨﺔ اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت‪.‬‬

‫ز ﻳــﺎدة ﻗــﺪرﻫﺎ ‪ %١‬ﺑﻤﻨﺤﻨﻰ ﺳﻌﺮ اﻟﻌﺎﺋﺪ‪ .‬وﺗﺘﻢ اﻟﻤﺘﺎﺑﻌﺔ اﻟﺠﺪﻳﺔ ﻟﻤﺪى اﻟﺘﺰام‬ ‫وﻳﻌﺮف ﻣﺴﺘﻮى اﻟﺤﺴﺎﺳﻴﺔ ﺑﺄﻧﻪ اﻟﺘﻐﻴﺮ ﻓﻰ ﺻﺎﻓﻰ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ ﻟﻤﺮاﻛﺰ أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋﺪة اﻟﺜﺎﺑﺘﺔ اﻟﻤﺴـﺘﻘﺒﻠﻴﺔ ﻟﻠﺒﻨــﻚ ﻣﻘﺎﺑــﻞ‬

‫اﻟﺒﻨﻚ ﺑﺎﻟﺤﺪود اﻟﻤﻄﺒﻘﺔ‪.‬‬

‫ﻗﻴﺎس ورﺻﺪ ﻣﺨﺎﻃﺮ أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋﺪة اﻟﻬﻴ ﻴﺔ‬

‫وﻷﻏﺮاض ﺗﺤﺪﻳﺪ اﻟﺘﺄﺛﻴﺮ اﻟﻜﻤﻰ ﻟﻠﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﻬﻴ ﻴﺔ ﻷﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋﺪة اﻟﺘﻰ ﻳﺘﻌﺮض ﻟﻬﺎ اﻟﺒﻨﻚ ‪ ،‬ﻳﺘﻢ ﺗﺤﻠﻴﻞ ﺟﻤﻴﻊ أﺻﻮل واﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﺒﻨﻚ ذات ﺳﻌﺮ اﻟﻔﺎﺋــﺪة اﻟﺜﺎﺑــﺖ ﻋﻠــﻰ ﻣــﺪار آﺟــﺎل اﻻﺳــﺘﺤﻘﺎق اﻟﻤﺘﺒﻘﻴــﺔ‬

‫ﻟﺘﺤﺪﻳﺪ أﻳﺔ ﻓﺠﻮات‪.‬‬

‫ﺛﻼﺛــﺔ أﺷــﻬﺮ‪ .‬وﻳﺘﻢ ﺗﺤﺪﻳﺪ آﺟﺎل اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق ﻃﺒﻘﺎ ﻟﻠﺸﺮ وط اﻟﺘﻌﺎﻗﺪﻳﺔ ﻟﻠﻤﻌﺎﻣﻼت اﻟﺘﻰ ﺗﻮﻟﺪت ﻋﻨﻬﺎ ﺗﻠﻚ اﻷﺻﻮل‬ ‫ﻣﻦ ﻫــﺬه اﻷﺻــﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣــﺎت ﺑﺼــﻔﻪ دور ﻳــﻪ‬ ‫ﻛﻤﺎ ﻳﺘﻢ إﺟﺮاء ﺗﺤﻠﻴﻞ ﻣﺴﺘﻘﻞ ﻟ‬

‫واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت واﻟﺴﻠﻮك اﻟﺘﺎر ﻳﺨﻰ ﻟﻠﻌﻤﻴﻞ )ﻛﻤﺎ ﻓﻰ ﺣﺎﻟﺔ ﺣﺴﺎﺑﺎت اﻟﺘﻮﻓﻴﺮ( وﻛﺬا ﻓﻰ ﺿﻮء اﻻﻓﺘﺮاﺿﺎت اﻟﺘﻘﻠﻴﺪﻳﺔ ﻟﺒﻌﺾ ﺑﻨﻮد ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻰ )ﻛﻤﺎ ﻓﻲ ﺣﺎﻟﻪ ﺣﻘﻮق اﻟﻤﺴﺎﻫﻤﻴﻦ(‪.‬‬

‫ﻣــﺮﻛﺰ ﻣــﻦ اﻟﻤــﺮاﻛﺰ ذات ﺳــﻌﺮ‬ ‫ﻋﻤﻠﺔ رﺋﻴﺴﻴﺔ ﻣﻦ ﻋﻤﻼت اﻟﺒﻨﻚ ﻳﺘﻢ اﺣﺘﺴﺎب ﻗﻴﻤﺔ ﺣﺴﺎﺳﻴﺔ اﻟﺒﻨﻚ ﻟﻠﺘﻐﻴﺮ ﻓﻰ ﺳﻌﺮ اﻟﻔﺎﺋﺪة ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﺘﻐﻴﺮ ﻓﻲ ﺻﺎﻓﻰ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ ﻟ‬ ‫وﺑﻤﺠﺮد ﺗﺤﺪﻳﺪ اﻟﻔﺠﻮات ﻟ‬

‫ﻋﻤﻠﺔ ﻣﻨﻬﺎ ﻋﻦ اﻟﺤﺪ اﻟﻤﺸﺎر إﻟﻴﻪ ﺑﻌﺎﻟﻴﻪ‪.‬‬ ‫اﻟﻌﻤﻼت وﻛﺬا ﻟ‬ ‫اﻟﻔﺎﺋﺪة اﻟﺜﺎﺑﺖ واﻟﻨﺎﺗﺞ ﻋﻦ ﺗﺤﻮل ﻣﻮاز )‪ (parallel shift‬ﻗﺪره ‪ %١‬ﻓﻰ ﻣﻨﺤﻨﻰ ﺳﻌﺮ اﻟﻌﺎﺋﺪ ﻣﻊ ﻣﺮاﻋﺎة أﻻ ﺗﺰ ﻳﺪ إﺟﻤﺎﻟﻰ ﻗﻴﻤﺔ اﻟﺤﺴﺎﺳﻴﺔ ﻟ‬

‫وﻳﻠﺨﺺ اﻟﺠﺪول اﻟﺘﺎﻟﻲ ﻣﺪى ﺗﻌﺮض اﻟﺒﻨﻚ ﻟﺨﻄﺮ ﺗﻘﻠﺒﺎت ﺳﻌﺮ اﻟﻌﺎﺋﺪ وﻳﺘﻀﻤﻦ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ ﻟﻸدوات اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻣﻮزﻋﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﺗﻮار ﻳﺦ إﻋﺎدة اﻟﺘﺴﻌﻴﺮ أو ﺗﻮار ﻳﺦ اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق أﻳﻬﻤﺎ أﺳﺒﻖ‪.‬‬

‫أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ﺧﻤﺲ‬ ‫أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ﺳﻨﺔ ﺣﺘﻰ‬ ‫أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ﺛﻼﺛﺔ أﺷﻬﺮ‬ ‫أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ﺷﻬﺮ ﺣﺘﻰ‬
‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬ ‫ﺑﺪون ﻋﺎﺋﺪ‬ ‫ﺣﺘﻰ ﺷﻬﺮ واﺣﺪ‬ ‫ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ‬
‫ﺳﻨﻮات‬ ‫ﺧﻤﺲ ﺳﻨﻮات‬ ‫ﺣﺘﻰ ﺳﻨﺔ‬ ‫ﺛﻼﺛﺔ أﺷﻬﺮ‬

‫اﻷﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫‪٨,٠٢٦,٨٤٩,٦٩٩‬‬ ‫‪٨,٠٢٦,٨٤٩,٦٩٩‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻧﻘﺪﻳﺔ وأرﺻﺪة ﻟﺪى اﻟﺒﻨﻚ اﻟﻤﺮﻛﺰى‬
‫‪٢,٨٥٥,٨٢٨,٩٦٨‬‬ ‫‪٢٦٤,٩٩٢,٧٦٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١,٩٣٣,٧٨٩,٩٢١‬‬ ‫‪٦٥٧,٠٤٦,٢٨٧‬‬ ‫أرﺻﺪة ﻟﺪى اﻟﺒﻨﻮك‬

‫‪٢٥,٩٢٤,١٥١,٧٦٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١٥,٣١٦,٣٧٣,٤٣٠‬‬ ‫‪٦,٠٧٨,٣٠٥,١١٣‬‬ ‫‪٤,٥٢٩,٤٧٣,٢٢٤‬‬ ‫أذون ﺧﺰاﻧﺔ‬

‫‪٥٤,٩٢٣,٢٠٥,٧٧٤‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١,٢٥٨,٤٧١,١٩٦‬‬ ‫‪٦,٤٤٠,٨٨٩,٢٠٩‬‬ ‫‪٣,٠٧٢,٤٣٨,٣٩٣‬‬ ‫‪٨٦٤,٩٤٣,٤٩٦‬‬ ‫‪٤٣,٢٨٦,٤٦٣,٤٨٠‬‬ ‫ﻗﺮ وض وﺗﺴﻬﻴﻼت ﻟﻠﻌﻤﻼ ) ﺑﺎﻟﺼﺎﻓﻰ (‬
‫‪٢,٩٣٠,٣٤٧‬‬ ‫‪٢,٩٣٠,٣٤٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣﺸﺘﻘﺎت ﻣﺎﻟﻴﺔ‬

‫إﺳﺜﺘﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ‬
‫‪٢١,٨٩٨,١١٩,١٣٩‬‬ ‫‪٢٨٦,٨٠٣,٩٩٥‬‬ ‫‪٦,٩٣٣,٥١٤,٣٦٢‬‬ ‫‪٩,٨٧٢,٥٨٧,٢٥٩‬‬ ‫‪٤,٥٦٤,٣٣٥,٩٦٥‬‬ ‫‪٢٤٠,٨٧٧,٥٥٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ‬
‫‪١٥,٠٠٠,٠٠٠‬‬ ‫‪١٥,٠٠٠,٠٠٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣﺤﺘﻔﻆ ﺑﻬﺎ ﺣﺘﻲ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق‬
‫‪٨٩٦,٥٥٤,٩٩٢‬‬ ‫‪٨٩٦,٥٥٤,٩٩٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫أﺻﻮل ﻣﺎﻟﻴﺔ أﺧﺮ ى‬
‫‪١١٤,٥٤٢,٦٤٠,٦٨٦‬‬ ‫‪٩,٤٩٣,١٣١,٧٩٣‬‬ ‫‪٨,١٩١,٩٨٥,٥٥٨‬‬ ‫‪١٦,٣١٣,٤٧٦,٤٦٨‬‬ ‫‪٢٢,٩٥٣,١٤٧,٧٨٨‬‬ ‫‪٩,١١٧,٩١٦,٠٨٨‬‬ ‫‪٤٨,٤٧٢,٩٨٢,٩٩١‬‬ ‫إﺟﻤﺎﻟﻰ اﻷﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫إﺟﻤﺎﻟﻰ ﻋﻘﻮد أﺳﻌﺎر اﻟﻌﺎﺋﺪ‬
‫‪٤٢٠,٣٣١,٥٩٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٧٥,٣٠١,٠٠٠‬‬ ‫‪١٩٧,٤٢٤,٢٨٥‬‬ ‫‪٩٧,٧٨٦,٤١٣‬‬ ‫‪٤٩,٨١٩,٨٩٥‬‬
‫)اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺘﻌﺎﻗﺪﻳﺔ (‬

‫اﻹﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫‪٢,٢٩٦,٧٨٥,٥٤٢‬‬ ‫‪٦٢,٩٥٤,٦٦٩‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢,٢٣٣,٨٣٠,٨٧٣‬‬ ‫أرﺻﺪة ﻣﺴﺘﺤﻘﺔ ﻟﻠﺒﻨﻮك‬

‫‪٩٧,٨٠٤,٠٤٨,٥٦٤‬‬ ‫‪١٦,٦٥٣,٥٢٦,٩٢٩‬‬ ‫‪٤٩,١٤٥,٨٣٧‬‬ ‫‪١٧,٣٣٠,٠٦٣,٧٢١‬‬ ‫‪١٧,٩٨٩,٠٢٩,٨٢٠‬‬ ‫‪١٥,٩٨٩,٦٤٤,٧٨٤‬‬ ‫‪٢٩,٧٩٢,٦٣٧,٤٧٣‬‬ ‫وداﺋﻊ اﻟﻌﻤﻼء‬

‫‪١٠,٠٦٠,٣٦٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١٠,٠٦٠,٣٦٣‬‬ ‫ﻣﺸﺘﻘﺎت ﻣﺎﻟﻴﺔ‬

‫‪٧٦٤,٨٩١,٥١٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢٦,٨٦٠,٩٤٤‬‬ ‫‪٧١٢,٥٦٥,١٧٦‬‬ ‫‪٢٣,٠٤٥,٣٦٣‬‬ ‫‪٢,٤٢٠,٠٣٤‬‬ ‫ﻗﺮ وض أﺧﺮ ى‬
‫‪١,٢٦٨,٣٠٨,٢٤٨‬‬ ‫‪١,٢٦٨,٣٠٨,٢٤٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻟﺘﺰاﻣﺎت ﻣﺎﻟﻴﺔ أﺧﺮ ى‬
‫‪١٠٢,١٤٤,٠٩٤,٢٣٤‬‬ ‫‪١٧,٩٨٤,٧٨٩,٨٤٦‬‬ ‫‪٤٩,١٤٥,٨٣٧‬‬ ‫‪١٧,٣٥٦,٩٢٤,٦٦٥‬‬ ‫‪١٨,٧٠١,٥٩٤,٩٩٦‬‬ ‫‪١٦,٠١٢,٦٩٠,١٤٧‬‬ ‫‪٣٢,٠٣٨,٩٤٨,٧٤٣‬‬ ‫إﺟﻤﺎﻟﻰ اﻹﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫إﺟﻤﺎﻟﻰ ﻋﻘﻮد أﺳﻌﺎر اﻟﻌﺎﺋﺪ‬
‫‪٤٢٠,٣٣١,٥٩٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٣٣٢,٧٩٤,٣٥٠‬‬ ‫‪٨٧,٥٣٧,٢٤٣‬‬
‫)اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺘﻌﺎﻗﺪﻳﺔ (‬
‫‪١٢,٣٩٨,٥٤٦,٤٥٢‬‬ ‫‪(٨,٤٩١,٦٥٨,٠٥٣) ٨,١٤٢,٨٣٩,٧٢١‬‬ ‫)‪(٩٦٨,١٤٧,١٩٧‬‬ ‫‪٤,٤٤٨,٩٧٧,٠٧٧‬‬ ‫)‪(٧,١٢٩,٧٨١,٩٩٦‬‬ ‫‪١٦,٣٩٦,٣١٦,٩٠٠‬‬ ‫ﻓﺠﻮة اﻋﺎدة ﺗﺴﻌﻴﺮ اﻟﻌﺎﺋﺪ‬

‫ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ ﺳﻨﺔ اﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ‬

‫‪٩٩,٤٧١,٨٦٣,٧٨٦‬‬ ‫‪٨,٦٩٤,١٧٤,٦٢١‬‬ ‫‪٨,٠١٠,٨٨٦,٥٦٤‬‬ ‫‪١٤,٦٧٨,٤٣٩,٢٩٢‬‬ ‫‪١٩,٥٧٢,٣٦٧,٥٤١‬‬ ‫‪٨,٢١٨,٩٧٤,٠٨٥‬‬ ‫‪٤٠,٢٩٧,٠٢١,٦٨٣‬‬ ‫اﺟﻤﺎﻟﻰ اﻻﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫إﺟﻤﺎﻟﻰ ﻋﻘﻮد أﺳﻌﺎر اﻟﻌﺎﺋﺪ‬
‫‪٥٦٧,٤٥٤,٩٦١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٩٩,٩٦١,٤٠٠‬‬ ‫‪٤٣٧,١٤٨,١٣٦‬‬ ‫‪٣٠,٣٤٥,٤٢٥‬‬ ‫‪-‬‬
‫)اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺘﻌﺎﻗﺪﻳﺔ(‬
‫‪٨٨,٢٢٧,٢٤٠,٧٣١‬‬ ‫‪١٧,٥١٧,٥٥٨,٧٧٩‬‬ ‫‪٢٣,١٤٩,٠٠٠‬‬ ‫‪١٣,٦٥٩,٦٠٢,٧٠١‬‬ ‫‪١٦,٦٧٠,٧٨٩,٣٣٥‬‬ ‫‪١٣,٩١٥,٥٨٢,٠١١‬‬ ‫‪٢٦,٤٤٠,٥٥٨,٩٠٥‬‬ ‫اﺟﻤﺎﻟﻰ اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫إﺟﻤﺎﻟﻰ ﻋﻘﻮد أﺳﻌﺎر اﻟﻌﺎﺋﺪ‬
‫‪٥٦٧,٤٥٤,٩٦١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٤٧٢,٧٤٣,٠٤٣‬‬ ‫‪٩٤,٧١١,٩١٨‬‬
‫)اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺘﻌﺎﻗﺪﻳﺔ(‬
‫‪١١,٢٤٤,٦٢٣,٠٥٥‬‬ ‫‪(٨,٨٢٣,٣٨٤,١٥٨) ٧,٩٨٧,٧٣٧,٥٦٤‬‬ ‫‪١,١١٨,٧٩٧,٩٩١‬‬ ‫‪٣,٣٣٨,٧٢٦,٣٤٢‬‬ ‫)‪(٦,١٣٩,٠٠٥,٥٤٤‬‬ ‫‪١٣,٧٦١,٧٥٠,٨٦٠‬‬ ‫ﻓﺠﻮة اﻋﺎدة ﺗﺴﻌﻴﺮ اﻟﻌﺎﺋﺪ‬

‫‪- ٣١ -‬‬
 ‫ﺑﻨـــﻚ ﻗﻄــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ )ش‪.‬م‪.‬م(‬

‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫)ج( ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻟﺴﻴﻮﻟﺔ ‪:‬‬

‫ﻳﺘﻢ ﺗﻌﺮ ﻳﻒ ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻟﺴﻴﻮﻟﺔ ﺑﺄﻧﻬﺎ اﻟﺨﻄﺮ اﻟﺬي ﻳﻨﺸﺄ ﻋﻦ ﻋﺪم ﻗﺪرة اﻟﺒﻨﻚ ﻋﻠﻰ ﺗﻠﺒﻴﺔ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ اﻟﻤﻄﻠﻮﺑﺔ ﻟﺴﺪاد اﻟﺘﺰاﻣﺎﺗﻪ ﻋﻨﺪ اﺳــﺘﺤﻘﺎﻗﻬﺎ وﺑﺴــﻌﺮ ﻣﻨﺎﺳــﺐ‪ .‬وﻳﻘﻮم اﻟﺒﻨﻚ‬

‫ﺑﻤﺘﺎﺑﻌﺔ ﻣﺴﺘﻮى ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻟﺴﻴﻮﻟﺔ ﻣﻦ ﺧﻼل إﻋﺪاد ﻧﻤﺎذج ﻟﺘﺪﻓﻘﺎﺗﻪ اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ﻓﻲ ﻇﻞ اﻟﻌﺪﻳﺪ ﻣﻦ اﻟﺴﻴﻨﺎر ﻳﻮﻫﺎت‪.‬‬

‫ﻣﻨﻈﻮﻣﺔ إدارة ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻟﺴﻴﻮﻟﺔ‪:‬‬

‫ﻳﺘﻢ ﺗﺤﺪﻳﺪ وﻗﻴﺎس اﻟﻤﺨــﺎﻃﺮ ﺑﻤﻌﺮﻓــﺔ وﺣــﺪة إدارة اﻷﺻــﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣــﺎت )‪(ALMU‬اﻟﺘﺎﺑﻌﺔ ﻟﻺدارة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺑﺎﻟﺒﻨﻚ ﺑﻴﻨﻤﺎ ﻳﺘﻢ ﺗﻘﻴﻴﻢ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ وﺗﺤﺪﻳﺪ اﻹﺟﺮاءات اﻟﺘﺼﺤﻴﺤﻴﺔ ﻋﻦ‬

‫ﻃﺮ ﻳﻖ ﻟﺠﻨﺔ اﻷﺻــﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣــﺎت )‪ (ALCO‬ﺑﺮﺋﺎﺳﺔ رﺋﻴﺲ اﻟﺒﻨﻚ وﻋﻀﻮﻳﺔ اﻟﻤﺪﻳﺮ ﻳﻦ اﻟﺘﻨﻔﻴﺬﻳﻴﻦ واﻟﻤﺪﻳﺮ اﻟﻤﺎﻟﻲ وﻣﺪﻳﺮ و اﻹدارات اﻟﺘﺠﺎر ﻳﺔ وﻣﺪﻳﺮ ﺷﺒﻜﺔ اﻟﻔﺮ و ع واﻟﺴﻜﺮﺗﻴﺮ اﻟﻌﺎم‬

‫ورﺋﻴﺲ ﻏﺮﻓﺔ اﻟﻤﻌﺎﻣﻼت اﻟﺪوﻟﻴﺔ‪.‬‬

‫ﻳﺘﻢ ﺗﻨﻔﻴﺬ اﻹﺟﺮاءات اﻟﻀﺮ ور ﻳﺔ اﻟﺘﻲ ﺗﻘﺮ رﻫﺎ ﻟﺠﻨﺔ إدارة اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت ﻟﺘﺼﺤﻴﺢ اﻟﻔﺠﻮات ﺑﻤﻌﺮﻓﺔ ﻏﺮﻓــﺔ اﻟﻤﻌــﺎﻣﻼت اﻟﺪوﻟﻴــﺔ و‪/‬أو ﺧﻄﻮط اﻷﻋﻤﺎل‪ .‬وﺗﻌﺮض اﻟﺘﻘﺎر ﻳﺮ ﻋﻦ‬

‫ﺗﻄﻮر اﻷوﺿﺎع ﻋﻠﻰ وﺣﺪة إدارة اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت وﻛﺬا ﻟﺠﻨﺔ إدارة اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت‪.‬‬

‫* ﻣﻬﺎم ﻟﺠﻨﺔ اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت‪:‬‬

‫‪ -‬ﻣﺮاﺟﻌﺔ واﻟﺘﺄﻛﺪ ﻣﻦ ﺻﺤﺔ واﻟﻤﻮاﻓﻘﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺴﻴﻨﺎر ﻳﻮﻫﺎت واﻻﻓﺘﺮاﺿﺎت اﻟﻤﺴﺘﺨﺪﻣﺔ ﻟﺘﺤﺪﻳﺪ وﻗﻴﺎس ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻟﺴﻴﻮﻟﺔ‪.‬‬

‫اﻟﺴﻴﻮﻟﺔ‪.‬‬ ‫‪ -‬ﻣﺮاﺟﻌﺔ اﻟﺘﻘﺎر ﻳﺮ اﻟﺼﺎدرة ﺑﻤﻌﺮﻓﺔ وﺣﺪة إدارة اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت ﻋﻦ ﻓﺠﻮة ﻫﻴ‬

‫اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻲ ﺑﻬﺪف ﻣﻌﺎﻟﺠﺔ اﻟﻔﺠﻮات‪.‬‬ ‫‪ -‬ﺗﻘﻴﻴﻢ‪ ،‬ﺗﻌﺪﻳﻞ واﻟﻤﻮاﻓﻘﺔ ﻋﻠﻰ أﻳﺔ ﺗﻮﺻﻴﺎت ﺧﺎﺻﺔ ﺑﺘﻌﺪﻳﻞ إﺳﺘﺮاﺗﻴﺠﻴﺔ اﻟﺘﻤﻮﻳﻞ أو ﻫﻴ‬

‫* ﻣﻬﺎم وﺣﺪة إدارة اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت‪:‬‬

‫‪ -‬ﺗﻮﺛﻴﻖ واﻟﺤﻔﺎظ ﻋﻠﻰ ﺳﻴﺎﺳﺔ اﻟﺤﺪ ﻣﻦ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﻛﻤﺎ ﺗﻢ اﻋﺘﻤﺎدﻫﺎ ﻣﻦ ﻗﺒﻞ ﻟﺠﻨﺔ إدارة اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت‪.‬‬
‫‪ -‬إﻋﺪاد اﻟﻨﻤﺎذج اﻟﻤﺴﺘﺨﺪﻣﺔ ﻓﻰ ﺗﺤﺪﻳﺪ وﻗﻴﺎس اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ واﻟﻌﻤﻞ ﻋﻠﻰ ﺗﻄﻮﻳﺮﻫﺎ ﺑﺎﺳﺘﻤﺮار‪.‬‬
‫‪ -‬إﻋﺪاد ﺗﻘﺎر ﻳﺮ ﺑﺎﻟﻘﻴﻢ اﻟﻤﻌﺮﺿﺔ ﻟﻠﺨﻄﺮ وﺗﻄﻮر ﺗﻠﻚ اﻟﻘﻴﻢ ﻋﻠﻰ ﻣﺪار اﻟﺰﻣﻦ وﻋﺮض ﺗﻠﻚ اﻟﺘﻘﺎر ﻳﺮ ﻋﻠﻰ ﻟﺠﻨﺔ إدارة اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت‪.‬‬
‫‪ -‬ﻣﺘﺎﺑﻌﺔ ﺗﻄﺒﻴﻖ ﻗﺮارات ﻟﺠﻨﺔ اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت و إﺧﻄﺎرﻫﺎ ﺑﻤﺪى اﻟﺘﻘﺪم ﻓﻰ ﺗﻄﺒﻴﻖ ﺗﻠﻚ اﻟﻘﺮارات‪.‬‬
‫‪ -‬اﻟﺘﻨﺴﻴﻖ ﻣﻊ ﺧﻄﻮط اﻟﻌﻤﻞ اﻟﻤﺘﻌﺪدة ﻟﺘﻠﺒﻴﺔ اﺣﺘﻴﺎﺟﺎت اﻟﺘﻤﻮﻳﻞ وﻋﺮض ﺗﻘﺎر ﻳﺮ ﺑﺎﻟﺘﺄﺛﻴﺮ اﻟﻤﺤﺘﻤﻞ ﻋﻠﻰ ﻓﺠﻮة اﻟﺴﻴﻮﻟﺔ‪.‬‬
‫اﻟﺴﻴﻮﻟﺔ‪.‬‬ ‫‪ -‬اﺧﺘﺒﺎر وﺗﻘﺪﻳﻢ اﻟﻤﺸﻮرة ﺑﺸﺄن اﻟﺘﺄﺛﻴﺮ اﻟﻤﺤﺘﻤﻞ ﻣﻦ ﻃﺮ ح أى ﻣﻨﺘﺞ ﺟﺪﻳﺪ ﻋﻠﻰ ﻣﺮاﻛﺰ ﻫﻴ‬

‫* ﻣﻬﺎم ﻏﺮﻓﺔ اﻟﻤﻌﺎﻣﻼت اﻟﺪوﻟﻴﺔ ) ‪(Dealing Room‬‬

‫‪ -‬اﻟﻤﺴﺌﻮﻟﻴﺔ ﻋﻦ إدارة اﻟﺴﻴﻮﻟﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻤﺪى اﻟﻘﺼﻴﺮ‪.‬‬

‫‪ -‬إﻋﺪاد ﺗﻘﺎر ﻳﺮ دور ﻳﺔ ﺑﺄى ﻣﺴﺘﺠﺪات ﻋﻦ ﻣﻮﻗﻒ اﻷﺳﻮاق وﺗﻮﺟﻴﻪ اﻟﻨﻈﺮ ﻷى اﺧﺘﻨﺎﻗﺎت ﻓﻰ اﻟﺴﻴﻮﻟﺔ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺗﻨﻔﻴﺬ ﺗﻮﺻﻴﺎت ﻟﺠﻨﺔ إدارة اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﺘﻰ ﺗﻤﺖ اﻟﻤﻮاﻓﻘﺔ ﻋﻠﻴﻬﺎ وﻋﺮض ﺗﻘﺎر ﻳﺮ ﺑﻤﺪى اﻟﺘﻘﺪم ﻓﻰ ﺗﻨﻔﻴﺬ ﺗﻠﻚ اﻟﺘﻮﺻﻴﺎت‪.‬‬
‫‪ -‬إﺑﻼغ وﺣﺪة إدارة اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت ﺑﺎﻻﺣﺘﻴﺎﺟﺎت اﻟﺘﻤﻮﻳﻠﻴﺔ ﻟﻤﻌﺎﻟﺠﺔ ﻓﺠﻮة اﻟﺴﻴﻮﻟﺔ‪.‬‬

‫ﻫﺪف اﻟﺒﻨﻚ ﻣﻦ إدارة اﻟﺴﻴﻮﻟﺔ‬

‫ﻳﻬﺪف اﻟﺒﻨﻚ ﻟﺘﻤﻮﻳﻞ أﻧﺸﻄﺘﻪ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس أﻓﻀﻞ اﻷﺳﻌﺎر اﻟﻤﻤﻜﻨﺔ ﻓﻲ ﻇﻞ اﻟﻈﺮ وف اﻟﻄﺒﻴﻌﻴﺔ‪ ،‬وﻟﻀﻤﺎن ﻗﺪرﺗﻪ ﻋﻠﻰ اﻟﻮﻓﺎء ﺑﺎﻟﺘﺰاﻣﺎﺗﻪ ﻓﻲ ﺣﺎﻟﺔ ﺣﺪوث أزﻣﺔ‪ .‬وﺳﻌﻴﺎ ﻧﺤﻮ ﺗﺤﻘﻴﻖ‬

‫ﻫﺬه اﻟﻐﺎﻳﺔ ﻳﺘﺒﻨﻰ اﻟﺒﻨﻚ اﻟﻤﺒﺎدئ اﻟﺮﺋﻴﺴﻴﺔ اﻟﺘﺎﻟﻴﺔ ﻹدارة اﻟﺴﻴﻮﻟﺔ‪:‬‬

‫‪ -‬إدارة اﻟﺴﻴﻮﻟﺔ ﻓﻰ اﻟﻤﺪى اﻟﻘﺼﻴﺮ وﻓﻘﺎ ﻟﻺﻃﺎر اﻟﺮﻗﺎﺑﻰ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺗﻨﻮﻳﻊ ﻣﺼﺎدر اﻟﺘﻤﻮﻳﻞ‪.‬‬
‫‪ -‬اﻻﺣﺘﻔﺎظ ﺑﻤﺠﻤﻮﻋﺔ ﻣﻦ اﻷﺻﻮل ذات ﺳﻴﻮﻟﺔ ﻋﺎﻟﻴﺔ‪.‬‬

‫ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻟﺴﻴﻮﻟﺔ‬ ‫ﻗﻴﺎس وﻣﺘﺎﺑﻌﺔ ﻫﻴ‬

‫ﻳﺘﻠﺨﺺ إﻃﺎر إدارة اﻟﺴﻴﻮﻟﺔ ﺑﺎﻟﺒﻨﻚ ﻓﻰ اﻟﻌﻤﻠﻴﺎت اﻟﺘﺎﻟﻴﺔ‪:‬‬

‫ﺳﻴﻮﻟﺔ اﻟﺒﻨﻚ وﺗﻄﻮره ﻋﻠﻲ ﻣﺪار اﻟﺰﻣﻦ‪.‬‬ ‫‪ -‬اﻟﺘﻘﻴﻴﻢ اﻟﻤﻨﺘﻈﻢ ﻟﻬﻴ‬
‫‪ -‬ﻣﺘﺎﺑﻌﺔ ﺗﻨﻮﻳﻊ ﻣﺼﺎدر اﻟﺘﻤﻮﻳﻞ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺗﻘﻴﻴﻢ اﻟﺒﻨﻚ ﻻﺣﺘﻴﺎﺟﺎت اﻟﺘﻤﻮﻳﻞ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﺘﻮﻗﻌﺎت اﻟﻮاردة ﻓﻲ اﻟﻤﻮازﻧﺔ اﻟﺘﻘﺪﻳﺮ ﻳﺔ ﺑﻐﺮض اﻟﺘﺨﻄﻴﻂ ﻟﺤﻠﻮل ﻣﻼﺋﻤﺔ ﻟﻠﺘﻤﻮﻳﻞ‪.‬‬
‫ﻳﺘﻢ ﺗﺤﺪﻳﺪ ﻓﺠﻮات اﻟﺴﻴﻮﻟﺔ اﻟﻤﺘﻮﻗﻌﺔ ﻋﻦ ﻃﺮ ﻳﻖ ﺣﺼﺮ اﻟﺒﻨﻮد اﻟﺘﻰ ﺗﻈﻬﺮ ﺑﻘﺎﺋﻤﺔ اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻲ اﻟﺒﻨﻚ وﺧﺎرﺟﻬﺎ ﺣﺴﺐ ﻧــﻮ ع ﻋﻤﻠــﺔ وآﺟــﺎل اﻻﺳــﺘﺤﻘﺎق اﻟﻤﺘﺒﻘﻴــﺔ ﻟﺘﻠــﻚ اﻟﺒﻨــﻮد‪.‬‬

‫وﺗﺘﺤﺪد ﺗﻮار ﻳﺦ اﺳﺘﺤﻘﺎق اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻘﺎﺋﻤﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﺸﺮ وط اﻟﺘﻌﺎﻗﺪﻳﺔ ﻟﻠﻤﻌﺎﻣﻼت وﻧﻤﺎذج أﻧﻤﺎط ﺳــﻠﻮك اﻟﻌﻤﻴــﻞ اﻟﺘﺎر ﻳﺨﻴــﺔ )ﻛﻤﺎ ﻓﻰ ﺣﺎﻟﺔ ﺣﺴﺎﺑﺎت اﻟﺘﻮﻓﻴﺮ(‬

‫وﻛﺬا اﻻﻓﺘﺮاﺿﺎت اﻟﺘﻘﻠﻴﺪﻳﺔ اﻟﻤﺘﺼﻠﺔ ﺑﺒﻌﺾ ﺑﻨﻮد ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻲ )ﻛﻤﺎ ﻓﻰ ﺣﺎﻟﺔ ﺣﻘﻮق اﻟﻤﺴﺎﻫﻤﻴﻦ(‪.‬‬

‫‪- ٣٢ -‬‬
 ‫ﺑﻨـــﻚ ﻗﻄــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ )ش‪.‬م‪.‬م(‬

‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫ﺧﻄﺮاﻟﺴﻴﻮﻟﺔ‬
‫ﻳﺘﻤﺜﻞ ﺧﻄﺮ اﻟﺴﻴﻮﻟﺔ ﻓﻰ اﻟﺼﻌﻮﺑﺎت اﻟﺘﻰ ﻳﺘﻌﺮض ﻟﻬﺎ اﻟﺒﻨﻚ ﻓﻲ اﻟﻮﻓﺎء ﺑﺘﻌﻬﺪاﺗﻪ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻋﻨﺪ اﺳﺘﺤﻘﺎﻗﻬﺎ واﺳﺘﺮداد اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ اﻟﺘﻲ ﻳﺘﻢ ﺳﺤﺒﻬﺎ وﻳﻤﻜﻦ أن ﻳﻨﺘﺞ ﻋﻦ ذﻟﻚ إﺧﻔﺎق اﻟﺒﻨﻚ ﻓﻲ اﻟﻮﻓﺎء ﺑﺎﻟﺘﺰاﻣﺎﺗﻪ‬

‫ﺗﺠﺎه اﻟﻤﻮدﻋﻴﻦ واﻟﻮﻓﺎء ﺑﺎرﺗﺒﺎﻃﺎت اﻹﻗﺮاض‪.‬‬

‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ﺧﻤﺲ‬ ‫أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ﺳﻨﺔ ﺣﺘﻰ‬ ‫أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ﺛﻼﺛﺔ أﺷﻬﺮ‬ ‫أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ﺷﻬﺮ ﺣﺘﻰ‬
‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬ ‫ﺣﺘﻰ ﺷﻬﺮ واﺣﺪ‬ ‫اﻵﺟﺎل اﻟﺘﻌﺎﻗﺪﻳﺔ‬
‫ﺳﻨﻮات‬ ‫ﺧﻤﺲ ﺳﻨﻮات‬ ‫ﺣﺘﻰ ﺳﻨﺔ‬ ‫ﺛﻼﺛﺔ أﺷﻬﺮ‬
‫اﻹﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫‪٢,٣١٣,٧٠٠,٩٤٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢,٣١٣,٧٠٠,٩٤٣‬‬ ‫أرﺻﺪة ﻣﺴﺘﺤﻘﺔ ﻟﻠﺒﻨﻮك‬
‫‪١٠٣,٩٠٧,٧٦١,٦٥١‬‬ ‫‪٥٦,٩٤٢,٠٠١‬‬ ‫‪٢٠,١٤٦,٢٨٢,٩٤٥‬‬ ‫‪٢٠,١٧٤,٠٤١,٩٩٨‬‬ ‫‪١٦,٧٨٥,٨٤٦,٨٦٢‬‬ ‫‪٤٦,٧٤٤,٦٤٧,٨٤٤‬‬ ‫وداﺋﻊ اﻟﻌﻤﻼء‬
‫‪٧٦٤,٨٩١,٥١٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢٦,٨٦٠,٩٤٤‬‬ ‫‪٧١٢,٥٦٥,١٧٦‬‬ ‫‪٢٣,٠٤٥,٣٦٣‬‬ ‫‪٢,٤٢٠,٠٣٤‬‬ ‫ﻗﺮ وض أﺧﺮ ى‬
‫إﺟﻤﺎﻟﻰ اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ وﻓﻘﺎ ﻟﺘﺎر ﻳﺦ اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق‬
‫‪١٠٦,٩٨٦,٣٥٤,١١١‬‬ ‫‪٥٦,٩٤٢,٠٠١‬‬ ‫‪٢٠,١٧٣,١٤٣,٨٨٩‬‬ ‫‪٢٠,٨٨٦,٦٠٧,١٧٤‬‬ ‫‪١٦,٨٠٨,٨٩٢,٢٢٥‬‬ ‫‪٤٩,٠٦٠,٧٦٨,٨٢١‬‬
‫اﻟﺘﻌﺎﻗﺪي‬
‫* ﺗﻤﺜﻞ اﻷرﺻﺪة ﺑﺎﻟﺠﺪول اﻟﺴﺎﺑﻖ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ﻏﻴﺮ اﻟﻤﺨﺼﻮﻣﺔ و اﻟﺘﻰ ﺗﺸﻤﻞ أﺻﻞ اﻻﻟﺘﺰام و ﻓﻮاﺋﺪه ﻟﺬا ﻻ ﻳﻤﻜﻦ ﻣﻘﺎرﻧﺘﻬﺎ ﻣﻊ اﻟﺒﻨﻮد اﻟﻤﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻬﺎ ﻓﻲ اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻰ‪.‬‬

‫* ﺗﻢ اﺳﺘﺨﺪام ﻣﻌﺪﻻت ﺳﻌﺮ اﻟﺼﺮف وﻣﻌﺪﻻت ﺳﻌﺮ اﻟﻌﺎﺋﺪ اﻟﺴﺎﺋﺪة ﻓﻲ ذﻟﻚ اﻟﺘﺎر ﻳﺦ‪.‬‬

‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬
‫أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ﺧﻤﺲ‬ ‫أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ﺳﻨﺔ ﺣﺘﻰ‬ ‫أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ﺛﻼﺛﺔ أﺷﻬﺮ‬ ‫أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ﺷﻬﺮ ﺣﺘﻰ‬
‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬ ‫ﺣﺘﻰ ﺷﻬﺮ واﺣﺪ‬ ‫اﻵﺟﺎل اﻟﺘﻌﺎﻗﺪﻳﺔ‬
‫ﺳﻨﻮات‬ ‫ﺧﻤﺲ ﺳﻨﻮات‬ ‫ﺣﺘﻰ ﺳﻨﺔ‬ ‫ﺛﻼﺛﺔ أﺷﻬﺮ‬
‫اﻹﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫‪١,٤٠٩,٩٣٥,٩١٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١,٤٠٩,٩٣٥,٩١٧‬‬ ‫أرﺻﺪة ﻣﺴﺘﺤﻘﺔ ﻟﻠﺒﻨﻮك‬
‫‪٩٠,٠٦٧,٥٩٠,٧٩٠‬‬ ‫‪٢٦,٥٩٧,١٧٨‬‬ ‫‪١٥,٢٤٩,٤٣٦,١١٨‬‬ ‫‪١٨,٥٣٨,٠٨٧,٧٥٧‬‬ ‫‪١٤,٤٧٠,٩١٠,٠٥١‬‬ ‫‪٤١,٧٨٢,٥٥٩,٦٨٦‬‬ ‫وداﺋﻊ اﻟﻌﻤﻼء‬
‫‪١٢٨,٩٦٠,٦٣١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٤١,٣٤٨,١٦٦‬‬ ‫‪٥٤,٠٠٨,٨٤٣‬‬ ‫‪٨,٦٧٧,١٦٢‬‬ ‫‪٢٤,٩٢٦,٤٦٠‬‬ ‫ﻗﺮ وض أﺧﺮ ى‬
‫إﺟﻤﺎﻟﻰ اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ وﻓﻘﺎ ﻟﺘﺎر ﻳﺦ اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق‬
‫‪٩١,٦٠٦,٤٨٧,٣٣٨‬‬ ‫‪٢٦,٥٩٧,١٧٨‬‬ ‫‪١٥,٢٩٠,٧٨٤,٢٨٤‬‬ ‫‪١٨,٥٩٢,٠٩٦,٦٠٠‬‬ ‫‪١٤,٤٧٩,٥٨٧,٢١٣‬‬ ‫‪٤٣,٢١٧,٤٢٢,٠٦٣‬‬
‫اﻟﺘﻌﺎﻗﺪي‬

‫* ﺗﻤﺜﻞ اﻷرﺻﺪة ﺑﺎﻟﺠﺪول اﻟﺴﺎﺑﻖ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ﻏﻴﺮ اﻟﻤﺨﺼﻮﻣﺔ و اﻟﺘﻰ ﺗﺸﻤﻞ أﺻﻞ اﻻﻟﺘﺰام و ﻓﻮاﺋﺪه ﻟﺬا ﻻ ﻳﻤﻜﻦ ﻣﻘﺎرﻧﺘﻬﺎ ﻣﻊ اﻟﺒﻨﻮد اﻟﻤﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻬﺎ ﻓﻲ اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻰ‪.‬‬

‫* ﺗﻢ اﺳﺘﺨﺪام ﻣﻌﺪﻻت ﺳﻌﺮ اﻟﺼﺮف وﻣﻌﺪﻻت ﺳﻌﺮ اﻟﻌﺎﺋﺪ اﻟﺴﺎﺋﺪة ﻓﻲ ذﻟﻚ اﻟﺘﺎر ﻳﺦ‪.‬‬

‫ﻣﻦ اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ واﻷرﺻﺪة ﻟﺪى اﻟﺒﻨﻮك اﻟﻤﺮﻛﺰ ﻳﺔ واﻷرﺻﺪة ﻟﺪي اﻟﺒﻨﻮك وأذون اﻟﺨﺰاﻧﺔ واﻷوراق اﻟﺤﻜﻮﻣﻴﺔ‬ ‫ﺗﺘﻀﻤﻦ اﻷﺻﻮل اﻟﻤﺘﺎﺣﺔ ﻟﻤﻘﺎﺑﻠﺔ ﺟﻤﻴﻊ اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت وﻟﺘﻐﻄﻴﺔ اﻻرﺗﺒﺎﻃﺎت اﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻟﻘﺮ وض‬

‫اﻷﺧﺮ ى واﻟﻘﺮ وض واﻟﺘﺴﻬﻴﻼت ﻟﻠﺒﻨﻮك واﻟﻌﻤﻼء‪.‬‬

‫وﻳﺘﻢ ﻣﺪ أﺟﻞ ﻧﺴﺒﺔ ﻣﻦ اﻟﻘﺮ وض اﻟﻤﻤﻨﻮﺣﺔ ﻟﻠﻌﻤﻼء اﻟﺘﻲ ﺗﺴﺘﺤﻖ اﻟﺴﺪاد ﺧﻼل ﺳﻨﺔ وذﻟﻚ ﻓﻰ إﻃﺎر اﻟﻨﺸﺎط اﻟﻤﻌﺘﺎد ﻟﻠﺒﻨﻚ ﻛﻤﺎ ﻳﺘﻢ رﻫﻦ ﺑﻌﺾ أدوات اﻟﺪﻳﻦ وأذون اﻟﺨﺰاﻧﺔ واﻷوراق اﻟﺤﻜﻮﻣﻴﺔ‬

‫اﻷﺧﺮ ى ﺿﻤﺎﻧﺎ ﻟﺴﺪاد اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت‪ .‬وﻟﻠﺒﻨﻚ اﻟﻘﺪرة ﻋﻠﻰ ﻣﻘﺎﺑﻠﺔ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ﻏﻴﺮ اﻟﻤﺘﻮﻗﻌﺔ ﻋﻦ ﻃﺮ ﻳﻖ ﺑﻴﻊ أوراق ﻣﺎﻟﻴﺔ وإﻳﺠﺎد ﻣﺼﺎدر ﺗﻤﻮﻳﻞ أﺧﺮ ى‪.‬‬

‫ﻣﺸﺘﻘﺎت اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ‬

‫ﻣﺸﺘﻘﺎت ﻳﺘﻢ ﺗﺴﻮﻳﺘﻬﺎ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس إﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫ﻳﻌﺘﺒﺮ اﻟﺒﻨﻚ ﻃﺮﻓﺎ ﻓﻲ ﻋﻘﻮد ﻣﺸﺘﻘﺎت ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻳﺘﻢ ﺗﺴﻮﻳﺘﻬﺎ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس إﺟﻤﺎﻟﻲ وﺗﺤﺪﻳﺪا ﻋﻘﻮد أﺳﻌﺎر ﺻﺮف آﺟﻠﺔ‪ .‬وﻳﻮﺿﺢ اﻟﺠﺪول اﻟﺘﺎﻟﻲ اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻨﺎﺗﺠﺔ ﻋﻦ اﻟﻤﺸﺘﻘﺎت اﻟﺘﻲ ﺳﻮف ﻳﺘﻢ‬

‫ﺗﺴﻮﻳﺘﻬﺎ ﺑﺎﻻﺟﻤﺎﻟﻰ ﻣﻮزﻋﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻤﺪد اﻟﻤﺘﺒﻘﻴﺔ ﻣﻦ اﻻﺳﺘﺤﻘﺎﻗﺎت اﻟﺘﻌﺎﻗﺪﻳﺔ ﻟﻬﺎ ﻓﻲ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‪ .‬وﺗﻤﺜﻞ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ اﻟﻤﺪرﺟﺔ ﺑﺎﻟﺠﺪول اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ﻏﻴﺮ اﻟﻤﺨﺼﻮﻣﺔ‪.‬‬

‫آﺟﺎل اﺳﺘﺤﻘﺎق اﻟﺒﻨﻮد اﻟﻤﺪرﺟﺔ ﺑﺎﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ﺧﻤﺲ‬ ‫أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ﺳﻨﺔ ﺣﺘﻰ‬ ‫أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ﺛﻼﺛﺔ أﺷﻬﺮ‬ ‫أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ﺷﻬﺮ ﺣﺘﻰ‬
‫اﻷﺟﻤﺎﻟﻰ‬ ‫ﺣﺘﻰ ﺷﻬﺮ واﺣﺪ‬
‫ﺳﻨﻮات‬ ‫ﺧﻤﺲ ﺳﻨﻮات‬ ‫ﺣﺘﻰ ﺳﻨﺔ‬ ‫ﺛﻼﺛﺔ أﺷﻬﺮ‬

‫ﻣﺸﺘﻘﺎت ﻣﺤﺘﻔﻆ ﺑﻬﺎ ﺑﻐﺮض اﻟﻤﺘﺎﺟﺮة‬

‫ﻋﻘﻮد أﺳﻌﺎر ﺻﺮف آﺟﻠﺔ‬

‫‪٢,١٣٢,٠١٦,٥٨٩‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١٦٦,٦٠٣,٥٧٦‬‬ ‫‪٨٧٥,٠١٤,٣٨٣‬‬ ‫‪١,٠٩٠,٣٩٨,٦٣٠‬‬ ‫‪ -‬ﺗﺪﻓﻘﺎت ﺧﺎرﺟﺔ‬
‫‪٢,١٢١,٤٦١,٧٣٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١٦٥,١٥٨,٦٣٠‬‬ ‫‪٨٧٦,٤٩٩,٣٤٢‬‬ ‫‪١,٠٧٩,٨٠٣,٧٥٨‬‬ ‫‪ -‬ﺗﺪﻓﻘﺎت داﺧﻠﺔ‬

‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬
‫أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ﺧﻤﺲ‬ ‫أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ﺳﻨﺔ ﺣﺘﻰ‬ ‫أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ﺛﻼﺛﺔ أﺷﻬﺮ‬ ‫أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ﺷﻬﺮ ﺣﺘﻰ‬
‫اﻷﺟﻤﺎﻟﻰ‬ ‫ﺣﺘﻰ ﺷﻬﺮ واﺣﺪ‬
‫ﺳﻨﻮات‬ ‫ﺧﻤﺲ ﺳﻨﻮات‬ ‫ﺣﺘﻰ ﺳﻨﺔ‬ ‫ﺛﻼﺛﺔ أﺷﻬﺮ‬
‫ﻣﺸﺘﻘﺎت ﻣﺤﺘﻔﻆ ﺑﻬﺎ ﺑﻐﺮض اﻟﻤﺘﺎﺟﺮة‬
‫ﻋﻘﻮد أﺳﻌﺎر ﺻﺮف آﺟﻠﺔ‬
‫‪١,٥٠٠,٤٥٥,٠٦٩‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١٠,٢٠٩,٢٩٠‬‬ ‫‪١,٤٩٠,٢٤٥,٧٧٩‬‬ ‫‪ -‬ﺗﺪﻓﻘﺎت ﺧﺎرﺟﺔ‬
‫‪١,٤٦٤,٩٧٧,٢٣٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٩,٩٩٦,١٤٠‬‬ ‫‪١,٤٥٤,٩٨١,٠٩٦‬‬ ‫‪ -‬ﺗﺪﻓﻘﺎت داﺧﻠﺔ‬

‫‪- ٣٣ -‬‬
 ‫ﺑﻨـــﻚ ﻗﻄــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ )ش‪.‬م‪.‬م(‬

‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫آﺟﺎل اﺳﺘﺤﻘﺎق اﻟﺒﻨﻮد اﻟﻤﺪرﺟﺔ ﺧﺎر ج اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ﺳﻨﺔ وأﻗﻞ ﻣﻦ‬

‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻲ‬ ‫أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ﺧﻤﺲ ﺳﻨﻮات‬ ‫ﻻ ﺗﺰ ﻳﺪ ﻋﻦ ﺳﻨﺔ واﺣﺪة‬
‫ﺧﻤﺲ ﺳﻨﻮات‬

‫‪٤٢,٧٨٨,٥١٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٤٢,٧٨٨,٥١٠‬‬ ‫أرﺗﺒﺎﻃﺎت ﻋﻦ ﻗﺮ وض‬

‫‪٦٥٨,١٠٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٦٥٨,١٠٢‬‬ ‫ﺿﻤﺎﻧﺎت ﻣﺎﻟﻴﺔ‬
‫‪٢٦٣,٤٠٧,٣٥٤‬‬ ‫‪٣٥,٨٤٠,٠٠٥‬‬ ‫‪١٦٩,٧٤١,٦٩٨‬‬ ‫‪٥٧,٨٢٥,٦٥١‬‬ ‫ارﺗﺒﺎﻃﺎت ﻋﻦ اﻻﻳﺠﺎر اﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻲ‬
‫‪٤١٧,٠١٤,٩٠٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٤١٧,٠١٤,٩٠٦‬‬ ‫ارﺗﺒﺎﻃﺎت رأﺳﻤﺎﻟﻴﺔ ﻧﺎﺗﺠﺔ ﻋﻦ أﻗﺘﻨﺎء أﺻﻮل ﺛﺎﺑﺘﺔ‬
‫‪٧٢٣,٨٦٨,٨٧٢‬‬ ‫‪٣٥,٨٤٠,٠٠٥‬‬ ‫‪١٦٩,٧٤١,٦٩٨‬‬ ‫‪٥١٨,٢٨٧,١٦٩‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻲ‬

‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬

‫أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ﺳﻨﺔ وأﻗﻞ ﻣﻦ‬

‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻲ‬ ‫أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ﺧﻤﺲ ﺳﻨﻮات‬ ‫ﻻ ﺗﺰ ﻳﺪ ﻋﻦ ﺳﻨﺔ واﺣﺪة‬
‫ﺧﻤﺲ ﺳﻨﻮات‬
‫‪٣٦,١٩٠,٩٠٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٣٦,١٩٠,٩٠٠‬‬ ‫أرﺗﺒﺎﻃﺎت ﻋﻦ ﻗﺮ وض‬
‫‪٦١١,٣٠٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٦١١,٣٠٢‬‬ ‫ﺿﻤﺎﻧﺎت ﻣﺎﻟﻴﺔ‬
‫‪٢٣٣,٣١٣,٤٢٧‬‬ ‫‪٣٦,٧٧٨,٧٩٤‬‬ ‫‪١٤٨,٥٩٦,٢٥١‬‬ ‫‪٤٧,٩٣٨,٣٨٢‬‬ ‫ارﺗﺒﺎﻃﺎت ﻋﻦ اﻻﻳﺠﺎر اﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻲ‬

‫‪٤٠٩,٠٥٧,٢٦٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٤٠٩,٠٥٧,٢٦٣‬‬ ‫ارﺗﺒﺎﻃﺎت رأﺳﻤﺎﻟﻴﺔ ﻧﺎﺗﺠﺔ ﻋﻦ أﻗﺘﻨﺎء أﺻﻮل ﺛﺎﺑﺘﺔ‬

‫‪٦٧٩,١٧٢,٨٩٢‬‬ ‫‪٣٦,٧٧٨,٧٩٤‬‬ ‫‪١٤٨,٥٩٦,٢٥١‬‬ ‫‪٤٩٣,٧٩٧,٨٤٧‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻲ‬

‫)د( اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻸﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ وﻣﺼﺎدر اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬

‫)د‪ (١-‬أدوات ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻳﺘﻢ ﻗﻴﺎﺳﻬﺎ ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‪:‬‬

‫ﻳﺘﻢ ﻗﻴﺎس اﻷﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺒﻮﺑﺔ ﺻﻮل ﻣﺎﻟﻴﺔ ﺑﻐﺮض اﻟﻤﺘﺎﺟﺮة ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣﻊ أدراج ﻓﺮ وق اﻟﺘﻐﻴﺮ ﻓﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﺑﻘﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﺿـﻤﻦ ﺑﻨـﺪ "ﺻﺎﻓﻰ اﻟﺪﺧﻞ ﻣﻦ اﻟﻤﺘﺎﺟﺮة"‪ .‬ﻛﻤﺎ‬

‫ﻳﺘﻢ ﻗﻴﺎس أدوات اﻟﺪﻳﻦ اﻟﻤﺒﻮﺑﺔ ﺻﻮل ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣﻊ إدراج ﻓﺮ وق اﻟﺘﻐﻴﺮ ﻓﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﺑﺤﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴــﺔ ﺿــﻤﻦ "اﺣﺘﻴﺎﻃﻲ اﻟﺘﻐﻴﺮ ﻓﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻸﺻﻮل‬

‫اﻟﻤﺎﻟﻴــﺔ اﻟﻤﺘﺎﺣــﺔ ﻟﻠﺒﻴــﻊ"‪ .‬وﺑﺎﻟﻨﺴﺒﺔ ﻟﻼﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻓﻲ أدوات ﺣﻘﻮق ﻣﻠﻜﻴﺔ واﻟﻤﺒﻮﺑﺔ ﺻﻮل ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ ﻓﻴﺘﻢ ﻗﻴﺎس اﻷﺳﻬﻢ اﻟﻤﻘﻴﺪة ﺑﺒﻮرﺻﺔ اﻷوراق اﻟﻤﺎﻟﻴـﺔ ﺑﺎﻟﻘﻴﻤـﺔ اﻟﻌﺎدﻟـﺔ ﻃﺒﻘـﺎ‬

‫ﻟﻸﺳﻌﺎر اﻟﻤﻌﻠﻨﺔ ﺑﺎﻟﺒﻮرﺻﺔ ﻓﻲ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ و إدراج ﻓﺮ وق اﻟﺘﻘﻴﻴﻢ ﺑﺤﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ ﺿﻤﻦ "اﺣﺘﻴﺎﻃﻲ اﻟﺘﻐﻴﺮ ﻓﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻸﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ" أﻣﺎ ﺑﺎﻟﻨﺴﺒﺔ‬

‫ﻟﻸﺳﻬﻢ ﻏﻴﺮ اﻟﻤﻘﻴﺪة ﺑﺎﻟﺒﻮرﺻﺔ واﻟﺘﻲ ﻻ ﻳﻤﻜﻦ ﻗﻴﺎس ﻗﻴﻤﺘﻬﺎ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﺑﻄﺮ ﻳﻘﺔ ﻳﻌﺘﻤﺪ ﻋﻠﻴﻬﺎ ﻓﻴﺘﻢ ﻗﻴﺎﺳﻬﺎ ﺑﺎﻟﺘ ﻔﺔ‪.‬‬

‫‪- ٣٤ -‬‬
 ‫ﺑﻨـــﻚ ﻗﻄــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ )ش‪.‬م‪.‬م(‬

‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫)د‪ (٢-‬ادوات ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻟﻢ ﻳﺘﻢ ﻗﻴﺎﺳﻬﺎ ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ‪:‬‬

‫ﻳﻠﺨﺺ اﻟﺠﺪول اﻟﺘﺎﻟﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ واﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻸﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﺘﻲ ﻟﻢ ﻳﺘﻢ ﻋﺮﺿﻬﺎ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻰ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ ﻟﻠﺒﻨﻚ ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‪:‬‬

‫اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬ ‫اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ‬

‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬ ‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫أﺻﻮل ﻣﺎﻟﻴﺔ‬

‫‪٣,٧٧٧,٨٧٠,٣٤٤‬‬ ‫‪٢,٨٥٥,٨٢٨,٩٦٨‬‬ ‫‪٣,٧٧٧,٨٧٠,٣٤٤‬‬ ‫‪٢,٨٥٥,٨٢٨,٩٦٨‬‬ ‫ارﺻﺪة ﻟﺪى اﻟﺒﻨﻮك‬

‫ﻟﻢ ﻳﺘﻢ ﺗﺤﺪﻳﺪﻫﺎ‬ ‫ﻟﻢ ﻳﺘﻢ ﺗﺤﺪﻳﺪﻫﺎ‬ ‫‪٤٨,٦١٢,٤٧٦,٤٧٥‬‬ ‫‪٥٤,٩٢٣,٢٠٥,٧٧٤‬‬ ‫ﻗﺮ وض وﺗﺴﻬﻴﻼت ﻟﻠﻌﻤﻼء ) ﺑﺎﻟﺼﺎﻓﻰ (‬

‫اﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ‪:‬‬

‫ﻟﻢ ﻳﺘﻢ ﺗﺤﺪﻳﺪﻫﺎ‬ ‫ﻟﻢ ﻳﺘﻢ ﺗﺤﺪﻳﺪﻫﺎ‬ ‫‪١٦٩,٩٩١,٩٨٣‬‬ ‫‪١٧٠,٦٠٤,٧٥٠‬‬ ‫ادوات ﻣﻠﻜﻴﺔ ﻣﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ ﻏﻴﺮ ﻣﺪرﺟﺔ ﺑﺎﻟﺒﻮرﺻﺔ‬

‫ﻣﺤﺘﻔﻆ ﺑﻬﺎ ﺣﺘﻰ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق‬

‫‪٢٦,٥٤٩,٤٧٥‬‬ ‫‪٢٥,٦٩٣,١٧٠‬‬ ‫‪١٥,٠٠٠,٠٠٠‬‬ ‫‪١٥,٠٠٠,٠٠٠‬‬ ‫وﺛﺎﺋﻖ ﺻﻨﺎدﻳﻖ اﺳﺘﺜﻤﺎر‬

‫اﻟﺘﺰاﻣﺎت ﻣﺎﻟﻴﺔ‪:‬‬

‫‪١,٣٩٤,١٥٣,٤٠٨‬‬ ‫‪٢,٢٩٦,٧٨٥,٥٤٢‬‬ ‫‪١,٣٩٤,١٥٣,٤٠٨‬‬ ‫‪٢,٢٩٦,٧٨٥,٥٤٢‬‬ ‫أرﺻﺪة ﻣﺴﺘﺤﻘﺔ ﻟﻠﺒﻨﻮك‬

‫ﻟﻢ ﻳﺘﻢ ﺗﺤﺪﻳﺪﻫﺎ‬ ‫ﻟﻢ ﻳﺘﻢ ﺗﺤﺪﻳﺪﻫﺎ‬ ‫‪٨٥,٦٤٩,٧٠٢,٣٣٩‬‬ ‫‪٩٧,٨٠٤,٠٤٨,٥٦٤‬‬ ‫وداﺋﻊ اﻟﻌﻤﻼء‬

‫‪١٢٨,٩٦٠,٦٣١‬‬ ‫‪٧٦٤,٨٩١,٥١٧‬‬ ‫‪١٢٨,٩٦٠,٦٣١‬‬ ‫‪٧٦٤,٨٩١,٥١٧‬‬ ‫ﻗﺮ وض أﺧﺮ ى‬

‫* ﻟﻢ ﻳﻜﻦ ﻣﻦ اﻟﻤﻤﻜﻦ ﻋﻤﻠﻴﺎ ﻗﻴﺎس اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﺒﺎﻗﻲ ﺑﻨﻮد اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ أو اﻟﺴﻨﺔ اﻟﺴﺎﺑﻘﺔ‪.‬‬

‫أرﺻﺪة ﻟﺪى اﻟﺒﻨﻮك ‪:‬‬

‫اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ ﻟﻺﻳﺪاﻋﺎت واﻟﻮداﺋﻊ ﻟﻠﻴﻠﺔ واﺣﺪة ذات اﻟﻌﺎﺋﺪ اﻟﻤﺘﻐﻴﺮ واﻷرﺻﺪة ﻟﺪى اﻟﺒﻨﻮك اﻟﺘﻲ ﻻ ﺗﺤﻤﻞ ﻋﺎﺋﺪا ﺗﻤﺜﻞ ﺗﻘﺪﻳﺮا ﻣﻌﻘﻮﻻ ﻟﻠﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﺘﻠﻚ اﻟﺒﻨﻮد ‪ .‬ﻛﻤﺎ أن اﻟﻘﻴﻤﺔ‬

‫اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ ﻟﻸرﺻﺪة ﻟﺪى اﻟﺒﻨﻮك اﻟﺘﻲ ﺗﺤﻤﻞ ﻋﺎﺋﺪ ﺛﺎﺑﺖ ﺗﻤﺜﻞ ﺗﻘﺪﻳﺮا ﻣﻌﻘﻮﻻ ﻟﻘﻴﻤﺘﻬﺎ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﺣﻴﺚ أن ﺗﻠﻚ اﻷرﺻﺪة ذات ﺗﻮار ﻳﺦ اﺳﺘﺤﻘﺎق ﺗﻘﻞ ﻋﻦ ﺳﻨﺔ‪.‬‬

‫ﻗﺮ وض وﺗﺴﻬﻴﻼت ﻟﻠﻌﻤﻼء‪:‬‬

‫ﺗﻈﻬﺮ اﻟﻘﺮ وض واﻟﺘﺴﻬﻴﻼت ﺑﺎﻟﺼﺎﻓﻲ ﺑﻌﺪ ﺧﺼﻢ ﻣﺨﺼﺺ ﺧﺴﺎﺋﺮ اﻻﺿﻤﺤﻼل‪.‬‬

‫اﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻷدوات ﻣﻠﻜﻴﺔ ﻣﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ اﻟﻐﻴﺮ ﻣﺪرﺟﺔ ﺑﺎﻟﺒﻮرﺻﺔ ‪:‬‬
‫ﻟﻢ ﻳﺘﻤﻜﻦ اﻟﺒﻨﻚ ﻣﻦ ﺗﻘﺪﻳﺮ اﻟﻘﻴﻢ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻻدوات اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ اﻟﻤﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ اﻟﻐﻴﺮ ﻣﺪرﺟﺔ ﺑﺎﻟﺒﻮرﺻﺔ ﺑﺪرﺟﺔ ﻣﻮﺛﻮق ﺑﻬﺎ‪.‬‬

‫اﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺤﺘﻔﻆ ﺑﻬﺎ ﺣﺘﻰ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق ‪:‬‬

‫ﺗﺘﻀﻤﻦ اﻻﺳﺘﺜﻤﺎرات اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺤﺘﻔﻆ ﺑﻬﺎ ﺣﺘﻰ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق ﻓﻲ اﻟﺠﺪول اﻟﺴﺎﺑﻖ وﺛﺎﺋﻖ ﺻﻨﺎدﻳﻖ اﻷﺳﺘﺜﻤﺎراﻟﺘﻰ اﻛﺘﺘﺐ ﻓﻴﻬﺎ اﻟﺒﻨﻚ ﻋﻨﺪ اﻹﺻﺪار اﻷوﻟﻲ ﻟﻠﺼﻨﺪوق ﻟﺘﻠﻚ اﻟﺼﻨﺎدﻳﻖ‬

‫اﻟﺘﻰ أﺳﺴﻬﺎ اﻟﺒﻨﻚ واﻟﺘﻰ ﻳﺘﻌﻴﻦ ﻋﻠﻰ اﻟﺒﻨﻚ اﻻﺣﺘﻔﺎظ ﺑﻬﺎ ﺣﺘﻰ اﻧﻘﻀﺎء أﻋﻤﺎر اﻟﺼﻨﺎدﻳﻖ ﻃﺒﻘﺎً ﻷﺣ م اﻟﻘﺎﻧﻮن‪.‬‬

‫وﻳﺘﻢ ﺗﺤﺪﻳﺪ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻸﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺤﺘﻔﻆ ﺑﻬﺎ ﺣﺘﻰ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق ﺑﻨﺎء ﻋﻠﻰ ﺗﺤﻠﻴﻞ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ اﻟﻤﺨﺼﻮﻣﺔ ﺑﺎﺳﺘﺨﺪام ﻣﻨﺤﻨﻰ ﻋﺎﺋﺪ ﻋﻠﻰ اﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ي ﻟﻪ‬

‫ﻛﺒﻴﺮ ذات اﻟﺸﺮ وط واﻟﺨﺼﺎﺋﺺ ﻣﻦ ﺣﻴﺚ اﻟﻤﺪة اﻟﻤﺘﺒﻘﻴﺔ ﻟﻠﺴﺪاد وﻋﻤﻠﺔ اﻟﺴﺪاد اﻟﺨﺎﺻﻴﻦ ﺑﺎﻷﺻﻞ اﻟﻤﺎﻟﻲ ﻣﺤﻞ اﻟﺘﻘﻴﻴﻢ‪ .‬أﻣﺎ ﺑﺎﻟﻨﺴﺒﺔ ﻟﻮﺛﺎﺋﻖ ﺻﻨﺎدﻳﻖ اﺳﺘﺜﻤﺎر اﻟﺒﻨﻚ ﻓﺘﺘﺤﺪد‬ ‫ﺑﺸ‬

‫ﻗﻴﻤﺘﻬﺎ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻃﺒﻘﺎ ﻟﺴﻌﺮ اﻻﺳﺘﺮداد اﻟﻤﻌﻠﻦ ﻣﻦ اﻟﺒﻨﻚ ﻓﻲ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‪.‬‬

‫وداﺋﻊ اﻟﻌﻤﻼء واﻟﻤﺴﺘﺤﻖ ﻟﺒﻨﻮك أﺧﺮ ى‪:‬‬

‫ﺗﻤﺜﻞ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ اﻟﻤﻘﺪرة ﻟﻠﻮداﺋﻊ ذات ﺗﻮار ﻳﺦ اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق ﻏﻴﺮ اﻟﻤﺤﺪدة واﻟﺘﻲ ﺗﺘﻀﻤﻦ وداﺋﻊ ﻻ ﺗﺤﻤﻞ ﻋﺎﺋﺪ‪ ،‬اﻟﻤﺒﻠﻎ اﻟﺬي ﺳﻴﺘﻢ دﻓﻌﻪ ﻋﻨﺪ اﻟﻄﻠﺐ‪.‬‬

‫)ﻫـ( إدارة رأس اﻟﻤﺎل‪:‬‬

‫ﻷﻏﺮاض إدارة رأس اﻟﻤﺎل ﻓﺈن ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ اﻟﻈﺎﻫﺮة ﺑﺎﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻰ ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ ﺑﻌﺾ اﻟﻌﻨﺎﺻﺮ اﻷﺧﺮ ى ﺑﺨﻼف ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ ﺗﻤﺜﻞ ﻣﻦ وﺟﻬﺔ ﻧﻈﺮ اﻟﺒﻨﻚ ﻣﻜﻮﻧﺎت رأس اﻟﻤﺎل‬

‫اﻟﺬى ﻳﻘﻮم ﺑﺈدارﺗﻪ‪ .‬وﻳﻘﻮم اﻟﺒﻨﻚ ﺑﺈدارة رأس اﻟﻤﺎل ﺑﻐﺮض ﺗﺤﻘﻴﻖ اﻷﻫﺪاف اﻟﺘﺎﻟﻴﺔ‪:‬‬
‫‪ -‬اﻻﻟﺘﺰام ﺑﺎﻟﻤﺘﻄﻠﺒﺎت اﻟﻘﺎﻧﻮﻧﻴﺔ ﻟﺮأس اﻟﻤﺎل ﻓﻲ ﺟﻤﻬﻮر ﻳﺔ ﻣﺼﺮ اﻟﻌﺮ ﺑﻴﺔ‪.‬‬

‫‪ -‬ﺣﻤﺎﻳﺔ ﻗﺪرة اﻟﺒﻨﻚ ﻋﻠﻰ اﻻﺳﺘﻤﺮار ﻳﺔ وﺗﻤﻜﻴﻨﻪ ﻣﻦ اﻻﺳﺘﻤﺮار ﻓﻲ ﺗﻮﻟﻴﺪ ﻋﺎﺋﺪ ﻟﻠﻤﺴﺎﻫﻤﻴﻦ واﻷﻃﺮاف اﻷﺧﺮ ى اﻟﺘﻲ ﺗﺘﻌﺎﻣﻞ ﻣﻊ اﻟﺒﻨﻚ‪.‬‬

‫‪ -‬اﻟﺤﻔﺎظ ﻋﻠﻰ ﻗﺎﻋﺪة رأﺳﻤﺎﻟﻴﺔ ﻗﻮﻳﺔ ﺗﺪﻋﻢ اﻟﻨﻤﻮ ﻓﻲ اﻟﻨﺸﺎط‪.‬‬

‫ﺗﻘﻮم إدارة اﻟﺒﻨﻚ ﺑﻤﺮاﺟﻌﺔ ﻛﻔﺎﻳﺔ واﺳﺘﺨﺪاﻣﺎت رأس اﻟﻤﺎل وﻓﻘﺎ ﻟﻤﺘﻄﻠﺒﺎت اﻟﺠﻬﺔ اﻟﺮﻗﺎﺑﻴﺔ ﻣﻤﺜﻠﺔ ﻓﻰ اﻟﺒﻨﻚ اﻟﻤﺮﻛﺰي اﻟﻤﺼﺮ ي ﺣﻴﺚ ﻳﻘﻮم اﻟﺒﻨﻚ ﺑﺘﻘﺪﻳﻢ اﻟﺒﻴﺎﻧﺎت اﻟﻤﻄﻠﻮﺑﺔ و إﻳﺪاﻋﻬﺎ‬

‫ﻟﺪى اﻟﺒﻨﻚ اﻟﻤﺮﻛﺰي اﻟﻤﺼﺮ ي ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ر ﺑﻊ ﺳﻨﻮي‪.‬‬

‫وﻳﺘﻌﻴﻦ ﻋﻠﻰ اﻟﺒﻨﻚ اﻻﻟﺘﺰام ﺑﺎﻟﻘﻮاﻋﺪ اﻟﺘﺎﻟﻴﺔ وﻓﻘﺎ ﻟﻤﺘﻄﻠﺒﺎت اﻟﺒﻨﻚ اﻟﻤﺮﻛﺰي اﻟﻤﺼﺮ ي‪:‬‬

‫اﻻﺣﺘﻔﺎظ ﺑﻤﺒﻠﻎ ‪ ٥٠٠‬ﻣﻠﻴﻮن ﺟﻨﻴﻪ ﻛﺤﺪ أدﻧﻰ ﻟﺮأس اﻟﻤﺎل اﻟﻤﺼﺪر واﻟﻤﺪﻓﻮ ع‪ .‬وﻗﺪ ﺑﻠﻎ رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻤﺪﻓﻮ ع ﻟﻠﺒﻨﻚ ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ ‪ ٥,٦١٠,٧٢٩,١٥٠‬ﺟﻨﻴﻪ‪.‬‬

‫اﻻﺣﺘﻔﺎظ ﺑﺤﺪ أدﻧـﻰ ﻟﻤﻌـﺪل ﻛﻔﺎﻳـﺔ رأس ﻣـﺎل اﻟﺒﻨـﻚ ﻳﻌـﺎدل ‪ %١٠‬ﻳﺘﻢ اﺣﺘﺴﺎﺑﻪ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻨﺴﺒﺔ ﺑﻴﻦ ﻣﺠﻤﻮ ع ﻋﻨﺎﺻﺮ رأس اﻟﻤﺎل وﻣﺠﻤﻮ ع ﻋﻨﺎﺻﺮ اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻌﺮﺿﻴﺔ‬

‫ﻣﺮﺟﺤﺔ ﺑﺄوزان اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ‪ .‬وﻗﺪ ﺑﻠﻎ ﻣﻌﻴﺎر ﻛﻔﺎﻳﺔ رأس ﻣﺎل اﻟﺒﻨﻚ ‪ % ١٦.٥١‬ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ )‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪ (%١٥.٥١ : ٢٠١٤‬ﻃﺒﻘﺎ ﻟﺒﺎز ل ‪.II‬‬

‫‪- ٣٥ -‬‬
 ‫ﺑﻨـــﻚ ﻗﻄــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ )ش‪.‬م‪.‬م(‬

‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫وﻳﺘﻜﻮن اﻟﺒﺴﻂ ﻟﻤﻌﺪل ﻛﻔﺎﻳﺔ رأس اﻟﻤﺎل ﻣﻦ اﻟﺸﺮ ﻳﺤﺘﻴﻦ اﻟﺘﺎﻟﻴﺘﻴﻦ ﻃﺒﻘﺎ ﻟﺒﺎز ل ‪:II‬‬
‫اﻟﺸـﺮ ﻳﺤﺔ اﻷوﻟـﻰ ‪ :‬وﻫﻰ رأس اﻟﻤﺎل اﻷﺳﺎﺳﻲ وﻳﺘﻜﻮن ﻣﻦ رأس اﻟﻤـﺎل اﻟﻤـﺪﻓﻮ ع )ﺑﻌﺪ ﺧﺼﻢ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ ﻷﺳﻬﻢ اﻟﺨﺰ ﻳﻨﺔ( واﻷر ﺑﺎح اﻟﻤﺤﺘﺠﺰة واﻻﺣﺘﻴﺎﻃﻴﺎت اﻟﻘﺎﺋﻤﺔ‬

‫اﻟﺘﻲ ﻳﻨﺺ اﻟﻘﺎﻧﻮن واﻟﻨﻈﺎم اﻷﺳﺎﺳﻰ ﻟﻠﺒﻨﻚ ﻋﻠﻰ ﺗﻜﻮﻳﻨﻬﺎ ﺑﻌﺪ ﺗﻮز ﻳﻊ اﻷر ﺑﺎح ﻓﻴﻤﺎ ﻋﺪا اﺣﺘﻴﺎﻃﻲ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﺒﻨﻜﻴﺔ اﻟﻌﺎم واﻻﺣﺘﻴﺎﻃﻲ اﻟﺨﺎص ﻛﻤﺎ ﻳﺨﺼﻢ ﻣﻨﻪ أﻳــﺔ ﺷــﻬﺮة ﺳــﺒﻖ‬

‫اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﻬﺎ وأﻳﺔ ﺧﺴﺎﺋﺮ ﻣﺮﺣﻠﺔ‪.‬‬

‫اﻟﺸﺮ ﻳﺤﺔ اﻟﺜﺎﻧﻴــﺔ ‪ :‬وﻫﻰ رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻤﺴﺎﻧﺪ وﻳﺘﻜﻮن ﻣﻤﺎ ﻳﻌﺎدل ﻣﺨﺼﺺ ﺧﺴﺎﺋﺮ اﻻﺿﻤﺤﻼل ﻟﻠﻘﺮ وض واﻟﺘﺴﻬﻴﻼت واﻷﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻌﺮﺿﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻈﻤﺔ ﺑﻤﺎ ﻻ ﻳﺰ ﻳﺪ ﻋﻦ ‪% ١.٢٥‬‬

‫ﻣﻦ إﺟﻤﺎﻟﻲ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻷﺋﺘﻤﺎﻧﻴﺔ ﻟﻸﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻌﺮﺿﻴﺔ اﻟﻤﺮﺟﺤـﺔ ﺑـﺄوزان اﻟﻤﺨـﺎﻃﺮ واﻟﻘـﺮ وض‪ /‬اﻟﻮداﺋﻊ اﻟﻤﺴﺎﻧﺪة اﻟﺘﻲ ﺗﺰ ﻳﺪ آﺟﺎﻟﻬﺎ ﻋﻦ ﺧﻤﺲ ﺳﻨﻮات ) ﻣﻊ اﺳﺘﻬﻼك‬

‫ﻣﻦ اﻻﺳﺘﺜﻤﺎرات اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬ ‫ﺳﻨﺔ ﻣﻦ اﻟﺴﻨﻮات اﻟﺨﻤﺲ اﻷﺧﻴﺮة ﻣﻦ آﺟﺎﻟﻬــﺎ( ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ ‪ %٤٥‬ﻣﻦ اﻟﺰ ﻳﺎدة ﻓﻰ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻋﻦ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ ﻟ‬ ‫‪ %٢٠‬ﻣﻦ ﻗﻴﻤﺘﻬﺎ ﻓﻲ‬

‫اﻟﻤﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ واﻟﻤﺤﺘﻔﻆ ﺑﻬﺎ ﺣﺘﻰ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق واﻻﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻓﻲ ﺷﺮ ت ﺗﺎﺑﻌﺔ وﺷﻘﻴﻘﺔ و ‪ %٤٥‬ﻣﻦ ﻗﻴﻤﺔ اﻷﺣﺘﻴﺎﻃﻲ اﻟﺨﺎص‪.‬‬
‫وﻳﺮاﻋﻰ ﻋﻨﺪ ﺣﺴﺎب إﺟﻤﺎﻟﻲ ﺑﺴﻂ ﻣﻌﺪل ﻛﻔﺎﻳﺔ رأس اﻟﻤﺎل أﻻ ﻳﺰ ﻳﺪ رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻤﺴﺎﻧﺪ ﻋﻦ رأس اﻟﻤــﺎل اﻷﺳﺎﺳــﻲ وأﻻ ﺗﺰ ﻳــﺪ اﻟﻘــﺮ وض )اﻟﻮداﺋﻊ( اﻟﻤﺴﺎﻧﺪة ﻋﻦ ﻧﺼﻒ رأس‬

‫اﻟﻤﺎل اﻷﺳﺎﺳﻲ‪.‬‬
‫أﺻﻞ ﺑﻤﺎ ﻳﻌﻜﺲ ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎن اﻟﻤﺮﺗﺒﻄﺔ ﺑﻪ ﻣﻊ أﺧﺬ اﻟﻀﻤﺎﻧﺎت‬ ‫وﻳﺘﻢ ﺗﺮﺟﻴﺢ اﻷﺻﻮل ﺑﺄوزان ﻣﺨﺎﻃﺮ ﺗﺘﺮاوح ﻣﻦ ﺻﻔﺮ إﻟــﻰ ‪ %٢٠٠‬ﻣﺒﻮﺑﺔ ﺑﺤﺴﺐ ﻃﺒﻴﻌﺔ اﻟﻄﺮف اﻟﻤﺪﻳﻦ ﺑ‬

‫اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ﻓﻲ اﻻﻋﺘﺒﺎر‪ .‬وﻳﺘﻢ اﺳﺘﺨﺪام ذات اﻟﻤﻌﺎﻟﺠﺔ ﻟﻠﻤﺒﺎﻟﻎ ﺧﺎر ج ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻰ ﺑﻌﺪ إﺟﺮاء اﻟﺘﻌﺪﻳﻼت ﻟﺘﻌﻜﺲ اﻟﻄﺒﻴﻌﺔ اﻟﻌﺮﺿﻴﺔ واﻟﺨﺴﺎﺋﺮ اﻟﻤﺤﺘﻤﻠﺔ ﻟﺘﻠﻚ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ‪.‬‬

‫ﺗﻢ إﻋﺪاد ﻣﻌﻴﺎر ﻛﻔﺎﻳﺔ رأس اﻟﻤﺎل ﻃﺒﻘﺎ ﻟﻤﺘﻄﻠﺒــﺎت ﺑــﺎز ل ‪ II‬ﺑﻨﺎءا ﻋﻠﻰ ﻗﺮار ﻣﺠﻠﺲ إدارة اﻟﺒﻨﻚ اﻟﻤﺮﻛﺰي اﻟﻤﺼﺮ ي ﺑﺠﻠﺴﺘﻪ اﻟﻤﻨﻌﻘﺪة ﺑﺘﺎر ﻳﺦ ‪ ١٨‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪ ٢٠١٢‬واﻟﺘﻰ أﺻﺪرت ﻓﻰ‬

‫‪ ٢٤‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪.٢٠١٢‬‬

‫وﻳﻠﺨﺺ اﻟﺠﺪول اﻟﺘﺎﻟﻲ ﻣﻜﻮﻧﺎت رأس اﻟﻤﺎل اﻷﺳﺎﺳﻲ واﻟﻤﺴﺎﻧﺪ وﻛﺬا ﻣﻌﺪل ﻛﻔﺎﻳﺔ رأس اﻟﻤﺎل ﻃﺒﻘﺎ ﻟﺒﺎز ل ‪II‬‬

‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬ ‫ﻃﺒﻘﺎ ﻟﺒﺎز ل ‪II‬‬

‫اﻟﺸﺮ ﻳﺤﺔ اﻷوﻟﻰ ) رأس اﻟﻤﺎل اﻷﺳﺎﺳﻰ واﻻﺿﺎﻓﻰ(‬

‫‪٥,٦١٠,٧٢٩,١٥٠‬‬ ‫‪٥,٦١٠,٧٢٩,١٥٠‬‬ ‫أﺳﻬﻢ رأس اﻟﻤﺎل‬

‫‪٢,٦٦٥,٠٤٣,٥٤٢‬‬ ‫‪٤,٤٠٨,٠٣٤,٣٧٧‬‬ ‫اﻻﺣﺘﻴﺎﻃﻰ اﻟﻌﺎم‬

‫‪٥٥٧,٥٩٧,٨٣٣‬‬ ‫‪٦٦٧,٤٨٨,٧٩٥‬‬ ‫اﻻﺣﺘﻴﺎﻃﻲ اﻟﻘﺎﻧﻮﻧﻲ‬

‫‪٩,٢١٩,٠٣٤‬‬ ‫‪٩,٩١٧,٣٦٤‬‬ ‫اﺣﺘﻴﺎﻃﻴﺎت أﺧﺮ ى‬

‫‪٥٦,٨٨١,٨٠٤‬‬ ‫‪٩٧,٠٨٥,٢٦٠‬‬ ‫اﻷر ﺑﺎح اﻟﻤﺤﺘﺠﺰة‬

‫)‪(٨١,٢٤٧,٣٢٨‬‬ ‫)‪(١٦٣,٧١٠,٦٤٠‬‬ ‫أﺟﻤﺎﻟﻰ اﻻﺳﺘﺒﻌﺎدات ﻣﻦ رأس اﻟﻤﺎل اﻷﺳﺎﺳﻰ و اﻷﺿﺎﻓﻰ‬

‫‪٨,٨١٨,٢٢٤,٠٣٥‬‬ ‫‪١٠,٦٢٩,٥٤٤,٣٠٦‬‬ ‫اﺟﻤﺎﻟﻰ رأس اﻟﻤﺎل اﻷﺳﺎﺳﻲ واﻻﺿﺎﻓﻰ‬

‫اﻟﺸﺮ ﻳﺤﺔ اﻟﺜﺎﻧﻴﺔ ) رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻤﺴﺎﻧﺪ(‬

‫‪٨,٦٤٣,٩٢٠‬‬ ‫‪٨,٦٤٣,٩٢٠‬‬ ‫‪ %٤٥‬ﻣﻦ ﻗﻴﻤﺔ اﻹﺣﺘﻴﺎﻃﻰ اﻟﺨﺎص‬

‫‪٦٩٥,٨٢٣,٠٠٥‬‬ ‫‪٧٩٩,٧٢٧,٢١٢‬‬ ‫ﻣﺎ ﻳﻌﺎدل ﻣﺨﺼﺺ ﺧﺴﺎﺋﺮ اﻻﺿﻤﺤﻼل ﻟﻠﻘﺮ وض واﻟﺘﺴﻬﻴﻼت واﻷﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻌﺮﺿﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻈﻤﺔ *‬
‫‪ %٤٥‬ﻣﻦ اﻟﺰ ﻳﺎدة ﻓﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻋﻦ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ ﻟﻼﺳﺘﺜﻤﺎرات اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ‬
‫‪٢٠٠,١٧٣,٥٧٤‬‬ ‫‪٢٥٨,٩٥٦,٨٧٩‬‬
‫واﻟﻤﺤﺘﻔﻆ ﺑﻬﺎ ﺣﺘﻰ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق وﻓﻲ ﺷﺮ ت ﺷﻘﻴﻘﺔ‬
‫‪٩٠٤,٦٤٠,٤٩٩‬‬ ‫‪١,٠٦٧,٣٢٨,٠١١‬‬ ‫اﺟﻤﺎﻟﻰ رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻤﺴﺎﻧﺪ‬

‫‪٩,٧٢٢,٨٦٤,٥٣٤‬‬ ‫‪١١,٦٩٦,٨٧٢,٣١٧‬‬ ‫اﺟﻤﺎﻟﻰ رأس اﻟﻤﺎل‬

‫اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻌﺮﺿﻴﺔ ﻣﺮﺟﺤﺔ ﺑﺄوزان ﻣﺨﺎﻃﺮ ‪:‬‬

‫‪٥٦,١٢٧,٥٨٩,٥٤٩‬‬ ‫‪٦٤,٢٧٠,٥٥٠,٠٤٣‬‬ ‫ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎن‬

‫‪٨,٨٢١,٤٨٧‬‬ ‫‪٢١,٣٣١,٦٥١‬‬ ‫ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻟﺴﻮق‬

‫‪٦,٥٣٨,٥٣١,٦٨٦‬‬ ‫‪٦,٥٣٨,٥٣١,٦٨٦‬‬ ‫ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻟﺘﺸﻐﻴﻞ‬

‫‪٦٢,٦٧٤,٩٤٢,٧٢٢‬‬ ‫‪٧٠,٨٣٠,٤١٣,٣٨٠‬‬ ‫اﺟﻤﺎﻟﻰ اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻌﺮﺿﻴﺔ ﻣﺮﺟﺤﺔ ﺑﺄوزان ﻣﺨﺎﻃﺮ‬

‫‪٪١٤,٠٧‬‬ ‫‪١٥,٠١٪‬‬ ‫ﻣﻌﻴﺎر ﻛﻔﺎﻳﺔ رأس اﻟﻤﺎل ﻟﻠﺸﺮ ﻳﺤﺔ اﻷوﻟﻰ‬

‫‪٪١٥,٥١‬‬ ‫‪١٦,٥١٪‬‬ ‫ﻣﻌﻴﺎر ﻛﻔﺎﻳﺔ رأس اﻟﻤﺎل‬

‫* ﺑﺸﺮط أﻻ ﻳﺰ ﻳﺪ ﻋﻦ ‪ %١.٢٥‬ﻣﻦ إﺟﻤﺎﻟﻲ اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻌﺮﺿﻴﺔ ﻣﺮﺟﺤﺔ ﺑﺄوزان ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻷﺋﺘﻤﺎن‪.‬‬

‫‪ -‬ﻃﺒﻘﺎ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺠﻤﻌﺔ ﺑﻌﺪ إﺳﺘﺒﻌﺎد ﻧﺸﺎط اﻟﺘﺄﻣﻴﻦ‪.‬‬

‫‪- ٣٦ -‬‬
 ‫ﺑﻨـــﻚ ﻗﻄــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ )ش‪.‬م‪.‬م(‬

‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫‪ -٤‬اﻟﺘﻘﺪﻳﺮات واﻻﻓﺘﺮاﺿﺎت اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﻴﺔ اﻟﻤﻬﻤﺔ‬
‫ﻳﺘﻄﻠﺐ ﺗﻄﺒﻴﻖ اﻟﺴﻴﺎﺳﺎت اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﻴﺔ اﻟﺘﻰ ﺗﻢ اﻹﻓﺼــﺎح ﻋﻨﻬــﺎ ﺑﺎﻹﻳﻀــﺎح رﻗــﻢ )‪ (٣‬أن ﺗﻘﻮم اﻹدارة ﺑﺎﺳﺘﺨﺪام أﺣ م وﺗﻘﺪﻳﺮات واﻓﺘﺮاﺿﺎت ﻋﻦ اﻟﻘﻴﻢ اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ ﻟﺒﻌﺾ اﻷﺻﻮل‬

‫واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﺘﻰ ﺗﻌﺠﺰ ﻣﺼﺎدر أﺧﺮ ى ﻋـﻦ ﺗﻮﻓﻴﺮﻫــﺎ‪ .‬وﺗﻌﺘﻤﺪ ﻫﺬه اﻟﺘﻘﺪﻳﺮات وﻣﺎ ﻳﺼﺎﺣﺒﻬﺎ ﻣﻦ اﻓﺘﺮاﺿﺎت ﻋﻠﻰ اﻟﺨﺒﺮة اﻟﺘﺎر ﻳﺨﻴﺔ وﻏﻴﺮﻫﺎ ﻣﻦ اﻟﻌﻮاﻣﻞ اﻟﻤﺮﺗﺒﻄﺔ‪ .‬ﻫﺬا وﻗﺪ ﺗﺨﺘﻠﻒ‬

‫اﻟﻨﺘﺎﺋﺞ اﻟﻔﻌﻠﻴﺔ ﻋﻦ ﺗﻠﻚ اﻟﺘﻘﺪﻳﺮات‪.‬‬

‫وﻳﺘﻢ ﻣﺮاﺟﻌﺔ اﻻﻓﺘﺮاﺿﺎت واﻟﺘﻘﺪﻳﺮات ﺑﺼﻔﺔ ﻣﺴﺘﻤﺮة واﻻﻋﺘﺮاف ﺑﺎﻟﺘﻐﻴﻴﺮ ﻓﻰ اﻟﺘﻘﺪﻳﺮات اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﻴﺔ إﻣﺎ ﻓﻰ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﺘﻰ ﻳﺤﺪث ﺧﻼﻟﻬﺎ اﻟﺘﻐﻴﻴﺮ إذا اﻗﺘﺼﺮ ﺗﺄﺛﻴﺮه ﻋﻠﻰ ﺗﻠــﻚ اﻟﻔــﺘﺮة‬

‫ﻣﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ واﻟﻔﺘﺮات اﻟﻼﺣﻘﺔ‪.‬‬ ‫ﻓﻘﻂ ‪ ،‬أو ﻓﻰ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﺘﻰ ﻳﺤﺪث ﺑﻬﺎ اﻟﺘﻐﻴﻴﺮ واﻟﻔﺘﺮات اﻟﻤﺴﺘﻘﺒﻠﻴﺔ إذا ن اﻟﺘﻐﻴﻴﺮ ﻓﻰ اﻟﺘﻘﺪﻳﺮ اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﻰ ﻳﺆﺛﺮ ﻋﻠﻰ‬
‫وﻓﻴﻤﺎ ﻳﻠﻰ ﻣﻠﺨﺺ ﺑﺄﻫﻢ اﻻﻓﺘﺮاﺿﺎت اﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻟﻤﺴﺘﻘﺒﻞ وﻣﺼﺎدر اﻟﻤﻌﻠﻮﻣﺎت ﻏﻴﺮ اﻟﻤﺆﻛﺪة ﻓﻰ ﻧﻬﺎﻳﺔ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ واﻟﺘﻰ ﺗﺘﺴﻢ ﺑﺨﻄﺮ ﻛﺒﻴﺮ ﻓﻰ أن ﺗﺆدى إﻟﻰ ﺗﻌﺪﻳﻞ ﺟﻮﻫــﺮ ى‬

‫ﻋﻠﻰ اﻟﻘﻴﻢ اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ ﻟﻸﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت ﺧﻼل اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﺘﺎﻟﻴﺔ‪.‬‬

‫أ‪ -‬ﺧﺴﺎﺋﺮ اﻻﺿﻤﺤﻼل ﻓﻲ اﻟﻘﺮ وض واﻟﺘﺴﻬﻴﻼت‬

‫ﻳﺘﻢ ﻣﺮاﺟﻌﺔ ﻣﺤﻔﻈﺔ اﻟﺒﻨﻚ ﻣﻦ اﻟﻘﺮ وض واﻟﺘﺴﻬﻴﻼت ﻟﺘﻘﻴﻴﻢ اﻻﺿﻤﺤﻼل ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ر ﺑﻊ ﺳــﻨﻮي ﻋﻠــﻰ اﻷﻗــﻞ‪ .‬وﺗﻘﻮم اﻹدارة ﺑﺎﺳﺘﺨﺪام اﻟﺤﻜﻢ اﻟﺸﺨﺼﻲ ﻟﺘﺤﺪﻳﺪ ﻣﺎ إذا ن‬

‫ﻳﻨﺒﻐﻲ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﻌﺐء اﺿﻤﺤﻼل ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ وﻳﺘﻮﻗﻒ ذﻟﻚ ﻋﻠﻰ ﻣﺪى ﺗﻮاﻓﺮ أدﻟﺔ ﻳﻤﻜﻦ اﻻﻋﺘﻤﺎد ﻋﻠﻴﻬﺎ ﺗﺸﻴﺮ إﻟﻰ وﺟﻮد اﻧﺨﻔﺎض ﻳﻤﻜﻦ ﻗﻴﺎﺳــﻪ ﻓــﻲ اﻟﺘــﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳــﺔ‬

‫اﻟﻤﺴﺘﻘﺒﻠﻴﺔ اﻟﻤﺘﻮﻗﻌﺔ ﻣﻦ ﻣﺤﻔﻈﺔ اﻟﻘﺮ وض وذﻟﻚ ﻗﺒﻞ اﺧﺘﺒﺎر اﻻﻧﺨﻔﺎض ﻋﻠﻰ ﻣﺴﺘﻮى اﻟﻘﺮض اﻟﻮاﺣــﺪ ﻓــﻲ ﺗﻠــﻚ اﻟﻤﺤﻔﻈــﺔ‪ .‬وﻗﺪ ﺗﺸﻤﻞ ﻫﺬه اﻷدﻟﺔ وﺟﻮد ﺑﻴﺎﻧﺎت ﺗﺸﻴﺮ إﻟﻰ‬

‫ﺣﺪوث ﺗﻐﻴﻴﺮ ﺳﻠﺒﻲ ﻓﻲ ﻗﺪرة ﻣﺤﻔﻈﺔ ﻣﻦ اﻟﻤﻘﺘﺮﺿﻴﻦ ﻋﻠﻰ اﻟﺴـﺪاد ﻟﻠﺒﻨـﻚ أو ﻇــﺮ وف ﻣﺤﻠﻴــﺔ أو اﻗﺘﺼــﺎدﻳﺔ ﺗــﺮﺗﺒﻂ ﺑــﺎﻟﺘﻌﺜﺮ ﻓــﻲ أﺻــﻮل اﻟﺒﻨــﻚ‪ .‬ﻋﻨﺪ ﺟﺪوﻟﺔ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ‬

‫اﻟﻤﺴﺘﻘﺒﻠﻴﺔ ﺗﻘﻮم اﻹدارة ﺑﺎﺳﺘﺨﺪام ﺗﻘﺪﻳﺮات ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﺧﺒﺮﺗﻬﺎ اﻟﺴﺎﺑﻘﺔ ﻋﻦ ﺧﺴﺎﺋﺮ أﺻﻮل ذات ﻣﺨﺎﻃﺮ اﺋﺘﻤﺎﻧﻴﺔ ﻣﺸﺎﺑﻬﺔ وﻓﻲ وﺟﻮد أدﻟﺔ ﻣﻮﺿﻮﻋﻴﺔ ﻋﻠﻰ اﻻﺿﻤﺤﻼل ﻣﻤﺎﺛﻠــﺔ‬

‫ﻣﺒﻠﻎ وﺗﻮﻗﻴﺖ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﺒﻠﻴﺔ ﺑﺼــﻮرة ﻣﻨﺘﻈﻤــﺔ ﻟﻠﺤــﺪ ﻣــﻦ أﻳــﺔ‬ ‫ﻟﺘﻠــﻚ اﻟــﻮاردة ﻓــﻲ اﻟﻤﺤﻔﻈــﺔ‪ .‬وﻳﺘﻢ ﻣﺮاﺟﻌﺔ اﻟﻄﺮ ﻳﻘﺔ واﻻﻓﺘﺮاﺿﺎت اﻟﻤﺴﺘﺨﺪﻣﺔ ﻓﻲ ﺗﻘﺪﻳﺮ‬

‫اﺧﺘﻼﻓﺎت ﺑﻴﻦ اﻟﺨﺴﺎرة اﻟﻤﻘﺪرة واﻟﺨﺴﺎرة اﻟﻔﻌﻠﻴﺔ ﺑﻨﺎء ﻋﻠﻰ ﺧﺒﺮة اﻹدارة‪.‬‬

‫ب‪ -‬اﺿﻤﺤﻼل اﻻﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻓﻲ أدوات ﺣﻘﻮق ﻣﻠﻜﻴﺔ ﻣﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ‬

‫ﻳﺮاﻋﻰ ﺗﺤﺪﻳﺪ ﻣﺎ إذا ن ﻫﻨﺎك اﺿﻤﺤﻼل ﻓﻰ ﻗﻴﻤﺔ أدوات ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ اﻟﻤﺼﻨﻔﺔ ﺿﻤﻦ اﻻﺳﺘﺜﻤﺎرات اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ ﻋﻨﺪﻣﺎ ﻳﻜﻮن ﻫﻨﺎك اﻧﺨﻔــﺎض ﻫــﺎم أو ﻣﻤﺘــﺪ ﻓــﻲ‬

‫ﻗﻴﻤﺘﻬﺎ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻋﻦ اﻟﺘ ﻔﺔ وﻫﻮ ﻣﺎ ﻳﻌﺘﻤﺪ ﻋﻠﻰ اﻟﺤﻜﻢ اﻟﺸﺨﺼــﻲ‪ .‬وﻻﺗﺨﺎذ ﻫﺬا اﻟﺤﻜﻢ ﻳﺘﻢ ﺗﻘﻴﻴﻢ اﻟﺘﺬﺑﺬﺑﺎت )‪ (Volatility‬اﻟﻤﻌﺘﺎدة ﻟﺴﻌﺮ اﻟﺴﻬﻢ ﺿﻤﻦ ﻋﻮاﻣﻞ أﺧﺮ ى‪ .‬ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ‬

‫إﻟﻰ ذﻟﻚ ﻓﻘﺪ ﻳﻨﺸﺄ اﻻﺿﻤﺤﻼل ﻋﻨﺪﻣﺎ ﻳﺘﻮاﻓﺮ دﻟﻴﻞ ﻋﻠﻰ وﺟﻮد ﺗﺪﻫﻮر ﻓﻲ اﻟﺤﺎﻟﺔ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻟﻠﺸﺮﻛﺔ اﻟﻤﺴﺘﺜﻤﺮ ﻓﻴﻬﺎ أو ﻓﻰ ﺗﺪﻓﻘﺎﺗﻬﺎ اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ اﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻴﺔ واﻟﺘﻤﻮﻳﻠﻴﺔ أو ﻓﻰ أداء اﻟﺼــﻨﺎﻋﺔ‬

‫أو اﻟﻘﻄﺎع اﻟﺬى ﻳﻌﻤﻞ ﺑﻪ‪ ،‬أو ﺑﺴﺒﺐ اﻟﺘﻐﻴﺮات ﻓﻲ اﻟﺘﻜﻨﻮﻟﻮﺟﻴﺎ‪.‬‬

‫ﻣﻦ ﻏﻴﺮ اﻟﻤﺘﻮﻗﻊ أن ﻳﻌﺎﻧﻰ اﻟﺒﻨﻚ ﻣﻦ ﺧﺴﺎﺋﺮ إﺿﺎﻓﻴﺔ ﻋﻦ اﺳﺘﺜﻤﺎراﺗﻪ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ ﺣﻴﺚ ﻻ ﻳﻈﻬﺮ اﺣﺘﻴﺎﻃﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻼﺳﺘﺜﻤﺎرات اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻓﻲ أدوات ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ‬

‫اﻟﻤﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ أى ﺧﺴﺎﺋﺮ ﻧﺎﺗﺠﺔ ﻋﻦ ﻗﻴﺎﺳﻬﺎ ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ‪.‬‬

‫ج‪ -‬اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻤﺸﺘﻘﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬

‫ﻳﺘﻢ ﺗﺤﺪﻳﺪ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻤﺸﺘﻘﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻏﻴﺮ اﻟﻤﻘﻴﺪة ﻓﻲ أﺳــﻮاق ﻧﺸــﻄﺔ ﺑﺎﺳــﺘﺨﺪام أﺳــﺎﻟﻴﺐ ﺗﻘﻴﻴــﻢ‪ .‬وﻋﻨﺪﻣﺎ ﻳﺘﻢ اﺳﺘﺨﺪام ﻫﺬه اﻷﺳﺎﻟﻴﺐ )ﻣﺜﻞ ﻧﻤﺎذج اﻟﺘﺴﻌﻴﺮ( ﻟﺘﺤﺪﻳﺪ‬

‫اﻟﻘﻴﻢ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‪ ،‬ﻳﺘﻢ اﺧﺘﺒﺎرﻫﺎ وﻣﺮاﺟﻌﺘﻬﺎ دور ﻳــﺎ ﺑﺎﺳــﺘﺨﺪام أﻓــﺮاد ﻣــﺆﻫﻠﻴﻦ وﻣﺴــﺘﻘﻠﻴﻦ ﻋــﻦ اﻟﺠﻬــﺔ اﻟــﺘﻲ ﻗﺎﻣــﺖ ﺑﺈﻋــﺪادﻫﺎ‪ .‬وﻗﺪ ﺗﻢ اﻋﺘﻤﺎد ﺟﻤﻴﻊ اﻟﻨﻤﺎذج ﺑﻌﺪ ﺗﺠﺮ ﺑﺘﻬﺎ وﻗﺒﻞ‬

‫اﺳﺘﺨﺪاﻣﻬﺎ وذﻟﻚ ﻟﻀﻤﺎن أن ﺗﻌﻜﺲ ﻧﺘﺎﺋﺠﻬﺎ ﺑﻴﺎﻧﺎت وأﺳﻌﺎر ﻳﻤﻜﻦ اﻻﻋﺘﻤﺎد ﻋﻠﻴﻬﺎ وﻗﺎﺑﻠﺔ ﻟﻠﻤﻘﺎرﻧﺔ ﺑﺎﻟﺴــﻮق‪ .‬وﺗﺴﺘﺨﺪم ﺗﻠﻚ اﻟﻨﻤﺎذج ﺑﻴﺎﻧﺎت ﻣﺴﺘﻤﺪة ﻣﻦ اﻟﺴﻮق ﻓﻘﻂ ﻤﺎ ن‬

‫ﻣــﻦ اﻟﻤﻤﻜــﻦ اﻟﺤﺼــﻮل ﻋﻠــﻰ ﺗﻠــﻚ اﻟﺒﻴﺎﻧــﺎت ﻋﻤﻠﻴــﺎ‪ .‬وﻣﻊ ذﻟﻚ ﻓﺄن ﺑﻌﺾ اﻟﻌﻮاﻣﻞ ﻣﺜﻞ ﻣﺨــﺎﻃﺮ اﻻﺋﺘﻤــﺎن )اﻟﺨﺎﺻﺔ ﺑﺎﻟﺒﻨﻚ واﻹﻃﺮاف اﻟﻤﻘﺎﺑﻠﺔ ‪ (Counterparties‬واﻟﺘﻘﻠﺒﺎت‬

‫)‪ (Volatility‬واﻻرﺗﺒــﺎط )‪ (Correlation‬ﺗﺘﻄﻠــﺐ ﻣــﻦ اﻹدارة اﺳــﺘﺨﺪام ﺣﻜﻤﻬــﺎ اﻟﺸﺨﺼــﻰ‪ .‬وﻳﻤﻜﻦ أن ﺗﺆﺛﺮ اﻟﺘﻐﻴﺮات ﻓﻲ اﻻﻓﺘﺮاﺿﺎت ﺣﻮل ﺗﻠﻚ اﻟﻌﻮاﻣﻞ ﻋﻠﻰ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬

‫ﻟﻸدوات اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﺘﻲ ﻳﺘﻢ اﻹﻓﺼﺎح ﻋﻨﻬﺎ‪.‬‬

‫د‪ -‬اﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺤﺘﻔﻆ ﺑﻬﺎ ﺣﺘﻰ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق‬

‫ﻳﺘﻢ ﺗﺒﻮﻳﺐ اﻷﺻﻮل اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻏﻴﺮ اﻟﻤﺸﺘﻘﺔ ذات اﻟﺪﻓﻌﺎت وﺗﻮار ﻳﺦ اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق اﻟﺜﺎﺑﺘﺔ أو اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻠﺘﺤﺪﻳﺪ ﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺤﺘﻔﻆ ﺑﻬﺎ ﺣﺘﻰ ﺗــﺎر ﻳﺦ اﻻﺳــﺘﺤﻘﺎق‪ .‬وﻳﺘﻄﻠﺐ ذﻟﻚ اﻟﺘﺒﻮﻳﺐ‬

‫اﺳﺘﺨﺪام اﻟﺤﻜﻢ اﻟﺸﺨﺼﻲ ﺑﺪرﺟﺔ ﻋﺎﻟﻴﺔ ﻟﺬا ﻳﺘﻢ اﻟﺤﻜﻢ ﻋﻠﻰ ﺻﺪق ﻧﻴﺔ وﻗﺪرة اﻟﺒﻨﻚ ﻋﻠﻰ اﻻﺣﺘﻔﺎظ ﺑﺘﻠــﻚ اﻻﺳــﺘﺜﻤﺎرات ﺣــﺘﻰ ﺗــﺎر ﻳﺦ اﻻﺳــﺘﺤﻘﺎق‪ .‬ﻓﺈذا ﻣﺎ اﺧﻔﻘﺖ اﻟﺒﻨﻚ ﻓﻲ‬

‫اﻻﺣﺘﻔــﺎظ ﺑﺘﻠــﻚ اﻻﺳــﺘﺜﻤﺎرات ﺣــﺘﻰ ﺗــﺎر ﻳﺦ اﻻﺳــﺘﺤﻘﺎق ‪ -‬ﻓﻴﻤﺎ ﻋﺪا ﻣﺎ ﻳﻨﺸﺄ ﻧﺘﻴﺠﺔ ﺑﻌﺾ اﻟﻈﺮ وف اﻟﺨﺎﺻﺔ اﻻﺳﺘﺜﻨﺎﺋﻴﺔ اﻟﻤﺘﻌﺎرف ﻋﻠﻴﻬﺎ ﻣﺜﻞ ﺑﻴﻊ ﻛﻤﻴـﺔ ﻏـﻴﺮ ﻫﺎﻣـﺔ ﻣــﻦ ﺗﻠــﻚ‬

‫اﻻﺳﺘﺜﻤﺎرات اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺤﺘﻔﻆ ﺑﻬﺎ ﺣﺘﻰ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق إﻟﻰ اﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ وﻗﻴﺎﺳﻬﺎ ﺑﺎﻟﻘﻴﻤــﺔ‬ ‫اﻻﺳــﺘﺜﻤﺎرات ﻗــﺮب ﻣﻴﻌــﺎد اﻻﺳــﺘﺤﻘﺎق ‪ -‬ﻋﻨﺪﺋﺬ ﻳﻌﺎد ﺗﺒﻮﻳﺐ‬

‫اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﺑﺪﻻ ﻣﻦ اﻟﺘ ﻔﺔ اﻟﻤﺴــﺘﻬﻠﻜﺔ‪ .‬ﻛﻤﺎ ﻳﺘﻌﻴﻦ ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ ﻣﺎ ﺳﺒﻖ اﻟﺘﻮﻗﻒ ﻋﻦ ﺗﺒﻮﻳﺐ أﻳﺔ اﺳﺘﺜﻤﺎرات ﺿﻤﻦ اﻻﺳﺘﺜﻤﺎرات اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺤﺘﻔﻆ ﺑﻬﺎ ﺣﺘﻰ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق ﻟﻤﺪة‬

‫ﺳﻨﺘﻴﻦ ﻣﺘﺘﺎﻟﻴﺘﻴﻦ‪.‬‬

‫‪- ٣٧ -‬‬
 ‫ﺑﻨـــﻚ ﻗﻄــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ )ش‪.‬م‪.‬م(‬

‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫‪ -٥‬اﻟﺘﺤﻠﻴﻞ اﻟﻘﻄﺎﻋﻲ‬

‫)‪-٥‬أ( اﻟﺘﺤﻠﻴﻞ اﻟﻘﻄﺎﻋﻲ ﻃﺒﻘﺎ ﻟﻄﺒﻴﻌﺔ اﻷﻧﺸﻄﺔ‬

‫ﻳﺘﻀﻤﻦ اﻟﻨﺸﺎط اﻟﻘﻄﺎﻋﻲ اﻟﻌﻤﻠﻴﺎت اﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻴﺔ واﻷﺻﻮل اﻟﻤﺴﺘﺨﺪﻣﺔ ﻓﻲ ﺗﻘﺪﻳﻢ اﻟﺨﺪﻣﺎت اﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ و إدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﻤﺤﻴﻄﺔ ﺑﻬﺎ واﻟﻌﺎﺋﺪ اﻟﻤﺮﺗﺒﻂ ﺑﻬﺬا اﻟﻨﺸﺎط اﻟــﺬي ﻗــﺪ ﻳﺨﺘﻠــﻒ ﻋــﻦ‬

‫ﺑﺎﻗﻲ اﻷﻧﺸﻄﺔ اﻷﺧﺮ ى‪ .‬وﻳﺘﻀﻤﻦ اﻟﺘﺤﻠﻴﻞ اﻟﻘﻄﺎﻋﻲ ﻟﻠﻌﻤﻠﻴﺎت وﻓﻘﺎ ﻟﻸﻧﺸﻄﺔ اﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ ﻣﺎ ﻳﻠﻲ‪:‬‬
‫اﻟﺸﺮ ت‪ :‬وﺗﺸﻤﻞ أﻧﺸﻄﺔ اﻟﺤﺴﺎﺑﺎت اﻟﺠﺎر ﻳﺔ واﻟﻮداﺋﻊ واﻟﺤﺴﺎﺑﺎت اﻟﺠﺎر ﻳﺔ اﻟﻤﺪﻳﻨﺔ واﻟﻘﺮ وض واﻟﺘﺴﻬﻴﻼت اﻻﺋﺘﻤﺎﻧﻴﺔ واﻟﻤﺸﺘﻘﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻟﻠﻤﺆﺳﺴﺎت اﻟﻜﺒﻴﺮة واﻟﻤﺘﻮﺳﻄﺔ واﻟﺼﻐﻴﺮة‪.‬‬

‫اﻷﻓﺮاد‪ :‬وﺗﺸﻤﻞ أﻧﺸﻄﺔ اﻟﺤﺴﺎﺑﺎت اﻟﺠﺎر ﻳﺔ واﻻدﺧﺎر واﻟﻮداﺋﻊ وﺑﻄﺎﻗﺎت اﻻﺋﺘﻤﺎن واﻟﻘﺮ وض اﻟﺸﺨﺼﻴﺔ واﻟﻘﺮ وض اﻟﻌﻘﺎر ﻳﺔ‪.‬‬

‫أﻧﺸﻄﺔ أﺧﺮ ى‪ :‬وﺗﺸﻤﻞ اﻷﻋﻤﺎل اﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ اﻷﺧﺮ ى دارة اﻷﻣﻮال ﺑﻴﻦ اﻹدارات اﻟﻤﺨﺘﻠﻔﺔ ﺑﺎﻟﺒﻨﻚ‪.‬‬

‫ﻗﻄﺎع اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻴﺔ ﻛﻤﺎ ﺗﻢ ﻋﺮﺿﻬﺎ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻰ‬ ‫وﺗﺘﻢ اﻟﻤﻌﺎﻣﻼت ﺑﻴﻦ اﻷﻧﺸﻄﺔ اﻟﻘﻄﺎﻋﻴﺔ وﻓﻘﺎ ﻟﺪورة اﻟﻨﺸﺎط اﻟﻤﻌﺘﺎد ﻟﻠﺒﻨﻚ وﺗﺘﻀﻤﻦ أﺻﻮل واﻟﺘﺰاﻣﺎت‬

‫اﻷﺟﻤﺎﻟﻰ‬ ‫أﻧﺸﻄﺔ أﺧﺮ ى‬ ‫أﻓﺮاد‬ ‫أﺳﺘﺜﻤﺎرات‬ ‫ﺷﺮ ت‬ ‫اﻹﻳﺮادات واﻟﻤﺼﺮ وﻓﺎت وﻓﻘﺎ ﻟﻠﻨﺸﺎط اﻟﻘﻄﺎﻋﻲ )‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪(٢٠١٥‬‬

‫‪٢,٣١٦,٤٠١,٧٥٤‬‬ ‫‪٤٢٧,٢٥٧,٧٦٠‬‬ ‫‪٧٣٩,٩٦٤,٢٤٨‬‬ ‫‪١٩٠,٨١١,٤١٢‬‬ ‫‪٩٥٨,٣٦٨,٣٣٤‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺪﺧﻞ ﻣﻦ اﻟﻌﺎﺋﺪ‬

‫‪٥٨٤,٧٨٦,٨١١‬‬ ‫‪٧,٥٩٥,١١٧‬‬ ‫‪١٩٠,١٤٩,٦٦٩‬‬ ‫‪٣,٩٨١,٣٦٦‬‬ ‫‪٣٨٣,٠٦٠,٦٥٩‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺪﺧﻞ ﻣﻦ اﻷﺗﻌﺎب واﻟﻌﻤﻮﻻت‬

‫‪٩,٣١٨,٧٦٩‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٩,٣١٨,٧٦٩‬‬ ‫‪-‬‬ ‫إﻳﺮادات ﻣﻦ ﺗﻮز ﻳﻌﺎت أر ﺑﺎح‬

‫‪٤٣,٢٢٦,٧٤٣‬‬ ‫‪٣٦٩,٩٨٩,١٨٢‬‬ ‫)‪(١٧,١٩٦,٩٧٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(٣٠٩,٥٦٥,٤٦٣‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ دﺧﻞ اﻟﻤﺘﺎﺟﺮة‬

‫)‪(١١,١٨١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(١١,١٨١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)ﺧﺴﺎﺋﺮ( أر ﺑﺎح اﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ‬

‫)‪(٢٤٠,٧٩٩,٩٨٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(٢٠,٠٨٢,٧٧٥‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(٢٢٠,٧١٧,٢١١‬‬ ‫ﻋﺐء اﺿﻤﺤﻼل اﻻﺋﺘﻤﺎن‬

‫)‪(٧٧٥,٤٩٠,٢٥٨‬‬ ‫‪١٤,١٨٩,٨٩٣‬‬ ‫)‪(٤٧٧,٠٧١,٩٩٣‬‬ ‫)‪(٣٨٩,٦٧٨‬‬ ‫)‪(٣١٢,٢١٨,٤٨٠‬‬ ‫ﻣﺼﺮ وﻓﺎت إدار ﻳﺔ‬

‫‪٢٠,٨٩٤,٥٩٠‬‬ ‫‪٧١,٨٧٥,٧١١‬‬ ‫)‪(٣٠,٣٤٦,١٣٠‬‬ ‫)‪(٧,٦٤٨,٠٠٦‬‬ ‫)‪(١٢,٩٨٦,٩٨٥‬‬ ‫إﻳﺮادات ) ﻣﺼﺮ وﻓﺎت( ﺗﺸﻐﻴﻞ أﺧﺮ ى‬

‫‪١,٩٥٨,٣٢٧,٢٤٢‬‬ ‫‪٨٩٠,٩٠٧,٦٦٣‬‬ ‫‪٣٨٥,٤١٦,٠٤٣‬‬ ‫‪١٩٦,٠٦٢,٦٨٢‬‬ ‫‪٤٨٥,٩٤٠,٨٥٤‬‬ ‫اﻟﺮ ﺑﺢ ﻗﺒﻞ ﺿﺮاﺋﺐ اﻟﺪﺧﻞ‬

‫)‪(٥٨٩,٩٧٤,٦٦٣‬‬ ‫)‪(٢٦٩,٧٤٨,٧٨٩‬‬ ‫)‪(١١٥,٦٢٤,٨١٢‬‬ ‫)‪(٥٨,٨١٨,٨٠٤‬‬ ‫)‪(١٤٥,٧٨٢,٢٥٨‬‬ ‫ﻣﺼﺮ وف ﺿﺮاﺋﺐ اﻟﺪﺧﻞ‬

‫‪١,٣٦٨,٣٥٢,٥٧٩‬‬ ‫‪٦٢١,١٥٨,٨٧٤‬‬ ‫‪٢٦٩,٧٩١,٢٣١‬‬ ‫‪١٣٧,٢٤٣,٨٧٨‬‬ ‫‪٣٤٠,١٥٨,٥٩٦‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ أر ﺑﺎح اﻟﻔﺘﺮة‬

‫اﻷﺟﻤﺎﻟﻰ‬ ‫أﻧﺸﻄﺔ أﺧﺮ ى‬ ‫أﻓﺮاد‬ ‫أﺳﺘﺜﻤﺎرات‬ ‫ﺷﺮ ت‬ ‫اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت وﻓﻘﺎ ﻟﻠﻨﺸﺎط اﻟﻘﻄﺎﻋﻰ )‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪(٢٠١٥‬‬

‫‪١١١,٧٢٩,٥٠٢,٩٩٢‬‬ ‫‪٨,٦٧٦,٩١٧,٢٢٣‬‬ ‫‪١١,٧٢٨,٢١٣,٧٢١‬‬ ‫‪٤٨,١٢٩,٣٧٩,٩٩٥‬‬ ‫‪٤٣,١٩٤,٩٩٢,٠٥٣‬‬ ‫أﺻﻮل اﻟﻨﺸﺎط اﻟﻘﻄﺎﻋﻰ‬

‫‪٥,٤٩١,٠٣٩,٥٥٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫أﺻﻮل ﻏﻴﺮ ﻣﺼﻨﻔﺔ‬

‫‪١١٧,٢٢٠,٥٤٢,٥٤٥‬‬ ‫‪٨,٦٧٦,٩١٧,٢٢٣‬‬ ‫‪١١,٧٢٨,٢١٣,٧٢١‬‬ ‫‪٤٨,١٢٩,٣٧٩,٩٩٥‬‬ ‫‪٤٣,١٩٤,٩٩٢,٠٥٣‬‬ ‫أﺟﻤﺎﻟﻲ اﻷﺻﻮل‬

‫‪١٠٠,٨٧٥,٧٨٥,٩٨٦‬‬ ‫‪٣,٠٩١,٣٤٧,٩٨٥‬‬ ‫‪٤١,٢٨٥,٧٩٢,٥٤١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٥٦,٤٩٨,٦٤٥,٤٦٠‬‬ ‫اﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻨﺸﺎط اﻟﻘﻄﺎﻋﻲ‬

‫‪٣,٣٥٧,٤٧١,٩٥٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻟﺘﺰاﻣﺎت ﻏﻴﺮ ﻣﺼﻨﻔﺔ‬

‫‪١٠٤,٢٣٣,٢٥٧,٩٤٢‬‬ ‫‪٣,٠٩١,٣٤٧,٩٨٥‬‬ ‫‪٤١,٢٨٥,٧٩٢,٥٤١‬‬ ‫‪- ٥٦,٤٩٨,٦٤٥,٤٦٠‬‬ ‫اﺟﻤﺎﻟﻰ اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت‬

‫ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ ﻓﺘﺮة اﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ‬

‫اﻷﺟﻤﺎﻟﻰ‬ ‫أﻧﺸﻄﺔ أﺧﺮ ى‬ ‫أﻓﺮاد‬ ‫أﺳﺘﺜﻤﺎرات‬ ‫ﺷﺮ ت‬ ‫اﻹﻳﺮادات واﻟﻤﺼﺮ وﻓﺎت وﻓﻘﺎ ﻟﻠﻨﺸﺎط اﻟﻘﻄﺎﻋﻲ )‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪(٢٠١٤‬‬

‫‪١,٧٥٣,٢٤١,٠٢٨‬‬ ‫‪٥٧٠,٠١٥,٨٣٥‬‬ ‫‪٥٤٥,٧٣٣,٩٩٦‬‬ ‫)‪(٤٥,٠٧٢,٧١٤‬‬ ‫‪٦٨٢,٥٦٣,٩١١‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺪﺧﻞ ﻣﻦ اﻟﻌﺎﺋﺪ‬

‫‪٥٢٩,٧٩٩,٠٤٤‬‬ ‫‪٤,٥١٠,٥٢٥‬‬ ‫‪١٩٧,٧٦٦,٢٣١‬‬ ‫‪٢,٩٧٠,٠٤٥‬‬ ‫‪٣٢٤,٥٥٢,٢٤٣‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺪﺧﻞ ﻣﻦ اﻷﺗﻌﺎب واﻟﻌﻤﻮﻻت‬

‫‪١٤,٣٢٠,٨٥٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١٤,٣٢٠,٨٥٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫إﻳﺮادات ﻣﻦ ﺗﻮز ﻳﻌﺎت أر ﺑﺎح‬

‫‪٢٦,٦٠٦,٩٢٢‬‬ ‫)‪(١٣,٥١٤,٧٦٢‬‬ ‫‪٣,٢١٤,٨٦٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٣٦,٩٠٦,٨٢١‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ دﺧﻞ اﻟﻤﺘﺎﺟﺮة‬

‫)‪(٨٠,١٥٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(٨٠,١٥٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)ﺧﺴﺎﺋﺮ( أر ﺑﺎح اﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ‬

‫)‪(١٨٦,٧٥٩,٨٢٥‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(٢,٢٧٠,٠١٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(١٨٤,٤٨٩,٨١٥‬‬ ‫ﻋﺐء اﺿﻤﺤﻼل اﻻﺋﺘﻤﺎن‬

‫)‪(٦٦٣,٥٩٧,٩٩٥‬‬ ‫‪٢١,٥٠٠,٧٨٤‬‬ ‫)‪(٤١٨,١٠٧,٤٨٠‬‬ ‫)‪(٢٨٧,٧٥٧‬‬ ‫)‪(٢٦٦,٧٠٣,٥٤٢‬‬ ‫ﻣﺼﺮ وﻓﺎت إدار ﻳﺔ‬

‫)‪(٨,٦٧٢,٠٨٥‬‬ ‫‪٢,٤٢٣,٢٦٣‬‬ ‫)‪(٦,٣٩٠,١٠٣‬‬ ‫)‪(١,٠٢٣,٢٣٤‬‬ ‫)‪(٣,٦٨٢,٠١١‬‬ ‫إﻳﺮادات ) ﻣﺼﺮ وﻓﺎت( ﺗﺸﻐﻴﻞ أﺧﺮ ى‬

‫‪١,٤٦٤,٨٥٧,٧٩٥‬‬ ‫‪٥٨٤,٩٣٥,٦٤٥‬‬ ‫‪٣١٩,٩٤٧,٤٩٧‬‬ ‫)‪(٢٩,١٧٢,٩٥٤‬‬ ‫‪٥٨٩,١٤٧,٦٠٧‬‬ ‫اﻟﺮ ﺑﺢ ﻗﺒﻞ ﺿﺮاﺋﺐ اﻟﺪﺧﻞ‬

‫)‪(٤٣٦,٢٩٢,٦٣٣‬‬ ‫)‪(١٨٣,٢٠٩,٩١٢‬‬ ‫)‪(٧٦,٧٨١,٠٣٨‬‬ ‫‪٦,٤٢٠,١٢١‬‬ ‫)‪(١٨٢,٧٢١,٨٠٤‬‬ ‫ﻣﺼﺮ وف ﺿﺮاﺋﺐ اﻟﺪﺧﻞ‬

‫‪١,٠٢٨,٥٦٥,١٦٢‬‬ ‫‪٤٠١,٧٢٥,٧٣٣‬‬ ‫‪٢٤٣,١٦٦,٤٥٩‬‬ ‫)‪(٢٢,٧٥٢,٨٣٣‬‬ ‫‪٤٠٦,٤٢٥,٨٠٣‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ ار ﺑﺎح اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ‬

‫ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ ﺳﻨﺔ اﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ‬

‫اﻷﺟﻤﺎﻟﻰ‬ ‫أﻧﺸﻄﺔ أﺧﺮ ى‬ ‫أﻓﺮاد‬ ‫أﺳﺘﺜﻤﺎرات‬ ‫ﺷﺮ ت‬ ‫اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت وﻓﻘﺎ ﻟﻠﻨﺸﺎط اﻟﻘﻄﺎﻋﻰ )‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪(٢٠١٤‬‬

‫‪٩٧,٢٨٣,٥٢٨,١٨١‬‬ ‫‪٩,٢٢٤,٩٢٨,٠٦٩‬‬ ‫‪١٠,١١٦,١٢٧,٥٦٤‬‬ ‫‪٣٩,٤٤٦,١٢٣,٦٣٧‬‬ ‫‪٣٨,٤٩٦,٣٤٨,٩١١‬‬ ‫أﺻﻮل اﻟﻨﺸﺎط اﻟﻘﻄﺎﻋﻰ‬

‫‪٤,٩٢٢,٣٦٤,٦٠٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫أﺻﻮل ﻏﻴﺮ ﻣﺼﻨﻔﺔ‬

‫‪١٠٢,٢٠٥,٨٩٢,٧٨٤‬‬ ‫‪٩,٢٢٤,٩٢٨,٠٦٩‬‬ ‫‪١٠,١١٦,١٢٧,٥٦٤‬‬ ‫‪٣٩,٤٤٦,١٢٣,٦٣٧‬‬ ‫‪٣٨,٤٩٦,٣٤٨,٩١١‬‬ ‫أﺟﻤﺎﻟﻲ اﻷﺻﻮل‬

‫‪٨٧,٢٠٨,٣٨٣,٢٩١‬‬ ‫‪١,٥٥٨,٥٦١,٦٢٦‬‬ ‫‪٣٥,٣٦٢,٨٠٣,٢٨٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٥٠,٢٨٧,٠١٨,٣٧٧‬‬ ‫اﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻨﺸﺎط اﻟﻘﻄﺎﻋﻲ‬

‫‪٣,٢٩٨,١٥٩,٤١٤‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻟﺘﺰاﻣﺎت ﻏﻴﺮ ﻣﺼﻨﻔﺔ‬

‫‪٩٠,٥٠٦,٥٤٢,٧٠٥‬‬ ‫‪١,٥٥٨,٥٦١,٦٢٦‬‬ ‫‪٣٥,٣٦٢,٨٠٣,٢٨٨‬‬ ‫‪- ٥٠,٢٨٧,٠١٨,٣٧٧‬‬ ‫اﺟﻤﺎﻟﻰ اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت‬

‫‪- ٣٨ -‬‬
 ‫ﺑﻨـــﻚ ﻗﻄــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ )ش‪.‬م‪.‬م(‬

‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫)‪-٥‬ب( اﻟﺘﺤﻠﻴﻞ اﻟﻘﻄﺎﻋﻲ ﻃﺒﻘﺎ ﻟﻠﻤﻨﺎﻃﻖ اﻟﺠﻐﺮاﻓﻴﺔ‬

‫اﻹﻳﺮادات واﻟﻤﺼﺮ وﻓﺎت وﻓﻘﺎ‬
‫اﻟﺠﻨﻮب‬
‫إﺟﻤﺎﻟﻲ‬ ‫اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﺮﺋﻴﺴﻲ‬ ‫اﻟﺪﻟﺘﺎ‬ ‫اﻻﺳﻜﻨﺪر ﻳﺔ‬ ‫اﻟﺠﻴﺰة‬ ‫ﺷﺮ ق اﻟﻘﺎﻫﺮة‬ ‫اﻟﻘﺎﻫﺮة‬ ‫ﻟﻠﻘﻄﺎﻋﺎت اﻟﺠﻐﺮاﻓﻴﺔ‬
‫واﻟﺒﺤﺮ اﻻﺣﻤﺮ‬
‫)‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪(٢٠١٥‬‬
‫‪٢,٣١٦,٤٠١,٧٥٤‬‬ ‫‪٦٠٣,٠١٠,٥٨١‬‬ ‫‪٧٨,١٤٣,٦٦٢‬‬ ‫‪١٩٧,٦١٧,٧٢٧‬‬ ‫‪٢٢٥,٤٠٥,٨٩٤‬‬ ‫‪٣٨٧,٦٢٣,٢١٦‬‬ ‫‪٣٨١,٣٥٤,٨٤٥‬‬ ‫‪٤٤٣,٢٤٥,٨٢٩‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺪﺧﻞ ﻣﻦ اﻟﻌﺎﺋﺪ‬

‫‪٥٨٤,٧٨٦,٨١١‬‬ ‫‪٦٧,١٧٧,١٩٣‬‬ ‫‪٢٩,٦٣٧,٤٨٥‬‬ ‫‪٥٧,٠٩٦,٣٩١‬‬ ‫‪٥٤,٧١٦,٦٧٠‬‬ ‫‪١٣٠,٠٣٩,٧٩٢‬‬ ‫‪١٠١,٥٧١,٢٢٨‬‬ ‫‪١٤٤,٥٤٨,٠٥٢‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺪﺧﻞ ﻣﻦ اﻷﺗﻌﺎب واﻟﻌﻤﻮﻻت‬

‫‪٩,٣١٨,٧٦٩‬‬ ‫‪٩,٣١٨,٧٦٩‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫إﻳﺮادات ﻣﻦ ﺗﻮز ﻳﻌﺎت أر ﺑﺎح‬

‫‪٤٣,٢٢٦,٧٤٣‬‬ ‫‪٣٩٠,٤١٢,٠١٤‬‬ ‫)‪(٧,٥٣٦,٣٨٧‬‬ ‫)‪(٢٥,٣٩٧,٤١١‬‬ ‫)‪(٢٧,٩٩٠,٢٦٠‬‬ ‫)‪(٩٠,٦٧٥,١٦٦‬‬ ‫)‪(٥٠,٣٢٥,٠١٢‬‬ ‫)‪(١٤٥,٢٦١,٠٣٥‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ دﺧﻞ اﻟﻤﺘﺎﺟﺮة‬

‫)‪(١١,١٨١‬‬ ‫)‪(١١,١٨١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)ﺧﺴﺎﺋﺮ( أر ﺑﺎح اﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ‬

‫)‪(٢٤٠,٧٩٩,٩٨٦‬‬ ‫‪٤,٨٠٨‬‬ ‫‪٥,٩٢٠,١٧٨‬‬ ‫)‪(١٢٣,٧٤٢,٣٧٠‬‬ ‫)‪(٨,١٥٩,٤٧٧‬‬ ‫)‪(٣٣,٣٢٩,٦٣٨‬‬ ‫‪٢٣,٠٩١,٨٢٥‬‬ ‫)‪(١٠٤,٥٨٥,٣١٢‬‬ ‫ﻋﺐء اﺿﻤﺤﻼل اﻻﺋﺘﻤﺎن‬

‫)‪(٧٧٥,٤٩٠,٢٥٨‬‬ ‫‪١٨,٤٩٩,٠٨٠‬‬ ‫)‪(٥٠,٣٢٥,٨٠٦‬‬ ‫)‪(٨٩,٧٥٠,٣٥٦‬‬ ‫)‪(١١٢,٥٩٦,١١٩‬‬ ‫)‪(١٨١,١٠٢,٦٧٩‬‬ ‫)‪(١٦٨,١٦٩,٦٨١‬‬ ‫)‪(١٩٢,٠٤٤,٦٩٧‬‬ ‫ﻣﺼﺮ وﻓﺎت إدار ﻳﺔ‬

‫‪٢٠,٨٩٤,٥٩٠‬‬ ‫‪٦٤,٧١٧,٤٨٩‬‬ ‫)‪(٣,٠٦٠,٨٧٣‬‬ ‫)‪(٥,٥٢٤,٨٩٣‬‬ ‫)‪(٦,٨٠٥,٨٦٧‬‬ ‫)‪(٥,٨٤٠,٠٠٩‬‬ ‫)‪(١١,٣٣٨,٤٦٩‬‬ ‫)‪(١١,٢٥٢,٧٨٨‬‬ ‫إﻳﺮادات ) ﻣﺼﺮ وﻓﺎت( ﺗﺸﻐﻴﻞ أﺧﺮ ى‬

‫‪١,٩٥٨,٣٢٧,٢٤٢‬‬ ‫‪١,١٥٣,١٢٨,٧٥٣‬‬ ‫‪٥٢,٧٧٨,٢٥٩‬‬ ‫‪١٠,٢٩٩,٠٨٨‬‬ ‫‪١٢٤,٥٧٠,٨٤١‬‬ ‫‪٢٠٦,٧١٥,٥١٦‬‬ ‫‪٢٧٦,١٨٤,٧٣٦‬‬ ‫‪١٣٤,٦٥٠,٠٤٩‬‬ ‫اﻟﺮ ﺑﺢ ﻗﺒﻞ ﺿﺮاﺋﺐ اﻟﺪﺧﻞ‬

‫)‪(٥٨٩,٩٧٤,٦٦٣‬‬ ‫)‪(٣٤٨,٤١٥,١١٦‬‬ ‫)‪(١٥,٨٣٣,٤٧٨‬‬ ‫)‪(٣,٠٨٩,٧٢٦‬‬ ‫)‪(٣٧,٣٧١,٢٥٢‬‬ ‫)‪(٦٢,٠١٤,٦٥٥‬‬ ‫)‪(٨٢,٨٥٥,٤٢١‬‬ ‫)‪(٤٠,٣٩٥,٠١٥‬‬ ‫ﻣﺼﺮ وف ﺿﺮاﺋﺐ اﻟﺪﺧﻞ‬

‫‪١,٣٦٨,٣٥٢,٥٧٩‬‬ ‫‪٨٠٤,٧١٣,٦٣٧‬‬ ‫‪٣٦,٩٤٤,٧٨١‬‬ ‫‪٧,٢٠٩,٣٦٢‬‬ ‫‪٨٧,١٩٩,٥٨٩‬‬ ‫‪١٤٤,٧٠٠,٨٦١‬‬ ‫‪١٩٣,٣٢٩,٣١٥‬‬ ‫‪٩٤,٢٥٥,٠٣٤‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ ار ﺑﺎح اﻟﻔﺘﺮة‬

‫اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت وﻓﻘﺎ ﻟﻠﻘﻄﺎﻋﺎت‬

‫اﻟﺠﻨﻮب‬ ‫اﻟﺠﻐﺮاﻓﻴﺔ‬

‫إﺟﻤﺎﻟﻲ‬ ‫اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﺮﺋﻴﺴﻲ‬ ‫واﻟﺒﺤﺮ اﻻﺣﻤﺮ‬ ‫اﻟﺪﻟﺘﺎ‬ ‫اﻻﺳﻜﻨﺪر ﻳﺔ‬ ‫اﻟﺠﻴﺰة‬ ‫ﺷﺮ ق اﻟﻘﺎﻫﺮة‬ ‫اﻟﻘﺎﻫﺮة‬ ‫)‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪(٢٠١٥‬‬

‫‪١١٦,٩٧٨,١١٤,٤٣٨‬‬ ‫‪٦٠,٠٣٦,٠٥٢,٣٢٧‬‬ ‫‪٢,٣١٠,٨٢١,٦٧٥‬‬ ‫‪٧,٣٩٨,٠٩٦,٣٧٥‬‬ ‫‪٧,١٢١,٥٩٤,٤٠٥‬‬ ‫‪١٢,٤٣٥,٢٧٢,٧٨٩‬‬ ‫‪١٠,٢٤٧,٥٨٥,٢٢٣‬‬ ‫‪١٧,٤٢٨,٦٩١,٦٤٤‬‬ ‫أﺻﻮل اﻟﻘﻄﺎﻋﺎت اﻟﺠﻐﺮاﻓﻴﺔ‬

‫‪٢٤٢,٤٢٨,١٠٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫أﺻﻮل ﻏﻴﺮ ﻣﺼﻨﻔﺔ‬

‫‪١١٧,٢٢٠,٥٤٢,٥٤٥‬‬ ‫‪٦٠,٠٣٦,٠٥٢,٣٢٧‬‬ ‫‪٢,٣١٠,٨٢١,٦٧٥‬‬ ‫‪٧,٣٩٨,٠٩٦,٣٧٥‬‬ ‫‪٧,١٢١,٥٩٤,٤٠٥‬‬ ‫‪١٢,٤٣٥,٢٧٢,٧٨٩‬‬ ‫‪١٠,٢٤٧,٥٨٥,٢٢٣‬‬ ‫‪١٧,٤٢٨,٦٩١,٦٤٤‬‬ ‫أﺟﻤﺎﻟﻲ اﻻﺻﻮل‬

‫‪١٠٢,٧٣١,٥١٩,١٧٤‬‬ ‫‪٢,٩١٤,٧٩٧,٩٨٩‬‬ ‫‪٣,٠٣٠,٧٧٩,٠٢٦‬‬ ‫‪٧,٤٤١,٠٩١,٣٧٦‬‬ ‫‪١٥,٥٩١,٢٣٦,٤٨١‬‬ ‫‪٢٢,٢٠٥,٢٨٨,٦١٥‬‬ ‫‪٢١,٩٠٢,٣٨٦,٥٤٠‬‬ ‫‪٢٩,٦٤٥,٩٣٩,١٤٨‬‬ ‫اﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻘﻄﺎﻋﺎت اﻟﺠﻐﺮاﻓﻴﺔ‬

‫‪١,٥٠١,٧٣٨,٧٦٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻟﺘﺰاﻣﺎت ﻏﻴﺮ ﻣﺼﻨﻔﺔ‬

‫‪١٠٤,٢٣٣,٢٥٧,٩٤٢‬‬ ‫‪٢,٩١٤,٧٩٧,٩٨٩‬‬ ‫‪٣,٠٣٠,٧٧٩,٠٢٦‬‬ ‫‪٧,٤٤١,٠٩١,٣٧٦‬‬ ‫‪١٥,٥٩١,٢٣٦,٤٨١‬‬ ‫‪٢٢,٢٠٥,٢٨٨,٦١٥‬‬ ‫‪٢١,٩٠٢,٣٨٦,٥٤٠‬‬ ‫‪٢٩,٦٤٥,٩٣٩,١٤٨‬‬ ‫اﺟﻤﺎﻟﻰ اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت‬

‫ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ ﻓﺘﺮة اﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ‬

‫اﻹﻳﺮادات واﻟﻤﺼﺮ وﻓﺎت وﻓﻘﺎ‬

‫اﻟﺠﻨﻮب واﻟﺒﺤﺮ‬
‫إﺟﻤﺎﻟﻲ‬ ‫اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﺮﺋﻴﺴﻲ‬ ‫اﻟﺪﻟﺘﺎ‬ ‫اﻻﺳﻜﻨﺪر ﻳﺔ‬ ‫اﻟﺠﻴﺰة‬ ‫ﺷﺮ ق اﻟﻘﺎﻫﺮة‬ ‫اﻟﻘﺎﻫﺮة‬ ‫ﻟﻠﻘﻄﺎﻋﺎت اﻟﺠﻐﺮاﻓﻴﺔ‬
‫اﻻﺣﻤﺮ‬
‫)‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪(٢٠١٤‬‬
‫‪١,٧٥٣,٢٤١,٠٢٨‬‬ ‫‪٥١١,٥٨٥,٠١٨‬‬ ‫‪٥٠,٥٩٩,٤٩٣‬‬ ‫‪١٤٠,٠٨٨,٢٩٨‬‬ ‫‪١٨٠,٣٤٦,١٤٧‬‬ ‫‪٢٩٥,٤٠٧,٧٦٢‬‬ ‫‪٢٣٢,٨٢٩,٥٩٩‬‬ ‫‪٣٤٢,٣٨٤,٧١١‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺪﺧﻞ ﻣﻦ اﻟﻌﺎﺋﺪ‬

‫‪٥٢٩,٧٩٩,٠٤٤‬‬ ‫‪٦٩,٩٦٩,١٨٥‬‬ ‫‪٢٢,٠١٩,٩٣٣‬‬ ‫‪٤٧,٦٠٩,٧٦٥‬‬ ‫‪٤٨,١٤٣,٤٧٩‬‬ ‫‪١٢٦,٢١١,٨٢٧‬‬ ‫‪٧٩,٤٢٦,٣٩٤‬‬ ‫‪١٣٦,٤١٨,٤٦١‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺪﺧﻞ ﻣﻦ اﻷﺗﻌﺎب واﻟﻌﻤﻮﻻت‬

‫‪١٤,٣٢٠,٨٥٦‬‬ ‫‪١٤,٣٢٠,٨٥٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫إﻳﺮادات ﻣﻦ ﺗﻮز ﻳﻌﺎت أر ﺑﺎح‬

‫‪٢٦,٦٠٦,٩٢٢‬‬ ‫)‪(٩,٨٠٧,٦٩٢‬‬ ‫‪٨٠١,٢٢٦‬‬ ‫‪٢,٥٠١,٠٣٦‬‬ ‫‪٣,٨٠٧,١٠٩‬‬ ‫‪٩,٧٦٣,٣٨٦‬‬ ‫‪٥,٥٦٦,٢٩٦‬‬ ‫‪١٣,٩٧٥,٥٦١‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ دﺧﻞ اﻟﻤﺘﺎﺟﺮة‬

‫)‪(٨٠,١٥٠‬‬ ‫)‪(٨٠,١٥٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)ﺧﺴﺎﺋﺮ( أر ﺑﺎح اﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ‬

‫)‪(١٨٦,٧٥٩,٨٢٥‬‬ ‫)‪(٦٠,١١٩‬‬ ‫)‪(٤٧,٨٣٧,٣٤٢‬‬ ‫‪١٠,٩٧٥,٠٩٧‬‬ ‫)‪(٦,٨١٢,١٣٨‬‬ ‫)‪(١٤,٥٦٩,٧٣٩‬‬ ‫)‪(١٧,٨٢٣,٣٦٣‬‬ ‫)‪(١١٠,٦٣٢,٢٢١‬‬ ‫ﻋﺐء اﺿﻤﺤﻼل اﻻﺋﺘﻤﺎن‬

‫)‪(٦٦٣,٥٩٧,٩٩٥‬‬ ‫‪٢٦,١٤٥,٧٠٤‬‬ ‫)‪(٤٣,٦٤٦,٢٨٢‬‬ ‫)‪(٨٠,٥٩٣,٣٨٠‬‬ ‫)‪(٩٨,٩٢٨,٣٩٠‬‬ ‫)‪(١٥٩,٤٥٧,٩٥٨‬‬ ‫)‪(١٣٧,٤٩٦,٨٢٢‬‬ ‫)‪(١٦٩,٦٢٠,٨٦٧‬‬ ‫ﻣﺼﺮ وﻓﺎت إدار ﻳﺔ‬

‫)‪(٨,٦٧٢,٠٨٥‬‬ ‫‪٣٥,٣٦٦,١٣٩‬‬ ‫)‪(٢,٩٩٥,٨٣٨‬‬ ‫)‪(٥,٠٧٥,٤٨٢‬‬ ‫)‪(٦,٢٤٩,٦٠١‬‬ ‫)‪(١٠,٦٧٧,٣١٧‬‬ ‫)‪(٩,٤٠١,٥٠٩‬‬ ‫)‪(٩,٦٣٨,٤٧٧‬‬ ‫إﻳﺮادات ) ﻣﺼﺮ وﻓﺎت( ﺗﺸﻐﻴﻞ أﺧﺮ ى‬

‫‪١,٤٦٤,٨٥٧,٧٩٥‬‬ ‫‪٦٤٧,٤٣٨,٩٤١‬‬ ‫)‪(٢١,٠٥٨,٨١٠‬‬ ‫‪١١٥,٥٠٥,٣٣٤‬‬ ‫‪١٢٠,٣٠٦,٦٠٦‬‬ ‫‪٢٤٦,٦٧٧,٩٦١‬‬ ‫‪١٥٣,١٠٠,٥٩٥‬‬ ‫‪٢٠٢,٨٨٧,١٦٨‬‬ ‫اﻟﺮ ﺑﺢ ﻗﺒﻞ ﺿﺮاﺋﺐ اﻟﺪﺧﻞ‬

‫)‪(٤٣٦,٢٩٢,٦٣٣‬‬ ‫)‪(١٨٨,١٠١,٨٩٦‬‬ ‫)‪(٥,٠٤٤,٧٦٤‬‬ ‫)‪(٣٠,١٣٨,٠٦٣‬‬ ‫)‪(٣٦,٧٦٠,١٤٦‬‬ ‫)‪(٦٩,٧٠٩,٥٥٢‬‬ ‫)‪(٤٤,٦٦١,٧٤٥‬‬ ‫)‪(٦١,٨٧٦,٤٦٧‬‬ ‫ﻣﺼﺮ وف ﺿﺮاﺋﺐ اﻟﺪﺧﻞ‬

‫‪١,٠٢٨,٥٦٥,١٦٢‬‬ ‫‪٤٥٩,٣٣٧,٠٤٥‬‬ ‫)‪(٢٦,١٠٣,٥٧٤‬‬ ‫‪٨٥,٣٦٧,٢٧١‬‬ ‫‪٨٣,٥٤٦,٤٦٠‬‬ ‫‪١٧٦,٩٦٨,٤٠٩‬‬ ‫‪١٠٨,٤٣٨,٨٥٠‬‬ ‫‪١٤١,٠١٠,٧٠١‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ ار ﺑﺎح ﻓﺘﺮة اﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ‬

‫ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ ﺳﻨﺔ اﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ‬

‫اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت وﻓﻘﺎ ﻟﻠﻘﻄﺎﻋﺎت‬
‫اﻟﺠﻨﻮب واﻟﺒﺤﺮ‬
‫إﺟﻤﺎﻟﻲ‬ ‫اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﺮﺋﻴﺴﻲ‬ ‫اﻟﺪﻟﺘﺎ‬ ‫اﻻﺳﻜﻨﺪر ﻳﺔ‬ ‫اﻟﺠﻴﺰة‬ ‫ﺷﺮ ق اﻟﻘﺎﻫﺮة‬ ‫اﻟﻘﺎﻫﺮة‬ ‫اﻟﺠﻐﺮاﻓﻴﺔ‬
‫اﻻﺣﻤﺮ‬
‫)‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪(٢٠١٤‬‬
‫‪١٠١,٩٥٨,٦٤٦,٤٧٢‬‬ ‫‪٥١,٦٦٧,٢٨٨,٣٤٩‬‬ ‫‪٢,٠٩٩,٤٣٣,٣٥٩‬‬ ‫‪٦,٣٩٦,٤٤٩,٦١٠‬‬ ‫‪٧,٠١٢,٢٣٣,٧٧٨‬‬ ‫‪١١,١٧٧,٠٦٢,٦٤١‬‬ ‫‪٨,٨٢٧,٦٧٨,٧٨٩‬‬ ‫‪١٤,٧٧٨,٤٩٩,٩٤٦‬‬ ‫أﺻﻮل اﻟﻘﻄﺎﻋﺎت اﻟﺠﻐﺮاﻓﻴﺔ‬

‫‪٢٤٧,٢٤٦,٣١٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫أﺻﻮل ﻏﻴﺮ ﻣﺼﻨﻔﺔ‬

‫‪١٠٢,٢٠٥,٨٩٢,٧٨٤‬‬ ‫‪٥١,٦٦٧,٢٨٨,٣٤٩‬‬ ‫‪٢,٠٩٩,٤٣٣,٣٥٩‬‬ ‫‪٦,٣٩٦,٤٤٩,٦١٠‬‬ ‫‪٧,٠١٢,٢٣٣,٧٧٨‬‬ ‫‪١١,١٧٧,٠٦٢,٦٤١‬‬ ‫‪٨,٨٢٧,٦٧٨,٧٨٩‬‬ ‫‪١٤,٧٧٨,٤٩٩,٩٤٦‬‬ ‫أﺟﻤﺎﻟﻲ اﻻﺻﻮل‬

‫‪٨٨,٦٦٣,٨٥١,٨٧٧‬‬ ‫‪١,٢٣٣,٢٦٥,٨٨٩‬‬ ‫‪٢,٨٢٧,٠١٠,٦٢٤‬‬ ‫‪٧,٠٤٢,٦٣٣,٢٥١‬‬ ‫‪١٣,٨١١,٦٣٠,٣٧٠‬‬ ‫‪١٩,٥٩٧,١١٣,٠٥٠‬‬ ‫‪١٧,٦٧٤,٥٥١,٩٠٠‬‬ ‫‪٢٦,٤٧٧,٦٤٦,٧٩٣‬‬ ‫اﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻘﻄﺎﻋﺎت اﻟﺠﻐﺮاﻓﻴﺔ‬

‫‪١,٨٤٢,٦٩٠,٨٢٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻟﺘﺰاﻣﺎت ﻏﻴﺮ ﻣﺼﻨﻔﺔ‬

‫‪٩٠,٥٠٦,٥٤٢,٧٠٥‬‬ ‫‪١,٢٣٣,٢٦٥,٨٨٩‬‬ ‫‪٢,٨٢٧,٠١٠,٦٢٤‬‬ ‫‪٧,٠٤٢,٦٣٣,٢٥١‬‬ ‫‪١٣,٨١١,٦٣٠,٣٧٠‬‬ ‫‪١٩,٥٩٧,١١٣,٠٥٠‬‬ ‫‪١٧,٦٧٤,٥٥١,٩٠٠‬‬ ‫‪٢٦,٤٧٧,٦٤٦,٧٩٣‬‬ ‫اﺟﻤﺎﻟﻰ اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت‬

‫ﺗﻢ ﺗﻮز ﻳﻊ اﻟﺠﻐﺮاﻓﻲ ﺑﻨﺎء ﻋﻠﻰ ﻣﻮﻗﻊ وﻣ ن اﻟﻔﺮ و ع اﻟﺘﻲ ﻳﻘﺪم اﻟﺒﻨﻚ ﺧﺪﻣﺎﺗﻪ ﻣﻦ ﺧﻼﻟﻬﺎ‪.‬‬

‫‪- ٣٩ -‬‬
 ‫ﺑﻨـــﻚ ﻗﻄــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ )ش‪.‬م‪.‬م(‬

‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫‪ -٦‬ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺪﺧﻞ ﻣﻦ اﻟﻌﺎﺋﺪ‬

‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬ ‫ﻋﺎﺋﺪ اﻟﻘﺮ وض واﻻﻳﺮادات اﻟﻤﺸﺎﺑﻬﺔ ﻣﻦ ‪:‬‬

‫ﻗﺮ وض وﺗﺴﻬﻴﻼت ‪:‬‬
‫‪٢,٠١٢,٦٦٠,١٨٣‬‬ ‫‪٢,٥٢٩,٤١٣,٧٢٩‬‬ ‫‪ -‬ﻟﻠﻌﻤﻼء‬
‫‪٢,٠١٢,٦٦٠,١٨٣‬‬ ‫‪٢,٥٢٩,٤١٣,٧٢٩‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬
‫‪١,٧٨١,٥٤٧,٩٦٥‬‬ ‫‪٢,٦٥٨,٦٢٨,٩٤٣‬‬ ‫أذون وﺳﻨﺪات ﺧﺰاﻧﺔ‬
‫‪٧,٦٧٢,٠٧٠‬‬ ‫‪٣,٨٢١,٠٧٥‬‬ ‫وداﺋﻊ وﺣﺴﺎﺑﺎت ﺟﺎر ﻳﺔ‬
‫‪٥,٣٤٤,١٥٩‬‬ ‫‪٤,٢٨٨,٣٨٥‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻰ ﻋﻮاﺋﺪ أدوات اﻟﺘﻐﻄﻴﺔ )ﻋﻘﻮد ﻣﺒﺎدﻟﺔ ﺳﻌﺮ ﻋﺎﺋﺪ(‬
‫‪٣,٨٠٧,٢٢٤,٣٧٧‬‬ ‫‪٥,١٩٦,١٥٢,١٣٢‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬
‫ﺗ ﻔﺔ اﻟﻮداﺋﻊ واﻟﺘ ﻟﻴﻒ اﻟﻤﺸﺎﺑﻬﺔ ﻣﻦ ‪:‬‬
‫وداﺋﻊ وﺣﺴﺎﺑﺎت ﺟﺎر ﻳﺔ‬
‫)‪(٦٠,١٥٣,٦١٩‬‬ ‫)‪(١٢٣,٨٩٨,٤٥٤‬‬ ‫‪ -‬ﻟﻠﺒﻨﻮك‬
‫)‪(١,٩٩٣,١١٠,٢٨٦‬‬ ‫)‪(٢,٧١٧,٦٨١,٢٨٢‬‬ ‫‪ -‬ﻟﻠﻌﻤﻼء‬
‫)‪(٢,٠٥٣,٢٦٣,٩٠٥‬‬ ‫)‪(٢,٨٤١,٥٧٩,٧٣٦‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫)‪(٧١٩,٤٤٤‬‬ ‫)‪(٣٧,٥٦٢,٠٣٥‬‬ ‫اﻗﺮاض ادوات ﻣﺎﻟﻴﺔ وﻋﻤﻠﻴﺎت ﺑﻴﻊ ادوات ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﻊ اﻷاﻟﺘﺰام ﺑﺈﻋﺎدة اﻟﺸﺮاء‬
‫‪-‬‬ ‫)‪(٦٠٨,٦٠٧‬‬ ‫ﻗﺮ وض أﺧﺮ ى‬
‫)‪(٢,٠٥٣,٩٨٣,٣٤٩‬‬ ‫)‪(٢,٨٧٩,٧٥٠,٣٧٨‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫‪١,٧٥٣,٢٤١,٠٢٨‬‬ ‫‪٢,٣١٦,٤٠١,٧٥٤‬‬ ‫اﻟﺼﺎﻓﻲ‬

‫‪ -٧‬ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺪﺧﻞ ﻣﻦ اﻷﺗﻌﺎب واﻟﻌﻤﻮﻻت‬

‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬ ‫إﻳﺮادات اﻷﺗﻌﺎب واﻟﻌﻤﻮﻻت‪:‬‬
‫‪٤٠٢,٨٩٢,٤١١‬‬ ‫‪٤٤٤,٨٩٢,٢٢٥‬‬ ‫اﻷﺗﻌﺎب واﻟﻌﻤﻮﻻت اﻟﻤﺮﺗﺒﻄﺔ ﺑﺎﻻﺋﺘﻤﺎن‬
‫‪٥,٨٨١,٩٧٣‬‬ ‫‪٦,١٣٥,٦١٩‬‬ ‫أﺗﻌﺎب وﻋﻤﻮﻻت اﻷﻣﺎﻧﺔ واﻟﺤﻔﻆ‬
‫‪٩,٤٠١,٩٢٤‬‬ ‫‪٧,٧٨٨,٨٣١‬‬ ‫ﻋﻤﻮﻻت وأﺗﻌﺎب اﻻﺳﺘﺜﻤﺎرات‬
‫‪١٤٨,٠٢٦,٩٨٦‬‬ ‫‪١٧٢,١١٢,٠٠٦‬‬ ‫أﺗﻌﺎب أﺧﺮ ى‬
‫‪٥٦٦,٢٠٣,٢٩٤‬‬ ‫‪٦٣٠,٩٢٨,٦٨١‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬
‫ﻣﺼﺮ وﻓﺎت اﻷﺗﻌﺎب واﻟﻌﻤﻮﻻت‪:‬‬
‫)‪(٢,١٨٩,٩٨٣‬‬ ‫)‪(١,٩٨٧,٨٠٥‬‬ ‫ﻋﻤﻮﻻت ﺳﻤﺴﺮة‬
‫)‪(٣٤,٢١٤,٢٦٧‬‬ ‫)‪(٤٤,١٥٤,٠٦٥‬‬ ‫أﺗﻌﺎب أﺧﺮ ى‬
‫)‪(٣٦,٤٠٤,٢٥٠‬‬ ‫)‪(٤٦,١٤١,٨٧٠‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫‪٥٢٩,٧٩٩,٠٤٤‬‬ ‫‪٥٨٤,٧٨٦,٨١١‬‬ ‫اﻟﺼﺎﻓﻲ‬

‫‪ -٨‬إﻳﺮادات ﻣﻦ ﺗﻮز ﻳﻌﺎت أر ﺑﺎح‬

‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫‪٢٠٠,٠٠٠‬‬ ‫‪٣٠٠,٠٠٠‬‬ ‫ﺻﻨﺎدﻳﻖ اﺳﺘﺜﻤﺎر‬
‫‪١٤,١٢٠,٨٥٦‬‬ ‫‪٨,٩٧٠,٥٨١‬‬ ‫اﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ‬
‫‪-‬‬ ‫‪٤٨,١٨٨‬‬ ‫ﺷﺮ ت ﺗﺎﺑﻌﺔ وﺷﻘﻴﻘﺔ‬
‫‪١٤,٣٢٠,٨٥٦‬‬ ‫‪٩,٣١٨,٧٦٩‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫‪ -٩‬ﺻﺎﻓﻲ دﺧﻞ اﻟﻤﺘﺎﺟﺮة‬

‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫ﻋﻤﻠﻴﺎت اﻟﻨﻘﺪ اﻷﺟﻨﺒﻲ ‪:‬‬
‫‪٢٨,٧٦٧,٣٦٦‬‬ ‫‪١٧,٩٣٤,٩٢٢‬‬ ‫‪ -‬أر ﺑﺎح اﻟﻤﻌﺎﻣﻼت ﺑﺎﻟﻌﻤﻼت اﻷﺟﻨﺒﻴﺔ‬
‫)‪(١,٨٨٨,٨٤٨‬‬ ‫‪٢٥,٥٠٦,٥٥٠‬‬ ‫‪ -‬ﻓﺮ وق ﺗﻘﻴﻴﻢ ﻋﻘﻮد ﺻﺮف آﺟﻠﺔ‬
‫)‪(٢٧١,٥٩٦‬‬ ‫)‪(٢١٤,٧٢٩‬‬ ‫‪ -‬ﺻﺎﻓﻰ ﻋﺎﺋﺪ ﻋﻘﻮد ﻣﺒﺎدﻟﺔ اﻟﻌﺎﺋﺪ‬
‫‪٢٦,٦٠٦,٩٢٢‬‬ ‫‪٤٣,٢٢٦,٧٤٣‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫‪ -١٠‬ﻣﺼﺮ وﻓﺎت إدار ﻳﺔ‬

‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫ﺗ ﻔﺔ اﻟﻌﺎﻣﻠﻴﻦ‬
‫‪٢٩٠,٤٢٢,٦٢٢‬‬ ‫‪٣٤٥,٣٩٠,٨٨٩‬‬ ‫أﺟﻮر وﻣﺮﺗﺒﺎت‬
‫‪١٤,١٥٧,٢٦٢‬‬ ‫‪١٧,١٩٧,٠٣٩‬‬ ‫ﺗﺄﻣﻴﻨﺎت أﺟﺘﻤﺎﻋﻴﺔ‬
‫ﺗ ﻔﺔ اﻟﻤﻌﺎﺷﺎت‬
‫‪٢٤,٧٢٦,٧٩٩‬‬ ‫‪٢٨,٢١٧,٥٨٠‬‬ ‫ﻧﻈﻢ اﻻﺷﺘﺮا ت اﻟﻤﺤﺪدة‬
‫‪٢٣,٥٢٦,٠٣٢‬‬ ‫‪٢٨,٦٩٠,٣٩٢‬‬ ‫ﻣﺰاﻳﺎ ﺗﻘﺎﻋﺪ أﺧﺮ ى )ﻧﻈﻢ ﻣﺰاﻳﺎ ﻣﺤﺪدة(‬
‫‪٣٥٢,٨٣٢,٧١٥‬‬ ‫‪٤١٩,٤٩٥,٩٠٠‬‬
‫‪٧١,٥٣١,٧٠٣‬‬ ‫‪٧١,٨٠١,٥٢٧‬‬ ‫إﻫﻼك واﺳﺘﻬﻼك‬
‫‪٢٣٩,٢٣٣,٥٧٧‬‬ ‫‪٢٨٤,١٩٢,٨٣١‬‬ ‫ﻣﺼﺮ وﻓﺎت إدار ﻳﺔ أﺧﺮ ى‬
‫‪٦٦٣,٥٩٧,٩٩٥‬‬ ‫‪٧٧٥,٤٩٠,٢٥٨‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫‪- ٤٠ -‬‬
 ‫ﺑﻨـــﻚ ﻗﻄــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ )ش‪.‬م‪.‬م(‬

‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫‪ -١١‬إﻳﺮادات ) ﻣﺼﺮ وﻓﺎت( ﺗﺸﻐﻴﻞ أﺧﺮ ى‬

‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫ﻓﺮ وق ﺗﺮﺟﻤﺔ أرﺻﺪة اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت ذات اﻟﻄﺒﻴﻌﺔ اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ﺑﺎﻟﻌﻤﻼت اﻷﺟﻨﺒﻴﺔ ﺑﺨﻼف اﻷﺻﻮل‬
‫‪٣٦,٨٩٦,٨٨٣‬‬ ‫‪٧٣,٧٩٠,٤٩٧‬‬
‫اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺑﻐﺮض اﻟﻤﺘﺎﺟﺮة أو ﺗﻠﻚ اﻟﻤﺒﻮﺑﺔ ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣﻦ ﺧﻼل اﻷر ﺑﺎح أو اﻟﺨﺴﺎﺋﺮ‬
‫‪٢٢,٤٤٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫أر ﺑﺎح ﺑﻴﻊ أﺻﻮل ﺛﺎﺑﺘﺔ‬
‫)‪(١٩,٤٢٤,٥٣٠‬‬ ‫)‪(٢٠,٣٦٠,٤٢٧‬‬ ‫ﺗ ﻔﺔ ﺑﺮاﻣﺞ‬

‫)‪(٢٤,٧٨٣,٣٦٠‬‬ ‫)‪(٢٨,٢٦٤,٥٦٤‬‬ ‫ﻣﺼﺮ وف اﻹﻳﺠﺎر ﻋﻦ ﻋﻘﻮد اﻟﺘﺄﺟﻴﺮ اﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻲ‬

‫)‪(٢٠,٥٤٠,٩٠٥‬‬ ‫)‪(٨,١٥٦,٤٧٨‬‬ ‫اﻟﻤﺨﺼﺼﺎت اﻷﺧﺮ ى )ﺑﺎﻟﺼﺎﻓﻰ ﺑﻌﺪ ﺧﺼﻢ اﻟﻤﺮﺗﺪ(‬

‫‪١٩,١٥٧,٣٨٠‬‬ ‫‪٣,٨٨٥,٥٦٢‬‬ ‫إﻳﺮادات )ﻣﺼﺮ وﻓﺎت( أﺧﺮ ى‬

‫)‪(٨,٦٧٢,٠٨٥‬‬ ‫‪٢٠,٨٩٤,٥٩٠‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫‪ -١٢‬ﻋﺐء اﺿﻤﺤﻼل اﻻﺋﺘﻤﺎن‬

‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫)‪(١٨٦,٧٥٩,٨٢٥‬‬ ‫)‪(٢٤٠,٧٩٩,٩٨٦‬‬ ‫ﻗﺮ وض وﺗﺴﻬﻴﻼت ﻟﻠﻌﻤﻼء‬

‫)‪(١٨٦,٧٥٩,٨٢٥‬‬ ‫)‪(٢٤٠,٧٩٩,٩٨٦‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫‪ -١٣‬ﻣﺼﺮ وف ﺿﺮاﺋﺐ اﻟﺪﺧﻞ‬

‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫)‪(٤٤٠,٠٤١,٤٥٣‬‬ ‫)‪(٥٧٨,٢٧٩,٨٦٤‬‬ ‫اﻟﻀﺮ ﻳﺒﺔ اﻟﺠﺎر ﻳﺔ‬

‫‪٣,٧٤٨,٨٢٠‬‬ ‫)‪(١١,٦٩٤,٧٩٩‬‬ ‫اﻟﻀﺮ ﻳﺒﺔ اﻟﻤﺆﺟﻠﺔ‬

‫)‪(٤٣٦,٢٩٢,٦٣٣‬‬ ‫)‪(٥٨٩,٩٧٤,٦٦٣‬‬ ‫اﻷﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫ﻳﺘﻀــﻤﻦ إﻳﻀــﺎح )‪ (٣٠‬ﻣﻌﻠﻮﻣﺎت إﺿﺎﻓﻴﺔ ﻋﻦ ﺿﺮ ﻳﺒﺔ اﻟﺪﺧﻞ اﻟﻤﺆﺟﻠﺔ ‪ ،‬وﺗﺨﺘﻠﻒ ﻗﻴﻤﺔ اﻟﻌﺐء اﻟﻔﻌﻠﻰ ﻟﻠﻀﺮ ﻳﺒﺔ ﻋﻠﻰ أر ﺑﺎح اﻟﺒﻨﻚ واﻟﻤﺤﻤﻞ ﺑﻘﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﻋﻦ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺘﻲ ﻧﺖ‬

‫ﺳﺘﻨﺘﺞ إذا ﻣﺎ ﻃﺒﻘﺖ ﻣﻌﺪﻻت اﻟﻀﺮاﺋﺐ اﻟﺴﺎر ﻳﺔ ﻋﻠﻰ ﺻﺎﻓﻰ اﻟﺮ ﺑﺢ اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﻰ ﻟﻠﺒﻨﻚ ﻗﺒﻞ ﺧﺼﻢ اﻟﻀﺮ ﻳﺒﺔ ﻛﻤﺎ ﻳﻠﻰ‪:‬‬

‫‪١,٤٦٤,٨٥٧,٧٩٥‬‬ ‫‪١,٩٥٨,٣٢٧,٢٤٢‬‬ ‫اﻟﺮ ﺑﺢ ﻗﺒﻞ اﻟﻀﺮاﺋﺐ‬

‫‪٢٥٠,٠٠٠‬‬ ‫‪٢٥٠,٠٠٠‬‬ ‫ﺿﺮاﺋﺐ اﻟﺪﺧﻞ اﻟﻤﺤﺴﻮﺑﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻣﻌﺪل ﺿﺮاﺋﺐ ‪%٢٥‬‬

‫‪٤٣٩,١٥٧,٣٣٩‬‬ ‫‪٥٨٧,١٩٨,١٧٣‬‬ ‫ﺿﺮاﺋﺐ اﻟﺪﺧﻞ اﻟﻤﺤﺴﻮﺑﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻣﻌﺪل ﺿﺮاﺋﺐ ‪%٣٠‬‬

‫ﻣﻦ‪:‬‬ ‫اﻷﺛﺮ اﻟﻀﺮ ﻳﺒﻰ ﻟ‬

‫)‪(٤,٣٠٥,٢٨١‬‬ ‫)‪(١,٨٣٥,٦١٢‬‬ ‫إﻳﺮادات ﻏﻴﺮ ﺧﺎﺿﻌﺔ ﻟﻠﻀﺮ ﻳﺒﺔ‬

‫‪٢,٤٥٣,٧٣٥‬‬ ‫‪١,٨٦٤,٩٢٣‬‬ ‫ﻣﺼﺮ وﻓﺎت ﻏﻴﺮ ﻗﺎﺑﻠﺔ ﻟﻠﺨﺼﻢ اﻟﻀﺮ ﻳﺒﻰ‬
‫)‪(١٨,٦٤٧,٤١٥‬‬ ‫)‪(١٩,٤٢٤,٣١٧‬‬ ‫اﺳﺘﺨﺪام أﺻﻮل ﺿﺮ ﻳﺒﻴﺔ ﻣﺆﺟﻠﺔ‬

‫)‪(١,٣٦١,٦٨١‬‬ ‫)‪(١٣,٧٧٩,٠١٤‬‬ ‫ﺗﺴﻮﻳﺎت ﺿﺮ ﻳﺒﻴﺔ ﺗﺨﺺ أﻋﻮام ﺳﺎﺑﻘﺔ‬

‫‪٢٢,٤٩٤,٧٥٦‬‬ ‫‪٢٤,٠٠٥,٧١١‬‬ ‫اﻟﻤﺨﺼﺼﺎت و اﻟﻌﻮاﺋﺪ اﻟﻤﺠﻨﺒﺔ‬

‫‪٤٤٠,٠٤١,٤٥٣‬‬ ‫‪٥٧٨,٢٧٩,٨٦٤‬‬ ‫ﻣﺼﺮ وف ﺿﺮ ﻳﺒﺔ اﻟﺪﺧﻞ اﻟﻔﻌﺎل‬

‫‪- ٤١ -‬‬
 ‫ﺑﻨـــﻚ ﻗﻄــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ )ش‪.‬م‪.‬م(‬

‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫اﻟﻤﻮﻗﻒ اﻟﻀﺮ ﻳﺒﻲ‬

‫أوﻻ ‪ :‬ﺑﻨﻚ ﻗﻄﺮ اﻟﻮﻃﻨﻲ اﻷﻫﻠﻲ ‪:‬‬

‫ﺿﺮ ﻳﺒﺔ أر ﺑﺎح ﺷﺮ ت اﻷﻣﻮال ‪:‬‬

‫ﺗﻢ اﻟﻔﺤﺺ واﻟﺮ ﺑﻂ و ﺳﺪاد اﻟﻀﺮ ﻳﺒﺔ ﻣﻦ ﺑﺪاﻳﺔ اﻟﻨﺸﺎط و ﺣﺘﻰ ﻧﻬﺎﻳﺔ ‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪. ٢٠١٠‬‬

‫ﻋﺎم ‪ ٢٠١١‬و ‪ ٢٠١٢‬ﻣﻨﻈﻮرة أﻣﺎم ﻟﺠﻨﺔ اﻟﻄﻌﻦ‪.‬‬

‫ﻋﺎم ‪ ٢٠١٣‬ﺗﺤﺖ اﻟﻔﺤﺺ ﻣﻊ ﻣﺼﻠﺤﺔ اﻟﻀﺮاﺋﺐ‪.‬‬

‫ﻋﺎم ‪ ٢٠١٤‬ﺗﻢ ﺗﻔﺪﻳﻢ اﻹﻗﺮار اﻟﻀﺮ ﻳﺒﻴﻰ ﻟﻤﺼﻠﺤﺔ اﻟﻀﺮاﺋﺐ ﻓﻰ اﻟﻤﻮاﻋﻴﺪ اﻟﻘﺎﻧﻮﻧﻴﺔ وﻟﻢ ﺗﻄﻠﺐ ﻟﻠﻔﺤﺺ ﺑﻌﺪ‪.‬‬

‫ﺿﺮ ﻳﺒﺔ ﻛﺴﺐ اﻟﻌﻤﻞ ‪:‬‬

‫ﺗﻢ اﻟﻔﺤﺺ و اﻟﺮ ﺑﻂ وﺳﺪاد اﻟﻀﺮ ﻳﺒﺔ ﺣﺘﻰ ﻋﺎم ‪. ٢٠٠٦‬‬
‫اﻟﺴﻨﻮات ‪ ٢٠٠٧‬وﺣﺘﻲ ‪ ٢٠١٣‬ﺗﻢ اﻹﺧﻄﺎر ﺑﻄﻠﺐ ﻓﺤﺺ ﻫﺬه اﻟﺴﻨﻮات وﺟﺎر ى اﻟﺒﺪء ﻓﻰ أﻋﻤﺎل اﻟﻔﺤﺺ اﻟﻀﺮ ﻳﺒﻰ‪.‬‬
‫ﻋﺎم ‪ ٢٠١٤‬ﺗﻢ ﺳﺪاد اﻟﻀﺮ ﻳﺒﺔ ﻓﻰ اﻟﻤﻮاﻋﻴﺪ اﻟﻘﺎﻧﻮﻧﻴﺔ وﻟﻢ ﺗﻄﻠﺐ ﻟﻠﻔﺤﺺ ﺑﻌﺪ‪.‬‬

‫ﺿﺮ ﻳﺒﺔ اﻟﺪﻣﻐﺔ ‪:‬‬

‫ﺗﻢ اﻻﻧﺘﻬﺎء ﻣﻦ ﻓﺤﺺ ﺟﻤﻴﻊ ﻓﺮ و ع اﻟﺒﻨﻚ ﺣﺘﻰ ‪ ٣١‬ﻳﻮﻟﻴﻮ ‪ ٢٠٠٦‬وﺟﺎر ي إﺳﺘﻼم ﻧﻤﺎذج ر ﺑﻂ اﻟﻀﺮ ﻳﺒﺔ‪.‬‬
‫اﻟﻔﺘﺮة ﻣﻦ ‪ ٠١‬أﻏﺴﻄﺲ ‪ ٢٠٠٦‬وﺣﺘﻲ ‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪ ٢٠٠٧‬ﻣﻨﻈﻮرة أﻣﺎم اﻟﻠﺠﻨﺔ اﻟﺪاﺧﻠﻴﺔ اﻟﻤﺘﺨﺼﺼﺔ‪.‬‬
‫اﻟﻔﺘﺮة ﻣﻦ ‪ ٠١‬ﻳﻨﺎﻳﺮ ‪ ٢٠٠٨‬وﺣﺘﻲ ‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪ ٢٠١٠‬ﺗﻢ اﻟﻔﺤﺺ واﻟﺮ ﺑﻂ واﻹﻋﺘﺮاض ﻋﻠﻰ اﻟﻤﻄﺎﻟﺒﺔ ﻓﻰ اﻟﻤﻮاﻋﻴﺪ اﻟﻘﺎﻧﻮﻧﻴﺔ وﻓﻰ اﻧﺘﻈﺎر اﻧﻌﻘﺎد اﻟﻠﺠﻨﺔ اﻟﺪاﺧﻠﻴﺔ‪.‬‬
‫اﻟﻔﺘﺮة ﻣﻦ ‪ ٠١‬ﻳﻨﺎﻳﺮ ‪ ٢٠١١‬و ﺣﺘﻰ ‪ ٣١‬ﻣﺎرس ‪ ٢٠١٣‬ﺗﻢ اﻟﻔﺤﺺ ﻣﻊ ﻣﺼﻠﺤﺔ اﻟﻀﺮاﺋﺐ وﻓﻰ إﻧﺘﻈﺎر إﺳﺘﻼم اﻟﻤﻄﺎﻟﺒﺔ‪.‬‬
‫اﻟﻔﺘﺮة ﻣﻦ ‪ ٠١‬أﺑﺮ ﻳﻞ ‪ ٢٠١٣‬و ﺣﺘﻰ ‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪ ٢٠١٤‬ﺗﻢ ﺳﺪاد اﻟﻀﺮ ﻳﺒﺔ ﻓﻰ اﻟﻤﻮاﻋﻴﺪ اﻟﻘﺎﻧﻮﻧﻴﺔ و ﻟﻢ ﺗﻄﻠﺐ ﻟﻠﻔﺤﺺ ﺑﻌﺪ‪.‬‬

‫ﺛﺎﻧﻴﺎ ‪ :‬ﺑﻨﻚ ﻣﺼﺮ اﻟﺪوﻟﻲ ﺳﺎﺑﻘﺎ ‪-:‬‬

‫ﺿﺮ ﻳﺒﺔ أر ﺑﺎح ﺷﺮ ت اﻷﻣﻮال ‪:‬‬

‫ﺗﻢ اﻟﻔﺤﺺ واﻟﺮ ﺑﻂ و ﺳﺪاد اﻟﻀﺮ ﻳﺒﺔ ﻣﻦ ﺑﺪاﻳﺔ اﻟﻨﺸﺎط وﺣﺘﻰ ‪ ٣٠‬ﻧﻮﻓﻤﺒﺮ ‪.٢٠٠٦‬‬

‫ﺿﺮ ﻳﺒﺔ ﻛﺴﺐ اﻟﻌﻤﻞ ‪:‬‬

‫ﺗﻢ اﻟﻔﺤﺺ و اﻟﺮ ﺑﻂ وﺳﺪاد اﻟﻀﺮ ﻳﺒﺔ ﺣﺘﻰ ‪ ٣٠‬ﻧﻮﻓﻤﺒﺮ ‪. ٢٠٠٦‬‬

‫ﺿﺮ ﻳﺒﺔ اﻟﺪﻣﻐﺔ ‪:‬‬

‫ﺗﻢ اﻻﻧﺘﻬﺎء ﻣﻦ ﻓﺤﺺ ﺟﻤﻴﻊ ﻓﺮ و ع اﻟﺒﻨﻚ ﺣﺘﻰ ‪ ٣١‬ﻳﻮﻟﻴﻮ ‪ ، ٢٠٠٦‬وﺟﺎر ي إﺳﺘﻼم ﻧﻤﺎذج ر ﺑﻂ اﻟﻀﺮ ﻳﺒﺔ‪.‬‬

‫اﻟﻔﺘﺮة ﻣﻦ ‪ ٠١‬أﻏﺴﻄﺲ ‪ ٢٠٠٦‬وﺣﺘﻲ ‪ ٣٠‬ﻧﻮﻓﻤﺒﺮ ‪ ٢٠٠٦‬ﻣﻨﻈﻮرة أﻣﺎم اﻟﻠﺠﻨﺔ اﻟﺪاﺧﻠﻴﺔ اﻟﻤﺘﺨﺼﺼﺔ‪.‬‬

‫أﻣﻮر ﺿﺮ ﻳﺒﻴﺔ أﺧﺮ ى‪:‬‬

‫ﺑﺘﺎر ﻳﺦ ‪ ٤‬ﻳﻮﻧﻴﻪ ‪ ، ٢٠١٤‬أﻗﺮ رﺋﻴﺲ اﻟﺠﻤﻬﻮر ﻳﺔ اﻟﻤﺆﻗﺖ اﻟﻘﺎﻧﻮن رﻗﻢ ‪ ٤٤‬ﻟﺴﻨﺔ ‪ ٢٠١٤‬ﺑﻔﺮض ﺿﺮ ﻳﺒﺔ إﺿﺎﻓﻴﺔ ﻣﺆﻗﺘﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺪﺧﻞ‪ .‬ﺑﺄن ﺗﻔﺮض ﺿﺮ ﻳﺒﺔ إﺿﺎﻓﻴﺔ ﺳﻨﻮﻳﺔ ﻣﺆﻗﺘﺔ ﻟﻤﺪة‬

‫ﺛﻼث ﺳﻨﻮات ﺑﻨﺴﺒﺔ ) ‪ (%٥‬ﻋﻠﻰ ﻣﺎ ﻳﺘﺠﺎوز ﻣﻠﻴﻮن ﺟﻨﻴﺔ ﻣﻦ وﻋﺎء اﻟﻀﺮ ﻳﺒﺔ ﻋﻠﻰ دﺧﻞ اﻷﺷﺨﺎص اﻟﻄﺒﻴﻌﻴﻴﻦ أو أر ﺑﺎح اﻷﺷﺨﺎص اﻹﻋﺘﺒﺎر ﻳﺔ ﻃﺒﻘﺎ ﻷﺣ م ﻗﺎﻧﻮن اﻟﻀﺮ ﻳﺒﺔ ﻋﻠﻰ‬

‫اﻟﺪﺧﻞ رﻗﻢ ‪ ٩١‬ﻟﺴﻨﺔ ‪٢٠٠٥‬‬

‫وﻧﺸﺮ ﻫﺬا اﻟﻘﺮار ﻓﻰ اﻟﺠﺮ ﻳﺪة اﻟﺮﺳﻤﻴﺔ ﺑﻨﻔﺲ اﻟﺘﺎر ﻳﺦ ﻋﻠﻰ أن ﺗﺴﺮ ى أﺣ م ﻫﺬا اﻟﻘﺎﻧﻮن اﻋﺘﺒﺎرا ﻣﻦ اﻟﻴﻮم اﻟﺘﺎﻟﻰ ﻟﺘﺎر ﻳﺦ ﻧﺸﺮه‪.‬‬

‫‪- ٤٢ -‬‬
 ‫ﺑﻨـــﻚ ﻗﻄــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ )ش‪.‬م‪.‬م(‬

‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫‪ -١٤‬ﻧﺼﻴﺐ اﻟﺴﻬﻢ ﻣﻦ ﺻﺎﻓﻰ أر ﺑﺎح اﻟﻔﺘﺮة‬

‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫‪١,٠٢٨,٥٦٥,١٦٢‬‬ ‫‪١,٣٦٨,٣٥٢,٥٧٩‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ أر ﺑﺎح اﻟﻔﺘﺮة‬

‫)‪(١,٠٠٠,٠٠٠‬‬ ‫)‪(٢,٥٠٠,٠٠٠‬‬ ‫ﻣ ﻓﺄة أﻋﻀﺎء ﻣﺠﻠﺲ اﻹدارة )ﻣﻦ ﺻﺎﻓﻲ أر ﺑﺎح اﻟﻔﺘﺮة( *‬

‫)‪(٩٦,٠٢٧,٩٩٧‬‬ ‫)‪(١٣٣,٦٦٦,١٤١‬‬ ‫ﺣﺼﺔ اﻟﻌﺎﻣﻠﻴﻦ ﻓﻰ اﻷر ﺑﺎح )ﻣﻦ ﺻﺎﻓﻲ أر ﺑﺎح اﻟﻔﺘﺮة( *‬

‫‪٩٣١,٥٣٧,١٦٥‬‬ ‫‪١,٢٣٢,١٨٦,٤٣٨‬‬ ‫اﻟﻤﺘﺎح ﻟﻠﻤﺴﺎﻫﻤﻴﻦ ﻣﻦ ﺻﺎﻓﻲ أر ﺑﺎح اﻟﻔﺘﺮة‬

‫‪٥٦١,٠٧٢,٩١٥‬‬ ‫‪٥٦١,٠٧٢,٩١٥‬‬ ‫اﻟﻤﺘﻮﺳﻂ اﻟﻤﺮﺟﺢ ﻟﻌﺪد اﻷﺳﻬﻢ اﻟﻘﺎﺋﻤﺔ ﺧﻼل اﻟﻔﺘﺮة‬

‫‪١,٦٦‬‬ ‫‪٢,٢٠‬‬ ‫ﻧﺼﻴﺐ اﻟﺴﻬﻢ ﻣﻦ ﺣﺼﺔ اﻟﻤﺴﺎﻫﻤﻴﻦ ﻓﻲ ﺻﺎﻓﻲ أر ﺑﺎح اﻟﻔﺘﺮة‬

‫* ﻣﺒﺎﻟﻎ ﺗﻘﺪﻳﺮ ﻳﺔ ﺑﻨﺎءا ﻋﻠﻰ أرﻗﺎم اﻟﻤﻮازﻧﺔ اﻟﻤﻌﺘﻤﺪة ﻟﻠﺒﻨﻚ ﻋﻠﻰ أن ﺗﻌﺘﻤﺪ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﻣﻦ اﻟﺠﻤﻌﻴﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻳﺔ ﻟﻤﺴﺎﻫﻤﻰ اﻟﺒﻨﻚ ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ اﻟﻌﺎم‪.‬‬

‫‪ -١٥‬ﻧﻘﺪﻳﺔ وأرﺻﺪة ﻟﺪى اﻟﺒﻨﻚ اﻟﻤﺮﻛﺰي‬

‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫‪١,٧٤٥,١٤٩,٠٣٣‬‬ ‫‪٢,٢٠٨,٦٩١,٧٩١‬‬ ‫ﻧﻘﺪﻳﺔ‬

‫‪٥,٤٤٣,١٩٥,٤٤٩‬‬ ‫‪٥,٨١٨,١٥٧,٩٠٨‬‬ ‫أرﺻﺪة ﻟﺪى اﻟﺒﻨﻚ اﻟﻤﺮﻛﺰي ﻓﻲ إﻃﺎر ﻧﺴﺒﺔ اﻻﺣﺘﻴﺎﻃﻲ اﻹﻟﺰاﻣﻲ‬

‫‪٧,١٨٨,٣٤٤,٤٨٢‬‬ ‫‪٨,٠٢٦,٨٤٩,٦٩٩‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫‪٧,١٨٨,٣٤٤,٤٨٢‬‬ ‫‪٨,٠٢٦,٨٤٩,٦٩٩‬‬ ‫أرﺻﺪة ﺑﺪون ﻋﺎﺋﺪ‬

‫‪٧,١٨٨,٣٤٤,٤٨٢‬‬ ‫‪٨,٠٢٦,٨٤٩,٦٩٩‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫‪ -١٦‬أرﺻﺪة ﻟﺪى اﻟﺒﻨﻮك‬

‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫‪٤٦٣,٥٧١,١٨٥‬‬ ‫‪٤٧٦,٧٩٧,٠٣٥‬‬ ‫ﺣﺴﺎﺑﺎت ﺟﺎر ﻳﺔ‬

‫‪٣,٣١٤,٢٩٩,١٥٩‬‬ ‫‪٢,٣٧٩,٠٣١,٩٣٣‬‬ ‫وداﺋﻊ‬

‫‪٣,٧٧٧,٨٧٠,٣٤٤‬‬ ‫‪٢,٨٥٥,٨٢٨,٩٦٨‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫‪٢,١٢٠,٤٦٠,١٥٩‬‬ ‫‪١,٩٣٦,١٩٩,٥٥٣‬‬ ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻟﻤﺮﻛﺰي ﺑﺨﻼف ﻧﺴﺒﺔ اﻻﺣﺘﻴﺎﻃﻲ اﻹﻟﺰاﻣﻲ‬

‫‪٥٥١,٦٤٩,٧٦٦‬‬ ‫‪٣٢١,٥٦٥,٩٤٦‬‬ ‫ﺑﻨﻮك ﻣﺤﻠﻴﺔ‬

‫‪١,١٠٥,٧٦٠,٤١٩‬‬ ‫‪٥٩٨,٠٦٣,٤٦٩‬‬ ‫ﺑﻨﻮك ﺧﺎرﺟﻴﺔ‬

‫‪٣,٧٧٧,٨٧٠,٣٤٤‬‬ ‫‪٢,٨٥٥,٨٢٨,٩٦٨‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫‪٤٩١,٢١٦,٧٨٢‬‬ ‫‪٢٦٤,٩٩٢,٧٦٠‬‬ ‫أرﺻﺪة ﺑﺪون ﻋﺎﺋﺪ‬

‫‪٣٢٣,٥٩٠,٦٠٣‬‬ ‫‪٢١٤,٢١٣,٩٠٧‬‬ ‫أرﺻﺪة ذات ﻋﺎﺋﺪ ﻣﺘﻐﻴﺮ‬

‫‪٢,٩٦٣,٠٦٢,٩٥٩‬‬ ‫‪٢,٣٧٦,٦٢٢,٣٠١‬‬ ‫أرﺻﺪة ذات ﻋﺎﺋﺪ ﺛﺎﺑﺖ‬

‫‪٣,٧٧٧,٨٧٠,٣٤٤‬‬ ‫‪٢,٨٥٥,٨٢٨,٩٦٨‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫‪٣,٧٧٧,٨٧٠,٣٤٤‬‬ ‫‪٢,٨٥٣,٤١٩,٣٣٦‬‬ ‫أرﺻﺪة ﻣﺘﺪاوﻟﺔ‬

‫‪-‬‬ ‫‪٢,٤٠٩,٦٣٢‬‬ ‫أرﺻﺪة ﻏﻴﺮ ﻣﺘﺪاوﻟﺔ‬

‫‪٣,٧٧٧,٨٧٠,٣٤٤‬‬ ‫‪٢,٨٥٥,٨٢٨,٩٦٨‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫‪ -١٧‬أذون ﺧﺰاﻧﺔ‬

‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫‪٢,٦٦٥,٦٠٠,٠٠٠‬‬ ‫‪١,١١٣,٨٧٥,٠٠٠‬‬ ‫أذون ﺧﺰاﻧﺔ اﺳﺘﺤﻘﺎق ‪ ٩١‬ﻳﻮم‬

‫‪٥,٠٧٩,٥٧٥,٠٠٠‬‬ ‫‪٥,٩٦١,٠٢٥,٠٠٠‬‬ ‫أذون ﺧﺰاﻧﺔ اﺳﺘﺤﻘﺎق ‪ ١٨٢‬ﻳﻮم‬

‫‪١٦,٩٦٦,٩٣٥,٠٠٠‬‬ ‫‪١٩,٨٧٠,٤٣٥,٠٠٠‬‬ ‫أذون ﺧﺰاﻧﺔ اﺳﺘﺤﻘﺎق أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ‪ ١٨٢‬ﻳﻮم‬

‫)‪(٩٧٩,٦٣٥,٥٠٤‬‬ ‫)‪(١,٠١٥,٠٣٥,٧٢٥‬‬ ‫ﻋﻮاﺋﺪ ﻟﻢ ﺗﺴﺘﺤﻖ ﺑﻌﺪ‬

‫‪٢٣,٧٣٢,٤٧٤,٤٩٦‬‬ ‫‪٢٥,٩٣٠,٢٩٩,٢٧٥‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫)‪(٢,٩٦٩,٠١٧,٤٠٠‬‬ ‫)‪(٦,١٤٧,٥٠٨‬‬ ‫ﻋﻤﻠﻴﺎت ﺑﻴﻊ أذون ﺧﺰاﻧﺔ ﻣﻊ اﻷاﻟﺘﺰام ﺑﺈﻋﺎدة اﻟﺸﺮاء‬

‫‪٢٠,٧٦٣,٤٥٧,٠٩٦‬‬ ‫‪٢٥,٩٢٤,١٥١,٧٦٧‬‬ ‫اﻟﺼﺎﻓﻰ‬

‫‪- ٤٣ -‬‬
 ‫ﺑﻨـــﻚ ﻗﻄــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ )ش‪.‬م‪.‬م(‬

‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫‪ -١٨‬ﻗﺮ وض وﺗﺴﻬﻴﻼت ﻟﻠﻌﻤﻼء ) ﺑﺎﻟﺼﺎﻓﻰ(‬

‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫أﻓﺮاد‬

‫‪٩٥٧,٢٣٢,٩٩٨‬‬ ‫‪١,٢٠٥,١٦٧,٢٨٩‬‬ ‫ﺣﺴﺎﺑﺎت ﺟﺎر ﻳﺔ ﻣﺪﻳﻨﺔ‬

‫‪٣٨٢,٨٤١,١٦٩‬‬ ‫‪٤٢٣,٦٤٣,٧١٤‬‬ ‫ﺑﻄﺎﻗﺎت اﺋﺘﻤﺎن‬
‫‪٨,٦٣٣,٣٨٥,٠٦٢‬‬ ‫‪٩,٨٢٧,١٤٥,٥٢٤‬‬ ‫ﻗﺮ وض ﺷﺨﺼﻴﺔ‬
‫‪٤٤٥,٣٣٦,٩٥٦‬‬ ‫‪٥٩٦,٨٦٩,٥٣٦‬‬ ‫ﻗﺮ وض ﻋﻘﺎر ﻳﺔ‬

‫‪١٠,٤١٨,٧٩٦,١٨٥‬‬ ‫‪١٢,٠٥٢,٨٢٦,٠٦٣‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ )‪(١‬‬

‫ﻣﺆﺳﺴﺎت ﺷﺎﻣﻠﺔ اﻟﻘﺮ وض اﻟﺼﻐﻴﺮة ﻟﻸﻧﺸﻄﺔ اﻻﻗﺘﺼﺎدﻳﺔ‬

‫‪١٨,٨٤٩,٧٢٨,٩٧٧‬‬ ‫‪٢٣,٢٤٠,٧٤٤,٠٠٦‬‬ ‫ﺣﺴﺎﺑﺎت ﺟﺎر ﻳﺔ ﻣﺪﻳﻨﺔ‬

‫‪١٢,٢٤٢,٥٩٩,٨٣٥‬‬ ‫‪١٢,٠٦٠,٧٧٥,٢٠٠‬‬ ‫ﻗﺮ وض ﻣﺒﺎﺷﺮة‬
‫‪٧,٩٠٥,٠١٩,٧٧٢‬‬ ‫‪٨,٦١١,١٠٨,١٢٩‬‬ ‫ﻗﺮ وض و ﺗﺴﻬﻴﻼت ﻣﺸﺘﺮﻛﺔ‬
‫‪١,١١٥,٩٥٠,٠٩٣‬‬ ‫‪١,٠٨٨,٢٩٨,٣٠٦‬‬ ‫ﻗﺮ وض أﺧﺮ ى‬

‫‪٤٠,١١٣,٢٩٨,٦٧٧‬‬ ‫‪٤٥,٠٠٠,٩٢٥,٦٤١‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ )‪(٢‬‬

‫‪٥٠,٥٣٢,٠٩٤,٨٦٢‬‬ ‫‪٥٧,٠٥٣,٧٥١,٧٠٤‬‬ ‫اﺟﻤﺎﻟﻲ اﻟﻘﺮ وض واﻟﺘﺴﻬﻴﻼت ﻟﻠﻌﻤﻼء )‪(٢+١‬‬

‫)‪(١,٨٧٤,٣٢٧,٦٣١‬‬ ‫)‪(٢,٠٩٧,٢٥٤,٨٦٤‬‬ ‫ﻳﺨﺼﻢ ‪ :‬ﻣﺨﺼﺺ ﺧﺴﺎﺋﺮ اﻻﺿﻤﺤﻼل‬

‫)‪(٢١,٥٣٩,٠٣٠‬‬ ‫)‪(١٤,٠٤٥,٤٦٢‬‬ ‫ﻳﺨﺼﻢ ‪ :‬اﻟﻌﻮاﺋﺪ اﻟﻤﺠﻨﺒﺔ‬
‫)‪(٢٣,٧٥١,٧٢٦‬‬ ‫)‪(١٩,٢٤٥,٦٠٤‬‬ ‫ﻳﺨﺼﻢ ‪ :‬ﺧﺼﻢ ﻏﻴﺮ ﻣﻜﺘﺴﺐ‬

‫‪٤٨,٦١٢,٤٧٦,٤٧٥‬‬ ‫‪٥٤,٩٢٣,٢٠٥,٧٧٤‬‬ ‫اﻟﺼﺎﻓﻲ وﻳﻮزع ﻟﺘﺎﻟﻲ ‪:‬‬

‫‪٣٣,٠٤٢,٥٢٦,٠٠٢‬‬ ‫‪٣٨,٢٤٠,٠٥٣,٥٤٧‬‬ ‫أرﺻﺪة ﻣﺘﺪاوﻟﺔ‬

‫‪١٥,٥٦٩,٩٥٠,٤٧٣‬‬ ‫‪١٦,٦٨٣,١٥٢,٢٢٧‬‬ ‫أرﺻﺪة ﻏﻴﺮ ﻣﺘﺪاوﻟﺔ‬

‫‪٤٨,٦١٢,٤٧٦,٤٧٥‬‬ ‫‪٥٤,٩٢٣,٢٠٥,٧٧٤‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫‪- ٤٤ -‬‬
 ‫ﺑﻨـــﻚ ﻗﻄــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ )ش‪.‬م‪.‬م(‬

‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫‪-١٨‬أ ﻣﺨﺼﺺ ﺧﺴﺎﺋﺮ اﻻﺿﻤﺤﻼل‬

‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫أﻓﺮاد‬

‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬ ‫ﻗﺮ وض ﻋﻘﺎر ﻳﺔ‬ ‫ﻗﺮ وض ﺷﺨﺼﻴﺔ‬ ‫ﺑﻄﺎﻗﺎت اﺋﺘﻤﺎن‬ ‫ﺣﺴﺎﺑﺎت ﺟﺎر ﻳﺔ ﻣﺪﻳﻨﺔ‬

‫‪٣٠٢,٥٤٦,٤٣٣‬‬ ‫‪٧,٣٦٩,٤٩٠‬‬ ‫‪٢٥٧,٥٧١,٧١٤‬‬ ‫‪٢٨,١٠٧,٧٤٣‬‬ ‫‪٩,٤٩٧,٤٨٦‬‬ ‫اﻟﺮﺻﻴﺪ ﻓﻲ أول اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬

‫‪٢٠,٠٨٢,٧٧٥‬‬ ‫)‪(٢٢٧,٩٠٣‬‬ ‫‪١٢,٠٨٠,٦١٨‬‬ ‫‪٧,٧٤٠,١٧٠‬‬ ‫‪٤٨٩,٨٩٠‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ ﻋﺐء اﻻﺿﻤﺤﻼل ﺧﻼل اﻟﻔﺘﺮة‬
‫)‪(٦٩٠,٦٣٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(٥٥٢,٧٣٠‬‬ ‫)‪(١١٨,٥٤٩‬‬ ‫)‪(١٩,٣٥٣‬‬ ‫ﻣﺒﺎﻟﻎ ﺗﻢ أﻋﺪاﻣﻬﺎ ﺧﻼل اﻟﻔﺘﺮة‬
‫‪٢,٥٤٥,٦٦٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢,٥٤٥,٦٦٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣﺘﺤﺼﻼت ﻣﻦ ﻗﺮ وض ﺳﺒﻖ إﻋﺪاﻣﻬﺎ‬
‫‪٥,٩١٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٥,٩١٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻓﺮ وق ﺗﺮﺟﻤﺔ ﻋﻤﻼت أﺟﻨﺒﻴﺔ‬

‫‪٣٢٤,٤٩٠,١٥٤‬‬ ‫‪٧,١٤١,٥٨٧‬‬ ‫‪٢٧١,٦٥١,١٨٠‬‬ ‫‪٣٥,٧٢٩,٣٦٤‬‬ ‫‪٩,٩٦٨,٠٢٣‬‬ ‫اﻟﺮﺻﻴﺪ ﻓﻲ آﺧﺮ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬

‫ﻣﺆﺳﺴﺎت‬

‫ﻗﺮ وض وﺗﺴﻬﻴﻼت‬
‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬ ‫ﻗﺮ وض أﺧﺮ ى‬ ‫ﻗﺮ وض ﻣﺒﺎﺷﺮة‬ ‫ﺣﺴﺎﺑﺎت ﺟﺎر ﻳﺔ ﻣﺪﻳﻨﺔ‬
‫ﻣﺸﺘﺮﻛﺔ‬
‫‪١,٥٧١,٧٨١,١٩٨‬‬ ‫‪٣٦,٥٥٢,٦٣٠‬‬ ‫‪١٨٢,٩٩١,٨٠٨‬‬ ‫‪١,١١٩,٠٤٧,٣٩١‬‬ ‫‪٢٣٣,١٨٩,٣٦٩‬‬ ‫اﻟﺮﺻﻴﺪ ﻓﻲ أول اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫‪٢٢٠,٧١٧,٢١١‬‬ ‫)‪(٤,١٨٨,٦٩٧‬‬ ‫‪٨٢,٢٥١,٨٣٠‬‬ ‫‪١١٦,٨٩٦,٢٠٧‬‬ ‫‪٢٥,٧٥٧,٨٧١‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ ﻋﺐء اﻻﺿﻤﺤﻼل ﺧﻼل اﻟﻔﺘﺮة‬
‫)‪(٣٧,٥٦٦,٦١٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(٣٧,٥٦٦,٦١٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣﺒﺎﻟﻎ ﺗﻢ أﻋﺪاﻣﻬﺎ ﺧﻼل اﻟﻔﺘﺮة‬
‫‪٢,١١٤,٦٠٥‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢,١١٤,٦٠٥‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣﺘﺤﺼﻼت ﻣﻦ ﻗﺮ وض ﺳﺒﻖ إﻋﺪاﻣﻬﺎ‬
‫‪١٥,٧١٨,٣١٢‬‬ ‫‪٣٦٥,٥٣٨‬‬ ‫‪١,٨٢٩,٩٧٦‬‬ ‫‪١١,١٩٠,٨٣٠‬‬ ‫‪٢,٣٣١,٩٦٨‬‬ ‫ﻓﺮ وق ﺗﺮﺟﻤﺔ ﻋﻤﻼت أﺟﻨﺒﻴﺔ‬

‫‪١,٧٧٢,٧٦٤,٧١٠‬‬ ‫‪٣٢,٧٢٩,٤٧١‬‬ ‫‪٢٦٧,٠٧٣,٦١٤‬‬ ‫‪١,٢١١,٦٨٢,٤١٧‬‬ ‫‪٢٦١,٢٧٩,٢٠٨‬‬ ‫اﻟﺮﺻﻴﺪ ﻓﻲ آﺧﺮ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬

‫‪٢,٠٩٧,٢٥٤,٨٦٤‬‬ ‫‪٣٩,٨٧١,٠٥٨‬‬ ‫‪٥٣٨,٧٢٤,٧٩٤‬‬ ‫‪١,٢٤٧,٤١١,٧٨١‬‬ ‫‪٢٧١,٢٤٧,٢٣١‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬

‫أﻓﺮاد‬

‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬ ‫ﻗﺮ وض ﻋﻘﺎر ﻳﺔ‬ ‫ﻗﺮ وض ﺷﺨﺼﻴﺔ‬ ‫ﺑﻄﺎﻗﺎت اﺋﺘﻤﺎن‬ ‫ﺣﺴﺎﺑﺎت ﺟﺎر ﻳﺔ ﻣﺪﻳﻨﺔ‬

‫‪٣٦٤,٢٨٦,١٣٠‬‬ ‫‪١٠,٥٩٤,٩٥٦‬‬ ‫‪٢٧٠,٩٠٠,٦٤٦‬‬ ‫‪٧٤,٥٥٩,٦٩٥‬‬ ‫‪٨,٢٣٠,٨٣٣‬‬ ‫اﻟﺮﺻﻴﺪ ﻓﻲ أول اﻟﺴﻨﺔ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬

‫‪٧٣,١٢١,٤٢٥‬‬ ‫)‪(٣,٢٢٥,٤٦٦‬‬ ‫‪٢٠,٧٥٩,٢٤٨‬‬ ‫‪٤٤,٥٧٩,٢٧٢‬‬ ‫‪١١,٠٠٨,٣٧١‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ ﻋﺐء اﻻﺿﻤﺤﻼل ﺧﻼل اﻟﺴﻨﺔ‬
‫)‪(١٣٧,٠٨٤,٧٢١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(٣٦,٣١١,٧٧٩‬‬ ‫)‪(٩١,٠٣١,٢٢٤‬‬ ‫)‪(٩,٧٤١,٧١٨‬‬ ‫ﻣﺒﺎﻟﻎ ﺗﻢ أﻋﺪاﻣﻬﺎ ﺧﻼل اﻟﺴﻨﺔ‬
‫‪٢,٢٢٠,٥٤١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢,٢٢٠,٥٤١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣﺘﺤﺼﻼت ﻣﻦ ﻗﺮ وض ﺳﺒﻖ إﻋﺪاﻣﻬﺎ‬
‫‪٣,٠٥٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٣,٠٥٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻓﺮ وق ﺗﺮﺟﻤﺔ ﻋﻤﻼت أﺟﻨﺒﻴﺔ‬

‫‪٣٠٢,٥٤٦,٤٣٣‬‬ ‫‪٧,٣٦٩,٤٩٠‬‬ ‫‪٢٥٧,٥٧١,٧١٤‬‬ ‫‪٢٨,١٠٧,٧٤٣‬‬ ‫‪٩,٤٩٧,٤٨٦‬‬ ‫اﻟﺮﺻﻴﺪ ﻓﻲ آﺧﺮ اﻟﺴﻨﺔ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬

‫ﻣﺆﺳﺴﺎت‬

‫ﻗﺮ وض وﺗﺴﻬﻴﻼت‬
‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬ ‫ﻗﺮ وض أﺧﺮ ى‬ ‫ﻗﺮ وض ﻣﺒﺎﺷﺮة‬ ‫ﺣﺴﺎﺑﺎت ﺟﺎر ﻳﺔ ﻣﺪﻳﻨﺔ‬
‫ﻣﺸﺘﺮﻛﺔ‬
‫‪١,٣٧٩,٠٣٥,٥٨١‬‬ ‫‪٣٨,٠٦٠,٣٥٧‬‬ ‫‪٢٢٢,٠٥٣,٠٩١‬‬ ‫‪٩١٧,٣٨٢,٦٧٩‬‬ ‫‪٢٠١,٥٣٩,٤٥٤‬‬ ‫اﻟﺮﺻﻴﺪ ﻓﻲ أول اﻟﺴﻨﺔ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫‪٢٢٨,٨٨١,٧٩٤‬‬ ‫)‪(١,٥٤٩,٨٠٧‬‬ ‫)‪(٣٩,٣٠٦,٧٩٠‬‬ ‫‪٢٢٤,٩٩٧,٠١٧‬‬ ‫‪٤٤,٧٤١,٣٧٤‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ ﻋﺐء اﻻﺿﻤﺤﻼل ﺧﻼل اﻟﺴﻨﺔ‬
‫)‪(٤١,١٨٤,٥٨٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(٢٧,٨٧٠,٣٠٣‬‬ ‫)‪(١٣,٣١٤,٢٨٥‬‬ ‫ﻣﺒﺎﻟﻎ ﺗﻢ أﻋﺪاﻣﻬﺎ ﺧﻼل اﻟﺴﻨﺔ‬
‫‪٣,٥٢٣,٧١٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٣,٥٢٣,٧١٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻣﺘﺤﺼﻼت ﻣﻦ ﻗﺮ وض ﺳﺒﻖ إﻋﺪاﻣﻬﺎ‬
‫‪١,٥٢٤,٦٩٣‬‬ ‫‪٤٢,٠٨٠‬‬ ‫‪٢٤٥,٥٠٧‬‬ ‫‪١,٠١٤,٢٨٠‬‬ ‫‪٢٢٢,٨٢٦‬‬ ‫ﻓﺮ وق ﺗﺮﺟﻤﺔ ﻋﻤﻼت أﺟﻨﺒﻴﺔ‬
‫‪١,٥٧١,٧٨١,١٩٨‬‬ ‫‪٣٦,٥٥٢,٦٣٠‬‬ ‫‪١٨٢,٩٩١,٨٠٨‬‬ ‫‪١,١١٩,٠٤٧,٣٩١‬‬ ‫‪٢٣٣,١٨٩,٣٦٩‬‬ ‫اﻟﺮﺻﻴﺪ ﻓﻲ آﺧﺮ اﻟﺴﻨﺔ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬

‫‪١,٨٧٤,٣٢٧,٦٣١‬‬ ‫‪٤٣,٩٢٢,١٢٠‬‬ ‫‪٤٤٠,٥٦٣,٥٢٢‬‬ ‫‪١,١٤٧,١٥٥,١٣٤‬‬ ‫‪٢٤٢,٦٨٦,٨٥٥‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫‪- ٤٥ -‬‬
 ‫ﺑﻨـــﻚ ﻗﻄــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ )ش‪.‬م‪.‬م(‬

‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫‪ -١٩‬ﻣﺸﺘﻘﺎت ﻣﺎﻟﻴﺔ‬

‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت‬ ‫اﻻﺻﻮل‬ ‫اﻟﻤﺒﻠﻎ اﻟﺘﻌﺎﻗﺪي‪ /‬اﻻﻓﺘﺮاﺿﻲ‬

‫)أ( ﻣﺸﺘﻘﺎت ﺑﻐﺮض اﻟﻤﺘﺎﺟﺮة‬
‫‪١٠,٠٦٠,٣٦٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢,١٣٢,٠١٦,٥٨٩‬‬ ‫‪ -‬ﻋﻘﻮد اﻟﺼﺮف اﻵﺟﻠﺔ‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢٦,١١٠,٢٤٤‬‬ ‫‪ -‬ﻋﻘﻮد ﻣﺒﺎدﻟﺔ أﺳﻌﺎر اﻟﻌﺎﺋﺪ‬
‫‪١٠,٠٦٠,٣٦٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻲ‬

‫)ب( ﻣﺸﺘﻘﺎت ﻣﺨﺼﺼﺔ ﻟﺘﻐﻄﻴﺔ ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬

‫‪-‬‬ ‫‪٧٠٢,١٨٠‬‬ ‫‪٢٤٣,٦١٩,٣٤٩‬‬ ‫ﻋﻘﻮد ﻣﺒﺎدﻟﺔ أﺳﻌﺎر اﻟﻌﺎﺋﺪ‬

‫)ج( ﻣﺸﺘﻘﺎت ﻣﺨﺼﺼﺔ ﻟﺘﻐﻄﻴﺔ ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ‬

‫‪-‬‬ ‫‪٢,٢٢٨,١٦٧‬‬ ‫‪١٥٠,٦٠٢,٠٠٠‬‬ ‫ﻋﻘﻮد ﻣﺒﺎدﻟﺔ أﺳﻌﺎر اﻟﻌﺎﺋﺪ‬

‫‪١٠,٠٦٠,٣٦٣‬‬ ‫‪٢,٩٣٠,٣٤٧‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻲ‬

‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬

‫اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت‬ ‫اﻻﺻﻮل‬ ‫اﻟﻤﺒﻠﻎ اﻟﺘﻌﺎﻗﺪي‪ /‬اﻻﻓﺘﺮاﺿﻲ‬

‫)أ( ﻣﺸﺘﻘﺎت ﺑﻐﺮض اﻟﻤﺘﺎﺟﺮة‬
‫‪٣٥,٥٦٦,٩١٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١,٥٠٠,٤٥٥,٠٦٩‬‬ ‫ﻋﻘﻮد اﻟﺼﺮف اﻵﺟﻠﺔ‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٧٠,٤٧٩,٩٠٠‬‬ ‫ﻋﻘﻮد ﻣﺒﺎدﻟﺔ أﺳﻌﺎر اﻟﻌﺎﺋﺪ‬
‫‪٣٥,٥٦٦,٩١٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻲ‬

‫)ب( ﻣﺸﺘﻘﺎت ﻣﺨﺼﺼﺔ ﻟﺘﻐﻄﻴﺔ ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬

‫‪-‬‬ ‫‪٩٥٣,٨١٨‬‬ ‫‪٣٥٤,١٧٣,٠٦١‬‬ ‫ﻋﻘﻮد ﻣﺒﺎدﻟﺔ أﺳﻌﺎر اﻟﻌﺎﺋﺪ‬

‫)ج( ﻣﺸﺘﻘﺎت ﻣﺨﺼﺼﺔ ﻟﺘﻐﻄﻴﺔ ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ‬

‫‪-‬‬ ‫‪٢,٩٠٨,٤٥٨‬‬ ‫‪١٤٢,٨٠٢,٠٠٠‬‬ ‫ﻋﻘﻮد ﻣﺒﺎدﻟﺔ أﺳﻌﺎر اﻟﻌﺎﺋﺪ‬

‫‪٣٥,٥٦٦,٩١٣‬‬ ‫‪٣,٨٦٢,٢٧٦‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻲ‬

‫ﺗﻤﺜﻞ ﻋﻘﻮد اﻟﻌﻤﻠﺔ اﻵﺟﻠﺔ ارﺗﺒﺎﻃﺎت ﻟﺸﺮاء ﻋﻤﻼت أﺟﻨﺒﻴﺔ وﻣﺤﻠﻴﺔ ‪ ،‬ﺑﻤﺎ ﻓﻲ ذﻟﻚ اﻟﺠﺰء ﻏﻴﺮ اﻟﻤﻨﻔﺬ ﻣﻦ اﻟﻤﻌﺎﻣﻼت اﻟﻔﻮر ﻳﺔ وﺗﻤﺜــﻞ ﻋﻘــﻮد ﻣﺒﺎدﻟــﺔ اﻟﻌﺎﺋــﺪ ارﺗﺒﺎﻃــﺎت ﻟﺘﺒــﺎدل‬

‫ﻣﻌﺪل ﻋﺎﺋﺪ ﺛﺎﺑﺖ ﺑﻤﻌﺪل ﻋﺎﺋﺪ ﻣﺘﻐﻴﺮ وﻻ ﻳﺘﻢ اﻟﺘﺒﺎدل اﻟﻔﻌﻠﻲ ﻟﻠﻤﺒﺎﻟﻎ اﻟﺘﻌﺎﻗﺪﻳﺔ إﻻ ﻓﻲ ﺑﻌــﺾ ﻋﻘــﻮد ﻣﺒﺎدﻟــﺔ اﻟﻌﻤــﻼت‪ .‬وﻳﺘﻤﺜﻞ ﺧﻄﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎن ﻟﻠﺒﻨﻚ ﻓﻲ اﻟﺘ ﻔﺔ اﻟﻤﺤﺘﻤﻠﺔ‬

‫ﻻﺳﺘﺒﺪال ﻋﻘﻮد اﻟﻤﺒﺎدﻻت إذا أﺧﻔﻘﺖ اﻷﻃــﺮاف اﻷﺧــﺮ ى ﻓــﻲ أداء اﻟﺘﺰاﻣﺎﺗﻬــﺎ‪ .‬وﻳﺘﻢ ﻣﺮاﻗﺒﺔ اﻟﺨﻄﺮ ﺑﺼﻔﺔ ﻣﺴﺘﻤﺮة ﺑﺎﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ وﺑﻨﺴﺒﺔ ﻣﻦ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ اﻟﺘﻌﺎﻗﺪﻳﺔ‬

‫وﻟﻠﺮﻗﺎﺑﺔ ﻋﻠﻰ ﺧﻄﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎن اﻟﻘﺎﺋﻢ ﻳﻘﻮم اﻟﺒﻨﻚ ﺑﺘﻘﻴﻴﻢ اﻷﻃﺮاف اﻷﺧﺮ ى ﺑﺬات اﻷﺳﺎﻟﻴﺐ اﻟﻤﺴﺘﺨﺪﻣﺔ ﻓﻲ أﻧﺸﻄﺔ اﻹﻗﺮاض‪.‬‬

‫‪ -‬ﺗﻐﻄﻴﺔ ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬

‫ﻳﻘﻮم اﻟﺒﻨﻚ ﺑﺎﺳﺘﺨﺪام ﻋﻘﻮد ﻣﺒﺎدﻟﺔ أﺳﻌﺎر اﻟﻌﺎﺋﺪ ﻟﺘﻐﻄﻴﺔ ﺟﺰء ﻣﻦ ﺧﻄﺮ اﻟﺰ ﻳﺎدة ﻓﻰ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻮداﺋﻊ اﻟﻌﻤﻼء ﺑﺎﻟﻌﻤﻼت اﻷﺟﻨﺒﻴﺔ ذات ﻣﻌﺪل اﻟﻔﺎﺋــﺪة اﻟﺜﺎﺑــﺖ واﻟــﺬى‬

‫ﻗﺪ ﻳﺤﺪث ﻧﺘﻴﺠﺔ ﻟﻼﻧﺨﻔﺎض اﻟﻤﺤﺘﻤﻞ ﻓﻰ ﻣﻌﺪﻻت اﻟﻌﺎﺋﺪ اﻟﺴﺎﺋﺪة ﻓﻰ اﻟﺴﻮق‪.‬‬

‫أﺻﻮﻻ ﻣﺎﻟﻴﺔ ﺑﻤﺒﻠﻎ ‪ ٩٥٣,٨١٨‬ﺟﻨﻴﻪ ﻣﺼﺮ ي ﻓﻰ ﻧﻬﺎﻳﺔ ﺳﻨﺔ‬

‫ً‬ ‫وﻗﺪ ﻧﺸﺄ ﻋﻦ ﺗﻠﻚ اﻟﻌﻘﻮد أﺻﻮل ﻣﺎﻟﻴــﺔ ﺑﻠﻐــﺖ ﻗﻴﻤﺘﻬــﺎ اﻟﻌﺎدﻟــﺔ ‪ ٧٠٢,١٨٠‬ﺟﻨﻴﻪ ﻣﺼﺮ ي ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪ ٢٠١٥‬ﻣﻘﺎﺑﻞ‬

‫اﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ‪.‬‬

‫‪ -‬ﺗﻐﻄﻴﺔ ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ‬

‫ﻗﺎم اﻟﺒﻨﻚ ﺑﺘﻐﻄﻴﺔ ﺟﺰء ﻣﻦ ﺧﻄﺮ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ﻣﻦ اﻟﻘﺮ وض اﻟﻤﻤﻨﻮﺣﺔ ﻟﻠﻌﻤﻼء ذات ﻣﻌﺪل ﻣﺘﻐﻴﺮ وذﻟﻚ ﺑﺎﺳﺘﺨﺪام ﻋﻘﻮد ﻣﺒﺎدﻟﺔ ﻋﻮاﺋﺪ‪.‬‬

‫أﺻﻮﻻ ﻣﺎﻟﻴﺔ ﺑﻤﺒﻠﻎ ‪ ٢,٩٠٨,٤٥٨‬ﺟﻨﻴﻪ ﻣﺼﺮ ي ﻓﻰ ﻧﻬﺎﻳﺔ ﺳﻨﺔ‬

‫ً‬ ‫وﻗﺪ ﻧﺸﺄ ﻋﻦ ﺗﻠﻚ اﻟﻌﻘﻮد أﺻﻮل ﻣﺎﻟﻴﺔ ﺑﻠﻐﺖ ﻗﻴﻤﺘﻬﺎ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ‪ ٢,٢٢٨,١٦٧‬ﺟﻨﻴﻪ ﻣﺼﺮ ي ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪ ٢٠١٥‬ﻣﻘﺎﺑﻞ‬

‫اﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ‪.‬‬

‫‪- ٤٦ -‬‬
 ‫ﺑﻨـــﻚ ﻗﻄــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ )ش‪.‬م‪.‬م(‬

‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫‪ -٢٠‬اﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ‬
‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬ ‫اﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ ‪:‬‬
‫أ( أدوات دﻳﻦ ‪ -‬ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ‪:‬‬
‫‪١٦,٣١١,٤٠١,٢٣٣‬‬ ‫‪١٩,٩٣٧,١٩٧,٠٣٩‬‬ ‫ﻣﺪرﺟﺔ ﺑﺒﻮرﺻﺔ اﻷوراق اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺼﺮ ﻳﺔ‬
‫‪١,٨٠٣,٧٠٠,٧٩٩‬‬ ‫‪١,٦٧٤,١١٨,١٠٥‬‬ ‫ﻣﺪرﺟﺔ ﺑﺒﻮرﺻﺔ أوراق ﻣﺎﻟﻴﺔ أﺟﻨﺒﻴﺔ‬
‫‪١٨,١١٥,١٠٢,٠٣٢‬‬ ‫‪٢١,٦١١,٣١٥,١٤٤‬‬ ‫اﺟﻤﺎﻟﻲ أدوات دﻳﻦ‬
‫ب( أدوات ﺣﻘﻮق ﻣﻠﻜﻴﺔ ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ‪:‬‬
‫‪٥٨,٠٣٨,٨٩٠‬‬ ‫‪٥٦,٥٦٣,٣٥٤‬‬ ‫ﻣﺪرﺟﺔ ﺑﺒﻮرﺻﺔ اﻷوراق اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺼﺮ ﻳﺔ‬
‫ج( وﺛﺎﺋﻖ ﺻﻨﺎدﻳﻖ اﺳﺘﺜﻤﺎر ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻻﺳﺘﺮدادﻳﺔ‪:‬‬
‫‪٥٨,٤٠٦,٢٥٠‬‬ ‫‪٥٩,٦٣٥,٨٩١‬‬ ‫ﻏﻴﺮ ﻣﺪرﺟﺔ ﺑﺒﻮرﺻﺔ أوراق ﻣﺎﻟﻴﺔ‬
‫د( أدوات ﺣﻘﻮق ﻣﻠﻜﻴﺔ ﺑﺎﻟﺘ ﻔﺔ ‪:‬‬
‫‪١٦٩,٩٩١,٩٨٣‬‬ ‫‪١٧٠,٦٠٤,٧٥٠‬‬ ‫ﻏﻴﺮ ﻣﺪرﺟﺔ ﺑﺒﻮرﺻﺔ أوراق ﻣﺎﻟﻴﺔ‬
‫‪١٨,٤٠١,٥٣٩,١٥٥‬‬ ‫‪٢١,٨٩٨,١١٩,١٣٩‬‬ ‫اﺟﻤﺎﻟﻲ اﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ )‪(١‬‬
‫اﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺤﺘﻔﻆ ﺑﻬﺎ ﺣﺘﻰ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق ‪:‬‬
‫وﺛﺎﺋﻖ ﺻﻨﺎدﻳﻖ اﺳﺘﺜﻤﺎر ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ‬
‫‪١٥,٠٠٠,٠٠٠‬‬ ‫‪١٥,٠٠٠,٠٠٠‬‬ ‫ﻏﻴﺮ ﻣﺪرﺟﺔ ﺑﺒﻮرﺻﺔ أوراق ﻣﺎﻟﻴﺔ*‬
‫‪١٥,٠٠٠,٠٠٠‬‬ ‫‪١٥,٠٠٠,٠٠٠‬‬ ‫اﺟﻤﺎﻟﻲ اﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺤﺘﻔﻆ ﺑﻬﺎ ﺣﺘﻰ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق )‪(٢‬‬

‫‪١٨,٤١٦,٥٣٩,١٥٥‬‬ ‫‪٢١,٩١٣,١١٩,١٣٩‬‬ ‫اﺟﻤﺎﻟﻲ اﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ ) ‪( ٢+١‬‬

‫‪٢,٠٥١,٠٥٦,٧١٠‬‬ ‫‪٤,٨٠٥,٢١٣,٥٢٣‬‬ ‫أرﺻﺪة ﻣﺘﺪاوﻟﺔ‬

‫‪١٦,٣٦٥,٤٨٢,٤٤٥‬‬ ‫‪١٧,١٠٧,٩٠٥,٦١٦‬‬ ‫أرﺻﺪة ﻏﻴﺮ ﻣﺘﺪاوﻟﺔ‬
‫‪١٨,٤١٦,٥٣٩,١٥٥‬‬ ‫‪٢١,٩١٣,١١٩,١٣٩‬‬ ‫اﻹﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫‪١٨,١١٥,١٠٢,٠٣٢‬‬ ‫‪٢١,٦١١,٣١٥,١٤٤‬‬ ‫أدوات دﻳﻦ ذات ﻋﺎﺋﺪ ﺛﺎﺑﺖ‬

‫‪١٨,١١٥,١٠٢,٠٣٢‬‬ ‫‪٢١,٦١١,٣١٥,١٤٤‬‬ ‫اﺟﻤﺎﻟﻲ أدوات دﻳﻦ‬

‫اﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺤﺘﻔﻆ‬

‫اﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺘﺎﺣﺔ‬ ‫وﻓﻴﻤﺎ ﻳﻠﻲ ﻣﻠﺨﺺ ﺑﺤﺮﻛﺔ اﻷﺳﺘﺜﻤﺎرات اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺧﻼل اﻟﻔﺘﺮة‪:‬‬
‫ﺑﻬﺎ ﺣﺘﻰ ﺗﺎر ﻳﺦ‬
‫ﻟﻠﺒﻴﻊ‬
‫اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق‬
‫‪١٥,٠٠٠,٠٠٠‬‬ ‫‪١٨,٤٠١,٥٣٩,١٥٥‬‬ ‫اﻟﺮﺻﻴﺪ ﻓﻲ أول اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ‬
‫‪-‬‬ ‫‪٣,٥٨٤,٨٢٨,٠٩٨‬‬ ‫اﺿﺎﻓﺎت‬
‫‪-‬‬ ‫‪١٦٧,٣٢٧,٥٧٥‬‬ ‫اﺳﺘﻬﻼك ﻋﻼوة ‪ /‬ﺧﺼﻢ اﻻﺻﺪار‬
‫‪-‬‬ ‫)‪(٤٤٠,٥٤٨,١٤٥‬‬ ‫اﺳﺘﺒﻌﺎدات ) ﺑﻴﻊ ‪ /‬اﺳﺘﺮداد (‬
‫‪-‬‬ ‫‪٥٩,٨٥٥,٥٥٨‬‬ ‫ﻓﺮ وق ﺗﺮﺟﻤﺔ أﺻﻮل ذات ﻃﺒﻴﻌﺔ ﻧﻘﺪﻳﺔ ﺑﺎﻟﻌﻤﻼت اﻻﺟﻨﺒﻴﺔ‬
‫‪-‬‬ ‫‪١٢٧,٦٤٩,٩٧٦‬‬ ‫ﻓﺮ وق اﻟﺘﻐﻴﺮ ﻓﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬
‫‪-‬‬ ‫)‪(٢,٥٣٣,٠٧٨‬‬ ‫ﻳﺨﺼﻢ ‪ :‬ﻣﺨﺼﺺ ﺧﺴﺎﺋﺮ اﻻﺿﻤﺤﻼل‬
‫‪١٥,٠٠٠,٠٠٠‬‬ ‫‪٢١,٨٩٨,١١٩,١٣٩‬‬ ‫اﻟﺮﺻﻴﺪ ﻓﻲ آﺧﺮ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬

‫اﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺤﺘﻔﻆ‬

‫اﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺘﺎﺣﺔ‬
‫ﺑﻬﺎ ﺣﺘﻰ ﺗﺎر ﻳﺦ‬ ‫‪ -‬وﻓﻴﻤﺎ ﻳﻠﻲ ﻣﻠﺨﺺ ﺑﺤﺮﻛﺔ اﻷﺳﺘﺜﻤﺎرات اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺧﻼل ﺳﻨﺔ اﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ ‪:‬‬
‫ﻟﻠﺒﻴﻊ‬
‫اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق‬
‫‪٦٥,٠٠٠,٠٠٠‬‬ ‫‪١٣,١٧٨,٥٠٤,٩٦٧‬‬ ‫اﻟﺮﺻﻴﺪ ﻓﻲ أول ﺳﻨﺔ اﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ‬
‫‪-‬‬ ‫‪٧,٤٩٢,٥٨٨,٢٢٠‬‬ ‫اﺿﺎﻓﺎت‬
‫‪-‬‬ ‫‪١٣٣,٣٩١,١٤٥‬‬ ‫أﺳﺘﻬﻼك ﻋﻼوة ‪ /‬ﺧﺼﻢ اﻻﺻﺪار‬
‫)‪(٥٠,٠٠٠,٠٠٠‬‬ ‫)‪(٢,١٧٨,٩١٢,٩٠٧‬‬ ‫اﺳﺘﺒﻌﺎدات ) ﺑﻴﻊ ‪ /‬اﺳﺘﺮداد (‬
‫‪-‬‬ ‫‪٦,١٠٣,٧٧٠‬‬ ‫ﻓﺮ وق ﺗﺮﺟﻤﺔ أﺻﻮل ذات ﻃﺒﻴﻌﺔ ﻧﻘﺪﻳﺔ ﺑﺎﻟﻌﻤﻼت اﻻﺟﻨﺒﻴﺔ‬
‫‪-‬‬ ‫)‪(٢٢٤,٧٣٣,١٥٨‬‬ ‫ﻓﺮ وق اﻟﺘﻐﻴﺮ ﻓﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬
‫‪-‬‬ ‫)‪(٥,٤٠٢,٨٨٢‬‬ ‫ﻳﺨﺼﻢ ‪ :‬ﻣﺨﺼﺺ ﺧﺴﺎﺋﺮ اﻻﺿﻤﺤﻼل‬
‫‪١٥,٠٠٠,٠٠٠‬‬ ‫‪١٨,٤٠١,٥٣٩,١٥٥‬‬ ‫اﻟﺮﺻﻴﺪ ﻓﻲ آﺧﺮ ﺳﻨﺔ اﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ‬

‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬ ‫)ﺧﺴﺎﺋﺮ( أر ﺑﺎح اﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ‬

‫‪٥,٣٢٢,٧٣٢‬‬ ‫‪٢,٥٢١,٨٩٧‬‬ ‫أر ﺑﺎح ﺑﻴﻊ اﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ‬

‫)‪(٥,٤٠٢,٨٨٢‬‬ ‫)‪(٢,٥٣٣,٠٧٨‬‬ ‫ﺧﺴﺎﺋﺮ اﺿﻤﺤﻼل أدوات ﺣﻘﻮق ﻣﻠﻜﻴﺔ ﻣﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ‬

‫)‪(٨٠,١٥٠‬‬ ‫)‪(١١,١٨١‬‬ ‫اﻹﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫*‬
‫ﺗﺘﻤﺜﻞ وﺛﺎﺋﻖ ﺻﻨﺎدﻳﻖ اﻷﺳﺘﺜﻤﺎر اﻟﻤﺪرﺟﺔ ﺿﻤﻦ ﺑﻨﺪ اﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺤﺘﻔﻆ ﺑﻬﺎ ﺣﺘﻰ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق ﻓﻲ وﺛﺎﺋﻖ ﺗﻠﻚ اﻟﺼﻨﺎدﻳﻖ اﻟﺘﻰ أﺳﺴﻬﺎ اﻟﺒﻨﻚ وﺗﺸﻤﻞ ﻧﺴﺒﺔ ﺧﻤﺴﺔ ﻓﻲ اﻟﻤﺎﺋﻪ ﻣﻦ‬

‫إﺟﻤﺎﻟﻲ ﻋﺪد وﺛﺎﺋﻖ ﺻﻨﺪوق اﺳﺘﺜﻤﺎر ﺑﻨﻚ ﻗﻄﺮ اﻟﻮﻃﻨﻲ اﻷﻫﻠﻲ اﻻول ذو اﻟﻌﺎﺋﺪ اﻟﻴﻮﻣﻲ اﻟﺘﺮاﻛﻤﻲ ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ي )ﺛﻤﺎر( اﻟﺘﻰ اﻛﺘﺘﺐ ﻓﻴﻬﺎ اﻟﺒﻨﻚ ﻋﻨﺪ اﻹﺻﺪار اﻷوﻟﻲ ﻟﻠﺼﻨﺪوق وﻧﺴﺒﺔ‬

‫ﻋﺸﺮ ون ﻓﻲ اﻟﻤﺎﺋﺔ ﻣﻦ إﺟﻤﺎﻟﻲ ﻋﺪد ﺻﻨﺪوق اﺳﺘﺜﻤﺎر ﺑﻨﻚ ﻗﻄﺮ اﻟﻮﻃﻨﻲ اﻷﻫﻠﻲ اﻟﺜﺎﻧﻲ ذو اﻟﻌﺎﺋﺪ اﻟﺪور ي اﻟﺘﺮاﻛﻤﻲ ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ي )ﺗﻮاز ن( ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ ﻧﺴﺒﺔ ﻋﺸﺮ ون ﻓﻲ اﻟﻤﺎﺋﺔ ﻣﻦ‬

‫إﺟﻤﺎﻟﻲ ﻋﺪد وﺛﺎﺋﻖ ﺻﻨﺪوق اﺳﺘﺜﻤﺎر ﺑﻨﻚ ﻗﻄﺮ اﻟﻮﻃﻨﻲ اﻷﻫﻠﻲ اﻟﺜﺎﻟﺚ ذو اﻟﻌﺎﺋﺪ اﻟﺪور ى اﻟﺘﺮاﻛﻤﻰ )ﺗﺪاول( واﻟﺘﻰ اﻛﺘﺘﺐ ﻓﻴﻬﺎ ﻋﻨﺪ اﻹﺻﺪار اﻷوﻟﻲ ﻟﻠﺼﻨﺪوق ﻋﻠﻤﺎً ﺑﺄن اﻟﺒﻨﻚ ﻳﺘﻌﻴﻦ ﻋﻠﻴﻪ‬

‫ﺻﻨﺪوق ﺧﻤﺴﺔ ﻣﻼﻳﻴﻦ ﺟﻨﻴﻪ‪.‬‬ ‫اﻻﺣﺘﻔﺎظ ﺑﺘﻠﻚ اﻟﻮﺛﺎﺋﻖ ﺣﺘﻰ اﻧﻘﻀﺎء أﻋﻤﺎر اﻟﺼﻨﺎدﻳﻖ ﻃﺒﻘﺎً ﻷﺣ م اﻟﻘﺎﻧﻮن‪ .‬وﻗﺪ ﺑﻠﻐﺖ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻹﺳﻤﻴﺔ ﻟﺤﺼﺔ اﻟﺒﻨﻚ ﻓﻰ‬

‫‪- ٤٧ -‬‬
 ‫ﺑﻨـــﻚ ﻗﻄــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ )ش‪.‬م‪.‬م(‬

‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫‪ -٢١‬اﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻓﻲ ﺷﺮ ت ﺗﺎﺑﻌﺔ وﺷﻘﻴﻘﺔ‬

‫ﻳﻮﺿﺢ اﻟﺠﺪول اﻟﺘﺎﻟﻰ اﻟﺒﻴﺎﻧﺎت اﻻﺳﺎﺳﻴﺔ ﻟﻠﺸﺮ ت اﻟﺸﻘﻴﻘﺔ واﻟﺘﺎﺑﻌﺔ وﻧﺴﺒﺔ ﻣﺴﺎﻫﻤﺔ اﻟﺒﻨﻚ ﻓﻴﻬﺎ‪:‬‬

‫اﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﺸﺮﻛﺔ‬ ‫اﻟﺒﻠﺪ اﻟﺘﻰ ﻳﻘﻊ ﺑﻬﺎ‬

‫ﻧﺴﺒﺔ‬ ‫اﻟﻘﻴﻤﺔ‬ ‫أر ﺑﺎح ‪) /‬ﺧﺴﺎﺋﺮ(‬
‫اﻳﺮادات اﻟﺸﺮﻛﺔ‬ ‫) ﺑﺨﻼف ﺣﻘﻮق‬ ‫أﺻﻮل اﻟﺸﺮﻛﺔ‬ ‫ﻣﻘﺮ اﻟﺸﺮﻛﺔ‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫اﻟﻤﺴﺎﻫﻤﺔ‬ ‫اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ‬ ‫اﻟﺸﺮﻛﺔ‬
‫اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ(‬ ‫اﻟﻤﺴﺘﺜﻤﺮ ﻓﻴﻬﺎ‬

‫‪٩٩,٩٨%‬‬ ‫‪١٤٤,٩١٥,٤٥٣‬‬ ‫‪١٥,٩٣٤,٣٦٢‬‬ ‫‪٤٢٠,١٦٥,٨٨٥‬‬ ‫‪٢,١٨٧,٣٤٥,٠٠٩‬‬ ‫ﺟﻤﻬﻮر ﻳﺔ ﻣﺼﺮ اﻟﻌﺮ ﺑﻴﺔ ‪٢,٤٣٧,٤٣٧,٨٤٥‬‬ ‫ﺷﺮﻛﺔ ﻛﻴﻮ ان ﺑﻲ اﻷﻫﻠﻲ ﻟﻠﺘﺄﺟﻴﺮ اﻟﺘﻤﻮﻳﻠﻲ )ﺗﺎﺑﻌﺔ(‬

‫‪٩٩,٩٨%‬‬ ‫‪٦٩,١٧٩,٦٧٦‬‬ ‫‪٣٣,٦٤٣,٩٣٢‬‬ ‫‪٤٢,٦٣٢,٧٢٨‬‬ ‫‪٨٧١,٧٥٦,٣١١‬‬ ‫ﺟﻤﻬﻮر ﻳﺔ ﻣﺼﺮ اﻟﻌﺮ ﺑﻴﺔ ‪١,٠٦٦,٦٤٩,٤٤٨‬‬ ‫ﺷﺮﻛﺔ ﻛﻴﻮ أن ﺑﻲ اﻷﻫﻠﻰ ﻟﺘﺎﻣﻴﻨﺎت اﻟﺤﻴﺎة )ﺗﺎﺑﻌﺔ(‬

‫‪٩٧,٤٨%‬‬ ‫‪١,١٧٦,٧١٠‬‬ ‫‪٣٠٦,٨٤١‬‬ ‫‪٤٤١,٠٧٩‬‬ ‫‪١,٠٥٤,٢٧٤‬‬ ‫ﺟﻤﻬﻮر ﻳﺔ ﻣﺼﺮ اﻟﻌﺮ ﺑﻴﺔ ‪٨,٥٢٣,١٣٥‬‬ ‫ﺷﺮﻛﺔ ﻛﻴﻮ أن ﺑﻰ اﻷﻫﻠﻰ اﺳﺖ ﻣﺎﻧﺠﻤﻨﺖ اﻳﺠﻴﺒﺖ )ﺗﺎﺑﻌﺔ(‬

‫‪٩٩,٩٩%‬‬ ‫‪٧٤,٩٩٠,٠٠٠‬‬ ‫‪٦,٢٣٨,٧٣٣‬‬ ‫‪٤١,٦٧٢,٥٥٦‬‬ ‫‪٩٥٩,١٣٣,٢٢٠‬‬ ‫ﺟﻤﻬﻮر ﻳﺔ ﻣﺼﺮ اﻟﻌﺮ ﺑﻴﺔ ‪١,٠٦٩,٩٠٢,٨١٧‬‬ ‫ﺷﺮﻛﺔ ﻛﻴﻮ ان ﺑﻲ اﻷﻫﻠﻲ ﻟﻠﺘﺨﺼﻴﻢ ) ﺗﺎﺑﻌﺔ(‬

‫‪٢٣,٠٩%‬‬ ‫‪١,٨٤٧,٢٥٠‬‬ ‫‪١٧٠,٥٣٤‬‬ ‫‪٥,٧٤٠,٤٤٣‬‬ ‫‪٣,٢٥٣,٣٠٨‬‬ ‫ﺟﻤﻬﻮر ﻳﺔ ﻣﺼﺮ اﻟﻌﺮ ﺑﻴﺔ ‪١٤,٤٦٦,٦٨٣‬‬ ‫ﺷﺮﻛﺔ ﺳﻨﻮﺣﻰ ﻟﻤﻮاد اﻟﺒﻨﺎء )ﺷﻘﻴﻘﺔ(‬

‫‪٢٩٢,١٠٩,٠٨٩‬‬ ‫‪٥٦,٢٩٤,٤٠٢‬‬ ‫‪٥١٠,٦٥٢,٦٩١‬‬ ‫‪٤,٠٢٢,٥٤٢,١٢٢‬‬ ‫‪٤,٥٩٦,٩٧٩,٩٢٨‬‬ ‫اﻹﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫اﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﺸﺮﻛﺔ‬ ‫اﻟﺒﻠﺪ اﻟﺘﻰ ﻳﻘﻊ ﺑﻬﺎ‬

‫ﻧﺴﺒﺔ‬ ‫اﻟﻘﻴﻤﺔ‬ ‫أر ﺑﺎح ‪) /‬ﺧﺴﺎﺋﺮ(‬
‫اﻳﺮادات اﻟﺸﺮﻛﺔ‬ ‫) ﺑﺨﻼف ﺣﻘﻮق‬ ‫أﺻﻮل اﻟﺸﺮﻛﺔ‬ ‫ﻣﻘﺮ اﻟﺸﺮﻛﺔ‬ ‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬
‫اﻟﻤﺴﺎﻫﻤﺔ‬ ‫اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ‬ ‫اﻟﺸﺮﻛﺔ‬
‫اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ(‬ ‫اﻟﻤﺴﺘﺜﻤﺮ ﻓﻴﻬﺎ‬

‫‪٩٩,٩٨%‬‬ ‫‪١٤٤,٩١٥,٤٥٣‬‬ ‫‪٢١,٩٩٠,٧٨٣‬‬ ‫‪٧٣٧,٦٦٩,٥٥٦‬‬ ‫‪٢,٠٨٤,٠٥٢,٢٠٣‬‬ ‫ﺟﻤﻬﻮر ﻳﺔ ﻣﺼﺮ اﻟﻌﺮ ﺑﻴﺔ ‪٢,٣٢٠,٤٠٩,٧٥٨‬‬ ‫ﺷﺮﻛﺔ ﻛﻴﻮ ان ﺑﻲ اﻷﻫﻠﻲ ﻟﻠﺘﺄﺟﻴﺮ اﻟﺘﻤﻮﻳﻠﻲ )ﺗﺎﺑﻌﺔ(‬

‫‪٩٩,٩٨%‬‬ ‫‪٦٩,١٧٩,٦٧٦‬‬ ‫‪٤١,٤٥٠,٣٨٤‬‬ ‫‪٥٣,٨٧٤,٠٢١‬‬ ‫‪٧٦٣,١٧٦,٨٤٠‬‬ ‫ﺟﻤﻬﻮر ﻳﺔ ﻣﺼﺮ اﻟﻌﺮ ﺑﻴﺔ ‪٩٢٤,٤٢٦,٠٤٥‬‬ ‫ﺷﺮﻛﺔ ﻛﻴﻮ أن ﺑﻲ اﻷﻫﻠﻰ ﻟﺘﺎﻣﻴﻨﺎت اﻟﺤﻴﺎة )ﺗﺎﺑﻌﺔ(‬

‫‪٩٧,٣٨%‬‬ ‫‪١٩٥,٠٠٧‬‬ ‫)‪(٧٨٣,٤٢٢‬‬ ‫‪١٩,٥٨٢‬‬ ‫‪١,٠٢٩,٦١٢‬‬ ‫ﺟﻤﻬﻮر ﻳﺔ ﻣﺼﺮ اﻟﻌﺮ ﺑﻴﺔ ‪٧,١٩١,٦٣٢‬‬ ‫ﺷﺮﻛﺔ ﻛﻴﻮ أن ﺑﻰ اﻷﻫﻠﻰ اﺳﺖ ﻣﺎﻧﺠﻤﻨﺖ اﻳﺠﻴﺒﺖ )ﺗﺎﺑﻌﺔ(‬

‫‪٩٩,٩٨%‬‬ ‫‪٤٩,٩٩٠,٠٠٠‬‬ ‫‪١٦,٢٢٢,٢٧٦‬‬ ‫‪٥٩,٦٩٤,٦٧٦‬‬ ‫‪٣٦٢,٨٣٣,١٤٠‬‬ ‫ﺟﻤﻬﻮر ﻳﺔ ﻣﺼﺮ اﻟﻌﺮ ﺑﻴﺔ ‪٤٤٣,٩٨٦,٢٣٤‬‬ ‫ﺷﺮﻛﺔ ﻛﻴﻮ ان ﺑﻲ اﻷﻫﻠﻲ ﻟﻠﺘﺨﺼﻴﻢ ) ﺗﺎﺑﻌﺔ(‬

‫‪٢٣,٠٩%‬‬ ‫‪١,٨٤٧,٢٥٠‬‬ ‫‪٢٧٩,٩١٧‬‬ ‫‪١٢,٤٩٥,٥١٤‬‬ ‫‪٢,٦٧٩,٦٧٩‬‬ ‫ﺟﻤﻬﻮر ﻳﺔ ﻣﺼﺮ اﻟﻌﺮ ﺑﻴﺔ ‪١٤,٠٨٢,٤٩٢‬‬ ‫ﺷﺮﻛﺔ ﺳﻨﻮﺣﻰ ﻟﻤﻮاد اﻟﺒﻨﺎء )ﺷﻘﻴﻘﺔ(‬

‫‪٢٦٦,١٢٧,٣٨٦‬‬ ‫‪٧٩,١٥٩,٩٣٨‬‬ ‫‪٨٦٣,٧٥٣,٣٤٩‬‬ ‫‪٣,٢١٣,٧٧١,٤٧٤‬‬ ‫‪٣,٧١٠,٠٩٦,١٦١‬‬ ‫اﻹﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫‪ -٢٢‬أﺻﻮل ﻏﻴﺮ ﻣﻠﻤﻮﺳﺔ‬

‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫ﺑﺮاﻣﺞ اﻟﺤﺎﺳﺐ اﻵﻟﻰ‬

‫‪١١٨,٤٨٢,٠٥٣‬‬ ‫‪١٠٣,٢٨٦,٦٩٨‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ ﻓﻲ أول اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬

‫‪١٨,٦٤٦,٤٦٤‬‬ ‫‪٢١,٧٨٣,٣٢٠‬‬ ‫اﻻﺿﺎﻓﺎت‬

‫)‪(٣٣,٨٤١,٨١٩‬‬ ‫)‪(١٨,٧٤٢,٦٢٢‬‬ ‫اﺳﺘﻬﻼك اﻟﻔﺘﺮة‬

‫‪١٠٣,٢٨٦,٦٩٨‬‬ ‫‪١٠٦,٣٢٧,٣٩٦‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ ﻓﻲ آﺧﺮ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬

‫‪ -٢٣‬أﺻﻮل أﺧﺮ ى‬

‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫‪٧٠٩,٣١٣,٩٥٨‬‬ ‫‪٨٩٦,٥٥٤,٩٩٢‬‬ ‫اﻻﻳﺮادات اﻟﻤﺴﺘﺤﻘﺔ‬

‫‪٣٣,٧٥٩,١٦٤‬‬ ‫‪٢٩,٣٧٤,٤٠٦‬‬ ‫اﻟﻤﺼﺮ وﻓﺎت اﻟﻤﻘﺪﻣﺔ‬

‫‪٣٤٦,٥٢٨,٧٤٧‬‬ ‫‪٣٧٨,٧٢٤,٥٠٦‬‬ ‫دﻓﻌﺎت ﻣﻘﺪﻣﺔ ﺗﺤﺖ ﺣﺴﺎب ﺷﺮاء أﺻﻮل ﺛﺎﺑﺘﺔ‬

‫‪٣٢,٠٦٧,٨٥١‬‬ ‫‪٣٢,٠٦٧,٨٥١‬‬ ‫اﻷﺻﻮل اﻟﺘﻲ آﻟﺖ ﻣﻠﻜﻴﺘﻬﺎ ﻟﻠﺒﻨﻚ وﻓﺎء ﻟﺪﻳﻮن‬

‫‪٤,٧٣٠,٢٤٤‬‬ ‫‪٥٣,١٢٤,١٠٦‬‬ ‫اﻟﺘﺄﻣﻴﻨﺎت واﻟﻌﻬﺪ‬
‫‪٦٦٤,٨١٥,١٧٧‬‬ ‫‪٤١٠,١٢٦,٥٠٩‬‬ ‫ﻣﺪﻓﻮﻋﺎت ﻣﻘﺪﻣﺎ ﻟﻤﺼﻠﺤﺔ اﻟﻀﺮاﺋﺐ‬
‫‪٧٢,٥٧٠,٢٨٥‬‬ ‫‪١٦٧,٥٠٥,١٣٩‬‬ ‫أﺧﺮ ى‬

‫‪١,٨٦٣,٧٨٥,٤٢٦‬‬ ‫‪١,٩٦٧,٤٧٧,٥٠٩‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫‪- ٤٨ -‬‬
 ‫ﺑﻨـــﻚ ﻗﻄــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ )ش‪.‬م‪.‬م(‬

‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫‪ -٢٤‬أﺻﻮل ﺛﺎﺑﺘﺔ‬

‫ﺗﺤﺴﻴﻨﺎت ﻋﻠﻰ‬
‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬ ‫آﺧﺮ ى‬ ‫آﻻت وﻣﻌﺪات‬ ‫أراﺿﻰ وﻣﺒﺎﻧﻲ‬
‫أﺻﻮل ﻣﺴﺘﺄﺟﺮة‬

‫ﻓﻲ ‪ ١‬ﻳﻨﺎﻳﺮ ‪٢٠١٤‬‬

‫‪١,٦٨٢,٢٩٧,٢٣٥‬‬ ‫‪١١٨,١٣٦,٩٦٨‬‬ ‫‪٣٩٧,١٥٨,٢٥٢‬‬ ‫‪١٠٤,٣٧٣,٣٤٠‬‬ ‫‪١,٠٦٢,٦٢٨,٦٧٥‬‬ ‫اﻟﺘ ﻔﺔ‬

‫)‪(٧٦٦,٤٢٨,٧٧٧‬‬ ‫)‪(٦٣,٥٩٨,٩٠٢‬‬ ‫)‪(٣٠٢,٢٨٠,٧٨٠‬‬ ‫)‪(٧٠,٨٧٠,٧٨٣‬‬ ‫)‪(٣٢٩,٦٧٨,٣١٢‬‬ ‫ﻣﺠﻤﻊ اﻻﻫﻼك‬

‫‪٩١٥,٨٦٨,٤٥٨‬‬ ‫‪٥٤,٥٣٨,٠٦٦‬‬ ‫‪٩٤,٨٧٧,٤٧٢‬‬ ‫‪٣٣,٥٠٢,٥٥٧‬‬ ‫‪٧٣٢,٩٥٠,٣٦٣‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ‬

‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬

‫‪٩١٥,٨٦٨,٤٥٨‬‬ ‫‪٥٤,٥٣٨,٠٦٦‬‬ ‫‪٩٤,٨٧٧,٤٧٢‬‬ ‫‪٣٣,٥٠٢,٥٥٧‬‬ ‫‪٧٣٢,٩٥٠,٣٦٣‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ أول اﻟﺴﻨﺔ‬

‫‪٢٥٧,٣٥٠,٣٣٢‬‬ ‫‪١٠,١٦٥,٦١٤‬‬ ‫‪٤٢,٢١٠,٣٢٣‬‬ ‫‪١١,٤٩٥,٧١٠‬‬ ‫‪١٩٣,٤٧٨,٦٨٥‬‬ ‫اﺿﺎﻓﺎت‬

‫)‪(٨,٣٦٢,٥٠١‬‬ ‫)‪(٨٠١,٤٠٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(٧,٥٦١,١٠١‬‬ ‫اﺳﺘﺒﻌﺎدات أﺻﻮل‬

‫‪٦,٣٧٥,١٦٢‬‬ ‫‪١٧٩,٠٦١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٦,١٩٦,١٠١‬‬ ‫اﺳﺘﺒﻌﺎدات ﻣﺠﻤﻊ أﻫﻼك‬

‫)‪(١٠٥,٠٤٧,٦١٩‬‬ ‫)‪(٩,٨٢٦,٨٢٩‬‬ ‫)‪(٣٦,٨٩٠,٠٤٦‬‬ ‫)‪(١١,٩٨٥,٠٤٥‬‬ ‫)‪(٤٦,٣٤٥,٦٩٩‬‬ ‫اﻫﻼك اﻟﺴﻨﺔ‬

‫‪١,٠٦٦,١٨٣,٨٣٢‬‬ ‫‪٥٤,٢٥٤,٥١٢‬‬ ‫‪١٠٠,١٩٧,٧٤٩‬‬ ‫‪٣٣,٠١٣,٢٢٢‬‬ ‫‪٨٧٨,٧١٨,٣٤٩‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ‬

‫ﻓﻲ ‪ ١‬ﻳﻨﺎﻳﺮ ‪٢٠١٥‬‬

‫‪١,٩٣١,٢٨٥,٠٦٦‬‬ ‫‪١٢٧,٥٠١,١٨٢‬‬ ‫‪٤٣٩,٣٦٨,٥٧٥‬‬ ‫‪١١٥,٨٦٩,٠٥٠‬‬ ‫‪١,٢٤٨,٥٤٦,٢٥٩‬‬ ‫اﻟﺘ ﻔﺔ‬

‫)‪(٨٦٥,١٠١,٢٣٤‬‬ ‫)‪(٧٣,٢٤٦,٦٧٠‬‬ ‫)‪(٣٣٩,١٧٠,٨٢٦‬‬ ‫)‪(٨٢,٨٥٥,٨٢٨‬‬ ‫)‪(٣٦٩,٨٢٧,٩١٠‬‬ ‫ﻣﺠﻤﻊ اﻻﻫﻼك‬

‫‪١,٠٦٦,١٨٣,٨٣٢‬‬ ‫‪٥٤,٢٥٤,٥١٢‬‬ ‫‪١٠٠,١٩٧,٧٤٩‬‬ ‫‪٣٣,٠١٣,٢٢٢‬‬ ‫‪٨٧٨,٧١٨,٣٤٩‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ‬

‫ﻓﻲ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫‪١,٠٦٦,١٨٣,٨٣٢‬‬ ‫‪٥٤,٢٥٤,٥١٢‬‬ ‫‪١٠٠,١٩٧,٧٤٩‬‬ ‫‪٣٣,٠١٣,٢٢٢‬‬ ‫‪٨٧٨,٧١٨,٣٤٩‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ أول اﻟﻔﺘﺮة‬

‫‪٥٩,٣٣٤,٥٧٩‬‬ ‫‪١,٤٢٨,٩٠٦‬‬ ‫‪٣٤,٤٧٥,٤٥٠‬‬ ‫‪١,٥٠٩,٨٥٠‬‬ ‫‪٢١,٩٢٠,٣٧٣‬‬ ‫اﺿﺎﻓﺎت‬

‫)‪(١٧,٣٦٠‬‬ ‫)‪(١٧,٣٦٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﺳﺘﺒﻌﺎدات أﺻﻮل‬

‫)‪(٥٣,٠٥٨,٩٠٥‬‬ ‫)‪(٥,٠٤٢,١١٦‬‬ ‫)‪(١٩,٧٤٣,٥٢٠‬‬ ‫)‪(٥,٤٥٥,٧٥٤‬‬ ‫)‪(٢٢,٨١٧,٥١٥‬‬ ‫اﻫﻼك اﻟﻔﺘﺮة‬

‫‪١,٠٧٢,٤٤٢,١٤٦‬‬ ‫‪٥٠,٦٢٣,٩٤٢‬‬ ‫‪١١٤,٩٢٩,٦٧٩‬‬ ‫‪٢٩,٠٦٧,٣١٨‬‬ ‫‪٨٧٧,٨٢١,٢٠٧‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ‬

‫اﻟﺮﺻﻴﺪ ﻓﻲ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫‪١,٩٩٠,٦٠٢,٢٨٥‬‬ ‫‪١٢٨,٩١٢,٧٢٨‬‬ ‫‪٤٧٣,٨٤٤,٠٢٥‬‬ ‫‪١١٧,٣٧٨,٩٠٠‬‬ ‫‪١,٢٧٠,٤٦٦,٦٣٢‬‬ ‫اﻟﺘ ﻔﺔ‬

‫)‪(٩١٨,١٦٠,١٣٩‬‬ ‫)‪(٧٨,٢٨٨,٧٨٦‬‬ ‫)‪(٣٥٨,٩١٤,٣٤٦‬‬ ‫)‪(٨٨,٣١١,٥٨٢‬‬ ‫)‪(٣٩٢,٦٤٥,٤٢٥‬‬ ‫ﻣﺠﻤﻊ اﻻﻫﻼك‬

‫‪١,٠٧٢,٤٤٢,١٤٦‬‬ ‫‪٥٠,٦٢٣,٩٤٢‬‬ ‫‪١١٤,٩٢٩,٦٧٩‬‬ ‫‪٢٩,٠٦٧,٣١٨‬‬ ‫‪٨٧٧,٨٢١,٢٠٧‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ‬

‫‪- ٤٩ -‬‬
 ‫ﺑﻨـــﻚ ﻗﻄــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ )ش‪.‬م‪.‬م(‬

‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫‪ -٢٥‬أرﺻﺪة ﻣﺴﺘﺤﻘﺔ ﻟﻠﺒﻨﻮك‬

‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫‪١٢٥,١٥٤,١١٧‬‬ ‫‪٣١٣,٤٠١,٥٣٤‬‬ ‫ﺣﺴﺎﺑﺎت ﺟﺎر ﻳﺔ‬

‫‪١,٢٦٨,٩٩٩,٢٩١‬‬ ‫‪١,٩٨٣,٣٨٤,٠٠٨‬‬ ‫وداﺋﻊ‬

‫‪١,٣٩٤,١٥٣,٤٠٨‬‬ ‫‪٢,٢٩٦,٧٨٥,٥٤٢‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫‪٢٣,٧٦٨,٥٢٣‬‬ ‫‪٢٨,٤٣١,١٨٥‬‬ ‫ﺑﻨﻮك ﻣﺮﻛﺰ ﻳﺔ‬

‫‪٦٥١,٧٥٨,٠٢٤‬‬ ‫‪١,١٠٤,٢١٢,٧٦٠‬‬ ‫ﺑﻨﻮك ﻣﺤﻠﻴﺔ‬

‫‪٧١٨,٦٢٦,٨٦١‬‬ ‫‪١,١٦٤,١٤١,٥٩٧‬‬ ‫ﺑﻨﻮك ﺧﺎرﺟﻴﺔ‬

‫‪١,٣٩٤,١٥٣,٤٠٨‬‬ ‫‪٢,٢٩٦,٧٨٥,٥٤٢‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫‪٩٥,١٥٨,٠٢١‬‬ ‫‪٦٢,٩٥٤,٦٦٩‬‬ ‫أرﺻﺪة ﺑﺪون ﻋﺎﺋﺪ‬

‫‪٢٩,٩٩٦,٠٩٦‬‬ ‫‪٢٥٠,٤٤٦,٨٦٥‬‬ ‫أرﺻﺪة ذات ﻋﺎﺋﺪ ﻣﺘﻐﻴﺮ‬

‫‪١,٢٦٨,٩٩٩,٢٩١‬‬ ‫‪١,٩٨٣,٣٨٤,٠٠٨‬‬ ‫أرﺻﺪة ذات ﻋﺎﺋﺪ ﺛﺎﺑﺖ‬

‫‪١,٣٩٤,١٥٣,٤٠٨‬‬ ‫‪٢,٢٩٦,٧٨٥,٥٤٢‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫‪١,٣٩٤,١٥٣,٤٠٨‬‬ ‫‪٢,٢٩٦,٧٨٥,٥٤٢‬‬ ‫أرﺻﺪة ﻣﺘﺪاوﻟﺔ‬

‫‪١,٣٩٤,١٥٣,٤٠٨‬‬ ‫‪٢,٢٩٦,٧٨٥,٥٤٢‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫‪ -٢٦‬وداﺋﻊ اﻟﻌﻤﻼء‬

‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫‪١٨,١١٠,١٦٥,٠٤٧‬‬ ‫‪٢٢,٢٧٢,٠٢٧,٠٣٣‬‬ ‫وداﺋﻊ ﺗﺤﺖ اﻟﻄﻠﺐ‬

‫‪٤٤,٨٠٠,٨١٦,٦٩٨‬‬ ‫‪٤٨,١٢٢,٦١٥,٠٢٦‬‬ ‫وداﺋﻊ ﻷﺟﻞ وﺑﺈﺧﻄﺎر‬

‫‪١٤,١١٥,٨٢٧,٩٤١‬‬ ‫‪١٧,٢٢٦,٤٢١,٤٤١‬‬ ‫ﺷﻬﺎدات ادﺧﺎر و إﻳﺪاع‬

‫‪٥,٩٠٦,٥٥٢,٢٢٦‬‬ ‫‪٦,٩٩٠,١٩٧,٧٠٣‬‬ ‫وداﺋﻊ ﺗﻮﻓﻴﺮ‬

‫‪٢,٧١٦,٣٤٠,٤٢٧‬‬ ‫‪٣,١٩٢,٧٨٧,٣٦١‬‬ ‫وداﺋﻊ أﺧﺮ ى *‬

‫‪٨٥,٦٤٩,٧٠٢,٣٣٩‬‬ ‫‪٩٧,٨٠٤,٠٤٨,٥٦٤‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫‪٥٠,٢٨٦,٨٩٩,٠٥١‬‬ ‫‪٥٦,٥١٨,٢٥٦,٠٢٣‬‬ ‫وداﺋﻊ ﻣﺆﺳﺴﺎت‬

‫‪٣٥,٣٦٢,٨٠٣,٢٨٨‬‬ ‫‪٤١,٢٨٥,٧٩٢,٥٤١‬‬ ‫وداﺋﻊ أﻓﺮاد‬

‫‪٨٥,٦٤٩,٧٠٢,٣٣٩‬‬ ‫‪٩٧,٨٠٤,٠٤٨,٥٦٤‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫‪١٦,٤٠٣,٥٤٣,٣١٨‬‬ ‫‪١٦,٦٥٣,٥٢٦,٩٢٩‬‬ ‫أرﺻﺪة ﺑﺪون ﻋﺎﺋﺪ‬

‫‪٥,٩٢٢,٩٣٧,٢٢٦‬‬ ‫‪١٦,٤٣٠,٧٥٩,٠٥١‬‬ ‫أرﺻﺪة ذات ﻋﺎﺋﺪ ﻣﺘﻐﻴﺮ‬

‫‪٦٣,٣٢٣,٢٢١,٧٩٥‬‬ ‫‪٦٤,٧١٩,٧٦٢,٥٨٤‬‬ ‫أرﺻﺪة ذات ﻋﺎﺋﺪ ﺛﺎﺑﺖ‬

‫‪٨٥,٦٤٩,٧٠٢,٣٣٩‬‬ ‫‪٩٧,٨٠٤,٠٤٨,٥٦٤‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫‪٧٢,٠٠٨,٢٩٨,٨٠٤‬‬ ‫‪٨٠,٣٥٦,٤٥٦,٠٠٦‬‬ ‫أرﺻﺪة ﻣﺘﺪاوﻟﺔ‬

‫‪١٣,٦٤١,٤٠٣,٥٣٥‬‬ ‫‪١٧,٤٤٧,٥٩٢,٥٥٨‬‬ ‫أرﺻﺪة ﻏﻴﺮ ﻣﺘﺪاوﻟﺔ‬

‫‪٨٥,٦٤٩,٧٠٢,٣٣٩‬‬ ‫‪٩٧,٨٠٤,٠٤٨,٥٦٤‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫* و ﺗﺘﻀﻤﻦ اﻟﻮداﺋﻊ اﻷﺧﺮ ى ﻓﻲ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪ ٢٠١٥‬وداﺋﻊ ﻗﺪرﻫﺎ ‪ ٥٠٩,٧٥٠,٢٧٣‬ﺟﻨﻴﻪ ﺗﻐﻄﻰ ارﺗﺒﺎﻃﺎت ﻏﻴﺮ ﻗﺎﺑﻠﺔ ﻟﻺﻟﻐﺎء ﺑﺎﻋﺘﻤﺎدات ﻣﺴﺘﻨﺪﻳﺔ ﻣﻘﺎﺑﻞ ‪ ٣٥٠,٢٨٢,٠٤٤‬ﺟﻨﻴﻪ‬

‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪ ٢٠١٤‬وﺗﻌﺘﺒﺮ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺪﻓﺘﺮ ﻳﺔ ﻟﺘﻠﻚ اﻟﻮداﺋﻊ ﻣﻘﺎر ﺑﺔ ﻟﻘﻴﻤﺘﻬﺎ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‪.‬‬

‫‪- ٥٠ -‬‬
 ‫ﺑﻨـــﻚ ﻗﻄــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ )ش‪.‬م‪.‬م(‬

‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫‪ -٢٧‬ﻗﺮ وض أﺧﺮ ى‬

‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫‪٧٥,١١٢,٠٦٠‬‬ ‫‪٥١,٩٣٧,٠٠٨‬‬ ‫ﻗﺮض اﻟﺒﻨﻚ اﻷﻫﻠﻲ اﻟﻤﺼﺮ ي )أﻳﺒﺎب ‪ -‬اﻳﻜﻮ(‬

‫‪٥٣,٨٤٨,٥٧١‬‬ ‫‪٤٠,٤٢١,٤٢٩‬‬ ‫ﻗﺮض اﻟﺒﻨﻚ اﻟﺘﺠﺎر ي اﻟﺪوﻟﻲ‬

‫‪-‬‬ ‫‪٦٧٢,٥٣٣,٠٨٠‬‬ ‫ﻗﺮض ﺑﻨﻚ ﻗﻄﺮ اﻟﻮﻃﻨﻰ‬

‫‪١٢٨,٩٦٠,٦٣١‬‬ ‫‪٧٦٤,٨٩١,٥١٧‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫‪ -٢٨‬اﻟﺘﺰاﻣﺎت أﺧﺮ ى‬

‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫‪١,٠١٨,٨٥٧,٤٤٠‬‬ ‫‪١,٢٦٨,٣٠٨,٢٤٨‬‬ ‫ﻋﻮاﺋﺪ ﻣﺴﺘﺤﻘﺔ‬

‫‪٥٢,٢٦٣,٥٣٨‬‬ ‫‪٥٣,٩٦٩,١٦٩‬‬ ‫اﻳﺮادات ﻣﻘﺪﻣﺔ‬

‫‪٢٣٤,٦٥٥,٨٤٥‬‬ ‫‪٢٧٥,٧٢٥,٢٣٨‬‬ ‫ﻣﺼﺮ وﻓﺎت ﻣﺴﺘﺤﻘﺔ‬

‫‪١٤٩,٦٩١,٧٦٣‬‬ ‫‪٢٥٧,٧٣٠,٥٣٣‬‬ ‫ارﺻﺪة داﺋﻨﺔ ﻣﺘﻨﻮﻋﺔ‬

‫‪١,٤٥٥,٤٦٨,٥٨٦‬‬ ‫‪١,٨٥٥,٧٣٣,١٨٨‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫‪- ٥١ -‬‬
 ‫ﺑﻨـــﻚ ﻗﻄــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ )ش‪.‬م‪.‬م(‬

‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫‪ -٢٩‬ﻣﺨﺼﺼﺎت أﺧﺮ ى‬
‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫ﻓﺮ وق ﺗﺮﺟﻤﺔ‬

‫ارﺻﺪة‬
‫اﻟﻤﺴﺘﺨﺪم ﺧﻼل‬ ‫اﻟﻤﻜﻮن ﺧﻼل‬
‫اﻟﺮﺻﻴﺪ اﺧﺮ اﻟﻔﺘﺮة‬ ‫اﻟﻤﺨﺼﺼﺎت‬ ‫اﻟﻤﺮﺗﺪ ﺧﻼل اﻟﻔﺘﺮة‬ ‫اﻟﺮﺻﻴﺪ أول اﻟﻔﺘﺮة‬ ‫اﻟﺒﻴﺎن‬
‫اﻟﻔﺘﺮة‬ ‫اﻟﻔﺘﺮة‬
‫ﺑﺎﻟﻌﻤﻼت اﻻﺟﻨﺒﻴﺔ‬

‫‪(-) +‬‬
‫‪٤٨٢,٠٦٥,٥٠٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢٥,٦٤٠,٠٠٠‬‬ ‫‪٤٥٦,٤٢٥,٥٠٢‬‬ ‫ﻣﺨﺼﺺ ﻣﻄﺎﻟﺒﺎت ﺿﺮ ﻳﺒﻴﺔ‬
‫‪١٥,٥٩٠,٠٥٣‬‬ ‫)‪(٦٩٧,٩٨٧‬‬ ‫‪٦٤,٨٣٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٣٧٥,٨١٥‬‬ ‫‪١٥,٨٤٧,٣٨٧‬‬ ‫ﻣﺨﺼﺺ ﻣﻄﺎﻟﺒﺎت ﻗﻀﺎﺋﻴﺔ‬
‫‪١٥١,١٥٣,٣٠١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢,٠٣٤,٨٥٣‬‬ ‫)‪(١٧,٨٥٩,٣٣٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١٦٦,٩٧٧,٧٨٥‬‬ ‫ﻣﺨﺼﺺ اﻹﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻌﺮﺿﻴﺔ‬
‫‪٢٣,٥٠٧,٢٦٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٧٦١,٥٧٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢٢,٧٤٥,٦٨٨‬‬ ‫ﻣﺨﺼﺺ ﺧﻴﺎﻧﺔ اﻻﻣﺎﻧﺔ‬
‫‪٦٧٢,٣١٦,١٢٢‬‬ ‫)‪(٦٩٧,٩٨٧‬‬ ‫‪٢,٨٦١,٢٦٩‬‬ ‫)‪(١٧,٨٥٩,٣٣٧‬‬ ‫‪٢٦,٠١٥,٨١٥‬‬ ‫‪٦٦١,٩٩٦,٣٦٢‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬
‫ﻓﺮ وق ﺗﺮﺟﻤﺔ‬

‫ارﺻﺪة‬
‫اﻟﻤﺴﺘﺨﺪم ﺧﻼل‬ ‫اﻟﻤﻜﻮن ﺧﻼل‬
‫اﻟﺮﺻﻴﺪ اﺧﺮ اﻟﺴﻨﺔ‬ ‫اﻟﻤﺨﺼﺼﺎت‬ ‫اﻟﻤﺮﺗﺪ ﺧﻼل اﻟﺴﻨﺔ‬ ‫اﻟﺮﺻﻴﺪ أول اﻟﺴﻨﺔ‬ ‫اﻟﺒﻴﺎن‬
‫اﻟﺴﻨﺔ‬ ‫اﻟﺴﻨﺔ‬
‫ﺑﺎﻟﻌﻤﻼت اﻻﺟﻨﺒﻴﺔ‬

‫‪(-) +‬‬
‫‪٤٥٦,٤٢٥,٥٠٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٥٢,٠٠٠,٠٠٠‬‬ ‫‪٤٠٤,٤٢٥,٥٠٢‬‬ ‫ﻣﺨﺼﺺ ﻣﻄﺎﻟﺒﺎت ﺿﺮ ﻳﺒﻴﺔ‬
‫‪١٥,٨٤٧,٣٨٧‬‬ ‫)‪(٤,٣١٩,٩٩٥‬‬ ‫‪٨,١٥٢‬‬ ‫)‪(٢,٥٠٣,٢٩٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢٢,٦٦٢,٥٢٠‬‬ ‫ﻣﺨﺼﺺ ﻣﻄﺎﻟﺒﺎت ﻗﻀﺎﺋﻴﺔ‬
‫‪١٦٦,٩٧٧,٧٨٥‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٩٠٢,٦٣٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١٧,٢١٤,٥١٣‬‬ ‫‪١٤٨,٨٦٠,٦٣٤‬‬ ‫ﻣﺨﺼﺺ اﻹﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻌﺮﺿﻴﺔ‬
‫‪٢٢,٧٤٥,٦٨٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٣٩٣,٤٨١‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٨,٨٠٢,٨٠٠‬‬ ‫‪١٣,٥٤٩,٤٠٧‬‬ ‫ﻣﺨﺼﺺ ﺧﻴﺎﻧﺔ اﻻﻣﺎﻧﺔ‬
‫‪٦٦١,٩٩٦,٣٦٢‬‬ ‫)‪(٤,٣١٩,٩٩٥‬‬ ‫‪١,٣٠٤,٢٧١‬‬ ‫)‪(٢,٥٠٣,٢٩٠‬‬ ‫‪٧٨,٠١٧,٣١٣‬‬ ‫‪٥٨٩,٤٩٨,٠٦٣‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬

‫‪ -٣٠‬ﺿﺮ ﻳﺒﺔ اﻟﺪﺧﻞ اﻟﻤﺆﺟﻠﺔ‬

‫ﺗﻢ ﺣﺴﺎب اﻟﻀﺮ ﻳﺒﺔ اﻟﻤﺆﺟﻠﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻔﺮ وق اﻟﻀﺮ ﻳﺒﻴﺔ اﻟﻤﺆﻗﺘﺔ وﻓﻘﺎ ﻟﻄﺮ ﻳﻘﺔ اﻟﻤﻴﺰاﻧﻴﺔ وﺑﺎﺳﺘﺨﺪام ﻣﻌﺪل اﻟﻀﺮ ﻳﺒﺔ اﻟﻤﺘﻮﻗﻊ ﻓﻲ وﻗﺖ اﻻﺳﺘﻔﺎدة ﻣﻦ اﻷﺻﻮل ‪ /‬ﺗﺤﻤﻞ‬

‫اﻷﻟﺘﺰاﻣﺎت )‪ (% ٣٠ , % ٢٥‬ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ‪ .‬ﻻ ﻳﺘﻢ إﺟﺮاء ﻣﻘﺎﺻﺔ ﺑﻴﻦ اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻀﺮ ﻳﺒﻴﺔ اﻟﻤﺆﺟﻠﺔ إﻻ إذا ن ﻟﻠﺒﻨﻚ ﺣﻖ ﻗﺎﻧﻮﻧﻲ ﻓﻰ إﺟﺮاء ﺗﺴﻮﻳﺔ ﺑﻴﻦ‬

‫اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻀﺮ ﻳﺒﻴﺔ اﻟﺠﺎر ﻳﺔ وﺑﺸﺮط أن ﺗﻜﻮن اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻀﺮ ﻳﺒﻴﺔ اﻟﻤﺆﺟﻠﺔ ﻣﺘﻌﻠﻘﺔ ﺑﻀﺮاﺋﺐ اﻟﺪﺧﻞ اﻟﻤﻔﺮ وﺿﺔ ﺑﻤﻌﺮﻓﺔ ﻧﻔﺲ اﻟﺪاﺋﺮة اﻟﻀﺮ ﻳﺒﻴﺔ‪.‬‬

‫اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻀﺮ ﻳﺒﻴﺔ اﻟﻤﺆﺟﻠﺔ‬

‫ﻓﻴﻤﺎ ﻳﻠﻲ أرﺻﺪة وﺣﺮﻛﺔ اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻀﺮ ﻳﺒﻴﺔ اﻟﻤﺆﺟﻠﺔ ‪:‬‬
‫أرﺻﺪة اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻀﺮ ﻳﺒﻴﺔ اﻟﻤﺆﺟﻠﺔ‬

‫اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻀﺮ ﻳﺒﻴﺔ اﻟﻤﺆﺟﻠﺔ‬ ‫اﻷﺻﻮل اﻟﻀﺮ ﻳﺒﻴﺔ اﻟﻤﺆﺟﻠﺔ‬

‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬ ‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬ ‫ﻣﻦ‪:‬‬ ‫اﻷﺛﺮ اﻟﻀﺮ ﻳﺒﻰ ﻟﻠﻔﺮ وق اﻟﻤﺆﻗﺘﺔ ﻋﻠﻰ‬
‫)‪(٤٠,٠١٦,٠٣٢‬‬ ‫)‪(٣٧,٩٦٧,٠٠٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻷﺻﻮل اﻟﺜﺎﺑﺘﺔ‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٨٥,٢٠١,٤٩٤‬‬ ‫‪٦٢,٩٧٥,٠١٧‬‬ ‫اﻟﺸﻬﺮة‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪١٢٧,٤٨١,٥١٥‬‬ ‫‪١٣٥,٩٦٤,١٦٧‬‬ ‫اﻟﻤﺨﺼﺼﺎت ) ﺑﺨﻼف ﻣﺨﺼﺺ ﺧﺴﺎﺋﺮ اﺿﻤﺤﻼل اﻟﻘﺮ وض(‬
‫)‪(٢٤,٦٥١,٧٣٠‬‬ ‫)‪(٢٠,٨١٥,٨٣٤‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻓﺮ وق اﻟﺘﻐﻴﺮ ﻓﻰ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻻﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ‬
‫)‪(٤,٠٥٥,٦٣٣‬‬ ‫)‪(٤,٠٥٥,٦٣٣‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﺛﺮ اﻟﺘﻐﻴﺮ ﻓﻰ اﻟﺴﻴﺎﺳﺎت اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﻴﺔ‬
‫)‪(٦٨,٧٢٣,٣٩٥‬‬ ‫)‪(٦٢,٨٣٨,٤٧٣‬‬ ‫‪٢١٢,٦٨٣,٠٠٩‬‬ ‫‪١٩٨,٩٣٩,١٨٤‬‬ ‫اﺟﻤﺎﻟﻲ اﻷﺻﻮل )اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت( اﻟﻀﺮ ﻳﺒﻴﺔ اﻟﻤﺆﺟﻠﺔ‬
‫‪١٤٣,٩٥٩,٦١٤‬‬ ‫‪١٣٦,١٠٠,٧١١‬‬ ‫اﻷﺻﻮل )اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت( اﻟﻀﺮ ﻳﺒﻴﺔ اﻟﻤﺆﺟﻠﺔ ﺑﺎﻟﺼﺎﻓﻰ‬

‫اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻀﺮ ﻳﺒﻴﺔ اﻟﻤﺆﺟﻠﺔ‬ ‫اﻷﺻﻮل اﻟﻀﺮ ﻳﺒﻴﺔ اﻟﻤﺆﺟﻠﺔ‬ ‫ﺣﺮﻛﺔ اﻷﺻﻮل واﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻀﺮ ﻳﺒﻴﺔ اﻟﻤﺆﺟﻠﺔ ‪:‬‬
‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬ ‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫)‪(٧٢,١٦٣,٥٢٥‬‬ ‫)‪(٦٨,٧٢٣,٣٩٥‬‬ ‫‪٢١٨,٤٢٢,٤١٠‬‬ ‫‪٢١٢,٦٨٣,٠٠٩‬‬ ‫اﻟﺮﺻﻴﺪ ﻓﻲ ﺑﺪاﻳﺔ اﻟﻔﺘﺮة‬

‫‪٣,٤٤٠,١٣٠‬‬ ‫‪٥,٨٨٤,٩٢٢‬‬ ‫)‪(٥,٧٣٩,٤٠١‬‬ ‫)‪(١٣,٧٤٣,٨٢٥‬‬ ‫اﻟﻀﺮ ﻳﺒﺔ اﻟﻤﺆﺟﻠﺔ اﻟﺘﻰ ﺗﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﻬﺎ ﺧﻼل اﻟﻔﺘﺮة‬

‫)‪(٦٨,٧٢٣,٣٩٥‬‬ ‫)‪(٦٢,٨٣٨,٤٧٣‬‬ ‫‪٢١٢,٦٨٣,٠٠٩‬‬ ‫‪١٩٨,٩٣٩,١٨٤‬‬ ‫اﻟﺮﺻﻴﺪ ﺑﺎﻹﺟﻤﺎﻟﻰ ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ اﻟﻔﺘﺮة‬

‫أرﺻﺪة اﻷﺻﻮل )اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت( اﻟﻀﺮ ﻳﺒﻴﺔ اﻟﻤﺆﺟﻠﺔ اﻟﻤﺪرﺟﺔ ﻣﺒﺎﺷﺮة ﺿﻤﻦ ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ‬
‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫)‪(٢٤,٦٥١,٧٣٠‬‬ ‫)‪(٢٠,٨١٥,٨٣٤‬‬ ‫ﻓﺮ وق اﻟﺘﻐﻴﺮ ﻓﻲ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻻﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ‬
‫)‪(٣,٢٤٤,٥٠٦‬‬ ‫)‪(٣,٢٤٤,٥٠٦‬‬ ‫اﺛﺮ اﻟﺘﻐﻴﺮ ﻓﻰ اﻟﺴﻴﺎﺳﺎت اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﻴﺔ )اﻻﺣﺘﻴﺎﻃﻰ اﻟﺨﺎص(‬

‫‪- ٥٢ -‬‬
 ‫ﺑﻨـــﻚ ﻗﻄــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ )ش‪.‬م‪.‬م(‬

‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫‪ -٣١‬اﻟﺘﺰاﻣﺎت ﻣﺰاﻳﺎ اﻟﺘﻘﺎﻋﺪ‬

‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻤﻌﺘﺮف ﺑﻬﺎ ﺑﻘﺎﺋﻤﺔ اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻰ ﻋﻦ ‪:‬‬
‫‪٢١٢,٦١٠,٣٦٤‬‬ ‫‪٢٣٧,٥٦٦,٣١٧‬‬ ‫‪ -‬اﻟﻤﺰاﻳﺎ اﻟﻌﻼﺟﻴﺔ ﺑﻌﺪ اﻟﺘﻘﺎﻋﺪ‬
‫اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ اﻟﻤﻌﺘﺮف ﺑﻬﺎ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﻋﻦ‪:‬‬
‫‪٤٧,٠٥٢,٠٦٣‬‬ ‫‪٢٨,٦٩٠,٣٩٢‬‬ ‫‪ -‬اﻟﻤﺰاﻳﺎ اﻟﻌﻼﺟﻴﺔ ﺑﻌﺪ اﻟﺘﻘﺎﻋﺪ‬

‫اﻟﻤﺰاﻳﺎ اﻟﻌﻼﺟﻴﺔ ﺑﻌﺪ اﻟﺘﻘﺎﻋﺪ‬

‫ﺗﻢ ﺗﺤﺪﻳﺪ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ اﻟﻤﻌﺘﺮف ﺑﻬﺎ ﻓﻰ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻰ ﻟﺘﺎﻟﻲ‪:‬‬
‫‪٢٧٢,١٤٩,٤٥٢‬‬ ‫‪٢٩٦,٠٧٨,٧٧٩‬‬ ‫اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ ﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت ﻟﻢ ﻳﺘﻢ ﺗﻤﻮﻳﻠﻬﺎ‬
‫)‪(٥٩,٥٣٩,٠٨٨‬‬ ‫)‪(٥٨,٥١٢,٤٦٢‬‬ ‫ﺧﺴﺎﺋﺮ اﻛﺘﻮار ﻳﺔ ﻟﻢ ﻳﺘﻢ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﻬﺎ‬
‫‪٢١٢,٦١٠,٣٦٤‬‬ ‫‪٢٣٧,٥٦٦,٣١٧‬‬

‫ﺗﺘﻤﺜﻞ اﻟﺤﺮﻛﺔ ﻋﻠﻰ اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت ﺧﻼل اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻓﻴﻤﺎ ﻳﻠﻲ‪:‬‬

‫‪١٧٤,٦٦٧,٣٢٢‬‬ ‫‪٢١٢,٦١٠,٣٦٤‬‬ ‫اﻟﺮﺻﻴﺪ ﻓﻲ أول اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫‪١١,٩٣٩,٥٠٦‬‬ ‫‪٧,٤٤٩,١٢٨‬‬ ‫ﺗ ﻔﺔ اﻟﺨﺪﻣﺔ اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ‬
‫‪٣٢,٦١٢,٨٩٤‬‬ ‫‪٢٠,٢١٤,٦٣٦‬‬ ‫ﺗ ﻔﺔ اﻟﻌﺎﺋﺪ‬
‫‪٢,٤٩٩,٦٦٣‬‬ ‫‪١,٠٢٦,٦٢٨‬‬ ‫ﺧﺴﺎﺋﺮ اﻛﺘﻮار ﻳﺔ‬
‫)‪(٩,١٠٩,٠٢١‬‬ ‫)‪(٣,٧٣٤,٤٣٩‬‬ ‫ﻣﺰاﻳﺎ ﻣﺪﻓﻮﻋﺔ‬
‫‪٢١٢,٦١٠,٣٦٤‬‬ ‫‪٢٣٧,٥٦٦,٣١٧‬‬

‫ﺗﺘﻤﺜﻞ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ اﻟﻤﻌﺘﺮف ﺑﻬﺎ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﻓﻴﻤﺎ ﻳﻠﻲ‬

‫‪١١,٩٣٩,٥٠٦‬‬ ‫‪٧,٤٤٩,١٢٨‬‬ ‫ﺗ ﻔﺔ اﻟﺨﺪﻣﺔ اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ‬
‫‪٣٢,٦١٢,٨٩٤‬‬ ‫‪٢٠,٢١٤,٦٣٦‬‬ ‫ﺗ ﻔﺔ اﻟﻌﺎﺋﺪ‬
‫‪٢,٤٩٩,٦٦٣‬‬ ‫‪١,٠٢٦,٦٢٨‬‬ ‫اﻟﺨﺴﺎﺋﺮ اﻻﻛﺘﻮار ﻳﺔ اﻟﻤﺤﻘﻘﺔ ﺧﻼل اﻟﻔﺘﺮة‬
‫‪٤٧,٠٥٢,٠٦٣‬‬ ‫‪٢٨,٦٩٠,٣٩٢‬‬

‫وﺗﺘﻤﺜﻞ اﻟﻔﺮ وض اﻻﻛﺘﻮار ﻳﺔ اﻟﺮﺋﻴﺴﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﺨﺪﻣﺔ ﺑﻤﻌﺮﻓﺔ اﻟﺒﻨﻚ ﻓﻴﻤﺎ ﻳﻠﻲ‪:‬‬

‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫ﻣﻌﺪل اﻟﻌﺎﺋﺪ اﻟﻤﺴﺘﺨﺪم ﻓﻰ ﺧﺼﻢ اﻟﻤﺰاﻳﺎ اﻟﻌﻼﺟﻴﺔ ﺑﻌﺪ اﻟﺘﻘﺎﻋﺪ ﻟﻠﻌﺎﻣﻠﻴﻦ اﻟﺤﺎﻟﻴﻴﻦ‬
‫‪٪١٥,٢٥‬‬ ‫‪٪١٥,٢٥‬‬
‫ﻓﻲ ﺑﻨﻚ ﻗﻄﺮ اﻟﻮﻃﻨﻲ اﻷﻫﻠﻲ‬
‫ﻣﻌﺪل اﻟﻌﺎﺋﺪ اﻟﻤﺴﺘﺨﺪم ﻓﻰ ﺧﺼﻢ اﻟﻤﺰاﻳﺎ اﻟﻌﻼﺟﻴﺔ ﺑﻌﺪ اﻟﺘﻘﺎﻋﺪ ﻟﻠﻌﺎﻣﻠﻴﻦ ﻓﻲ‬
‫‪٪١٥,٢٥‬‬ ‫‪٪١٥,٢٥‬‬
‫ﺑﻨﻚ ﻣﺼﺮ اﻟﺪوﻟﻲ ﺳﺎﺑﻘﺎ‬
‫اﻟﺰ ﻳﺎدة ﻃﻮﻳﻠﺔ اﻻﺟﻞ ﻓﻲ ﺗ ﻔﺔ اﻟﺨﺪﻣﺔ اﻟﻌﻼﺟﻴﺔ ) ﻋﻠﻰ ﻣﻌﺪل اﻟﺘﻀﺨﻢ( ﻟﻠﻌﺎﻣﻠﻴﻦ‬
‫‪٪١٤,٥٢‬‬ ‫‪٪١٤,٥٢‬‬
‫اﻟﺤﺎﻟﻴﻴﻦ ﻓﻲ ﺑﻨﻚ ﻗﻄﺮ اﻟﻮﻃﻨﻲ اﻷﻫﻠﻲ‬
‫اﻟﺰ ﻳﺎدة ﻃﻮﻳﻠﺔ اﻻﺟﻞ ﻓﻲ ﺗ ﻔﺔ اﻟﺨﺪﻣﺔ اﻟﻌﻼﺟﻴﺔ ) ﻋﻠﻰ ﻣﻌﺪل اﻟﺘﻀﺨﻢ( ﻟﻠﻌﺎﻣﻠﻴﻦ‬
‫‪٪١٤,٥٢‬‬ ‫‪٪١٤,٥٢‬‬
‫ﻓﻲ ﺑﻨﻚ ﻣﺼﺮ اﻟﺪوﻟﻲ ﺳﺎﺑﻘﺎ‬

‫اﻻﺛﺮ ﻋﻠﻰ إﺟﻤﺎﻟﻰ ﺗ ﻔﺔ‬

‫اﻻﺛﺮ ﻋﻠﻰ اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت‬
‫اﻟﺨﺪﻣﺔ اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ وﺗ ﻔﺔ‬ ‫ﻓﻴﻤﺎ ﻳﻠﻲ ﺗﺄﺛﻴﺮ اﻟﺤﺮﻛﺔ ﺑﻤﻘﺪار ‪ %١‬ﻓﻲ ﻣﻌﺪل ﺗ ﻔﺔ اﻟﻤﺰاﻳﺎ اﻟﻄﺒﻴﺔ‪:‬‬
‫اﻟﻤﺤﺪدة‬
‫اﻟﻌﺎﺋﺪ‬
‫‪٪١٧,٦٤‬‬ ‫‪٪١٩,٦٧‬‬ ‫اﻟﻤﺰاﻳﺎ اﻟﻌﻼﺟﻴﺔ ﺑﻌﺪ اﻟﺘﻘﺎﻋﺪ‬

‫‪- ٥٣ -‬‬
 ‫ﺑﻨـــﻚ ﻗﻄــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ )ش‪.‬م‪.‬م(‬

‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫‪ -٣٢‬رأس اﻟﻤﺎل‬

‫)أ( رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻤﺮﺧﺺ ﺑﻪ‬

‫‪ -‬ﻳﺒﻠﻎ رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻤﺮﺧﺺ ﺑﻪ ‪ ١٠‬ﻣﻠﻴﺎر ات ﺟﻨﻴﻪ ﻣﺼﺮ ي‪.‬‬

‫)ب( رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻤﺼﺪر واﻟﻤﺪﻓﻮ ع‬

‫‪ -‬ﺑﻠــﻎ رأس اﻟﻤــﺎل اﻟﻤﺼــﺪر واﻟﻤــﺪﻓﻮ ع ‪ ٤,٨٧٨,٨٩٤,٩٢٠‬ﺟﻨﻴــﻪ ﻣﺼــﺮ ي ﻓــﻲ ‪ ٣١‬دﻳﺴــﻤﺒﺮ ‪ ٢٠١٣‬ﻣﻮزع ﻋﻠﻰ ‪ ٤٨٧,٨٨٩,٤٩٢‬ﺳﻬﻢ ﻗﻴﻤﺔ اﻟﺴﻬﻢ اﻻﺳﻤﻴﺔ ﻋﺸﺮة ﺟﻨﻴﻬﺎت‬

‫ﻣﺼﺮ ﻳﺔ ﻣﻨﻬﺎ ‪ ٣٦٢,٥٦٦,٤٩٢‬ﺳﻬﻢ ﺗﻢ ﺳﺪادﻫﺎ ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ي و ‪ ١٢٥,٣٢٣,٠٠٠‬ﺳﻬﻢ ﺗﻢ ﺳﺪادﻫﺎ ﺑﺎﻟﻌﻤﻠﺔ اﻷﺟﻨﺒﻴﺔ وﻓﻘﺎ ﻟﻠﺴﻌﺮ اﻟﺴﺎر ي وﻗﺖ اﻟﺴﺪاد‪.‬‬

‫ﻗﺮ رت اﻟﺠﻤﻌﻴﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻏﻴﺮ اﻟﻌﺎدﻳﺔ اﻟﻤﻨﻌﻘــﺪة ﺑﺘــﺎر ﻳﺦ ‪ ٢٦‬ﻓﺒﺮاﻳﺮ ‪ ٢٠١٤‬ز ﻳﺎدة رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻤﺼﺪر واﻟﻤﺪﻓﻮ ع ﻣﻦ ‪ ٤,٨٧٨,٨٩٤,٩٢٠‬ﺟﻨﻴﻪ ﻣﺼﺮ ى إﻟﻰ ‪٥,٦١٠,٧٢٩,١٥٠‬‬
‫‪-‬‬
‫ﺟﻨﻴــﻪ ﻣﺼــﺮ ى ﺑﺰ ﻳــﺎدة ﻗــﺪرﻫﺎ ‪ ٧٣١,٨٣٤,٢٣٠‬ﺟﻨﻴــﻪ ﻣﺼــﺮ ي )ﻓﻘﻂ ﺳﺒﻌﻤﺎﺋﺔ وواﺣﺪ وﺛﻼﺛﻮن ﻣﻠﻴﻮن و ﺛﻤﺎﻧﻤﺎﺋﺔ أر ﺑﻌﺔ و ﺛﻼﺛﻮن أﻟﻒ و ﻣﺎﺋﺘﺎن وﺛﻼﺛﻮن ﺟﻨﻴﻪ ﻻﻏﻴﺮ(‬

‫وذﻟﻚ ﺧﺼﻤﺎ ﻣﻦ اﻷﺣﺘﻴﺎﻃﻰ اﻟﻌﺎم ‪.‬‬

‫‪ -‬وﺑﺬﻟﻚ أﺻﺒﺢ رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻤﺼﺪر واﻟﻤــﺪﻓﻮ ع ‪ ٥,٦١٠,٧٢٩,١٥٠‬ﺟﻨﻴﻪ ﻣﺼﺮ ي ﻓﻲ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪ ٢٠١٥‬ﻣﻮزع ﻋﻠﻰ ‪ ٥٦١,٠٧٢,٩١٥‬ﺳﻬﻢ ﻗﻴﻤﺔ اﻟﺴﻬﻢ اﻻﺳﻤﻴﺔ ﻋﺸﺮة ﺟﻨﻴﻬﺎت‬

‫ﻣﺼﺮ ﻳﺔ ﻣﻨﻬﺎ ‪ ٤٣٥,٧٤٩,٩١٥‬ﺳﻬﻢ ﺗﻢ ﺳﺪادﻫﺎ ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ي و ‪ ١٢٥,٣٢٣,٠٠٠‬ﺳﻬﻢ ﺗﻢ ﺳﺪادﻫﺎ ﺑﺎﻟﻌﻤﻠﺔ اﻷﺟﻨﺒﻴﺔ وﻓﻘﺎ ﻟﻠﺴﻌﺮ اﻟﺴﺎر ي وﻗﺖ اﻟﺴﺪاد‪.‬‬

‫‪ -‬ﻗﺮ رت اﻟﺠﻤﻌﻴﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻏﻴﺮ اﻟﻌﺎدﻳــﺔ اﻟﻤﻨﻌﻘــﺪة ﺑﺘــﺎر ﻳﺦ ‪ ١٢‬ﻓﺒﺮاﻳﺮ ‪ ٢٠١٥‬ز ﻳﺎدة رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻤﺼﺪر واﻟﻤﺪﻓﻮ ع ﻣﻦ ‪ ٥,٦١٠,٧٢٩,١٥٠‬ﺟﻨﻴﻪ ﻣﺼﺮ ى إﻟﻰ ‪٦,٤٥٢,٣٣٨,٥٢٠‬‬

‫ﺟﻨﻴـﻪ ﻣﺼـﺮ ى ﺑﺰ ﻳــﺎدة ﻗــﺪرﻫﺎ ‪ ٨٤١,٦٠٩,٣٧٠‬ﺟﻨﻴﻪ ﻣﺼـﺮ ي )ﻓﻘﻂ ﺛﻤﺎﻧﻤﺎﺋﺔ وواﺣﺪ وار ﺑﻌﻮن ﻣﻠﻴﻮن و ﺳﺘﻤﺎﺋﺔ و ﺗﺴﻌﺔ أﻟﻒ و ﺛﻼ ﺛﻤﺎﺋﺔ و ﺳﺒﻌﻮن ﺟﻨﻴﻪ ﻻﻏﻴﺮ( وذﻟﻚ‬

‫ﺧﺼﻤﺎ ﻣﻦ اﻷﺣﺘﻴﺎﻃﻰ اﻟﻌﺎم وﺟﺎر ى إﺗﺨﺎذ اﻟﻤﻮاﻓﻘﺎت ﻋﻠﻰ ﺗﻠﻚ اﻟﺰ ﻳﺎدات ﻣﻦ اﻟﺠﻬﺎت اﻟﺮﺳﻤﻴﺔ‪.‬‬

‫‪ -٣٣‬اﻟﻤﺪﻓﻮﻋﺎت اﻟﻤﺒﻨﻴﺔ ﻋﻠﻰ اﺳﻬﻢ‬

‫ﻗﺎﻣــﺖ ﻣﺠﻤﻮﻋــﺔ ﺳﻮﺳــﻴﺘﻴﻪ ﺟــﻨﺮال ﺑــﺎر ﻳﺲ )ﻓﺮﻧﺴــﺎ( ‪ ،‬اﻟﺸﺮﻛﺔ اﻷم ﺳﺎﺑﻘﺎ ﻟﺒﻨﻚ ﻗﻄﺮ اﻟﻮﻃﻨﻲ اﻷﻫﻠﻲ‪ ،‬ﺑﺘﻔﻌﻴﻞ ﻧﻈﺎم إﺛﺎﺑﺔ و ﺗﺤﻔﻴﺰ اﻟﻌﺎﻣﻠﻴﻦ ﺑﺎﻟﺒﻨﻚ وﻓﻘﺎ ﻷﺟﺘﻤــﺎع‬
‫‪-‬‬
‫ﻣﺠﻠﺲ ادارة اﻟﻤﺠﻤﻮﻋﺔ ﻓــﻰ ‪ ٢‬ﻧﻮﻓﻤﺒﺮ ‪ .٢٠١٠‬وﻗﺎم ﺑﺈﺻﺪار أدوات ﺣﻘﻮق ﻣﻠﻜﻴﺔ )اﻟﺤﻖ ﻓﻰ اﻟﻤﺴﺎﻫﻤﺔ( ﻃﺒﻘﺎ ﻟﻨﻈﺎم ﻣﺪﻓﻮﻋﺎت ﻣﺒﻨﻴﺔ ﻋﻠﻰ اﺳﻬﻢ ﻟﻠﻌﺎﻣﻠﻴﻦ ﺑﺒﻨﻚ ﻗﻄﺮ‬

‫اﻟﻮﻃﻨﻲ اﻷﻫﻠﻲ ﻋﻠﻰ ﺷﺮط اﺳﺘﻴﻔﺎء ﺷﺮ وط اﺳﺘﺤﻘﺎق ﻣﺤﺪدة‪:‬‬

‫أ‪ ١٦ -‬ﺳﻬﻢ ﺗﻢ ﻣﻨﺤﻬﻢ ﺑﻌﺪ اﺳﺘﻴﻔﺎء ﺷﺮط اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق اﻟﻤﺘﻔﻖ ﻋﻠﻴﻪ وﻫﻮ ﺗﺤﻘﻴﻖ ﻣﺠﻤﻮﻋﺔ ﺳﻮﺳﻴﺘﻴﻪ ﺟﻨﺮال ﺑــﺎر ﻳﺲ )ﻓﺮﻧﺴﺎ( ﻋﺎم ‪ ٢٠١٢‬ﻋﺎﺋﺪ ﻋﻠﻰ ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ ﺑﻌﺪ‬

‫اﻟﻀﺮاﺋﺐ ﻳﺼﻞ إﻟــﻰ ‪ %١٠‬ﻋﻠﻰ اﻷﻗﻞ‪ ،‬ﻋﻠﻰ إن ﻳﺴﻤﺢ اﻟﺘﻌﺎﻣﻞ ﻋﻠﻰ اﻷﺳﻬﻢ اﻟﻤﻤﻨﻮﺣﺔ ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ ﻣﺎرس ‪ . .٢٠١٥‬ﺧﻼل ﻣﺎﻳﻮ ‪ ٢٠١٢‬واﻓﻖ اﻟﻤﺴﺎﻫﻤﻴﻦ ﻋﻠﻰ ﺗﻐﻴﺮ ﺷﺮط‬

‫اﻻﺳﺘﻴﻔﺎء ﻟﻴﺼﺒﺢ اﻟﺸﺮط إذا ﺣﻘﻘﺖ اﻟﻤﺠﻤﻮﻋﺔ ﺻﺎﻓﻲ ر ﺑــﺢ ﻣﻮﺟــﺐ ﻋــﻦ ﻋــﺎم ‪ ٢٠١٢‬ﺑﺪﻻ ﻣﻦ ﺗﺤﻘﻴﻖ اﻟﻤﺠﻤﻮﻋﺔ ﻟﻌﺎﺋﺪ ﻋﻠﻰ ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ ﺑﻌﺪ اﻟﻀﺮاﺋﺐ ﻳﺼﻞ إﻟﻰ‬

‫‪ %١٠‬ﻋﻠﻰ اﻷﻗﻞ ﻋﻦ ﻋﺎم ‪. ٢٠١٢‬‬

‫ﺟﺰﺋﻴﺎ‪ ،‬ﺳﻴﺘﻢ‬
‫ً‬ ‫اﻟﺸﺮط‬ ‫ذﻟﻚ‬ ‫ﺗﺤﻘﻴﻖ‬ ‫ﺣﺎﻟﺔ‬ ‫وﻓﻲ‬ ‫‪.٢٠١٣‬‬ ‫ﻋﺎم‬ ‫إﻟﻰ‬ ‫‪٢٠١٠‬‬ ‫ﻋـﺎم‬ ‫ﻣـﻦ‬ ‫اﻟﻔـﺘﺮة‬ ‫ﺧـﻼل‬ ‫اﻟﻌﻤـﻼء‬ ‫إرﺿـﺎء‬ ‫ﻓـﻲ‬ ‫اﻟﺘﺤﺴﻦ‬ ‫ﺣﺎﻟﺔ‬ ‫ﻓﻲ‬ ‫ب‪ ٢٤ -‬ﺳﻬﻢ ﺳﻮف ﻳﺘﻢ ﻣﻨﺤﻬﻢ‬

‫ﺗﺨﺼﻴﺺ اﻷﺳﻬﻢ ﺟﺰﺋﻴﺎً ‪ ،‬ﻋﻠﻰ إن ﻳﺴﻤﺢ اﻟﺘﻌﺎﻣﻞ ﻋﻠﻰ اﻷﺳﻬﻢ اﻟﻤﻤﻨﻮﺣﺔ ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ ﻣﺎرس ‪.٢٠١٦‬‬

‫‪ -‬ﺗﻢ ﺗﺤﺪﻳﺪ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻷدوات ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ ﻓﻲ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻟﻤﻨﺢ وﺗﻢ أﺛﺒﺎﺗﻬﺎ ﺑﻘﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﻓﻲ ﺑﻨﺪ ﻣﺼﺮ وﻓﺎت إدار ﻳﺔ و ﻋﻤﻮﻣﻴﺔ وﻓﻘــﺎ ﻟﻤﺒــﺪأ اﻷﺳــﺘﺤﻘﺎق ﻣﻘﺎﺑــﻞ‬

‫ز ﻳﺎدة ﻓﻲ ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ ﻃﺒﻘﺂ ﻟﺘﻘﺪﻳﺮ اﻟﺒﻨﻚ ﻟﻌﺪد اﻷﺳﻬﻢ اﻟﺘﻰ ﺳﻴﺘﻢ إﺻﺪارﻫﺎ‪.‬‬

‫ﺧﻼل اﻟﺮ ﺑﻊ اﻷول ﻣﻦ ﻋﺎم ‪ ،٢٠١٣‬ﻗﺎﻣﺖ ﺳﻮﺳﻴﺘﻴﻪ ﺟﻨﺮال ﺑﺎر ﻳﺲ )اﻟﺸﺮﻛﺔ اﻷم ﺳﺎﺑﻘﺎً ( ﺑﺒﻴﻊ ﻣﺴﺎﻫﻤﺘﻬﺎ ﻓﻰ رأس ﻣﺎل اﻟﺒﻨﻚ ﺑﺎﻟ ﻣﻞ‪ ،‬وﻗﺪ ﺗﻌﻬﺪت ﻣﺠﻤﻮﻋﺔ‬

‫ﺳﻮﺳﻴﺘﻴﻪ ﺟﻨﺮال ﺑﺎر ﻳﺲ )ﻓﺮﻧﺴﺎ( ﺑﺎﻻﺳﺘﻤﺮار ﻓﻰ ﺗﻄﺒﻴﻖ ﻧﻈﺎم اﻹﺛﺎﺑﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻌﺎﻣﻠﻴﻦ اﻟﻤﺸﺘﺮﻛﻴﻦ ﺑﺬﻟﻚ اﻟﻨﻈﺎم واﻟﻮﻓﺎء ﺑ ﻓﺔ ﺣﻘﻮﻗﻬﻢ ﺑﺎﻷﺳﻬﻢ اﻟﻤﻘﺮ ر ﺗﻤﺘﻌﻬﻢ ﺑﻬﺎ‬

‫ﺑﻤﻮﺟﺐ اﻟﻨﻈﺎم ﻃﺒﻘﺎً ﻟﺘﻮار ﻳﺦ اﺳﺘﺤﻘﺎﻗﻬﺎ وﺑﺪون ﺗﺤﻤﻞ اﻟﺒﻨﻚ أى ﺗ ﻔﺔ ﻓﻰ ﻫﺬا اﻟﺸﺄن‪.‬‬

‫وﻧﻈﺮاً ﻟﻘﻴﺎم اﻟﺒﻨﻚ ﺑﺎﻻﺳﺘﺮﺷﺎد ﺑﻤﻌﻴﺎر اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﻪ اﻟــﺪوﻟﻰ ‪ IFRS٢‬ﻟﻠﻤﺤﺎﺳﺒﻪ ﻋﻦ اﻷﺳﻬﻢ اﻟﻤﻤﻨﻮﺣﻪ ﻣﻦ اﻟﺸﺮﻛﺔ اﻷم ﻟﻠﻌﺎﻣﻠﻴﻦ ﺑﺎﻟﻤﻨﺸﺂت اﻟﺘﺎﺑﻌﺔ‪ ،‬ﻓﻘﺪ ﻗﺎم اﻟﺒﻨﻚ ‪ -‬ﻣﻨﺬ‬

‫ﻓﺘﺮه ﻣﺎﻟﻴﻪ ﻣﻦ اﻟﻌﺐء اﻹﺿﺎﻓﻲ ﻟﻠﻤﺰاﻳﺎ اﻟﺘﻰ ﻳﻜﺘﺴﺒﻬﺎ اﻟﻤﻮﻇﻔﻴﻦ ﺑﻤﻮﺟﺐ اﻟﻨﻈﺎم ﻣﻊ ﺗﻌﻠﻴﺔ ﻧﻔﺲ اﻟﻤﺒﻠﻎ ﻋﻦ اﻟﺤﺴﺎب‬ ‫ﺑﺪاﻳﺔ ﺗﻄﺒﻴــﻖ ﻫــﺬا اﻟﻨﻈــﺎم ‪ -‬ﺑﺈﺛﺒﺎت ﻧﺼﻴﺐ‬

‫اﻟﻤﺠﻨﺐ ﻻﺛﺎﺑﺔ اﻟﻌﺎﻣﻠﻴﻦ ﺣﻴﺚ ﺗﻌﺘﺒﺮ اﻟﻤﻌﺎﻣﻠﺔ ﻓﻰ ﺟﻮﻫﺮﻫﺎ ز ﻳﺎدة ﻓﻰ ﺣﻘﻮق ﻣﻠﻜﻴﺔ اﻟﺸﺮﻛﺔ اﻟﺘﺎﺑﻌﺔ ﻣﺤﻮﻟﺔ ﻣﻦ اﻟﺸﺮﻛﺔ اﻟﻘﺎﺑﻀﺔ‪.‬‬

‫وﻧﻈﺮاً ﻷن ﺳﻮﻳﺴﺘﻴﻪ ﺟﻨﺮال ﺑــﺎر ﻳﺲ )ﻓﺮﻧﺴﺎ( ﻟﻢ َﺗ ُﻌﺪ ﻫﻰ اﻟﺸﺮﻛﺔ اﻟﻘﺎﺑﻀﺔ ﺑﻌﺪ ﺑﻴﻊ ﻣﺴﺎﻫﻤﺘﻬﺎ ﻓﻰ اﻟﺒﻨﻚ ‪ ،‬وﻓﻰ ﺿﻮء اﻟﺘﺰاﻣﻬﺎ ﺑﺎﺻﺪار ﺗﻠﻚ اﻷﺳﻬﻢ ﻣﻊ ﻋﺪم وﺟﻮد أى‬

‫اﻟﺘﺰام ﻋﻠﻰ اﻟﺒﻨﻚ ﻓﻴﻤﺎ ﻳﺘﻌﻠﻖ ﺑﺎﺻﺪار ﺗﻠﻚ اﻷﺳﻬﻢ ‪ ،‬ﻓﻘﺪ ﻗﺎم اﻟﺒﻨﻚ ﺑﺎﻟﺘﻮﻗﻒ ﻋﻦ اﻻﻋﺘﺮاف ﺑﻤﺼﺮ وف اﻟﻤﺰاﻳﺎ اﻻﺿﺎﻓﻴﺔ اﻟــﺘﻰ ﻳﻜﺘﺴــﺒﻬﺎ اﻟﻤــﻮﻇﻔﻴﻦ )إﻋﺘﺒﺎراً ﻣﻦ اﻟﺘﺎر ﻳﺦ‬

‫اﻟﺬى ﺑﺎع ﻓﻴﻪ ﺳﻮﺳـﻴﺘﻴﻪ ﺟــﻨﺮال ﺑــﺎر ﻳﺲ ﺣﺼــﺘﻪ ﺑﺎﻟ ﻣــﻞ( ﻣﻊ اﻻﺣﺘﻔﺎظ ﺑﺎﻟﺮﺻﻴﺪ اﻟﻤﺘﺮاﻛﻢ ﺿﻤﻦ ﻗﺎﺋﻤﺔ ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ ﻟﺤﻴﻦ ﺗﻨﻔﻴﺬ ﻣﻨﺢ اﻷﺳﻬﻢ ﺑﻮاﺳﻄﺔ ﺳﻮﺳﻴﺘﻴﻪ‬

‫ﺟﻨﺮال ﺑﺎر ﻳﺲ‪.‬‬

‫ﻓــﻲ ‪ ٣١‬ﻣــﺎرس ‪ ٢٠١٥‬ﻗﺎﻣــﺖ ﻣﺠﻤﻮﻋــﺔ ﺳﻮﺳــﻴﺘﻴﻪ ﺟــﻨﺮال ﺑــﺎر ﻳﺲ )ﻓﺮﻧﺴــﺎ( ﺑﺘﻮز ﻳــﻊ ‪ ١٦‬ﺳﻬﻢ ﻋﻠﻰ اﻟﻌﺎﻣﻠﻴﻦ ﺑﻌﺪ ﺗﺤﻘﻖ ﺷﺮط ﺗﻮز ﻳﻊ ﻫﺬة اﻷﺳﻬﻢ وﻫﻲ ﺗﺤﻘﻴــﻖ‬

‫اﻟﻤﺠﻤﻮﻋﺔ ﻟﺼﺎﻓﻰ ر ﺑﺢ ﻣﻮﺟﺐ ﻋﻦ ﻋﺎم ‪.٢٠١٢‬‬

‫‪- ٥٤ -‬‬
 ‫ﺑﻨـــﻚ ﻗﻄــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ )ش‪.‬م‪.‬م(‬

‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫‪ -٣٤‬اﻻﺣﺘﻴﺎﻃﺎت واﻷر ﺑﺎح اﻟﻤﺤﺘﺠﺰة‬

‫‪ -١‬اﻻﺣﺘﻴﺎﻃﻴﺎت‬
‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫‪٢,٦٦٥,٠٤٣,٥٤٢‬‬ ‫‪٤,٤٠٨,٠٣٤,٣٧٧‬‬ ‫اﻻﺣﺘﻴﺎﻃﻰ اﻟﻌﺎم ) أ (‬

‫‪١٩١,٣٠٤,٨١٣‬‬ ‫‪٢٣١,٢٩٧,٢٠٠‬‬ ‫اﺣﺘﻴﺎﻃﻰ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﺒﻨﻜﻴﺔ اﻟﻌﺎم ) ب (‬
‫‪٥٥٧,٥٩٧,٨٣٣‬‬ ‫‪٦٦٧,٤٨٨,٧٩٥‬‬ ‫اﺣﺘﻴﺎﻃﻰ ﻗﺎﻧﻮﻧﻰ ) ج (‬
‫‪٤٣٣,٢٨٠,٦٩٠‬‬ ‫‪٥٦٤,٧٦٦,٥٦٢‬‬ ‫اﺣﺘﻴﺎﻃﻰ إﻋﺎدة ﺗﻘﻴﻴﻢ اﻻﺳﺘﺜﻤﺎرات اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ ) د (‬
‫‪١٤٧,٠٤٤,١٧٩‬‬ ‫‪١٤٧,٠٤٤,١٧٩‬‬ ‫اﺣﺘﻴﺎﻃﻲ ﺧﺎص ) ﻫـ (‬
‫‪٩,٢١٩,٠٣٤‬‬ ‫‪٩,٩١٧,٣٦٤‬‬ ‫اﺣﺘﻴﺎﻃﻲ رأﺳﻤﺎﻟﻲ‬
‫‪٢,٤٦٦,٢٣٥‬‬ ‫‪١,٩٩٣,٦١٩‬‬ ‫إﺣﺘﻴﺎﻃﻲ ﺗﻐﻄﻴﺔ ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ‬
‫‪٤,٠٠٥,٩٥٦,٣٢٦‬‬ ‫‪٦,٠٣٠,٥٤٢,٠٩٦‬‬ ‫اﺟﻤﺎﻟﻰ اﻻﺣﺘﻴﺎﻃﻴﺎت ﻓﻰ آﺧﺮ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬

‫وﺗﺘﻤﺜﻞ اﻟﺤﺮﻛﺔ ﻋﻠﻰ اﻻﺣﺘﻴﺎﻃﻴﺎت ﻓﻴﻤﺎ ﻳﻠﻰ‬

‫)أ( اﻻﺣﺘﻴﺎﻃﻰ اﻟﻌﺎم‬

‫‪١,٨٦٠,٧٩٣,٠٩٦‬‬ ‫‪٢,٦٦٥,٠٤٣,٥٤٢‬‬ ‫اﻟﺮﺻﻴﺪ ﻓﻰ أول اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫‪١,٥٣٦,٠٨٤,٦٧٦‬‬ ‫‪١,٧٤٢,٩٩٠,٨٣٥‬‬ ‫ﻣﺤﻮل ﻣﻦ اﻻر ﺑﺎح اﻟﻤﺤﺘﺠﺰة‬
‫)‪(٧٣١,٨٣٤,٢٣٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻟﻤﺤﻮل ﻟﺰ ﻳﺎدة رأس اﻟﻤﺎل‬
‫‪٢,٦٦٥,٠٤٣,٥٤٢‬‬ ‫‪٤,٤٠٨,٠٣٤,٣٧٧‬‬ ‫اﻟﺮﺻﻴﺪ ﻓﻰ آﺧﺮ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬

‫)ب( اﺣﺘﻴﺎﻃﻰ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﺒﻨﻜﻴﺔ اﻟﻌﺎم‬

‫‪٥٧,٧٩٨,٦٧٤‬‬ ‫‪١٩١,٣٠٤,٨١٣‬‬ ‫اﻟﺮﺻﻴﺪ ﻓﻰ أول اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫‪١٣٣,٥٠٦,١٣٩‬‬ ‫‪٣٩,٩٩٢,٣٨٧‬‬ ‫ﻣﺤﻮل ﻣﻦ أر ﺑﺎح اﻟﻔﺘﺮة ‪ /‬اﻻر ﺑﺎح اﻟﻤﺤﺘﺠﺰة‬
‫‪١٩١,٣٠٤,٨١٣‬‬ ‫‪٢٣١,٢٩٧,٢٠٠‬‬ ‫اﻟﺮﺻﻴﺪ ﻓﻰ آﺧﺮ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬

‫ﻃﺒﻘﺎ ﻟﺘﻌﻠﻴﻤﺎت اﻟﺒﻨﻚ اﻟﻤﺮﻛﺰى اﻟﻤﺼﺮ ى ﻳﺘﻢ ﺗﻜﻮﻳﻦ اﺣﺘﻴﺎﻃﻰ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﺒﻨﻜﻴﺔ اﻟﻌﺎم ﻟﻤﻘﺎﺑﻠﺔ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﻏﻴﺮاﻟﻤﺘﻮﻗﻌﺔ ﺧﺼﻤﺎً ﻋﻠﻰ ﺣﺴﺎب ﺗﻮز ﻳﻊ اﻷر ﺑﺎح وﻳﺘﻢ اﻋﺘﻤــﺎده ﻣــﻦ اﻟﺠﻤﻌﻴــﺔ‬

‫اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻟﻠﺒﻨﻚ ﻋﻨﺪ إﻧﻌﻘﺎدﻫﺎ ﻻﻋﺘﻤﺎد اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ اﻟﺴﻨﻮﻳﺔ وﻻ ﻳﺘﻢ اﻟﺘﻮز ﻳﻊ ﻣﻦ ﻫﺬا اﻻﺣﺘﻴﺎﻃﻰ إﻻ ﺑﻌﺪ اﻟﺤﺼﻮل ﻋﻠﻰ ﻣﻮاﻓﻘﺔ اﻟﺒﻨﻚ اﻟﻤﺮﻛﺰى اﻟﻤﺼﺮ ى‪.‬‬

‫)ج( اﺣﺘﻴﺎﻃﻰ ﻗﺎﻧﻮﻧﻰ‬

‫‪٤٧٠,٥٨٢,٥٠١‬‬ ‫‪٥٥٧,٥٩٧,٨٣٣‬‬ ‫اﻟﺮﺻﻴﺪ ﻓﻰ أول اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫‪٨٧,٠١٥,٣٣٢‬‬ ‫‪١٠٩,٨٩٠,٩٦٢‬‬ ‫ﻣﺤﻮل ﻣﻦ أر ﺑﺎح اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﺴﺎﺑﻘﺔ‬
‫‪٥٥٧,٥٩٧,٨٣٣‬‬ ‫‪٦٦٧,٤٨٨,٧٩٥‬‬ ‫اﻟﺮﺻﻴﺪ ﻓﻰ آﺧﺮ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬

‫ﻳﺘﻌﻴﻦ ﻋﻠﻰ اﻟﺒﻨﻚ ﻃﺒﻘﺎ ﻷﺣ م اﻟﻘـﺎﻧﻮن وﻧﻈﺎﻣـﻪ اﻷﺳﺎﺳـﻰ اﺣﺘﺠــﺎز ﻧﺴــﺒﺔ ‪ %٥‬ﻣﻦ ﺻﺎﻓﻰ أر ﺑﺎح اﻟﻔﺘﺮة ﻟﺘﻐﺬﻳﺔ اﻻﺣﺘﻴﺎﻃﻰ اﻟﻘﺎﻧﻮﻧﻰ وذﻟﻚ ﺣﺘﻰ ﻳﺒﻠﻎ رﺻﻴﺪه ﻣﺎ ﻳﻌﺎدل ‪ %١٠٠‬ﻣﻦ‬

‫رأس ﻣﺎل اﻟﺒﻨﻚ ﻋﻠﻤﺎ ﺑﺄن ﻫﺬا اﻻﺣﺘﻴﺎﻃﻰ ﻏﻴﺮ ﻗﺎﺑﻞ ﻟﻠﺘﻮز ﻳﻊ‪.‬‬

‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫)د( اﺣﺘﻴﺎﻃﻰ إﻋﺎدة ﺗﻘﻴﻴﻢ اﻻﺳﺘﺜﻤﺎرات اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ‬
‫‪٦٥٢,٥٠٨,٠٢٤‬‬ ‫‪٤٣٣,٢٨٠,٦٩٠‬‬ ‫اﻟﺮﺻﻴﺪ ﻓﻰ أول اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫)‪(٢٢٤,٧٣٣,١٥٨‬‬ ‫‪١٢٧,٦٤٩,٩٧٦‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻰ اﻟﺘﻐﻴﺮ ﻓﻰ اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﺧﻼل اﻟﻔﺘﺮة )اﻳﻀﺎح ‪(٢٠‬‬
‫‪٥,٥٠٥,٨٢٤‬‬ ‫‪٣,٨٣٥,٨٩٦‬‬ ‫ﺿﺮاﺋﺐ اﻟﺪﺧﻞ اﻟﻤﺆﺟﻠﺔ اﻟﻤﻌﺘﺮف ﺑﻬﺎ ﺧﻼل اﻟﻔﺘﺮة )اﻳﻀﺎح ‪(٣٠‬‬
‫‪٤٣٣,٢٨٠,٦٩٠‬‬ ‫‪٥٦٤,٧٦٦,٥٦٢‬‬ ‫اﻟﺮﺻﻴﺪ ﻓﻰ آﺧﺮ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬

‫)ﻫـ( اﺣﺘﻴﺎﻃﻲ ﺧﺎص‬

‫ﻳﺘﻄﻠﺐ ﺗﻄﺒﻴﻖ ﻗﻮاﻋﺪ اﻋﺪاد وﺗﺼﻮﻳﺮ اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻟﻠﺒﻨﻮك وأﺳﺲ اﻻﻋﺘﺮاف واﻟﻘﻴﺎس اﻟﻤﻌﺪﻟﺔ إﺟﺮاء ﺗﻌﺪﻳﻼت ﻓﻲ أرﻗﺎم اﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ ﻷول ﺳﻨﺔ ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻟﺒﺪء اﻟﺘﻄﺒﻴﻖ ﺗﺘﺄﺛﺮ ﺑﻬﺎ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﻤﺮﻛﺰ‬

‫اﻟﻤــﺎﻟﻰ ) أرﻗــﺎم اﻟﻤﻘﺎرﻧــﺔ( وﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ) ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﺴﺎﺑﻘﺔ(‪ .‬وﺣﻴﺚ أن آﺛﺎر اﻟﺘﺴﻮﻳﺎت ﻣﻮﺟﺒﺔ ﻓﻘﺪ ﺗﻢ ﺗﺮﺣﻴﻠﻬﺎ ﻣﻦ ﺧﻼل اﻷر ﺑﺎح اﻟﻤﺤﺘﺠﺰة اﻟﻰ إﺣﺘﻴﺎﻃﻲ ﺧﺎص ﺑﺤﻘﻮق‬

‫اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ ﻻ ﻳﺘﻢ اﺳﺘﺨﺪاﻣﻪ إﻻ ﺑﻤﻮاﻓﻘﺔ ﻣﻦ اﻟﺒﻨﻚ اﻟﻤﺮﻛﺰي اﻟﻤﺼﺮ ي وﻓﻴﻤﺎ ﻳﻠﻰ اﻟﺒﻨﻮد اﻟﺘﻲ ﻧﺘﺞ ﻋﻨﻬﺎ رﺻﻴﺪ اﻻﺣﺘﻴﺎﻃﻲ اﻟﺨﺎص ‪:‬‬

‫‪١١٢,٧٣٩,٣٢٠‬‬ ‫ﻣﺨﺼﺼﺎت إﺿﻤﺤﻼل اﻟﻘﺮ وض‬

‫‪٣٩,٤٨٦,٤٨٤‬‬ ‫ﻣﺨﺼﺼﺎت اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻌﺮﺿﻴﺔ‬
‫اﻟﺘ ﻔﺔ اﻟﻤﺴﺘﻬﻠﻜﺔ ﺑﺎﺳﺘﺨﺪام ﻣﻌﺪل اﻟﻌﺎﺋﺪ اﻟﻔﻌﻠﻲ ﻋﻠﻰ أدوات اﻟﺪﻳﻦ اﻟﻤﺪرﺟﺔ ﺿﻤﻦ ﻣﺠﻤﻮﻋﺔ‬
‫‪٢٥٣,٦٠٧‬‬
‫اﻻﺳﺘﺜﻤﺎرات اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺤﺘﻔﻆ ﺑﻬﺎ ﺣﺘﻰ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق‬
‫اﻟﺘ ﻔﺔ اﻟﻤﺴﺘﻬﻠﻜﺔ ﺑﺎﺳﺘﺨﺪام ﻣﻌﺪل اﻟﻌﺎﺋﺪ اﻟﻔﻌﻠﻲ ﻋﻠﻰ أدوات اﻟﺪﻳﻦ اﻟﻤﺪرﺟﺔ ﺿﻤﻦ ﻣﺠﻤﻮﻋﺔ‬
‫‪٣٩٣,٩٣٠‬‬
‫اﻻﺳﺘﺜﻤﺎرات اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ‬
‫)‪(٢٢,٢٨٨,٠٣٠‬‬ ‫اﻟﻀﺮ ﻳﺒﺔ اﻟﻤﺆﺟﻠﺔ ) اﻷﺛﺮ اﻟﻀﺮ ﻳﺒﻲ ﻋﻠﻰ اﻟﺘﺴﻮﻳﺎت(‬
‫‪١٦,٤٥٨,٨٦٨‬‬ ‫اﻻﺳﺘﺜﻤﺎرات اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ ) أدوات ﺣﻘﻮق ﻣﻠﻜﻴﺔ (‬
‫‪١٤٧,٠٤٤,١٧٩‬‬ ‫اﻹﺟﻤﺎﻟﻲ‬

‫‪- ٥٥ -‬‬

‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬
‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬
‫‪١,٨٠٥,٥٦٦,١٠٢‬‬
‫‪٢,١٩٨,٥١٧,٥٧٧‬‬
‫)‪(١٨٠,٥٥٥,٥٥٦‬‬
‫)‪(١,٩٠٠,٠٠٠‬‬
‫)‪(١٠,٥٣٨‬‬
‫)‪(١,٥٣٦,٠٨٤,٦٧٦‬‬
‫)‪(٨٧,٠١٥,٣٣٢‬‬
‫‪-‬‬
‫)‪(١٣٣,٥٠٦,١٣٩‬‬
‫‪٢,٠٦٥,٠١١,٤٣٨‬‬
‫ﻻﻏﺮاض ﻋﺮض ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ﺗﺘﻀﻤﻦ اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ وﻣﺎ ﻓﻰ ﺣﻜﻤﻬﺎ اﻷرﺻﺪة اﻟﺘﺎﻟﻴﺔ اﻟﺘﻰ ﻻ ﺗﺘﺠﺎوز ﺗﻮار ﻳﺦ اﺳﺘﺤﻘﺎﻗﻬﺎ ﺛﻼﺛﺔ أﺷﻬﺮ ﻣﻦ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻟﺮ ﺑﻂ أواﻻﻗﺘﻨﺎء ‪.‬‬
‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٤‬‬
‫‪٢,٠٣٥,١١١,٨٢٢‬‬
‫‪٢,٦١١,٩٥٦,٠٧٩‬‬
‫‪١,٧٤٥,٨٤٥,٣٣٩‬‬
‫‪٦,٣٩٢,٩١٣,٢٤٠‬‬
‫ﻳﻮﺟﺪ ﻋﺪد ﻣﻦ اﻟﻘﻀﺎﻳﺎ اﻟﻤﺮﻓﻮﻋﺔ ﺿﺪ اﻟﺒﻨﻚ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪ ٢٠١٥‬وﻟﻢ ﻳﺘﻢ ﺗﻜﻮﻳﻦ ﻣﺨﺼﺺ ﻟﺘﻠﻚ اﻟﻘﻀﺎﻳﺎ ﺣﻴﺚ اﻧﻪ ﻣﻦ ﻏﻴﺮ اﻟﻤﺮﺟﺢ ﺗﺤﻘﻖ ﺧﺴﺎﺋﺮ ﻋﻨﻬﺎ ‪.‬‬
‫ﺑﻠﻐﺖ ﺗﻌﺎﻗﺪات اﻟﺒﻨﻚ ﻋﻦ ارﺗﺒﺎﻃﺎت رأﺳﻤﺎﻟﻴﺔ ‪ ٤١٧,٠١٤,٩٠٦‬ﺟﻨﻴﻪ ﻓﻲ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪ ٢٠١٥‬ﻣﻘﺎﺑﻞ ‪ ٤٠٩,٠٥٧,٢٦٣‬ﺟﻨﻴﻪ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪ ٢٠١٤‬ﻣﺘﻤﺜﻠﺔ ﻓﻰ ﻣﺸﺘﺮ ﻳﺎت ﻣﺒﺎﻧﻰ وﻣﻌﺪات‬
‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬
‫‪٦١١,٣٠٢‬‬
‫‪٣٦,١٩٠,٩٠٠‬‬
‫‪٨٣٤,٧٧٢,٥٣٠‬‬
‫‪١٥,٧١٥,٣٧٤,٨٤٥‬‬
‫‪٢,١٧٨,١٩٩,٧٥٦‬‬
‫‪١٨٧,٥٨٣,٤٦٨‬‬
‫‪-‬‬
‫‪١٨,٩٥٢,٧٣٢,٨٠١‬‬
‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬
‫‪٤٧,٩٣٨,٣٨٢‬‬
‫‪١٤٨,٥٩٦,٢٥١‬‬
‫‪٣٦,٧٧٨,٧٩٤‬‬
‫‪٢٣٣,٣١٣,٤٢٧‬‬
‫ﺑﻨـــﻚ ﻗﻄــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ )ش‪.‬م‪.‬م(‬
‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬
‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫‪ -٢‬أر ﺑﺎح اﻟﻔﺘﺮة واﻷر ﺑﺎح اﻟﻤﺤﺘﺠﺰة‬
‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬ ‫اﻟﺤﺮﻛﺔ ﻋﻠﻰ اﻷر ﺑﺎح اﻟﻤﺤﺘﺠﺰة ‪:‬‬
‫‪٢,٠٦٥,٠١١,٤٣٨‬‬ ‫اﻟﺮﺻﻴﺪ ﻓﻰ أول اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫‪١,٣٦٨,٣٥٢,٥٧٩‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻰ أر ﺑﺎح اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫)‪(٢٠٦,٤٣١,٣١١‬‬ ‫ﺣﺼﺔ اﻟﻌﺎﻣﻠﻴﻦ ﻓﻰ اﻷر ﺑﺎح‬
‫)‪(٥,٠٠٠,٠٠٠‬‬ ‫ﻣ ﻓﺄة أﻋﻀﺎء ﻣﺠﻠﺲ اﻻدارة‬
‫)‪(٦٩٨,٣٣٠‬‬ ‫ﻣﺤﻮل اﻟﻰ اﻻﺣﺘﻴﺎﻃﻲ اﻟﺮأﺳﻤﺎﻟﻲ‬
‫)‪(١,٧٤٢,٩٩٠,٨٣٥‬‬ ‫ﻣﺤﻮل اﻟﻰ اﻻﺣﺘﻴﺎﻃﻰ اﻟﻌﺎم‬
‫)‪(١٠٩,٨٩٠,٩٦٢‬‬ ‫ﻣﺤﻮل اﻟﻰ اﻻﺣﺘﻴﺎﻃﻰ اﻟﻘﺎﻧﻮﻧﻰ‬
‫‪٨,٣٠١,٢١٥‬‬ ‫ﻣﺤﻮل ﻣﻦ ﻣﺠﻨﺐ ﻟﺤﺴﺎب ﻧﻈﺎم إﺛﺎﺑﺔ اﻟﻌﺎﻣﻠﻴﻦ‬
‫)‪(٣٩,٩٩٢,٣٨٧‬‬ ‫ﻣﺤﻮل اﻟﻰ اﺣﺘﻴﺎﻃﻰ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﺒﻨﻜﻴﺔ اﻟﻌﺎم‬
‫‪١,٣٣٦,٦٦١,٤٠٧‬‬ ‫اﻟﺮﺻﻴﺪ ﻓﻰ آﺧﺮ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫‪ -٣٥‬اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻜﻤﻬﺎ‬
‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫‪٢,٢٠٨,٦٩١,٧٩١‬‬ ‫ﻧﻘﺪﻳﺔ وأرﺻﺪة ﻟﺪى اﻟﺒﻨﻮك اﻟﻤﺮﻛﺰ ﻳﺔ‬
‫‪٢,٨٥٣,٤١٩,٣٣٦‬‬ ‫أرﺻﺪة ﻟﺪى اﻟﺒﻨﻮك ذات أﺟﻞ أﻗﻞ ﻣﻦ ﺛﻼﺛﺔ أﺷﻬﺮ‬
‫‪١,٠٩٩,٨٨٢,٥٨٠‬‬ ‫أذون اﻟﺨﺰاﻧﺔ وأوراق ﺣﻜﻮﻣﻴﺔ أﺧﺮ ى اﺳﺘﺤﻘﺎق ‪ ٩١‬ﻳﻮم‬
‫‪٦,١٦١,٩٩٣,٧٠٧‬‬ ‫اﻻﺟﻤﺎﻟﻰ‬
‫‪ -٣٦‬اﻟﺘﺰاﻣﺎت ﻋﺮﺿﻴﺔ وارﺗﺒﺎﻃﺎت‬
‫)أ( ﻣﻄﺎﻟﺒﺎت ﻗﻀﺎﺋﻴﺔ‬
‫)ب( ارﺗﺒﺎﻃﺎت رأﺳﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫وﺗﻮﺟﺪ ﺛﻘﺔ ﻓﻴﺔ ﻟﺪى اﻻدارة ﻣﻦ ﺗﺤﻘﻖ اﻳﺮادات ﺻﺎﻓﻴﺔ وﺗﻮاﻓﺮ ﺗﻤﻮﻳﻞ ﻟﺘﻐﻄﻴﺔ ﺗﻠﻚ اﻻرﺗﺒﺎﻃﺎت‪.‬‬
‫)ج( ارﺗﺒﺎﻃﺎت ﻋﻦ ﻗﺮ وض وﺿﻤﺎﻧﺎت وﺗﺴﻬﻴﻼت‬
‫ﺗﺘﻤﺜﻞ ارﺗﺒﺎﻃﺎت اﻟﺒﻨﻚ اﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ ﺑﻘﺮ وض وﺿﻤﺎﻧﺎت وﺗﺴﻬﻴﻼت ﻓﻴﻤﺎ ﻳﻠﻰ‪:‬‬
‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫‪٦٥٨,١٠٢‬‬ ‫ﺿﻤﺎﻧﺎت ﻣﺎﻟﻴﺔ‬
‫‪٤٢,٧٨٨,٥١٠‬‬ ‫ارﺗﺒﺎﻃﺎت ﻋﻦ ﻗﺮ وض‬
‫‪٦٨٧,٠٥٧,٥٦١‬‬ ‫اﻷوراق اﻟﻤﻘﺒﻮﻟﺔ‬
‫‪١٧,٦٠٦,٢٥٤,٨٢٣‬‬ ‫ﺧﻄﺎﺑﺎت ﺿﻤﺎن‬
‫‪٢,٠٧٩,٦٣٥,٧٦٦‬‬ ‫اﻋﺘﻤﺎدات ﻣﺴﺘﻨﺪﻳﺔ اﺳﺘﻴﺮاد‬
‫‪١٦٣,٦٠٢,٥٩٢‬‬ ‫اﻋﺘﻤﺎدات ﻣﺴﺘﻨﺪﻳﺔ ﺗﺼﺪﻳﺮ‬
‫‪٢,٥٢٦,٣٩١,٤٠٨‬‬ ‫اﻟﺘﺰاﻣﺎت ﻣﺤﺘﻤﻠﺔ أﺧﺮ ى‬
‫‪٢٣,١٠٦,٣٨٨,٧٦٢‬‬ ‫اﻹﺟﻤﺎﻟﻲ‬
‫)د( ارﺗﺒﺎﻃﺎت ﻋﻦ ﻋﻘﻮد اﻟﺘﺄﺟﻴﺮ اﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻲ‬
‫ﻓﻴﻤﺎ ﻳﻠﻰ ﺗﺤﻠﻴﻞ ﺑﺄﻗﺴﺎط اﻟﻤﺪﻓﻮﻋﺎت اﻹﻳﺠﺎر ﻳﺔ ﻋﻦ ﻋﻘﻮد إﻳﺠﺎر ﺗﺸﻐﻴﻠﻲ ﻏﻴﺮ ﻗﺎﺑﻠﺔ ﻟﻺﻟﻐﺎء‪:‬‬
‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫‪٥٧,٨٢٥,٦٥١‬‬ ‫ﻻ ﺗﺰ ﻳﺪ ﻋﻦ ﺳﻨﺔ واﺣﺪة‬
‫‪١٦٩,٧٤١,٦٩٨‬‬ ‫أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ﺳﻨﺔ وأﻗﻞ ﻣﻦ ﺧﻤﺲ ﺳﻨﻮات‬
‫‪٣٥,٨٤٠,٠٠٥‬‬ ‫أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ﺧﻤﺲ ﺳﻨﻮات‬
‫‪٢٦٣,٤٠٧,٣٥٤‬‬ ‫اﻹﺟﻤﺎﻟﻲ‬
‫‪- ٥٦ -‬‬
 ‫ﺑﻨـــﻚ ﻗﻄــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ )ش‪.‬م‪.‬م(‬

‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫‪ -٣٧‬ﻣﻌﺎﻣﻼت ﻣﻊ أﻃﺮاف ذوي ﻋﻼﻗﺔ‬

‫ﻳﻤﺘﻠﻚ ﺑﻨﻚ ﻗﻄﺮ اﻟﻮﻃﻨﻲ )اﻟﺸﺮﻛﺔ اﻷم ﻟﻠﺒﻨﻚ( ﻓﻰ ﻧﻬﺎﻳﺔ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﺠﺎر ﻳﺔ ‪ %٩٧,١‬ﻣﻦ اﻷﺳﻬﻢ اﻟﻌﺎدﻳﺔ ﻟﺮأس ﻣﺎل اﻟﺒﻨﻚ ﺑﻴﻨﻤﺎ ﻳﻤﺘﻠﻚ ﻣﺴﺎﻫﻤﻮن آﺧﺮ ون اﻟﻨﺴﺒﺔ اﻟﻤﺘﺒﻘﻴﺔ وﻗﺪرﻫﺎ ‪. %٢,٩‬‬

‫ﺗﻢ اﻟﺪﺧﻮل ﻓﻰ اﻟﻌﺪﻳﺪ ﻣﻦ اﻟﻤﻌﺎﻣﻼت ﻣﻊ اﻷﻃﺮاف ذات اﻟﻌﻼﻗﺔ ﻣﻦ ﺧﻼل اﻟﻨﺸﺎط اﻟﻤﻌﺘﺎد ﻟﻠﺒﻨﻚ ﺑﻤﺎ ﻓﻰ ذﻟﻚ اﻟﻘﺮ وض واﻟﻮداﺋﻊ وﻣﺒﺎدﻻت اﻟﻌﻤﻼت اﻷﺟﻨﺒﻴﺔ‪.‬‬

‫وﺗﺘﻤﺜﻞ اﻟﻤﻌﺎﻣﻼت ﻣﻊ اﻷﻃﺮاف ذات اﻟﻌﻼﻗﺔ ﺧﻼل اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ وأرﺻﺪة ﺗﻠﻚ اﻷﻃﺮاف ﻓﻰ ﻧﻬﺎﻳﺔ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻓﻴﻤﺎ ﻳﻠﻰ ‪:‬‬
‫اﻟﻤﻌﺎﻣﻼت ﻣﻊ ﻣﺠﻤﻮﻋﺔ ﺑﻨﻚ ﻗﻄﺮ اﻟﻮﻃﻨﻲ ﺑﺨﻼف ﺗﻮز ﻳﻌﺎت اﻷر ﺑﺎح ﻋﻠﻰ اﻷﺳﻬﻢ اﻟﻌﺎدﻳﺔ‪:‬‬
‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫‪٥٧,٦٤٧,٣٨٣‬‬ ‫‪٦٦٠,٨٢٧‬‬ ‫أرﺻﺪة ﻟﺪى اﻟﺒﻨﻮك‬
‫‪٦٤٤,٠٩٣,٥٨٥‬‬ ‫‪٨٥٦,٦٥٤,٩٥٩‬‬ ‫أرﺻﺪة ﻣﺴﺘﺤﻘﺔ ﻟﻠﺒﻨﻮك‬
‫‪-‬‬ ‫‪١,٦٩٤,٤٦٥‬‬ ‫اﻋﺘﻤﺎدات ﺗﺼﺪﻳﺮ‬
‫‪٩٠٦,٩٦٥,٢٦٤‬‬ ‫‪١,٤٧٦,٢٠٦,٥٨٢‬‬ ‫ﺧﻄﺎﺑﺎت ﺿﻤﺎن ﺧﺎرﺟﻴﺔ‬
‫‪١,٤٨٤,٤٦٥,٧٠٩‬‬ ‫‪١,٤٧٧,٠٠٠,٥٠١‬‬ ‫ﻋﻘﻮد اﻟﺼﺮف اﻵﺟﻠﺔ‬
‫‪-‬‬ ‫‪٦٧٢,٥٣٣,٠٨٠‬‬ ‫ﻗﺮ وض أﺧﺮ ى‬
‫)أ( اﻟﻘﺮ وض واﻟﺘﺴﻬﻴﻼت ﻷﻃﺮاف ذوى ﻋﻼﻗﺔ‬
‫ﺷﺮ ت ﺗﺎﺑﻌﺔ و ﺷﻘﻴﻘﺔ‬ ‫أﻋﻀﺎء اﻻدارة اﻟﻌﻠﻴﺎ وأﻓﺮاد اﻟﻌﺎﺋﻠﺔ اﻟﻤﻘﺮ ﺑﻴﻦ*‬
‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬ ‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫‪١,٦٩٨,٢٣٨,٦٩١‬‬ ‫‪٢,١١٤,٥٧٣,٣٣٦‬‬ ‫‪١٩٨,٣١٢‬‬ ‫‪٢٦٠,٠٦٤‬‬ ‫اﻟﻘﺮ وض اﻟﻘﺎﺋﻤﺔ ﻓﻰ أول اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٣١٠,٢٦٢‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﺗﻐﻴﺮات أﻋﻀﺎء اﻻدارة اﻟﻌﻠﻴﺎ‬
‫‪١,٠٣١,٨١٠,٣٧٥‬‬ ‫‪٥٢١,٦٢٦,٧٤٧‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻟﻘﺮ وض اﻟﺼﺎدرة ﺧﻼل اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫)‪(٦١٥,٤٧٥,٧٣٠‬‬ ‫)‪(٦٣٦,٩٥٤,٦٥٦‬‬ ‫)‪(٢٤٨,٥١٠‬‬ ‫)‪(٧٦,٥١٥‬‬ ‫اﻟﻘﺮ وض اﻟﻤﺤﺼﻠﺔ ﺧﻼل اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫‪٢,١١٤,٥٧٣,٣٣٦‬‬ ‫‪١,٩٩٩,٢٤٥,٤٢٧‬‬ ‫‪٢٦٠,٠٦٤‬‬ ‫‪١٨٣,٥٤٩‬‬ ‫اﻟﻘﺮ وض اﻟﻘﺎﺋﻤﺔ ﻓﻰ آﺧﺮ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫‪١٦٩,١٥٣,٣٩٢‬‬ ‫‪٨٩,٦٤٥,٦٣٦‬‬ ‫‪١٠,٧٦٨‬‬ ‫‪٣,٥٥٦‬‬ ‫ﻋﺎﺋﺪ اﻟﻘﺮ وض‬
‫* ﺑﻠﻐﺖ أرﺻﺪة اﻟﻘﺮ وض اﻟﻤﻤﻨﻮﺣﺔ ﻷﻋﻀﺎء اﻹدارة اﻟﻌﻠﻴﺎ وأﻓﺮاد ﻋﺎﺋﻼﺗﻬﻢ اﻟﻤﻘﺮ ﺑﻴﻦ ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ اﻟﻔــﺘﺮة ‪ ١٨٣,٥٤٩‬ﺟﻨﻴﻪ ﻣﺼﺮ ى ﻣﻘﺎﺑﻞ ‪ ٢٦٠,٠٦٤‬ﺟﻨﻴﻪ ﻣﺼﺮ ى ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ ﺳﻨﺔ اﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ‪ .‬وﻳﻮﺿﺢ اﻟﺒﻴﺎن اﻟﺘﺎﻟﻲ ﻃﺒﻴﻌﺔ ﺗﻠﻚ‬

‫اﻟﻘﺮ وض وﻗﺪ ﺑﻠﻎ ﻣﺘﻮﺳﻂ اﻟﻌﺎﺋﺪ ﻋﻠﻰ ﺗﻠﻚ اﻟﻘﺮ وض ﺑﻤﺨﺘﻠﻒ أﻧﻮاﻋﻬﺎ ‪) % ٢.٩٥‬ﻣﻘﺎﺑﻞ ﻣﺘﻮﺳﻂ ﻋﺎﺋﺪ ‪ %٣.٠١‬ﻓﻲ ﺳﻨﺔ اﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ(‬
‫** ﻻﺗﻮﺟﺪ ﻣﺨﺼﺼﺎت ﻣﻜﻮﻧﺔ ﻟﻠﻘﺮ وض اﻟﻤﻤﻨﻮﺣﺔ ﻟﻸﻃﺮاف ذوى اﻟﻌﻼﻗﺔ ‪.‬‬

‫ﻗﺎﻣﺖ ﺷﺮﻛﺔ ﻛﻴﻮ ان ﺑﻲ اﻷﻫﻠﻲ ﻟﻠﺘﺄﺟﻴﺮ اﻟﺘﻤﻮﻳﻠﻲ )ﺷﺮﻛﺔ ﺗﺎﺑﻌﺔ( ﺑﺘﺎر ﻳﺦ ‪ ٢٨‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪ ٢٠١٢‬ﺑﺎﻟﺘﻌﺎﻗﺪ ﻣﻊ اﻟﺒﻨﻚ ﻟﻠﺤﺼﻮل ﻋﻠﻰ ﺗﻤﻮﻳﻞ ﻃﻮﻳﻞ أﺟﻞ ﺑﻤﺒﻠﻎ أر ﺑﻌﻤﺎﺋﺔ ﻣﻠﻴﻮن ﺟﻨﻴﻪ ﻣﺼﺮ ي ﻻﻏﻴﺮ ‪ ،‬وﻗﺪ ﻧﺺ اﻟﻌﻘﺪ ﻋﻠﻰ أن‬

‫ﻳﺘﺤﻤﻞ اﻟﺒﻨﻚ ﻣﺨﺎﻃﺮ ﻋﺪم ﺳﺪاد اﻟﺸﺮﻛﺔ اﻟﻤﺴﺘﺄﺟﺮة ﺗﻤﻮﻳﻠﻴﺎ ﻟﻠﻘﻴﻤﺔ اﻹﻳﺠﺎر ﻳﺔ وذﻟﻚ ﻓﻲ ﺣﺪود ﻣﺒﻠﻎ ﻻ ﻳﺘﺠﺎوز ﻣﺌﺘﻰ ﻣﻠﻴﻮن ﺟﻨﻴﻪ ﻣﺼﺮ ي ﻻ ﻏﻴﺮ‪ .‬وﻗﺪ ﺑﻠﻎ رﺻﻴﺪ اﻟﺘﻤﻮﻳﻞ ﻓﻲ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪ ٢٠١٥‬ﻣﺒﻠﻎ ‪٣٤٧,٦٤٨,٣٧٩‬‬

‫ﺟﻨﻴﻪ ﻣﺼﺮ ي أدر ج ﺑﺎﻟ ﻣﻞ ﺿﻤﻦ رﺻﻴﺪ اﻟﻘﺮ وض واﻟﺘﺴﻬﻴﻼت ﻟﺸﺮ ت ﺗﺎﺑﻌﺔ‪.‬‬

‫وﺗﺘﻤﺜﻞ اﻟﻘﺮ وض واﻟﺘﺴﻬﻴﻼت اﻟﻤﻤﻨﻮﺣﺔ ﻟﻸﻃﺮاف ذوى اﻟﻌﻼﻗﺔ ﻓﻴﻤﺎ ﻳﻠﻲ‬

‫ﺷﺮ ت ﺗﺎﺑﻌﺔ و ﺷﻘﻴﻘﺔ‬ ‫أﻋﻀﺎء اﻻدارة اﻟﻌﻠﻴﺎ وأﻓﺮاد اﻟﻌﺎﺋﻠﺔ اﻟﻤﻘﺮ ﺑﻴﻦ‬
‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬ ‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫‪١٧٣‬‬ ‫‪٥٨,٩٥٨‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﺣﺴﺎﺑﺎت ﺟﺎر ﻳﺔ ﻣﺪﻳﻨﺔ‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢٦٠,٠٦٤‬‬ ‫‪١٨٣,٥٤٩‬‬ ‫ﻗﺮ وض ﻣﻮﻇﻔﻴﻦ‬
‫‪١,٦٦٩,٦٤٧,٩٢٣‬‬ ‫‪١,٦٥١,٥٣٨,٠٩٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﺣﺴﺎﺑﺎت ﺟﺎر ﻳﺔ ﻣﺪﻳﻨﺔ ﺗﺠﺪد‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻓﻴﺰا رد‬
‫‪٤٤٤,٩٢٥,٢٤٠‬‬ ‫‪٣٤٧,٦٤٨,٣٧٩‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﻗﺮ وض ﻟﺸﺮاء ﻣﻌﺪات‬
‫‪٢,١١٤,٥٧٣,٣٣٦‬‬ ‫‪١,٩٩٩,٢٤٥,٤٢٧‬‬ ‫‪٢٦٠,٠٦٤‬‬ ‫‪١٨٣,٥٤٩‬‬ ‫اﻹﺟﻤﺎﻟﻲ‬
‫)ب( وداﺋﻊ ﻣﻦ اﻃﺮاف ذوى ﻋﻼﻗﺔ‬
‫ﺷﺮ ت ﺗﺎﺑﻌﺔ و ﺷﻘﻴﻘﺔ‬ ‫أﻋﻀﺎء اﻻدارة اﻟﻌﻠﻴﺎ وأﻓﺮاد اﻟﻌﺎﺋﻠﺔ اﻟﻤﻘﺮ ﺑﻴﻦ‬
‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬ ‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫‪٢٦٨,١٥٣,١٥٤‬‬ ‫‪١٩٦,٣١٢,١١٥‬‬ ‫‪٣٥,١٥١,٩٩٧‬‬ ‫‪١٦,٩٤٤,٢٩٠‬‬ ‫اﻟﻮداﺋﻊ ﻓﻰ أول اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(٢٠,٠٥٤,٣٢٤‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﺗﻐﻴﺮات أﻋﻀﺎء اﻻدارة اﻟﻌﻠﻴﺎ‬
‫‪٢٤,٩٨٢,٢٩٩‬‬ ‫‪٦٤٤,٦٩٥,٥٦٥‬‬ ‫‪٢,٧٢٩,٤٤٦‬‬ ‫‪٢,٢٩٨,١٠٥‬‬ ‫اﻟﻮداﺋﻊ اﻟﺘﻰ ﺗﻢ ر ﺑﻄﻬﺎ ﺧﻼل اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫)‪(٩٦,٨٢٣,٣٣٨‬‬ ‫)‪(٢,٢٠٨,٩٠٤‬‬ ‫)‪(٨٨٢,٨٢٩‬‬ ‫)‪(١,٠٦٦,٨١١‬‬ ‫اﻟﻮداﺋﻊ اﻟﻤﺴﺘﺮدة ﺧﻼل اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫‪١٩٦,٣١٢,١١٥‬‬ ‫‪٨٣٨,٧٩٨,٧٧٦‬‬ ‫‪١٦,٩٤٤,٢٩٠‬‬ ‫‪١٨,١٧٥,٥٨٤‬‬ ‫اﻟﻮداﺋﻊ ﻓﻰ ﻓﻰ آﺧﺮ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫‪٧,٩٩٢,٢٤٠‬‬ ‫‪٦,٧٣٢,٦٣١‬‬ ‫‪٢٤٢,٨٠٩‬‬ ‫‪١٤٩,٠٥١‬‬ ‫ﺗ ﻔﺔ اﻟﻮداﺋﻊ واﻟﺘ ﻟﻴﻒ اﻟﻤﺸﺎﺑﻬﺔ‬

‫وﺗﺘﻤﺜﻞ اﻟﻮداﺋﻊ ﻣﻦ اﻷﻃﺮاف ذوى اﻟﻌﻼﻗﺔ ﻓﻴﻤﺎ ﻳﻠﻲ‬

‫‪٩,٢٧٠,٢٣٣‬‬ ‫‪٥٢,٣٦١,٥٥٧‬‬ ‫‪٥,٩٩٧,٤٥٦‬‬ ‫‪٥,٣٨٠,٤٢٢‬‬ ‫وداﺋﻊ ﺗﺤﺖ اﻟﻄﻠﺐ‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٩,٥٨٨‬‬ ‫‪٩,٨٢٩‬‬ ‫وداﺋﻊ ﺗﻮﻓﻴﺮ‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٥٥,٠٠٠‬‬ ‫‪٥٥,٠٠٠‬‬ ‫ﺷﻬﺎدات ادﺧﺎر و إﻳﺪاع‬
‫‪١٨٧,٠٤١,٨٨٢‬‬ ‫‪٧٨٦,٤٣٧,٢١٩‬‬ ‫‪١٠,٨٨٢,٢٤٦‬‬ ‫‪١٢,٧٣٠,٣٣٣‬‬ ‫وداﺋﻊ ﻷﺟﻞ وﺑﺈﺧﻄﺎر‬
‫‪١٩٦,٣١٢,١١٥‬‬ ‫‪٨٣٨,٧٩٨,٧٧٦‬‬ ‫‪١٦,٩٤٤,٢٩٠‬‬ ‫‪١٨,١٧٥,٥٨٤‬‬ ‫اﻹﺟﻤﺎﻟﻲ‬
‫)ج( ﻣﻌﺎﻣﻼت أﺧﺮ ى ﻣﻊ اﻷﻃﺮاف ذوى ﻋﻼﻗﺔ‬
‫ﺷﺮ ت ﺗﺎﺑﻌﺔ و ﺷﻘﻴﻘﺔ‬ ‫أﻋﻀﺎء اﻻدارة اﻟﻌﻠﻴﺎ وأﻓﺮاد اﻟﻌﺎﺋﻠﺔ اﻟﻤﻘﺮ ﺑﻴﻦ‬
‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬ ‫‪ ٣١‬دﻳﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٤‬‬ ‫‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬
‫‪١١,٩٦٤,٣٥٣‬‬ ‫‪٣,٩٢٩,١٠٠‬‬ ‫‪٨,٤٤٧‬‬ ‫‪٤,٢٩٢‬‬ ‫اﻳﺮادات اﻷﺗﻌﺎب واﻟﻌﻤﻮﻻت‬
‫‪٦٧,٨٧٦,٥٠٩‬‬ ‫‪٥٨,٧٥٣,٦٨٥‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﺿﻤﺎﻧﺎت ﺻﺎدرة ﻋﻦ اﻟﺒﻨﻚ‬
‫وﺗﺘﻤﺜﻞ اﻟﻀﻤﺎﻧﺎت اﻟﺼﺎدرة ﻋﻦ اﻟﺒﻨﻚ ﻓﻴﻤﺎ ﻳﻠﻲ‪:‬‬
‫‪٤٧,٤٣٦‬‬ ‫‪٥٩,١٠٦‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ﺧﻄﺎﺑﺎت ﺿﻤﺎن‬
‫‪٦٧,٨٢٩,٠٧٣‬‬ ‫‪٥٨,٦٩٤,٥٧٩‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻋﺘﻤﺎدات ﻣﺴﺘﻨﺪﻳﺔ‬
‫‪٦٧,٨٧٦,٥٠٩‬‬ ‫‪٥٨,٧٥٣,٦٨٥‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻹﺟﻤﺎﻟﻲ‬
‫اﻟﻤﻌﺎﻣﻼت ﻣﻊ اﻷﻃﺮاف ذوى اﻟﻌﻼﻗﺔ ﺗﺘﻢ ﺑﻨﻔﺲ اﻷﺳﻌﺎر اﻟﺘﻰ ﺗﺘﻢ ﺑﻬﺎ اﻟﻤﻌﺎﻣﻼت ﻣﻊ اﻷﻃﺮاف اﻷﺧﺮ ى‪.‬‬

‫‪- ٥٧ -‬‬
 ‫ﺑﻨـــﻚ ﻗﻄــﺮ اﻟﻮﻃﻨــﻲ اﻷﻫﻠــﻲ )ش‪.‬م‪.‬م(‬

‫اﻹﻳﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ‬

‫)ﺟﻤﻴﻊ اﻷرﻗﺎم ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ى(‬ ‫ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٢٠١٥‬‬

‫‪ -٣٨‬ﺻﻨﺎدﻳﻖ اﺳﺘﺜﻤﺎر اﻟﺒﻨﻚ‬

‫)أ( ﺻﻨﺪوق اﺳﺘﺜﻤﺎر ﺑﻨﻚ ﻗﻄﺮ اﻟﻮﻃﻨﻲ اﻷﻫﻠﻲ اﻻول ذو اﻟﻌﺎﺋﺪ اﻟﻴﻮﻣﻲ اﻟﺘﺮاﻛﻤﻲ ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ي )ﺛﻤﺎر(‬

‫ﻗﺎم اﻟﺒﻨﻚ ﺑﺈﻧﺸﺎء ﺻـﻨﺪوق اﺳـﺘﺜﻤﺎر اﻟﺒﻨـﻚ ذو اﻟﻌﺎﺋـﺪ اﻟﻴﻮﻣـﻲ اﻟــﺘﺮاﻛﻤﻲ )ﺛﻤﺎر( ﺣﺪ اﻷﻧﺸﻄﺔ اﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ اﻟﻤﺮﺧﺺ ﺑﻬﺎ ﻟﻠﺒﻨﻚ وﻓﻘﺎً ﻷﺣ م ﻗﺎﻧﻮن ﺳﻮق اﻟﻤﺎل رﻗﻢ ‪ ٩٥‬ﻟﺴﻨﺔ ‪١٩٩٢‬‬

‫وﻻﺋﺤﺘﻪ اﻟﺘﻨﻔﻴﺬﻳﺔ ‪ ،‬ﻫﺬا وﻗﺪ ﺑﻠﻎ ﻋﺪد وﺛﺎﺋﻖ اﺳﺘﺜﻤﺎر ﻫﺬا اﻟﺼﻨﺪوق ﻋﻨﺪ اﻻﻛﺘﺘﺎب واﻟﺘﺨﺼــﻴﺺ ﻣﻠﻴــﻮن وﺛﻴﻘــﺔ ﻳﺒﻠــﻎ إﺟﻤــﺎﻟﻲ ﻗﻴﻤﺘﻬــﺎ ‪ ١٠٠‬ﻣﻠﻴﻮن ﺟﻨﻴﻪ ﻣﺼﺮ ي ﺧﺼﺺ ﻣﻨﻬﺎ ﻟﻠﺒﻨﻚ‬

‫ﺧﻤﺴﻮن أﻟﻒ وﺛﻴﻘﺔ ﻗﻴﻤﺘﻬﺎ ‪ ٥‬ﻣﻠﻴﻮن ﺟﻨﻴﻪ ﻣﺼﺮ ي وﺗﻘﻮم ﺑﺈدارة أﻣﻮال اﻟﺼﻨﺪوق ﺷﺮﻛﺔ اﻟﻤﺠﻤﻮﻋﺔ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻹدارة ﺻﻨﺎدﻳﻖ اﻻﺳﺘﺜﻤﺎر )إى إف ﺟﻰ ﻫﻴﺮﻣﺲ(‪.‬‬

‫ﻫﺬا وﻗﺪ ﺑﻠﻎ ﻋــﺪد وﺛــﺎﺋﻖ ﺻــﻨﺪوق اﻻﺳــﺘﺜﻤﺎر ‪ ١٦,٦٦٢,٢١٣‬وﺛﻴﻘﺔ ﻓﻲ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪ ٢٠١٥‬ﺑﻘﻴﻤﺔ إﺟﻤﺎﻟﻴﺔ ‪ ٣,٥٠٨,١٦٢,٢٩٩‬ﺟﻨﻴﻪ ﻣﺼﺮ ي ﻳﺨﺺ اﻟﺒﻨﻚ ﻣﻨﻬﺎ ﻋﺪد ‪ ٣٣٣,٢٤٤‬وﺛﻴﻘﺔ ﺑﻤﺒﻠﻎ‬

‫‪ ٦٤,٦٣٥,٨٩١‬ﺟﻨﻴﻪ ﻣﺼــﺮ ي ﻣﻨﻬــﺎ ﻣﺒﻠــﻎ ‪ ٥‬ﻣﻠﻴﻮن ﺟﻨﻴﻪ ﻣﺼﺮ ي ﺗﻤﺜﻞ ‪ %٥‬ﻣﻦ ﻋﺪد اﻟﻮﺛﺎﺋﻖ ﻋﻨﺪ اﻹﺻﺪار اﻷوﻟﻰ ﻟﻠﺼﻨﺪوق ﺗﻈﻬﺮ ﺿﻤﻦ ﺑﻨﺪ اﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺤﺘﻔﻆ ﺑﻬﺎ ﺣﺘﻰ ﺗﺎر ﻳﺦ‬

‫اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق وﻣﺒﻠﻎ ‪ ٥٩,٦٣٥,٨٩١‬ﺟﻨﻴﻪ ﻣﺼﺮ ي ﺗﻤﺜﻞ ‪ %٢‬ﻣﻦ اﻟﺰ ﻳﺎدة ﻓﻲ ﻗﻴﻤﺔ اﻟﺼﻨﺪوق اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ ﻋﻦ اﻟﻘﻴﻤﺔ ﻋﻨﺪ اﻻﻛﺘﺘﺎب أدرﺟﺖ ﺑﺒﻨﺪ اﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺘﺎﺣﺔ ﻟﻠﺒﻴﻊ‪.‬‬

‫وﻃﺒﻘﺎ ﻟﻌﻘﺪ ادارة اﻟﺼﻨﺪوق وﻛﺬﻟﻚ ﻧﺸﺮة اﻻﻛﺘﺘﺎب ﻳﺤﺼﻞ اﻟﺒﻨﻚ ﻋﻠﻰ أﺗﻌﺎب وﻋﻤﻮﻻت ﻣﻘﺎﺑﻞ اﺷﺮاﻓﻪ ﻋﻠﻰ اﻟﺼﻨﺪوق وﻛﺬﻟﻚ اﻟﺨﺪﻣﺎت اﻻدار ﻳﺔ اﻷﺧﺮ ى اﻟﺘﻰ ﻳﺆدﻳﻬﺎ ﻟﻪ وﻗــﺪ ﺑﻠــﻎ‬

‫اﺟﻤﺎﻟﻰ اﻟﻌﻤﻮﻻت ‪ ٧,٧١٢,٤٨٦‬ﺟﻨﻴﻪ ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪ ٢٠١٥‬أدرﺟﺖ ﺿﻤﻦ ﺑﻨﺪ اﻳﺮادات اﻷﺗﻌﺎب واﻟﻌﻤﻮﻻت ﺑﻘﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ‪.‬‬

‫)ب( ﺻﻨﺪوق اﺳﺘﺜﻤﺎر ﺑﻨﻚ ﻗﻄﺮ اﻟﻮﻃﻨﻲ اﻷﻫﻠﻲ اﻟﺜﺎﻧﻲ ذو اﻟﻌﺎﺋﺪ اﻟﺪور ي اﻟﺘﺮاﻛﻤﻲ ﺑﺎﻟﺠﻨﻴﻪ اﻟﻤﺼﺮ ي)ﺗﻮاز ن(‬

‫ﻗﺎم اﻟﺒﻨﻚ ﺑﺈﻧﺸﺎء ﺻــﻨﺪوق اﺳــﺘﺜﻤﺎر اﻟﺒﻨــﻚ اﻟﺜــﺎﻧﻲ ذو اﻟﻌﺎﺋــﺪ اﻟــﺪور ي )ﺗﻮاز ن( ﺣﺪ اﻷﻧﺸﻄﺔ اﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ اﻟﻤﺮﺧﺺ ﺑﻬﺎ ﻟﻠﺒﻨﻚ وﻓﻘﺎً ﻷﺣ م ﻗﺎﻧﻮن ﺳﻮق اﻟﻤﺎل رﻗﻢ ‪ ٩٥‬ﻟﺴﻨﺔ ‪١٩٩٢‬‬

‫وﻻﺋﺤﺘــﻪ اﻟﺘﻨﻔﻴﺬﻳــﺔ‪ .‬ﻫﺬا وﻗﺪ ﺑﻠﻎ ﻋﺪد وﺛﺎﺋﻖ اﺳﺘﺜﻤﺎر ﻫﺬا اﻟﺼﻨﺪوق ﻋﻨﺪ اﻻﻛﺘﺘﺎب واﻟﺘﺨﺼﻴﺺ ﻣﺎﺋﺘﻴﻦ و ﺧﻤﺴﻮن أﻟﻒ وﺛﻴﻘﺔ ﺗﺒﻠﻎ إﺟﻤﺎﻟﻲ ﻗﻴﻤﺘﻬﺎ ‪ ٢٥‬ﻣﻠﻴﻮن ﺟﻨﻴﻪ ﻣﺼﺮ ي ﺧﺼﺺ‬

‫ﻣﻨﻬﺎ ﻟﻠﺒﻨﻚ ﺧﻤﺴﻮن أﻟﻒ وﺛﻴﻘﺔ ﻗﻴﻤﺘﻬﺎ ‪ ٥‬ﻣﻠﻴﻮن ﺟﻨﻴﻪ ﻣﺼﺮ ى ﻓﻰ ذﻟﻚ اﻟﺘﺎر ﻳﺦ وﺗﻘﻮم ﺷﺮﻛﺔ ﺑﻠﺘﻮن ﻹدارة ﺻﻨﺎدﻳﻖ اﻻﺳﺘﺜﻤﺎر ﺑﺈدارة ﻫﺬا اﻟﺼﻨﺪوق‪.‬‬

‫ﻫـﺬا وﻗـﺪ ﺑﻠـﻎ ﻋــﺪد وﺛــﺎﺋﻖ ﺻــﻨﺪوق اﻻﺳــﺘﺜﻤﺎر ‪ ٩٧,١٨٣‬وﺛﻴﻘﺔ ﻓﻲ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪ ٢٠١٥‬ﺑﻘﻴﻤﺔ إﺟﻤﺎﻟﻴﺔ ‪ ١٤,٢٢٦,٢٣١‬ﺟﻨﻴﻪ ﻣﺼﺮ ي ﻳﺨﺺ اﻟﺒﻨﻚ ﻣﻨﻬﺎ ﻋﺪد ﺧﻤﺴﻮن أﻟﻒ وﺛﻴﻘﺔ ﺑﻤﺒﻠﻎ‬

‫‪ ٥‬ﻣﻠﻴﻮن ﺟﻨﻴﻪ ﻣﺼﺮ ي‪ ،‬و ﺗﻤﺜﻞ ‪ %٢٠‬ﻣﻦ ﻋﺪد اﻟﻮﺛﺎﺋﻖ ﻋﻨﺪ اﻹﺻﺪار اﻷوﻟﻰ ﻟﻠﺼﻨﺪوق أدرﺟﺖ ﺑﺒﻨﺪ اﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺤﺘﻔﻆ ﺑﻬﺎ ﺣﺘﻰ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق‪.‬‬

‫وﻃﺒﻘﺎ ﻟﻌﻘﺪ ادارة اﻟﺼﻨﺪوق وﻛﺬﻟﻚ ﻧﺸﺮة اﻻﻛﺘﺘﺎب ﻳﺤﺼﻞ اﻟﺒﻨﻚ ﻋﻠﻰ أﺗﻌﺎب وﻋﻤﻮﻻت ﻣﻘﺎﺑﻞ اﺷﺮاﻓﻪ ﻋﻠﻰ اﻟﺼﻨﺪوق وﻛﺬﻟﻚ اﻟﺨﺪﻣﺎت اﻻدار ﻳﺔ اﻷﺧﺮ ى اﻟﺘﻰ ﻳﺆدﻳﻬﺎ ﻟﻪ وﻗــﺪ ﺑﻠــﻎ‬

‫اﺟﻤﺎﻟﻰ اﻟﻌﻤﻮﻻت ‪ ٤١,٠٨٩‬ﺟﻨﻴﻪ ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪ ٢٠١٥‬أدرﺟﺖ ﺿﻤﻦ ﺑﻨﺪ اﻳﺮادات اﻷﺗﻌﺎب واﻟﻌﻤﻮﻻت ﺑﻘﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ‪.‬‬

‫)ج( ﺻﻨﺪوق اﺳﺘﺜﻤﺎر ﺑﻨﻚ ﻗﻄﺮ اﻟﻮﻃﻨﻲ اﻷﻫﻠﻲ اﻟﺜﺎﻟﺚ ذو اﻟﻌﺎﺋﺪ اﻟﺪور ى اﻟﺘﺮاﻛﻤﻰ )ﺗﺪاول(‬

‫ﻗﺎم اﻟﺒﻨﻚ ﺑﻄﺮ ح اﻷﻛﺘﺘﺎب ﻓﻲ ﺻﻨﺪوق اﺳﺘﺜﻤﺎر اﻟﺒﻨﻚ اﻟﺜﺎﻟﺚ ذو اﻟﻌﺎﺋــﺪ اﻟــﺪور ي اﻟــﺘﺮاﻛﻤﻰ )ﺗﺪاول( ﺣﺪ اﻷﻧﺸﻄﺔ اﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ اﻟﻤﺮﺧﺺ ﺑﻬﺎ ﻟﻠﺒﻨﻚ وﻓﻘﺎً ﻷﺣ م ﻗﺎﻧﻮن ﺳﻮق اﻟﻤﺎل‬

‫رﻗــﻢ ‪ ٩٥‬ﻟﺴــﻨﺔ ‪ ١٩٩٢‬وﻻﺋﺤﺘــﻪ اﻟﺘﻨﻔﻴﺬﻳــﺔ‪ .‬ﻫﺬا وﻗﺪ ﻃﺮﺣﺖ وﺛﺎﺋﻖ اﺳﺘﺜﻤﺎر اﻟﺼﻨﺪوق ﻟﻼﻛﺘﺘﺎب اﻟﻌﺎم ﺑﻤﺒﻠﻎ ‪ ٢٥‬ﻣﻠﻴﻮن ﺟﻨﻴﻪ ﻣﺼﺮ ي ﻣﻮزﻋﺔ ﻋﻠﻰ ﻣﺎﺋﺘﻴﻦ وﺧﻤﺴﻮن أﻟﻒ وﺛﻴﻘﺔ ﺑﻘﻴﻤﺔ‬

‫أﺳــﻤﻴﺔ ‪ ١٠٠‬ﺟﻨﻴﻪ وﻗﺪ ﺗﻢ ﺗﻐﻄﻴﺔ اﻻﻛﺘﺘﺎب ﻟﻌﺪد ﻣﺎﺋﺔ وﺧﻤﺴﺔ وﻋﺸﺮ ون أﻟــﻒ وﺛﻴﻘــﺔ ﺑﺈﺟﻤــﺎﻟﻲ ﻣﺒﻠــﻎ ‪ ١٢,٥‬ﻣﻠﻴﻮن ﺟﻨﻴﻪ ﻣﺼﺮ ي ﺧﺼﺺ ﻣﻨﻬﺎ ﻟﻠﺒﻨﻚ ﺧﻤﺴﻮن أﻟﻒ وﺛﻴﻘﺔ ﻗﻴﻤﺘﻬﺎ‬

‫‪ ٥‬ﻣﻠﻴﻮن ﺟﻨﻴﻪ ﻣﺼﺮ ى ﻓﻰ ذﻟﻚ اﻟﺘﺎر ﻳﺦ وﺗﻘﻮم ﺷﺮﻛﺔ اﺗﺶ ﺳﻲ ﻟﻸوراق اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ واﻻﺳﺘﺜﻤﺎر ﺑﺈدارة ﻫﺬا اﻟﺼﻨﺪوق‪.‬‬

‫ﻫﺬا وﻗــﺪ ﺑﻠــﻎ ﻋــﺪد وﺛــﺎﺋﻖ ﺻــﻨﺪوق اﻻﺳــﺘﺜﻤﺎر ‪ ٨٨,١٠٨‬وﺛﻴﻘﺔ ﻓﻲ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪ ٢٠١٥‬ﺑﻘﻴﻤﺔ إﺟﻤﺎﻟﻴﺔ ‪ ١٣,٨٢٦,٩١٢‬ﺟﻨﻴﻪ ﻣﺼﺮ ي ﻳﺨﺺ اﻟﺒﻨﻚ ﻣﻨﻬﺎ ﻋﺪد ﺧﻤﺴﻮن أﻟﻒ وﺛﻴﻘﺔ ﺑﻤﺒﻠﻎ‬

‫‪ ٥‬ﻣﻠﻴﻮن ﺟﻨﻴﻪ ﻣﺼﺮ ي‪ ،‬و ﺗﻤﺜﻞ ‪ %٤٠‬ﻣﻦ ﻋﺪد اﻟﻮﺛﺎﺋﻖ ﻋﻨﺪ اﻹﺻﺪار اﻷوﻟﻰ ﻟﻠﺼﻨﺪوق أدرﺟﺖ ﺑﺒﻨﺪ اﺳﺘﺜﻤﺎرات ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻣﺤﺘﻔﻆ ﺑﻬﺎ ﺣﺘﻰ ﺗﺎر ﻳﺦ اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق‪.‬‬

‫وﻃﺒﻘﺎ ﻟﻌﻘﺪ ادارة اﻟﺼﻨﺪوق وﻛﺬﻟﻚ ﻧﺸﺮة اﻻﻛﺘﺘﺎب ﻳﺤﺼﻞ اﻟﺒﻨﻚ ﻋﻠﻰ أﺗﻌﺎب وﻋﻤﻮﻻت ﻣﻘﺎﺑﻞ اﺷﺮاﻓﻪ ﻋﻠﻰ اﻟﺼﻨﺪوق وﻛﺬﻟﻚ اﻟﺨﺪﻣﺎت اﻻدار ﻳﺔ اﻷﺧﺮ ى اﻟﺘﻰ ﻳﺆدﻳﻬﺎ ﻟﻪ وﻗــﺪ ﺑﻠــﻎ‬

‫اﺟﻤﺎﻟﻰ اﻟﻌﻤﻮﻻت ‪ ٣٥,٢٥٦‬ﺟﻨﻴﻪ ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻰ ‪ ٣٠‬ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪ ٢٠١٥‬أدرﺟﺖ ﺿﻤﻦ ﺑﻨﺪ اﻳﺮادات اﻷﺗﻌﺎب واﻟﻌﻤﻮﻻت ﺑﻘﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ‪.‬‬

‫‪- ٥٨ -‬‬