Baøi 4.

7
Döôùi ñaây laø thoâng tin veà coâng ty Coâng Minh: (ñ/vò:
tr.ñ)
Thaùng Baùn Mua
7 60 20
8 20 10
9 40 24
10 50 28
11 40 22
12 36 16

Thôøi gian coâng ty phaûi thanh toaùn cho nhaø cung caáp nhö
sau:
 30 % thanh toaùn ngay trong thaùng mua haøng vaø ñöôïc
chieát khaáu 3%.
 70% thanh toaùn trong thaùng tieáp theo
Phöông thöùc thanh toaùn cuûa khaùch haøng nhö sau:
 30 % thanh toaùn ngay, soá naøy ñöôïc höôûng 2% chieát
khaáu
 50% thanh toaùn vaøo thaùng keá tieáp
 20% thanh toaùn vaøo thaùng keá tieáp nöõa.
Theo kinh nghieäm cuûa coâng ty thì thöôøng coù 2% doanh thu
seõ khoâng thu ñöôïc
Haøng thaùng coâng ty coøn phaùt sinh moät khoaûn chi phí lao
ñoäng baèng 10% doanh thu vaø caùc chi phí hoaït ñoäng kinh
doanh khaùc laø 20 tr.ñ (Coù bao goàm caû chi phí khaáu hao 8
tr.ñ). Caû hai khoaûn chi phí naøy ñeàu phaûi thanh toaùn ngay
trong thaùng chuùng phaùt sinh.
Soá dö tieàn vaøo ngaøy 1/10 laø 12 tr.ñ. Coâng ty coù chuû
tröông toàn quyõ tieàn maët cuoái thaùng phaûi ñaït möùc toái
thieåu laø 6 tr.ñ. Neáu thieáu coù theå vay vôùi ñieàu kieän soá vay
phaûi laø moät boäi soá cuûa 1 tr.ñ. Coâng ty cuõng döï tính phaùt
haønh 4 tr.ñ coå phieáu thöôøng vaø chi traû 10 tr.ñ coå töùc vaøo
thaùng 10.
 Yeâu caàu
Laäp baûng döï toaùn tieàn maët cuûa quyù IV
Baøi 4.8
Doanh thu thöïc teá cuûa thaùng 6 vaø döï toaùn doanh thu cuûa
caùc thaùng 7, 8, 9, 10 / 2002 nhö sau: (ñ/vò: tr.ñ)
Thaùng 6 (thöïc 40
teá) 50
Thaùng 7 64
Thaùng 8 80
Thaùng 9 36
Thaùng 10
Coâng ty ñang laäp döï toaùn cho quyù III. Cho bieát theâm caùc
taøi lieäu sau:
1. Trong doanh thu haøng thaùng thì 40% ñöôïc traû ngay, 60%
ñöôïc traû ôû thaùng sau. Soá dö vaøo cuoái thaùng 6 cuûa taøi
khoaûn “Caùc khoaûn phaûi thu” laø keát quaû cuûa doanh thu
cuûa thaùng 6
2. Tyû leä laõi goäp treân doanh thu laø 30%
3. Chi phí haøng thaùng goàm: löông vaø thöôûng baèng 15%
doanh thu, thueâ nhaø: 2,2tr.ñ, chi khaùc baèng 5% doanh thu
(tính caû khaáu hao vôùi möùc khaáu hao laø 1tr.ñ / thaùng)
4. Toàn kho cuoái thaùng phaûi baèng 75% nhu caàu cuûa
thaùng tieáp theo.
5. Haøng mua cuûa nhaø cung caáp phaûi thanh toaùn ngay
trong thaùng mua 50%, soá coøn laïi thanh toaùn trong thaùng
tieáp theo. Soá dö cuûa taøi khoaûn “Caùc khoaûn phaûi traû”û
laø soá tieàn mua haøng trong thaùng 6 nhöng chöa thanh toaùn
cho nhaø cung caáp.
6. Ñeán thaùng 8 mua moät taøi saûn coá ñònh trò giaù 2,625
tr.ñ
7. Coâng ty coù chuû tröông trong quyõ tieàn maët luoân luoân
coù moät soá tieàn toái thieåu laø 5 tr.ñ. Coâng ty vay tieàn vaøo
ñaàu thaùng vaø thöïc hieän moïi khoaûn chi traû vaøo cuoái
thaùng. Laõi tieàn vay ñöôïc traû vaøo thaùng cuoái cuøng cuûa
quyù, laõi suaát vay laø 18%/ naêm.
8. Thaùng 9 seõ coâng boá vaø chi traû coå töùc, soá tieàn laø
1,5 tr.ñ
9. Soá dö vaøo ngaøy 30/6 cuûa moät soá taøi khoaûn treân
baûng “Caân ñoái keá toaùn” nhö sau:
Tieàn maët 7.000 ng.ñ
Caùc khoaûn phaûi thu 24.000 ng.ñ
Toàn kho 26.250 ng.ñ
Taøi saûn coá ñònh (Giaù trò coøn 150.000 ng.ñ
laïi)
16.625 ng.ñ
Caùc khoaûn phaûi traû
175.000 ng.ñ
Voán chuû sôû höõu
15.625 ng.ñ
Tieàn laõi ñeå laïi
Yeâu caàu
1. Haõy ñieàn vaøo caùc choã ñaùnh daáu ? döôùi ñaây:
a. Döï kieán lòch thu tieàn baùn haøng (1.000 ñ)
Thaù Thaùn Toång
Chæ tieâu Thaùng 7
ng 8 g9 coäng
Baùn thu tieàn 20.000 ? ? ?
maët 24.000 ? ?
?
Baùn traû chaäm
Toång coäng thu 44.000 ? ? ?

b. Döï toaùn trò giaù haøng mua vaøo

Thaùng 7 Thaùng 8 Thaù Toång

ng 9 coäng
Nhu caàu haøng 35.000 44.800 ? ?
baùn (1) ? ? ?
33.600
Nhu caàu toàn kho ? ? ?
68.600
Coäng nhu caàu ? ? ?
26.250
(Trö)ø toàn kho ? ? ?
42.350
ñaàu kyø
Nhu caàu mua
 (1)
44.800 ng.ñ x 75% = 33.600 ng.ñ
Döï toaùn lòch thanh toaùn cho nhaø cung caáp (ng.ñ)

Thaùn Thaùng Thaùng Toång

g7 8 9 coäng
Ñoái vôùi haøng mua 16.625 16.625
thaùng 6 21.175
21.175 42.350
Ñoái vôùi haøng mua ? ?
thaùng 7
?
Ñoái vôùi haøng mua
? ?
thaùng 8 37.800
Ñoái vôùi haøng mua
thaùng 9
Toång coäng
c. Döï toaùn lòch chi caùc chi phí khaùc (ng.ñ)

Thaùn Thaùng Thaùng Toång

g7 8 9 coäng
Löông vaø thöôûng 7.500 ? ? ?
Thueâ nhaø 2.200 ? ? ?
Chi khaùc 2.500 ? ? ?
Toång coäng 12.200 ? ? ?
d. Döï toaùn thu – chi tieàn maët (ng.ñ)

Thaùn Thaùng Thaùng Toång

g7 8 9 coäng
Soá dö ñaàu kyø 7.000 ? ? ?
(Coäng) Thu trong kyø 44.000 ? ? ?
Toång thu 51.000 ? ? ?
(Tröø) Chi trong kyø :
- Chi mua haøng 37.800 ? ? ?
hoaù
 - Chi hoaït ñoäng 11.200 ? ? ?
- Chi mua thieát bò ? ? ? ?
- Chi traû coå töùc ? ? ? ?
Toång chi 49.000 ? ? ?
Caân ñoái thu chi 2.000 ? ? ?
2. Hoaøn thieän baûng döï toaùn tieàn maët
3. Haõy laäp “Baùo caùo keát quaû kinh doanh” cuûa quyù III
4. Haõy laäp baûng “Caân ñoái keá toaùn” vaøo ngaøy 30/ 9
Baøi 4.13
Coâng ty “Tuù Tuù” nhôø baïn döï toaùn tieàn vaø caùc thoâng tin
döï toaùn khaùc cho caùc thaùng 5, 6, 7/2012 döïa treân caùc döõ
kieän sau:
A -Doanh soá:
1. Doanh soá haøng thaùng ñöôïc tính tieàn vaøo ngaøy cuoái
cuøng cuûa thaùng
2. Khaùch haøng ñöôïc höôûng chieát khaáu 3% neáu thanh
toaùn trong voøng 10 ngaøy keå töø ngaøy ghi hoùa ñôn. Caùc
khoaûn phaûi thu ñöôïc ghi soå theo giaù toaøn boä.
3. 60% doanh soá ñöôïc thu trong khoaûng thôøi gian ñöôïc
höôûng chieát khaáu, 25% ñöôïc thu luùc cuoái thaùng, 9% ñöôïc
thu vaøo cuoái thaùng thöù hai, 6% thöôøng khoâng thu ñöôïc.
B -Mua haøng:
1. 45% trò giaù haøng mua vaøo vaø caùc khoaûn chi phí khaùc
(tieâu thuï, chung, quaûn lyù) ñöôïc thanh toaùn ngay trong
thaùng phaùt sinh, soá coøn laïi thanh toaùn ôû thaùng tieáp
theo.
2. Döï tröõ haøng hoùa cuoái kyø baèng vôùi 30% möùc tieâu
thuï cuûa kyø tieáp theo.
3. Giaù mua cuûa moät ñôn vò haøng hoùa toàn kho laø 20.000
ñ.
4. Toång caùc khoaûn chi phí tieâu thuï, chung, quaûn lyù baèng
vôùi 15% doanh thu cuûa thaùng hieän haønh vaø coù bao goàm
caû 2.000.000 ñ khaáu hao.
Doanh soá hieän taïi vaø döï kieán ñöôïc cho döôùi ñaây:
 2012 Soá tieàn Soá löôïng
(1.000 ñ)
Thaùng 3 354.000 11.800
Thaùng 4 363.000 12.100
Thaùng 5 357.000 11.900
Thaùng 6 342.000 11.400
Thaùng 7 360.000 12.000
Thaùng 8 366.000 12.200
Yeâu caàu:
1. Döï toaùn soá tieàn thu ñöôïc trong thaùng 5/2012
2. Döï toaùn löôïng haøng döï tröõ phaûi mua trong thaùng
7/2012
3. Döï toaùn soá tieàn phaûi chi trong thaùng 6/2012

BAI TAP CHUONG 5

Coù taøi lieäu veà chi phí vaø doanh thu cuûa coâng ty Quyeát
Thaéng ôû naêm tröôùc nhö sau:
(Ñôn vò tính: 1.000 ñ)
 Soá löôïng saûn phaåm tieâu thuï 20.000 saûn
phaåm
 Doanh thu (20.000 Sp × 50) 1.000.000
 Bieán phí (20.000 Sp × 30) 600.000
 Toång ñònh phí hoaït ñoäng 320.000
 Voán hoaït ñoäng bình quaân trong 500.000
naêm
Yeâu caàu:
1. Haõy tính chæ tieâu ROI theo coâng thöùc.
Ñoái vôùi caùc caâu hoûi döôùi ñaây haõy xaùc ñònh chæ tieâu
tyû suaát lôïi nhuaän – doanh thu vaø heä soá quay voøng voán seõ
bieán ñoäng nhö theá naøo, khi caùc tình huoáng thay ñoåi vaø sau
ñoù tính ROI. Caùc caâu hoûi döôùi ñaây ñöôïc thöïc hieän ñoäc laäp
vôùi nhau vaø ñeàu caên cöù vaøo soá lieäu naêm tröôùc.
 a) Coâng ty coù khaû naêng tieát kieäm chi phí nhaân coâng tröïc
tieáp 10.000 moãi naêm, do vieäc thueâ möôùn nhaân coâng reû
hôn.
b) Baèng vieäc aùp duïng phöông phaùp toàn kho kòp thôøi (JIT)
coâng ty coù theå giaûm möùc toàn kho bình quaân 100.000.
c) Doanh thu taêng leân 100.000, giaù baùn, voán hoaït ñoäng
khoâng ñoåi.
d) Coâng ty phaùt haønh traùi phieáu, söû duïng soá tieàn phaùt
haønh naøy ñeå mua 125.000 thieát bò saûn xuaát, tieàn laõi
cuûa traùi phieáu haøng naêm laø 15.000. Doanh thu khoâng
ñoåi, thieát bò môùi coù khaû naêng laøm giaûm chi phí saûn
xuaát moãi naêm laø 5.000.
e) Coâng ty ñaàu tö 180.000 tieàn maët (laáy töø caùc khoaûn
phaûi thu) ñeå mua ñaát nhaèm muïc ñích xaây döïng nhaø
xöôûng trong töông lai.
2. Neáu coâng ty muoán tyû leä hoaøn voán ROI laø 26% thì giaù
phaûi baùn laø bao nhieâu ñeå thoûa maõn yeâu caàu naøy.