Professional Documents
Culture Documents
BAØI TAÄP
Baøi 1
21. Thueá vaø caùc khoaûn phaûi noäp nhaø nöôùc .............................. 20.000
25. Nhaän kyù quyõ, kyù cöôïc daøi haïn ........................................... 10.000
26. Theá chaáp, kyù quyõ, kyù cöôïc daøi haïn .................................... 16.000
Chuù yù : Khaáu hao luõy keá cuûa TSCÑ laøm cho giaù trò TSCÑ giaûm ñi, do ñoù khi lieät keâ caùc
khoaûn muïc taøi saûn, soá tieàn khaáu hao luõy keá laø moät soá aâm, theo quy öôùc ñöôïc ghi trong ngoaëc
ñôn ( ).
Baøi 2
Söû duïng soá lieäu Baøi 1 . Haõy laäp baûng caân ñoái keá toaùn theo caáu truùc ñaõ hoïc
Baøi 3
Taøi saûn cuûa doanh nghieäp A tính ñeán ngaøy 30/3/20xx nhö sau :
* Yeâu caàu :
1. Haõy döïa vaøo tính chaát caân ñoái cuûa baûng Caân Ñoái Keá Toaùn ñeå tìm x vaø haõy saép xeáp laïi
ñeá laäp baûng Caân Ñoái Keá Toaùn ngaøy 30/3/20xx
2. Haõy laäp baûng Caân Ñoái Keá Toaùn sau 4 nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh sau ñaây
(1) Ruùt tieàn gôûi ngaân haøng veá nhaäp quyõ Tieàn maët 30.000.000ñ
(2) Vay ngaén haïn 30.000.000 ñ ñeå traû nôï ngöôøi baùn.
(3) Mua nguyeân vaät lieäu nhaäp kho trò giaù 100.000.000ñ. Tieàn chöa thanh toaùn.
(4) Laäp bieân baûn thanh toaùn buø tröø giöõa nôï phaûi thu khaùch haøng vôùi nôï phaûi traû
ngöôøi baùn laø 30.000.000ñ
Baøi 4
Moät doanh nghieäp coù soá dö ñaàu kyø cuûa moät soá taøi khoaûn nhö sau :
1. Mua nguyeân vaät lieäu nhaäp kho tieàn chöa thanh toaùn 20.000.000ñ
3. Nhaäp laïi moät soá nguyeân vaät lieäu ñaõ gia coâng trò giaù 10.000.000ñ
4. Duøng Tieàn maët thanh toaùn nôï vay ngaén haïn 14.000.000ñ
5. Mua nguyeân vaät lieäu nhaäp kho 10.000.000ñ ñaõ thanh toaùn baèng tieàn vay ngaén haïn
6. Xuaát kho nguyeân vaät lieäu cho saûn xuaát tröïc tieáp, giaù xuaát kho 30.000.000ñ
7. Duøng tieàn gôûi ngaân haøng traû bôùt nôï vay ngaén haïn 10.000.000ñ
8. Xuaát kho nguyeân vaät lieäu 6.000.000ñ traû laïi cho ngöôøi baùn vì haøng keùm phaåm chaát.
* Yeâu caàu :
Haõy môû, ghi vaø khoaù taøi khoaûn “Nguyeân vaät lieäu” vaø taøi khoaûn “Vay ngaén haïn”
Baøi 5
Soá dö Coù taøi khoaûn “Lôïi nhuaän chöa phaân phoái” ñaàu thaùng laø 10.000.000ñ. Cuoái thaùng keá
toaùn keát chuyeån laõi/lo) töø caùc hoaït ñoäng sau :
* Yeâu caàu : Haõy môû, ghi vaø khoaù taøi khoaûn “Lôïi nhuaän chöa phaân phoái ”, Coù nhaän xeùt gì
veà soá dö cuoái thaùng so vôùi soá dö ñaàu thaùng.
Baøi 6
Tình hình doanh thu vaø chi phí trong thaùng phaùt sinh :
1. Xuaát baùn haøng hoùa coù giaù voán 8.000.000ñ, giaù baùn laø 10.000.000ñ chöa thu tieàn.
2. Chi phí vận chuyển soá haøng treân ñeå giao cho khaùch haøng laø 200.000 ñaõ traû tiền mặt.
4. Xuaát baùn haøng hoùa coù giaù voán 80.000.000ñ, giaù baùn 100.000.000ñ thu tieàn maët.
5. Xuaát baùn haøng hoùa coù giaù voán 180.000.000ñ, giaù baùn 200.000.000ñ thu tieàn maët
50.000.000ñ vaø thu tieàn gôûi ngaân haøng 150.000.000ñ.
6. Do số haøng baùn ôû nghieäp vuï 1 keùm phaåm chaát neân ñaõ giaûm giaù cho khaùch haøng
2.000.000ñ vaø tröø vaøo coâng nôï.
7. Thanh toaùn chi phí quaûng caùo bằng tiền mặt laø 300.000ñ (tính vaøo CPBH)
8. Thanh toaùn chi phí đñiện, nước taïi vaên phoøng coâng ty laø 800.000ñ bằng tiền mặt ( tính
vaøo CPQLDN).
* Yeâu caàu : Haõy môû, ghi vaø khoaù caùc taøi khoaûn :
Baøi 7
Haõy ñònh khoaûn caùc nghieäp vuï kinh teá sau ñaây:
1. Ruùt tieàn gôûi ngaân haøng nhaäp quyõ tieàn maët 30.000.000ñ.
2. Mua nguyeân vaät lieäu veà nhaäp kho tieàn chöa thanh toaùn 100.000.000ñ.
4. Nhaäp kho nguyeân vaät lieäu trị giaù 50.000.000ñ ñaõ thanh toaùon tieàn maët.
5. Duøng Tieàn maët thanh toaùn khoaûn vay ngaén haïn 70.000.000ñ.
6. Xuaát kho nguyeân vaät lieäu trò giaù 150.000.000ñ duøng ñeå tröïc tieáp saûn xuaát.
7. Duøng tieàn gôûi ngaân thanh toaùn khoaûn vay ngaén haïn 50.000.000ñ.
8. Xuaát kho moät soá nguyeân vaät lieäu trò giaù 30.000.000ñ ñeå traû laïi cho ngöôøi baùn haøng vì
haøng keùm phaåm (số vật liệu naøy mua ở nghiệp vụ 2)
9. Vay ngắn hạn mua vaät lieäu nhaäp kho trò giaù 50.000.000ñ
10. Mua coâng cuï duïng cuï trò giaù 3.000.000ñ chöa traû tieàn ngöôøi baùn; Duøng tieàn maët thanh
toaùn chi phí vaän chuyeån coâng cuï ñoù laø 50.000ñ (chi phí naøy tính vaøo giaù trò taêng theâm cuûa
coâng cuï duïng cuï)
11. Nguoàn voán kinh doanh ñöôïc taêng theâm do nhaän theâm voán goùp cuûa coå ñoâng baèng tieàn
gôûi ngaân haøng 100.000.000ñ vaø baèng moät taøi saûn coá ñònh höõu hình trò giaù 400.000.000ñ
12. Duøng lôïi nhuaän chöa phaân phoái ñeå boå sung vaøo quyõ ñaàu tö phaùt trieån 200.000.000ñ
13. Nhaân vieân cuûa coâng ty thanh toaùn taïm öùng baèng moät soá nguyeân vaät lieäu nhaäp kho trò giaù
10.000.000ñ.
14. Duøng tieàn gôûi ngaân haøng mua chöùng khoaùn ngaén haïn trò giaù 10.000.000ñ
15. Duøng tieàn maët 20.000.000ñ vaø tieàn gôûi ngaân haøng 30.000.000ñ ñeå thanh toaùn khoaûn
Baøi 8
Baøi 9
Coù caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh sau ñaây :
1. Vay ngaén haïn đñể trả nôï cho ngöôøi baùn 10.000.000ñ
2. Xuaát baùn haøng hoùa coù giaù voán 70.000.000ñ, giaù baùn chöa thueá 90..000.000ñ, Thueá
GTGT ñaàu ra 10%, taát caû thu ñöôïc tieàn göûi ngaân haøng.
3. Mua Haøng hoaù nhaäp kho, giaù mua chöa thueá 500.000.000ñ, thueá GTGT ñaàu vaøo 10%
chöa thanh toaùn cho ngöôøi baùn.
4. Nhaän theâm voán goùp baèng tieàn maët 100.000.000ñ, vaø tieàn gôûi ngaân haøng 500.000.000ñ.
5. Traû nôï cho ngöôøi baùn 150.000.000ñ, trong ñoù traû baèng tieàn maët laø 50.000.000ñ vaø baèng
TGNH laø 100.000.000ñ
6. Mua coâng cuï duïng cuï nhaäp kho, giaù mua chöa thueá 5.000.000ñ, thueá GTGT 10% ñaõ
thanh toaùn tieàn maët.
* Yeâu caàu :
b/ Môû, ghi vaø khoaù caùc taøi khoaûn “Tieàn maët” , “Phaûi traû cho ngöôøi baùn”, cho bieát soá dö ñaàu
kyø cuûa tieàn maët laø 10.000.000ñ vaø phaûi traû cho ngöôøi baùn laø 30.000.000ø ñ
c/ Haõy taùch caùc ñònh khoaûn phöùc taïp töø nghieäp vuï (2) ñeán nghieäp vuï (6) ra thaønh caùc
Baøi 10
Taøi khoaûn nguyeân lieäu, vaät lieäu ñaàu thaùng nhö sau:
* Trong thaùng phaùt sinh caùc nghieäp vuï sau veà NVL:
1. Mua moät soá vaät lieäu phuï N : 500kg x 60.000ñ/kg . Nhieân lieäu X : 200 lít x 18.000ñ/lít.
taát caû ñaõ thanh toaùn TGNH.
2. Mua nguyeân lieäu chính M : 9.000 kg x 40.000ñ/kg chöa traû tieàn cho ngöôøi baùn.
3. Xuaát vaät lieäu chính M 4.000kg vaø vaät lieäu phuï N : 2.200kg ra cho saûn xuaát tröïc tieáp.
4. Mua vaät lieäu phuï K 500kg x 20.000ñ/kg; Vaät lieäu chính M 3.000kg x 40.000ñ/kg nhaäp
kho ñaõ thanh toaùn TGNH.
5. Xuaát vaät lieäu ra tröïc tieáp saûn xuaát. Vaät lieäu chính M 3.000kg , Vaât lieäu phuï N : 200kg,
vaät lieäu phuï K : 1.500kg, nhieän lieäu X : 500 lít .
* Yeâu caàu : Haõy môû, ghi vaø khoaù caùc taøi khoaûn toång hôïp vaø chi tieát ñeå theo doõi nguyeân
vaät lieäu.
Baøi 11
Soá dö ñaàu kyø taøi khoaûn phaûi thu khaùch haøng laø 28.000.000
* Trong ñoù :
(1) Xuaát baùn moät loâ haøng hoaù cho coâng ty L, giaù baùn chöa thueá 10.000.000, thueá GTGT
10%, coâng ty L chöa thanh toaùn
(2) Thu ñöôïc tieàn cuûa coâng ty N laø 6.000.000 baèng tieàn maët
(3) Xuaát baùn 1 loâ haøng cho coâng ty M vôùi giaù baùn chöa thueá 5.000.000, thueá GTGT 10%,
coâng ty M chöa thanh toaùn tieàn.
* Yeâu caàu : Haõy môû, ghi vaø khoaù caùc taøi khoaûn toång hôïp vaø chi tieát ñeå theo taøi khoaûn phaûi
thu cuûa khaùch haøng
Baøi 12
Soá dö ñaàu kyø taøi khoaûn phaûi traû cho ngöôøi baùn 100.000.000
Trong ñoù :
(1) Mua vaät lieäu cuûa ngöôøi baùn Y , giaù chöa thueá 50.000.000, thueá GTGT 10%, tieàn chöa
thanh toaùn
(3) Mua moät soá coâng cuï trò giaù chöa thueá 10.000.000, thueá GTGT 10%, traû 50% baèng tieàn
maët, 50% coøn laïi nôï ngöôøi baùn X
(4) Vay ngaén haïn ngaân haøng thanh toaùn cho ngöôøi baùn Y 20.000.000
* Yeâu caàu : Haõy môû, ghi vaø khoaù caùc taøi khoaûn toång hôïp vaø chi tieát ñeå theo taøi khoaûn phaûi
traû cho ngöôøi baùn
Baøi 13
(1) Nhaäp kho thaønh phaåm X laø 1.000 caùi, ñôn giaù 5.100ñ/caùi
(2) Nhaäp kho thaønh phaåm Z laø 300 kg, ñôn giaù 10.500ñ/kg
(3) Xuaát baùn moät soá thaønh phaåm X laø 1.600 caùi, ñôn giaù xuaát kho laø 5.000ñ/kg
(4) Xuaát baùn moät soá thaønh phaåm Y laø 2.000 meùt, ñôn giaù xuaát kho laø 1.000ñ/meùt
(5) Nhaäp kho thaønh phaåm X laø 2.600 caùi, ñôn giaù 5.200ñ/caùi
(6) Nhaäp kho thaønh phaåm Y laø 7.000 meùt, ñôn giaù 1.200ñ/meùt
(7) Nhaäp kho thaønh phaåm Z laø 10.000 kg, ñôn giaù 9.800ñ/kg
(8) Xuaát baùn moät soá thaønh phaåm X laø 3.000 caùi, ñôn giaù xuaát kho goàm :
(9) Xuaát baùn moät soá thaønh phaåm Y laø 6.000 meùt, ñôn giaù xuaát kho goàm :
(10) Xuaát baùn moät soá thaønh phaåm Z laø 1.200 kg, ñôn giaù xuaát kho laø 10.000ñ/kg
* Yeâu caàu : Haõy môû, ghi vaø khoaù caùc taøi khoaûn toång hôïp vaø chi tieát ñeå theo doõi thaønh phaåm
Chöông 3, Phaàn 4 : Moái lieân heä giöõa taøi khoaûn & BCÑKT
Baøi 14
Taøi saûn cuûa doanh nghieäp ñaàu thaùng 03/20xx nhö sau :
1. Ñöôïc caáp 1 Taøi saûn coá ñònh höõu hình trò giaù 100.000.000 ñ
2. Ruùt tieàn gôûi ngaân haøng veà nhaäp quyõ Tieàn maët 20.000.000 ñ
3. Duøng tieàn maët mua nguyeân vaät lieäu nhaäp kho ñaõ coù thueá GTGT 10% laø 7.700.000 ñ;
mua coâng cuï duïng cuï ñaõ coù thueá GTGT 10% laø 3.300.000 ñ.
4. Vay ngaén haïn ngaân haøng traû nôï ngöôøi baùn 10.000.000 ñ
5. Khaùch haøng thanh toaùn nôï baèng tieàn gôûi ngaân haøng 10.000.000ñ
6. Chuyeån giao traû laïi caáp treân 1 TSCÑ höõu hình 80.000.000ñ
7. Duøng tieàn gôûi ngaân haøng thanh toaùn khoaûn phaûi traû ngöôøi baùn 20.000.000ñ vaø thanh
toaùn khoaûn vay ngaén haïn 5.000.000
8. Mua nguyeân vaät lieäu nhaäp kho giaù chöa thueá 10.000.000 ñ, thueá GTGT 10% ûchöa
thanh toaùn . Chi phí vaän chuyeån NVL veà kho ñaõ traû baèng tieàn maët 500.000ñ
* Yeâu caàu :
a) Laäp baûng Caân Ñoái Keá Toaùn ngaøy ñaàu thaùng (01/03/20xx)
b) Môû, ghi vaø khoaù caùc taøi khoaûn coù lieân quan
d) Laäp baûng caân ñoái keá toaùn ngaøy cuoái thaùng 31/03/20xx
Baøi 15
Tính nguyeân giaù vaø tính möùc khaáu hao haøng naêm, haøng thaùng cho caùc TSCÑ sau:
1. Mua moät thieát bò saûn xuaát coù giaù mua chöa thueá 360.000.000ñ, thueá GTGT 10%. Chi phí
chuyeân chôû, laép ñaët, chaïy thöû 6.000.000ñ. Thôøi gian söû duïng öôùc tính cuûa thieát bò saûn xuaát
naøy laø 5 naêm.
2. Mua 1 coâng thöùc saûn xuaát giaù mua chöa thueá 100.000.000 ñ, thueá GTGT 10% chöa thanh
toaùn. Thôøi gian söû duïng öôùc tính cuûa coâng thöùc saûn xuaát laø 4 naêm
3. Mua 1 xe taûi ñaõ qua söû duïng ñeå phoøng kinh doanh söû duïng ñi giao haøng, giaù mua chöa
thueá 200.000.000ñ, thueá GTGT 10%. Chi phí taân trang laïi xe laø 20.000.000ñ ñaõ thanh taùon
tieàn maët. Tæ leä khaáu hao öôùc tính cuûa xe taûi laø 25%/naêm
4. Mua 1 maùy phaùt ñieän cho phaân xöôûng saûn xuaát, giaù chöa thueá 20.000.000, thueá GTGT
10%. Tæ leä khaáu hao cho maùy phaùt ñieän naøy laø 20%/ naêm
5. Nghieäm thu 1 vaên phoøng cho boä phaän quaûn lyù doanh nghieäp söû duïng, trò giaù nghieäm thu laø
360.000.000ñ. Chi phí laép ñaët ñieän nöôùc, ñieän thoaïi laø 12.000.000, chi phí trang trí vaên
phoøng laø 6.000.000. Tæ leä khaáu hao cuûa vaên phoøng naøy laø 10%/ naêm
Baøi 16
Haõy tính giaù nhaäp kho vaø ñôn giaù nhaäp kho thöïc teá (neáu coù) cuûa caùc töøng loaïi nguyeân vaät
lieäu vaø coâng cuï sau :
1. Nhaän 1 coâng cuï lao ñoäng cuûa caáp treân caáp cho, trò giaù ghi treân bieân baûn laø 20.000.000ñ,
chi phí vaän chuyeån coâng cuï veà laø 500.000ñ.
2. Mua nguyeân vaät lieäu nhaäp kho, giaù mua chöa thueá 100.000.000 ñ , Thueá GTGT ñaàu vaøo
10.000.000ñ, chi phí vaän chuyeån boác dôõ laø 2.000.000ñ,
3. Mua nguyeân vaät lieäu nhaäp kho, giaù mua chöa thueá 20.000.000 ñ , Thueá GTGT ñaàu vaøo
10%, chi phí vaän chuyeån 500.000 , chi phí boác vaùc 200.000
Chi phí vaän chuyeån toaøn boä nguyeân vaät lieäu treân veà kho laø 1.200.000ñ, chi phí thueâ nhaân
coâng boác vaùc laø 360.000ñ.
Baøi 17
Coù taøi lieäu veà tính hình vaät lieäu taïi 1 DN nhö sau:
- Ngaøy 03/10 nhaäp kho 700kg, giaù mua chöa thueá 38.000ñ/kg, chi phí vaän chuyeån, boác dôõ laø
1.050.000ñ, khoaûn giaûm giaù ñöôïc höôûng laø 350.000ñ
- Ngaøy 10/10 nhaäp kho 1.000kg, giaù mua chöa thueá 39.500ñ/kg, chi phí vaän chuyeån boác dôõ
laø 1.600.000ñ, khoaûn giaûm giaù ñöôïc höôûng laø 400.000ñ
- Ngaøy 25/10 nhaäp kho 500kg, gia mua chöa thueá 40.000ñ/kg, chi phí vaän chuyeån boác dôõ laø
5.00.000ñ
* Yeâu caàu :
Xaùc ñònh trò giaù vaät lieäu xuaát kho trong thaùng theo caùc phöông phaùp :
Baøi 18
- Ngaøy 08/11 nhaäp kho 1.000kg vaät lieäu chính A vaø 300kg vaät lieäu phuï. Giaù mua chöa thueá
vaät lieäu chính 48.000ñ/kg, vaät lieäu phuï B 29.500ñ/kg. Chi phí vaän chuyeån boác dôõ laø
5.200.000ñ phaân boå cho töøng loaïi vaät lieäu theo tyû leä troïng löôïng nhaäp kho.
- Ngaøy 12/11 xuaát kho 1.300kg vaät lieäu chính A vaø 350kg vaät lieäu phuï B ñeå saûn xuaát saûn
phaåm.
* Yeâu caàu :
Xaùc ñònh trò giaù vaät lieäu xuaát kho trong thaùng theo caùc phöông phaùp :
Chöông 6, Phaàn 1 : Keá toaùn moät soá ñoái töôïng chuû yeáu
Baøi 19
Doanh nghieäp saûn xuaát ABC ñaàu thaùng 7/20xx toàn vaät lieäu nhö sau :
3. Mua NVL nhaäp kho : Vaät lieäu A : 24.000.000, Vaät lieäu B : 10.000.000, toång thueá GTGT
khaáu tröø 3.400.000, tieàn chöa thanh toaùn.
6. Xuaát vaät lieäu B : Tröïc tieáp saûn xuaát : 10.000.000, quaûn lyù phaân xöôûng 600.000, quaûn lyù
doanh nghieäp 400.000
7. Mua vaät lieäu A : 6.600.000 nhaäp kho traû ngay baèng TGNH, chi phí vaän chuyeån traû
ngay baèng tieàn maët 400.000, trong ñoù toång thueá GTGT khaáu tröø laø 600.000
* Yeâu caàu : Ñònh khoaûn caùc nghieäp vuï treân vaø phaûn aùnh vaøo TK152.
Baøi 20
Doanh nghieäp saûn xuaát Mai Lan trong thaùng 10/2004 coù tinh hình nhaäp xuaát coâng cuï duïng
cuï nhö sau:
1. Mua moät soá coâng cuï trò giaù 10.000.000 vaø thueá GTGT khaáu tröø 1.000.000, tieàn chöa thanh
toaùn cho beân baùn. Chi phí vaän chuyeån chôû coâng cuï veà nhaäp kho traû baèng tieàn maët 500.000
2. Xuaát coäng cuï ra söû duïng cho saûn xuaát 4.000.000, phaân boå 4 laàn. Cho quaûn lyù doanh
nghieäp 1.200.000 phaân boå moät laàn.
3. Mua moät soá bao bì nhaäp kho 5.000.000 chöa thanh toaùn tieàn
5. Xuaát bao bì ra söû duïng cho SX 1.500.000, phaân boå 1 laàn. Cho boä phaän baùn haøng
2.700.000, phaân boå 3 laàn
6. Cuoái thaùng keát chuyeån “Chi phí traû tröôùc” ngaén haïn vaøo chi phí thaùng naøy goàm: Chi phí
söû duïng coâng cuï trong saûn xuaát 1.000.000, chi phí söû duïng coâng cuï trong QLDN 500.000,
chi phí söû duïng coâng cuï trong baùn haøng 800.000
* Yeâu caàu : Ñònh khoaûn caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh treân vaø phaûn aùnh vaøo TK153 bieát
soá dö ñaàu kyø cuûa TK naøy laø 0
Baøi 21
Tình hình TSCÑ taïi Doanh nghieäp Y trong thaùng 01/2010 nhö sau
BAÛNG TÍNH VAØ PHAÂN BOÅ KHAÁU HAO TAØI SAÛN COÁ ÑÒNH
Thaùng 01 Naêm 2010 Soá : KH01/2010 (ñvt : 1.000ñ)
Cho bieát taát caû caùc TSCÑ naøy cho ñeán ngaøy 01/01/2010 thì ñeàu ñaõ söû duïng ñöôïc 3 naêm
1. Nhaän theâm moät maùy phaùt ñieän do coå ñoäng goùp voán trò giaù 20.000.000 duøng cho boä phaän
quaûn lyù doanh nghieäp. Tyû leä hao moøn 25%/naêm, keá toaùn baét ñaàu khaáu hao töø thaùng naøy.
2. Chi tieàn maët mua moät thieát bò saûn xuaát giaù chöa thueá GTGT 600.000.000, thueá GTGT
10%. Tyû leä hao moøn 10% / naêm, keá toaùn baét ñaàu khaáu hao töø thaùng naøy.
3. Nghieäm thu moät vaên phoøng laøm vieäc môùi xaây döïng (tröôùc khi hoaøn thaønh thì vaên phoøng
naøy naèm trong khoaûn muïc “Xaây döïng cô baûn dôû dang” xong, vaên phoøng naøy laøm phoøng kinh
doanh, giaù quyeát toaùn coâng trình ñöôïc duyeät 200.000.000ñ. Tyû leä hao moøn 20%/ naêm, keá
toaùn baét ñaàu khaáu hao töø thaùng naøy.
4. Nhöôïng baùn xe hôi 4 choã (trong baûng treân). Giaù baùn chöa thueá 800.000.000, thueá GTGT
10%, taát caû thu tieàn maët. (Chuù yù khi baùn thì keá toaùn seõ xoùa soå NG vaø phaàn ñaõ KH luõy keá cuûa
xe naøy; giaù trò coøn laïi ghi vaøo TK 811 – chi phí khaùc; giaù baùn chöa thueá ñöôïc ghi vaøo
TK711- thu nhaäp khaùc; thueá GTGT do baùn TSCÑ cuõng ghi vaøo TK33311)
5. Mua 1 maùy tính xaùch tay cho BGĐ, ñôn giaù chöa thueá 20.000.000ñ, thueá GTGT 5%, taát
caû thanh toaùn baèng tieàn gôûi ngaân haøng , chi phí caøi ñaët phaàn meàm laø 800.000 ñöôïc thanh
toaùn baèng tieàn maët. Tyû leä hao moøn 25%/naêm, keá toaùn baét ñaàu khaáu hao töø thaùng naøy.
* Yeâu caàu :
a) Ñònh khoaûn caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh treân (goàm caû taêng vaø khaáu hao TSCÑ)
Baøi 22
Doanh nghieäp X vaøo ñaàu thaùng 8/20xx coù tinh hình löông nhö sau:
1. Chi tieàn maët traû löông ñôït 1 cho coâng nhaân vieân 40.000.000
2. Cuoái thaùng tính löông phaûi traû cho coâng nhaân tröïc tieáp saûn xuaát 60.000.000, nhaân vieân
quaûn lyù phaân xöôûng 10.000.000, nhaân vieân quaûn lyù doanh nghieäp 18.000.000, nhaân vieân baùn
haøng 12.000.000
3. Trích BHXH, BHYT, KPCÑ, BHTN theo ñuùng theo cheá ñoä.
4. Chi tieàn maët taïm öùng cho nhaân vieân K laø 5.000.000 ñeå mua nguyeân vaät lieäu
5. Nhaân vieân K mua vaät lieäu nhaäp kho, gía mua chöa thueá 4.000.000, thueá GTGT 10% ñaõ
traû baèng taïm öùng, soá tieàn taïm öùng thöøa nhaân vieân K chöa hoaøn laïi neân ñöôïc tröø löông
6. Chi tieàn maët traû hoaù ñôn chi phí hoäi nghò coâng ñoaøn 1.000.000
7. Ruùt TGNH noäp caùc khoaûn trích theo löông laø 6.000.000.
9. Chi tieàn maët thanh toaùn heát löông cho CNV sau khi tröø ñi caùc khoaûn ñöôïc khaáu tröø
* Yeâu caàu : Ñònh khoaûn caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh treân vaø phaûn aùnh vaøo caùc TK334
vaø TK338 bieát soá dö ñaàu kyø cuûa caùc TK naøy laø 0
Chöông 6, Phaàn 2 : Keá toaùn CPSX vaø tính giaù thaønh saûn phaåm
Baøi 23
Taïi 1 doanh nghieäp saûn xuaát coù caùc taøi lieäu sau :
1. Xuaát vaät lieäu A trò giaù 50.000.000 vaø vaät lieäu B trò giaù 90.000.000 duøng ñeå tröïc tieáp
SX saûn phaåm.
2. Tieàn löông phaûi thanh toaùn cho coâng nhaân laø 25.000.000. Trong ñoù
7. Traû tieàn maët tieàn ñieän, nöôùc , ñieän thoaïi taïi phaän xöôûng laø 3.300.000 trong ñoù thueá
GTGT 300.000ñ
8. Trong thaùng doanh nghieäp SX hoaøn thaønh 500sp ñaõ nhaäp kho thaønh phaåm, cuoái
thaùng coøn moät soá saûn phaåm dôû dang öôùc tính trò giaù 17.250.000
* Yeâu caàu :
b/ Phaûn aùnh vaøo sô ñoà chöõ T caùc taøi khoaûn caàn thieát ñeå tính toång giaù thaønh saûn phaåm
Baøi 24
1. Tieàn löông phaûi thanh toaùn cho coâng nhaân SX saûn phaåm 5.000.000, nhaân vieân PX
laø 2.000.000
2. Trích BHXH, BHYT, KPCÑ vaø BHTN tính vaøo CP theo quy ñònh.
3. Vaät lieäu xuaát duøng coù trò giaù 15.000.000, söû duïng ñeå SX saûn phaåm 14.500.000, phuïc
vuï cho PX laø 500.000
5. Xuaát vaät lieäu laàn 2 cho saûn xuaát tröïc tieáp laø 5.000.000
6. Chi phí tieáp khaùch taïi phaân xöôûng ñöôïc chi baèng TM laø 2.000.000
7. Chi tieàn maët traû tieàn ñieän cho PX laø 660.000ñ trong ñoù thueá GTGT laø 60.000; Chi
tieàn maët traû tieàn nöôùc cho PX laø 420.000 trong ñoù thueá GTGT laø 20.000
8. Trong thaùng SX hoaøn thaønh 100SP ñaõ ñöôïc nhaäp kho thaønh phaåm. Cho bieát CP SX
dôû dang cuoái thaùng laø 500.000.
* Yeâu caàu :
b/ Phaûn aùnh vaøo sô ñoà chöõ T caùc taøi khoaûn caàn thieát ñeå tính toång giaù thaønh saûn phaåm
Baøi 25
1. Xuaát vaät lieäu A 30.000.000 vaø vaät lieäu B 3.000.000 duøng cho tröïc tieáp SX
3. Xuaát coâng cuï ra döû duïng : - Cho SX 2.000.000, phaân boå 4 laàn.
5. Phaân xöôûng SX coù duøng 1 coâng thöùc SX coù nguyeân giaù 24.000.000, coâng thöùc naøy
ñöôïc söû duïng trong 2 naêm.
6. Cuoái thaùng tính tieàn löông phaûi traû cho coâng nhaân tröïc tieáp SX 16.000.000, nhaân
vieân quaûn lyù phaân xöôûng 4.000.000
7. Trích caùc khoaûn BHYT, BHXH, KPCÑ vaø BHTN theo ñuùng quy ñònh
8. Cuoái thaùng traû hoaù ñôn tieàn ñieän vaø tieàn nöôùc cho SX laø 3.300.000 trong ñoù thueá
GTGT 300.000
9. Chi TM traû hoaù ñôn tieáp khaùch taïi phaân xöôûng laø 500.000
10. Trò giaù SP dôû dang ñaàu kyø laø 4.000.000, SP dôû dang cuoái kyø laø 3.000.000
* Yeâu caàu :
b/ Phaûn aùnh vaøo sô ñoà chöõ T caùc taøi khoaûn caàn thieát ñeå tính toång Z saûn phaåm
Baøi 26
Taïi 1 doanh nghieäp SX 2 loaïi SP laø A vaø B coù caùc taøi lieäu sau :
Chi phí SX dôû dang ñaàu thaùng cuûa SP A laø : 2.000.000, cuûa SP B laø : 1.250.000
1. Vaät lieäu xuaát kho coù trò giaù 25.000.000, söû duïng ñeå SX saûn phaåm A 15.000.000,
SX saûn phaåm B 9.000.000, phuïc vuï cho PX laø 1.000.000
2. Tieàn löông phaûi thanh toaùn cho coâng nhaân laø 6.000.000 trong ñoù : Coâng nhaân saûn
xuaát SP A laø 3.000.000, Coâng nhaân saûn xuaát SP B laø 2.000.000, nhaân vieân phaân xöôûng laø
1.000.000
3. Trích BHXH, BHYT, KPCÑ vaø BHTN tính vaøo CP theo quy ñònh
5. Xuaát vaät lieäu laàn 2 cho PX saûn xuaát SP A trò giaù 10.000.000
6. Caùc chi phí baèng TM chi cho PX veà tieàn ñieän, nöôùc, ñieän thoaïi, tieáp khaùch… laø
5.500.000, trong ñoù thueá GTGT laø 500.000
7. Trong thaùng SX hoaøn thaønh 1.000 SP A vaø 700 SP B ñaõ nhaäp kho thaønh phaåm. Bieát
raèng :
- CP SX dôû dang cuoái thaùng cuûa SP A laø 1.500.000, cuûa SP B laø 800.000
- CP SXC phaân boå cho SP A, SP B theo tæ leä vôùi tieàn löông coâng nhaân saûn xuaát
* Yeâu caàu :
b/ Phaûn aùnh vaøo sô ñoà chöõ T caùc taøi khoaûn caàn thieát ñeå tính toång giaù thaønh cuûa saûn phaåm A
vaø saûn phaåm B
d/ Laäp baûng tính giaù thaønh cuûa SP A vaø baûng tính giaù thaønh cuûa SP B
Baøi 27
1. Xuaát vaät lieäu A cho tröïc tieáp SX : 18.000.000 & Quaûn lyù PX : 500.000
4. Xuaát coâng cuï ra döû duïng cho SX 800.000, phaân boå 4 laàn.
7. Cuoái thaùng keát chuyeån “chi phí traû tröôùc” cuûa thaùng tröôùc tính vaøo CP thaùng naøy cho
SX 100.000
8. Cuoái thaùng tính tieàn löông phaûi traû cho coâng nhaân tröïc tieáp SX 30.000.000, nhaân vieân
quaûn lyù phaân xöôûng 5.000.000.
9. Trích caùc khoaûn BHYT, BHXH, KPCÑ vaø BHTN theo ñuùng quy ñònh.
10. Cuoái thaùng traû hoaù ñôn tieàn ñieän taïi phaân xöôûng SX, traû baèng tieàn maët laø 385.000 trong
ñoù thueá GTGT 35.000
11. Chi TM traû hoaù ñôn tieáp khaùch taïi phaân xöôûng laø 100.000
12. Trò giaù SP dôû dang ñaàu kyø laø 2.000.000, SP dôû dang cuoái kyø laø 3.000.000
* Yeâu caàu :
b/ Phaûn aùnh vaøo sô ñoà chöõ T caùc taøi khoaûn caàn thieát ñeå tính toång Z saûn phaåm
Chöông 6, Phaàn 3 : Keá toaùn tieâu thuï & Xaùc ñònh KQKD
Baøi 28
1. Vaät lieäu xuaát kho trò giaù 20.000.000 söû duïng cho :
2. Tieàn löông phaûi thanh toaùn cho coâng nhaân laø 6.000.000, trong ñoù :
5. Bao bì xuaát cho boä phaän baùn haøng söû duïng trò giaù 500.00
6. Trong thaùng SX hoaøn thaønh 1.000 saûn phaåm ñaõ nhaäp kho thaønh phaåm, cho bieát CP
7. Xuaát kho 300 SP ñeå baùn cho khaùch haøng, giaù baùn 80.000ñ/SP. Thueá GTGT 10%. Khaùch
haøng ñaõ thanh toaùn baèng TGNH
8. Xuaát kho 400 SP baùn vôùi giaù chöa thueá 85.000ñ/ SP, thueá GTGT 10%, chöa thu tieàn
9. Traû tieàn ñieän, nöôùc, ñieän thoaïi laø taïi coâng ty laø 220.000 trong ñoù thueá GTGT 20.000
* Yeâu caàu :
b/ Keát chuyeån caùc khoaûn coù lieân quan ñeå tính KQKD
Baøi 29
CHI PHÍ
Ñoáitöôïng TL TSCÑ TM
Taøi lieäu 2 :
- Saûn phaåm SX hoaøn thaønh trong thaùng : 1.000sp A vaø 500sp B ñaõ nhaäp kho. Cho bieát :
+ CP SXC phaân boå cho SP A vaø B theo tæ leä vôùi tieàn löông coâng nhaân SX
- Xuaát kho 600 SP A vaø 300 SP B ñeå baùn cho khaùch haøng : giaù baùn 50.000ñ/sp A vaø
60.000ñ/sp B, thueá GTGT 10% vaø thu toaøn boä baèng TGNH
* Yeâu caàu :
a/ Tính toaùn, ñònh khoaûn vaø ghi vaøo caùc taøi khoaûn caùc taøi lieäu treân
Baøi 30
Baûng caân ñoái keá toaùn ngaøy 30/03/20xx cuûa coâng ty TNHH XYZ (ñvt : ñoàng)
* Trong thaùng 04/ 20xx phaùt sinh caùc nghieäp vuï kinh teá sau :
1. Taêng nguoàn voán kinh doanh baèng tieàn maët 50.000.000, tieàn gôûi ngaân haøng 50.000.000
3. Chi TGNH 5.500.000 mua coâng cuï nhaäp kho, trong ñoù thueá GTGT khaáu tröø ñaàu vaøo
500.000
4. Xuaát coâng cuï cho quaûn lyù phaân xöôûng 1.000.000, cho quaûn lyù doanh nghieäp 250.000
5. Mua nguyeân lieäu nhaäp kho trò giaù 50.000.000 vaø thueá GTGT khaáu tröø 5.000.000, tieàn
chöa thanh toaùn, chi phí vaän chuyeån traû baèng tieàn maët 500.000
6. Xuaát vaät lieäu cho tröïc tieáp SX 40.000.000, boä phaän quaûn lyù phaân xöôûng 2.500.000
7. Chi TM traû nôï cho ngöôøi baùn 15.000.000, traû nôï vay ngaên haïn 10.000.000
8. Phaûi traû löông trong thaùng : Cho coâng nhaân tröïc tieáp SX 20.000.000, cho nhaân vieân
phaân xöôûng 3.000.000, cho nhaân vieân baùn haøng 2.500.000, cho nhaân vieân quaûn lyù DN
2.500.000
a/ Chi tieàn maët vaän chuyeån haøng ñi baùn 500.000, cho tieáp khaùch taïi phaân xöôûng SX
1.000.000, cho quaûn lyù DN 500.000
b/ Khaáu hao TSCÑ cho saûn xuaát 2.500.000, cho baùn haøng 500.000, cho quaûn lyù DN 500.000
c/ Phaûi traû tieàn ñieän, nöôùc, ñieän thoaïi cho SX 2.500.000, cho baùn haøng 1.000.000, cho quaûn
lyù DN 1.500.000, vaø thueá GTGT khaáu tröø 500.000
11. Tính giaù thaønh nhaäp kho thaønh phaåm, bieát raèng giaù trò saûn phaåm dôû dang cuoái kyø trò giaù
12. Xuaát kho th.phaåm giaù baùn chöa thueá 1.500.000ñ/ caùi, thueá GTGT khaáu tröø 10%, soá
13. Chi TM traû heát löông cho coâng nhaân vieân sau khi tröø caùc khoaûn vaøo löông theo ñuùng
cheá ñoä.
15. Keát chuyeån toaøn boä chi phí vaø doanh thu ñeå xaùc ñònh keát quaû kinh doanh.
* Yeâu caàu :
a) Môû, ghi vaø khoaù caùc taøi khoaûn coù lieân quan.,
d) Laäp baûng baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh.
Chöông 6, Phaàn 4 : Keá toaùn mua, baùn haøng hoùa & xaùc ñònh KQKD
Baøi 31
Moät coâng ty thöông maïi M coù Baûng caân ñoái keá toaùn ngaøy 30/03/20xx
* Trong thaùng phaùt sinh ( Thueá suaát thueá GTGT khaáu tröø cho baùn haøng laø 10%)
1. Xuaát haøng hoaù ra baùn : 200 boä haøng A, giaù baùn chöa thueá 1.250.000ñ/ boä, 100 caùi haøng
B, giaù baùn chöa thueá 700.000 ñ/ caùi, tieàn chöa thu
3. Mua haøng haùo goàm : Haøng hoaù A : 300 boä x 1.000.000ñ/ boä. Haøng B : 100 caùi x
500.000ñ/caùi, ñoàng thôøi phaûi traû thueá GTGT tính 10%, taát caû chöa thanh taùon Coâng ty D
4. Mua coâng cuï trò giaù 2.200.000, trong ñoù thueá GTGT 200.000, tieàn chöa thanh toaùn cho
Coâng ty C
5. Duøng TGNH traû bôùt nôï coâng ty D 100.000.000 vaø duøng TM traû nôï coâng ty C 1.000.000
6. Xuaát haøng hoaù ra baùn : Haøng A : 300 boä, giaù baùn chöa thueá 1.200.000ñ/boä chöa thu tieàn,
haøng B : 150 caùi, giaù baùn chöa thueá 750.000ñ/caùi thu ngay baèng TM 1.500.000
7. Xuaát coâng cuï ra söû duïng 2.500.000 ôû boä phaän baùn haøng, phaân boå 2 laàn keå töø thaùng naøy
8. Mua haøng hoaù A : 100 boä x 1.000.000ñ/boä vaø coâng cuï 500.000 vaø phaûi traû thueá GTGT
10%, taát caû traû ngay baèng TM
a/ Chi TGNH 8.250.000 traû tieàn ñieän thoaïi, ñieän nöôùc, phaân boå ôû boä phaän baùn haøng
2.500.000, boä phaän quaûn lyù DN 5.000.000 vaø thueá GTGT 750.000
b/ Khaáu hao TSCÑ ôû boä phaân baùn haøng 2.000.000, boä phaän quaûn lyù DN 2.500.000
c/ Chi TM traû tieàn tieáp khaùch ôû boä phaän baùn haøng 3.500.000, boä phaän quaûn lyù 2.500.000
10. Tieàn löông phaûi traû trong thaùng cho boä phaän baùn aøhng 15.000.000, boä phaän quaûn lyù
1.0000.000
11. Trích BHXH, BHYT, KPCÑ, BHTN theo ñuùng cheá ñoä qui ñònh
12. Chi TM traû heát löông cho CNV sau khi khaáu tröø caùc khoaûn theo cheá ñoä
15. Keát chuyeån toaøn boä doanh thu vaø chi phí ñeå tính keát quaû kinh doanh
* Yeâu caàu :
a) Môû, ghi vaø khoaù caùc taøi khoaûn coù lieân quan
d) Laäp baûng baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh
Baøi 32
Taïi 1 DN thöông maïi quaûn lyù haøng toàn kho theo PP keâ khai thöôøng xuyeân vaø tính giaù haøng
xuaát kho theo PP nhaäp tröôùc xuaát tröôùc, CP mua haøng phaân boå cho haøng baùn ra trong thaùng
ñöôïc tính theo tieâu thöùc giaù trò,
1. Nhaäp kho 1.000 meùt haøng A : giaù mua 3.000ñ/m, thueá GTGT 10%, chöa thanh toaùn tieàn
cho ngöôøi baùn. CP vaän chuyeån, boác dôõ traû baèng TM 200.000ñ
2. Nhaäp kho 2.000 kg haøng B traû baèng TGNH : gía mua laø 1.500ñ/ kg, thueá GTGT
10%. CP vaän chuyeån, boác dôõ traû baèng tieàn taïm öùng laø 400.000ñ
3. Xuaát kho 800 m haøng A ñeå baùn cho khaùch haøng : giaù baùn laø 4.500ñ/m, thueá GTGT
10%. Khaùch haøng ñaõ nhaän haøng vaø chöa thanh toaùn tieàn mua haøng
4. Nhaäp kho theâm 500 meùt haøng A : giaù mua 2.800ñ/m, thueá GTGT 10%, chöa thanh
toaùn tieàn cho ngöôøi baùn. CP vaän chuyeån, boác dôõ traû baèng TM 250.000ñ,
5. Nhaäp kho theâm 800 kg haøng B traû baèng TGNH : gía mua laø 1.500ñ/ kg, thueá GTGT
10%. CP vaän chuyeån, boác dôõ traû baèng tieàn taïm öùng laø 160.000ñ
6. Xuaát kho 1.500 kg haøng B ñeå baùn cho khaùch haøng : giaù baùn laø 2.800ñ/ kg, thueá
GTGT 10%. Khaùch haøng ñaõ thanh toaùn baèng TGNH
7. Xuaát kho 400 m haøng A ñeå baùn cho khaùch haøng : giaù baùn laø 4.400ñ/m, thueá GTGT
10%. Khaùch haøng thanh taùon baèng TGNH
8. Tieàn löông phaûi traû cho nhaân vieân baùn haøng laø 2.000.000, nhaân vieân quaûn lyù DN laø
5.000.000
9. Xuaát kho 700 kg haøng B ñeå baùn cho khaùch haøng : giaù baùn laø 3.200ñ/ kg, thueá GTGT
10%. Khaùch haøng ñaõ thanh toaùn baèng TGNH
10. Trích caùc khoaûn theo löông ñuùng theo quy ñònh
* Yeâu caàu: a/ Laäp ñònh khoaûn vaø ghi vaøo caùc taøi khoaûn coù lieân quan
c/ Phaûn aùnh vaøo caùc sô ñoà caàn thieát ñeå xaùc ñònh KQKD
Baøi 33
DN thöông maïi X aùp duïng PP phaân boå CP mua haøng phaân boå cho haøng baùn ra theo tieâu
thöùc giaù trò, tính giaù haøng xuaát kho theo phöông phaùp nhaäp sau xuaát tröôùc.
TK 1562 : 1.500.000
1. Nhaäp kho haøng hoùa chöa traû tieàn cho ngöôøi baùn, giaù mua 100.000.000, thueÁ GTGT
10.000.000. CP VC traû baèng TM 5.000.000
2. Xuaát kho haøng hoùa coù trò giaù 120.000.000 ñeå baùn cho khaùch haøng, giaù baùn chöa
thueá laø 160.000.000, thueá GTGT 10%. Khaùch haøng thanh toaùn baèng TGNH
3. Xuaát kho haøng hoùa coù trò giaù 20.000.000, baùn vôùi giaù chöa thueá laø 35.000.000, thueá
GTGT 10%. Khaùch haøng thanh toaùn baèng TM
- Löông phaûi traû cho NV baùn haøng 1.500.000, nhaân vieân QLDN 2.000.000
* Yeâu caàu: a/ Laäp ñònh khoaûn vaø ghi vaøo caùc taøi khoaûn coù lieân quan
c/ Phaûn aùnh vaøo caùc sô ñoà caàn thieát ñeå xaùc ñònh KQKD
Baøi 34
Doanh nghieäp A thuoäc ñoái töôïng noäp thueá GTGT theo PP khaáu tröø, tính giaù haøng xuaát kho
theo PP LIFO (nhaäp sau xuaát tröôùc), Coù soá dö ñaàu kyø cuûa caùc taøi khoaûn nhö sau :
- TK 111 : 50.000.000
- TK 131 : 100.000.000
- TK 141K : 5.000.000
- TK 153 : 3.000.000
- Haøng A : 1.300.000
- Haøng B : 200.000
- TK 211 : 180.000.000
- TK 214 : 30.000.000
- TK 331 : 80.000.000 Trong ñoù : Coâng ty C laø 50.000.000, coâng ty D laø 30.000.000
- TK 411 : 350.000.000
- TK 421 : x
1. Nhaäp kho haøng A : 30 kg x 1.000.000ñ/kg , thueá GTGT 10%, chöa thanh toaùn cho
ngöôøi baùn. Chi phí vaän chuyeån ñöôïc nhaân vieân A thanh toaùn baèng tieàn taïm öùng laø 3.300.000
trong ñoù thueá GTGT 300.000
2. Thu tieàn nôï cuûa khaùch haøng traû baèng TGNH 80.000.000
4. Xuaát 40kg haøng A vaø 5 boä haøng B ñeå baùn : giaù baùn chöa thueá haøng A laø
1.300.000ñ/kg, haøng B laø 2.300.000ñ/boä. Thueá GTGT 10%. Tieàn baùn haøng ñaõ thu toaøn boä
baèng TM
5. Chi phí vaän chuyeån haøng ñi baùn traû baèng tieàn maët laø 1.000.000.
6. Chuû DN taêng voán kinh doanh baèng TSCÑ höõu hình coù nguyeân giaù 10.000.000 vaø
ñoàng thôøi taêng voán kinh doanh baèng TGNH 20.000.000
8. Nhaäp kho haøng A : 20kg x 1.000.000ñ/kg; haøng B 20 boä x 2.000.000ñ/boä. Taát caû
chöa traû tieàn ngöôøi baùn laø coâng ty C
9. Ruùt TGNH 50.000.000 nhaäp quyõ TM, chi tieàn maët traû heát nôï cho coâng ty D
10. Tieàn löông phaûi traû cho nhaân vieân baùn haøng laø 1.000.000 vaø nhaân vieân QLDN laø
700.000
11. Trích caùc khoaûn BHYT, BHXH vaø KPCÑ theo ñuùng qui ñònh
12. Traû tieàn ñieän, nöôùc, ñieän thoaïi laø 4.400.000, trong ñoù thueá GTGT laø 400.000. Phaân
boå chi phí cho baùn haøng laø 2.500.000 vaø cho quaûn lyù doanh nghieäp laø 1.500.000
13. Xuaát 80kg haøng A giaù baùn chöa thueá haøng A laø 1.400.000ñ/kg, Thueá GTGT 10%.
Tieàn chöa thu
15. Chi TM ñeå traû löông cho taát caû nhaân vieân sau khi tröø 6% tieàn ñoùng baûo hieåm vaø tröø
löông nhaân vieân A do taïm öùng chi khoâng heát
16. Khaáu hao TSCÑ cho baùn haøng laø 1.000.000, cho quaûn lyù doanh nghieäp laø 1.500.000
17. Bao bì xuaát cho boä phaän baùn haøng trò giaù 500.000 phaân boå 1 laàn. Coâng cuï xuaát duøng
cho boä phaân quaûn lyù doanh nghieäp trò giaù 900.000 ñöôïc phaân boå 3 thang baét ñaàu töø thaùng
naøy
19. Keát chuyeån toaøn boä chi phí vaø doanh thu ñeå tính keát quaû kinh doanh
* Yeâu caàu :
a) Döïa vaøo tính chaát caân ñoái cuûa Taøi Saûn vaø Nguoàn Voán ñeå tìm x (laø SDÑK TK 421)
Baøi 35
Taïi 1 phaân xöôûng saûn xuaát coù Soá dö ñaàu kyø nhö sau :
Trong kyø coù caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh sau :
1. Mua NVL 33.000.000 trong ñoù thueá GTGT 3.00.000; tieàn chöa thanh toaùn
3. Xuaát vaät lieäu 24.000.000 cho tröïc tieáp SX, 1.200.000 cho quaûn lyù phaân xöôûng,
1.500.000 cho quaûn lyù doanh nghieäp, 600.000 cho baùn haøng
4. Mua coâng cuï duïng cuï nhaäp kho 1.000.000, thueá GTGT 100.000 traû baèng TGNH
5. Mua vaät lieäu nhaäp kho 27.000.000 vaø thueá GTGT 10% traû baèng TGNH
6. Xuaát coâng cuï söû duïng cho phaân xöôûng SX 500.000, phaân boå 2 laàn, baét ñaàu töø kyø naøy
7. Xuaát vaät lieäu 20.000.000 cho tröïc tieáp SX, 800.000 cho quaûn lyù phaân xöôûng,
600.000 cho quaûn lyù doanh nghieäp
8. Tính tieàn löông phaûi traû cho coâng nhaân tröïc tieáp SX 15.000.000; nhaân vieân quaûn lyù
phaân xöôûng 3.000.000, nhaân vieân baùn haøng 5.000.000 vaø nhaân vieân quaûn lyù DN 8.000.000
9. Trích BHYT, BHXH, KPCÑ, BHTN theo ñuùng cheá ñoä quy ñònh
10. Phaûi traû tieàn ñieän kyø naøy laø 6.600.000, trong ñoù thueá GTGT 600.000, trong ñoù chi
phí tieàn ñieän taïi PX laø 4.000.000, taïi VP coâng ty laø 2.000.000
11. Caùc chi phí khaùc taïi phaân xöôûng chi baèng tieàn maët laø 1.000.000
12. Khaáu hao TSCÑ tính cho PX laø 1.500.000, BH laø 1.000.000, QLDN laø 1.200.000
13. Chi vaên phoøng phaåm vaø caùc chi phí khaùc taïi VP coâng ty chi baèng TM laø 1.500.000
14. Cuoái kyø hoaøn thaønh 1.000 SP nhaäp kho, giaù trò SPDD cuoái kyø laø 2.000.000
15. Xuaát baùn 500 SP, giaù baùn chöa thueá 120.000ñ/SP, thueá GTGT 10% chöa thu tieàn
16. Xuaát baùn 450 SP, giaù baùn chöa thueá 110.000ñ/SP, thueá GTGT 10% thu baèng TGNH
* Yeâu caàu
a) Ñònh khoaûn caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh treân
b) Môû caùc taøi khoaûn chöõ T caàn thieát ñeå tính giaù thaønh saûn phaåm nhaäp kho
c) Môû caùc taøi khoaûn chöõ T caàn thieát ñeå tính giaù keát quaû kinh doanh
Baøi 36
Tình hình taøi saûn cuûa doanh nghieäp tính ñeán ngaøy 31/12/200X1 nhö sau :
11. Khaùch haøng traû nôï baèng TM 2.500.000, baèng TGNH 12.500.000
13. Tính löông phaûi traû cho boä phaân baùn haøng 2.500.000, cho boä phaân quaûn lyù doanh nghieäp
1.750.000
14. Vay ngaén haïn traû nôï cho ngöôøi baùn 15.000.000
16. Xuaát thaønh phaåm tieâu thuï, giaù baùn chöa thueá 1.000.000, giaù xuaát kho 3.500.000, tieàn
chöa thanh toaùn. Thueá GTGT baùn haøng 10%
17. Chi TM traû vaän chuyeån, boác vaùc cho haøng baùn laø 50.000, cho quaûn lyù DN laø 100.000
18. Taäp hôïp & keát chuyeån doanh thu vaø chi phí ñeå xaùc ñònh keát quaû kinh doanh.
* Yeâu caàu :
a) Tìm x (döïa theo tính caân ñoái Toång Taøi saûn = Toång Nguoàn Voán)
b) Môû, ghi vaø khoaù caùc taøi khoaûn coù lieân quan
Baøi 37
Soá dö ñaàu thaùng cuûa caùc taøi khoaûn nhö sau : (ÑVT : 1000ñ)
1. Mua 1.500kg vaät lieäu nhaäp kho, giaù mua chöa thueá 32.500ñ/kg. Thueá GTGT 10%, chi
phí vaän chuyeån nhaäp kho traû baèng TM 2.250.000
2. NVL xuaát kho laø 1.800kg, söû duïng cho tröïc tieáp SX 95%, cho quaûn lyù phaân xöôûng 5%
ÑVT : 1.000ñ
Ñoái töôïng chòu chi phí Tieàn Trích Khaáu Tieàn Toång
4. Saûn phaåm hoaøn thaønh nhaäp kho 1.000 caùi, bieát raèng SP dôû dang cuoái thaùng laø 1.500.000
5. Xuaát kho 600sp baùn tröïc tieáp cho khaùch haøng, giaù baùn chöa thueá 140.000ñ/sp, thueá
GTGT phaûi noäp tính 10%. Taát caû thu baèng TGNH
6. Khaáu tröø thueá GTGT vaø xaùc ñònh keát quaû kinh doanh cuoái thaùng
Cho bieát DN xuaát kho vaät lieäu theo phöông phaùp Nhaäp tröôùc xuaát tröôùc
* Yeâu caàu :
a) Môû, ghi vaø khoaù caùc taøi khoaûn coù lieân quan
Baøi 38
Moät DN kinh doanh tính thueá GTGT khaáu tröø vaø aùp duïng giaù xuaát kho theo PP bình quaân
töøng laàn xuaát. Haøng A coù soá dö ñaàu kyø : 1.000kg, ñôn giaù 40.000ñ/kg
Trong thaùng phaùt sinh caùc nghieäp vuï kinh teá sau :
1. Mua haøng A veà nhaäp kho giaù chöa thueá 42.500ñ/kg, soá löôïng 2.000kg, thuieá
GTGT10%, tieàn chöa thanh toaùn. Chi TM 550.000 traû tieàn vaän chuyeån haøng hoaù trong ñoù
thueá GTGT 50.000
2. Xuaát haøng A baùn taïi kho 1.300kg, ñôn giaù baùn chöa thueá 60.000ñ/kg, thueá GTGT 10%,
tieàn chöa thu.
6. Mua haøng A 500kg, ñôn giaù chöa thueá 44.000ñ/kg, thueá GTGT 10%, tieàn mua traû ngay
baèng TGNH
7. Xuaát baùn haøng A taïi kho soá löôïng 1.000kg, ñôn giaù baùn chöa thueá 65.000ñ/kg, thueá
GTGT 10%, tieàn baùn thu ngay baèng TM
8. Phaûi traû löông cuoái thaùng cho nhaân vieân BH 2.500.000, nhaân vieân QLDN 3.000.000
10. Caùc khoaûn chi phí khaùc ñöôïc taäp hôïp vaøo cuoái thaùng
Hoaù ñôn ñieän ôû baûng treân laø chöa thueá GTGT 10%
b/ Keû sô ñoà TK chöõ T caàn thieát ñeå tính KQKD cuoái thaùng