BAØI TAÄP CHÖÔNG 4

Baøi 2.
Coù taøi lieäu döï kieán cho naêm 20x1 cuûa coâng ty thöông maïi CJ nhö sau: (ñon vò tính: 1.000
ñoàng):

Thaùng Doanh thu Chi phí mua haøng (giaù

mua haøng hoùa)
7 50.000 20.000
8 20.000 5.000
9 30.000 10.000
10 25.000 8.000
11 40.000 12.000
12 70.000 10.000
Vieäc thanh toaùn tieàn mua haøng cho nhaø cung caáp döï kieán nhö sau: 20% chi phí mua haøng
ñöôïc traû ngay baèng tieàn trong thaùng mua, phaàn coøn laïi phaûi thanh toaùn heát trong thaùng sau.
Coâng ty döï kieán tieàn thu töø baùn haøng nhö sau: khaùch haøng thanh toaùn 25% tieàn haøng trong
thaùng mua, 60% trong thaùng tieáp theo vaø 15% trong thaùng tieáp theo nöõa, 2% laø nôï khoù ñoøi.

Yeâu caàu:
1. Laäp döï toaùn tieâu thuï cho quyù 4 naêm 20x1 (chi tieát cho töøng thaùng trong quyù).
2. Laäp döï toaùn thanh toaùn tieàn mua haøng cho quyù 4 (chi tieát cho töøng thaùng trong
quyù).
Baøi 3.

Coâng ty thöông maïi Kieán Vaøng ñang xaây döïng döï toaùn cho quyù II naêm 20x0 vôùi caùc soá lieäu
döï kieán nhö sau:

Thaùng 4 Thaùng 5 Thaùng 6 Thaùng 7

- Saûn löôïng tieâu thuï 1.200 1.340 1.600 1.700
- Giaù baùn 1 saûn phaåm (ng.ñ) 5 5 5 5

- Coâng ty döï kieán doanh thu baùn haøng ñöôïc thu ngay baèng tieàn 60% coøn laïi seõ thu 30% trong
thaùng sau vaø 10% trong thaùng keá tieáp.

- Nôï phaûi thu khaùch haøng vaøo ngaøy 1/4/20x0 laø 3.030.000 ñ trong ñoù phaûi thu cuûa thaùng
2/20x0 laø 650.000 ñ, thaùng 3/20x0 laø 2.380.000 ñ.

- Tyû leä lôïi nhuaän goäp 30%

- Coâng ty döï kieán haøng mua seõ ñöôïc thanh toaùn ngay baèng tieàn 65%, coøn laïi thanh toaùn heát
vaøo thaùng sau.

- Löôïng haøng toàn kho cuoái moãi thaùng döï kieán baèng 20% cuûa möùc tieâu thuï ôû thaùng keá tieáp

Yeâu caàu:

1. Laäp döï toaùn tieâu thuï haøng hoaù quyù II naêm 20x0 (chi tieát cho töøng thaùng trong quyù).
2. Laäp döï toaùn mua haøng quyù II naêm 20x0 (chi tieát theo töøng thaùng trong quyù).

Baøi 4.

Coâng ty A ñang laäp döï toaùn cho quyù 2 naêm 20x1. Boä phaän tieáp thò cuûa Coâng ty A ñaõ
cung caáp caùc thoâng tin sau:

- Soá löôïng saûn phaåm tieâu thuï töø thaùng 4 ñeán thaùng 8 naêm 20x1 nhö sau:

Thaùng 4: 20.000 saûn phaåm

Thaùng 5: 50.000 saûn phaåm
Thaùng 6: 30.000 saûn phaåm
Thaùng 7: 25.000 saûn phaåm
Thaùng 8: 15.000 saûn phaåm

Nhaø quaûn trò Coâng ty A döï kieán soá löôïng saûn phaåm toàn kho cuoái moãi thaùng baèng 20%
soá löôïng saûn phaåm tieâu thuï cuûa thaùng sau. Cuoái thaùng 3 coù 4.000 saûn phaåm toàn kho. Moãi saûn
phaåm saûn xuaát caàn 5kg nguyeân vaät lieäu. Soá löôïng nguyeân vaät lieäu toàn kho cuoái moãi thaùng döï
kieán baèng 10% soá löôïng nguyeân vaät lieäu caàn duøng cho saûn xuaát cuûa thaùng sau. Cuoái thaùng 3,
coù 13.000kg nguyeân vaät lieäu toàn kho. Ñôn giaù bình quaân laø 0,4ngñ/ kg.

Yeâu caàu:

1. Laäp döï toaùn saûn xuaát quyù 2 naêm 20x1 cho Coâng ty A (chi tieát cho töøng thaùng trong quyù).

2. Laäp döï toaùn mua nguyeân vaät lieäu quyù 2 naêm 20x1 cho Coâng ty A (chi tieát cho töøng thaùng
trong quyù).

Baøi 5.
Coâng ty Boomerang chuyeân saûn xuaát vaø kinh doanh moät loaïi saûn phaåm X. Soá löôïng saûn
phaåm tieâu thuï döï kieán cho nhöõng thaùng tieáp theo cuûa naêm 20x2 nhö sau: Thaùng 7: 12.000 sp,
thaùng 8: 15.000 sp, thaùng 9: 10.000 sp, thaùng 10: 8.000 sp, thaùng 11: 7.000 sp, thaùng 12:
11.000 sp. Theo ñònh möùc, cöù saûn xuaát 1 saûn phaåm X seõ caàn 7 kg nguyeân vaät lieäu R. Chính
saùch toàn kho nguyeân vaät lieäu R cuûa Coâng ty Boomerang laø: nguyeân vaät lieäu toàn kho cuoái moãi
thaùng baèng 25% nhu caàu nguyeân vaät lieäu duøng cho saûn xuaát ôû thaùng tieáp theo. Chính saùch toàn
kho saûn phaåm X laø: soá löôïng saûn phaåm toàn kho cuoái moãi thaùng baèng 10% nhu caàu tieâu thuï cuûa
thaùng tieáp theo.

Yeâu caàu: Tính soá kg nguyeân vaät lieäu R maø coâng ty phaûi mua vaøo trong thaùng 10 naêm 20x2
(khoâng caàn laäp baûng döï toaùn).

Baøi 6.

Coâng ty Thanh Bình chuyeân saûn xuaát vaø cung caáp voû bình khí gas daân duïng. Döõ lieäu döï

kieán veà tình hình saûn xuaát trong naêm 20x9 cuûa Coâng ty nhö sau:

- Soá löôïng voû bình saûn xuaát (voû bình): quyù 1: 4.000, quyù 2: 3.500, quyù 3: 3.800, quyù 4:

5.000.
 - Toàn kho nguyeân vaät lieäu (theùp) cuoái moãi quyù duøng ñeå saûn xuaát voû bình gas döï kieán

baèng 20% nhu caàu nguyeân vaät lieäu trong quyù sau. Toàn kho theùp ñaàu naêm 20x9 laø 3.000

kg. Coâng ty döï kieán toàn kho theùp cuoái naêm 20x9 laø 10.000 kg.

- Ñònh möùc 1 voû bình khí gas caàn 12 kg theùp.

- Ñieàu khoaûn treân hôïp ñoàng giöõa Coâng ty Thanh Bình vôùi nhaø cung caáp theùp duy nhaát laø

Coâng ty Theùp Vieät Haøn nhö sau: Coâng ty Thanh Bình phaûi thanh toaùn 60% soá tieàn

treân hoùa ñôn trong quyù mua, phaàn coøn laïi phaûi ñöôïc thanh toaùn heát vaøo quyù tieáp theo.

- Ñôn giaù theùp naêm 20x9 laø 15.000 ñoàng/kg.

Yeâu caàu: Laäp döï toaùn chi phí nguyeân vaät lieäu tröïc tieáp vaø döï kieán soá tieàn chi mua theùp cho

coâng ty Thanh Bình naêm 20x9, bieát raèng ñaàu naêm 20x9 Coâng ty Thanh Bình coøn nôï coâng ty

Theùp Vieät Haøn 330 trieäu ñoàng tieàn mua theùp.

Baøi 7.

Coâng ty TNHH Thanh Haûi chuyeân saûn xuaát vaø kinh doanh saûn phaåm X. Döõ lieäu trích

töø döï toaùn naêm 20x9 cuûa Coâng ty nhö sau:

- Soá löôïng saûn phaåm X seõ saûn xuaát (saûn phaåm): quyù 1: 15.000, quyù 2: 13.000, quyù 3:

12.000, quyù 4: 14.000.

- Ñònh möùc moãi giôø lao ñoäng tröïc tieáp saûn xuaát ñöôïc 4 saûn phaåm.

- Ñôn giaù tieàn löông cuûa moät giôø lao ñoäng tröïc tieáp laø 80.000 ñoàng

- Ñònh möùc bieán phí saûn xuaát chung tính treân 1 giôø lao ñoäng tröïc tieáp nhö sau: nguyeân

vaät lieäu giaùn tieáp: 8.000 ñoàng, löông quaûn lyù phaân xöôûng (bao goàm caùc khoaûn trích theo

löông): 4.000 ñoàng, dòch vuï mua ngoaøi: 3.000 ñoàng.

- Döï toaùn veà ñònh phí saûn xuaát chung trong naêm 20x9: löông quaûn lyù phaân xöôûng (bao

goàm caùc khoaûn trích theo löông): 72.000.000 ñoàng, khaáu hao maùy moùc thieát bò saûn xuaát:

88.000.000 ñoàng, thueâ maët baèng saûn xuaát: 220.000.000 ñoàng, baûo hieåm nhaø xöôûng:

16.000.000 ñoàng.

- Caùc khoaûn chi phí (ngoaïi tröø chi phí khaáu hao) ñeàu ñöôïc thanh toaùn ngay trong quyù

phaùt sinh.

Yeâu caàu:

1. Laäp döï toaùn chi phí nhaân coâng tröïc tieáp naêm 20x9 (chi tieát theo töøng quyù).

2. Laäp döï toaùn chi phí saûn xuaát chung naêm 20x9 (chi tieát theo töøng quyù).

Baøi 8.
Coâng ty A coù taøi lieäu döï kieán nhö sau:

Soá giôø lao ñoäng ñeå saûn xuaát moät saûn phaåm laø 2 giôø.

Chi phí saûn xuaát chung cuûa thaùng 11 vaø thaùng 12 naêm 20x0 nhö sau:

Thaùng 11 Thaùng 12
Chi phí vaät lieäu giaùn tieáp (ngñ) 100.000 110.000
 Chi phí khaáu hao TSCÑ duøng vaøo saûn xuaát (ngñ) 20.000 20.000
Chi phí saûn xuaát chung khaùc (ngñ) 59.000 64.000
Toång coäng chi phí saûn xuaát chung (ngñ) 179.000 194.000
Coâng ty A choïn soá giôø lao ñoäng tröïc tieáp laøm cô sôû phaân boå chi phí saûn xuaát chung. Trong
thaùng 11 vaø thaùng 12 naêm x0, soá giôø lao ñoäng tröïc tieáp döï kieán nhö sau:

Thaùng 11 Thaùng 12

Soá giôø lao ñoäng tröïc tieáp (giôø) 50.000 55.000

Trong quyù 1 naêm 20x1, Coâng ty A ñaõ laäp döï toaùn chi phí nhaân coâng tröïc tieáp. Theo döï
toaùn chi phí nhaân coâng tröïc tieáp, nhu caàu veà thôøi gian lao ñoäng tröïc tieáp laàn löôït cho thaùng 1,
thaùng 2, thaùng 3 laø 56.000 giôø; 46.000 giôø; 72.000 giôø.

Chi phí saûn xuaát chung ñònh möùc cuûa naêm 20x1 khoâng thay ñoåi so vôùi naêm 20x0.

Yeâu caàu: Laäp döï toaùn chi phí saûn xuaát chung quyù 1 naêm 20x1 cho Coâng ty A.

Baøi 11.
Coâng ty thöông maïi A & C laäp döï toaùn tieàn cho töøng thaùng cuûa quyù I/ 20x1, coù taøi lieäu dự
kiến như sau: (ñvt: 1.000 ñoàng)

Thaùng 1 Thaùng 2 Thaùng 3

Doanh thu 160.000 140.000 172.000
Trò giaù haøng hoùa mua 68.000 64.000 80.000
Tieàn chi ra trong kyø
(Chưa tính phần chi mua haøng hoùa)
+ CP baùn haøng vaø QLDN 14.000 12.800 19.300
+ Mua thieát bò 22.700 63.000 -
+ Traû thueá TNDN 27.300 25.000 32.000
Trong cả 2 năm 20x0 vaø 20x1, coâng ty öôùc tính 10% doanh thu seõ khoâng thu ñöôïc. Phaàn
doanh thu coù theå thu ñöôïc döïï kieán seõ thu 40% trong thaùng phaùt sinh doanh thu, phaàn coøn laïi
seõ thu heát trong thaùng sau. Haøng hoùa mua vaøo ôû thaùng naøo thì sang thaùng sau môùi traû heát
moät laàn. Doanh thu thaùng 12/20x0 laø 200.000. Trò giaù haøng mua vaøo thaùng 12/20x0 laø 90.000.

Năm 20x1, yeâu caàu toàn quyõ toái thieåu cuoái moãi thaùng 20.000. Tieàn toàn ñaàu naêm laø 18.400.
Caùc khoaûn vay ñöôïc vay vaøo ñaàu moãi thaùng, vay thaùng naøo thì sang thaùng sau seõ phaûi traû tieàn
laõi vay vôùi laõi suaát 1%/ 1 thaùng. Ngaân haøng yeâu caàu traû nôï goác 1 laàn sau 12 thaùng, tuy nhieân,
sau khi caân ñoái thu chi (keå caû traû laõi vay) vaø ñaûm baûo möùc tieàn toàn quyõ toái thieåu, neáu coøn thöøa
tieàn seõ traû nôï goác tröôùc haïn cho ngaân haøng. Ñaàu naêm khoâng coù soá dö nôï vay ngaân haøng.

Yeâu caàu: Haõy laäp döï toaùn tieàn cho töøng thaùng vaø cho caû quyù I/ 20x1.

Baøi 13.

Coâng ty Apex laø moät doanh nghieäp tö nhaân chuyeân kinh doanh ñoà goã. Chuû coâng ty ñang
raát lo laéng veà doøng tieàn cuûa coâng ty. Chuû coâng ty ñaõ yeâu caàu baïn laäp döï toaùn tieàn cho thaùng
12. Baïn ñaõ thu thaäp ñöôïc caùc caùc döõ lieäu sau:

 Soá dö tieàn vaøo ngaøy 1/12 laø 8,3 trieäu ñoàng.

 Doanh thu thöïc teá thaùng 10 vaø 11 (ñvt: trieäu ñoàng):
 Thaùng 10 Thaùng 11
Doanh thu baèng tieàn 100 150
Doanh thu baùn chòu 250 350
Toång coäng 350 500
 Coâng ty döï kieán thu tieàn töø doanh thu baùn chòu:
- 50% thu ñöôïc trong thaùng baùn haøng,
- 30% thu ñöôïc trong thaùng tieáp theo
- 15% thu ñöôïc trong thaùng tieáp theo nöõa (2 thaùng sau khi baùn haøng). Khaùch haøng
thanh toaùn sau 2 thaùng keå töø khi hoï mua haøng phaûi chòu 1% tieàn phaït tính treân soá
tieàn khaùch haøng nôï coâng ty.
- Phaàn coøn laïi cuûa doanh thu baùn chòu döï kieán khoâng thu hoài ñöôïc.
 Trò giaù haøng mua moãi thaùng döï kieán baèng 75% doanh thu trong thaùng ñoù. Giaù trò haøng
mua döï kieán seõ ñöôïc thanh toaùn 20% trong thaùng mua haøng vaø 80% ñöôïc thanh toaùn
trong thaùng tieáp theo.
 Tieàn löông cho quaûn lyù laø 87 trieäu ñoàng/thaùng (trong ñoù traû cho oâng chuû laø 45 trieäu)
 Tieàn thueâ vaên phoøng laø 13,4 trieäu ñoàng/thaùng (traû vaøo ñaàu thaùng)
 Thueá phaûi noäp Nhaø nöôùc trong thaùng 12 laø 55 trieäu ñoàng
 Döï kieán trong thaùng 12 doanh thu baèng tieàn laø 150 trieäu ñoàng vaø doanh thu baùn chòu
laø 500 trieäu ñoàng.

Yeâu caàu:

1. Laäp döï toaùn tieàn cho thaùng 12.

2. Baïn coù yù kieán tö vaán gì cho chuû coâng ty ñeå khaéc phuïc tình traïng thieáu tieàn?