BỘ LAO ĐỘNG -THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI ĐỀ THI HẾT MÔN

TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG THƯƠNG THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP

HÀ NỘI KẾ TOÁN

ĐỀ SỐ 04

Công ty X – Bạn tự chọn DN và MST cho phù hợp. Kê khai và nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
theo phương pháp khấu trừ và theo quý. Kỳ tính thuế Quý 1 năm 20X, công ty có phát sinh các
nghiệp vụ như sau:

1. Bán Tạp chí khoa học tự nhiên cho công ty phát hành sách Nam Hạ, giá trị của hợp đồng là
109.725.000 đồng

2. Bán sách “Ngày lành tháng tốt theo quan niệm Phương đông” cho công ty sách Toàn Dân giá
trị của hợp đồng là 80.000.000 đồng.

3. Bán bản quyền bộ truyện tranh cho trẻ em mầm non “Chú Tễu”, cho công ty HD Book, một
công ty của Đài Loan có trụ sở thường trú tại Việt Nam, giá trị hợp đồng là 2.000.000.000
đồng.

4. Xuất khẩu lô sách cho công ty Public Book tại Singapore, bao gồm:

4.1 Truyện tranh cho thiếu nhi “Vua Bưởi”, giá trị xuất khẩu là 30.000$, tỷ giá hải quan là
23.150 đông/$, tỷ giá ngân hàng nơi công ty chỉ định thanh toán theo hợp đồng, tỷ giá mua
vào là 23.775 đồng/$, tỷ giá bán ra 23.885đồng/$.

4.2 Tiểu thuyết “Sáng mãi trời Nam” của nhà văn Jene Nguyễn, được xuất bản bằng tiếng
Anh, trị giá xuất khẩu: 45.000$, tỷ giá hải quan là 23.150 đông/$, tỷ giá ngân hàng nơi
công ty chỉ định thanh toán theo hợp đồng, tỷ giá mua vào là 23.775 đồng/$, tỷ giá bán ra
23.885đồng/$.

5. Bán sách “Core Concept Acounting” cho trường đại học Bình Dương, giá trị hợp đồng là
83.160.000 đồng.

6. Ký hợp đồng cung cấp dịch vụ hỗ trợ kỹ thuật cho dự án nghiên cứu phát triển chương trình
Giáo dục mầm non với công ty cổ phần Facebook, giá trị hợp đồng chưa thuế GTGT là
200.000.000 đồng. Hợp đồng này đủ điều kiện theo quy định về Hợp đồng dịch vụ khoa học
và công nghệ. Hợp đồng được thực hiện trong vòng 06 tháng kể từ ngày ký và Facebook đã
thanh toán 100% giá trị hợp đồng.

1
7. Phát hiện lô giấy in báo mua từ năm 20X-2 (có hóa đơn giá trị gia tăng) bị hỏng do để lâu
ngày, giá trị của lô giấy là 198.660.000 đồng.

8. Các loại chi phí:

8.1 Chi phí hội nghị khách hàng công ty trả cho nhà hàng Trống Đồng, có hóa đơn GTGT, giá
chưa có thuế GTGT là 75.000.000 đồng.

8.2 Nhập mua 05 chiếc điều hòa để lắp trong nhà ăn tập thể nằm trong khu vực sản xuất của
công ty. Giá trị mỗi chiếc là 18.000.000 đồng chưa bao gồm thuế GTGT. Công ty đã thanh
toán bằng chuyển khoản.

9. Mua hàng hóa dịch vụ khác của công ty phục vụ chung cho hoạt động sản xuất kinh doanh của
công ty trong kỳ được tập hợp là 120.000.000 đồng. Thuế GTGT là 10.500.000 đồng (có hóa
đơn GTGT).

10. Trong kỳ tính thuế Quý 1 năm 20X, công ty phát hiện sai sót:

10.1 Kỳ tính thuế Quý 2 năm 20X-1:

- Bỏ sót một hóa đơn đầu ra có tiền hàng là 10.000.000 đồng, thuế GTGT là 5%.

- Một hoá đơn đầu vào: Tiền hàng là 900.000.000 đồng, thuế suất GTGT là 10%, kế
toán khai thành 90.000.000 đồng và thuế GTGT là 9.000.000 đồng.

10.2 Kỳ tính thuế Quý 3 năm 20X-1:

- Bỏ sót chưa kế khai thuế GTGT đầu ra, tổng số tiền bán ra chưa có thuế GTGT là
800.000.000 đồng, thuế GTGT 5%.

Yêu cầu:

1. Tạo thông tin người nộp thuế trên phần mềm HTKK mới nhất. (2.0 điểm)

2. Lập hồ sơ kê khai điều chỉnh bổ sung, điều chỉnh Quý 2 năm 20X-1 của Công ty. (2.0 điểm)

3. Lập hồ sơ kê khai điều chỉnh bổ sung, điều chỉnh Quý 3 năm 20X-1 của Công ty Phát hành
sách Đại Dương. (2.0 điểm)

4. Lập hồ sơ kê khai điều chỉnh bổ sung, điều chỉnh Quý 4 năm 20X-1 của Công ty. (2.0 điểm)

5. Lập hồ sơ kê khai thuế giá trị gia tăng kỳ tính thuế Quý 1 năm 20X. (2.0 điểm)

Biết rằng:

- Số thuế giá trị gia tăng được khấu trừ Quý 4.20X-1 chuyển sang là 18.520.000 đồng.

2
- Tờ khai quý 2 năm 20X-1 số liệu các chỉ tiêu trên tờ khai như sau: [22]= 32.000.000; [23] =
1.250.000.000; [24] = 110.000.000; [25] = 110.000.000; [27] = 1.260.000.000; [28] =
106.000.000.

- Tờ khai quý 3 năm 20X-1 số liệu các chỉ tiêu trên tờ khai như sau: [22] = 0; [23] =
1.450.000.000; [24] = 125.000.000; [25] = 125.000.000; [27]= 1.362.000.000; [28] =
90.200.000.

- Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có hóa đơn chứng từ đầy đủ và đúng quy định (Bao gồm cả
chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với nghiệp vụ kinh tế có tổng giá trị mua vào từng
lần theo hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên).

- Công ty nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng quý 1.20X, hồ sơ khai bổ sung, điều chỉnh của
các kỳ tính thuế trước đó (nếu có) vào ngày 28/04/20X.

- Công ty có giấy đăng ký khoa học và công nghệ theo đúng quy định của pháp luật.

- Hoạt động xuất khẩu có đầu đủ hồ sơ chứng từ và thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ thuế phát
sinh theo quy định.

- Tại thời điểm nộp hồ sơ khai thuế Quý 1/20X, cơ quan thuế chưa ban hành quyết định thanh
tra, kiểm tra đối với công ty.

Anh chị hãy sao chụp, kiết xuất các yêu cầu trên, dán vào file word ĐỀ THI, BÀI LÀM
bao gồm:
- Ảnh thông tin người nộp thuế
- Hồ sơ kèm theo gồm có: Tờ khai thuế giá trị gia tăng (01/GTGT)
Bản giải trình bổ sung điều chỉnh (Mẫu 01/KHBS).
Tên anh chị phải được thể hiện – viết trên tờ khai thuế, bản giải trình bổ sung điều chỉnh

------------------------------ HẾT --------------------------------

Ghi chú: Sau khi làm bài xong sinh viên lưu bài theo hướng dẫn sau đây: Tạo Folder: Họ tên sinh
viên, trong đó đó file word đã sao chụp, kiết xuất đã sao chụp chứng từ, kết xuất file vào file
backup rồi gửi mail cho Trung tâm đào tạo trực tuyến HCIT.

3
4