Professional Documents
Culture Documents
Розв’язання
Визначаємо операції , які слід віднести до податкових забов’язань і до
податкового кредиту.
Якщо вартість або сума дана з ПДВ, то для визначення ПДВ потрібно
дану суму помножити на 20% і добуток поділити на 120%.
Якщо вартість або сума дана без ПДВ ( по оптовим цінам), то для
визначення ПДВ потрібно дану суму помножити на 20% і добуток поділити
на 100%.
Рішення задачі зручно оформити таблицею
Розв’язання
Визначаємо операції , які слід віднести до податкових забов’язань і до
податкового кредиту.
До податкового кредиту слід віднести операцію № 1 До податкових
забов’язань операції № 2, 4,5.
Операція 3 – не є об’єктом оподаткування Операція 5 застосовується
0% ставка
Операція 6– до складу податкового кредиту не включається Операція
7– не є об’єктом оподаткування
Задача № 1
Визначити суму ПДВ до сплати в бюджет (відшкодуванню з бюджету)
1.Відвантаження готової продукції складає 38000 грн. без ПДВ.
2. Вартість придбаної сировини та матеріалів 22000 грн. з ПДВ.
3. Безкоштовно передано комп’ютер
іншому підприємству 4800 грн по
балансовій вартості
4. Отримана оплата за здачу обладнання в оренду 1260 грн з ПДВ.
5.Ппідприємством сплачено рахунок за послуги зв’язку 870 грн з ПДВ.
Задача № 2
Задача № 3
Задача № 5
Задача № 6
Задача № 8
П = СВД – ВВ, де
П – прибуток;
СВД – скоригований валовий дохід; ВВ – валові витрати.
Приклад розв’язання задач
Рішення
1. Визначаємо суму валових доходів 186500 – 186500 * 20 : 120
= 155417 (грн.) 27000 (грн.)
7200 – 7200 * 20 : 120 = 6000 (грн.)
Задача № 2
Задача № 3
Задача № 4
Визначити податок на прибуток підприємства, якщо:
- виручка від реалізації товарів, робіт, послуг 135600 грн. (з ПДВ);
- емісійний доход 100000 грн.;
- прибуток від продажу валюти 5700 грн;
- сума пені, отримана за рішенням суду 2150 грн;
- отримано майно за договором фінансової оренди 24000 грн;
- сума витрат у зв’язку з підготовкою, веденням виробництва 93000
грн (з ПДВ)
- сума фінансових санкцій сплачених за порушення податкового
законодавства 9800 грн;
- амортизаційні відрахування 5300 грн.
Задача № 5
Задача № 6
Ситуація 2
Одинока мати має 2 дітей віком до 18 років. Посадовий оклад із
01.01.2020 установлено у сумі 7000 грн, інших доплат і надбавок немає.
Граничний розмір доходу для застосування ПСП
становитиме: 5880 грн (2940 грн х 2).
Зарплата у січні 2020 року за повністю відпрацьовану норму робочого
часу сягатиме 7000 грн.
Сума зарплати за січень 2020 року перевищує граничний розмір доходу
для застосування ПСП.
Тож, працівниця не має права на ПСП.
Сума ПФДО становить: 7000 грн х 18% = 1260 грн.
Військовий збір справляємо в розмірі: 7000 грн х 1,5% = 105 грн.
Сума зарплати до виплати така: 7000 грн – 1260 грн – 105 грн = 5635
грн.
Ситуація 3
Працівниця має 2 дітей віком до 18 років. Вона працює на повну
ставку менеджером і на 0,5 ставки — інспектором із кадрів. Посадовий
оклад із 01.01.2020 за обома посадами встановлено на рівні мінімальної
зарплати (4723 грн), доплат і надбавок немає.
Граничний розмір доходу для застосування ПСП
становитиме: 5880 грн (2940 грн х 2).
Зарплата у січні 2020 року за повністю відпрацьовану норму робочого
часу сягає:
за посадою менеджера: 4723 грн;
за посадою інспектора з кадрів: 4723 грн х 0,5 = 2361,50 грн;
усього нараховано за місяць: 4723 грн + 2361,50 грн = 7084,50
грн.
Сума зарплати за січень 2020 року перевищує граничний розмір доходу
для застосування ПСП. Тож, працівниця не має права на ПСП.
Сума ПФДО дорівнює:
7084,50 грн х 18% = 1275,21 грн.
Військовий збір справляємо в розмірі:
7084,50 грн х 1,5% = 106,27 грн.
Сума зарплати до виплати така:
7084,50 грн – 1275,21 грн – 106,27 грн = 5703,02 грн.
Завважте
ПСП застосовують до нарахованого місячного доходу у вигляді
зарплати лише за одним місцем його нарахування (виплати) (пп.
169.2.1 ПКУ).
Тож, якщо особа працює як основний працівник і внутрішній сумісник
в одного роботодавця, від якого й отримує зарплату, право на ПСП
визначають залежно від усього отриманого ним заробітку за таким місцем
роботи. Інакше — якщо особа працює як зовнішній сумісник, тоді вона
обирає місце застосування ПСП (основне місце роботи чи за сумісництвом),
про що вказує у заяві про самостійне обрання місця застосування ПСП.
ПСП починають застосовувати до нарахованих доходів у вигляді
заробітної плати з дня отримання роботодавцем заяви платника податку про
застосування ПСП і документів, що підтверджують таке право (пп.
169.2.2 ПКУ). Але роботодавець має застосовувати ПСП до місячного
заробітку працівника незалежно від дня подання ним заяви в поточному
місяці.
У разі якщо працівник надасть до кінця січня 2020 року документи про
народження в нього другої дитини, він матиме право на застосування ПСП до
його зарплати за січень 2020 року — за умови, якщо його зарплата за такий
місяць не перевищує граничного доходу для застосування ПСП.