‫الجمهورٌة الجزائرٌة الدٌمقراطٌة الشعبٌة‬ Série G N°12 Bis

REPUBLIQUE ALGERIENNE DEMOCRATIQUE ET POPULAIRE

DIRECTION GENERALE DES IMPOTS ‫المدٌرٌة العامة للضرائب‬
DIRECTION DES IMPOTS DE LA WILAYA DE ‫مـدٌرٌــة الضــرائـب لوالٌـة‬
…………………………………………………………..…………..….. ......................................................
CPI/Inspection des Impôts de : :‫ مفتشٌة الضرائب ل‬/‫مركز الضرائب الجواري‬
............................................................................. .......................................................
Recette des Impôts de ………………………..…………..…. .................................‫قباضة الضرائب ل‬
Commune de ………………………..……….…................... .............................................. : ‫بلدٌة‬

- ‫ نظام الضرٌبة الجزافٌة الوحٌدة‬-

................:‫التصرٌح النهائً برقم األعمال أو اإلٌرادات المهنٌة لسنة‬
- Régime de l’Impôt Forfaitaire Unique (IFU) -
DECLARATION DEFINITIVE DU CHIFFRE D’AFFAIRES OU DES RECETTES PROFESSIONNELLES DE L’ANNEE :………………..
........................................ :‫ إلى‬......................................... :‫الفترة من‬
Période du …………………….………….. au …………………………..

1+‫ جانفً للسنة س‬20 ‫تكتتب لدى قباضة الضرائب فً أجل أقصاه‬
A souscrire auprès de la recette des impôts au plus tard le 20 janvier de l’année N+1

I – IDENTIFICATION DU CONTRIBUABLE ‫ معلومات خاصة بالمكلف بالضرٌبة‬-I

- Nom, Prénoms/ Raison sociale : :‫ إسم المؤسسة‬/‫ اإلسم و اللقب‬-
- Activité (s) exercée (s) : :‫ النشاط أو النشاطات الممارسة‬-
- Date du début d’activité : : ‫ تارٌخ بداٌة النشاط‬-
- Activité exonérée : :‫ نشاط معفى‬-

ANADE (Ex-ANSEJ) CNAC ANGEM Exonération des activités Autres exonérations

‫م‬.‫ت‬.‫د‬.‫و‬.‫و‬ ‫ب‬.‫ت‬.‫و‬.‫ص‬ ‫م‬.‫ق‬.‫ت‬.‫و‬.‫و‬ artisanales ‫إعفاءات أخرى‬
‫إعفاء األنشطة الحرفٌة‬

- Adresse du lieu d’exercice de l‘activité : :‫ عنوان ممارسة النشاط‬-

- Adresse du domicile du contribuable : :‫ عنوان إقامة المكلف بالضرٌبة‬-
- Numéro d’Identification Fiscale (NIF) : : ً‫ رقم التعرٌف الجبائ‬-
- Numéro d’article d’imposition : :‫ رقم المادة‬-
- Numéro de téléphone : : ‫ رقم الهاتف‬-

II- VOLET RESERVE AUX SALAIRES ‫ إطار مخصص لألجور‬-II

- Nombre de salariés : : ‫ عدد المستخدمٌن‬-
- Montant global brut des salaires versés * : : ‫ المبلغ الكلً الخام لألجور المدفوعة‬-
- Montant des charges sociales versées * : : ‫ مبلغ األعباء اإلجتماعٌة المدفوعة‬-
- Montant annuel de l’IRG acquitté * : : ‫ المبلغ السنوي للضرٌبة على الدخل اإلجمالً المسدد‬-
(*) Ces informations concernent l’année N ‫( ) هذه المعلومات تتعلق بالسنة ن‬

Si vous êtes un nouveau contribuable, cocher la case suivante

‫ ضع عالمة فً الخانة الموالٌة‬،‫إذا كنت مكلف بالضرٌبة جدٌد‬
 III- CHIFFRE D’AFFAIRES/RECETTES PROFESSIONNELLES DEFINITIFS EN (DA) )‫ اإلٌرادات المهنٌة النهائٌٌن بـ (دج‬/‫ رقم األعمال‬- III
‫ اإلٌرادات المهنٌة المحققٌن‬/‫رقم األعمال‬ ‫ اإلٌرادات المهنٌة التقدٌرٌٌن‬/‫رقم األعمال‬ ‫ اإلٌرادات‬/‫رقم األعمال‬
Chiffre d’affaires/Recettes professionnelles Chiffre d’affaires/Recettes professionnelles ‫المهنٌة التكمٌلٌٌن‬ ‫الضرٌبة الجزافٌة‬
‫طبٌعة النشاط‬ ‫المعدل‬ réalisés prévisionnels CA /Recettes ‫الوحٌدة التكمٌلٌة‬
Nature de l’activité Taux professionnelles IFU
‫خاضع‬ ‫معفى‬ ً‫اإلجمال‬ ‫خاضع‬ ‫معفى‬ ً‫اإلجمال‬ complémentaires Complémentaire
Imposable (1) Exonéré Global Imposable (2) Exonéré Global
(3) = (1) – (2)
‫نشاطات اإلنتاج أو بٌع‬
‫السلع‬
Activité de 5%
production ou de
vente de
marchandises
‫خدمات أو نشاطات اخرى‬
Prestations de
12%
services ou autres
activités
‫المجموع‬
Total

) 1(
‫المكلفون بالضرٌبة الخاضعون لنظام الضرٌبة الجزافٌة الوحٌدة حسب هامش الربح‬
Contribuables relevant du régime de l’IFU suivant la marge bénéficiaire (1)

IV- MARGE BENEFICIAIRE EN DA )‫ هامش الربح بـ (دج‬- VI

‫رقم األعمال المحقق‬ ‫مبلغ هامش الربح‬ ‫مبلغ هامش الربح‬

ً‫المبلغ التكمٌل‬ ‫الضرٌبة الجزافٌة‬
‫معدل الضرٌبة‬ Chiffre d’affaires réalisé ‫المحقق‬ ‫التقدٌري‬ Montant
‫طبٌعة النشاط‬ ‫الوحٌدة التكمٌلٌة‬
Taux de Montant de la Montant de la complémentaire
Nature de l’activité IFU
l’IFU ً‫اإلجمال‬ ‫خاضع‬ ‫معفى‬ marge bénéficiaire marge bénéficiaire
(3) = (1) – (2) Complémentaire
Global Imposable Exonéré réalisé (1) prévisionnel (2)

‫شاطات اإلنتاج أو بٌع‬

‫السلع‬
Activité de
production ou de
vente de
marchandises

.‫أشهد بصحة المعلومات الواردة فً هذا التصرٌح‬

J’atteste de l’exactitude des renseignements portés sur la présente déclaration.

A …………………………………………………., le ………………………………………….……………… ..................................ً‫ ف‬..............................‫بـ‬

Cachet et signature du contribuable : : ‫ختم و إمضاء المكلف بالضرٌبة‬

PAIEMENT INTEGRAL DE L’IFU ‫التسدٌد الكلً لمبلغ الضرٌبة الجزافٌة الوحٌدة‬

A …………………………………………………., le …………………………………………….……………… ...................................................... ً‫ف‬.....................................................‫بـ‬

Montant de l’IFU acquitté : :‫مبلغ الضرٌبة الجزافٌة الوحٌدة المسددة‬

En chiffres : ……………………………………………………..……………..…………. DA ‫دج‬................................................................................ : ‫باألرقام‬
En lettres :……………………………………….………… ……………………………… DA ‫دج‬.............................................................................. : ‫بالحروف‬

Quittance N° ………………… du…………………………… ........................... ً‫ ف‬......................... : ‫وصل الدفع رقم‬

Cachet et signature du Caissier : : ‫ختم و إمضاء أمٌن الصندوق‬

.‫ ٌقل عن معدل الضرٌبة الجزافٌٌة الوحٌدة‬،‫ نشطات بٌع منتجات ذات هامش ربح محدد‬،‫ بصفة حصرٌة‬،‫( إطار مخصص للمكلفٌن بالضرٌبة الذٌن ٌمارسون‬1)
(1) Cadre réservé aux contribuables commercialisant, exclusivement, des produits dont la marge bénéficiaire réglementée est inférieure au taux de l‘IFU.
 ‫تذكٌر بنظام الضرٌبة الجزافٌة الوحٌدة‬

‫‪ٌ ‬خضع لنظام الضرٌبة الجزافٌة الوحٌدة الشركات المدنٌة ذات الطابع المهنً و األشخاص الطبٌعٌون الذٌن ٌمارسون نشاطا‬
‫صناعٌا أو تجارٌا أو حرفٌا أو مهن غٌر تجارٌة ‪ ،‬وكذا التعاونٌات الحرفٌة الفنٌة و التقلٌدٌة‪ ،‬الذٌن ال ٌتجاوز رقم أعمالهم أو‬
‫إٌراداتهم المهنٌة السنوٌة مبلغ خمسة عشر ملٌون دٌنار جزائري (‪ 0001110111‬دج) (المادة ‪ 282‬مكرر ‪ 1‬من قانون الضرائب‬
‫المباشرة والرسوم المماثلة) ‪.‬‬

‫‪ ‬بالنسبة للمكلفٌن بالضرٌبة الذٌن ٌمارسون‪ ،‬بصفة حصرٌة‪ ،‬نشاطات بٌع منتجات ذات ْايش ستخ يذذد ٌقم عٍ يعذل انضشٌثح‬
‫انجضافٍح انٕدٍذج ‪ ،‬فئٌ األعاط انخاضع نهضشٌثح ‪ ،‬فً ْزِ انذانح ‪ٌ ،‬تكٌٕ يٍ ْايش انشتخ اإلجًانً انًتعهق تٓزِ انًُتجاخ‬
‫(انًادج ‪ 282‬يكشس ‪ 2‬يٍ قإٌَ انضشائة انًثاششج ٔانشعٕو انًًاثهح)‪.‬‬

‫‪ ‬يعذل انضشٌثح انجضافٍح انٕدٍذج يذذد كًا ٌهً ‪ %5 :‬بالنسبة لنشاطات اإلنتاج و بٌع السلع و ‪ %12‬بالنسبة للنشاطات األخرى‬
‫(المادة ‪ 282‬مكرر ‪ 4‬من قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة)‪.‬‬

‫‪ٌ ‬غتٕجة عهى انًكهفٍٍ تانضشٌثح انخاضعٍٍ نُظاو انضشٌثح انجضافٍح انٕدٍذج‪ ،‬اكتتاب تصشٌخ َٓائً فً أجم أقصاِ ‪ 22‬جاَفً‬
‫يٍ انغُح (ٌ‪ٌ ،)1+‬ثٌٍُٕ فٍّ أسقاو أعًانٓى أٔ إٌشاداتٓى انًٍُٓح انًذققح‪ .‬أيا فً دانح تجأص سقى األعًال أٔ اإلٌشاداخ انًٍُٓح‬
‫انًذققح انًثهغ انتقذٌشي انًصشح تّ‪ٌ ،‬تعٍٍ عهى انًكهف تانضشٌثح تغذٌذ انضشٌثح انتكًٍهٍح انًغتذقح عُذ اكتتاب انتصشٌخ‬
‫انُٓائً (انًادج ‪ 282‬يكشس ‪ 2‬يٍ قإٌَ انضشائة انًثاششج ٔانشعٕو انًًاثهح)‪.‬‬

‫‪ ‬طرق التسدٌد‪ :‬بالنسبة للدفع نقدا‪ٌ ،‬جب مراعاة أحكام القرار الوزاري رقم ‪ 57‬بتارٌخ ‪ 26‬دٌسمبر ‪ ،2213‬بحٌث أن فً حالة ما‬
‫إذا تجاوز المبلغ المسدد مئة ألف دٌنار جزائري (‪ 100 000‬دج) ‪ ،‬فإن هذا األخٌر ٌسدد بواسطة وسٌلة دفع أخرى غٌر نقدا‪.‬‬

‫‪ٌ ‬تعٍٍ عهى انًكهفٍٍ تانضشٌثح انجذد اكتتاب انتصشٌخ انُٓائً انًُصٕص عهٍّ فً انًادج ‪ 282‬يكشس ‪ 2‬يٍ قإٌَ انضشائة‬
‫انًثاششج ٔانشعٕو انًًاثهح ٔتغذٌذ انضشائة انًغتذقح كايهح ٔ انتً ال ًٌكٍ أٌ تقم عٍ انذذ األدَى انًقذس تـعششج آالف دٌُاس‬
‫جضائشي (‪ 010111‬دج)‪ .‬كًا ٌجة اكتتاب ْزا انتصشٌخ فً أجم أقصاِ ‪ 22‬جاَفً يٍ انغُح انتً تهً تذاٌح َشاطٓى‪ْ .‬ؤالء‬
‫انًكهفٌٕ تانضشٌثح غٍش يهضيٌٕ تاكتتاب انتصشٌخ انتقذٌشي (انًادج ‪ 3‬يكشس يٍ قإٌَ اإلجشاءاخ انجثائٍح)‪.‬‬

‫‪ ‬تئيكاٌ انًكهفٍٍ تانضشٌثح انجذد اختٍاس َظاو انشتخ انذقٍقً عُذ اكتتاب تصشٌخ انٕجٕد (انًادج ‪ 3‬يكشس يٍ قإٌَ اإلجشاءاخ‬
‫انجثائٍح)‪.‬‬

‫‪ٌ ‬جة عهى انًكهفٍٍ تانضشٌثح انخاضعٍٍ نُظاو انضشٌثح انجضافٍح انٕدٍذج دٍاصج عجم يشقى ٔيٕقع يٍ قثم انًصانخ انجثائٍح‪،‬‬
‫ٌتضًٍ تهخٍصا عٌُٕا ٌشتًم عهى تفاصٍم يشتشٌاتٓى انًذعًح تفٕاتٍش ٔغٍشْا يٍ انًغتُذاخ انثثٕتٍح‪ٌ .‬تعٍٍ عهٍٓى‪ ،‬صٌادج عهى‬
‫رنك‪ ،‬ضًٍ َفظ انششٔط‪ ،‬يغك عجم يشقى ٔيٕقع‪ٌ ،‬تضًٍ تفاصٍم يثٍعاتٓى‪ .‬كًا ٌتعٍٍ عهى انًكهفٍٍ تانضشٌثح انًًاسعٍٍ‬
‫نُشاط انخذياخ‪ ،‬دٍاصج دفتش ٌٕيً‪ٌ ،‬تى ضثطّ ٌٕيا تٍٕو ٔتقٍذ فٍّ انتفاصٍم انخاصح تئٌشاداتٓى انًٍُٓح (انًادج االٔنى يٍ قإٌَ‬
‫اإلجشاءاخ انجثائٍح)‪.‬‬

‫‪ٌ ‬مكن لإلدارة الجبائٌة إجراء التصحٌحات على األسس المصرح بها فً حالة معاٌنتها لنقائص فً التصرٌحات (المادة ‪ 282‬مكرر‪2‬‬
‫من قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة)‪.‬‬
 Rappel du régime de l’Impôt Forfaitaire Unique (IFU)

 L’IFU s’applique aux sociétés civiles à caractère professionnel et aux personnes physiques exerçant
une activité industrielle, commerciale, non commerciale, artisanale ainsi que les coopératives d‘artisanat
d‘art et traditionnelles dont le chiffre d‘affaires ou les recettes professionnelles annuels n‘excèdent pas quinze
millions dinars algériens (15.000.000 DA), à l‘exception de celles ayant opté pour le régime d‘imposition
d‘après le bénéfice réel (Article 282 ter du Code des Impôts Directs et des Taxes Assimilées – CIDTA -).

 Pour les contribuables commercialisant, exclusivement, des produits dont la marge bénéficiaire réglementée
est inférieure au taux de l‘IFU, il y a lieu de retenir comme base imposable à cet impôt, la marge bénéficiaire
globale relative à ces produits (Article 282 quater du CIDTA).

 Le taux de l’IFU est fixé comme suit : 5% pour les activités de production et de vente de biens et 12% pour
les autres activités (Article 282 sexies du CIDTA).

 Les contribuables soumis à l’IFU sont tenus de souscrire, au plus tard le 20 janvier de l’année N+1,
une déclaration définitive, reprenant le chiffre d’affaires ou les recettes professionnelles effectivement
réalisés. Dans le cas où le chiffre d’affaires ou les recettes professionnelles réalisés dépassent ceux déclarés au
titre de la déclaration prévisionnelle, le contribuable doit payer l’impôt complémentaire y relatif, au moment
de la souscription de la déclaration définitive (Article 282 quater du CIDTA).

 Modes de paiement : Le règlement doit être effectué par un moyen de paiement autre qu’en espèces, lorsque
le montant de l’impôt dépasse la somme de cent mille dinars algériens (100. 000 DA) (Arrêté ministériel n°57
du 29 décembre 2013).

 Les nouveaux contribuables sont tenus de souscrire la déclaration définitive prévue à l’article 282 quater du
CIDTA et de s’acquitter intégralement du montant de l’Impôt Forfaitaire Unique dû, lequel ne peut être
inférieur au minimum d'imposition fixé à dix mille dinars algériens (10.000 DA). Cette déclaration doit être
souscrite, au plus tard, le 20 janvier de l’année qui suit celle du début de leur activité. Ces contribuables ne
sont pas concernés par la souscription de la déclaration prévisionnelle (Article 3 bis du CPF).

 Les nouveaux contribuables peuvent opter pour l’imposition d’après le régime fiscal du bénéfice réel, lors
de la souscription de la déclaration d’existence (Article 3 bis du CPF).

 Les contribuables IFU doivent tenir, un registre côté et paraphé par les services fiscaux, récapitulé par année,
contenant le détail de leurs achats, appuyé des factures et de toutes pièces justificatives. Ils doivent
également tenir dans les mêmes conditions, un registre côté et paraphé, contenant le détail de leurs ventes.
De même, les contribuables exerçant une activité de prestation doivent tenir un livre journal suivi au jour le
jour et représentant le détail de leurs recettes et dépenses professionnelles (Article 1er du CPF).

 L’administration fiscale peut rectifier les bases déclarées, en cas de constatation d’insuffisances de
déclaration (Article 282 quater du CIDTA).