La Responsabilite Du Banquier

‫العدد ‪ 37‬من سلسةل أحباث قانونية جامعية معمقة بعنوان (‪ )LA RESPONSABILITÉ PÉNALE DU BANQUIER‬للباحثة فاطمة بوش يخي‬
‫اإلدارة العلمية جمللة الباحث للدراسات واألحباث القانونية والقضائية تقدم‪:‬‬
‫سلسلة أحباث قانونية جامعية معمقة‬

‫العدد‬
‫‪37‬‬
‫خمصص ملوضوع‬
‫‪La Responsabilité Pénale du‬‬
‫‪Banquier‬‬
‫إعداد الباحثة‪:‬‬
‫األستاذة فاطمة بوشيخي‬
‫املدير املسؤول‪:‬‬
‫األستاذ حممد القامسي‬
‫مجيع احلقوق حمفوظة® ‪ -‬منشورات جملة الباحث‬
‫‪majalatlbahit@gmail.com‬‬
‫الــــــــــــرقم الـــــــــــدولي الـــــــــــــــــمعياري للـــــــــــــــــــدورية‬
‫القانونية‪P‬‬
‫‪I‬‬ ‫سلسلة األحباث‬ ‫القانونية املعمقة‬ ‫بنشر األحباث‬
‫القانونية‬ ‫سلسلة تهتم‬
‫الباحث‬ ‫جملة‬
‫ردم ك ‪ISBN: 978-9920-36-139-2‬‬ ‫ردمد ‪ISSN: 2550 – 603X‬‬
‫"سبحانك ال علم لنا إال ما علمتنا‬

‫إنك أنت العليم احلكيم"‬
‫صدق اهلل العظيم‬
‫اآلية ‪ 32‬من سورة البقرة‬
‫‪P II‬‬ ‫سلسلة تهتم بنشر األحباث القانونية املعمقة‬


‫مقدمة من اإلدارة العلمية جمللة الباحث للدراسات واألحباث القانونية والقضائية‬
‫الكلمة االفتتاحية للعدد‪:‬‬

‫يقدمها املدير املسؤول‪:‬‬
‫ذ‪ .‬مــحـمد الـقامسـي‬

‫بسم اهلل الكريم‪ ،‬وبه نستعني‪ ،‬وبفضله نغدو يف طريقنا حىت نبلغ مقام اليقني‪ ،‬والصالة‬
‫والسالم على خري اهلدى وشفيع الورى واألنام وعلى أصحابه أمجعني‪:‬‬
‫أما بعد‪:‬‬
‫إن من أهم مظاهر الـــــزكاة يف العلم أن يتم نشره وتبليغه للعباد‪ ،‬فإميانا منا بأهمية‬
‫تقريب املعلومة القانونية والقضائية للقارئ الكريم وعدم حتميله مشاق البحث والسفر قصد‬
‫احلصوص عليها‪ ،‬تتشرف اإلدارة العلمية جمللة الباحث للدراسات واألحباث القانونية والقضائية‬
‫بأن تضع بني يدي الفقيه والباحث واملمارس والطالب وكل مهتم بالشأن القانوني هذا العدد‬
‫من السلسلة الذي هو عبارة عن حبث معمق جادت به جعبة أحد الباحثني األفذاذ‪ ،‬وإنه مل‬
‫دواعي السرور أن نرى أعماال كهاذه تنشر ويعرف بها لعموم املهتمني‪.‬‬
‫فالشكر اجلزيل لكل من ساهم يف إعداد هذه الدراسة والتنسيق بني أحضانها‪ ،‬والشكر‬
‫اجلزيل للقائمني على نشرها‪ ،‬ويف انتظار العدد ‪ 38‬تقبلوا أمسى عبارات التقدير واالحرتام‬
‫والسالم‪.‬‬
‫حرر باململكة املغربية الشريفة بتاريخ ‪2020/09/11‬‬
‫‪P III‬‬ ‫سلسلة تهتم بنشر األحباث القانونية املعمقة‬

‫شروط النشر يف السلسلة‪:‬‬

‫أن يكون البحث املراد نشره حبثا معمق كـــالكتب واألطاريح والرسائل‬ ‫‪.1‬‬
‫‪ .2‬أن يتم تنقيح البحث من كل األخطاء النحوية واملنهجية التي تـعثريه‬
‫‪ .3‬إذا كان املراد نشره يستوجب إذن من لذن جهة معينة فوجب اإلدالء به‬
‫يتحمل كاتب كل حبث معمق منشور بالسلسلة سواء كان كتاب أو أطروحة أو رسالة‬ ‫‪.4‬‬
‫املسؤولية الكاملة عن كل ما يشوبه من سرقات أدبية ومغالطات علمية – مـع حفظ‬
‫حق طاقم السلسلة يف املتابعة الــقانونية‪.‬‬
‫مينح لكل حبث معمق وارد على السلسلة عــدد خاص ينشر فيه بعده‬ ‫‪.5‬‬
‫‪ .6‬تنشر السلسلة بشكل دوري يف آجال خمتلفة ال تتعدى يف جمملها شهر‬
‫‪ .7‬إرسال البحث املـــراد نشره بصيغة الــــوورد لربيد السلسلة‬
‫اإللكرتوني‪Majalatlbahit@gmail.com ................‬‬
‫‪P IV‬‬ ‫سلسلة تهتم بنشر األحباث القانونية املعمقة‬

‫أصل هذا العمل هو‪:‬‬

‫رسالة لنيل دبلوم املاسرت يف القانون اخلاص‬
‫ختصص قانون األعمال‬
‫أشرف عليها الدكتور حممد املداني‬
‫كلية احلقوق – ابن طفيل – القنيطرة‬
‫موسم‪2019/2018 :‬‬
‫‪PV‬‬ ‫سلسلة تهتم بنشر األحباث القانونية املعمقة‬

‫) للباحثة فاطمة بوش يخي‬LA RESPONSABILITÉ PÉNALE DU BANQUIER( ‫ من سلسةل أحباث قانونية جامعية معمقة بعنوان‬37 ‫العدد‬
Dédicace
Je dédie ce travail
À l’âme de mon mari DR HARRAS MILOUD.
À mes parents et mes enfants Dr BADR HARRAS et NIZAR HARRAS.
En témoigne de mon grand amour et ma profonde affection et pour leurs

soutiens et leurs sacrifices qu'ils n'ont cessé de consentir pour moi et dont je
serai à jamais redevable.
Ces quelques lignes ne pourront jamais suffire à leur exprimer mon

dévouement et mon respect les plus profonds. Que DIEU leur préserve la santé
et la longue vie.
À tous les membres de ma famille.
Qui ont toujours été présents pour les bons conseils. Votre affection et
votre soutien m'ont été d'un grand secours au long de ma vie.
À tous mes amis
Avec mes vœux de bonheur et de santé, je dédie ce travail qui sera un

témoignage de mon amitié et ma profonde reconnaissance.
À tous ceux qui souhaitent ma réussite et ceux qui m’aiment.
P VI ‫سلسلة تهتم بنشر األحباث القانونية املعمقة‬

Remerciements
Je loue Dieu tout- puissant de m’avoir donné la vie, la santé et d’avoir
fait de moi ce que je suis aujourd’hui. C’est grâce à lui que ce présent travail a
vu le jour.
Je tiens, à exprimer ma gratitude et mes vifs remerciements à mon
encadrant PROFESSEUR MOHAMED EL MADANIqui m’a consacré tout
son temps et son attention, m’a conseillé et m’a soutenu tout au long de la
recherche pour munir à bien ce travail de mémoire ; et surtout pour sa
confiance.
Je tiens également à remercier messieurs les membres de jury
PROFESSEUR MUSTAPHA OUHANNOU et PROFESSEUR
MOHAMMEDCHAKIBHIMMICH pour l’honneur qu’ils m’ont fait en
acceptant de siéger à ma soutenance et y apporter leurs appréciations et
évaluations.
Je remercie aussi tous mes enseignants, tous les responsables et agents de
la faculté Ibn TOFAIL.
Mes remerciements s’adressent également à toute personne qui a
participé de près ou de loin pour l'accomplissement de ce modeste travail.
Table des abréviations
Al: alinéa
P VII ‫سلسلة تهتم بنشر األحباث القانونية املعمقة‬

Als: alinéas
Art: article
Arts: articles
AMF : Autorité des marchés financiers
ACPR : L’Autorité de contrôle prudentiel et de résolution
BAM: Bank Al Maghreb
CP : code pénal
CPC : code de procédure civile
CPP : code de procédure pénale
CAC : cour d’appel du commerce
CNDP : Commission Nationale de Protection des Données personnelles
CIA : L'Agence Centrale du Renseignement
CIM : crime
COMOFI : code monétaire et financier
DOC : Dahir des obligations et contrats
Éd : édition
GPBM : groupement professionnel des banques du Maroc
GAFI : Groupe d’action financière sur le blanchiment d’argent
JUR: Jurisprudence
L’IGOC : Instruction Générale des Opérations de Change
N° : numéro
OP. CIT : Option citée
OCDE : organisation de coopération et de développement économique
P VIII ‫سلسلة تهتم بنشر األحباث القانونية املعمقة‬

P : page
PV : procès-verbal
SNC : Société en nom collectif
SARL : Société à responsabilité limitée
SA : Société Anonyme
S : suivant
SIBF: le système d’intégrité bancaire et financier
TRACFIN : Traitement du Renseignement et Action contre les Circuits Financiers

clandestins
TEG : taux effectif global
UTRF : L’Unité de Traitement du Renseignement Financier
TPI : tribunal
T.com : tribunal du commerce
Mots-clés : droit bancaire responsabilité du banquier –

Obligations professionnelles – responsabilité pénale–– risques bancaires
SOMMAIRE
INTRODUCTION .................................................................................................. 1
P IX ‫سلسلة تهتم بنشر األحباث القانونية املعمقة‬

PARTIE-I : régime général de la responsabilité pénale du banquier ................ 14
CHAPITRE 1 : le cadre juridique de la responsabilité du banquier .................. 15
CHAPITRE 2. la mise en œuvre de la responsabilité pénale du banquier. ........ 44
PARTIE II : le droit spécial de la responsabilité pénale du banquier................ 97
CHAPITRE1 : la responsabilité pénale de la banque en vertu de la loi n° 43.05
et la loi n° 03.03. ................................................................................................. 98
CHAPITRE 2: les responsables impliquées dans le domaine bancaire ........... 136
CONCLUSION GENERALE ............................................................................. 161
BIBLIOGRAPHIE ............................................................................................. 165
ANNEXES .......................................................................................................... 170
TABLE DES MATIERES ................................................................................... 176
PX ‫سلسلة تهتم بنشر األحباث القانونية املعمقة‬

INTRODUCTION
« L'exercice des droits et de la liberté exige corrélativement d’assumer les obligations et

devoirs de la citoyenneté, tant il est vrai que l'édification et la consolidation de la
démocratie ne sauraient être menées à bonne fin que sous l'égide d'un État fort par la
suprématie de la loi »1.
Sa Majesté le Roi MOHAMMED VI.
Nous ne pouvons aborder la responsabilité du banquier sans comprendre la réalité du

système bancaire marocain et son évolution depuis l'indépendance à ce jour.
Au lendemain de l'indépendance du Maroc en 1956, les bases d'un système bancaire

national sont mises en place: la banque du Maroc se substitue à la banqued'État du Maroc et
assure la fonction de Banque centrale. C'est un établissement public doté de la personnalité
civile et de l'autonomie financière. Il émet la monnaie, veille à sa stabilité et s'assure du bon
fonctionnement du système bancaire en général.2
La première loi bancaire a vu le jour le 6 juillet 1993, même si elle était considérée
comme innovante à l'époque, elle fut remplacée par celle du 14 février 2006 sous la pression
à la fois des organismes financiers internationaux et des nouveaux contextes financiers
mondiaux.
Comme la plupart des pays industrialisés ou en voie de développement qui ont été
amenés à modifier substantiellement leur organisation bancaire, il est apparu nécessaire pour
le Maroc de réformer à nouveau la loi bancaire pour faire face à la mondialisation et de se
mettre à niveau des standards internationaux.
La loi bancaire appelée aussi loi n° 34-03 a introduit quelques aménagements devant
accompagner la modernisation du secteur bancaire et garantir sa stabilité mais elle a aussi
précisé les droits et obligations du banquier vis-à-vis de ses clients et du renforcement du
système de contrôle de Bank Al Maghreb, les principaux apports sont:
1
Discours de S.M le Roi Mohammed VI suite aux attentats de Casablanca du 16 mai 2003
2
LARBI BENOTHMANE, MOHAMED. La profession bancaire au Maroc, édition la porte, 2007
P1 ‫سلسلة تهتم بنشر األحباث القانونية املعمقة‬

Le renforcement du rôle de Bank Al Maghreb en matière de supervision du système
bancaire et l'élargissement de son champ de contrôle à de nouvelles entités exerçant des
activités bancaires ; la redéfinition de la composition et des compétences des organes
consultatifs: l'institution d'une commission de coordination des autorités de supervision du
secteur financier; le contrôle des établissements de crédit; la protection de la clientèle.
La crise financière qui a entraîné plusieurs modifications réglementaires dans le
monde de la finance a poussé le Maroc à réformer la loi bancaire. De ce fait, l'évolution du
nouveau cadre institutionnel de supervision du secteur financier marocain se devait prendre en
compte tous ces changements3.
C'est ainsi que la chambre des représentants a adopté le 25 juin 2014 le texte amende
de la loi n° 103-12 relatives aux établissements de crédit et organismes assimilés, autorisant
notamment la création de banques participatives (islamiques). Le principal amendement porte
sur l'ajout au niveau de l'article 58 des contrats Salam et ISTISNA’A à la liste des produits
pouvant être commercialisés par les banques participatives. Ce texte réglemente notamment le
statut de banque islamique, les produits qu'elle peut commercialiser et les organes de contrôle.
Principal changement par rapport à la version initiale, la mission initialement dévolue à un
"Comité charia pour la finance" pour veiller sur la conformité à la charia des opérations et
produits offerts au public est désormais confié au Conseil supérieur des Oulémas (CSO).
Cependant au cours du XXème siècle, particulièrement dans sa seconde moitié,

l’activité bancaire a connu un fort développement : l’émergence de la monnaie scripturale, la
nécessité de détenir un compte bancaire, la démocratisation du crédit et enfin le
développement d’une activité financière débridée, toutes autant de situations susceptibles de
faire naître des risques pour la clientèle et les tiers, la quantité d’individus exposés ayant
augmenté par ailleurs. Ces évolutions ont alors conduit le législateur à s’intéresser à l’activité
bancaire afin de la réguler en vue de protéger la société contre les risques et abus qu’elle
comporte. L’on a alors vu se développer une réglementation de plus en plus florissante et
protéiforme. Or, il n'est constant que tout ce qui est réglementé n’est pas libre et que l’activité
bancaire ne semble plus aussi libérale qu’autrefois.
3
Une nouvelle configuration pour le système bancaire au 2ème semestre 2014 », article publié dans la nouvelle
tribune, la 14/3/2014.

Au particulier, l’activité bancaire est au cœur de la vie économique et sociale des
individus et met en présence des parties de différentes qualités et compétences. En cela, les
contrats bancaires sont des contrats spéciaux qui ont la particularité de se voir imposer des
règles issues de différentes disciplines juridiques, notamment de règles imposées par souci de
protection de l’ordre public économique mais également de l’ordre public social. Ainsi, le
droit des contrats doit se combiner plus ou moins facilement avec de nombreuses règles
spéciales issues d’autres réglementations.
En tout premier lieu, alors qu’au XIXème siècle, le principe de liberté des conventions
régnait, l’influence de doctrines sociales et de la pression politique de la fin de siècle va
pousser à considérer la liberté contractuelle comme un piège pour le plus faible que l’État se
devait alors de protéger4. C’est ce souci de justice contractuelle qui animera la jurisprudence
qui a pris le soin de dégager un certain nombre d’obligations précontractuelles à la charge du
banquier afin de protéger les potentiels cocontractants du banquier d’un éventuel déséquilibre
face à l’information et visant à protéger leur propre liberté contractuelle.
Dans la même logique de protection et de façon plus révélatrice encore, la

bancarisation des ménages ayant eu cours durant la seconde moitié du vingtième siècle a
inspiré de nombreuses règles protectrices au droit de la consommation. Dans la mesure où
l’acte de consommation ne suppose pas de prendre des risques en vue d’un profit mais qu’il
relève plutôt d’une simple jouissance, le droit de la consommation impose certaines règles au
banquier en vue de protéger les consommateurs contre certains risques bancaires, soit qu’elle
protège leur volonté, soit qu’elle les protège contre leur propre volonté. Plus spécifiquement,
le banquier est soumis à un certain nombre de devoirs généraux professionnels, parfois
antinomiques, qui peuvent le contraignait dans sa liberté contractuelle. Il en est ainsi
notamment du devoir de non-immixtion, interdisant au banquier de s’immiscer dans les
affaires de son client, qui doit se combiner avec le devoir de vigilance et le devoir de
discernement qui imposent, respectivement, de se renseigner sur le client et considérer la
situation avec prudence. De même, afin de protéger la clientèle mais également le système
bancaire et financier, des règles de bonne conduite propres à la profession sont dispensées par
l’Autorité de contrôle jurisprudentiel et de résolution voire repris au sein du Code monétaire
et financier et transgressent nécessairement le droit commun des contrats. Par ailleurs, de
4
F. Terré, P. Simler et Y. Lequette, Droit Civil : les obligations, 11e éd., LGDJ, 2013, n°33

manière générale, le banquier entretenant des relations contractuelles avec des entreprises
pourra se trouver contraint par certaines règles de droit des sociétés et, de façon plus
importante en tant que créancier, par le droit des procédures collectives qui, entre autres,
sacrifie les créanciers antérieurs à la procédure collective peu importante la force obligatoire
des contrats et qui interdisent la conclusion de contrats pendant la période dite suspecte niant
le principe de liberté contractuelle. En effet, d’un point de vue juridique, l’obligation
commande au banquier un comportement ce qui implique qu’elle puisse interdire ou, au
contraire, ordonner ce comportement, au banquier, de faire ou de s’abstenir de faire l’objet de
l’obligation. Elle est donc une contrainte en elle-même. En conséquence, l’obligation fait
naître un nouveau risque de responsabilité et de sanctions pour le banquier s’il ne s’y soumet
pas, ce qui constituera une faute intentionnelle ou une faute de négligence. L'expansion de
l'activité bancaire entraîne un accroissement des risques d'erreurs ou de fautes commises par
le banquier qui, en principe, devait mettre de plusen plus en cause sa responsabilité
disciplinaire ou pénale et se trouve ainsi imposer des sanctions. Au regard de sa qualité de
mandataire, le banquier est tenu d’exécuter les ordres de son client. Toutefois, sa qualité de
mandataire l’oblige également à exécuter sa mission avec prudence et diligence, tout
manquement de sa part pouvant être vecteur de responsabilité, alors que sa qualité de
dépositaire des fonds le contraint à une obligation de restitution, obligation de résultat qui
appelle, par conséquent, une grande prudence et une attention particulière sur le
fonctionnement des comptes bancaires.
En effet, la responsabilité du banquier exige plus de prudence et de diligence dans

l'exercice de sa profession. Il est considéré par les juges comme un professionnel qui dispose
de plusieurs moyens, tant matériels qu'intellectuels, qui lui permettent d'éviter un grand
nombre d'erreurs.
La responsabilité du banquier technique est liée à la nature de son activité, aux

techniques qu'il utilise et à la diligence qu'il doit déployer. En effet, c’est l’exercice de cette
activité, de ces techniques et de cette diligence qu’est astreint à un certain nombre
d'obligations. De sorte que, le simple exercice de la profession implique une certaine
spécificité des obligations du banquier Par ailleurs, du fait de l'application de plusieurs
ensembles de règles à la profession, le domaine de la responsabilité du banquier ressortit à des
ordres juridiques différents ; dans ces grandes lignes, la responsabilité du banquier ne connaît

pas de règles juridiques qui lui soient propres. Elle est régie par les dispositions de droit
commun et plus particulièrement par celles applicables à la responsabilité professionnelle.
En tant que telle, elle est en principe sévèrement appréciée par les tribunaux5. Cette
responsabilité, en effet, peut être engagée chaque fois que le préjudice est causé dans
l'ignorance « des devoirs déterminés par la loi ou les usages professionnels et qui ne
dépendent pas de la nature de la relation avec le client 6»
En conséquence, le banquier doit connaître non seulement la réglementation et la

jurisprudence définissant ses obligations vis-à-vis de son client mais également leurs
évolutions et le possible impact de leurs ignorances sur lui. Dans le présent développement,
on va définir les termes responsabilité, banquier ainsi que les différentes responsabilités
relatives à l’activité bancaire, avant de décortiquer notre sujet on va définir d’abord le terme
responsabilité et le terme banquier
DEFINITION DES CONCEPTS
Le terme responsabilité vient du verbe latin « RESPONDERE » qui signifie « se porter

garant ou répondre de ». C’est donc une obligation de répondre de ses actions ou de celles des
autres, d’être garant de quelque chose, c’est l’idée d’avoir la perception des conséquences des
actes et d’être capable de les assumer. Au sens juridique, la responsabilité est « l’obligation de
répondre d’un dommage devant la justice et d’en assumer les conséquences civiles, pénales,
disciplinaires, soit envers la victime, soit envers la société … »
Le terme banquier quant à lui est utilisé ici dans son sens large, il vise les
établissements de crédit. Il recouvre toutes les entreprises qui exercent une profession
bancaire au sens juridique, c’est-à-dire des entreprises qui effectuent en principedes
opérations de banques à titre habituel ; d’une manière générale, on peut définir le banquier
comme « un commerçant qui spécule sur l’argent et le crédit7 »
Autrement dit : l’origine du terme « banque », se trouve le terme italien « banco »,

comptoir de vente sur lequel le banquier installait ses monnaies au moyen Âge en vue de leur
5
J.Hamel : Banques et opérations de banques, op. Cite, n° 136 et s.
6
. JEAN SAVATIER. La Profession libérale : étude juridique et pratique, Thèse, Poitiers 223 notamment
concernant la spécificité de la responsabilité de certaines professions.
7
P. JOURDAIN, Les principes de la responsabilité civile, 8e éd., Dalloz, coll. « Connaissance du droit », 2010

échange, les monnaies étant diverses et leurs cours variables8. Mais cette précision
étymologique semble être peu instructive sur la notion de banquier si ce n’est que l’on
comprend qu’il exerce une activité de commerce au « comptoir de vente », qui porte sur la
monnaie. L’évolution de l’activité du banquier a commencé par l’adjonction aux opérations
de change manuelles, d’opérations de change tiré qui consistent pour le banquier à recevoir de
l’argent d’un commerçant avec pour mission d’effectuer le paiement sur une autre place, en
personne ou par l’intermédiaire d’un correspondant situé sur cette place auquel il aura adressé
une « lettera di pagamento», soit au déposant lui-même, soit à une personne tierce désignée
par le déposant9 . L’on voit très bien ici l’ancêtre de l’opération de transfert de fonds telle que
nous la connaissons aujourd’hui. De même que, quelquefois, le banquier peut aussi recevoir,
non des fonds, mais une traite sur le débiteur d’un commerçant qui doit recevoir un paiement
sur une place étrangère et qui a besoin de fonds sur sa propre place, auquel il remet des fonds
en échange de la traite qu’il encaissera ultérieurement10. L’on reconnaît facilement, ici,
l’opération de crédit. En réalité, la précision étymologique et doncplus édifiante qu’elle n’en a
l’air car c’est bien au regard de son activité que l’on définit la banque, une activité qui a
fortement évolué depuis sa fonction première de changeur manuel 11, puisqu’elle est devenue
celle de la conservation, de la distribution et de l’investissement.
Dans l'état actuel du droit positif marocain, le banquier peut engager sa responsabilité
sur les plans civil, pénal, disciplinaire, cambiaire ou fiscal. Cependant, et en raison de
l'importance de ses relations directes avec la clientèle et indirectes avec les tiers, la
responsabilité pénale comme il a été déjà noté, occupe une place prépondérante dans la
jurisprudence et dans les préoccupations de la doctrine12.
La connaissance et la conscience qu’il existe des cas pouvant engager la responsabilité

du banquier permettra dorénavant, au client de mieux protéger son droit tout en suscitant le
banquier à respecter encore plus ses devoirs et obligations. Par conséquent, il est fondamental
de procéder à une analyse se basant sur un état très complet des cas de la responsabilité pénale
du banquier Pour ce qui est des contrats bancaires, nous constatons que des contrats classiques
8
J. Branger, op. cit., p. 10
9
Branger, op. cit., p.33J.
10
Art. 18, al. 3, loi n° 84-46 du 24 janvier 1984 relative à l'activité et au contrôle des établissements de crédit ;
Pour plus de précisions, cf. T. Bonneau, Droit bancaire, 11e éd., LGDJ, 2015, n° 138 et s.
11
C. Gavalda et J. Stoufflet, Droit bancaire: institutions, comptes, opérations, services, 8e éd., Litec, 2010, n°620
; R. Bonhomme, op. cit., n°57 s.
12
Vézian.J :op.cit ; Gavalda.G et j.Stouffet : Droit de la Banque, op. cit, notamment p. 326 et s, 406 et s, 583 et s.

tels, le dépôt ou le prêt, ont été "colorés de traits originaux », rendant leur appréhension très
difficile pour les non-initiés. Ceci est dû à la qualité de professionnel de celui qui les forme.
Cette qualité a eu alors des retombées sur tous les aspects des contrats bancaires. Elle a touché
la forme, la conclusion, et l'interprétation de ces contrats. Cette originalité des conventions
bancaires est née du besoin des professionnels de se prémunir contre certains risques, c'est
pour cela qu'on qualifie toujours ces conventions de contrats d'adhésion.
Cette modification apportée aux contrats bancaires ne s'est pas opérée du jour au
lendemain, elle est le fait de ce que l'on nomme la "pratique bancaire". Là nous touchons le
second point qui particularise l'étude de la responsabilité des banques de celle des autres
professions, c’est celui des usages.
Certes, les usages professionnels sont une source de droit commercial 13, mais cette
assertion se vérifie encore plus pour le droit bancaire. Les exigences de rapidité dans
l'exécution des opérations bancaires font que les conditions des contrats ne sont pas
complètement arrêtées par les parties, d'où la nécessité de se référer aux usages afin de les
déterminer. Les règles de droit commun ne sont pas adaptées aux opérations de banques. Pour
combler cette lacune, les banques ont adopté certaines pratiques plus ou moins considérées
comme des usages professionnels. Et pour ce qui concerne notre étude, nous allons constater
au cours de nos développements que les banquiers essayent toujours quand leur responsabilité
est mise en jeu, d'opposer aux demandeurs certains usages afin de réfuter les actes qu'on leur
reproche
La complexité juridique des opérations bancaires se manifeste aussi à travers le

caractère international de certaines pratiques. En effet et en dehors même des conventions de
Genève de 1930 sur la lettre de change et le billet à ordre, et de 1931 sur le chèque,14
L’inobservation des devoirs légaux où des usages professionnels par le banquier,

donnant lieu à un préjudice, engage en principe la responsabilité de ce dernier qui demeure,
régie par plusieurs règles appartenant à des disciplines différentes.15
La responsabilité cambiaire que, vu le risque encouru en matière d’effet de commerce,

le banquier lors de ses opérations doit faire preuve d’une extrême diligence. À défaut il perd
13
M Drissi Alami : cours de droit commercial p 29-31
14
Cass.Com 9 février 1982, 27 octobre 1992
15
SOUSI-ROUBI,B.Droit bancaire européen, Dalloz,coll.« Précis », 1995

ses droits cambiaires, par exemple lorsqu’il n’agit pas dans les délais. La responsabilité est
déterminée en fonction du degré de négligence qui entraînera une faute ; forcément noter
qu’une telle responsabilité penchant directement à la nature de la profession du banquier.
La responsabilité civile ou de droit commun du banquier n’est soumise à aucune règle

particulière. Elle demeure donc régie par les dispositions de Droit commun relatives à la
responsabilité contractuelle et délictuelle. Il est significatif de noter qu’elle est, malgré tout, à
la base d’une jurisprudence relativement fournie. Cette responsabilité civile s’accorde
généralement avec une faute bancaire; encore faut-il que l’on prouve que cette faute a été
commise par le banquier et que la victime, qu’elle soit titulaire d’un compte débité ou
bénéficiaire de paiement n’en ait pas commis. Dans tous les cas, cette responsabilité est
appréciée à la lumière des articles 895 et suivant des DOCS16, relatifs au contrat de mandat,
pour s’exonérer, le banquier doit apporter la preuve, notamment de la faute du client (donneur
d’ordre). La jurisprudence française a retenu dans certains cas, le cas de la force majeure.
Outre la faute, la négligence peut être la base d’une telle responsabilité, notamment lorsque ce
dernier procède à la divulgation ou publication de renseignements erronés. Dans pareils cas, la
responsabilité devra être appréciée au terme de l’article77 et suivant du DOC. ; Et c’est à la
victime de produire la preuve de ses prétentions.
Par ailleurs, L’étude de la jurisprudence montre que la responsabilité civile

délictuelleaggravée compte tenu de la qualité professionnelle de la banque qui agit entant que
commerçant ; le banquier n’en étant que le préposé qui la représente à l’égard de ses clients.
Ici, la responsabilité est appréciée selon l’article85 et suivant du DOC. Ainsi ce droit commun
de la responsabilité civile s’applique à la responsabilité civile professionnelle. Toutefois, il
connaît un certain nombre d’infléchissements lorsqu’il est mis en jeu envers un professionnel.
En effet, ceci se manifeste par une certaine rigueur attachée cette qualité.
Ainsi, comme on l’a dit, la responsabilité du banquier trouve ses sources dans
différents textes. L’on peut citer alors la loi pénale, la loi sur les opérations de change, la loi
sur le secret professionnel et le blanchiment d’argent, la réglementation du chèque, la loi sur
la liberté des prix et la concurrence. En outre, une telle responsabilité peut également être
engagée suite à des actes considérés contraires aux dispositions de la loi bancaire : il en est
ainsi par exemple en cas de violation des règles de protection des déposants, sans préjudice
16
Article .895. DOC

des sanctions disciplinaires qui trouvent aussi application en cas de non-respect des règles
prudentielles.17
I - l’intérêt du sujet
Intérêt micro-économique. La responsabilité du banquier est un thème qui a déjà fait

l’objet de plusieurs recherches importantes dans le monde. Par contre, traiter spécialement la
responsabilité pénale du banquier est une idée novatrice dans la sphère du droit bancaire. La
rareté de la jurisprudence sur la question montre que cette responsabilité est mal connue par
les clients. Ces derniers sont encore une réticence très marquée à ester en justice contre leurs
banquiers. En outre la question de la responsabilité pénale du banquier est intéressante à
analyser, en raison de l'importance des services bancaires au sein du secteur économique, il
n'échappe Aujourd’hui à personne que le rôle joué par les banques dans une économie
capitaliste est plus vital chaque opération bancaire à des incidences plus ou moins étendues
sur l'économie, où les opérations bancaires croissent dans des proportions importantes, il
devient impérieux de faire le point sur la responsabilité pénale du banquier en la matière.
Du point de vue économique, la banque est définie comme une entreprise de services
liés à la monnaie et aux valeurs mobilières. L’activité de la banqueest donc le commerce de
l’argent pour lequel on parlera indifféremment de monnaie, de fonds, d’espèces ou de
liquidités. En droit, la monnaie peut néanmoins être décrite comme un élément de patrimoine,
présentant trois caractéristiques essentielles ; elle permet de régler toute dette ou tout achat ;
elle est admise en toutes circonstances et par tous les créanciers ou vendeurs.
En outre, au-delà des termes de réception, crédit et paiement qui caractérisent les
opérations debanque, il faut comprendre que ces opérations impliquent en réalité une
intermédiation bancaire. En effet, le banquier se place comme un intermédiaire entre les
déposants et les emprunteurs dès lors le métier du banquier est alors difficile, il doit être
prudent pour ne pas craindre de perdre la confiance de sa clientèle de déposants tout en
sachant prendre les bons risques, c’est-à-dire, dit de façon triviale, distribuer les bons crédits
puisque cette activité est aussi essentielle au fonctionnement bancaire que l’activité de
réception des dépôts d'apporter un engagement de valeurs sur les tendances suivies; et en
raison du développement technologique au sein des banques, qui expose les informations des
17
FERJAULT (Elodie), Secret Professionnel Et Blanchiment De Capitaux, mémoire, magistère de juriste
d'affaires, Université Panthéon Assas. Mai 2002, 78p.

clients de la banque au vol, nous pensons qu’il faudrait étudier la responsabilité pénale du
banquier aussi dans ce cas. S'agissant du banquier qui sauvegarde les intérêts de ses clients et
qui sont considérés par certains juristes comme remplissant une mission de service public, on
exigera toujours de lui une grande diligence comme celle demandée au "bon père de famille".
Le fait que les prestations bancaires mettent en cause des intérêts importants, justifient la mise
à la charge du banquier, d’obligations spécifiques qui ont pour conséquence une
responsabilité alourdie".
Intérêt macro-économique : au regard de ces considérations, le rôle du banquierdans

l’économie est donc prépondérant et d’autant plus indispensable, qu’en raison du monopole
bancaire dont bénéficient les banques pour leurs activités traditionnelles, le banquier est
uncocontractant incontournable pour chacun des acteurs de la société. L’activité bancaire dans
sa globalité offre à tous des moyens de paiement, de placement et de financement et contribue
à unemonétarisation de l’économie. Elle permet d’augmenter la masse et la vitesse des
échanges, de gonflerles capitaux, de favoriser une expansion des valeurs mobilières, de
concentrer et centraliser les fondsdisponibles, enfin, elle exerce une influence sur la dette de
l’État. En outre, le système bancaireremplit un rôle de moyen de drainage des fonds, grâce
aux dépôts, pour devenir un systèmed’irrigation, lorsqu’il procède à la distribution de
crédits18. Il est alors évident que la banque est unfacteur essentiel de croissance économique.
Mais la banque est elle-même un produit de la croissanceet se développe à mesure de la
croissance économique et industrielle comme l’a démontré ledéveloppement de nombreuses
institutions bancaires ainsi que les extensions de réseaux d’agences ;ainsi le banquier est au
cœur de l’économie et l’on pourrait considérer que l’activité bancaire est une activité d’intérêt
public, non dans le sens qui lui est donné en droit public, mais dans le sensoù l’activité
bancaire intéresse effectivement le public, c’est-à-dire les acteurs de la société et lasociété
dans sa globalité. 19
Ainsi, le banquier peut avoir à répondre de délits d'escroquerie, d'abus de confiance,

d'usure, de faux ou d'usage de faux. Il en est de même des infractions prévues par le dahir du
19 janvier 1939 relatif aux paiements par chèques, notamment, parce que ces titres ne
peuvent être tirés que sur les banques, ou par le dahir du 12 octobre 1971 sur la
réglementation et le contrôle des prix. Par ailleurs, la loi bancaire contient également certaines
18
J. Bouvier, Un siècle de banque française, Hachette, 1973, p.32
19
J. Bouvier, Un siècle de banque française, Hachette, 1973, p.32
P 10 ‫سلسلة تهتم بنشر األحباث القانونية املعمقة‬

incriminations, dont les interdictions des faillis, applicables spécialement aux personnes
exerçant la profession bancaire. Ce texte, toutefois, renvoie aussi au code pénal pour
sanctionner certains agissements particulièrement en cas de violation du secret
professionnel.20
Toutefois, il y a lieu de préciser que la qualité du banquier elle-même peut devenir une
circonstance aggravante telle que prévu par les arts 540 et 550 du code pénal21. Autrement
dit, la qualité de banquier devient une source d’aggravation de la responsabilité. Chose qui
paraît logique vue le professionnalisme auquel sont tenus ces derniers.
Sur le plan du droit pénal général : la responsabilité du banquier est engagée,

conformément aux dispositions générales sur la responsabilité pénale (comme c'est le cas, par
exemple, pour l’abus de confiance commis à l’occasion d'un contrat de travail). Cette
responsabilité du banquier ne présente aucune particularité. II existe toutefois une forte
tendance dans la doctrine qui veut que la qualité de banquier soit considérée comme une
circonstance aggravante pour les infractions commises par un banquier contre sa banque.
L'importance du rôle joué par les banques dans l’économie nationale explique cette
aggravation.
Et voilà qu’intervient alors, le droit pénal dans notre matière, car le banquier peut
également engager sa responsabilité dans ce domaine, lorsqu'il enfreint les dispositions du
code pénal, ou bien lorsqu'il transgresse la législation particulière régissant sa profession
Parmi les actes qu'un banquier puisse commettre, il en existe un certain nombre qui
sont incriminés et réprimés à la fois par la loi pénale générale et la loi sur les banques, mais
qui se distinguent par leurs éléments constitutifs et par les peines prévues dans les deux lois.
Ainsi, par exemple, l’article 446 du code pénal incrimine la révélation du secret. Or cet
article prévoit la sanction du secret professionnel en général.
Dans certaines infractions, la qualité de banquier constitue un élément déterminant de

la responsabilité pénale. Elle peut être analysée comme un élément de l'infraction ou un cas
20
R. ROUTIER La responsabilité du banquier, L.G.D.J, paris1997, p.155.
21
Article 550 du code pénal marocain : « La peine de l'emprisonnement édictée à l'article 547 est portée au
double et le maximum de l'amende à 100.000 dirhams si l'abus de confiance a été commis par une personne
faisant appel au public afin d'obtenir, soit pour son propre compte, soit comme directeur, administrateur ou agent
d'une société ou d'une entreprise commerciale ou industrielle, la remise de fonds ou valeurs à titre de dépôt, de
mandat ou de nantissement. »

d'aggravation de la peine. En effet, dans les infractions telles le faux en écritures de commerce
ou de banque22, la qualité personnelle de l'auteur se rattache aux éléments constitutifs de
l'infraction. De même, cette qualité professionnelle joue comme circonstances aggravantes
dans le cas de l'abus de confiance ou de l’escroquerie23 puisque l'exercice de la profession
bancaire est supposé entraîner des liens et des rapports de confiance entre l'auteur et la
victime. D'ailleurs, le code pénal unifié retient expressément le cas des personnes qui font
appel à l'épargne publique ainsi que celui du coupable qui exerce la profession du banquier.24
La doctrine analyse ces cas d'aggravations comme des circonstances aggravantes personnelles
ou subjectives, justement parce qu'ils tiennent à une qualité personnelle de l'auteur. 25 Le
banquier est un commerçant dont le rôle est primordial dans la vie économique d’aujourd’hui,
mais son commerce est dangereux, car les biens qu’il reçoit et qu’il véhicule sont matérialisés
par l’argent, cet élément qui confère la puissance et qui suscite les convoitises.26
Considérant le banquier comme un professionnel exerçant une activité d’intérêt

général, les juges imposent certaines obligations, comme le devoir de conseiller son client, de
veiller à la sauvegarde de ses intérêts, de garder le secret. De même qu’ils l’investissent d’une
obligation de surveiller les opérations traitées par ses clients.
Cette servie de la jurisprudence dans l’appréciation de la responsabilité du banquier,

s’explique par les fonctions qu’exerce ce dernier, par l’instruction et l’expérience qu’il a
acquise et surtout par la confiance qu’on lui prête.
En matière juridique la responsabilité est une éventualité pouvant entraîner une

sanction. La condition pour que cette éventualité se réalise est la participation du sujet à des
situations génératrices de dommages.
Pour le banquier, entendu ici comme personne physique ou entreprise bancaire, la

diversité de ces situations n’a d’égales que celle des opérations qu’il effectue ou des
obligations qui lui incombent à l’occasion de son activité, de la sorte, sa responsabilité puise
22
Article 357 du C.P.
23
Articles 540 et 550 du Cp.
24
Articles précités
25
A.Chavannes : Les circonstances aggravantes en droit français ; Travaux pour le Xe Congrès International de
droit pénal, Rev. Int. De Droit pénal, 1956 p. 527.
26
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du-banquier

ses sources dans le droit commun, la réglementation de la profession ainsi que dans celle
relative, s’il y a lieu, aux opérations de banques.
OBJECTIFS ET QUESTIONS DE RECHERCHE

Tout en restant dans le cadre du droit commercial, certaines dispositions régissant les
sociétés commerciales viennent s'ajouter aux autres sources du droit bancaire, puisque les
banques ne peuvent être constituées au Maroc que sous la forme de Société anonyme. À cet
égard un autre problème surgit qui ne fait qu'accentuer les difficultés de notre étude, c'est
celui des personnes morales que sont les banques ; Qui est responsable des dommages causés
aux clients ? Est-ce la banque en tant que personne morale ? Ses dirigeants personnes
physiques ou / et leurs préposés ? Quelle est la position du droit Marocain sur le principe de la
responsabilité des personnes morales en matière pénale ?
II la problématique posée par rapport au sujet traité
Sur la base de ce qui a été énoncé, une problématique s’impose et guide notre
recherche, à savoir : sur quelles bases la responsabilité pénale du banquier peut être
engagée, et quelles sont les sanctions prévues par la loi à son égard en cas de violation ?
Donc, Quel est l’arsenal juridique de la responsabilité pénale du banquier pour les
opérations bancaires en vertu des lois en vigueur et sur quel niveau la banque a-t-elle
réussi en tant que personne morale à se protéger contre le fait de supporter les
conséquences de cette responsabilité ?
Pour répondre à cette problématique et aux questions précédentes, nous orienterons

notre travail autour de deux grandes parties. La première étudiera le régime général de la
responsabilité pénale du banquier (Partie I), tandis que la deuxième partie abordera le droit
spécial de la responsabilité pénale du banquier (partie II).

‫‪PARTIE-I : régime général de la responsabilité‬‬

‫‪pénale du banquier‬‬
‫‪P 14‬‬ ‫سلسلة تهتم بنشر األحباث القانونية املعمقة‬

L’importance du secteur bancaire dans l’économie nationale, ainsi que les risques
monétaires et financiers qu’il peut engendrer, nécessitent impérieusement une réglementation
de ce secteur et une prise de ce mécanisme. De nos jours, on constate que le système bancaire
est en relation avec toutes les activités : industrie, commerce, artisanat, agriculture,
consommation, etc.…, la banque intervient dans ce rouage sur différents plans. La
réglementation de l’activité bancaire a pour but essentiel, de sauvegarder les droits des
épargnants, et de contrôler la distribution du crédit. Mais il existe un autre objectif à cette
immixtion de l’Etat dans cette profession, c’est celui d’éviter qu’une des banques inscrites ne
frôle l’état de cessation de paiements27. En effet ; la faillite d’une seule banque risque
d’ébranler tout le système bancaire, c’est dire que les membres de cette profession doivent
faire preuve non seulement de solidarité, mais aussi d’un esprit de collaboration et de
dévouement à l’égard des autorités monétaires. En vue de faire respecter les dispositions
législatives et réglementaires touchant la profession bancaire et en vue de mettre la lumière
sur ce régime ; dans un premier temps on va aborder le cadre juridique de la responsabilité du
banquier (chapitre I) avant de nous pencher sur la mise en œuvre de la responsabilité pénale
du banquier reconnue par sa complexité (chapitre II).
Chapitre 1 : le cadre juridique de la responsabilité du banquier

La responsabilité du banquier est liée à la nature de son activité, aux techniques qu’il
utilise et a la diligence qu’il doit déployer. En effet c’est en fonction de cette activité de ces
techniques et de cette diligence qu’il est astreint à un certain nombre d’obligations de sorte
que le simple exercice de la profession implique une certaine spécificité des obligations du
banquier. Par ailleurs, du fait de l’application de plusieurs ensembles de règles à la profession,
le domaine de la responsabilité du banquier ressortit à des ordres juridiques différents. Pour
éclairer cette responsabilité on va voir les lois gérant les banques (section 1), la responsabilité
pénale du banquier : cas des banques participatives (Section 2).
B. S. tauder, Le « prêt responsable », l’exemple de la nouvelle loi suisse sur le crédit à la consommation, in
27
Études de droit de la consommation, Liber Amoricum Jean Calais-Auloy, Dalloz 2004, p. 1029

Section1 : les lois gérant les banques

À l'occasion de l'exercice de sa profession, le banquier peut se rendre coupable en
matière pénale, d'abord en commettant des délits sanctionnés par le droit pénal commun28ce
texte, toutefois, renvoie aussi au Code pénal.29
L’exercice de la profession bancaire entraîne des liens et des rapports de confiance entre le
banquier et le client. D'ailleurs, le Code pénal unifié retient expressément le cas des personnes
qui font appel à l'épargne publique ainsi que celui du coupable qui exerce la profession de
banquier30. La doctrine analyse ces cas d'aggravations comme des circonstances aggravantes «
personnelles ou subjectives» justement parce qu'ils tiennent à une qualité personnelle de
l’auteur31. Cette responsabilité relève de plusieurs ordres juridiques, elle évolue ainsi dans un
domaine juridique varié qu’il convient d’analyser. Ceci dit, il convient de voir en premier lieu
A- l’exigence de BAM Bank al Maghreb en cas de la responsabilité du banquier pour ensuite
voir en B le régime des sanctions et les procédures poursuivies avant le déclenchement de
l’action publique contre le banquier C.
A- l’exigence de BAM en cas de la responsabilité pénale du banquier

Étantdonné qu’une responsabilité pénale du banquier relève de plusieurs ordres juridiques,
elle évolue ainsi dans un domaine juridique varié, ceci dit que le droit applicable à
l’inobservation des devoirs légaux ou des usages professionnels par le banquier, donne lieu à
un préjudice, engage en principe la responsabilité de ce dernier qui demeure, régie par
plusieurs règles appartenant à des disciplines différentes. Il est essentiel donc de traiter en
premier lieu, la notion des limites des lois Législatives et réglementaires (1) et en second
lieu, les mesures prises par Bank Al Maghreb (2).
28
M. Drissi Alami, La solution marocaine : Manuel de droit pénal général (Concernant la responsabilité pénale
des personnes morales qui peut être retenue puisque la faute des banques en tant qu'entreprises se distingue
difficilement de celle du banquier a
29
Article 446 du C.P.U.
30
Articles précités.
31
A. Chavannes : Les circonstances aggravantes en droit français ; Travaux pour le Xe
Congrès International de droit pénal, Revue. Int. De Droit pénal, 1956 p. 527.

1- la diversité des dispositions législatives régissant la responsabilité pénale
du banquier
Le législateur marocain a prévu plusieurs dispositions à travers divers textes qui demeurant
applicables au domaine bancaire et qui peuvent engager la responsabilité pénale du banquier
a- arsenal juridique multiplié
La responsabilité pénale du banquier trouve ses sources dans différents textes, alors on
va voir la diversité des sources appliquées et l’on peut citer alors : La loi bancaire 103-12 ; la
loi pénale32, les instructions générales des opérations de change33, la loi finance 2018 sur le
secret bancaire et le code du travail sur le secret professionnel34et le blanchiment d’argent, la
réglementation du chèque, la loi 104-12 sur la liberté des prix et la concurrence. En outre, une
telle responsabilité peut également être engagée suite à des actes considérés contraires aux
dispositions de la loi bancaire : il en est ainsi par exemple en cas de violation des règles de
protection des déposants, la loi N° 31.0835 ;laloi n°09.08 pour la protection des données
personnelles ainsi on ne peut pas nier le droit de la consommation ou on trouve diverses
sanctions pouvant aussi venir frapper le banquier outre la perte des intérêts , mais qui en
matière de crédit à la consommation oblige le banquier à restituer à l’emprunteur les sommes
perçues au titre des intérêts majorées au taux légal36. Le législateur a effectivement prévu
certaines peines d’amende, mais, on se bornera simplement à rappeler que pour un crédit
conclu au mépris des formalités prescrites. Le droit pénal des affaires a pour objet de lutter
contre la délinquance économique et financière ou encore d’affaires. Les infractions sont
diverses et concernent autant les personnes physiques que morales. En tant qu’acteur
économique, subissant beaucoup de pression (concurrence, relations contractuelles, lourde
fiscalité,
De plus que, cette responsabilité qui oblige aujourd’hui le banquier responsable à

répondre de ses actes est une garantie offerte au public en contrepartie de la confiance qui lui
32
V. en ce sens cosson. Les délits en matière de banques et d’établissement financiers.R.SC.Crim. Et Droit pénal
comparé 1973.p.13
33
Ces dispositions libérales, mises en œuvre par des Instructions, circulaires et notes de l’Office des Changes, ont
été regroupées depuis 2011 dans un document unique, intitulé Instruction Générale des Opérations de Change,
qui a fait l’objet d’actualisation en 2012 et 2013.
Le droit marocain considère la divulgation du secret professionnel comme un délit (art. 446 et 447 du Code
pénal) et comme une faute grave (art. 39 du code du travail). 34
35
La loi 31.08sur la protection du consommateur
36
Mohamed. Larbi Ben Othman, la profession Bancaire Maroc. Éditions «la porte » Robot 1985;

est accordée des prérogatives qui lui sont reconnues et de la position éminente qu’il tient dans
le commerce de l’argent37 lecomportement du banquier n’est pas seulement susceptible
d’engager sa responsabilité civile, pour ses agissements les plus graves c’est une
responsabilité pénale qu’il encourt. Les fautes les plus condamnables du banquier pouvant
mettre en jeu sa responsabilité pénale estaujourd’hui un élément matériel et d’un élément
intentionnel et celle du banquier n’échappe évidemment pas à cette condition, hors les cas de
délit, non intentionnel, ce n’est donc que lorsque le banquier aura eu conscience du caractère
délictuel des opérations qu’il mèneou auxquelles il a apporté son concours que sa
responsabilité pénale pourra être engagée ,si une action civile a parallèlement été engagée il
est sursis à statuer jusqu'à l’issue de la procédure pénale mais ce n’est que dans la mesure où
celle-ci est de nature à influer sur la solution du litige sous cette réserve si l’emprunteur a mis
en mouvement l’action publique, les juges du fond ne peuvent décider qu’il n’est pas
recevable à saisir la juridiction pénale d’une même demande que celle dont il avait saisi la
juridiction civile.
En effet, dans le cadre de notre étude comparative, la doctrine française est majoritaire
sur le point que la responsabilité du banquier est lourde et suggère la condamnation des
atteintes portées aux opérations bancaires par le banquier. L’article L.313-12 du code
monétaire et financier l’oblige à maintenir son concours envers les entreprises, sauf rupture
avec délai de préavis raisonnable ; le délai n’est aboli qu’en cas de comportement gravement
répréhensible ou de situation irrémédiablement compromise du débiteur.
Ce qui nous a conduits, à analyser la notion élargie de concours : le découvert

récurrent d’un client est assimilé à l’octroi d’un crédit. Ainsi, la permanence de soldes
négatifs d’un compte courant qui fonctionne constamment ou de manière habituelle en
position débitrice montre l’existence d’un découvert autorisé .si le découvert n’a été que
ponctuel, il n’est qu’une tolérance exceptionnelle. Pour fixer « le crédit » accordé, les juges
se référant, selon les circonstances, soit au plus fort découvert, soit au solde moyen accordé.
L’appréciation stricte de la rupture abusive de crédits :si le banquier interrompt le

crédit ouvert à son client sans respecter les prescriptions légales de l’article 313-2 du code
monétaire et financier, il commet un abus qui l’oblige à réparer le dommage causé à son
client.il a même parfois été admis que la banque engageait sa responsabilité non seulement
37
Mohamed. Larbi Ben Othman, la profession Bancaire Maroc. Éditions «la porte » Robot 1985;

envers la caution du client mais encore vis -à -vis des tiers cocontractants de ce client, qui ont
subi un dommage du fait de la fin de l’octroi du crédit.
Par cela, les seules causes de « rupture légitime », permettant au banquier de retirer
son crédit sans préavis, sont le comportement gravement répréhensible du client et la situation
irrémédiablement de ce dernier. Le comportement gravement répréhensible s’entend d’une
faute grave de la part du client vis-à-vis de la banque, telle l’aggravation permanente de la
situation sans rien faire pour y remédier, l’ouverture d’un compte auprès d’une autre banque
pour y mettre les revenus que le client s’était engagé à verser sur le compte de la banque lui
ayant octroyé des crédits. La situation irrémédiablement compromise pour le client de faire
face à ses dettes.
Il y en a d’autres causes de responsabilité, à savoir ; lorsque la banque engage

également sa responsabilité si elle accorde des crédits à une société alors que celle-ci est dans
une situation périlleuse.la responsabilité de la banque ne sera engagée que si la société cliente
était dans une situation irrémédiablement compromise et si, par extraordinaire, le chef
d’entreprise ayant demandé le crédit ignorait cette situation. Vis-à-vis des tiers en revanche, la
responsabilité de la banque peut parfois être engagée sans que soit établie la situation
irrémédiablement compromise de l’entreprise, dès lors que les crédits accordés à l’entreprise
en difficulté créent une trésorerie fictive, pouvant être trompeuse pour les tiers (certains arrêts
exigent que soit établie la situation irrémédiablement compromise de la société).
La responsabilité de la banque peut également être engagée vis-à-vis de la caution de

l’emprunteur, même en cas de crédit non abusif, si la caution ne disposait pas au moment du
contrat des ressources nécessaires pour remplir sa garantie en cas de défaillance du débiteur
principal. Le cautionnement est alors considéré comme inefficace.
Ainsi, l’enrichissement de notre développement, on le consolide par un arrêt de la cour

de cassation, chambre commerciale, du 2 octobre 1990, qui avance que, sur le moyen unique,
vu l’article 1147 du Code civil :
Attendu, selon l’arrêt attaqué, que la banque populaire du centre (la banque) a clôturé
le compte courant dont M.F. artisan, était titulaire dans ses livres, et l’assignait en paiement
du solde débiteur du compte ; que M.F, invoquant la rupture brutale et sans préavis du crédit
dont il bénéficiait, a formé une demande conventionnelle en dommages-intérêts.

Attendu que pour débouter M.F de sa demande, l’arrêt, tout en constatant qu’il avait
bénéficié dès la première année d’une ouverture tacite de crédit et que la banque avait laissé
pendant six ans s’accroitre le découvert, retient qu’une telle tolérance ne saurait indéfiniment
et sans limitation de montant oblige la banque à accorder un crédit, que la constante
aggravation du débit révélait un abus manifeste de M.F, à qui il appartient de veiller à ce que
cette facilité n’atteigne pas des proportions dépassant ses possibilités .
Attendu qu’en se déterminant ainsi, sans relever l’existence d’un dépassement du

découvert autorisé et sans rechercher, comme elle y était invitée, si la banque avait adressé un
avertissement à son client avant de mettre fin au crédit qu’elle lui avait consenti, la cour
d’appel n’a pas donné de base légale à sa décision ; par ces motifs : Casse et annule…
(Bulletin 1990 IV N°221)
Dans le cadre d’une observation de la doctrine française sut cet arrêt ; il considère que
ce dernier, illustre bien la façon dont la cour de cassation conçoit la responsabilité de la
banque en cas d’autorisation de découvert. M.F avait ouvert un compte courant auprès d’une
banque. Ce compte n’avait pas fait l’objet d’une autorisation conventionnelle de découvert.
Dès la première année, ce compte avait été en découvert, découvert qui s’était accru pendant
les six années ultérieures, sans que la banque n’intervienne.
Au bout de six ans cependant, la banque interrompt l’autorisation et rejette les chèques
tirés sur ce compte.
M.F agit en responsabilité à l’encontre de la banque pour rupture brutale de crédit.la

cour d’appel le déboute, aux motifs que la tolérance de la banque ne saurait obliger celle-ci
indéfiniment et que l’accroissement de découvert constitue un abus de la part de celui-ci.
Cette arrêt est cassé pour manque de base légale au visa de l’article 1147 du Code civil
(responsabilité contractuelle).la banque aurait dû rechercher si elle avait adressé un
avertissement à son client avant de mettre fin au crédit.
De plus, qu’on peut faire deux observations ;Premièrement, la découverte d’un compte
courant, même non autorisé par une convention expresse des parties, s’analyse bien en un
crédit dès lors qu’il a une certaine récurrence.il n’est pas exigé que le compte soit en
permanence à découvert, mais uniquement que le découvert ait été tacitement autorisé

plusieurs fois.il appartient alors aux juges de déterminer quel est le montant de l’autorisation
de découvert tacite-qui n’est pas nécessairement égale au plus fort taux de découvert.
Deuxièmement, la banque n’a pas à maintenir le découvert en permanence ; elle doit

uniquement donner juste un préavis pour y mettre fin. Ce qu’il faut, ce n’est ne pas surprendre
le débiteur qui peut subir un préjudice du fait d’une rupture brutale de l’autorisation.
Si un tel préavis n’est pas donné, le débiteur pourra, sur le fondement de la

responsabilité contractuelle, demander à la banque des dommages et intérêts pour compenser
le dommage subi du fait de la rupture brutale
b-l’efficience des sanctions encourue par l’arsenal juridique
En vue de faire respecter les dispositions législatives et réglementaires touchant la

profession bancaire, le législateur a prévu certains nombres de sanctions et de peines qui ont
pour but de réprimer pénalement les établissements qui commettent des infractions troublant
l’ordre public. L’étude de ce régime de sanctions et de peines nous permettra d’évaluer leur
efficience à l’égard d’une activité aussi importante que la profession bancaire, et nous
permettra de nous interroger sur la part de responsabilité de la banque en tant qu’institution, et
du banquier en tant que dirigeant.
2- Les mesures prises par Bank Al Maghreb

Une multitude de situations peuvent être soulevées la responsabilité pénale du
banquier, et qui fait appel à des plusieurs mesures et démarches prises par BAM en tant
qu’organe de surveillance du secteur bancaire.
a- Les cas engageant la responsabilité pénale du banquier

Les employés de banques et leurs supérieurs hiérarchiques ont de multiples occasions
de commettre des faits délictueux dans l’accomplissement de leurs tâches. En accordant un
crédit à un client, ils peuvent lui appliquer un taux supérieur au taux prévu par la
réglementation en vigueur, en agissant intentionnellement et de mauvaise foi. Ainsi l’Article
357 prévoie :

« Toute personne qui de l'une des manières prévues à l'article 354 commet ou tente
de commettre un faux en écritures de commerce ou de banque est punie de
l'emprisonnement d'un à cinq ans et d'une amende de 250 à 20.000 dirhams. Le coupable
peut, en outre, être frappé de l'interdiction de l'un ou plusieurs des droits mentionnés à
l'article 40 et d'une interdiction de séjour qui ne peut excéder cinq ans. La peine peut être
portée au double du maximum prévu au premier alinéa lorsque le coupable de l'infraction
est un banquier, un administrateur de société et, en général, une personne ayant fait appel
au public en vue de l'émission d'actions, obligations, bons, parts ou titres quelconques, soit
d'une société, soit d'une entreprise commerciale ou industrielle. »38
En matière de chèque, ils peuvent enfreindre certaines dispositions pénales prévues par
la législation relative à ce titre de paiement, et des incriminations spécifiques à cette activité.
A titre d’exemple l’article 540 dispose que : « Quiconque, en vue de se procurer ou de
procurer à un tiers, un profit pécuniaire illégitime, induit astucieusement en erreur une
personne par des affirmations fallacieuses, ou par la dissimulation de faits vrais, ou
exploite astucieusement l'erreur où se trouvait une personne et la détermine ainsi à des
actes préjudiciables à ses intérêts pécuniaires ou à ceux d'un tiers, est coupable
d'escroquerie et puni de l'emprisonnement d'un à cinq ans et d'une amende de 500 à 5.000
dirhams. 238 - Ibid. -198 - La peine d'emprisonnement est portée au double et le maximum
de l'amende à 100.000 dirhams si le coupable est une personne ayant fait appel au public
en vue de l'émission d'actions, obligations, bons, parts ou titres quelconques, soit d'une
société, soit d'une entreprise commerciale ou industrielle39 ».
b- la position jurisprudentielle de la responsabilité pénale du banquier

Dans un arrêt de la cour suprême ; Chambre pénale Numérod'arrêtP703
Numéro N° 58271 Identifiant URN:LEX : urne: l’ex ; ma; cour Suprême arrêt;2009-03-
29;p703 ; Dans cet arrêt d’escroquerie précisions des éléments constitutifs, est attendu que
dans, La présomption tirée déclarations de l'inculpé devant la police judiciaire ne dispense pas
le tribunal de préciser les éléments constitutifs de l'escroquerie. S'expose à la cassation l'arrêt
38
Article 9 qui réprime le refus de satisfaire aux demandes de prestation de service. Il s'agit de ce que la doctrine
qualifie « le refus du banquier », cf. sous ce titre :
39
A. Chavannes : Les circonstances aggravantes en droit français ; Travaux pour le Xe
Congrès International de droit pénal, Revue. Int. De Droit pénal, 1956 p. 527.

de la cour d'appel qui s'est contentée des présomptions de culpabilité, sans préciser les
éléments constitutifs du délit d'escroquerie.
En effet, attendu qu'en application de l'article 347 et 352 du code de procédure pénale
tout jugement ou arrêt doit contenir les motifs de fait et de droit sur lesquels il est fondé,
l'insuffisance de motifs équivaut à leur absence.
Attendu que l'article 540 du code pénal stipule: quiconque en vue de se procurer ou de
procurer à un tiers un profit pécuniaire illégitime , induit astucieusement en erreur une
personne pour des affirmations fallacieuses ou par la dissimulation de faits vrais ou exploite
astucieusement l'erreur où se trouvait une personne et la détermine ainsi à des actes
préjudiciables à ses intérêts pécuniaires ou à ceux d'un tiers , est coupable d' escroquerie et
punidel'emprisonnementd'unà5ansetd'uneamendede500à5000DH.Attenduquel'arrêtcondamna
nt l'inculpé n'a pas précisé les éléments constitutifs de l'article 540. Le fait de se baser sur une
présomption tirée des déclarations de l'inculpé devant la police judiciaire sans préciser les
éléments constitutifs, constitue une insuffisance de motifs qui équivaut à leur absence.
Attendu que l'affaire doit être exceptionnellement renvoyée devant la même juridiction par
ces motifs. :
**La cour suprême annule l'arrêt de la cour d'appel de Kenitra dans l'affaire pénale 4275/91
daté du 30/4/1992, et ordonne le renvoi devant la même juridiction autrement composée pour
qu'elle soit jugée à nouveau conformément à la loi.
B- le régime des sanctions et les procédures poursuivies

Avant de faire un regard sur le régime des sanctions des infractions pénales du
banquier on va donner une petite définition de la sanction pénale : « La sanction pénale
désigne l’ensemble des peines prévues par le Code pénal qui ont pour objectif de
sanctionner l’auteur d’une infraction pénale. Les sanctions pénales sont prononcées par
les magistrats des juridictions pénales : juge de proximité, du tribunal de police, du tribunal
correctionnel ou de la cour d’assises. Tandis que les sanctions civiles ont pour objet
d’indemniser les victimes, les sanctions pénales visent à « indemniser » l’Etat, et la société
qu’il représente, pour le non-respect des lois et de l’ordre public ».40On ne peut plus avoir
des sanctions pénales sans passer par des sanctions disciplinaires, en fait L'expansion de
40
A. Chavannes : Les circonstances aggravantes en droit français ; Travaux pour le Xe. Congrès International de
droit pénal, Revue. Int. De Droit pénal, 1956 p. 527.

l'activité bancaire entraîne un accroissement des risques d'erreurs ou de fautes commises par
le banquier qui, en principe, devait mettre de plus en plus en cause sa responsabilité
disciplinaire ou pénale et se trouve ainsi imposé des sanctions, Il est essentiel donc de traiter
en premier lieu les sanctions disciplinaires(1) après on va parler des sanctions pénales et les
circonstances aggravante(2).
1. Les Sanctions disciplinaires

Les principales sanctions disciplinaires prévues par la loi bancaire et par l'organe de
tutelle en l'occurrence Bank Al Maghreb sont: la mise en demeure, la mise en garde,
l'injonction, la suspension d'un ou plus administrateurs en premier temps, et l'avertissement,
les interdictions et restrictions et le retrait de l'agrément en deuxième lieu
a. La mise en demeure et la mise en garde

Lorsque l'établissement de crédit manque aux usages de la profession, le wali de
B.A.M. peut adresser une mise en garde à ses dirigeants après les avoir mis en demeure de
fournir des explications.
b. L'injonction
L'article 51 de la loi bancaire prévoit que "lorsque la situation de l'établissement le
justifie" le wali de B.A.M. "peut lui adresser une injonction à l'effet notamment de prendre
toutes les mesures nécessaires destinées à rétablir son équilibre financier ou à rectifier ses
méthodes de gestion”.
c. L'avertissement
Le wali de B.A.M. peut adresser un avertissement aux dirigeants de l'établissement de
crédit après les avoir mis en demeure, lorsque ces derniers ne respectent pas les prescriptions
suivantes précisées dans la loi bancaire :
 L’agrément du ministre des Finances; un capital minimum libéré ou une donation

minimum totalement versée;
 L’actif doit excéder ou égal au capital minimum ou à la dotation;
 La forme juridique des établissements de crédit;

 Les respects des règles relatives aux situations comptables ; la publication des comptes
dans les conditions réglementaires ;
 Le respect des règles de l'ouverture, de fermeture ou de transfert d'agences;
 L’accord préalable du ministère des Finances pour la création d'entités à l'étranger:
 L’obligation de participer au financement du fonds collectif de garantie de dépôts.
d. Le retrait de l'agrément à l'établissement de crédit

L'ignorance de la mise en garde, de l'injonction on de l'avertissement peut entraîner le
retrait de l'agrément qui peut être prononcé par le ministère de Finances, après avis conforme
du comité des établissements de crédit.
e. La nomination d'un administrateur provisoire

Lorsque la mise en garde ou l'injonction adressée à l'établissement de crédit en vue de
rétablir son équilibre financier ou de rectifier ses méthodes de gestion ou encore de respecter
les usages de la profession est demeurée sans effet, le walide B.A.M. peut proposer au
ministère des Finances après avis conforme de la commission de discipline des établissements
de crédit "de nommer un administrateur provisoire".
2. Les sanctions pénales et les circonstances aggravantes

Dans certaines infractions la qualité de banquier constitue un élément déterminant de
la responsabilité pénale. Elle peut être analysée comme un élément de l’infraction ou un cas
d’aggravation de la peine.
a- sanctions pénales.
En effet, dans les infractions telles le faux en écritures de commerce ou de banque la
qualité personnelle de l’auteur se rattache aux éléments constitutifs de l’infraction.de même
cette qualité professionnelle joue comme circonstances aggravantes dans le cas de l’abus de
confiance ou de l’escroquerie puisque l’exercice de la profession bancaire entraine des liens et
des rapports de confiance entre l’auteur et la victime.

b- les circonstances aggravantes
dans le même ordre d’idée L’article 547 : « Quiconque de mauvaise foi détourne ou
dissipe au préjudice des propriétaires, possesseurs ou détenteurs, soit des effets, des deniers
ou marchandises, soit des billets, quittances, écrits de toute nature contenant ou opérant
obligations ou décharges et qui lui avaient été remis à la condition de les rendre ou d'en faire
un usage ou un emploi déterminé, est coupable d'abus de confiance et puni de
l'emprisonnement de six mois à trois ans et d'une amende de 200 à 2.000 dirhams. Si le
préjudice subi est de faible valeur, la durée de la peine d'emprisonnement sera d'un mois à
deux ans et l'amende de 200 à 250 dirhams sous réserve de l'application des causes
d'aggravation prévues aux articles 549 et 55041. »
L’étude de ce régime de sanctions et de peines nous permettra d’évaluer leur efficience

à l’égard d’une activité aussi importante que la profession bancaire, et nous permettra de nous
interroger sur la part de responsabilité de la banque en tant qu’institution, et du banquier en
tant que dirigeant.
C- le déclenchement de l’action publique contre le banquier

C’est le décret royal portant loi relatif à la profession bancaire et au crédit, qui est la
base légale de la responsabilité disciplinaire et pénale du banquier, et des incriminations
spécifiques à cette activité. La finalité des obligations mises à la charge du banquier par le
texte réglementant la profession bancaire, nous constatons que les dispositions disciplinaires
et les prescriptions pénales visent les mêmes buts42. À savoir, la préservation d’une certaine
moralité à cette activité et la protection des droits des déposants. En va traiter en (1) l’action
publique et les modalités de son déclenchement et en (2) Les diverses sanctions pénales
prévues par la loi bancaire.
1. L’action publique et les modalités de son déclenchement

L’exercice proprement dit de l’action publique suppose, une série d’actes depuis la mise
en mouvement de l’action jusqu’à l’exercice des voies de recours contre la décision répressive
intervenue. Ces différents actes sont rencontrés avec le déroulement du procès pénal. Mais,
quels sont les différents moyens dont dispose le ministère public déclencher l’action publique.
41
Code pénal
42
F. DEKEUWER-DEFOSSEZ, Mémentos Droit Bancaire, 9 éd. D. Paris 2007

Il est essentiel donc de donner en premier lieu la définition de l’action publique (a), et en
seconde lieu les modalités de son déclenchement(b).
a- la définition de l’action publique

L’action publique ou action pénale est l’initiative mise en œuvre devant une juridiction
par le ministère public ou par une personne habilitée par la loi en vue de prononcer des
sanctions prévues par la loi contre le ou les auteurs, coauteurs ou complices d’infraction.
b- les modalités de son déclenchement

Le déclenchement du traitement judiciaire, c’est-à-dire la mise en mouvement de
l’action publique, est le fait soit du procureur de Roi, soit directement de la victime de
l’infraction.
Le procureur du Roi possède la maîtrise de l’action publique : en effet, aucune

juridiction ne peut se saisir elle-même, et le déclenchement des poursuites par le ministère
public est un préalable indispensable à toute condamnation. Pour assurer cette mission, le
procureur est tenu au courant de la commission des infractions par plusieurs moyens : il peut
recevoir directement les plaintes et dénonciations et il est informé par les autorités de police
des infractions survenues sur son ressort.
Après une phase d’enquête qu’il dirige, le procureur du Roi prend librement une
décision sur l’action publique, en vertu du principe de l’opportunité des poursuites :
 Il peut classer l’affaire sans suite, si elle ne lui semble pas mériter de traitement
judiciaire pour des raisons juridiques ou d'opportunité ;
 Il peut saisir un juge d’instruction, si l’affaire est grave ou complexe et nécessite
une enquête approfondie ;
 -Il peut saisir une juridiction de jugement, s’il estime que les faits sont constitutifs
d’une infraction et méritent une peine ;
 Il peut enfin mettre en œuvre une solution dite de troisième voie, qui consiste dans
une alternative aux poursuites : le classement de l’affaire est alors soumis au respect par le
mis en cause de certaines conditions (rappel à la loi, participation à une médiation, paiement
d’une somme à titre de composition pénale, etc.).

Le procureur exerçant seul l’opportunité des poursuites, il n’est donc pas lié par l’existence
d’une éventuelle plainte. Mais la victime d’une infraction peut également déclencher par elle-
même l’action publique :
 La citation directe (très rare) permet à la victime de faire convoquer directement

l’auteur d’une infraction devant un tribunal.
 La plainte avec constitution de partie civile aboutit, sous réserve du respect de

certaines conditions, à la saisine d’un juge d’instruction qui est obligé d’enquêter sur
l’infraction dont la plainte est l’objet.
2. Les diverses sanctions pénales prévues par la loi bancaire.

Au niveau des pouvoirs attribués aux autorités monétaires, nous remarquerons que
celles-ci possèdent non seulement la faculté de prononcer des sanctions disciplinaires.43 Mais
elles sont avec le groupement professionnel des banques. Les seuls organes habilitent à
déclencher l’action publique. En cas de violation de l’une des dispositions pénales prévues par
les articles 91, et suivants de la loi bancaire 103-12. En effet l’article 91 du texte précité
précise que « les auteurs des infractions définies aux articles 76 et 77 leurs coauteurs ou
complices peuvent être poursuivis sur plainte préalable ou constitution de partie civile de
Bank Al Maghreb (BAM) ou de l’association professionnelle concernée.
Le plan pénal, le quantum de la peine peut parfois atteindre trois années

d’emprisonnement et amende de 5000 à 100.000 DH on peut même avancer qu’une sanction
pénale prévue par la loi bancaire103.12 dans les articles 180 et plus ; Quant à la responsabilité
pénale, celle-ci reste influencée par les grands principes du droit pénal, qui n’ont aucune
application en droit disciplinaire (légalité des incriminations et des sanctions, autorité de la
chose jugée, prescription de l‘action publique.)
43
Article 172de la loi 103.12 relative aux établissements de crédit et organismes assimilées.

Pour cerner cette atmosphère on va étudier d’abord les sanctions à l’égard de la
banque (a)ainsi les difficultés d’applications des principes du droit pénal général (b)
a- les sanctions à l’ égard de la banque

En cas de collecte de données effectuée par un moyen frauduleux, déloyal ou illicite,
le fautif est passible d’une amende allant de 20 000 à 200 000 dirhams et/ou d’un
emprisonnement de 1 mois à 1 an. Notons aussi que les personnes concernées par ces
traitements ont droit d’accès aux informations les concernant, de demander des rectifications
nécessaires et de s’opposer à l’utilisation de ces données pour certains objectifs, notamment
commerciaux. En cas de non-respect des droits de la personne concernée, une amende de 20
000 à 200 000 dirhams est prévue. De plus, en cas de non-respect du droit d’opposition et
d’utilisation des données à des fins de prospection commerciale, une peine d’emprisonnement
allant de 3 mois à 1 an est également prévue.44
Toutefois, « le secret bancaire est inopposable à Bank AL-MAGHRIB (BAM) et au

juge dans le cadre d’une procédure pénale ».
Des amendes et des peines privatives de liberté sont prévues en cas d'infractions aux
règles et conditions de l'agrément pour l'exercice de la profession bancaire45.
Des Sanctions pour confusion dans l'esprit du public au sujet de l'agrément. Une peine
d'emprisonnement de 3 mois à un an et une amende allant de 5000,00 à 100.000,00 DH, ou
l'une des deux peines seulement sont prévues pour « toute personne agissant pour son
compte ou pour le compte d'une personne morale ».
- user indûment une dénomination commerciale, une raison sociale, une publicité et de
manière générale toute expression faisant croire qu'elle est agréée en tant qu'établissement de
crédit ou entretient sciemment dans l'esprit du public une confusion sur la régularité de
l'exercice de son activité ;
- user tous procédés ayant pour objet de créer une doute dans l'esprit du public quant à
la catégorie d'établissement de crédit titre de laquelle elle a été agrée »46.
44
J. LARGUIER, Mémentos Procédure pénale, 16e éd. D, Paris 1997, p.66
45
En cas d'infraction aux règles de l'agrément, prévues aux articles 79, 80 et 81 de la loi bancaire, « le tribunal
ordonne la fermeture de l'établissement de crédit" où a été commise l'infraction et la publication du jugement
dans les journaux qu'il désigne aux frais du condamné ». Article 82 de la loi bancaire.

- Sanctions pour l'exercice de la profession sans agrément. Une peine
d'emprisonnement de 6 mois à 3 ans et une amende de 10.000,00 DH à 1.000.000,00 DH ou
l'une des deux peines seulement sont prévus pour :
1. « toute personne qui, agissant pour son compte ou d'une personne morale, effectue,
à titre habituel, les opérations définies aux articles 1 à 4, (de la loi bancaire), sans avoir été
dûment agréée en tant qu'établissement de crédit »47
2. « toute personne qui, agissant pour son propre compte ou pour le compte d'une
personne morale :
- reçoit du public, des fonds à vue ou d'un terme inférieur ou égal à deux ans, sans
avoir été dûment agréée en tant que banque ;
- effectue, en tant qu'établissement de crédit, des opérations pour lesquelles elle n'a pas
été agréée»48.
Interdictions et sanctions relatives à la personne et aux conditions des dirigeants. Une

peine d'emprisonnement de 6 mois à 3 ans et une amende de 10.000,00 à 500.000,00 DH, ou
l'une des deux peines seulement49 ;sont prévues pour « quiconque contrevient à l'interdiction
prévue à l'article 31 » (de la loi bancaire) qui stipule que « nul ne peut être fondateur ou
membre du conseil d'administration d'un établissement de crédit ni, directement ou par
personne interposée, contrôler, administrer, diriger, gérer ou représenter à un titre quelconque
un établissement de crédit, ni disposer du pouvoir de signature d'un tel établissement:
1) s'il a été condamné irrévocablement pour crime ou pour l'un des délits prévus et
réprimés par les articles 334 à 391 (faux50, contrefaçons51 et usurpations52) et 505 à 574 ( vols
et extorsions, escroquerie et émission de chèque sans provision, abus de confiance et autres
46
Article 79 de la loi bancaire 34-03.
47
Article 80. Ces opérations sont : - la réception de fonds du public; - la distribution de crédit la mise à
disposition de la clientèle de tous moyens de paiement ou leur gestion.
48
Article 81.
49
Article 83
50
Faux en écriture publique ou authentique, faux en écritures privées, faux commis dans certains documents
administratifs et certificats, faux témoignage, faux serment et omission de témoigner.
51
Contrefaçon ou falsification des monnaies ou effets de crédit public, contrefaçon des sceaux de l'Etat et des
pinçons, timbres et marques.
52
Usurpation ou usage irrégulier de fonctions, de titres ou de noms.

appropriations illégitimes, banqueroute, atteinte à la propriété immobilière, recel des choses ),
du code pénal;
2) s'il a été condamné irrévocablement pour infraction à la législation des changes ;
3) s'il a fait l'objet ou si l'établissement de crédit ou l'entreprise qu'il administrait a fait

l'objet au Maroc ou à l'étranger, d'un jugement déclaratif de faillite et qu'il n'a pas été
réhabilité ;
4) S’il a fait l'objet d'une condamnation irrévocable en vertu des articles 79 à 90 » de

la loi bancaire, (exercice de la profession sans agrément, etc.).
5) s’il a fait l'objet d'une condamnation prononcée par une juridiction étrangère et
passée en force de chose jugée, pour l'un des crimes ou délits ci-dessus énumérés.
Dans le cadre des Interdictions et sanctions relatives au cumul de fonctions. Il est

prévu Pour « toute personne ayant reçu délégation de pouvoir de direction du Conseil
d'administration d'un établissement de crédit recevant des fonds du public, tels que le
président directeur général, le président délégué, le vice-président-directeur général, le vice-
président délégué, l'administrateur-délégué et l'administrateur directeur général, une amende
de 10.000,00 à 500.000,00 DH est prévue en cas de cumul de « fonction de direction dans
toute autre entreprise, à l'exception :
 Des sociétés de financement ne recevant pas des fonds du public;
 Des sociétés d'investissement;
 et des sociétés de services contrôlées par l'établissement de crédit considéré et

dont l'activité aurait pu être exercée par ce dernier dans le cadre normal de sa gestion, telles
que les sociétés gérant le patrimoine immobilier lié à l'exploitation de l'établissement de crédit
et les sociétés effectuant des travaux informatiques dont ceux de l'établissement de crédit»53.
L'alinéa 2 de l'article 84 précise que « en cas de récidive le contrevenant est passible

d'une amende de 20.000 à 1.000.000 de dirhams ».
Les sanctions pénales frappent ceux qui commettent une ou plusieurs des infractions
prévues par la loi bancaire, par certains textes Spéciaux et par le code pénal.
53
Article 32 de la loi bancaire.

Le problème de la responsabilité pénale du banquier est à la fois ignoré et difficile à
élucider. Ignoré presque en la matière, la sanction pénale est appliquée de façon rarissime.
Difficile en raison de l'inadéquation des règles générales du droit pénal, aux

incriminations prévues dans le cadre de l'activité bancaire.
b- les difficultés d’applications des principes du droit pénal général
Certains principes du Droit Pénal général comme ceux de la personnalité des peines, et
du caractère attributif de la sanction pénale, trouvent difficilement leurs applications aux
infractions commises par le banquier. Ceci est dû dans une large mesure à la nature de
personne morale qu'est la banque, et l'on sait que la question de la responsabilité pénale de
l'être collectif est très controversée du moins en Droit français, car heureusement la position
du Droit Marocain sur la question est plus nette. L'article 127 du Code pénal semble trancher
dans le sens de l'admissibilité de la responsabilité pénale de la personne morale tout en
sélectionnant les peines qui peuvent la frapper54.
L’article Premier du Dahir n° 1-58-261 du 1er CHAABANE 1378 (10 février

1959) formant code de procédure pénale « Toute infraction donne ouverture à une action
publique pour l’application des peines et, si un dommage a été causé, à une action civile en
réparation de ce dommage »55. Article 2 : « L’action publique s’exerce contre l’auteur de
l’infraction, ses coauteurs ou ses complices. Elle est mise en mouvement et exercée par les
magistrats ou par les fonctionnaires auxquels elle est confiée par la loi. Elle peut aussi être
mise en mouvement par la partie lésée dans les conditions déterminées par le présent code ».
La procédure pénale est définie par Faustin Hélie dans son ouvrage: de la procédure
criminelle en général, comme : « l’ensemble des formes qui constituent la justice criminelle
et règlent son action. Le but de la loi pénale est de donner une sanction au droit; le but de
la procédure est d’en assurer la complète manifestation. »56
54
Art. 127 du Code pénal Les personnes morales ne peuvent être condamnées qu'à des peines pécuniaires
accessoires prévues sous les numéros 5, 6 et 7 de l’article 35. Elles peuvent également être soumises aux
mesures de sûreté réelles de l'article 62 cf. M.DRISS ALAMI. Droit Pénal Général op. cite. p. 302 et s.
55Dahir n° 1-58-261 du 1er chaàbane 1378 (10 février 1959) formant code de procédure pénale
56Faustin, Hélie. né à Nantes le 31 mai 1799 et mort à Passy (Paris depuis 1860) le 22 octobre 1884, est un
magistrat, criminaliste et jurisconsulte français. Il fut vice-président du Conseil d'État de 1879 à 1884

Selon LARGUIER, « La procédure pénale est la mise en œuvre concrète du droit pénal,
par la recherche des auteurs d’infraction et leur jugement. Elle constitue le trait d’union
entre l’infraction et la peine. »
Sauf dérogations résultant des lois spéciales, l'action publique se prescrit57:

 En matière criminelle, par vingt années grégoriennes révolues à compter du jour où le
crime a été commis;
 En matière délictuelle, par cinq années grégoriennes révolues à compter du jour où le
délit a été commis;
 En matière de simple police, par deux années grégoriennes révolues à compter du jour
où la contravention a été commise.
 La prescription de l'action publique est interrompue par tout acte d'instruction ou de
poursuite accompli par l'autorité judiciaire ou ordonné par elle.
Il en est ainsi, même à l'égard des personnes qui ne seraient pas impliquées dans cet acte
d'instruction ou de poursuite. Un nouveau délai de prescription d'une durée égale à celui fixé à
l'article précédent court à compter du dernier interruptif.
La prescription de l'action publique est suspendue au cas d'impossibilité d'agir provenant

de la loi elle-même.
Du jour où cette impossibilité prend fin, la prescription reprend son cours pour une durée
égale à celle qui restait à accomplir lorsque la suspension est intervenue.
Section 2: la responsabilité pénale du banquier : cas des banques

participatives
Afin de distinguer entre les transactions bancaires classiques et les transactions
financières islamiques, tout en suivant l’évolution de toutes les activités bancaires pour
aboutir à de nouvelles formules profitables adéquates et adaptées au contexte économique
57
Bulletin Officiel n° : 2418-bis du 05/03/1959 - Page : 383 ; Dahir n° 1-58-261 du 1er chaabane 1378 (10
février 1959) formant code de procédure pénale

islamique qui fut par le passé qualifié de « rétrograde »58 en dépit de ses ressources naturelles
et humaines variées. Si l'objectif du droit pénal bancaire est de protéger les parties, en
l'occurrence celles qui sont faibles, d'une relation commerciale - financière, d'atténuer et de
reprendre une situation équilibrée entre les parties et dans l'ensemble du système 59, nous
avons tendance à classifier les incriminations au sein du droit bancaire islamique par le critère
de l'objet de protection. Dans cet ordre d'idées, nous diviserons les incriminations, à part la
protection du droit pénal ainsi, dans un premier temps L'incrimination des opérations dela
finance islamique (A) et La responsabilité pénale née des infractions commises par l’organe
de contrôle archaïque en (B).
A- L'incrimination des opérations de la finance islamique

Le banquier, a des responsabilités pouvant l'engager (civilement et/ou pénalement) : il
doit s'assurer de la régularité des opérations bancaire, La finance islamique qui exhorte
l'économie d'éthique, est fondée sur des principes essentiels parmi lesquels :
La Prohibition de l'intérêt (Ribâ) ou usure) : Les prêts de numéraires s'effectuent sans

intérêts, en pratique à des taux d'intérêts proches du zéro, c'est-à-dire que le profit ne doit pas
être la motivation du prêteur, pas d'usure.
La Prohibition du "haram" (illicite) : La finance islamique rejette toute opération dans

des domaines illicites par la Charia : Alcool, porc, tabac, pornographie, armement...).
La Prohibition de "gharar" ni de "maysir" (spéculation, incertitude) : Les jeux d'argent basés
sur le hasard sont interdits de même que toutes les transactions spéculatives.
On ne peut pas traiter tous les incriminations des opérations de la finance islamique on va
traiter le cas de (1) l’usure et protection pénale dans la finance islamique (2) Émission de
chèques sans provision en Iran et aux émirats arabes unis.
1. L’usure et la protection pénale dans la finance islamique

L'usure est traitée sévèrement dans la finance islamique. A l'évidence, le système
bancaire est basé sur l'interdiction de l'usure et sa protection pénale demeure accrue ; on a n
58
3 BENLAHMAR, I. (2010), « La Finance Islamique est-elle un rempart à la finance conventionnelle face à la
crise? ». Mémoire de Fin d’Etudes
59
Le système bancaire islamique à l'ère de la mondialisation » de Hosni Zerouali.

va donner L’historique de l’incrimination de l’usure(a) et en(b) - la protection pénale contre
le délit d’usure
a- l'historique de l’incrimination de l’usure

Historiquement, l'une des incriminations les plus pertinentes en matière de droit pénal
bancaire islamique était celle de l'usure.
En Iran, sous le régime du Chah avant la révolution islamique de 1979, l'obtention des
profits ne posait pas de problème dans le système bancaire60. Ce n'est qu'après la révolution
islamique que toutes les valeurs de la société ont été islamisées, que l'usure a été rapidement
reconnue comme une contre-valeur dans le milieu bancaire. Ainsi, le recel des biens issus
d'une activité usuraire est pénalement réprimé par la confiscation. Celle-ci a une valeur
constitutionnelle prévue dans la Constitution iranienne (adoptée le 24 octobre 1979, entrée en
vigueur le 3 décembre 1979 et révisée le 28 juillet 1989) par l’article n 49 qui prévoit :
«L'État est tenu de saisir les richesses provenant de l'usure, de l'usurpation, de la

corruption, des malversations, des vols, des jeux de hasard, de l'utilisation abusive des
fondations perpétuelles, de l'abus dans les marchés et les transactions publiques, de la
vente de terrains incultes ou de biens publics essentiels, de la création de lieux de
dépravation et autres cas illicites, et de restituer à leurs propriétaires légitimes, et au cas où
ils ne seraient pas connus, de verser au Trésor public. Cet ordre doit être appliqué par
l'Etat après examen et enquête et moyen de preuves légales »
b- la protection pénale contre le délit d’usure

L'arsenal pénal iranien sanctionne la pratique du prêt usuraire. Les dispositions de
l'article 595 du cinquième livre du Code pénal iranien(61) prévoient ainsi : « Tout accord entre
60
Encore que la société religieuse chiite iranienne ne pouvait accepter ce phénomène et à ce sujet il existait des
polémiques dans les couches traditionnelles religieuses de la société. A l'époque, l'on trouvait les fonds mutuels
islamiques comme les Qarz-al-hasana (prêt sans riba) dans les mosquées ou ailleurs, afin d'éviter de demander un
crédit aux banques qui fonctionnaient auprès des religieux avec de l'argent sale (haram). Mais ceci n'est pas
l'objet de notre étude. Pour approfondir la question de la structure et le fonctionnement du qarzalhasana,
consulter : MOUSAVIAN, Abbas-S. « Diversité des banques sans riba», Revue d'économie islamique
(eghtesadeslâmi), 3e année, automne 1383 H.S., 2004, pp. 49 - 78.
61
Le Code pénal en vigueur avant 2013 avait été approuvé par le Majles (le Parlement), le 30 juillet 1991 et avait
été ratifié par le Conseil de discernement le 28 novembre 1991. L'application de ce Code a été prévue pour une
durée expérimentale (une période d'essai) de cinq ans. Le cinquième livre du Code pénal - Ta'azirat (les peines
qui ne sont pas déterminées par la Charia) - avait été ratifié le 22 mai 1996. Il est à rappeler que ce livre du Code
pénal a été ratifié définitivement.

deux ou plusieurs personnes sous le contrat de vente, de prêt, du don (Solh), et d'autres
contrats, échangeant un objet dans le but de recevoir les mêmes poids et conditions avec une
valeur ou quantité ajoutée à la transaction, est considéré comme usure (riba). Les auteurs,
donneurs de l'usure, receveurs et médiateurs sont condamnés de six mois à trois ans
d'emprisonnement et jusqu'à soixante-quatorze coups de fouet maximum et à une amende
équivalant à l'usure.
Note 1: Si le propriétaire de l'objet n'est pas connu, ceci restera dans le cadre des
objets dont la possession est inconnue (MAJHOUL-AL-MALIK). Il sera donc mis en
possession du guide suprême (de la révolution).
Note 2: S'il est prouvé que le donneur de l'usure était dans un état de nécessité, il sera
exempté des peines de cet article.
Note 3: Lorsque le contrat est signé entre le père et le fils ou le mari et la femme ou si
un musulman reçoit de l'usure de la part d'un non-musulman. Les dispositions du présent
article ne seront pas applicables ».
Ainsi, il en résulte qu'en finance islamique, l'usure est sévèrement prohibée alors qu'en
finance conventionnelle, bien que l'usure ne soit pas totalement dépénalisée, elle n'est pas
complètement prohibée. Dans ce cadre, c'est plutôt le manque des obligations (par exemple,
liées à la transparence) qui est réprimé.
Après nous être penchés sur l'incrimination de l'usure, il est temps de nous centrer à
présent sur la protection des instruments bancaires et plus particulièrement sur la question du
chèque.
2. L’incrimination d'émission de chèque sans provision protection
de l'instrument bancaire.
Techniquement de par leur nature simple à utiliser, il peut exister de nombreuses

infractions liées aux chèques ; l'énumération d'une liste n'est pas très difficile. Nous nous
focaliserons exclusivement sur l'émission de chèque sans provision62.
Face au dépassement de la période d'essai du Code pénal 1991, il a fallu attendre le premier or dibehesht 1392
H.S. (2 avril 2013) pour voir la ratification d'un nouveau Code pénal. Dans ce Code, on peut trouver certaines
incriminations mais aussi certaines notions nouvelles pour le système judiciaire iranien, comme par exemple,
l'acceptation de la responsabilité pénale des personnes morales (premier livre du Code pénal - généralités).
Néanmoins, les incriminations du livre 5 restent inchangées.
62
Le banquier, toutefois, a d'autres responsabilités pouvant l'engager (civilement et/ou pénalement) : il doit
s'assurer de la régularité matérielle du chèque, de l'identité de celui qui le présente, et de la présence de l'endos. Il
doit donc s'assurer que le chèque comporte toutes les mentions obligatoires, qu'il n'est ni prescrit, ni frappé

a- la protection du chèque en tant qu’instrument de paiement
Le chèque et ses infractions dérivées sont différemment sanctionnés. Les politiques
criminelles envers le chèque ne sont pas forcément liées aux bases financières islamiques et
conventionnelles qu'ils inspirent. La protection peut donc être variée. Car ici ce n'est pas la
structure ni le système bancaire qui sont mis en péril par l'émission de chèques sans provision,
mais l'opération - instrument bancaire elle-même. C'est ainsi que les politiques criminelles
varient même au sein d'un système unique.
L'émission de chèque sans provision dans les pays islamiques est plus au moins
sanctionnée selon le degré de sévérité, conçue par la législation de chaque pays. Nous allons
brièvement étudier deux cas de traitement à l'égard de l'émission de chèques sans provision
dans deux pays de Charia, l'Iran et les Emirats Arabes Unis et pour montrer que la
pénalisation au niveau des chèques est plus liée aux politiques criminelles qu'au système
financier.
b- L'émission de chèques sans provision en Iran et aux émirats arabes unis
En Iran, l'émission de chèque sans provision est traditionnellement pénalisée. Une

jurisprudence très ancienne n° 4391 datée du 17/09/1338 H.S. (2 décembre 1959) confirme le
fait que même si la responsabilité civile du tireur du chèque n'est pas engagée, la
responsabilité pénale demeure toujours. Dans cet arrêt, il a été confirmé le fait que l'émission
sans provision en tant que telle et un délit, même si elle n'a pas été commise sciemment. Dans
le cas contraire, cette action est réprimée sur le fondement de l’escroquerie63. Même si cet
arrêt a été rendu avant la révolution islamique et avant les modifications législatives en la
matière, la position de la politique criminelle iranienne envers les chèques sans provisions n'a
pas été modifiée. Cette politique reste ferme et semble stable.
L'émission de chèques sans provision est une infraction financière assez courante dans ce
pays. Ces dernières années, ce fait augmente en lien avec l'affaiblissement de l'économie.
L'émission de chèques permet d'obtenir facilement un crédit sans avoir à passer auprès des
d'opposition. Il est également tenu d'un devoir de vigilance, en vertu duquel il doit vérifier la concordance entre
le bénéficiaire des chèques et le titulaire du compte sur lequel ils sont déposés.
Sur la question des chèques contrefaits ou falsifiés, le banquier peut être aussi reconnu responsable en adressant
un chéquier par courrier ordinaire.
Enfin, en matière de virements, le banquier peut également engager sa responsabilité. En effet, avant d'exécuter
l'ordre, le banquier devra rechercher s'il est valablement donné, ce qui suppose qu'il émane d'une personne qui a
qualité et pouvoir de le donner. Quand l'ordre est écrit, il doit veiller à ce que la signature corresponde bien au
spécimen qui a été donné.
63
SALIMI, Fereshteh. Le statut juridique du chèque dans la jurisprudence. Jungle, 4e édition, 2013. pp. 55 et 56.

banques. L'opération est facile et ne demande pas de garanties. Ainsi, l'émission de chèques
sans provision est devenue un phénomène préoccupant. Les chiffres de la Banque centrale
d'Iran montrent que, dans l'année 2010 il y a eu une augmentation de 10% de chèques sans
provision64. Récemment les autorités de la Banque Centrale ont annoncé un nombre variant
entre soixante-dix et soixante-quinze milles chèques sans provision par jour65. Cette situation
préoccupante pour les autorités nationales, a placé le sujet au cœur des sujets des politiques
criminelles.
Le chèque fonctionne aujourd'hui comme une arme de crime financier. La victime de
l'infraction peut avoir recours à trois différentes voies juridiques : pénale, civile et notariale66.
Les tendances de durcissement de la politique criminelle envers les chèques sans provision
ont commencé avec la loi de 1331 H.S. (1952) ratifiée le 16 esfand 671337 H.S. (9 mars 1959)
et ratifiée encore une fois le 4 khordâd681344 H.S. (25 mai 1965) et enfin avec la loi du 8
tir691355 H.S. (28 juin 1976) Cette loi a fait l'objet de plusieurs modifications au fil du temps:
11 âbân7041372 H.S. (2 novembre 1993), 1376 H.S. (1997), 2 shahrivar711382 H.S. (24 août
2003) et enfin 1384 H.S (2005).
Dans le cadre d'une politique de pénalisation, l'article 7 de la loi sur le chèque, réformé
par la loi du 24 août 2003, prévoit également que : « Quiconque commet l'infraction
d'émission de chèque sans provision sera condamné :
Si le montant figuré sur le chèque est inférieur à 10 millions de rials (environ 500
euros], jusqu'à 6 mois d'emprisonnement.
Si le montant est entre 10 millions et 50 millions de rials (environ 500 euros à 2500
euros), entre six mois et un an d'emprisonnement.
Si le montant est supérieur à 50 millions de rials (environ 2500 euros), d'un à deux ans
d'emprisonnement et à une interdiction de chéquier pendant deux ans.
« En cas de pluralité de l'émission, la totalité du montant de tous les chèques sera
calculée. »
Jurisprudence
64
http://www.payvand.com/news/10/jun/1033.html. Site consulté le 8 mars 2014.
65
http://khabargardi.com/news/146434/SujesSausos.8.mars.2014.Voirégalemen.thttp://www.refworld.org/docid/
42df610c34.html.
66
Article 2 de la loi du chèque
67
12ème mois du calendrier iranien
68 e
3 mois du calendrier iranien.
69
4e mois du calendrier iranien.
70
71

Dans un arrêt de la Cour de Cassation daté du 9/9/1378 H.S. (30 novembre 1999), la
Cour a rendu une décision selon laquelle, si le maximum de peine est supérieur à 91 jours
d'emprisonnement et si le minimum est inférieur à cette période, le juge pénal peut décider
d'une condamnation supérieure à trois mois d'emprisonnement ou à une amende de 70001
rials, et pouvant aller jusqu'à trois millions de rials (environ de 4 euros à 145 euros). Dans ce
cas, une condamnation inférieure à 91 jours est contraire à l'esprit de la loi et, même si le
tribunal pénal décide d'une peine de moins de 91 jours, il doit condamner à une amende. En
cas de pluralité des auteurs, la peine sera appliquée pour tous ces derniers72.
Une note ajoutée le 24 août 2003 prévoit que ces sanctions ne s'appliquent pas aux
chèques tirés pour des transactions illicites ou usuraires (rabawi)73. Dans une décision de la
majorité des magistrats en 28/3/1376(18 juin 1997), ces derniers ont déjà confirmé ce
positionnement pour la transaction rabawi74
Les Émirats, comme l'Iran ont choisi une politique de pénalisation des émissions sans
provision. Le Code pénal des Emirats Arabes Unis Fédéral Law no 34 en date du 24 décembre
2005, pénalise les cas de fraude par la rédaction d'un chèque dans les cas où, à la date de
soumission pour la collecte, l'émetteur n'a pas suffisamment de fonds dans son compte pour
l'honorer. Ainsi le chèque sans provision est un délit sanctionné en vertu de l'article 401 du
Code pénal, d'emprisonnement d'un mois à trois ans, du d'une amende. Les accusations,
comme la juridiction iranienne, peuvent êtres criminelles et civiles75.
B- La responsabilité pénale née des infractions commises par l’organe

de contrôle archaïque
Pour identifier les éléments de la responsabilité pénale et sa relation avec les
infractions dans le travail bancaire tout d’abord, et l’organe de contrôle archaïque plus
particulièrement,
Les activités exercées par les instances de contrôle archaïque sont des activités liées
aux fatwas, et à certains aspects administratifs traités par l’organe. Le déroulement de ces
72
Décision n° 7/7330 daté du 7/10/1372 H.S. (28/12/1993).
73
Pour la protection du chèque en Iran dans sa pratique, consulter : KOWSARI, Shahriar. Recueils des
règlements des banques étatiques et privées : pour les clients. Editions Amir Kabir, 138 H.S., pp. 49-77.
74
SALIMI, Fereshteh.Op.Cit. p.196
75
SWATI, Ahsanullah. CACCAMO, Francesco. “Criminal aspects of BouncedChequesUnder the UAE
Law".LerArabiae. April 2013. http://lexarabiae.meyer. Reumann.com/issues/2013-2/vol-xvii-issue-2-apr-2013-
articles/criminal-aspects-of-bouncedcheques-under-the-uae-law/# ftnl.

activités pourrait sans doute être affecté par des épisodes de défaillance. Cela dit, la question
qui se pose est celle de savoir si le travail du membre du contrôle archaïque se rapproche de
celui du commissaire aux comptes, car si c’est le cas le membre de l’organe peut faire l’objet
de poursuites pénales. Nous traiterons ainsi les infractions commises par l’organe de contrôle
archaïque (1) et les similarités entre la fonction du membre du contrôlearchaïquepénal et celle
du commissaire aux comptes (2)
1. Les infractions commises par l’organe de contrôlearchaïque
Au Maroc, l'organe de régulation et de contrôle des produits de financement

islamique-participatifs relève désormais du domaine d’intervention du Conseil supérieur des
oulémas. (a) l’arsenal juridique incriminant les infractions des banques participatives. (b) les
infractions commises par les banques participatives.
a- l’arsenal juridique incriminant les infractions des banques participatives
Vu le dahir n° 1-15-02 portant création du comité Charia de la finance participative

modifiant le dahir n° 1-03-300 du 2 Rabii I 1425 (22 avril 2004) portant réorganisation du
Conseil supérieur des oulémas, le Maroc a choisi le modèle centralisé en matière de
supervision Charia, dont l’émission des Fatwas et des avis de conformité aux préceptes de
l’Islam est sous la responsabilité d’une instance suprême au niveau national, le Conseil
supérieur des oulémas (CSO).
L’article 10 bis du chapitre 5 du dahir N° 1-15-02 portant création du comité Charia de
finance participative, a énuméré les missions du dit comité, à savoir :
. L’émission des avis concernant la conformité des produits financiers participatifs que
proposent les établissements de crédit et organismes assimilés à leurs clients et les modèles de
contrat relatifs à ces produits, aux préceptes de la Charia islamique.
• L’émission des avis par rapport à la conformité du contenu des publications émises
par wali Bank Al-Maghreb aux préceptes de la Charia islamique, relatif aux produits
financiers participatifs, aux dépôts d’investissements, aux opérations effectuées par la caisse
de garantie des banques participatifs.

b- les infractions commises par les banques participatives
76
Le terme «avis» mentionné dans le dahir N°1-15-02 portant la création du Comité
sharia pour la finance participative a créé une confusion probante chez le lecteur marocain en
constatant que son rôle est purement consultatif voir même facultatif alors que les avis
prononcés par ce comité sont opposables et décisionnels aux structures participatives et à
toute autre institution financière offrant des produits ou des services conformes à la sharia. Ils
prévalent sur toute interprétation contraire. L’activité des banques occidentales est basée sur
l'intérêt, or l'intérêt est formellement interdit par le droit musulman, pour des raisons d'égalité
et de justice entre les parties contractantes. Critères d’appartenance à ce corps, et obliger les
pratiquants à avoir une licence ou une autorisation pour l’exercice de leurs activités, ou encore
les obliger à faire le serment de la non divulgation des secrets professionnels avant de
commencer, comme la profession de médecin et autres ? L’ensemble de ces éléments est
confirmé par plusieurs lois organisant les travaux des professionnels, et qui les oblige à la
confidentialité et à la non divulgation des données et des informations liées à la profession
d’aucune manière. Soulignons par exemple, ce que dicte le code saoudien de contrôle des
banques, publié par décret royal n°5, en date du 22/2/1386 de l’hégire, où l’article 19 stipule
que « il est strictement interdit à toute personne obtenant n’importe quelle information au
cours ou à l’occasion de l’exercice de n’importe quel travail relatif à l’application des
principes de ce code, de les divulguer ou d’en tirer profit de quelque manière que ce soit »
Ce code inflige une sanction décrite dans le paragraphe 2 de l’article 23 qui indique : «
est passible de prison pour une période ne dépassant pas les 2 ans et d’une amende ne
dépassant pas 20 000 Riyal saoudien, ou par l’une de ces sanctions, toute personne qui
enfreint l’article 19. ».
2. Les similarités entre la fonction du membre du contrôle archaïque
pénal, et celle du commissaire aux comptes.
La comparaison entre la fonction du membre de contrôle archaïque et du commissaire
aux comptes montrerait que la profession comptable est régie par une loi et par un code
d’honneur fixant les règles de travail et de comportement des comptables et les obligeant à
76
Écrit par FaissalOualiOubaha Publication : 5 janvier 2017 Affichages : 6053Les défis et les ambitions de
lasupervision et de l'audit de ...www.leseco.ma › Chronique

avoir un permis d’exercice du métier. Par la suite, il est de leur devoir de se tenir à la
confidentialité et de préserver les secrets de la profession qu’ils exercent. (a) la comparaison
entre le contrôle du conseil supérieur des oulémas et le commissaire aux comptes. (b) un
contrôle semblable des deux organes
a. la comparaison entre le contrôle du conseil supérieur des oulémas et le
commissaire aux comptes
Pour ce qui de l’organe de contrôle archaïque, il n’y a pas de lois particulières

organisant le travail de ses membres. Ces derniers ne sont pas conditionnés par l’obligation
d’avoir un permis d’exercice de la fonction de contrôle archaïque , comme c’est le cas pour
les autres corps de métier tenus au secret professionnelle l’image de la fonction du
commissaire aux comptes, en plus, la comparaison n’est pas permise dans les crimes et les
sanctions car sans texte, il n’y a ni crime ni sanction, sans souligner que la charia incite à
éviter de semer le doute et dans la comparaison les doutes sont multiples77… ».
Cependant, il est vrai que les institutions financières veillent à la confidentialité de ses
informations, surtout par rapport à la concurrence78. Avec le développement de l’activité
bancaire islamique, des textes dans les lois et les législations de certains pays reconnaissent
les activités des banques islamiques.
Certains pays reconnaissent les activités des banques islamiques. Leurs lois à ce sujet,
insistent sur l’importance de créer des organes de contrôle archaïque exerçant au sein de la
banque ou de l’institution financière islamique et qui ont la charge de la fatwa et de contrôle
archaïque. L’exercice de ces activités montre quel travail de l’organe de contrôle archaïque au
sein de l’institution financière islamique est primordial. Il n’est pas envisageable de se passer
des services de ces organes qui veillent à l’application des principes de la charia islamique
dans toutes les transactions financières qui leur sont exposées. Leur travail n’est pas moins
77
641 Op.cit, p.54
78
Certaines banques et institutions financières font des efforts pour proposer à ses clients des produits et des
services financiers et bancaires, ou pour s’en attirer de nouveaux, dans l’espoir de réaliser ou d’accroitre ses
gains. Ainsi, la banque ou l’institution financière essaie de contrôler et de garder le silence sur les étapes de
développement des produits, surtout par rapport à ses concurrents et sachant que ces produits ne jouissent pas de
protection juridique via le dépôt de brevet, les droits de publication ou de propriété intellectuelle. Il n’est de ce
fait possible d’en tirer profit qu’en gardant le secret. Ces produits nouveaux sont généralement des substituts
archaïques aux formes illicites déconseillées voire interdites par la charia, à l’image du développement d’une
carte de crédit sur la base de tawaruq. Ces substituts coutent probablement à l’institution financière, mais lui
permettent aussi de réaliser des gains importants. Une fois que le produit apparait sur le marché, il est vite imité,
d’où l’importance d’être le premier à le faire. De ce fait, si l’un des membres de l’organe de contrôle archaïque
divulgue l’idée essentielle à une autre institution financière, il est considéré coupable et s’applique sur lui le
principe de garantie de la réparation des dommages causés à l’institution financière innovante. Pour aller plus
loin voir : Mohamad Ali Kari « la spécialité juridique et la protection pénale des instances archaïqueop.cit, p.8

important que celui du commissaire aux comptes qui contrôle et vérifie l’absence
d’infractions et de dépassements financiers. Plus encore, le travail de l’organe de contrôle
archaïque serait plus important car il traite des aspectsarchaïquesqui assurent et préservent la
stabilité du système financier au sein de l’institution financière ou de la banque. Autrement,
quel serait l’intérêt d’instaurer une activité bancaire et financière islamique si le contrôle
archaïque n’est pas correctement assuré par les organes en question en toute efficacité,
professionnalisme et indépendance.
b. un contrôle semblable des deux organes
De tout ce qui précède, nous admettons et adhérons à l’idée de responsabilité pénale

engagée si la banque ou l’institution financière est lésée par l’un des membres de l’organe de
contrôle, mais il n’est possible de poursuivre l’organe de contrôlearchaïque pénalement que si
les textes des lois stipulent dans leurs articles que certains actes commis et qui portent
préjudice à l’institution financière comme la divulgation des secrets de l’organe de contrôle
archaïque ou la critique ouverte de l’institution financière dans les médias, archaïque n’a pas
correctement effectué le travail qui lui a été confié79.
On a vu le fondement de la responsabilité pénale du banquier ainsi que les sanctions
on va dans un 2ème chapitre voire les différentes infractions que peut commettre le banquier
au regard de la banque, qui est toujours un être (Société anonyme en l'occurrence), le
problème se complique encore davantage, en raison de l'organigramme de cette entreprise, et
à cause de la dilution du pouvoir de décision. Il est très délicat de déterminer où doit s'arrêter
1a cascade ascendante des responsabilités pénales découlant des agissements des cadres et des
subordonnés. En cas d'imprécision faudra-t-il retenir la responsabilité pénale de la banque en
tant que personne morale ? Ou celle de ses dirigeants ? Ou encore conjointement. Celle du
préposé et celle de son supérieur hiérarchique ? Autant de question qui rendent ardue, notre
recherche.
79
Abou Shadi Mohammed « Rôle des banques islamiques dans la réalisation de la croissance économique ; étude
analytique comparative », Université Al Azhar, Caire, 1990

Chapitre 2. La mise en œuvre de la responsabilité pénale du
banquier.
Du fait que sont des commerçants. Les banquiers peuvent donc au même titre que ces
derniers commettre des infractions. C’est ainsi qu’ils peuvent détourner les fonds qui leur sont
remis en dépôt par leurs clients, cet agissement sera qualifié d’abus de confiance, et comme
les banques sont constituées sous la forme de société anonyme, ce fait peut être qualifié de
biens sociaux 80
Sur un autre plan. Le banquier peut aussi engager sa responsabilité pénale en violant
les dispositions de certains textes particuliers, comme le dahir du 10 octobre 1971 ; et aussi
engager sa responsabilité pénale en violant les dispositions de certains textes particuliers,
comme ; le dahir du19 Janvier 1939règlementant le chèque, et les textes relatifs à la
règlementation du travail et de la sécurité sociale81.
Nous ne pouvons dans le cadre de cette étude examiner toutes les infractions
susceptibles d'être commises par le banquier, nous ne retiendrons que celles qui présentent des
liens étroits avec l'activité bancaire, comme le délit d’usure, la violation du secret
professionnel, les délits en matière de chèques et en matière de changes et enfin le délit de
banqueroute.
Nous allons délimiter le domaine de la responsabilité pénale du banquier en étudiant

les agissements incriminés ; incrimination de droit commun (Section I), avant d'examiner
dans une seconde étape, les incriminations prévues par certains textes spéciaux (Section II).
Section 1-Les incriminations de droit commun.

Nous étudierons trois infractions prévues par le code pénal et qui présentent au regard
de la profession bancaire certaines particularités, et dans lesquelles, relèvent des faits
marquants se rattachant à cette activité. Il s’agit des délits relatifs à la violation du secret
professionnel (A) et la complicité en Banqueroute simple(B) et le faux en écriture (C).
80
V. en ce sens j. cosson. Les délits en matière de banques et d’établissement financiers.R.SC.Crim. Et Droit
pénal comparé 1973. p.13.
81
Cf. infra. P.205. et .s

A- La violation du secret professionnel
Dans le cadre de l'énumération des professions tenues expressément au Secret

Professionnel, l'activité bancaire n'y est guère mentionnée. Mais peut-on la déduire de la
formule générale indiquée par cet article ?... Ou toutes personnes dépositaires, par état ou
profession, ou par fonction permanente ou temporaire, des secrets qu'on leur confie…
Avant d'examiner la position du Droit Marocain sur cette question, il convient de

mentionner ne serait-ce que brièvement, la solution dégagée par les auteurs français, car
L’article 446 du Code Pénal n'est que la reproduction fidèle de Art 378 du code pénal
français, du moins quant au contenu de l’incrimination. L’extension des dispositions d’Art
378du code Pénal français au banquier, n’a été faite que récemment par la doctrine. Avant que
la profession ne soit réglementaire, on considérait le banquier comme un commerçant dont
l’activité tout à fait libre, et ne faisait l’objet d’aucune contrainte publique. En d’autres
termes, il ne possédait pas la qualité de confident nécessaire82, et on n’était pas obligé de
s’adresser à lui. Partant de cette idée, beaucoup d’auteurs refusaient d’inclure le banquier dans
le champ d’application de cet article83.
Mais lorsque la profession bancaire fût réglementée et que son activité fût bien définie,
la majorité de la doctrine a été amené à reconnaitre au banquier la qualité de « confident
nécessaire ». La loi bancaire103.12 lui avait désormais accordé le monopole de la collecte
des dépôts et de la distribution des crédits. Nous pensons que cette référence à la qualité de
confident nécessaire Sur un autre plan, il faudrait rechercher qu’elle a été l'intention du
législateur en édictant les prescriptions pénales relatives au secret professionnel. A notre avis
celui-ci a eu en vue avant tout, des considérations d'ordre public et moral. Il ne faut pas
négliger le fait, que le législateur a visé des professions qui ont beaucoup de points communs
entre elles (médecins, chirurgiens, officiers, pharmaciens. Sages-femmes). Toutes ces
activités tendent vers la même finalité : guérir les maladies. Pour ce faire les praticiens ont
82
. 63cf. R. GARRAUD. Traité théorique et pratique de droit pénal français. 3éme éd. T. VT. N° 2351. V. aussi
M.A. IMAM. La responsabilité du banquier en matière de dépôt. Thèse dac y. PARIS 1939 P.359 ET S.
"En l'absence de dispositions légales à doctrine s'est accordée en effet à exquises du domaine d'application de
l'arde Pénal. Dour le motif que leur activité vient libre qu'elle n'avait fait l'objet Le documentation officielle de
telle sorte qu'ils Comme de simples commerçants dépourvus de ture publique à laquelle s'attache la que 2 dent
nécessaire". UD. Traité théorique et pratique de droit
83
s. 3ème éd. T. VI. N° 2351. v. aussi La responsabilité du banquier en matière pénale. PARIS 1939 p. 359 et s.

besoin de connaître plus d’informations possibles sur les cas à traiter. Les patients doivent
« s’ouvrir », se confesser à ces professionnels pour avoir plus de chance de s’en sortir. Ce sont
donc ces personnes que le législateur a voulu protéger, en leur admettre le secret le plus
absolu sur ce qu’ils auront à communiquer. C’est ce qui explique d’ailleurs, les privilèges
reconnus à ces professionnels d’opposer le secret professionnel à toute tentative d’incursion
de pouvoirs publics dans leurs affaires84
A notre avis, on peut se contenter de la formule générale employée par l'article 446 du
code pénal, pour inclure le banquier dans le champ d'application de cet article. Et effet et
compte-tenu de cette formule, le banquier ne peut être soumis au secret professionnel, que s'il
est dépositaire des secrets de ses clients.
En fait, rares sont les clients qui demandent expressément à leur banquier de garder le
secret sur telle ou telle opération. Mais un tel service n'est pas absent de leur volonté On peut
même affirmer qu'ils s'entendent tous pour exiger du banquier un devoir de discrétion
Quant à l'intention du banquier de ne pas faire de révélation indiscrètes sur ses relations avec
ses clients, il se reflète dans son désir de satisfaire au maximum sa clientèle. Ainsi donc les
deux volontés (du client et du banquier) se rencontrent pour créer une obligation de …
Ces deux parties expliquent du reste, de la nature contractuelle du devoir de discrétion

qui pèse sur le banquier Il ne fait alors aucun doute, le banquier est bien dépositaire des
secrets de ses clients ; en cas de violation de secret ilpeut engager sa responsabilité civile.
Aussi peut être poursuivi sur le plan pénal, car par sa profession a l'occasion de connaître des
informations confidentielles. Il est informé de la situation de fortune et de leurs multiples
agissements financiers inconnus des autres personnes.
Il ne semble pas que la jurisprudence ait eu l'occasion de prendre une position sur le
problème de l’applicabilité au banquier de l’art 445du code pénal. Mais la doctrine dans son
ensemble, accepte l'idée d'une extension au banquier des dispositions de cet article85.
84
V. Christian-GAVALDA, Jean- STOUFFLET, Doit bancaire. Institutions Compte Opérations services, 3e éd.
Litec, 1997, n°221, p.
85
cf. R. GARRAUD. Traité théorique et pratique de droit pénal français. 3éme éd.T.VT. N° 2351. V. aussi M.A.
IMAM. La responsabilité du banquier en matière de dépôt. Thèse dacty.PARIS 1939 P.359 ET S.
"En l'absence de dispositions légales a doctrine s'est accordée en effet à exquises du domaine d'application de
l'arde Pénal. Dour le motif que leur activité vient libre qu'elle n'avait fait l'objet de réglementation officielle de
telle sorte qu'ils Comme de simples commerçants dépourvus de ture publique à laquelle s'attache la que 2 dent

Mais il va de soi, que le banquier ne sera pas tenu au secret professionnel avec la
86
même rigueur que le médecin par exemple. Son obligation comme nous l'avons vu souffre
beaucoup d'exceptions dues à la nature même de sa profession.
Après avoir conclu donc à l'application au banquier des dispositions du Code Pénal
relatives au secret professionnel87, il nous reste maintenant à examiner les éléments
constitutifs de cette infraction (1) les éléments constitutifs de l’infraction. (2) Les éléments
constitutifs de la faute pénale du coté jurisprudentiel. (3) La sanction.
1. les éléments constitutifs de l’infraction

a- L’élément matériel
A cet égard le délit sera constitué, si les éléments suivants sont réunis: révélation de
88
faits compris dans le contenu de l'obligation de discrétion du banquier et il n'est pas
nécessaire que Cette violation du secret professionnel soit publique.
Le délit est suffisamment établi, si le Secret n’été révélé qu'à une seule personne.
b. L’élément moral
En ce qui concerne l'élément moral, il suffit que la personne qui révélé le secret, ait
fait en connaissance de cause il n'est pas fondamental qu’elle ait eu l’intention de nuire.
Sur le plan jurisprudentiel : Lorsqu’on traite de la question de la responsabilité

pénale du banquier pour violation du secret professionnel, l'on ne peut passer sous silence la
rareté des décisions rendues en la matière ou tout au moins publiées dans les recueils de
jurisprudence89.
nécessaire". UD. Traité théorique et pratique de droit, 3ème éd. T. VI. N° 2351. v.aussi La responsabilité du
banquier en matière esedacty. PARIS 1939 p. 359 et s.
86
p. 215. V; aussi lesCIVoir de discrétion du banquier cf. M.L. BEN OTHMANE. Thèse pré. p. auteurs cités Réf.
8 ci. SUFRA. Limites du devoir de cip. 83 et s. el bancaire. Op.cit. en ce sens. R. FARHAT. Le secret ban D. 25.
87
cf. c. GAVALDA et J. STOUFFLET. Droit de la banque op. Cit. P.395 ET S. V aussi. R. RODIERE et J.L.
revislange. Droit bancaire. Op. Cit. p. 81 et S.R. FARIAT. Le secret bancaire. Op.cit. p. 23 et s. Pour placer son
argent, on peut penser aux placements en bourse et pour les besoins en crédit, on peut recourir aux services
d’organismes, com me le crédit Immobilier et Hôtelier, ou la SOFAC etc. En ce qui concerne le secret
professionnel des médecins cf. 0. AZZIMAN. Les professions libérales. Op. Cit. p. 301 et not. La remarquable
étude critique de cette institution p. 308.
24 ‫ محمد كبيشز الحماية الجنائية لسرية الحسابات البنكية في القانون المصري دار النهضة العربية بالقاهرة سنت النشر غير مشار اليها ص‬88
‫محمد الناجي المسؤولية عن افشاء السر المهني البنكي رسالة لنيلدبلوم الدراسات العليا المعمقة وحدة البحث والتكوين في القانون التجاري‬68 89
29‫ ص‬2006-2007 ‫المقارن جامعة الحسناالول وجدة السنة الجامعية‬

Au-delà de la volonté des banques de ne pas ébruiter les quelques affaires qui concernent ce
sujet, force est de constater que les textes relatifs au secret professionnel du banquier n'ont été
appliqués que dans de très rares cas devant les juridictions pénales. On explique ce
phénomène de diverses manières. Les uns soulignent l'extrême prudence des banquiers qui
Au-delà de la volonté des banques de ne pas ébruiter les quelques affaires qui
concernent ce sujet, force est de constater que les textes relatifs au secret professionnel du
banquier n'ont été appliqués que dans de très rares cas devant les juridictions pénales. On
explique ce phénomène de diverses manières. Les uns soulignent l'extrême prudence des
banquiers qui veilleraient à respecter scrupuleusement l'obligation qui leur est faite de ne pas
révéler tout ce qui est couvert par le secret professionnel. D'autres avancent le fait que les
rares cas qui existent sont résolus de façon amiable par les banques90. D'autres enfin,
soulignent que ce phénomène n'est pas propre au secret professionnel du banquier, et comme
M.HOLLEAUX91l'a indiqué de façon générale "Il est exceptionnel que des poursuites soient
intentées pour violation du secret professionnel.
En l'absence de jurisprudence spécifique au secret professionnel du banquier, il

convient de se référer à la jurisprudence de droit commun relative au secret professionnel
tenant à d'autres professions, pour déterminer les éléments constitutifs de l'infraction et les
règles applicables.
2. Les éléments constitutifs de la faute pénale du coté jurisprudentiel

L'article 57 de la loi du 24 janvier 1984 renvoie à l'article 226-13 du Code pénal pour
déterminer les conditions dans lesquelles les banquiers sont tenus au secret professionnel.
Comme c'est le cas pour toute infraction, la violation du secret professionnel implique, pour
être sanctionnée pénalement, la réunion de trois éléments constitutifs : l'élément légal,
l'élément matériel et l'élément moral de l’infraction. (a) L’élément légal de la faute pénal.
(b)L'élément matériel. (c) L'élément moral
a- L’élément légal de la faute pénal

Une infraction n'est constituée que si elle est prévue par la loi ou par un acte du
pouvoir exécutif.
90
Maurice Aubert docteur en droit, associé de messieurs HENTSCH&CIE banquiers, le secret bancaire, Suisse,
Genève, 2012.
91
Rome, la Grèce et les monarchies hellénistiques au IIIe siècle avant J. C. (273-205), de Boccard, Paris, 1921

Sous l'empire de l'ancien Code pénal92, la responsabilité pénale du banquier a, pendant
longtemps, fait difficulté, dans la mesure où, il fallait admettre que ce banquier était visé par
l'expression "toutes autres personnes dépositaires, par état ou profession ou par fonctions
temporaires ou permanentes des secrets qu'on leur confie", contenue dans l'article 378 du
Code pénal. On a pu, en effet, au nom du principe de légalité, mettre parfois en doute
l'application de ce texte au banquier.
Depuis la loi du 24 janvier 1984, le doute n'était plus permis puisque l'article 57. Après
avoir renvoyé expressément à l'article 378 du Code pénal, renvoie aujourd'hui, à l'article 226-
13 du Code pénal aux termes duquel La révélation d'une information à caractère secret par
une personne qui en est dépositaire soit par état ou par profession, soit en raison d'une
fonction ou d'une mission temporaire, est punie d'un an de prison et de 100.000 francs
d'amende" Ce renvoi à l'article 226-13 du Code pénal est précis dans la mesure ou l'article 57
fait référence aux "conditions et aux peines" prévues à ces textes du Code pénal, c'est-à-dire
aux "éléments constitutifs" et aux "sanctions" contenues dans ces textes.
Il faut ajouter que l'article 226-14 du Code pénal réserve le cas où la loi impose ou
autorise la révélation du secret, comme le faisait autrefois l'article 378 du Code pénal qui
réprimait la violation du secret professionnel "hors le cas où la loi obligerait ou autoriserait à
se porter dénonciateur93".
L'élément légal disparait en cas d'état de nécessité. Un auteur donne un exemple de

l'état de nécessité ayant permis à un médecin de révéler des faits couverts par le secret : il
avait soigné et connaissait la cachette de personnes recherchées pour avoir commis des faits
très graves et susceptibles d'en commettre d'autres pour échapper à leur capture. Dans le
même ordre d'idée, M. Veron94 s'était posé la question de savoir si la défense de ses intérêts
par le professionnel pouvait créer "un état de nécessité justifiant la révélation de secrets le
92
Circulaire de la DACG no CRIM 08-01/G1 du 3 janvier 2008 relative au secret de la défense nationale, NOR :
JUSD0800121C
93
MALABAT Valérie, Droit pénal spécial, 6ème éd., Dalloz, 2013.
94
Michel VéronEditeur : SireyCollection : Sirey université17e édition Parution : 08/2019ISBN : 978-2-247-
18930-4LGDJ à Paris

concernant". Il avait indiqué que la réponse était en principe négative mais que la divulgation
était justifiée lorsqu'elle était absolument indispensable95.
b- L'élément matériel
L'élément matériel consiste dans la révélation d'une information à caractère secret.
Parmi toutes les définitions proposées de la révélation, on retiendra celle qui a été proposée
par M. Marger : il s'agit de "tout acte d'un confident nécessaire qui fait passer à l'état de fait
connu, un fait qui lui a été confié sous le sceau du secret (ou tend à en confirmer la notoriété)
et permet d'établir un rapport certain entre ce fait et une ou plusieurs personnes déterminées ".
Cet acte a été qualifié par de nombreux auteurs de "volontaire" pour pouvoir être un élément
constitutif du délit. La révélation ou la divulgation du secret se distingue de la communication
en ce sens que la divulgation se fait à tous, alors que la communication du secret est réservée
à certaines personnes et notamment au client. La simple communication n'est pas punissable,
alors que la révélation faite à des tiers96 ; Or, les professionnels communiquent fréquemment
des informations confidentielles à leurs clients dans la mesure où le secret professionnel ne
peut pas leur être opposé et où ils ont un droit à connaitre les faits secrets qui les concernent.
Le délit de violation du secret professionnel est une infraction matérielle dans laquelle
le résultat est un élément de l'infraction. La révélation peut se manifester de diverses
manières : soit par un acte positif, soit par un acte négatif ; en effet la loi, à l'inverse de ce qui
existe en matière de délit de diffamation, n'exige pas de conditions spéciales quant à la
manifestation de la révélation. Tous les moyens de diffusion prévus par la loi sur la presse
sont néanmoins admis97.
L'acte positif peut se trouver réalisé de trois manières. La première manière est la
révélation écrite soit par une publication (article de presse, ouvrage), soit par un écrit privé
adressé à une personne autre que le client (correspondance, attestation, certificat, original ou
photocopie de documents confidentiels ou de notes). La remise d'un support matériel est en
95
757 Règl. (UE). PE et Cons. UE 2016/679, 27 avr. 2016, relatif à la protection des Personnes physiques à
l'égard du traitement des données à caractère personnel età la libre circulation de ces données, article (art.) 8, 1)
alinéa (al.) 2. JOUE n° L ; 119, 4mai 2016
96
Crim. 21 nov. 1874, Crim. 16 mai 2000
97
FARHAT, RAYMOND. Le secret bancaire étude de droit compare, (France, suisse, Liban).

effet le moyen le plus adapté à la divulgation d'informations économiques, comptables ou
financières98.
La seconde manière est la révélation orale : le banquier satisfait alors la curiosité de

tiers, soit publiquement soit en privé (lors d'une conversation téléphonique ou même dans les
locaux de la banque de manière spontanée ou par allusions. C'est la forme de divulgation la
plus fréquente : "nombre d'informations n'ont pas besoin d'être consignées matériellement, à
titre d'exemple, l'information selon laquelle une entreprise passe par des moments difficiles
sur le plan financier ». Elle présente l'avantage de la prudence pour le "divulgateur" en le
mettant à l'abri des découvertes que révélerait une perquisition. Devant la difficulté de
prouver une révélation orale du secret, certains auteurs ont souhaité un renversement de la
charge de la preuve.
La troisième forme est la révélation par autorisation : il faut entendre par là une
autorisation donnée par le banquier de prendre connaissance des livres bancaires,99
L'acte négatif peut se trouver constitué soit par le silence du banquier, soit par une
omission ou une abstention de protection du secret professionnel qui consisterait pour le
banquier à ne rien faire pour empêcher un tiers d'accéder aux livres et documents bancaires.
La révélation peut également résulter d'un simple acquiescement à des questions

précises.
En théorie, peu importe que l'acte de révélation n'ait fait l'objet d'aucune publicité : que
le secret ait été révélé à une seule personne ou à plusieurs, le délit est sanctionnable ; Rejeter
cette règle, ce serait permettre des révélations sans fin et il y aurait pour le confident, dans
cette conception, un moyen commode de tourner la loi ; la personne qui recevrait de lui la
communication du secret n'étant pas soumise à l'emprise du texte pénal, elle pourrait se livrer
à l'aise à toute espèce d'indiscrétion . Mais la théorie unique ne correspond pas à la conception
du secret que se font les détenteurs de celui-ci. Très souvent le confident ne considère pas
qu'une révélation non à une personne déterminée soit punissable. Par ailleurs, mais pour des
missions différentes, il faudra que la révélation ait une certaine notoriété pour qu'elle soit
98
MUSONS, (M.), La responsabilité délictuelle et quasi-délictuelle dans le droit marocain du Protectorat (1913-
1956), contribution à l’histoire du droit privé, 1re éd, Remald, 2006
99
Secret professionnel, https://libreentreprise.ma › Experts consulté le 17mai 2018 - Chaque jour le secret
bancaire se rétrécit devant de nouvelles ... de la loi bancaire qui dispose que « …le secret professionnel ne peut
être opposé à .... En droit marocain on peut fonder une telle action sur les articles 77 et 78.

punie et pour que le créancier du secret ou le Parquet en soit informé et engage une action
pénale. 100
Peu importe également que la révélation du secret ait été complète ou partielle, et en
effet, punissable le dépositaire d'un secret qui révélerait la confidence en partie, même en se
faisant sur d'autres points du secret.101
Mais pour que la révélation soit valablement considérée comme un élément de délit,
elle doit être formulée avec un minimum de précisions On ne révèle pas un secret en donnant
des réponses évasives à une interrogation indiscrète. Cela a amené certains à considérer que la
révélation devait directement toucher l'information considérée, alors qu'il est admis. En règle
générale, que la divulgation peut être directe ou indirecte : la révélation n'est pas seulement
punissable quand elle porte sur des faits couverts directement par le secret mais aussi si
l'existence de ces faits peut se déduire des circonstances qui s'y trouvent énoncées. Ainsi,
aucune précision nominale n'est nécessaire102si les circonstances de temps et de lieu
permettent d'établir un lien évident entre un individu et les faits dévoilés Peu importe
également que les faits divulgués soient notoires car intervention du banquier, confident
nécessaire, donne "une certitude plus grande á ce qui n'était peut-être que probable la
révélation peut transformer en un fait avéré et certain ce qui n'avait été jusqu'alors qu'une
divulgation sujette à controverses L'élargissement de la notoriété du fait est donc punissable.
En effet, le critère de notoriété étant difficile à définir, une solution inverse conduirait à
l’arbitraire. Il faut cependant souligner que la jurisprudence,103 appuyée par quelques auteurs,
a parfois décidé que n'est pas punissable la révélation de faits déjà divulgués ou de faits
destinés à devenir publics et des faits de "notoriété publique " ne sauraient être susceptibles de
divulgation. 104
Il est indiffèrent que la révélation ait eu lien sous le sceau du secret a une personne
tenue au secret ou de la même profession ' en effet dans première hypothèse, une
communication de sous le sceau du secret ou assortie de la mention" confidentiel ne change
rien à la punissabilité.la divulgation dans la deuxième hypothèse, la qualité des personnes
100
.Hamel : Banques et opérations de banques, op. cit, n° 136 et s.
101
Tout cela reste autour de la protection des valeurs comme l'égalité, la bonne foi, etc.
102
J.L. GUILLOT, note sous Versailles (14), 23 mars 1994, Banque, 1995, n° 556, p.90
103
Cass. Crime. 11 mai 1959, Gaz. Pal. 1959.2.79.
104
CONSTANT, Traité de droit pénal, Ti, 1965, p. 548, n° 488 cité par J.P. DOUCET. Le jugement pénal, p.
110; R. BADINTER, Le droit au respect de la vie privée, n° 16

informées est indifférente à la répression de la révélation, exception faite du cas où le
bénéficiaire de la révélation exercerait la même profession que le dépositaire du secret, et
s'occuperait des intérêts de la même personne.
Enfin, un secret peut être violé par une même personne autant de fois qu'elle le
divulgue successivement à des personnes différentes ". Il s'agit d'un délit instantané,
indépendamment de la permanence de ses effets. L'auteur de la divulgation répond du double
délit constitué, d'une part, par la révélation d'un secret à des journalistes, d'autre part, par sa
publication, les journalistes étant complices du deuxième délit Mais on ne peut considérer
comme des violations successives, la révélation d'un secret à diverses étapes d'une procédure
contentieuses administrative 105
En conclusion on relèvera que de plus en plus souvent, le secret doit être partagé entre
celui qui a reçu la confidence et ceux avec qui il lui est nécessaire d'avoir des relations pour
accomplir sa mission. Ainsi lorsqu'un client passe, par exemple, un ordre d'achat en bourse, le
banquier qui l'a reçu délègue l'exécution de l'opération à un employé qui transmet l'ordre à des
courtiers... Une telle révélation ne saurait être condamnée dans la mesure où l'information
d'autres personnes s'impose pour la bonne réalisation de l'opération, on considère que le client
a donné son accord implicite au partage du secret 106. Il est évident qu'aujourd'hui le banquier
ne peut s'occuper personnellement de toutes les opérations demandées par alliance. Par contre,
la discrétion doit "être gardée vis à vis des autres membres du personnel de l'entreprise, si la
connaissance de l'information ne leur est pas nécessaire pour l'exécution de ces fonctions".
c- L'élément moral
Sous l'empire de l'ancien Code pénal, des discussions s'étaient élevées sur le point de
savoir si la violation du secret professionnel est ou non une infraction intentionnelle.
Finalement doctrine et jurisprudence s'étaient prononcées en faveur du caractère intentionnel
de l'infraction, le délit ne pouvant se commettre par la seule imprudence du confident. Dans
105
C'est le cas au Liban (F. FABIA, L'institution du secret bancaire au Liban, no 5), en Belgique (R. HENRION,
Le secret professionnel du banquier, pp. 61 à 63 ; En sens contraire, P. LAMBERT, Le secret professionnel, pp.
62-63), en Allemagne, en Italie (A. FAHMYABDOU. O.C. pp. 508-509; G. RUTA, Le secret bancaire en droit
italien, p. 133), en Grèce et Pologne (A. FAHMY-ABDOU, O.C., p. 508), en Suisse (M. AUBERT, FJS 69 a p.
4; H. SCHULTZ, SBS, 1976, p. 11; F. DELACHAUX, 0.c., pp. 27-28. Mais certains au lieu d'en faire un fait
justificatif, estiment que le consentement du client exclut la typicité du comportement du banquier (M.
AUBERT, J.P. KERNEN et H. SCHÖNLE, O.C., p. 71, 1982; J.J. SCHWAAB, 0.c., p. 94) et enfin au Canada
(Commission de réforme du droit au Canada, La preuve, 12, Le secret professionnel devant les tribunaux, p. 24).
106
P. SALVAGE, Le consentement en droit pénal, RSC, 1991, p. 704

ce dernier cas, seule une sanction civile était susceptible d'être appliquée. L'hypothèse de la
violation du secret bancaire par négligence n'est pas purement théorique. Elle peut viser le
banquier qui communique des renseignements importants sous enveloppe mal fermée, ou
encore le banquier qui laisse trainer des documents confidentiels devant un tiers, lui
permettant d'en prendre connaissance.
Aujourd'hui, la discussion sur le caractère intentionnel ou non intentionnel est

définitivement close. Certes, l'on a supprimé dans l'article 226-13 du Code pénal, l'adverbe
"sciemment" qui figurait dans le projet initial suite à un amendement n° 127. Mais cet adverbe
était devenu inutile dans la mesure où l'article 121-3 alinéa 1" du Code pénal prévoit
désormais qu'il n'y a point de délit sans intention de le commettre. Le législateur a bien prévu
une exception en cas d'imprudence, de négligence ou de manquement à une obligation de
prudence, mais il faut alors que la loi le prévoie expressément, ce qui n'est pas le cas en
l'espèce. Cette solution est retenue dans de nombreux pays, mais on trouve néanmoins
quelque exception. Ainsi, en Suisse, la violation du secret bancaire est réprimée non
seulement lorsque la révélation a été consciente et délibérée, mais même lorsque l'élément
moral est constitué par une simple négligence ou imprévoyance coupable 107. La cour de
cassation a récemment eu l'occasion de définir l'élément intentionnel en matière de secret
professionnel, à propos d'un expert-comptable : il existe, a-t-elle précisé dans un arrêt du 17
juin 1991, dans la conscience qu'a le professionnel108On observera que l'élément intentionnel
existe sans qu'il soit nécessaire de rapporter la preuve d'une intention de nuire. Cette
conception avait été adoptée pour la première fois par la chambre criminelle dans l'affaire
WATELET le 19 décembre 1885, elle indiquait alors que la révélation devait être faite avec
connaissance sans que l'intention de nuire doive être prouvée109.
Cette conception a été réaffirmée depuis longtemps à de multiples reprises110. Ainsi la

Cour de cassation française a jugé, le 27 juin 1967 que : « la disposition de l'article 378 est
générale et absolue et qu'elle punit toute révélation du secret professionnel, sans qu'il soit
107
h. Schultz, sbs, 1976, p. 9 ; m. Aubert, j.p. kernen et h. schönle, 0.c. p. 77
108
Crime. 17 juin 1991, dp, 1991, no 316, note
109
Crime. 23 juillet 1830, crime. 19 décembre 1885
110
Paris 6 novembre 1966, gaz, 1967, 1, 303 ; crime. 7 mars 1989, jcp, 1989, iv, 200.

nécessaire d'établir l'intention de nuire, qu'ainsi le délit existe dès que la révélation a été faite
avec connaissance, indépendamment de toute intention spéciale de nuire ».111
L'arrêt du 17 juin 1991 s'inscrit donc dans la lignée d'une jurisprudence bien établie
qui se justifie par les termes de la loi, laquelle n'a jamais requis une intention de nuire comme
condition de répression de l'infraction. L’élément moral peut disparaître dans certaines
hypothèses par exemple, en cas de démence, de contrainte et d'erreur. Appliquée au secret
professionnel bancaire, la contrainte implique que le banquier n'a pu résister à une pression
physique ou morale irrésistible, comme par exemple, des menaces illégitimes. M.
BOUGUEREAU note que ce "dernier cas de figure n'est naturellement pas à écarter d'autant
que l'inculpé, objet de la décision... du tribunal correctionnel de la Seine du 23 décembre 1931
en faisait état dans sa défense"112.L’étude des trois éléments constitutifs de l'infraction montre
que le secret professionnel du banquier s'inscrit dans le droit du Secret professionnel en
général. Il en va de même en matière de sanction.
3- La sanction
Le législateur n'a pas entendu sortir la sanction du secret bancaire du schéma de
sanction prévu, de manière plus générale, pour l'ensemble des hypothèses ou la violation du
secret professionnel est pénalement répréhensible. On le constate tant au niveau de la mise en
œuvre des poursuites qu'au niveau des modalités des sanctions. (a) La mise en œuvre des
poursuites. (b) La critique de la mise en œuvre de la poursuite. (c) Les effets de la mise en
œuvre de la poursuite.
a. La mise en œuvre des poursuites
Le dépôt d'une plainte en matière de secret professionnel n'est pas nécessaire, mais, en
pratique, s'agissant d'une atteinte à un simple intérêt privé113, on imagine difficilement que le
Ministère Public décide d'entamer des poursuites sans que la victime ait préalablement déposé
plainte114.
111
Crime. 27 juin 1967, b. no 194 ; dans le même sens cour d'appel de Versailles (1 trech.) du 30 avril 1990 (d.,
1990, ir, 178.)
112
A. BOUGUEREAU, Le secret des affaires et le droit pénal, p. 45.
113
P. GULPHE, Rapport sur le secret professionnel en droit français, p. 122.
114
P. GULPHE, 0.c. p. 122 ; F. WAREMBOURG-AUQUE, Réflexions sur le secret professionnel, RSC, 1973, p.
247, note 63 voir également en Suisse R FARHAT, O.c., p.

Ainsi l'adoption de la plainte préalable par le législateur ne ferait-elle qu'entériner la
pratique. Une plainte préalable de la partie lésée offre de nombreux avantages : la victime est
mieux à même d'apprécier l'assentiment ou l'absence d'assentiment à la violation du secret
qu'elle aurait donné, que ne pourrait le faire le Ministère Public, et le secret étant institué en
faveur du déposant, celui-ci peut, lorsque la divulgation aura été limitée, ne pas avoir intérêt à
saisir la justice de l'affaire, ce qui donnerait une plus grande publicité à la violation du secret.
C'est pour ces raisons que le projet de nouveau Code pénal avait prévu (par analogie avec les
atteintes à l'intimité de la vie privée) à l'article 226-12 al. 2 que "la poursuite ne peut être
exercée que sur plainte de la victime115.
b. La critique de la mise en œuvre de la poursuite
L'amendement n°129 déposé par M.JOLIBOIS (rapporteur) au nom de la

Commission, visant à supprimer le second alinéa de l'article 226-12, fut adopté116 et cet
alinéa relatif à la mise en œuvre de la poursuite critiquée et jugée dangereuse a été supprimé;
en effet, la mise en œuvre des poursuites par la victime entraînait, pour certains, la fin du
secret professionnel;117de plus, il était à craindre que des personnes vulnérables, de par leur
état ou leur situation, ne portent pas plainte, ce qui conduirait à affaiblir la portée de la
répressions;118enfin la violation du secret professionnel touche à l'intérêt public de la société
et pas seulement l'intérêt privé de la victime de la révélation.119 En l'absence de disposition
contraire, c'est donc le droit commun qui doit s'appliquer comme sous le Code pénal
napoléonien. Certains restent favorables au système actuel "car si le secret bancaire vise à
protéger l'individu, il tend à organiser un système où la confiance doit gérer les rapports entre
ces professionnels et leurs clients"120. Dès l’instant ou la plainte préalable n'est pas une
condition indispensable à la poursuite, le retrait de la plainte n'entraîne pas l'extinction de
l'action publique.
115
R. MERLE et A. VITU, Procédure pénale, no 1098. Journal officiel, Senat, Débats parlementaires, Séance du
14 mai 1991
116
Journal officiel, Senat, Débats parlementaires, Séance du 14 mai 1991
117
R. PAGES, Senat, Débats parlementaires, 14 mai 1991. p. 958
118
.C. JOLIBOIS, Senat, Débats parlementaires, 14 mai 1991, p. 959 ; du même auteur : Rapport au Sénat n°
295, 1990/1991, p. 154, JJ. SCHWAAB, 0.c. p. 95.
119
119G. KEJMAN, Senat, Débats parlementaires, 14 mai 1991. p. 960 : Rapport M PELET a l'Assemblée no
2121, 1990/1991, T. 1, p. 208.
120
120A. BOUGUEREAU, 0.c., p. 43.

On notera que divers pays ont adopté le système du délit à requête, plus conforme,
selon certains auteurs, à l'esprit du secret bancaire121L'adoption d'un tel système « établit de
façon certaine que la loi ne considère nullement la base du secret professionnel, comme étant
d'ordre public ».122Pas plus que la poursuite n'est soumise, en France, à l'existence d'une
plainte préalable, la poursuite n'est subordonnée à la constatation d'un préjudice. Ce problème
doit être relié à celui de l'intention de nuire ; en effet, au XIXème siècle, on affirmait, en
s'appuyant sur des intérêts privés, qu'il "ne peut y avoir violation de secret professionnel en
l'absence d'un préjudice causé au client"123. Cette opinion est celle qui a prévalu jusqu'au
début du XXème siècle et elle est encore défendue au cours de ce siècle par PERRAND-
CHARMANTIER qui pense que seules les révélations préjudiciables doivent être
réprimées124, ainsi que par Mme WAREMBOURG-AUQUE ;qui constate que, bien que le
préjudice ne soit pas classiquement un élément constitutif du délit de violation du secret
professionnel, certaines décisions y font malgré tout référence "en l'absence de tout autre
critère précis" du secret, la notion de préjudice étant sous-jacente à celle du secret. Elle ne
manque pas de constater que les poursuites étant, en pratique, engagées sur plainte du client
lésé, on imagine mal un dépôt de plainte pour une infraction qui n'aurait causé aucun
préjudice125Malgré ces opinions divergentes, on considère généralement, en se fondant sur
l'intérêt général, que l'existence d'un dommage subi par le client n'est pas nécessaire à la mise
en œuvre de l'action pénale, sont ainsi punissables non seulement les révélations
préjudiciables aux intérêts des clients, mais aussi celles qui ne leur sont pas et même celles
qui leur sont favorables126. Cette solution semble fondée ; en effet, s'agissant d'une infraction
pénale, il importe peu que la réalisation de l'infraction ait occasionné un préjudice effectif à la
victime127.
121
121R. FARHAT, 0.c., p. 137.
122
122 A. PERRAUD-CHARMANTIER, 0.c. p. 304 : On peut citer entre autres : l'Allemagne (A. FAHMY-
ABDOU, O.c., p. 507), L'Italie (art. 622 CP), l'Autriche (8 121-6 Code pénal de 1971), les Pays-Bas (l'article
272 al 2 du Code pénal) et le Liban (l'article 8 al 2 de la loi du 3 septembre 1956 ; R. FARHAT, 0.c. 137),
123
VD. THOUVENIN, JCI, Pénal, art. 378, fasc. no 158
124
A. PERRAUD-CHARMANTIER, 0.c. p. 250.
125
F. WAREMBOURG-AUQUE, Réflexions sur le secret professionnel, pp. 247-248.
126
R ABDEL-HAMID, 0.c., no 871; P. DERRUAU, O.C., p. 10
127
Il en est de même dans d'autres pays : en droit belge (P. LAMBERT, O.c., p. 129) : Par contre dans d'autres
pays un préjudice est nécessaire : au Luxembourg (art. 309 CP), au Liban et au Québec (P. DECHEIX, 0.c. p.
138 ; N. WAGNER, Le secret bancaire en droit luxembourgeois, Travaux Capitant, 1974, p. 141).

c. Les effets de la mise en œuvre de la poursuite
La poursuite devra nécessairement viser une personne physique128. En effet, si le Code

pénal précise pour de nombreuses infractions que la Responsabilité des personnes morales
peut être recherchée, il ne prévoit pas une telle possibilité pour la violation du secret
professionnel : cela implique que les banques, personnes morales, ne peuvent être
condamnées pénalement pour la violation du secret bancaire commis par l'un de leurs
employés. Une telle lacune semble regrettable en égard au fait que les personnes morales
peuvent commettre les mêmes infractions que les personnes physiques, notamment dans le
domaine économique, à quelques exceptions près129.M. Boule souligne néanmoins que la
mise en œuvre de la responsabilité pénale des personnes morales serait difficile130
Enfin, le délit de violation du secret professionnel étant une infraction instantanée131

qui se trouve réalisée en un trait de temps même si l'infraction est susceptible de produire des
effets ayant une certaine permanence132 le délai de prescription court du jour ou l'infraction a
été consommée. Peu importe, selon la jurisprudence, que les effets préjudiciables
n'apparaissent que postérieurement133. Cependant, dans certains cas la clandestinité peut
retarder le point de départ de la prescription134 et la jurisprudence admet souvent que
‘’l'infraction n'a pu se prescrire que le jour où elle a reçu sa qualification complète" De plus,
si la violation du secret professionnel a été répétée, la jurisprudence fait tourner la prescription
en faisant courir le délai de prescription à partir du dernier acte de la révélation, Cette solution
a été admise en Liban135et en Suisse136pour le secret professionnel, il en serait
128
Certains pays admettent la responsabilité de la personne morale : au Liban, (R. FARHAT, 0.c. p. 138 ; F.
DELACHAUX, O.c., p. 72 ; R. ABDEL-HAMID, O.C., n° 880, note 2). Aux Pays-Bas (R. SCREVENS, Les
sanctions applicables aux personnes morales dans les Etats membres de la communauté, RDP, 1980, p. 174), au
Royaume-Uni et en Irlande du Nord (R. SCREVENS, O.C., p. 177). Nombreux sont ceux qui rejettent la
responsabilité des personnes morales : en Suisse, (R. ABDEL-HAMID, 0.c. n° 880,note 3 ; F. DELACHAUX,
O.c., p. 72 M. AUBERT, J.P. KERNEN et H. SCHÖNLE, 0.c. pp. 69-70, voir ATF 85 IV 95ss. 100 JT 1959 IV
154 ss 157 in fine et A TF du 1" mars 1974 SJ 96 (1974) 601 603 ; A TF 97 TV 202 SS.). De même, en Italie (R.
SCREVENS, 0.c. p. 173) et en RFA (R. SCREVENS, 0.c. p. 176. Au Danemark. (R. SCREVENS, O.C., pp.
168-169 et au Luxembourg (R. SREVENS, O.C., p. 172 : N. WAGNER, Le secret professionnel en droit
luxembourgeois, p. 140). En droit belge (R. SCREVENS, Les sanctions applicables aux personnes morales dans
les Etats des Communautés Européennes, p. 166) : en Irlande (R. SCREVENS, 0.c. pp. 172-173).
129
R. SCREVENS, 0.c. p. 181 ; B. BOULOC, Le domaine de la responsabilité pénale des personnes morales,
p.292
130
B. BOULOC, Le domaine de la responsabilité pénale des personnes morales, p. 297.
131
Crime. 30 avril 1968, Bull n° 135 ; A. BOUGUEREAU, 0.c. p. 43.
132
D. THOUVENIN.op.cit. N° 152: crime. 30 avril 1968, 0p.cit.en cas de document écrit
133
Rouen 17 janvier 1979.
134
P. ESCANDE, Op.Cit., no 67.
135
R. FARHAT, 0P.cit., p. 138.

vraisemblablement de même en France ou la chambre criminelle a estimé qu'un secret pouvait
être violé autant de fois qu'une personne le divulgue à des personnes différentes.137
B- La complicité dans la banqueroute simple

La complicité telle que définie par l’article 60 du code pénale exige non seulement la
connaissance du fait principal punissable, mais encore une intention coupable caractérisée par
une aide consciente et voulue à la perpétration du délit auquel complice s’associe ».138
Au Maroc l’infraction de banqueroute est réglementée par le code pénal dans le 9ème
chapitre relatif aux crimes et délits contre les biens les articles de 556 à 569139, ainsi que par
le code du commerce dans le livre V relatif aux difficultés d’entreprises, les articles de 721 à
723. Cette double consécration traduit la volonté du législateur pénal de s’immisce dans le
domaine du droit commercial et surtout le droit des entreprises en difficultés, et sanctionné
certains chefs d’entreprise malhonnêtes ou notoirement incompétents, afin de les écarter
purement et simplement de la vie des entreprises. Comme tout commerçant, le banquier peut
être poursuivi pour le délit de banqueroute simple ou frauduleuse. Mais cette infraction est
difficilement envisageable dans la pratique en revanche, le banquier peut être condamné pour
complicité de banqueroute simple.140 En effet les directeurs de banque et même certains
responsables peuvent être tentés d'inciter un de leurs clients débiteurs, de différer le dépôt de
son bilan, tout en lui suggérant d'utiliser certains procédés, pour essayer de sauver son
entreprise, on va traiter cette infraction d’après toutes ces figures et ces éléments. La
prolongation artificielle de la vie de l’entreprise (1) et en (2)la connaissance de la situation
irrémédiablement compromise
1-La prolongation artificielle de la vie de l’entreprise en difficulté

En réalité ces responsables agissent ainsi dans l'espoir de réduire et de résorber le
découvert qu'ils lui ont consenti. Le banquier qui adopte cette attitude tout en ayant
conscience qu'il ne fait que retarder l’état de cessation de paiements de son client peut être son
136
F. DELACHAUX, 0p.cit., p. 73.
137
Crim. 25 janvier 1978, D., 1978, p. 153.
138138
Lasserre Cap de ville Jérôme, Abus de biens sociaux et banqueroute, édition Joly, édition 2010, Page : 179
139
DAHIR N° 1-59-413 DU 28 JOUMADA II 1382 (26 NOVEMBRE1962) PORTANT APPROBATION DU
TEXTE DU CODE PÉNAL. Bulletin Officiel n° 2640 bis du mercredi 5 juin 1963, Les articles 556-559.
140
Droit pénal des affaires v aussi Delmas Marty droit pénal des affaires Cf A J. LARGUIE.

complice. En effet l'article 557 du code Pénal sur la banqueroute simple, prévoit comme
éléments constitutifs de l’infraction « Est coupable de banqueroute simple et puni de
l’emprisonnement de trois mois à trois ans tout commerçant en état de cessation de paiement
qui a soit dans l’intention de retarder la cessation des paiements par des achats et reventes en
dessous des cours ou en recourant à des emprunts ,soit payé, après cessation de ses paiements,
un créancier au préjudice des autres141 ;la fourniture des moyens ruineux (a)etles condition
nécessaire, au soutien abusif de crédit(b), et (c) Les auteurs du trouble.
a-la fourniture des moyens ruineux
Pour retarder l’état de cessation de paiements le client part l’utilisation des moyens
ruineux peux retarder l’ouverture de la procédure de redressement ou de liquidation
judiciaire ; consister au recours à une aide financière supplémentaire de son banquier ; mais
le simple fait de demander à sa banque un crédit, n'est pas en lui-même condamnable ce qu’on
peut lui reprocher, c'est le fait de contracter le nouveaux crédit à un taux excessif, ou le fait
d'avoir le total des faciliter de ce crédit sur sa situation financière globale dépasse
manifestement la possibilité financière de l’entreprise142.
 Le crédit ruineux
Quant à la complicité du Banquier dans cette infraction, elle peut se manifester par
l'impulsion et les directives qu'il a données à son client143. De même qu'on peut la déduire des
négligences qu'il a commises dans l'instruction du dossier de son client. En effet une bonne
gestion bancaire implique que tout crédit doit être ajusté aux facultés de remboursement de
l'emprunteur. Or le fait d'accorder un crédit ruineux ; constitue une négligence grave de la part
d'un responsable :
La conscience du caractère ruineux du crédit : La conscience du caractère ruineux du

financement est nécessaire mais non suffisante, il faut que l’auteur ait agi dans l’intention
d’éviter ou de retarder l’ouverture de la procédure de redressement judiciaire :
 En raison du taux d’intérêt élevé.
141
C.com 29 Nov. 2005, n° 04-17:972 Bull CV IV n° 236, D. 2005. AJ 3085, obs. A Lien hard, Ibid. 2006.Sorti.
2250. Obs F-X Lucas et P-M le Carre Act proccoll 2005, n° 260, obs. C. Regnaut-Mautier JCPE 2006 1305, note
l.-H. Robert, Rev sociétés 2006. 186, note P Roussel Galle, Bull. Joly 2006, 325, nate C. Mascala; Or sociétés
2006, no 19. Note). -P Legros.
142
V.m. cabrillac et j.l. rives –lange obscrédit et titre de crédit. 1979.p.135
143
EN CE SENS I-C. Comm. D. Legeais. Responsabilité du banquier >, fasc 346. Anv, 2005. N° 29.

 En raison des sûretés excessives exigées par les banquiers
 En raison de sa disproportion avec les capacités de remboursements.
 En raison du pourcentage trop important des frais financiers rapportés au chiffre

d’affaires ce qui traduit pour nous la forte dépendance à l’égard du système
bancaire.144
Le crédit doit avoir permis la prolongation artificielle de la vie de l’entreprise :
 Retardé la constatation de l’état de cessation de paiement.
 Amené une aggravation de.
 Le crédit délictueux.
L’octroi du crédit délictueux pourra caractériser le soutien abusif de crédit, il contient de

nuancer, ce n’est qu’une éventualité. En effet, si le crédit délictueux n’est pas significatif,
nous voyons mal un soutien très faible et non discriminant dans la pérennité de l’entreprise
constituer un soutien abusif.145
En sens d’inverse, un soutien abusif de crédit pourra ne pas être délictueux c’est en
pratique le plus fréquent ; ontfaitles éléments techniques discriminants de complicité de
banqueroute ce que nous allons décortiquer en b.
b-Les conditions nécessaires, au soutien abusif de crédit.
La responsabilité pénale du banquier est le plus souvent un cas particulier puisqu’elle

implique pratiquement le soutien abusif de crédit146. C’est là également une stratégie de
certains créanciers qui ne recherchent la responsabilité pénale qu’à des fins de voir ensuite
déterminer la responsabilité pénale. A titre d’exemple d’éléments de complicité, nous
citerons:
 Un agent de banque complice d’effets de cavalerie et recherché en complicité de

banqueroute.
144
D. 1980. Chron. 231 –Le tartre Y., « Le banquier complice du délit de banqueroute », RD banc et bourse
1988, p. 192 -
145
Thèse La responsabilité du banquier khald el yazidi1984
146
Crime. 3 nov. 1982 dite par Y. Le tartre, Le banquier complice, RD pancare er bourse 1988, spec. p .

 Un agent de banque complice par instruction : dans l’une de nos expertises pénales, un
banquier administrateur de la société créditée, conseillait au conseil d’administration
le non dépôt de bilan alors que l’affaire accusait des pertes qu’elle était sans issue et
qu’elle aggravait son passif.
La parenté entre la responsabilité pénale du banquier et sa responsabilité civile en cas

financement d’une entreprise en situation désespérée est évidente.
- Une analyse finie, celle du coût de régression.
C’est l’analyse du coût de régression qui fera apparaître ou non l’aggravation de

l’insuffisance d’actif et, par voie de conséquence, le soutien abusif et éventuellement la
complicité de banqueroute.
Bien entendu le crédit peut être intrinsèquement ruineux lorsqu’il est effectué sans
contrepartie économique. (Cass, com., 5 mai 1978, D. 1978. J. 419, note VASSEUR, Banque,
1978, 899).
A titre d’exemple, nous citerons :
 Une complicité d’escompte de traites de complaisances.

 Un auteur principal de délit avec un prêt à taux usuraire ou même très élevé ou
assorti de sûretés excessives.
Un crédit consenti à des conditions normales et devenant ruineux s’il dépasse les
capacités du crédité, frais financiers disproportionnés avec le chiffre d’affaires et la
rentabilité.
- C-Les auteurs du trouble.
La réunion des éléments constitutifs de l’infraction. Les conséquences pour le

banquier de cette action pénale seront dès lors particulièrement importantes.
En ce qui concerne la responsabilité pénale de l’agent de banque c- à-d du responsable

de l’établissement bancaire, il ne pourra être pénalement responsable que s’il a
personnellement participé à l’octroi du crédit ce cas n’est en pratique possible que pour les
petites banques ayant quelques agences.

Le plus souvent, ce sera le directeur d’agence, le directeur régional ou le directeur des
engagements qui seront recherchés en responsabilité en résumé c’est celui qui a effectivement
décidé qui sera responsable, la difficulté lors de l’expertise vient du fait que la décision est à
la fois hiérarchisée et collégiale147.
A titre d’exemple, le chef d’agence a une connaissance meilleure de l’entreprise que la

direction des engagements, le directeur des engagements a plus d’expérience, plus de
technicité, plus de recul mais il a une moindre connaissance de l’entreprise que son directeur
d’agence.
La poursuite du banquier, dirigeant de fait. Le banquier est parfois reconnu

dirigeant de fait de la société en procédure collective ; il pourrait ainsi être poursuivi
directement en tant qu’auteur de l’infraction. Toutefois, il est très rare, à la vue, que le
banquier soit qualifié de dirigeant de fait, en particulier dans le cadre d’une action en
responsabilité pour insuffisance dactif.et cela est encore davantage en matière de
responsabilité pénale148.
La poursuite du banquier, fournisseur de concours.si les hypothèses de

condamnation de banqueroute fondées sur la qualité de dirigeant de fait du banquier sont
exceptionnelles, en revanche, la responsabilité pénale du banquier est bien plus souvent
engagée pour complicité du délit de banqueroute, pour « avoir, dans l’intention d’éviter ou
de retarder l’ouverture de la procédure de redressement judiciaire employé des moyens
ruineux pour se procurer des fonds »149.les juges ont cependant eu à connaitre de certaines
affaires dans lesquelles un banquier était complice du délit de banqueroute, par détournement
d’actif, en permettant le virement de fonds du compte de la société au compte personnel du
dirigeant. Mais c’est en sa qualité de fournisseur de concours que sa responsabilité est sa
majorité recherchée. Le banquier, en sa qualité de dispensateur de crédit est davantage à
même de fournir des moyens ruineux au débiteur. Le mandataire judiciaire, et les créanciers
individuellement, pourront dès lors poursuivre le débiteur et le banquier.la tache incombera
dès lors au tribunal de constater
Delmas Marty. Droit pénal des affaires op.cit.396.et .s.147

148
Encore la lettre d'intention et sa cohorte de difficultés, Bull. Joly Sociétés, 01 mars 2005 n° 3, P. 366.
149
Ahmed, el hajjami. Le redressement des entreprises en difficulté. En droit marocain. Thèse 1988Encore la
lettre d'intention et sa cohorte de difficultés, Bull. Joly Sociétés, 01 mars 2005 n° 3, P. 366

2-la connaissance de la situation irrémédiablement compromise
Le banquier doit avoir connaissance de la situation financière irrémédiablement
compromise .la condamnation du banquier ne sera possible que si celui-ci savais que ces
moyens, concours octroyé étaient ruineux pour son client, en ce qui concerne l'élément moral,
il faut préciser qu'il n'est pas nécessaire de prouver la mauvaise foi de Tuteur quand il s'agit de
la violation des dispositions de l’article557.en va voir dans (a) La consciencede fournir les
moyens de retarder la constatation de l’état de cessation de paiement ,(b)négligence et
l’imprudence fondement constitutif de l’élément moral. (C)L’élément moral de la vue
jurisprudentielle.
a- la conscience de fournir les moyens de retarder la constatation de

l’état de cessation de paiement.
La connaissance de la situation irrémédiablement compromise : le banquier doit avoir

connaissance de la situation financière irrémédiablement compromise.
Au sein de la banque, il faudra déterminer quel est l’agent comptable du délit de
complicité150, Une action retardatrice de la cessation de paiements. Une mesure de sauvetage
d'une entreprise. Les deux actions sont animées par un esprit très différent. Dans la première
situation le banquier a conscience qu'il ne fait que retarder l'état de cessation de paiement de
son client, dans la seconde, il peut parfaitement avoir la volonté de sauver l'entreprise de son
client. Aussi est-il préférable que les juges du fonds appelés à statuer sur un cas de complicité
du banquier en matière de banqueroute simple, cherchent d'autres éléments que la simple
négligence, pour conclure à la mauvaise foi du banquier151.
b-La négligence et l’imprudence fondement constitutif de l’élément
moral
Il suffit d'accomplir un des actes, ou l'omettre d'exécuter l'un des obligations Comme
l'acte de complicité participe de la même nature que l’acte principal on peut estimer qu'une
Simple négligence ou imprudence du banquier suffit à constituer l'élément moral.
150
Lasserre Cap deville Jérôme, Abus de biens sociaux et banqueroute, édition Joly, édition 2010, Page : 168.
151
Lasserre Cap deville Jérôme, Abus de biens sociaux et banqueroute, édition Joly, édition 2010, Page : 175

c-L’élément moral de la vue jurisprudentielle
En conclusion, un jugement inédit du tribunal de grande instance de Dijon illustre tout

particulièrement lanon complicité de banqueroute par emploi de moyens ruineux pour se
procurer des fonds octroi d’un crédit peut être fautif en raison même d’une négligence d’une
imprudence ou d’une myopie de la banque le comportement de la banque étant apprécié in
abstraction.
« L’octroi de crédit constitutif d’un délit de complicité de banqueroute par fourniture

de moyens ruineux suppose en revanche. Non pas une simple négligence ou imprudence mais,
outre la connaissance certaine par le complice de l’intention de l’emprunteur de retarder la
constations de la cessation des paiements de son entreprises, élément matériel, sa volonté de
s’associer à cette intention de l’emprunteur en lui consentant pour cela des crédits à des
conditions ruineuses, à savoir des crédits qui , dépourvus vus de toute assise économique, ne
peuvent qu’aggraver une situation déjà- sans issue : des crédits en un mot nuisibles, le
comportements de l’ayant étant alors apprécié in concerto ».
Enfin, il est intéressant de rappeler qu’une condamnation au pénale d’un directeur de

banque ou d’un subordonnée pour le délit de banqueroute, peut être considérées comme une
faute susceptible d’entrainer la responsabilité civile du banquier du fait de ces préposés152cette
règle est aussi valable pour toutes les infractions générales commises dans le cadre de la
profession bancaire et notamment la dernière que nous examinerons, le faux en écriture de
commerce et de banque.
C- Le faux en écritures privées de commerce et de banque
On entend par écriture de commerce ou de banque tout écrit ayant pour objet de
constater une opération que la loi répute acte de commerce153.Ultérieure dans ces actes; soit
par addition, omission ou altération de clauses, de déclarations ou de faits que ces actes
avaient pour objet de recevoir et de constater, soit par supposition ou substitution de
personnes. 154. l’infraction visant à protéger la moralité des affaires, Selon le code pénal 155, le
152
Cf.d.1976.s 578 notes c Galvada
153
.j. Larguier, Droit pénal des affaires, éd. Armand Colin, Paris, 1970, p.203
154
Code pénal Maroc .1976 1 309.
155
Article 357 du code pénal

faux consiste en toute modification sur la base d’un écrit de la vérité , de nature à porter
atteinte aux intérêts patrimoniaux , moraux ou sociaux des personnes physiques ou morales.
Le faux peut être en écritures, de monnaie ou de sceaux. Mais La répression du faux en
écriture présente beaucoup plus d’intérêt car l’écrit suppose plus de réflexion qu’une parole et
il en résulte dans nos civilisations, une confiance toute spéciale attachée à ce qui est écrit
156
Pénal pour falsifier un écrit de commerce ou de banque157 et que cet agissement a causé
intentionnellement un préjudice à autrui.
Généralement, le délit du faux est commis pour s’en servir, mais le législateur
marocain fait la distinction entre le faux en écritures privées, de commerce ou de banque et de
son usage qu’il convient d’étudier séparément Pour qu’il y ait infraction, il faut la réunion de
trois éléments. (1) Les éléments constitutifs. (2) Le cadre légal donné à la signature
numérique.
1 . Les éléments constitutifs

Ces éléments constitutifs s’articulent autour de l’élément moral, matériel ; Selon,
l’article 351 du code pénal : « le faux en écriture est l’altération frauduleuse de la vérité, de
nature à causer un préjudice et accomplie dans un écrit par un des moyens déterminés par la
loi158 », Ainsi, pour qu’il y ait faux, il faut que la vérité ait été altérée (modifiée, falsifiée),
dans un écrit et par l’un des procédés limitativement énumérés par la loi. On va analyser
L’établissement du faux en (a)et Le cadre légal donné à la signature numérique(b).
a. L’établissement du faux.
Le législateur marocain prévoit dans les articles 357 et 358 du code pénal des
sanctions sévères, toute personne qui commet ou tente de commettre un faux en écritures
privées, de commerce ou de banque est punie de l’emprisonnement d’un à cinq ans et d’une
amende de 250 à 2 000 dirhams. Le coupable peut en outre être frappé de l’interdiction de
l’un ou plusieurs droits mentionnés à l’article 40 et d’une interdiction de séjour qui ne peut
excéder 5 ans.
156
Acte ges, OCS moyens utilisés"... soit (25) Art. 354 du CP. Sur les moyennes contrefaçons ou altération
d'écriture ou de signe Clons, dispositions, Soit par fabrication dc Conventions,
En langue arabe. Droit. Pénal na 68 p. 387 et s. V. aussi M. DET des affaires. Op. cit. p. 118 et s.be. Droit pénal
spécial aussi M. DELMAS.MARTY. Droit peLb. Toumi 19
157
G. Cornu, Vocabulaire juridique, 6e éd. PUF, Paris 2004
158
R. Routier, La responsabilité du banquier, L.G.D.J, Paris 1997, p. 155

b- Usage de faux
Le législateur tend à protéger particulièrement les écrits, c'est-à-dire punir plus souvent
et plus sévèrement, ceux qui font de l’écrit, un mauvais usage. Ainsi l’élément l’égal d’usage
de faux est prévu par l’article 359 qui énonce que : « … celui qui fait usage de la pièce qui
savait fausse est puni des peines réprimant le faux159… »
Le plus souvent un document n’est falsifié qu’en vue d’être ensuite utilisé. Mais en
droit, la même personne commet alors deux infractions différentes.
 Fabrication et usage de faux
En effet, de même que la fabrication de faux est punissable en elle-même,

indépendamment de tout usage de la pièce falsifiée de la même manière, l’usage de faux est
puni, même si la fabrication n’a pas été commise par son utilisateur.
 L’altération de la vérité
Pour exister, l’infraction doit être matérialisée par un acte. L’altération de la vérité,
dont la notion a été dégagée par la jurisprudence et par la doctrine, est l’élément matériel
central du faux. Elle doit être définie comme une action ayant pour résultat de rendre le
document non conforme à la vérité.
Dans ce sens, le texte marocain prévoit une liste limitative des procédés
caractéristiques du faussaire, dont le but de contenir l’incrimination dans des limites
raisonnables. Ces actes sont prévus par l’article 352du CPM160 Supposition ou substitution de
personne, par exemple : affirmation fausse qu’une personne était présent Altération ou
contrefaçon des actes, écritures ou signatures (par Imitation).
 Fausse signature
Addition, omission ou altération de clauses, de déclaration ou de faits que ces actes

avaient pour objet de recevoir et de constater fabrication de convention, disposition,
obligation ou décharge ou par leur insertion ultérieure dans ces actes, des écritures faites ou
intercalées sur des registres ou sur d’autres actes.
159
Anas Said, « contribution à l'étude de la responsabilité du banquier en matière d'engagement bancaire », Ed,
2001.
160
Code pénale Maroc

Il est à relever que cette infraction sera rarement retenue, lorsqu’elle est commise par
un banquier, car elle s’accompagne fréquemment d’autres agissements incriminés (abus de
161
confiance, escroquerie) et ce sont ces incriminations qui seront le plus souvent invoquées
dans le cadre de la profession bancaire. En effet ce genre de délits est assez fréquent à
l’intérieur des banques et ce sont presque toujours des éléments du personnel de
l’établissement qui en sont les coupables; En ce qui concerne le préjudice, il faut retenir que
tout dommage est susceptible d'être considéré comme un élément constitutif du faux 162, que
ce soit un préjudice matériel ou moral, actuel ou éventuel. Pour cette infraction on retient une
conception très large du préjudice.
Quant à l'élément moral, peu importe que l'altération soit destinée à nuire il suffit que
le faussaire ait en conscience de l'inexactitude des éléments qu'il a ajoutés ou retranchés.
Lorsque l'auteur de l'infraction est un banquier ,1a peine prévue à l’art 357(emprisonnement
ans, et amende de 250 à 20.000 DHS), est portée au double ainsi la qualité du faussaire est
une circonstance aggravante.
2 Le cadre légal donné à la signature numérique

Désormais, il existe à côté du faux en écriture traditionnel, un faux spécifique pour les
falsifications informatisées.
a- les falsifications informatisées
Pour que l’infraction soit constituée, encore faut-il mettre en œuvre un procédé
informatique tendant à modifier la réalité de façon à ce que le contenu et / ou la portée
juridique du document change de manière à causer un préjudice à autrui.
Il en résulte que la formule permet de comprendre outre le traditionnel faux en écriture, la
falsification commise non seulement sur des supports matérialisés mais encore sur tout
document informatisé, quelle qu’en soit la nature ; avec cette perspective prometteuse de
permettre des applications sur des éléments qui relèvent encore de la fiction, mais dont
161
Art. 15 du DH du 11 Août 1922 relatif aux sociétés par action qui renvoie a l’article 540 du cp sur
l’escroquerie
162
Art 40 du Code pénal cf. Art. 15 du DH essai sur la notion du faux document
12) V. en ce sens DONNEDIEU DE VABRES. Essai d’analyse dans la théorie générale cu 1 taire, SIREY. 1943,
p. 240. Art870de code

l’invention ou la découverte trouveront de suite une couverture juridique et une protection
pénale163.
Une existence juridique. Ces règles de droit répondent à la problématique de la preuve
sur Internet, de la sécurisation des échanges et de la reconnaissance de la valeur juridique
d’une transaction électronique. Ce cadre vise à répondre aux questions suivantes :
Comment apporter la preuve qu’un échange dématérialisé a bien eu lieu ? Quelle est la valeur
probante de l’écrit électronique ? La signature électronique a-t-elle la même valeur que la
signature manuscrite?
Alors que la signature manuscrite est quasi-immuable, la signature électronique est
changeante. Les deux identifient le signataire. Cependant, en matière de sécurité la signature
électronique semble être moins falsifiable que la signature manuscrite. De ce fait, la signature
électronique porte en elle une certaine force probatoire. Elle authentifie le contrat.
b- la position de la cour de cassation
Le 3 mai 2012, la chambre criminelle de la Cour de cassation a jugé que la

communication et la production de documents pour expertise calligraphique, à la demande
d'un juge, constituait les infractions de faux et d'usage, peu important qu'ils aient été
communiqués et produits de manière spontanée ou en exécution d'une décision de justice.164
Dans un jugementN°11/2610/11/84/11/03/07,165 la chambre criminelle du tribunal de 1er

instance a Kenitra n’a pas hésité de condamné ; le directeur d’agence al BARID BANK a
Casablanca de coupable de faux en écritures, et a prononcer 4ans de prison ferme pour AA et
une amande de 5000 dh ,6mois de prison ferme pour NM et une amende de 1200dh et pour
dédommagement de la partie civile qui est la banque de 400000 dh et la coercition physique
avec la perspicacité, Pour nm une indemnisation de 15000 dh avec la perspicacité et la
contrainte physique ;Dans un arrêt tandis qu’au en deuxième degrés la cour d’appel dans sa
chambre criminelle à décider l’acceptation de la demande et de soutenir la décision pénale
de TPI166
Toutefois il faut noter que les poursuites sont plutôt rares car les banques répugnent à
porter plainte contre les agents infidèles pour ne pas donner à leurs clients l'occasion de
164
(Cass. Crime., 3 mai 2012, N° de pourvoi: 11-82431)
165
L’arrêt N°11/2610/11/84/11/03/07, la chambre criminelle du tribunal de 1ère instance à Kenitra.
166
L’arrêt N°11/2612/164/2011/06/28, la chambre criminelle de la cour d’appel à Kénitra

constater leurs défaillances. C'est pour cette raison que la jurisprudence n'est pas abondante à
ce sujet.
Cette rareté de la jurisprudence se manifeste également pour toutes les autres

infractions susceptibles d'être commises par le banquier et particulièrement les incriminations
prévues par certains textes spéciaux.
Section 2 : les incriminations prévues par certains textes

spéciaux
Parmi les textes particuliers prévoyant des mesures pénales à l’égard des
contrevenants, nous retiendrons uniquement ceux qui sont d’une utilité pratique pour l’activité
bancaire, ce sont le dahir du 31 Août 1926 sur le délit d’usure, (A) et les délits relatifs à la
réglementation des changes. (B)ainsi que les infractions particulières engageant la
responsabilité du banquier (C).
A-L ‘incrimination d'usure, une protection des opérations bancaires
Le terme usure évoque des finalités religieuses et morales et ainsi l’usure demeure liée
du moins en droit musulman au problème général des intérêts car la loi coranique interdit
toute stipulation d’intérêts des banques commerciales. Le DOC a même légalisé pour partie
cette restriction en édictant qu’entre musulmans, la «Stipulation d’intérêts est
interdite»167.Mais le problème qui se pose c’est la question de l’admissibilité des intérêts en
matière de prêt d’argent. De ce fait le caractère. Légal de la stipulation d’intérêt en matière
bancaire n’est plus à démontrer du point de vue juridique et plus pratique, car les banques
étant des personnes morales vis à vis de ses particuliers. Du point de vue historique, cette
infraction (l’examen de l’usure en tant que délit pénal) n’a été réprimée pénalement qu’en
1926 à partir de cette date et en vertu de l’article 1er du dahir relatif au délit d’usure, toute
personne qui aura enfreint les dispositions de l’article 878168 du D.O.C sera pénalement
sanctionnée« celui qui, abusant des besoins, de la faiblesse d’esprit ou de l’inexpérience
d’une autre personne, se fait promettre, pour consentir un prêt ou le renouveler à
168
Code de commerce

l’échéance, des intérêts ou autres avantages qui excédent notablement le taux normal de
l’intérêt et la valeur du service rendu, selon les lieux et les circonstances de l’affaire, peut
être l’objet de poursuites pénales. »Il est certain que le terme « prêts » s’applique aux
facilités de caisse, aux avances en compte, aux crédits de compagne, aux crédits
d’équipement, aux crédits moyens et longs termes, aux crédits documentaires, dans toutes ces
conventions, la volonté des deux parties est facilement déterminable.169
Il est donc important de connaître le taux maximum (intérêt commission) qu’elles
peuvent décompter .A cet égard, la jurisprudence semble imprécise .En ce qui concerne les
sanctions prévues par le Dahir de 1926 sur le délit d’usure, l’article 1 er de ce texte prévoit
une amende pouvant atteindre « la moitié des capitaux prêtés à un taux usuraire »170 et un
emprisonnement de six jours à 6 mois avec ou sans publicité du jugement. Pour qu’on puisse
traiter le cadre légal du délit d’usure, faut comprendre ; Le délit d’usure au regard de droit
comparé (1) avant de nous pencher en (2) sur la question de l'usure en droit pénal bancaire
islamique.
1. Le délit d’usure au regard de droit comparé

Balzac dans son roman GOBSECK171 décrit l'usure comme étant une guillotine
financière ». Cette thématique est différemment traitée dans les deux régimes pénaux liés aux
systèmes conventionnel et islamique. Nous allons aborder rapidement la question les
protections pénales dans la finance conventionnelle (a) Les sanctions de l’usure (b).
a- Les protections pénales dans la finance conventionnelle
Aujourd'hui, le système juridique lié à la finance conventionnelle172 reconnaît

certaines incriminations dans des conditions très strictes. En droit français, les infractions
169
Cf. M. VASSEUR. Usure et prêt d'argent, Banque No 253. Et 1967, p. 457 N° 11. V. aussi C. GAVALDA et
J. STOUFFLET. La limitation des taux d'intérêts conventionnelle - par la loi n° 066.1010 du 28 Décembre 19 66
sur • JCP 1968 I. 2171 N° 9 et 16. Des mêmes auteurs
Banque, op. Cite. N° -427 p. 562. R. RODIERE --LANGE. Droit bancaire. op.cit No 257. NGE. Escompte et
usure (Etude d'un cas).
170
Usure - Répertoire Pénal de l'Encyclopédie DALLOZhttps://www.cercle-k2.fr › études › usure-répertoire-
pénal-de-l-encyclopédie
Gobseck est une nouvelle d’Honoré de Balzac publiée en 1830.

171
172
Pour approfondir le traitement réservé à l'usure dans le système bancaire conventionnel, Consulter :
CABRILLAC, Michel. MOULY, Masson. Droit pénal de la banque et du crédit. 1982, pp. 159 et s.
JEANDIDIER, Wilfrid. Droit pénal des affaires. Dalloz, 4° édition, 2000, pp. 177 et s.

liées à l'usure ne ciblent pas la notion traditionnelle de celle-ci, mais le manque d'obligations
spécifiques173. Ces infractions sont également nommées comme les délits « satellites
»174.L'usure, initialement reconnue comme toutes sortes d'intérêts produits par l'argent, a été
modifiée plus tard et considérée comme un prêt abusif et excessif175 . En droit français, à
travers les années, elle a vécu les tendances de pénalisation et de dépénalisation dans les
divers régimes juridiques176 . Plus récemment encore, avec deux lois majeures, le législateur
français les a introduites dans le sens de la limitation du champ d'application de l'usure: la loi
dite « de sécurité financière »177 et la seconde, la loi « PME »178 , en faveur des petites et
moyennes entreprises. Là encore, le législateur français voulait arriver à une simplification, et
notamment à une dépénalisation essentielle, en la matière.
Après toutes ces réformes, la pratique du prêt usuraire en France peut toujours être
sanctionnée pénalement sous certaines conditions. le fameux article L 313-3 du Code de la
consommation (modifié par la loi 2010-737 du 1er juillet 2010 - art. 1)179, prévoit que : «
Constitue un prêt usuraire tout prêt conventionnel consenti à un taux effectif global qui
excède, au moment où il est consenti, de plus du tiers, le taux effectif moyen pratiqué au cours
du trimestre précédent par les établissements de crédit pour des opérations de même nature
comportant des risques analogues, telles que définies par l'autorité administrative après avis
173
Par exemple, l'infraction de l'article L313-2 du Code de la consommation est issue = d'omission de l'obligation
de transparence.
174
JEANDIDIER, Wilfrid. Op.cit. pp. 184 ET s.
175
La jurisprudence française fait la différence entre le prêt usuraire et le délit d'usure: la première infraction se
cumule parfois avec la deuxième. Cass. Crim., 12 nov. 1998, no 9782.954, Bull. crime., no 297.
176
Les tendances variées des législateurs français vis-à-vis de l'usure ont mis fin à la prohibition du prêt à intérêt
par la loi des 3-12 octobre 1789.
177
L. n° 2003-706, 1èreaoût 2003, JO 2 août.
178
L. n° 2005-882, 2 août 2005, JO 3 août. On entend par petite et moyenne entreprise, toute entreprise gérée
et/ou administrée directement par les personnes physiques qui en sont les propriétaires, copropriétaires ou
actionnaires, et qui n'est pas détenue à plus de 25% du capital ou des droits de vote par une entreprise ou
conjointement par plusieurs entreprises ne correspondant pas à la définition de la P.M.E
179
Pour l'article L. 313-2 du Code de la consommation, ce taux effectif global doit être mentionné dans tout écrit
constatant un contrat de prêt mobilier ou de prêt immobilier. La Cour de cassation a eu l'occasion de préciser que
cette obligation de mentionner le TEG ne devait pas être interprétée trop restrictivement, mais qu'elle s'appliquait
également au crédit. Ditsconsentis aux professionnels (Cass. Ire civ., 22 janv. 2002, no 99-13.456, Banqueetdroit
2002, no 82, p. 54, obs. BONNEAU, Thierry. ; Cass. com., 5 oct. 2004, no 01-12.435, Bull. civ. IV, n° 180).
Le taux effectif moyen, quant à lui, peut être défini comme la moyenne des taux pratiqués au cours d'un trimestre
civil par les établissements de crédit pour les catégories d'opérations de même nature comportant des risques
analogues. LASSERRE CAPDEVILLE, Jérôme. Op.cit.
En effet, il est à noter qu'il n'existe pas un seul taux effectif moyen pour tous les prêts, mais plusieurs, comme en
atteste une nomenclature établie par arrêté (Arr. min. 24 août 2006, NOR: ECOT0614571A). Celle-ci détermine
alors le champ d'application de la législation sur l'usure qui ne s'impose qu'aux types de prêts et de crédits
mentionnés dans l'arrêté précité. C'est ainsi, par exemple, que les prêts en monnaie étrangère, non cités dans la
nomenclature officielle, échappent à la réglementation du taux de l'intérêt, bien que l'article L. 313-3 vise tous
les prêts conventionnels.

du Comité consultatif du secteur financier ». Pour constituer le délit de prêt usuraire, il faut,
par conséquent, deux conditions préalables : un prêt conventionnel180 consenti à un
taux181particulier182.
 L'élément constitutif du délit de prêt usuraire est prévu par l'article L 313-5
du Code de la consommation : « Quiconque consent à autrui un prêt usuraire ou apporte
sciemment à quelque titre et de quelque manière que ce soit, directement ou indirectement,
son concours à l'obtention ou à l'octroi d'un prêt usuraire ou d'un prêt qui deviendrait usuraire
au sens de l'article L.313-3 du fait de son concours est puni d'un emprisonnement de deux
ans et d'une amende de 45 000 euros ou de l'une de ces deux peines seulement». D'après la
jurisprudence, il importe peu que l'auteur des faits ait déjà perçûmes intérêts183. Les personnes
morales sont également responsables pénalement
b- Les sanctions de l’usure
L’établissement de crédit qui fournit à un emprunteur un crédit à un taux usuraire

encourt deux sortes de sanction :
 La sanction civile
L’article L. 341-48 du Code de la consommation prévoit que lorsqu’un prêt

conventionnel est usuraire, les perceptions excessives sont imputées de plein droit sur les
intérêts normaux alors échus et subsidiairement sur le capital de la créance. Si la créance est
éteinte en capital et intérêts, les sommes indûment perçues sont restituées avec intérêts légaux
à compter du jour où elles ont été payées. L’usure n’est ainsi sanctionnée, ni par la nullité du
180
Les opérations de vente à tempérament sont également assimilées à cette dernière.
181
Le calcul du taux usuraire est réalisé par la comparaison du taux effectif global (TEG) au seul taux effectif
moyen (TEM) pratiqué au cours du trimestre précédent par les établissements de crédit.
182
Une limite d'application est prévue, à la suite des lois de 2003 et 2005, par l'alinéa 4 de cet article: en effet, les
dispositions prévues par les articles L. 313-1 et L. 313-4 à L. 313-6 ne sont pas applicables, depuis les lois du ler
août 2003 et du 2 août 2005, aux prêts accordés << à une personne physique agissant pour ses besoins
professionnels ou à une personne morale se livrant à une activité industrielle, commerciale, artisanale, agricole
ou professionnelle non commerciale ». Certains justifient ainsi l'objectif de cette disposition : « L'objectif de
cette évolution serait, semble-t-il, de faciliter l'accès au crédit aux entreprises qui, en raison du risque élevé
qu'elles présentent pour un prêteur, ne pourraient normalement pas obtenir un crédit, dans la mesure où le taux
rémunérateur pour le banquier de la prise de risque tomberait immanquablement sous le coup du droit pénal de
l'usure ». LASSERRE CAPDEVILLE. Jérôme Op cite.
183
Cass. Crime. 19 déc. 1963, n° 63 - 91.428, Bull. crime. No 370.

contrat de prêt, ni par la déchéance du droit aux intérêts, à l’instar de l’absence de stipulation
d’intérêts.184
L’incrimination de L’article L. 341-50 du Code de la consommation institue un délit

d’usure qui consiste en « le fait de consentir à autrui un prêt usuraire ou d’apporter à quelque
titre et de quelque manière que ce soit, directement ou indirectement, son concours à
l’obtention ou à l’octroi d’un prêt usuraire ou d’un prêt qui deviendrait usuraire au sens de
l’article L. 314-6 du fait de son 185concours».
 La sanction pénale
Le délit d’usure est sanctionné par une peine principale et des peines complémentaires
Concernant celle principale, il est puni (d’un emprisonnement de deux ans ; d’une amende de
300 000 euros).mais concernant les peines complémentaires186, il est prévue qu’en cas de
condamnation, le tribunal peut en outre ordonner :
 La publication intégrale, ou par extraits, de sa décision, aux frais du condamné,

dans les journaux qu’il désigne, ainsi que l’affichage de cette décision dans les conditions
prévues à l’article 131-35 du code pénal.
 La fermeture, pour une durée de cinq ans au plus ou définitive, de l’entreprise

dont l’une des personnes chargées de l’administration ou de la direction est condamnée en
application de l’alinéa premier du présent article, assortie éventuellement de la nomination
d’un administrateur ou d’un liquidateur.
 L’interdiction, suivant les modalités prévues par l’article 131-27 du code pénal,
soit d’exercer une fonction publique ou d’exercer l’activité professionnelle ou sociale dans
l’exercice ou à l’occasion de l’exercice de laquelle l’infraction a été commise, soit d’exercer
une profession commerciale ou industrielle, de diriger, d’administrer, de gérer ou de contrôler
à un titre quelconque, directement ou indirectement, pour son propre compte ou pour le
compte d’autrui, une entreprise commerciale ou industrielle ou une société commerciale. Ces
184
Le Code pénal en vigueur avant 2013 avait été approuvé par le Majles (le Parlement), le 30 juillet 1991 et
avait été ratifié par le Conseil de discernement le 28 novembre 1991. L'application de ce Code a été prévue pour
une durée expérimentale (une période d'essai) de cinq ans. Le cinquième livre du Code pénal - Ta'azirat (les
peines qui ne sont pas déterminées par la Charia) - avait été ratifié le 22 mai 1996. Il est à rappeler que ce livre
du Code pénal a été ratifié définitivement.
185
Code pénale français.
186
Idem

interdictions d’exercice ne peuvent excéder une durée de cinq ans. Elles peuvent être
prononcées cumulativement. Concernant la prescription, L’article L. 351-51 du Code de la
consommation dispose que, en matière d’usure, la prescription de l’action publique court à
compter du jour de la dernière perception, soit d’intérêt, soit de capital.187
De ce fait, La responsabilité pénale du banquier est souvent prévue ; elle peut être
expresse comme pour le délit d’usure mais elle peut aussi être implicite et tirée des principes
généraux de la responsabilité, comme c’est le cas pour les autres délits pouvant être commis
par le banquier en matière de la réglementation des changes.
2. L’usure en droit pénal bancaire islamique

Au Maroc, l’usure constitue un délit aux yeux de la charia mais aussi à ceux du droit
marocain. En effet ; l’usure est perçue comme un écart, une erreur de conduite. Cependant, à
la différence du droit musulman qui considère comme « usure » tout intérêt ; aussi faible soit-
il, le droit marocain, considère l’usure comme l’avantage ou l’intérêt qui excède le taux
normal d’intérêt. En effet, au Maroc, celui qui abuse des besoins, de la faiblesse d’esprit ou de
l’inexpérience d’une autre personne, en se faisant payer des intérêts ou autres avantages qui
excèdent notablement le taux normal de l’intérêt de la valeur du service rendu selon les lieux
et les circonstances de l’affaire, peut faire l’objet de poursuites pénales. Pour le droit
musulman, l’infraction trouve sa source dans le coran et les paroles de Mahomet (les hadiths
qui regroupent l’ensemble des enseignements du prophète(a), les méfaits de l’usure(b) perte
de vue du principe de base interdisant l’usure.
a- Les méfaits de l’usure
Pendant la période préislamique, l’usure était d’un usage courant chez les arabes. Le
problème c’estque chaque fois qu’une créance arrive à son terme, le débiteur demande à son
créancier une prorogation du terme, moyennant la rémunération d’une somme d’argent
supplémentaire qui constitue le prix de la prorogation du terme. Opération se répète plusieurs
4 édition Routier Editeur : Dalloz Collection : Dalloz Action ISBN : 978-2-247-13772-5•1302 pages -
187 e
Parution : 11/2017

fois à tel point que la dette aussi modique soit-elle, ne cesse de se multiplier, ce qui procure au
créancier une source certaine de revenus aux dépens de leurs débiteurs malheureux.
Cette opération très répandue de la péninsule arabique jusqu’à Rome aboutissait le

plus souvent à la ruine du débiteur et à terme, à son esclavage. On assimilait l’opération à une
vente et on n’y voyait par conséquent rien de répréhensible, malgré les conséquences
désastreuses pour le débiteur.
En effet, la position de l'islam vis-à-vis de l'usure est très claire : le prêt usuraire
ou riba est strictement interdit et doit être réprimé : « ï croyants ! Craignez Dieu et renoncez
au reliquat de l'intérêt usuraire si vous êtes croyants. Et si vous ne le faites pas alors, recevez
l'annonce d'une guerre de la part de Dieu et de Son messager. Et si vous vous repentez, vous
aurez vos capitaux. Vous ne léserez personne, et vous ne serez point lésés »188
b- Perte de vue du principe de base interdisant l’usure
Pour le droit musulman, tout intérêt aussi faible soit-il est assimilé à l’usure.il est par
conséquent prohibé. Cette interdiction porte aussi bien sur le prêt d’argent que sur les produits
tels que les métaux.
Cette conception, relative à l’interdiction de tout rendement fixe du capital, a été

tempérée vers le début du siècle par certains auteurs musulmans. Cette modération se pliant
aux exigences de l’activité économique moderne et à certaines pratiques visant à détourner la
prohibition.
Nous pouvons avancer sans trop de risque que jusqu'au 19èmesiècle, la grande majorité
des marocains restaient fidèles à cette interdiction. Cependant, c’est lors de la domination
européenne (à travers les structures de soutiens financiers occidentaux) quel ’intérêt refait
surface. Car il est vrai que pendant une période, le développement des pays musulmans était
en grande partie contrôlé par les européens.
Nous assisterons alors à une évolution des mœurs et des mentalités.et, au bout de
quelques décennies, grand nombre de marocains considèrent l’intérêt comme légitime et
ignorent même l’existence de banques islamiques.
188
114Coran, Sourate II- LA VACHE (Bagara)versets 278 ،et 279.

Cependant et si la constitution marocaine affirme que L'Islam est la religion de l'Etat ;
comment se fait-il que les banques classiques qui pratiquent de l'usure sont autorisées à
exercer sur son territoire ? La jurisprudence marocaine a répondu à cette question en disant
que l'islam prohibe le riba entre deux personnes physiques musulmanes alors que les banques
sont des personnes morales dépourvues de religion. Cependant une question se pose :
comment pouvons-nous accepter cette conception alors que le législateur a attribué à une
personne morale de droit publique qui est l'Etat la religion musulmane ? Cette question reste à
l'heure actuelle sans réponse.
Il est certain que le terme « prêts » s’applique aux facilités de caisse, aux avances en
compte, aux crédits de compagne, aux crédits d’équipement, aux crédits moyens et longs
termes, aux crédits documentaires, dans toutes ces conventions, la volonté des deux parties est
facilement déterminable.189
Mais qu’en est-il quand celle-ci n’est pas perceptible du côté de client, comme c’est le
cas du découvert consenti par le banquier de sa propre initiative, et sans l’accord préalable du
bénéficiaire ? Dans la réalité, le problème ne se pose pas, car le découvert est considéré
comme un contrat de prêt car si la volonté du débiteur n’apparaît pas lors de l’opération du
découvert. Elle se manifeste postérieurement à celui-ci, soit d’une manière expresse, soit par
une confirmation tacite (le bénéficiaire rembourse le montant du découvert consenti).
A cet égard, et en ce qui concerne l’escompte des effets de commerce (crédit à

l’encaissement, remise du chèque…). Cette opération peut s’analyser comme une cession de
créance, de l’effet l’endosse en faveur de son banquier, et celui-ci en avance la valeur
déductible faite des intérêts (la solvabilité du débiteur), c’est pour cela les banques
s’accordent pour qualifier l’opération d’exempte de contrat de crédit.
En matière d’exempte, les taux d’intérêts appliqués sont réglementés par les autorités
monétaires. Dans la structure des taux d’intérêts relatifs aux crédits. Bancaires la banque du
Maroc place l’escompte en premier lieu, car cette opération (l’exempt) En fin, seuls les
cautionnements et les avals bancaires échappent au régime du dahir de 1926 sur le délit
d’usure, ces opérations ne sont pas considérées comme des prêts à intérêts, elles obéissent à
189
Cf. M. VASSEUR. Usure et prêt d'argent, Banque No 253. Et 1967, p. 457 N° 11. V. aussi C. GAVALDA et
J. STOUFFLET. La limitation des taux d'intérêts conventionnelle - par la loi n° 066.1010 du 28 Décembre 19 66
sur • JCP 1968 I. 2171 N° 9 et 16. Des mêmes auteursBanque, op. Cite. N° -427 p. 562. R. RODIERE --
LANGE. Droit bancaire. op.cit No 257. NGE. Escompte et usure (Etude d'un cas).

un régime juridique particulier190. D’après l’art 878 du D.O.C et en matière bancaire, les taux
sont fixés par le ministre des finances et la banque du Maroc. Ils peuvent atteindre pour
certains prêts jusqu’à 14%, or le taux légal appliqué en matière civile et commerciale est
prévu par le dahir du 16 juin 1950.Il s’avère intéressant de déterminer aussi quel est le taux
butoir à partir duquel on peut dire qu’il y a usure, la question se complique encore davantage
dans la profession bancaire, car les banques perçoivent pour les crédits qu’elles distribuent
des intérêts et des commissions.
Il est donc important de connaître le taux maximum (intérêt commission) qu’elles

peuvent décompter. A cet égard, la jurisprudence semble imprécise. En ce qui concerne les
sanctions prévues par le Dahir de 1926 sur le délit d’usure, l’article 1 er de ce texte prévoit
une amende pouvant atteindre « la moitié des capitaux prêtés à un taux usuraire » et un
emprisonnement de six jours à 6 mois avec ou sans publicité du jugement.
Mais qu’en est-il quand celle-ci n’est pas perceptible du côté de client, comme c’est le
cas du découvert consenti par le banquier de sa propre initiative, et sans l’accord préalable du
bénéficiaire ? Dans la réalité, le problème ne se pose pas, car le découvert est considéré
comme un contrat de prêt car si la volonté du débiteur n’apparaît pas lors de l’opération du
découvert. Elle se manifeste postérieurement à celui-ci, soit d’une manière expresse, soit par
une confirmation tacite(le bénéficiaire rembourse le montant du découvert consenti)191.
A cet égard, et en ce qui concerne l’escompte des effets de commerce (crédit à

l’encaissement, remise du chèque…). Cette opération peut s’analyser comme une cession de
créance, de l’effet l’endosse en faveur de son banquier, et celui-ci en avance la valeur
déductible faite des intérêts (la solvabilité du débiteur), c’est pour cela les banques
s’accordent pour qualifier l’opération d’exempte de contrat de crédit.
En matière d’exempte, les taux d’intérêts appliqués sont réglementés par les autorités
monétaires. Dans la structure des taux d’intérêts relatifs aux crédits. Bancaires la banque du
Maroc place l’escompte en premier lieu, car cette opération (l’exempt) En fin, seuls les
cautionnements et les avals bancaires échappent au régime du dahir de 1926.
‫ االعتماد المستندي في القضاء المغربي والممارسى البنكية"دليل عملي وتطبيقي في ميدان االعتماد المستندي"مطبعة‬: ‫يوسف بنباصر القاضي‬.‫د‬190
10: ‫ص‬,2003 ‫ ابريل‬. ‫دار القلم بالرباط المطبعة االولى‬
191
Usure - Répertoire Pénal de l'Encyclopédie DALLOZhttps://www.cercle-k2.fr › études › usure-répertoire-
pénal-de-l-encyclopédie

Aujourd'hui, le secteur de la micro finance est confronté, au Maroc comme dans le
reste du monde, à plusieurs défis dont le plus important tourne autour de l'efficacité de ce type
de crédits dans la lutte contre la pauvreté et dans l'autonomisation des pauvres grâce à des
ressources financières qui leur permettrait de développer des activités génératrices de revenus.
Ce type de crédits propose des prêts qui vont de 500 dirhams à 50 000 dirhams au maximum à
un taux d'intérêt effectif moyen de 35 % mais qui peut aller largement au-delà en fonction du
montant emprunté et / ou de son échéance. Ces crédits sont accordés à des personnes qui n’ont
pas accès aux services financiers classiques pour obtenir des moyens de financement.
B. Les délits relatifs à la réglementation des changes

On va voir donc, dans un premier champ les délits relatifs à la réglementation de
change (1) avant de se pencher sur l’étude des infractions particulières du banquier et qui
engageant sa responsabilité pénale (2), et les sanctionnes (3).
1. Les délits relatifs à la réglementation des changes

Il existe une différence au niveau des traitements des délits relatifs à la réglementation des
changes entre celle 1951 et celle promulgué en 2014.
a- La réglementation des changes de 1951
L’Article 2 du dahir du 5 kaada 1368 (30 août 1949) relatif à la répression des
infractions à la réglementation des changes, tel qu’il a été modifié et complété par le dahir du
25 moharrem 1371 (27octobre 1951) : « Les infractions ou tentatives d'infraction à la
réglementation des changes sont constatées, poursuivies et réprimées dans les conditions
définies au présent dahir. Il en est de même de l'inexécution totale ou partielle ou du retard
apporté à l’exécution d'engagements souscrits à l'égard de l'Office marocain des changes en
contrepartie de certaines des autorisations qu'il délivre. Toutefois, les infractions ou tentatives
d'infraction, aux dispositions du dahir du 11octobre 1939 (26 chaàbane 1358) relatif aux
avoirs à l'étranger, demeurent réprimées dans les conditions prévues par ce texte192 »
L’article 26 de la loi organique a été modifié autorisant un délai supplémentaire au Congrès concernant la
192
décision sur certains transferts

b- Les dispositions de la réglementation de change de 2014
Par application de la nouvelle instruction des changes 2014, l’Office des changes
continue d’exercer un travail de fond sur son instruction générale des opérations de change.
La version de ce texte réglementaire est version prometteuse. En effet, l’Office déclare s’être
mis la barre encore plus haute en cherchant à mettre à la disposition des usagers de la
réglementation des changes, un texte facile d'accès et qui répond aux exigences économiques
du pays. Pour ce faire, l'office des changes s'est attaché les services d'un cabinet externe pour
s'assurer de la justesse de la rédaction juridique de l'instruction générale. Cette version de
l'IGOC (Instruction Générale des Opérations de Change) est marquée également par
l'introduction d'un concept nouveau: la pertinence économique, dont la prise en compte
permettra d'éviter les déphasages entre le réglementaire et les réalités économiques193.
Un texte de loi concernant l’organisation de l’Office des changes : la principale

nouveauté de ce texte sera la mise en place d'un Conseil d'administration où seront
représentées toutes les parties prenantes concernées par le change. C'est ce conseil
d'administration qui prendra les décisions stratégiques jusqu'alors prises par le directeur de
l'Office.
L’évolution de la règlementation marocaine des changes, les changements

d’environnement économique et financier ainsi que les nouvelles orientations en matière
législative et réglementaire ont rendu nécessaire depuis longtemps Les banques étant des
intermédiaires agréés pour tout ce qui touche aux opérations de changes sont tenues de
respecter l’ensemble des dispositions résultant des textes édictés par le ministre des finances
et par l’office marocain des changes, on entend par opérations de changes toute opérations de
se rapportant au commerce des devises (exportation de capitaux, change manuel, importations
payées en devises) et des valeurs mobilières étrangères194.
193
194
Arrêté du directeur des finances du 30 août 1947 publié au Bulletin Officiel le 26 septembre 1947 relatif à
l’encaissement et aux transferts des créances sur l’étranger, Décret n° 2-59-0720 du 1er juillet 1959 publié au
Bulletin Officiel n° 2437 du 10 juillet 1959 relatif au recouvrement de certaines créances sur les pays et
territoires de la zone franche.

2. Les éléments constitutifs de l’infraction
En droit pénal, l’infraction se définit comme étant tous « … faits de l’homme qui, à
raison du trouble social qu’il provoque, justifie l’application à leur auteur de peines ou de
mesures de sureté. » ; Dans cette définition, l’acte peut être soit une action soit une abstention.
(C’est l’art premier Code pénal marocain).
Selon les principes généraux du droit, l’infraction doit être prévue par la loi. Il en est
de même de sa sanction. En matière de changes, l’infraction consiste en un acte ou une
abstention contraire aux lois et régalements en la matière et est réprimée par ces textes. Elle
comporte trois éléments (a) L’élément légal (b) l’élément matériel.
a- L’élément légal
Cet élément tire son fondement des dispositions de l’article 3 du code pénal selon
lesquelles nul ne peut être condamné pour un fait qui n’est pas expressément prévu comme
infraction par la loi, ni puni de peines que la loi n’a pas édictées.
b- L’élément matériel
Il consiste en un acte ou une abstention contraire à la loi cet acte peut être positif ou
négatif. Le cas par exemple des résidents qui sont soumis à l’obligation de rapatrier et de
céder à Bank Al Maghreb, les recettes et devises qu’ils ont acquises à l’occasion de l’exercice
de leurs activités au Maroc.
Les banques commettent beaucoup d’erreurs dans les opérations qu’elles effectuent
avec l’étranger compte tenu d’une part de la complexité de ces opérations et d’autre part de
leur nombre, si à chacune des imprudences du banquier on appliquait à l’auteur des peines
aussi excessives, la sanction pénale sera beaucoup plus disproportionnée par rapport à la
simple négligence du banquier et pousserait celui-ci à adapter une attitude très réservée pour
ce genre d’opérations.195
Certes, la sévérité des sanctions pénales aux manquements à cette réglementation est
atténuée par le pouvoir de transaction dont dispose le ministre des finances et le directeur de
l’office des changes art 11 du Dahir du 30-08-1949 du reste les poursuites pénales sont
souvent arrêtées au niveau de ces autorités). Mais néanmoins ce texte répressif ne devrait pas
195
Article Par Hilani, Imane .2014-04-01sous le numéro 19

être étendu au banquier, compte tenu des multiples obligations qui lui incombent dans le cadre
des opérations de changes196.
De telles situations donnent naissance à une inflation de situations conflictuelles et

contentieuses ; les tribunaux doivent impérativement connaître de la légalité des interventions
ponctuelles opérées par l’office des changes en violation des règles substantielles gouvernant
l’élaboration de la règle juridique positive soumise à la grande règle de la hiérarchie des
normes197.
Dans ces conditions, de nombreuses recommandations urgentes doivent être exécutées

dans le but de faire appliquer la norme adéquate et en temps opportun ; cela suppose une
dynamique accélérée de l’office des changes par l’intermédiaire du ministère de tutelle et par
l’intermédiaire du pouvoir législatif produisant des lois exprimant la volonté suprême des
gouvernés. En effet, toute charge supplémentaire pouvant alourdir les obligations d’un sujet
de droit et d’une entreprise doit obligatoirement émaner du pouvoir législatif pour qu’elle soit
constitutionnellement reçue favorablement en parfaite harmonie avec le respect des pouvoirs
reconnus à l’organe législatif et du principe de la hiérarchie des normes.
Sur le plan de l’encadrement institutionnel, l’empirisme ne suppose pas toujours des

impératifs de simplifications et d’efficacité, sachant que différents organes interviennent en
matière de contrôle des changes. Ainsi donc, la disparité des organes intervenants rend les
rapports juridiques complexes entre le ministère des finances, l’office des changes, Bank Al
Maghreb et la direction générale de l’administration des douanes et impôts indirects.
Cet état de choses engendre un problème de coordination en plus d’un chevauchement

des compétences issu de la tutelle du ministère des finances sur l’office des changes et la
double autorité de poursuite entre l’administration douanière et l’office des changes.198
Les banques étant des intermédiaires agréés pour tout ce qui touche aux opérations de
changes, sont tenues de respecter l'ensemble des dispositions résultant des textes édictés par le
Ministre des Finances et par l'Office marocain des Changes. On entend par opérations de
196
Charte de l’office de change
197
ARTT.11 DU dh DU 31+08.194
198
ART.22.du. DHdu.30.08.19

changes, toute opération se rapportant au commerce des devises (exportation de capitaux,
change manuel, importations payées en devises) et des valeurs mobilières étrangères. 199
 Fausse déclaration ;
 Inobservation des obligations de déclaration ;
 Défaut de rapatriement des capitaux ;
 Inobservation des procédures prescrites ou des formalités exigées ;
 Défaut des autorisations requises ;
 Non satisfaction aux conditions dont ces autorisations sont assorties.
Toute infraction commise dans le cadre de cette réglementation est réprimée suivant
les conditions établies par le dahir du 30 Août 1949 précité.
3. Les sanctions
Les sanctions prévues par la réglementation des changes s’avèrent très sévère et
difficile au niveau de l’application, pour cerner cette infraction en premier lieu en étudiera en
(a) les difficultés liées à la mise en œuvre du texte répressif puis en second lieu (b) la sévérité
des sanctions pénales.
a- Les difficultés liées à la mise en œuvre du texte répressif

La mise en œuvre de ce texte répressif est très difficile en raison de l'abondance des
arrêtés, des instructions et des avis de l'office de change. Ce dont n'est même plus adaptée
cette réglementation. Nous avons même l'impression qu'il n'a pas et édicté pour réprimer
défaillances du banquier en la matière, mais pour sanctionner les agissements des trafiquants.
Cette motivation législatrice apparaît clairement à travers la sévérité des sanctions prévue à
l’article 15 de ce dahir200.
b- La sévérité des sanctions pénales

Cette sévérité des sanctions pénales aux manquement à cette réglementation est
atténuée par le pouvoir de transaction dont dispose le ministère des finances et le directeur de
l’office des changes, du reste les poursuites pénales sont souvent arrêtées au niveau de ces
autorités, mais néanmoins ce texte répressif ne devrait pas être étendu au banquier, compte
tenu des multiples obligations qui lui incombent dans le cadre des opérations de change.
199
Art 22 du DH du 30-08-1949
200
Art.15 du Dahir du 30-08-1949 modifié par le dahir du 27-107-1951.

 Les sanctions de la personne physique:
Les infractions à la réglementation des changes sont réprimées, indépendamment de la

confiscation de l’objet de fraude ou du paiement d’une somme représentant une fois sa valeur,
d’un emprisonnement d’un mois à cinq ans et d’une amende de 500 à 1.000.000 de dirhams,
sans que cette amende puisse être inférieure à cinq fois la valeur légale de l’objet de fraude
(Art.15 et17 du Dahir précité).
 La récidive :
En cas de récidive en matière d’infraction à la réglementation des changes, la peine

d’emprisonnement peut être portée à dix ans (Art. 15 du Dahir précité).
 Transaction :
Le Ministre de l’Economie et des Finances ou son représentant peut transiger avec le

délinquant pour les infractions à la réglementation des changes et fixer lui-même les
conditions de cette transaction. Délégation a été donnée en la matière au Directeur Général de
l’Administration des Douanes et Impôts Indirects, lequel a délégué ce droit aux responsables
des services extérieurs.
La transaction peut intervenir avant ou après jugement. Le retrait de la plainte avant

jugement entraînera l’abandon des poursuites et l’extinction de l’action publique. Lorsque la
transaction intervient après jugement ou arrêt définitifs, elle laisse subsister les peines
corporelles (Art 11 du Dahir précité).
 Exécution des jugements et de recouvrement du produit des amendes,

transactions, confiscations et autres condamnations pécuniaires :
L’Administration des Douanes et Impôts Indirects est chargée de l’exécution des

jugements et du recouvrement du produit des amendes et transactions. Le produit des
amendes, confiscations et autres condamnations pécuniaires ainsi que celui des transactions
est réparti par l’Administration dans les conditions réglementaires.
 Répression de la personne morale
Sans préjudice de la responsabilité pénale de ses représentants légaux, la personne

morale qui se rend auteur des infractions commises par les personnes physiques est passible :

 D’une amende égale au plus au quintuple (multiplié par 5) de la somme
sur laquelle a porté l’infraction de la falsification du corps de délit.201
 De la confiscation des moyens de transport utilisés pour la fraude.
La juridiction peut en outre, prononcer pour une durée n’excédant pas cinq ans l’une
ou l’ensemble des peines suivantes :
 L’interdiction de faire des opérations de commerce extérieur.
 L’exclusion des marchés publics.
 L’interdiction de faire appel public à l’épargne.
Si les objets confiscables ne sont pas saisis ou ne sont pas présentés par la personne
morale susmentionnée pour un quelconque motif, la juridiction compétence le punit d’une
amende tenant lieu de la confiscation et égale à la valeur de ces objets.
Les procès-verbaux de constations de l’infraction sont immédiatement transmis au

ministre chargé des finances. Les formes et modalités d’élaboration des procès-verbaux de
constatations sont définies par voie réglementaire202.
C. Les infractions particulières engageant la responsabilité du banquier

Les infractions propres à l'activité bancaire ont être prévues par le texte organique de
la profession nous avons déjà vu que ce texte soumet les banques à certaines obligations
203
sectionnées sur le plan disciplinaire autorités monétaires Mais Banque al Maghreb et le
Groupement Professionnel des banques au Maroc ont aussi le pouvoir de porter plainte ou se
constituer partie civile, pour déclencher les poursuites à l'encontre des personnes qui
commettent un des délits instituer bancaire (1) Les délits prévus par la Loi bancaire. (2) les
infractions relatives aux règles de contrôle.
‫سناء السقالي المسؤولية الجنائية عن األعمال البنكية رسالة لنيل دبلوم الماستر في القانون الخاص جامعة عبد المالك السعدي كلية العلوم القانونية‬201
20-2008.‫واالقتصادية واالجتماعية طنجة‬
202
Charte du contrôle et du Contentieux change
203
cf. SUPRA p. 131 et s.

1. Les délits prévus par la Loi bancaire
Les mesures répressives indiquées par cette loi visent d'une part la protection de la
profession et des déposants et d'autre part le respect de certaines règles de contrôle, c'est ainsi
que la loibancaire103.12 interdit l'accès à la profession à certains individuels et réprime tout
exercice illégal de cette activité. De même qu'elle sanctionne tout banquier ayant contrevenu à
certaines règles de contrôle :
a- L ‘interdiction d'exercer la profession bancaire

L’interdiction d'exercer l'activité bancaire touche un grand nombre de personnes204, et
a Pour but essentiel de préserver la moralité du professionnel et de même la protection d'un
grand nombre de déposants.
Cette prohibition apparait ainsi comme une mesure de sureté tendant à interdire l'accès
à cette profession a des individus indignes de confiance. Mais l'est-elle en réalité ?
La nature juridique de l'interdiction d'exercer (en général), n'est pas précise, et sa

détermination est nécessaire non seulement sur le plan doctrinal, mais aussi sur le plan
pratique, car en matière pénale, la sanction a un régime différent selon qu'elle est considérée
comme une peine ou comme une mesure de sûreté.205
Compte tenu du fait que cette mesure n'est pas prononcée de façon isolée, et qu'elle
n'est que la conséquence d'une condamnation, on serait tenté de la considérer comme une
peine accessoire206. Cette qualification n'aurait encouru aucune critique, si la loi bancaire
n'avait pas prévu son application pour les faillis non réhabilités. Dans cette situation on ne
peut pas parler de peine accessoire, car l'interdiction découle d'un fait étranger au droit Pénal.
On a pu voir aussi dans l'interdiction d'exercer la profession bancaire, une

incapacité207Cette solution ne saurait aussi être retenue. La loi bancaire a voulu accorder sa
204
En dehors du nombre de banquiers déchus, il tenir compte des milliers de condamnés non-Deux mais
empêchés de le devenir du fait même de te damnation.
205
Sur la distinction entre la peine et la mesure de sûreté cf. M. DRISSI. ALAMI. Droit Pénal Général. op.cit.
p.409 et s. (67 N° 60.
206
cf. DE VABRES. Traite de Droit Pénal. Op. cit. N° 650
207
cf. H. CABR ILLAC. Juris.cl. Banque et Bourses Fasse, 5

protection aux déposants et non au banquier, et nous savons que l'une des finalités de
l'incapacité, est de Protéger l'incapable.208
En définitive, l'admission de l'interdiction comme une mesure de sûreté paraît la plus

appropriée. Il s'agit en fait pour le législateur d'assainir la profession bancaire, et l'interdire
son accès aux personnes qui risquent de porter atteinte à sa moralité.
C'est ainsi qu'au terme de l'Art 180de la loi 103.12 relative aux établissements des
crédits et organismes assimilées, il est interdit à certaines personnes de faire partie de la
direction, de l'administration, de la gérance ou même de l'équipe de contrôle d'une société
ayant pour objet l'exercice du Commerce bancaire, ou même d'une succursale ou d'une simple
agence. Il leur est même interdit de signer pour une banque en vertu d'un mandat permanent.
Que dire alors d'une délégation de signature temporaire ?
Compte tenu de l'interprétation du texte pénal, il semble donc qu'un tel mandat serait
licite encore faudrait-il limiter dans le temps un repleut facilement détourner les dispositions
en accordant à une personne plusieurs mandats ce qui irait à l'encontre du but recherché, Nous
pensons donc que ce mandat ne peut être et son objet devra être bien déterminé, par cela, Ces
interdictions atteignent toute personne ayant fait l'objet d'une condamnation irrévocable pour
un délit intentionnel dont la sanction a été emprisonnement sans sursis et supérieur à trois
mois. Echappent donc à cette mesure, les individus ayant été condamnés pour des délits non-
intentionnels, ceux qui ont bénéficié d’un sursis, ou ceux qui ont encouru un emprisonnement
d'une durée inférieure à trois mois.
Ajoutant à cela, L’article 180de la loi bancaire qui prévoit qu'une dérogation peut
être accordée par le Ministre des Finances après avis de wali de la Banque du Maroc, aux
personnes ayant été condamné pour délits ne touchant pas les biens209. Une personne ayant
commis par exemple un délit contre les mineurs peut obtenir cette dérogation. La sanction de
ces interdictions, consistera emprisonnement de 6 mois à 3 ans.210
208
Loi 31.08 sur la protection du consommateur.
209
Article 183 de la loi 103.12d
210
Idem

En France, cette interdiction est d'autant plus sévère que si on la considère comme une
mesure de sûreté, elle n'est même pas touchée par l’amnistie211. En droit Marocain l'article 9
du Code Pénal admet qu'une loi d'amnistie éteint même les mesures de sûreté212.
b- L'exercice illégal de la profession

Le recours à l'une des causes de l'extinction de la réaction sociale : La réhabilitation.
Le délinquant qui remplit les conditions nécessaires demandera par 11 voies judiciaires sa
réhabilitation, et pourra même être réhabilité d'office (réhabilitation légale). Mais pourrait-il
exercer réellement cette profession ? Nous restons très sceptiques sur son éventuelle
acceptation dans les milieux bancaires.
Cette observation étant faite, il convient aussi de noter que cette interdiction peut
parfaitement se cumuler avec une autre infraction l’exercice illégal de la profession. En effet
une personne frappée par cette mesure peut exercer le commerce de banque sans être inscrite
sur la liste prévue à ce sujet.
En entendant contrôler la profession bancaire, le législateur a voulu donner aux

déposants la meilleure protection possible, et aux banques le monopole de la réception des
dépôts et de l'octroi des crédits. Et comme conséquence logique de cette politique, il a interdit
l'exercice de cette profession à toute personne n'ayant pas obtenu une autorisation ad hoc et
n'ayant pas été inscrite sur la liste des banques tenue par l'institut d’émission. Il a même
décidé de sanctionner tout individu usant illicitement des termes "banque" et "banquier".
En droit français l’absence d’immatriculation est une infraction pénale :
Elle est lourdement sanctionnée : deux années d’emprisonnement et/ou 6 000 euros
d’amende (article L. 546-4 du Code monétaire et financier, pour les IOBSP).Toute forme de
communication laissant croire à l’immatriculation au registre, ou à la possession de l’un des
statuts d’Intermédiaire, est sanctionnée plus lourdement : trois années d’emprisonnement
et/ou 375 000 euros d’amende213.
211
DELMAS.MAR.TYG.STEFANI. G. LEVA2SSEUR ET B. BOULOC. Droit pénale général. p606 n° 706
212
Sur les conditions de la réhabilitation. cf. DRISSIALAMI. Droit pénal général
213
En savoir plus sur Cour d’Appel de Paris, Pôle5, chambre6, 21juin2012, n°10/1200

c- Exercice de la profession sans inscription préalable
Aux termes de l'article premier de la loi bancaire103.12, la banque est une
entreprise qui reçoit habituellement du public des fonds qu'elle emploie pour son propre
compte ou pour le compte de ses clients ou de tiers désignés par ceux-ci, en opérations
financières, de crédit, de bourse ou de change.
Ces fonctions demeurent réservées aux seules banques, et toute personne exerçant
cette activité telle qu’elle a été définit plus-haut, soit pour son propre compte soit pour le
compte d'une société non inscrite dans la liste des banques, peut encourir des peines à 3 ans
ou d'amendes (100000a 5000.000 DHS214, conjointement ou séparément.
Il est même interdit à quiconque d'effectuer certaines opérations isolées se rapportant

à l'exercice de l'activité bancaire, comme la réception des dépôts à même d'un terme inférieur
à deux ans215, la sanction pénale sera celle que nous avons évoquée plus haut.
Les fonds roses en compte-courant avec ou sans préavis, même si le solde du compte
peut devenir débiteur. Dans le cadre de cette convention le législateur n'a voulu interdire aux
entreprises autres que les banques inscrites, que les dépôts effectués en compte courant. Il n'a
pas prohibé l’existence même de cette convention compte-courant, les fonds dont le
remboursement est subordonné à un préavis ou à un terme sans même passer par un compte,
ce genre de dépôts reste interdit aux banques non inscrites.216Que la prévention d’exercice
illégal de la profession de banquier s’articule à partir de différents éléments de textes, les
articles L511-1 alinéa 1er, L511-5 alinéa 1er et L311-1 alinéa du Code Monétaire et
Financier, selon lesquels.217
Toutefois si la durée de cette opération dépasse deux ans elle reste permise en
application de l'alinéa 1er de l’article8.218
Dans, Les fonds versés par un déposant avec stipulation d'une affectation
spéciale ; Si l'entreprise, qui a reçu le dépôt ne le conserve pas en l'état. Là aussi l'élément
essentiel de l'infraction sera la libre disposition du dépositaire sur les fonds remis. Si celui-ci
214
L’article 183 de la loi bancaire
215
Article 2 de la loi bancaire 103.12
216
Article 6 et 16de la loi 103.12
217
COUR D’APPEL DE PAU, Chambre Correctionnelle, 4 octobre 2018
218
Article 8 de la loi103.12

n'a pas la faculté d'agir dans cette opération pour son profit propre, s'il n'est que
commissionnaire par exemple il ne tombe pas sous le coup de la prohibition légale.
Les fonds dont la réception donne lieu à la délivrance par le dépositaire, d'un billet ou
d'un bon de Caisse portant intérêt ou non.
Cette opération n'est pas celle seule suffisante pour constituer l'infraction. Le dépôt de
fonds avec délivrance d'un billet peut parfaitement servir d'autres dessins, il peut être
considéré comme un prêt. De même que l'octroi d'un bon de caisse en contrepartie d'un dépôt
de fonds, peut être interprété comme une émission d'obligation. Pour que l'assimilation de
cette convention au dépôt de fonds soit exempte de critiques il faut se référer à l'intention du
dépositaire, qui désire garder la libre disposition des fonds remis.
La sanction pénale prévue à l'article 180 ne frappera donc que les personnes, qui sans
être inscrites sur la liste des banques exercent le commerce de banque, tel qu'il a été défini par
l'article 1er de la loi bancaire103.12, ou celles qui reçoivent du public des dépôts de fonds
définis l’article de cette loi auquel le texte assimilé les conventions que nous avons citées avec
l'intention de les utiliser pour leur propre compte.
Ces sanctions peuvent être aussi concourues par les personnes utilisant illicitement le
terme banque ou banquier".
 L’utilisation illicite des termes de banque ou de banquier
La loi 103-12 protège aussi les banques contre une usurpation de leur appellation.
C'est ainsi que l'article 183 punit d'une peine très sévère (emprisonnaient de 6 mois ê 3 ans. ou
amende de 100000à 5000.000 DHS), toute personne n'ayant pas été inscrite sur la liste des
banques, qui fait figurer les termes de "banque ou banquier", dans quelques langues que ce
soit, dans sa dénomination, ou sa raison sociale, ou qui les utilise d'une manière quelconque
219
dans son activité cette formule est très large, et elle a pour but de viser tous les procédés
d'utilisation possibles : publicité, inscription dans les papiers commerciaux, factures, lettre… .
219
ART. 180 de la loi bancaire 103.12

Cette infraction peut être commise aussi bien par une personne agissant pour son
propre compte, ou intervenant pour le compte d’une société ne remplissant pas les conditions
requises pour exercer le commerce de banque220.
De plus que, l'article 182de la loi bancaire103.12 renforce d’avantage la protection

des banques, en prévoyant une amende de 20000à 200000dh contre toute personne, qui de
mauvaise foi qualifiera dans un écrit public, une entreprise de banque ou banquier", sans que
celle-ci soit inscrite sur la liste des banques. Dans cette situation l'intention délictueuse doit
absolument être établie, et il semble que la simple erreur ne soit pas constitutive de
l'infraction. Un journaliste ou un écrivain peut valablement se tromper dans un de ses écrits.
Comme nous l'avons déjà remarqué, les pour suites pénales dans le cadre de ces infractions
particulières à la profession bancaire, ne sont déclenchées qu'à la suite plainte préalable ou
d'une constitution de partie civile, du ministre des finances, de Bank Al Maghreb BAM ou du
groupement professionnel des banques, agissant ensemble ou séparément221. Ce procédé est
analogue à celui institué pour les infractions à la législation économique, ou on soumet la
mise en œuvre de l'action publique à l'avis d'organismes Spécialisés. Ceux-ci sont souvent
mieux placés que le parquet pour apprécier l'opportunité de telles poursuites, et leurs
implications juridiques et économiques222. Ce régime de l'action prévue à l'article 29 s'étend
aussi aux délits relatifs aux règles de contrôle.
2. Les infractions relatives aux règles de contrôle

Parmi toutes les obligations du banquier en matière de contrôle des banques, seuls
deux manquements à ses devoirs sont susceptibles d'être sanctionnés pénalement. Il s'agit des
omissions d'informer les autorités monétaires de certaines modifications intervenues dans le
cadre de leur activité, et de la fourniture de renseignements inexacts à Bank Al Maghreb
BAM.
a- L'omission de fournir certaines informations
Les mêmes peines prévues à l'article 47 déjà examiné223, sont encourues par tout
banquier qui s'abstient d’avertir le ministre des finances par l'intermédiaire de, BANK
220
LYAZIDI, KHALID. La responsabilité du banquier au Maroc, Mémoire pour l’obtention du diplôme
d’études supérieures en sciences juridiques, année 1985, Rabat
221
Art. 34 de la loi bancaire de 103.12
222
Delmas Marty droit pénal des affaires
223
Art 47 de la loi 103.12

ALMAGHREB (BAM) des modifications intervenues dans tous les faits transmis à cette
autorité lors de la demande d’autorisation.224
D'un autre côté, certaines décisions concernant les changements à entreprendre dans le
cadre du contrôle de la banque, de sa nationalité, du montant de son capital, du lieu de son
siège social, de la nature des opérations qu'elle effectue habituellement, ne doivent avoir lieu
que suivant la procédure établie pour l'octroi d'une autorisation d'exercer telle qu'elle est
prévue à 225l'article 34 alinéa 4,5et6de la loi bancaire226.
De même que l'ouverture d'une succursale, d'une agence, bureau ou guichet, sans
autorisation préalable du ministre des finances, constitue une infraction susceptible d'être
réprimée par les peines prévues à l'article 34.227
Bien entendu, tous les renseignements à transmettre aux autorités monétaires doivent
être exacts et conformes à la réalité.
b- Transmission de renseignements inexacts

Dans le cadre de l'obligation de renseignement qui pèse sur le banquier toutes les
informations à transmettre à BAM doivent être non seulement envoyées avec célérité, mais
doivent aussi représenter la stricte réalité, et toute personne, qui en tant que représentant d'une
banque, donne sciemment des renseignements inexacts à l'institut d'émission, sera passible
d'une amende de 100000dh à 1000.000 drh, et en cas de récidive, l'amende est portée au
double avec éventuellement en plus un emprisonnement de 3 mois à un an d’après l’article
187228.
Au terme de l'article 189, la sanction touchera non seulement le dirigeant de la

banque, mais également tous responsables ayant fourni ces renseignements. Le plus souvent
cette infraction sera liée à d’autres affaires contentieuses, qu’on arrive à s'apercevoir du
caractère faux de certains documents. Aussi sera-t-il souvent difficile de distinguer de certains
faits coupables, tels que le faux en écriture, publication ou présentation de faux bilan.229
224
Art. 47 de la Loi bancaire de 103.12 de 2 014.
225
J. COSSON, Art. Pré. p. 4. v. aussi M DELNAS-MART Droit pénal des Affaires. Op. cit. p. 518 et s.
226
ART 34l’autorisation est donné par arrêté du ministère des finances, après instruction de la demande par BAM
et avis de la commission restreinte du comite du crédit et du marché financier.
227
Art 34 loi 103.12
228
Art187 loi103.12
229
Art189 loi 103.12

Quoiqu'il en soit, pour que cette infraction soit constituée il faut que l’auteur ait eu
connaissance de l’inexactitude des informations qu'il donne. Une simple erreur de sa Part ne
saurait mettre en jeu sa responsabilité pénale.
Dans le cadre des incriminations prévues Par la loi bancaire, la mauvaise foi n'est pas
toujours exigée. Certes lorsque le législateur emploie les termes "sciemment mauvaise foi il
devient nécessaire pour que le délit soit constitué de prouver l'intention coupable de l'inculpé.
Mais Lorsque ces termes sont écartés, il convient de recherche uniquement, si l'intéressé a
agien connaissance de cause il n’est pas nécessaire de prouver son intention de nuire.
Les délits particuliers à la profession bancaire présentent donc cette particularité d'être
rangés parmi les infractions ou l'élément moral n'est exigé que d’une manière atténuée.
Toutefois pour un autre délit commis par le banquier, et qui n'est pas prévu par la loi bancaire,
l'exigence de la mauvaise foi est expressément requise ; c’est le cas d'une incrimination
prévue par la législation sur le chèque.
c- Les délits de chèques commis par le banquier

Il est prévu d’après les dispositions de la loi 103-12, qu’il « Est puni des peines
édictées à l'alinéa premier de l'article 540230, sans que l'amende puisse être inférieure au
montant du chèque ou de l'insuffisance, quiconque de mauvaise foi :
1°, soit émis un chèque sans provision préalable et disponible ou avec une provision
inférieure au montant du chèque, soit retiré, après l'émission, tout ou partie de la provision,
soit fait défense au tiré de payer;
2° accepté de recevoir un chèque émis dans les conditions prévues à l'alinéa précédent
Les articles 543 à 545 du Code pénal prévoient toute une série d'incriminations
relatives au chèque231. C'est ainsi qu'est sanctionné des peines de l'escroquerie quiconque
commet l'un des faits suivants
Emission de chèque sans provision ou avec une provision insuffisante retrait ou

blocage de la provision après l’émission232, acceptation en connaissance de cause d'un chèque
sans provision ou insuffisamment approvisionné, contrefaçon ou falsification d'un chèque et
acceptation en connaissance de cause d'un chèque contrefait ou falsifié.
Code pénal230
231
Emprisonnement de 1 à 5 ans, et amende de 500 à 5000 DHS codes pénaux.
232
Mohamed JAOUHAR, « Le nouveau droit pénal du chèque » In : R.M.D.E.D, n° 42- 1998, Université Hassan
II- Ain Chock, Faculté des sciences juridiques, économiques et sociales à Casablanca, p 32.

Dans les services que rend la banque à ses clients, l'opération d'encaissement occupe
une place prépondérante. Dans le cadre de cette fonction, le banquier est mandataire de son
client et se propose d'encaisser pour le compte de celui-ci, les chèques tirés sur d'autres
banquiers. Il lui arrive de donner fréquemment d'envoyer des chèques sans provision à
l'encaissement. Est-ce à dire, que lorsqu'il a connaissance de l'inexistence de la provision, son
action est répréhensible sur le plan pénal.
Nous ne le pensons pas. La qualité de mandataire exclut une utilisation frauduleuse.

Le banquier ne fait qu'exécuter les ordres de son client. Le terme acceptation utilisé par le
Code Pénale veut dire acquisition à titre de propriétaire. Or l'opération (l'encaissèrent ne rend
pas le banquier propriétaire des chèques remis, et ceci même lorsqu'il crédite le compte de son
client dès la remise233. Le banquier ne fait que rendre un service à son client. Lui avance les
fonds en attendant d'encaisser le titre remis. Il se réserve d'ailleurs le droit de contrepasser la
valeur du chèque à son client en cas de non-paiement.
A notre avis ; le banquier ne pourra être coupable du délit d'acceptation de chèque

sans provision, que s'il a d'abord une connaissance de l'absence ou de l'insuffisance de
provision, qu'il utilise ensuite le chèque à titre de propriétaire, en ce qui concerne les autres
délits leur étude relève plutôt des règles générales relatives à ces infractions et n'offre point
d'intérêts particuliers au regard de la profession.234
En revanche, certaine infraction propre au tiré mérite d’être analysée. Le tiré en

matière de chèques sera toujours un banquier235 et quiconque tire ce titre sur une autre
personne est passible d'une amende Intervenant donc exclusivement dans le paiement des
chèques.
C’est pour cela, le banquier peut commettre certaines infractions .en réalité le droit
positif ne réprime que deux agissements du banquier dans ce domaine, et l'un de ces
manquement n’est sanctionné que par une amende fiscale : c'est le fait de délivrer à son client
des chéquiers en omettant de mentionner sur les formules le nom de la personne, à laquelle
elles sont délivrées236.
233
Cf.N. VASSEUR et X. MARIN. le chèque, op.cit n 193
234
cf. H. CARTERET. Le chèque au Maroc : législation pénale. RMD. 1949. P. 114. V. aussi A. HAOULD.
Droit pénal spécial op. cit. p. 307 et s.
235
Art. 68 du DH, du 19 Janv. 1939, Amende À 6 % de la
236
Art. 69 du DH du 19 Janvier 1939.50 DHS. Par formule.cf. A. VAR INARD-H CROZE et J. PROUTAT. A
propos de la loi

Les obligations du banquier Marocain paraissent ainsi bien minces, à côté de celles
mises à la charge du banquier français. Avec les réformes apportées en France en 1972 , et en
1975 (dans - cadre de la prévention et de la répression des infractions en matière de chèques,
le banquier français est soumis à certains devoirs pénalement sanctionnés, comme le fait de
s'abstenir de déclarer à la banque de France les incidents de paiements qu'il constate, ou
d'envoyer la lettre d'injonction aux clients émetteurs de chèques sans provision, ou le fait de
délivrer des chéquiers à des clients inscrits sur la liste noire.237
Cette remarque étant faite il nous reste à examiner, la seule infraction pénale
susceptible d'être commise par le banquier dans le maniement des chèques, c'est celle
d’indiquer sciemment une provision inférieure à la provision existant.
Généralement on ne demande au banquier de fournir le solde du client-émetteur, que
lorsqu'un chèque demeure impayé faute de provision. Soit que le bénéficiaire réclame le
paiement partiel de ce titre en vertu de l'article 3 du dahir de 1939, soit que l'huissier chargé
de dresser protêt238, demande au banquier-tiré des renseignements sur l'avoir du tireur Dans
ces situations, le banquier doit fournir des indications exactes sur la provision. S'il déclare une
provision inferieure, il sera passible d'une amende allant de 1000 à 10 000 dh239. Mais il faut
pour que cette infraction soit constituée prouver la mauvaise foi du tiré. L'article 71 emploie
bien le terme sciemment. Il semblerait donc qu'une erreur ou une imprudence commise dans
l'indication d'une fausse provision n'est pas suffisante pour retenir l’irresponsabilité pénale du
banquier.
CONCLUSION DE LA PREMIERE PARTIE
La profession bancaire est non seulement réglementée mais elle est aussi protégée.
Des sanctions pénales frappent ceux qui commettent une ou plusieurs des infractions prévues
par la loi bancaire, par certains textes spéciaux et par le Code pénal.
Française N° 75-4 du 03-Janvier 1975 relative à la prévention et à la répression des infractions en matière RTDC
1976 p. 308.
237
Pierre GAUTHIER – Bianca LAURET, Droit pénal des affaires, ouvr.cité. P 313.
238
L’article 298 du Code : « l’acte de protêt contient la transcription littérale du chèque et des endossements ainsi
que la sommation de payer le montant du chèque. Il énonce en sus de l’adresse complète la présence ou
l’absence de celui qui doit payer, les motifs du refus de payer et l’impuissance ou le refus de signer et, en cas de
paiement partiel, le montant de la somme qui a été payée, les agents du secrétariat-greffe sont tenus de faire, sous
leur signature, mention sur le chèque du protêt avec sa date

Le problème de la responsabilité pénale du banquier est à la fois ignoré et difficile à
étudier. Ignoré parce qu’en la matière la sanction pénale est appliquée de façon rarissime,
difficile en raison de l'inadéquation des règles générales du droit pénal, aux incriminations
prévues dans le cadre de l'activité bancaire. En effet certains principes du droit pénal général
comme ceux de la personnalité des peines, et du caractère tributaire de la sanction pénale,
trouvent difficilement leurs applications aux infractions commises par le banquier. Ceci est dû
dans une large mesure à la nature de la personne morale qu'est la banque, et l'on sait que la
question de la responsabilité pénale de l'être collectif est très controversée ; il restera alors à
déterminer les infractions qui portent atteinte à la sécurité nationale et à l’intérêt général tel le
blanchiment d’argent et le terrorisme ; les responsables de ces délits est-ce l'employé du
guichet qui a mentionné les indications fausses sur le bordereau calcule rejet, ou est-ce le
responsable de la banque ? Ne peut-on retenir leur responsabilité pénale conjointement ? C’est
tout le problème de l'imputabilité de la faute pénale, surtout lorsqu'il s'agit d'une personne
morale, compte tenu du fait que cette question se rattache à toutes les incriminations que nous
venons d'étudier elle mérite d'être analysée séparément.

‫‪PARTIE II : LE DROIT SPECIAL DE LA‬‬

‫‪RESPONSABILITE PENALE DU BANQUIER‬‬

La législation spéciale en matière de blanchiment de capitaux qui est devenu un
danger réel pour les économies mondiales dans la mesure où il est utilisé par les réseaux de la
criminalité organisée, qui sont strictement des circuits de plus en plus sophistiqués, afin de
dissimuler de l’argent sale provenant de diverses infractions et servant, très souvent, de
ressources pour le financement d’actions terroristes.
Et qui s’articule aussi au niveau de la détermination de la responsabilité du

dirigeant, puisque, Lorsqu'on évoque la responsabilité pénale du banquier, on est en droit de
nous demander, qui a commis la faute pénale, et à quelle personne importer celle-ci.
En réalité cette question se pose à chaque fois qu'on veut approcher la responsabilité
pénale d'une personne morale, et la banque en est une. Il n'est pas dans notre possibilité de
reprendre ce thème ô combien débattu, nous pouvons tout au plus rechercher, si la
responsabilité pénale de la banque en tant qu'être collectif peut être retenue et dans quelles
conditions.
C’est pour cette raison on va mettre en exergue l’analyse de la situation juridique

de la banque en application de la loi 43-05 relative au blanchiment d’argent et celle du
terrorisme n°03.03 dans (un premier chapitre), et la détermination de la responsabilité des
dirigeants des banques par le fait de leurs préposés en deuxième lieu (chapitre2).
Chapitre1 : La responsabilité pénale de la banque en vertu

de la loi n° 43.05 et la loi n° 03.03.
Face à ces mouvements considérables d’argenter obtenu illicitement, facilités par la
libre circulation des capitaux et la liberté des prestations des services financiers, la GAFI
(groupe d’action financière intergouvernemental) a formulé de multiples recommandations
afin d’harmoniser les moyens de lutte mais surtout de prévention. Pour cette raison on va se
pencher sur l’étude de la criminalité bancaire en matière de blanchiment d’argent (section1),
avant de traiter cette dernière en matière de terrorisme (section2)

Section 1 : La criminalité bancaire dans la loi sur le
blanchiment d'argent.
Adopté dans un contexte marocain politiquement caractérisé par les actes terroristes
qui ont ébranlé le monde, le dispositif relatif à la prévention de l’utilisation du système
financier aux fins de blanchiment de capitaux et de financement du terroriste vise à améliorer
les dispositifs préventifs de lutte contre le blanchiment d’argent et le financement du
terrorisme. De manière générale, le banquier est activement associé à la lutte contre toutes les
opérations vectrices de flux financiers viciant l’économie. Le dispositif dédié à la lutte contre
le blanchiment des capitaux était le plus important240.
Sa transposition en droit interne marocain s’est traduite par un alourdissement des

obligations de vigilance imposées aux professionnels assujettis à l’obligation de déclaration
de soupçon, et par un encadrement plus étroit des transactions douteuses réalisées avec des
fonds d’origine illicite Donc on est amené à étudier A- condition de la responsabilité pénale
de blanchiment d’argent B- Sanctions résultant de la responsabilité pénale dans la loi sur le
Définition du blanchiment des capitaux.
Avant d’entrer dans notre analyse on va définir tout d’abord le blanchiment d’argent,
de nombreuses définitions du blanchiment ont été formulées. Celui-ci a été notamment défini
comme étant :
Le blanchiment des capitaux est une opération consistant à dissimuler l’origine illicite
de fonds par leur introduction dans l’économie régulière. Plus précisément, il s’agit
d’introduire des fonds d’origine criminelle dans les circuits financiers légaux afin de
permettre leur circulation qui les éloignera de leur lieu d’origine et facilitera leur
transformation. Cette transformation permet alors l’utilisation des fonds dès lors qu’ils
ressortent des circuits financiers pour intégrer les activités économiques légales241. Il va sans
dire que ce type d’opérations, non seulement permet au trafic de stupéfiants de prospérer mais
génère pour la société des risques et coûts financiers incommensurables dus aux pertes de
240
CUTAJAR Chantal, « Blanchiment d’argent : quel risque pénal en cas d’inobservation des obligations de
vigilance ? » Gaz. Pal., 26 février 2005, n°57, p.16.
241
T. Bonneau, op. cit. N°313

recettes fiscales et à la mise en place de moyens de lutte notamment. Le blanchiment constitue
alors un véritable fléau pour la stabilité financière internationale en ce qu’il permet de
transférer le pouvoir économique du marché, de l’État et de la population aux activités
criminelles242. Aussi, si la naissance de la lutte contre le blanchiment des capitaux est d’abord
fondée sur l’idée que la lutte contre la drogue doit nécessairement être complétée par des
mesures permettant de neutraliser les mouvements de capitaux résultant de son trafic illicite et
d’opérations de blanchiment permettant aux trafiquants de les conserver243, son
développement progressif a également été rendu nécessaire pour assurer la solidité et la
stabilité des établissements financiers ainsi que la fiabilité du système financier244
Aussi :
«...un processus par lequel on dissimule l'origine criminelle de fonds en faisant en

sorte que cet argent acquis de manière illégale paraisse acquis de manière légale et ce, en
l'introduisant dans un circuit économique régulier.»245
« C'est l'activité criminelle qui a pour but de dissimuler, d'obscurcir l'origine illicite
d'un bien pour permettre à son auteur d'en jouir en toute légalité, de le faire fructifier ou
de financer d'autres activités criminelles par la suite. »246
Bien que les définitions données paraissent claires, la notion de blanchiment d'argent
n'est pas simple à saisir dans sa pratique.
En effet, ce phénomène met en jeu des techniques financières et utilise des processus
économiques souvent complexes et de nature transnationale afin de réinvestir de l'argent
acquis de manière illégale tout en brouillant les pistes. Il convient d'opérer la distinction entre
l'argent « sale », fruit d'activités criminelles et illégales (drogue/armes/exploitation de la
personne humaine-prostitution, trafic d'organes...) et l'argent « noir », fruit d'activités légales
mais non déclaré aux autorités (fraude/évasion fiscale).
Dispositif de lutte contre le blanchiment des capitaux : Il convient de combattre le

caractère anonyme de la monnaie ainsi que la multiplicité des échanges, des intermédiaires et
242
CP G 2004, II, 10105, note C. Cut ajar
243
C. Gavalda et J. Stoufflet, op. cit., n°334 ; T. Bonneau, op. cit., n°311
244
332 T. Bonneau, op. cit., n°322 ; J.-L. Fort, La banque reste au centre du dispositif de lutte anti-blanchiment,
Revue banque n°670, juin 2005،p.36
245
Entrepreneuriat et blanchiment d’argent en R.D.Congo zoom sur Kolwezi 2eme édition march2019
246
Bonneau T (2011, p.138),

le franchissement des frontières qui permettent d’en perdre la trace 247. Cette lutte a emprunté
deux voies : la répression et, plus encore, la prévention.
La loi 43-05 s'inscrit dans la continuité de l'adoption en 2003 de la loi n° 03-03,

relative à la lutte contre le terrorisme. Il définit le blanchiment comme étant :
«Le fait d'acquérir, de détenir, d'utiliser, de convertir ou de transférer des biens

dans le but de dissimuler ou de déguiser l'origine de ces biens, dans l'intérêt de l'auteur ou
d'autrui quand ces derniers sont le produit des infractions prévues par ce projet de
loi (trafic de stupéfiants, d'êtres humains, d'immigrés, d'armes et de munitions, mais aussi
corruption et détournement de biens publics ou privés)».248
En effet, le banquier doit mettre en œuvre son obligation de vigilance de façon

systématique sans qu’il ne soit tenu compte du risque réel de blanchiment de capitaux ou de
financement du terrorisme ; il doit identifier son client et conserver pendant dix années les
documents recueillis afin de permettre à l’UTRF (unité de traitement du renseignement
financier) d’exercer son droit de communication et de contrôle, on va étudier dans un premier
lieu s’il est vrai que la logistique utilisée pour l’élaboration de la norme anti-blanchiment est
nécessairement perfectible puisqu’elle a imparfaitement appréhendé la diversité des catégories
professionnelles qui y sont soumises, il n’en demeure pas moins vrai que concernant le
banquier, certaines dispositions n’ont pas été suffisamment étudiées dans leur dimension
pratique
A- condition de la responsabilité pénale de blanchiment d’argent

En leur qualité d’assujettis au dispositif anti-blanchiment et de lutte contre le
financement du terrorisme, les banquiers sont débiteurs d’une obligation de vigilance continue
qui peut conduire à une déclaration des faits suspectés d’illicéité auprès de L’UTRF.
On va définir la notion de bénéficiaire effectif telle quelle est proposée par le dispositif
marocain (1) et exposé les difficultés de l’identification du bénéficiaire effectif en droit
interne (2).
247
H. Causse, op. cit. n°578
248
Art574-1er

1. La définition du bénéficiaire effectif
Le dispositif actuel définit le bénéficiaire effectif comme toute personne physique
pour le compte de laquelle agit le client ou toute personne physique qui contrôle ou possède à
terme le client lorsque ce dernier est une personne morale.
En effet, l’article 3 de la loi 43-05 définit le bénéficiaire effectif comme étant « toute
personne physique pour le compte de laquelle agit le client ou toute personne physique qui
contrôle ou possède à terme le client lorsque ce dernier est une personne morale.249
Aux termes de l’article 21 de la circulaire n°2/G/2012 du 18/04/2012,

l’identification du bénéficiaire effectif dans le cadre d’une relation de compte avec un client
personne morale, consiste à connaitre les personnes physiques qui détiennent directement ou
indirectement le contrôle au sein de ladite personne morale. Les établissements de crédit
concernés prennent également toutes les mesures nécessaires pour comprendre la propriété et
la structure de contrôle du client.
Quant à l’article 2 de la décision n°D.5/12 de l’UTRF du 16/11/2012, il définit le

bénéficiaire effectif comme étant « toute personne physique pour le compte de laquelle agit le
client ou toute personne physique qui contrôle ou possède à terme le client lorsque ce dernier
est une personne morale.
Lorsque le client est une société, le bénéficiaire effectif de l’opération, est la ou les
personnes physiques qui détiennent directement ou indirectement une part du capital ou des
droits de vote de la société supérieure à 25% ou qui exercent, par tout autre moyen, un
pouvoir de contrôle, d’administration ou de direction de la société ».
La particularité du blanchiment est qu'il se définit par rapport à une infraction

préalable, comme par exemple un trafic de stupéfiants.
Mais, le problème majeur est de rapporter la preuve des liens unissant les deux
infractions, la preuve que le blanchisseur connaissait l'origine de l'argent qui lui avait été
249
Dahir n° 1-07-79 du 28 rabii i 1428 (17 avril 2007) portant promulgation de la loi n° 43-05 relative a la lutte
contre le blanchiment de capitaux

confié. C'est à partir de 1980 que les premiers textes anti-blanchiment sont apparus et que le
contrôle d'identité aux guichets des banques, lors de l'ouverture d'un compte a été institué250
En effet, le banquier est soumis à deux obligations distinctes mais étroitement liées,
puisque la seconde est le corollaire de la première : l’obligation de vigilance et l’obligation
déclarative.
Au titre de vigilance, le banquier doit recueillir diverses données tant sur l’identité des
protagonistes que sur la transaction réalisée, ou qui s’apprête à l’être. En fonction de ces
informations, mais également en raison de l’absence de connaissance de certaines d’entre
elles selon leur importance ou leur nature, le banquier doit déclarer à l’UTRF, les personnes
ou les capitaux qui lui semblent avoir un lien avec des capitaux issus d’une infraction punie
par le dispositif anti-blanchiment.
Par ailleurs, le dispositif impose au banquier qui comprend que son cocontractant
pourrait agir pour le compte d’autrui, la recherche du bénéficiaire effectif.
Or, l’identification du bénéficiaire effectif est la pierre d’achoppement sur laquelle

butte le dispositif en raison de la possibilité de recourir à des sociétés et des constructions
juridiques opaques.
Cette notion est nouvelle et lourde de conséquences ; elle mérite grandement que les
autorités expliquent précisément son sens et sa signification, ses effets et conséquences ainsi
que les droits et obligations qu’elle offre et impose.
La loi n° 43-05 relative à la lutte contre le blanchiment de capitaux, telle que modifiée
et complétée par la loi n°13-10 et la loi n°145-12, la circulaire n°2/G/2012 du 18 avril 2012
de BAM et les décisions n° D.5/12 de l’unité de traitement du renseignement financier
constituent aujourd’hui le dispositif de lutte contre le blanchiment de capitaux et le
financement du terrorisme251.
La principale contribution de ce dispositif tient à l’identification des situations de

propriété effective sur la base d’une définition du concept de « bénéficiaire effectif ».il étend
250
Michèle Patricia. akiobesongolo, La lutte anti-blanchiment d'argent dans le secteur financier, Université Sidi
Mohamed Ben Abdallah - Master 2010.page 200.
Jacopin, Sylvain. Et Tardieu, aurélie. La lutte contre le terrorisme.251

notamment au bénéficiaire effectif les exigences d’identification requises des banquiers à
l’égard de leurs clients.
Il semble important de relever que ce nouveau dispositif qui organise la lutte contre le
blanchiment, à laquelle le banquier est associé, pose une question essentielle qui ne porte pas
sur le principe de la participation à la lutte contre le blanchiment, celle-ci étant, évidemment,
acquise mais sur son dosage.
Le principe posé de l’identification et la vérification du « bénéficiaire effectif » mérite

à tout le moins des précisions pour aider les banquiers à le mettre en œuvre tant il est lourd de
sens, de conséquences et d’application.
Il faut, en effet, bien dire que la définition donnée par le législateur marocain laisse
sans réponse de nombreuses questions sur la personne même du bénéficiaire effectif qu’il
s’agit de découvrir.
Notre objectif est d’apporter des précisions sur la notion de bénéficiaire effectif et les
questions primordiales que posent l’identification et la vérification de son identité :
-de qui s’agit-il, notamment dans les structures complexes, surtout lorsque plusieurs
personnes physiques détiennent plusieurs titres et droits ?
-jusqu’où rechercher le bénéficiaire ultime d’une longue chaine de détention avec

diverses entités éventuellement situées à l’étranger ?
Il est à rappeler la formule simple du GAFI selon laquelle, qu’elle que soit la
construction juridique de son client, le banquier doit en « comprendre la propriété et la
structure de contrôle » afin d’en identifier le bénéficiaire effectif et de vérifier son identité.252
Les banquiers risquent ainsi de se poser encore de nombreuses questions sur les
mesures à prendre et les moyens à mettre en œuvre pour remplir de façon satisfaisante leur
obligation de vigilance à l’égard du bénéficiaire effectif de l’opération qu’ils sont appelés à
traiter.
RHALIB My Med Lahbib : le banquier entre l’obligation de vigilance et l’impossibilité d’identifier le

252
bénéficiaire effectif de l’opération REVUE DES ETUDES MULTIDSCIPLINAIRES EN SCIENCES

ECONOMIQUES ET SOCIALES Numéro 8 Janvier – Juin 2018

Il faut revenir à la genèse de cette notion pour mieux comprendre encore pourquoi la
mission d’identifier la bénéficiaire effective d’une opération peut relever d’un parcours du
combattant pour le banquier, voire s’avérer tout abonnement impossible.
La raison en effet pour laquelle cette notion de « bénéficiaire effectif » a été dégagée
réside dans le fait que le client peut ne pas être la personne qui va ultimement bénéficier et
tirer tous les fruits de l’opération dans laquelle le banquier est impliqué et ce, pour bon
nombre de raisons qui peuvent amener le bénéficiaire ultime à préférer précisément ne pas
apparaitre dans l’opération. Les raisons qui poussent à l’anonymat ne sont pas forcément
toutes mauvaises.
Les banquiers, assujettis à cette obligation, font pour la plupart des efforts parfois
démesurés pour la remplir et participer à la lutte contre le blanchiment, mais ont grand besoin
d’y être aidés par des moyens plus efficaces.
Le bénéficiaire effectif présente, donc, deux caractéristiques essentielles : il s’agit

d’une personne physique(a)une personne reliée à un client(b).
a- Le bénéficiaire effectif : personne physique
La loi définit donc le bénéficiaire effectif comme toute personne physique pour le
compte de laquelle agit le client ou toute personne physique qui contrôle ou possède à terme
le client lorsque ce dernier est une personne morale.
Le bénéficiaire effectif se présente donc nécessairement comme une personne physique.

Le droit marocain souligne ainsi que les opérations et montages juridiques sont organisés au
bénéfice ultime de personnes physiques. Par-delà la complication des techniques, la
disposition s’évertue à retrouver l’homme au centre du stratagème.
b- Le bénéficiaire effectif : une personne reliée à un client
Le bénéficiaire effectif est nécessairement relié au client du banquier soumis

par la loi à une obligation de vigilance. Ce lien particulier du bénéficiaire effectif avec la
personne du client est d’une nature, soit contractuelle ; soit structurelle :

 Le bénéficiaire effectif relié au client par un lien contractuel
La loi envisage le bénéficiaire effectif comme la personne cachée derrière le
contractant affiché, l’intervenant de façade.
La dissimulation peut relever soit d’une représentation juridique comme le mandat ou

la commission, soit d’une représentation plus économique.
En effet l’objet de la loi n’est pas de s’arrêter aux apparences, au nom qui est
divulgué : il s’agit plutôt d’identifier le bénéficiaire réel de l’opération contractuelle253.
 Le bénéficiaire effectif relié au client par un lien structurel

Dès lors que le client visé par la loi est une entité juridique, personne morale, il
convient de faire une distinction. Dans ce cas, l’identification du bénéficiaire effectif varie
selon que le client est une société ou une personne morale.
 La bénéficiaire effective d’une société-cliente
Aux termes de la loi, la bénéficiaire effective d’une société-cliente est soit celui qui
contrôle son capital (détient les titres ou les droits de vote), soit celui qui contrôle sa direction
sociale ou de la direction de l’entreprise.
 Le contrôle du capital social comme critère du bénéficiaire effectif
Le bénéficiaire effectif d’une société est la personne physique qui possède ou contrôle,
directement ou indirectement, un pourcentage suffisant d’actions ou de droits de vote lui
assurant la propriété ou le contrôle de cette société254.la décision n°D.5/12 de l’unité de
traitement de renseignement financier précise à cet égard que satisfait à ce critère la détention
d’un pourcentage de 25% des actions plus une.
Ainsi, toute personne qui dispose de plus de 25% des actions ou de parts sociales
d’une société est considérée comme son bénéficiaire effectif.
 Le contrôle de la direction comme critère du bénéficiaire effectif
253
https://www.memoireonline.com/06/09/2184/secret-bancaire-et-lutte-contre-le-blanchiment-dargent-en-Zone-
CEMAC.html
254
La décision n°D.5/12 de l’unité de traitement de renseignement financier.

La décision n° D.5/12 de l’unité de traitement du renseignement financier donne peu
d’informations sur le critère lié au contrôle de la direction de la société. elle indique
seulement que, pour les sociétés, le bénéficiaire effectif est « la ou les personnes physiques
qui exercent, par tout autre moyen, un pouvoir de contrôle, d’administration ou de direction
sur les organes de gestion, d’administration ou de direction de la société »255.
Est donc ici visé tout dirigeant d’une société, qu’il soit associé ou non, ou toute
personne susceptible de donner des ordres au dirigeant quant à la marche sociale. Ceci est
bien évidemment très flou : comment identifier celui qui exerce « autrement » un contrôle
sur la direction d’une société ?
On saisit bien l’objet du législateur : il s’agit de mettre en lumière le dirigeant réel de

la société, le maitre de l’affaire, celui qui « tire les ficelles » et branche dans l’ombre les fonds
illégaux sous le couvert d’une société dirigée par un homme de paille.
Si l’idée est louable, la définition élaborée pour traquer le criminel ne convaincre pas
il semble en effet difficile d’isoler et révéler le rapport de force occulte liant l’homme de
l’ombre et celui qui agit à la lumière.
 La bénéficiaire effective d’une personne morale cliente

La loi vise également le bénéficiaire effectif de dispositifs juridiques distincts
des sociétés, bénéficiant de la personnalité morale.
Si le procédé parait peu orthodoxe, l’objectif est clair : sous le voile tissé par
l’ingéniosité juridique se trouvent des biens destinés à des bénéficiaires que le droit entend
débusquer, mais curieusement le dispositif actuel n’a pas apporté des précisions particulières
pour cerner le bénéficiaire effectif, dans les autres personnes morales, autres que les sociétés.
2. Les difficultés de l’identification du bénéficiaire effectif en

droit interne
L’identification du bénéficiaire effectif s’avère malaisée tant à l’égard du bénéficiaire effectif
contractuel(a) que du bénéficiaire effectif structurel(b).
255
La décision n° D.5/12 de l’unité de traitement du renseignement financier.

a- L’identification du bénéficiaire effectif contractuel
Le dispositif actuel adopte une conception beaucoup plus large puisqu’il impose la
recherche du bénéficiaire effectif de la transaction, ce qui est un moyen très efficace en
théorie et tout à fait louable dans sa finalité, car il a pour objectif de démasquer le véritable
maitre de la transaction.
Cependant, l’application pratique risque de se heurter à des difficultés insurmontables.

D’une part, l’identification du bénéficiaire effectif peut facilement être paralysée, surtout
lorsque le blanchiment est réalisé dans le cadre d’un réseau de criminalité organisée256.
Dans ce contexte, les prête-noms rémunérés sont une pratique courante de simulation,
bien connue mais difficile à prouver ces personnes interposées agissent officiellement en leur
nom et pour leur propre compte, dissimulent le fait qu’elles agissent pour autrui, il sera alors
quasiment impossible de déceler qui est la personne qui bénéficie réellement de l’opération.
D’autant plus que si le client est un représentant du bénéficiaire effectif, la possibilité

d’identification de celui-ci dépendra du type de contrat de représentation sur le fondement
duquel l’opération est réalisée.si le représentant du bénéficiaire effectif agit dans le cadre d’un
mandat, le mandat peut être facilement identifié car le mandataire ne traite pas en son nom et
pour son compte, mais au nom du mandat257.par conséquent, il sera aisé de savoir qui est le
bénéficiaire effectif de l’opération puisque le mandataire a pour seule fonction de faciliter la
conclusion de la transaction, mais juridiquement il n’est pas partie, l’acte étant réputé réalisé
directement entre le cocontractant et le représenté.
En revanche, si la représentation s’effectue sur le fondement d’un contrat de

commission, le commissionnaire agit en son nom propre pour le compte d’un commettant.la
différence de statut est fondamentale, car dans les rapports avec les tiers, le commissionnaire
est personnellement tenu des engagements pris et, il n’a pas à révéler qui est le donneur
d’ordre. La possibilité de connaitre la vérité sur la personne du bénéficiaire effectif est donc
très aléatoire et dépendra du cadre juridique retenu pour la réalisation de la transaction.il est
256
Voir Pierre KLEIN, « Le droit international à l'épreuve du terrorisme », op.cit.
257
RHALIB, MY MEDLAHBIB. Op, cit. Page36.

probable que les délinquants comprendront rapidement quel est le mécanisme qui leur
permettra de demeurer dans l’ombre tout en bénéficiant de l’opération258.
Les difficultés d’identification du bénéficiaire effectif contractuel se révèlent

différemment quand son existence est affichée, c’est le cas de la représentation ou quand son
existence est dissimulée, c’est le cas de la simulation :
 Le bénéficiaire effectif affiché : le cas de la représentation

Le droit marocain connait de nombreux contrats qui organisent la représentation d’une
partie par un tiers.
Le contrat de commission, surtout pratiqué en matière commerciale, est conclu avec

un intermédiaire en vue de la conclusion d’un autre contrat.
En effet, aux termes de l’article 422 du code de commerce : « la commission est le

contrat par lequel le commissionnaire reçoit pouvoir pour agir en son nom pour le compte
du commettant »259.
Le commissionnaire agit ostensiblement comme un intermédiaire : il agit en son nom

propre et pour le compte du commettant, dont il ne révèle pas le nom.
Dans cette figure, le bénéficiaire effectif qui est le commettant peut ne jamais se
révéler aux tiers.
Le mécanisme de la représentation permet donc de dissimuler l’identité du bénéficiaire

effectif, même si son existence est affichée.
 Le bénéficiaire effectif dissimulé : le cas de la simulation

La simulation « consiste, de façon générale, à créer une fausse apparence afin de
dissimuler la réalité ».
La convention dite de « prête-nom » est l’une des applications les plus utilisées de la
théorie de la simulation.
Le droit marocain ne condamne pas en principe la simulation. En effet, l’article 920 du

DOC dispose : « lorsque le mandataire agit en son nom personnel, il acquiert les droits
259
L’article 22 de la loi 17/95 formant code de commerce

résultant du contrat et demeure directement obligé envers ceux avec lesquels il a contracté,
comme si l’affaire lui appartenait, alors même que les tiers auraient connu sa qualité de prête-
nom ou de commissionnaire »260.
L’objet de la simulation est souvent de dissimuler derrière un ayant droit apparent le

véritable ayant droit économique d’une opération. C’est dans le cas de l’interposition de
personne que l’on se rapproche le plus de la notion de bénéficiaire effectif.
Quand la simulation porte sur la personne même du contractant, une personne figure à
l’acte (un parent par ex) mais c’est au profit ou l’encontre d’une autre que l’acte produit ses
effets. Le mécanisme de la simulation permet donc de dissimuler l’identité du bénéficiaire
effectif dont l’existence même reste cachée.
b- L’identification du bénéficiaire effectif structurel
Diverses techniques tant marocaines qu’étrangères rendent malaisée l’identification du

bénéficiaire effectif, sans oublier les difficultés liées à la notion même du contrôle.
 Les difficultés d’identification au regard de techniques marocaines

L’identification du bénéficiaire effectif imposée par la loi peut soulever des
difficultés en cas d’aménagement de la propriété de titres de société ou de l’exercice des
droits de vote des associés.
L’identification de la bénéficiaire effective d’une société dont les parts ou les actions
sont démembrées s’avère malaisée.
 L’aménagement de la propriété des titres : le démembrement de titres sociaux
Dans le cas des sociétés anonymes et aux termes de l’article 129 de la loi 17-
95, « sauf dispositions contraires des statuts, le droit de vote attaché à l’action appartient à
l’usufruitier dans les assemblées générales ordinaires et au nu-propriétaire dans les
assemblées générales extraordinaires »261.
260
L’article 920 du Dahir des obligations et contrats.
261
L’article 129 de la loi 17-95 formant code de commerce.

Dans une première approche, on pourrait conclure que seul le nu-propriétaire est
susceptible de contrôler véritablement le droit de vote dans la société : il doit donc être
qualifié de bénéficiaire effectif au sens de la loi.
Cependant, une autre analyse est possible si l’on s’attache prioritairement aux
prérogatives financières : on peut en effet considérer que le bénéficiaire réel est celui qui
décide de l’affectation des résultats ou bénéficie in fine des dividendes distribués. Dans ces
conditions, le bénéficiaire effectif est celui qui dispose des droits de vote dans les décisions
concernant l’affectation des bénéfices dont l’usufruitier.262
De ce fait, il apparait évident que la recherche du bénéficiaire effectif s’annonce

délicate. D’une part, la définition proposée par le dispositif marocain est manifestement
floue ; il est nombre d’hypothèses où la qualification du bénéficiaire effectif ne donne pas de
solution ou plusieurs solutions à la fois.
Le dispositif mêle, de façon regrettable et dommageable, les notions de propriété, de

contrôle direct et indirect, voire de pourcentage de contrôle et de droits de vote, à tel point que
toute personne concernée de près ou de loin par une opération ou une entité juridique peut
finalement être qualifiée de bénéficiaire effectif. À trop vouloir embrasser, ce dispositif ne
saisit plus grand-chose.
D’autre part, la détermination des personnes chargées de l’identification du

bénéficiaire effectif laisse dubitatif : les banquiers se voient imposer de très lourdes
obligations d’investigation. Le dispositif leur demande, maladroitement, de remonter aux
sources des stratagèmes élaborés.
 Mission inappropriée voire irréaliste
Pour les banquiers, une telle mission semble inappropriée voire irréaliste et il ne faut
pas faire preuve de candeur ; une norme incomprise est inexécutée. Une norme qui demeure
théorique ne peut espérer une dimension pratique.
On peut comprendre, aisément, la nécessité de la poursuite du bénéficiaire effectif

compte tenu du risque posé par le blanchiment d’argent et terrorisme.il faut simplement
262
RHALIB MY MED, LAHBIB. La lutte contre le blanchiment d’argent et le financement du terrorisme : le
banquier entre l’obligation de vigilance et l’impossibilité d’identifier le bénéficiaire effectif de l’opération.
Revue le senseur n°7 avril 2019.page 49.

espérer que les voies de la transposition choisies par le législateur faciliteront la tâche des
banquiers en précisant les contours encore flous du bénéficiaire effectif263.
Concrètement, il faudra que le législateur marocain soit très vigilant et réaliste pour
trouver des moyens concrets et utilisables par les banquiers, afin de renforcer autrement que
par des déclarations d’intention, la lutte contre le blanchiment de capitaux et le financement
du terrorisme.
B- Sanctions résultant de la responsabilité pénale dans la loi sur le

Ne l’hésitant pas sur son rôle de contrôleur et superviseur du secteur bancaire, Bank
Al-Maghreb suite à ses contrôles avait relevé des dysfonctionnements. La mise en œuvre des
actions correctrices face à ces constats relevés à travers les contrôles sur place et sur pièces est
suivie de manière régulière. L’objectif étant de veiller à ce que cette mise en œuvre se fasse
dans les délais fixés. Ce suivi est effectué à distance sur la base des mises au point transmises
par les établissements ou, dans certains cas, par le biais de vérifications sur place. Tout
manquement aux dispositions légales ou réglementaires est ainsi sanctionné. En 2016, 13
établissements ont été sanctionnés. 11 sanctions disciplinaires ont été prononcées à l’encontre
de 2 banques, 3 sociétés de financement, 5 associations de microcrédit et une société de
transfert de fonds, tandis que 2 sanctions pécuniaires ont été infligées à l’encontre de deux
banques et ceci pour non-respect des exigences réglementaires.264Sont à ce qui perce d’an
analyse (1) Le régime des peines. (2) protection pénal islamique en mouvement, exemple de
blanchiment d’argent.
1. Le régime des peines

Selon l'article 574-1, le blanchiment de capitaux est le fait d’acquérir, de détenir,
d'utiliser, de convertir, de transférer ou de transporter des biens dans le but de dissimuler ou
de déguiser la nature véritable ou l'origine illicite de ces biens, dans l'intérêt de l'auteur ou
d'autrui.
.2‫ ص‬،2003 ،‫ مصر‬،‫ مجموعة النيل العربية‬،‫ الظاهرة األسباب العالج‬،‫ تبييض األموال‬،‫ محسن أحمد الخضيري‬263
264
Sara BAR-RHOUT Publication : 22 juillet 2017 Affichages : 11648

a- Les dispositions de l’article 574 du code pénal
Constitue également un blanchiment le fait d'aider toute personne impliquée dans la

commission de l'une des infractions d'origine, ou de faciliter la justification mensongère de
l'origine des biens ou des produits de l'auteur de ces infractions ayant procuré à celui-ci un
profit direct ou indirect de l'une des infractions prévues à l'article 574-2 du code pénal.
Le blanchiment est donc une infraction de conséquence qui suppose, à titre de

condition préalable, l'existence de l'une des infractions prévues dans la loi numéro 43-05.265
 Le trafic illicite des stupéfiants et de substances psychotrope
 Le trafic d'être humain ;
 Le trafic d’émigrant ;
 Le trafic illicite d'armes et de munitions ;
 La corruption, la concussion, le trafic d'influence et le détournement des biens

publics et privés ;
 Les infractions de terrorisme ;
 La contrefaçon et la falsification des monnaies ou effets de crédit public ou d'autres

moyens de paiement ;
 L’appartenance à une bande organisée, formée ou établie dans le but de préparer ou

de commettre un ou plusieurs actes de terrorisme ;
 L’exploitation sexuelle ;
 Le recel des choses provenant d’un crime ou d’un délit ;
 L’abus de confiance ;
265
Dahir n° 1-07-79 du 28 rabii I 1428 portant promulgation de la loi n° 43- 05 relative à la lutte contre le
blanchiment de capitaux. (B.O. n° 5522 du 3 mai 2007, modifié et complété par la loi n° 13-10 modifiant et
complétant le code pénal approuvé par le dahir n° 1-59-413 du 28 joumada II 1382 (26 novembre 1962),
promulguée par le dahir n° 1-11-02 du 15 safar 1432 (20 janvier 2011); Bulletin Officiel n° 5911 bis du 19 safar
1432 (24 janvier 2011), p. 158.
Et la loi n° 145-12 modifiant et complétant le Code pénal et la loi n° 43-05 relative à la lutte contre le
blanchiment des capitaux, promulguée par le dahir n° 1-13-54 du 21 joumada II 1434 (2 mai 2013); Bulletin
Officiel n° 6152 du 5 rejeb 1434 (16 mai 2013), p. 1935.

 L’escroquerie ;
 Les infractions portant atteinte à la propriété industrielle ;
 Les infractions portant atteinte aux droits d’auteur et aux droits voisins;
 Les infractions contre l’environnement;
 L’homicide volontaire, les violences et voies de fait volontaires;
 L’enlèvement, la séquestration et la prise d’otages;
 Le vol et l’extorsion;
 La contrebande;
 . La fraude sur les marchandises et sur les denrées alimentaires;
 . Le faux, l’usage de faux et l’usurpation ou l’usage irrégulier de fonctions, de titres

ou de noms;
Le détournement, la dégradation d’aéronefs ou des navires ou de tout autre moyen de

transport, la dégradation des installations de navigation aérienne, maritime et terrestre ou la
destruction, la dégradation ou la détérioration des moyens de communication;
Le fait de disposer, dans l’exercice d’une profession ou d’une fonction, d’informations

privilégiées en les utilisant pour réaliser ou permettre sciemment de réaliser sur le marché une
ou plusieurs opérations; l’atteinte aux systèmes de traitement automatisé des données.
Les sanctions du blanchiment de capitaux consistent en des peines applicables aux

personnes physiques et aux personnes morales.
A cet égard, il convient d'apporter la preuve tant du délit principal que de la

connaissance par le blanchisseur de l'existence de ce délit.
b- L’interprétation de la jurisprudence française
Par ailleurs, dans la mesure où dans les cas de recel et de blanchiment deux infractions
coexistent, la question se pose de savoir s'il peut y avoir un seul et même auteur pour ces deux

infractions. L'arrêt de la cour de Cassation française du 14 janvier 2004266 permet
aujourd'hui d'affirmer que le délit de blanchiment peut être commis par l'auteur de l'infraction
principale.
Dans son commentaire de l'arrêt, le magistrat Olivier Raynaud 267 souligne que par
cette décision la cour de Cassation : « a donné une précision que la doctrine et les praticiens
de la lutte contre le blanchiment des capitaux attendaient avec intérêt », et d'ajouter également
que « de façon nette, la chambre criminelle affirme désormais le principe que le texte
de l'article324-1, alinéa 2 du Code pénal français (équivalent de l'art 574-1 alinéa 2 de la loi
marocaine sur le blanchiment d’argent)268qui définit le blanchiment, comme le fait d'apporter
un concours à une opération de placement, de dissimulation ou de conversion du produit d'un
crime ou d'un délit est applicable à l'auteur du blanchiment du produit d'une infraction qu'il a
lui-même commise ».
Cette décision était d'autant plus attendue que par la jurisprudence a longuement hésité
sur la question.
Ainsi, concernant les personnes physiques, la peine privative de liberté prévue par
l’article 574-3 est -sans préjudice des sanctions plus graves-de 2 à 5 ans d'emprisonnement.
En outre, le maxima de l'amende est de100 000 dirhams avec un minima de20 000 dhs.
En droit français, le blanchiment est puni de5 ans d'emprisonnement et de 375 euros
d'amende.
Pour le cas du Maroc, ces peines sont doublées quand les infractions sont commises en
utilisant les facilités que procure l'exercice d'une activité professionnelle , ou commises en
bande organisée ou en cas de récidive, ou lorsque la personne se livre de façon habituelle aux
opérations de blanchiment de capitaux269.
266
Cour de cassation, chambre criminelle, 2004-01-14, 03-81165, publié au bulletin criminel 2004 n°12, p.39.
Www. Courdecassation.fr
267
Olivier Raynaud, quarante-deux ans, titulaire d'une maîtrise de droit, ancien auditeur de justice, a notamment
été détaché auprès de la Commission des opérations de Bourse (COB) entre 1993 et 2000, comme chargé de
mission au service de l'inspection puis adjoint au chef de ce même service. Depuis 2000, il était détaché auprès
de la Banque de France en qualité de chargé de mission auprès du secrétariat général de la commission bancaire.
268
Alinéa 2 du Code pénal français (équivalent de l'art 574-1 alinéa 2 de la loi marocaine sur le blanchiment
d’argent.
269
L’article 574-4 de la loi 43-05

Concernant les personnes morales, ils sont punis d’une amende
de 500.000 à 3.000.000 de dirhams, sans préjudice des peines qui pourraient être prononcées à
l'encontre de leurs dirigeants et agents impliqués dans les infractions.
En outre aux termes de l'article 28de la loi n° 43-05270,le manquement par l'une de
ces personnes assujetties à ses obligations de vigilance, de déclaration de soupçon et de veille
interne, peut être condamné par une sanction pécuniaire de 100.000dirhams à 500.000de
dirhams, qui lui sera infligée par l'organe sous le contrôle duquel elle est placée et selon la
procédure qui lui est applicable pour manquement à ses devoirs ou règles professionnelles et
déontologiques.
Les textes applicables prévoient toutefois le recours devant le tribunal administratif

compétent contre la sanction prononcée envers la personne assujettie qui n'est pas soumise à
une autorité de contrôle.
De plus, et malgré ces dispositions, les personnes assujetties qui auraient manqué à
leurs obligations pourraient être poursuivies devant les juridictions pénales sur la base de
certains textes généraux. En effet, l’article 299 du code pénal, qui incrimine le fait de ne pas
informer les autorités d'un crime déjà tenté ou déjà consommé, pourrait donc venir
sanctionner la personne assujettie qui n'aurait pas respecté son obligation de déclaration du
blanchiment de capitaux.
Contrairement aux textes généraux, la loi numéro 43-05prévoitqu'aucune poursuite

pénale fondée sur l'article 446 du code pénal (relatif à l'atteinte au secret professionnel), ne
peut être engagée contre les déclarants de bonne foi, et ce, même si la preuve du caractère
délictueux des faits à l'origine de la déclaration de soupçon n'est pas rapportée ou si ces faits
font l'objet d'une décision de non-lieu ou d'acquittement.
En conclusion, les obligations prévues par la loi n° 43-05 telle qu’elle est modifiée et
complétée par la loi 13-10 ne peuvent atteindre leur but que si tous les intermédiaires
financiers font preuve de la vigilance requise en matière d'opérations financières, vérifient
l'identité des clients et des ayant droits économiques, procèdent le cas échéant à des examens
270
Modifié et complétée par la loi 13-10

approfondis et documentent ceux-ci afin qu'il soit possible d'y recourir en cas de poursuite
pénale271.
Ce cadre de travail impose et oblige une coordination et une collaboration élargies

entre les différents intervenants.
Ainsi Les banques sont soumises à une obligation dite de vigilance, qu’il convient de
ne pas confondre avec les obligations légales et réglementaires auxquelles elles sont
assujetties en matière de lutte contre le blanchiment de capitaux et de lutte contre le
financement du terrorisme.
En effet, par un arrêt du 12 juillet 2017, la chambre commerciale de la cour de

cassation est venue rappeler que l’obligation de vigilance à laquelle les établissements
bancaires sont assujettis, ne concerne que les anomalies dites apparentes dont notamment et à
titre d’exemple des anomalies dites matérielles (retouches, surcharges sur documents
bancaires), ou encore des anomalies dites intellectuelles, notamment lorsque des éléments
peuvent faire penser à une opération illicite.
En l’espèce, un investisseur avait prêté des fonds à une société, fonds ayant été
détournés par l’auteur de la proposition. L’investisseur était venu mettre en cause la
responsabilité de la banque tenant le compte de la société, en lui reprochant un manquement à
son devoir de vigilance, puisque celle-ci avait accepté sans investigation préalable
l’encaissement de fonds en espèce et par remise de chèque, alors même que la société n’était
pas habilitée à se livrer à des opérations financières.
La Cour de cassation rejette ici l’action de l’investisseur, considérant que

l’encaissement de sommes d’argent sur son compte ne constitue pas en soi une opération
anormale pour une société, et que si la banque avait cherché à identifier si cette action était
possible pour la société concernée, cela aurait automatiquement été considéré comme une
immixtion dans la gestion des affaires de la société272.
Il faut rappeler que le principe de non immixtion n’est prévu par aucune loi ni aucun
texte. Et dans la pratique, il ressort de la jurisprudence que les juges tendent à considérer de
271
Les dispositions relatives à la loi 43-05 relative au blanchiment d’argent.
272
2 ،‫ ص‬2003 ،‫ األردن‬،‫ عمان‬، ‫ وائل للنشر‬، ‫ دراسة مقارنة دار‬،‫ تبييض األموال جريمة العصر‬،‫رمزي نجيب القسوس‬

manière constante que le principe de non-immixtion s’arrête là où commencent les anomalies
apparentes.
Il faut reconnaitre que la part d’interprétation et d’appréciation souveraine accordée

aux juges est importante et susceptible de donner lieu à des solutions différentes en fonction
des juridictions mais aussi des affaires concernées. Il serait sans doute intéressant de dresser
un cadre plus précis et uniforme afin d’éviter une part d’aléa trop importante.
c- Régime des peines : complémentaires.
L’Article 574-5dela loi 13-10prévoitqu’en cas de condamnation pour une infraction de

blanchiment de capitaux, la confiscation totale des choses, objets et biens qui ont servi ou
devaient servir à l’infraction ou qui en sont le produit ou de la valeur équivalente desdits
choses, objets, biens ou produit doit toujours être prononcée, sous réserve des droits des tiers
de bonne foi.
- Les peines encourues aux personnes coupables

Les personnes coupables de blanchiment de capitaux encourent également, une ou
plusieurs des peines complémentaires suivantes273:
- la dissolution de la personne morale;
- la publication, par tous moyens appropriés, des décisions de condamnation ayant

acquis la force de la chose jugée et ce, aux frais du condamné.
L'auteur de l'infraction de blanchiment de capitaux peut, en outre, être condamné à

l'interdiction temporaire ou définitive d'exercer, directement ou indirectement, une ou
plusieurs professions, activités ou arts à l'occasion de l'exercice desquels l'infraction a été
commise.
 La confiscation est réglementée en droit marocain par l’article 89 du code

pénal
273
‫ سليمان عبد المنعم "مسؤولية المصرف الجنائية" س‬,‫ص‬22

Premièrement la confiscation ceci est une peine complémentaire prévue pour les personnes
physiques ou morales coupables de blanchiment de capitaux, elle consiste à opérer un
transfert de propriété de la chose, objet de confiscation, pour qu'elle devienne propriété de
l'Etat. Toutefois, le législateur prévoit une protection des droits réels licitement constitués au
profit des tiers, sous réserve de bonne foi.
Delà ressort que la répression du blanchiment de capitaux est liée à celle de l'infraction
préalable qui en est à l'origine, et vise à empêcher les malfaiteurs de conserver les recettes de
leurs activités illicites aussi bien que les moyens utilisés pour les commettre274.
Pour bien analyser cette peine de confiscation, on va traiter à titre d’exemple le délit
de blanchiment de l’argent produit de la drogue.
Ainsi, la convention de Vienne du 20 décembre 1988 définit les deux principaux

éléments constitutifs (matériel et intentionnel) du délit de blanchiment de l’argent de la
drogue :
• L’élément matériel : la dissimulation de l’origine des biens.
La convention met l’accent sur le camouflage des avoirs, en tant que fondement même
de l’infraction de blanchiment275.
Il peut être obtenu par une opération de transfert des biens ou de conversion de leur
nature et de dissimulation de leur véritable propriétaire.
Elle vise aussi l’acquisition, la détention ou l’utilisation des « biens illicites »,

autrement dit leur recel.
L’élément matériel doit être conforté par un second critère.
• L’élément intentionnel : la connaissance de l’origine des biens.
Pour que le blanchisseur puisse être condamné, il faut faire la preuve de sa mauvaise
foi. La démonstration de l’intention coupable s’avère la condition obligatoire de l’infraction
pénale.
274
HAFIDEZZAIDI, « Moyens et mécanismes de lutte contre le blanchiment de capitaux », Dar Assalam,
2009.p :94
275
La convention de Vienne du 20 décembre 1988 définit l

La mauvaise foi du blanchisseur devra être déduite non seulement de la conscience de
son acte mais aussi de la connaissance qu’il avait du trafic. Il est donc nécessaire pour la
discussion sur le délit de blanchiment, d’apporter au préalable la preuve de l’existence d’un
trafic préalable.
L’administration de la preuve de l’élément intentionnel se dédouble. Pour atténuer

cette difficulté, la communauté internationale s’est orientée vers la création d’un délit général
de blanchiment.
En droit marocain, il est utile de rappeler qu'en matière de trafic de stupéfiants,

l'article 11 de la loi du 21 mai 1974276autorise le juge pénal à ordonner la confiscation des
installations, matériels et de tout bien ayant servi, directement ou indirectement, à la
commission d'une infraction de trafic de drogue, ainsi que tout produit provenant de celle-ci, à
quelques personnes qu'ils appartiennent, et en quelques lieux qu'ils se trouvent.
L'article autorise, de même, la confiscation de toute ou partie des biens du condamné

quelle qu'en soit la nature, meubles ou immeubles, divis ou indivis, et permet ainsi d'atteindre
les avoirs financiers des trafiquants sans qu'il soit nécessaire d'en démontrer l'origine illicite.
La confiscation a un caractère réel mais la condamnation demeure personnelle.
En application du principe général du droit de la personnalité des peines, la

confiscation des fonds blanchis doit être prononcée à l'égard de celui-ci qui est condamné du
chef du blanchiment de capitaux.
Si plusieurs prévenus sont condamnés pour avoir blanchi des fonds, ladite peine doit
être prononcée contre chaque condamné parce que la peine est individuelle.
- La vision de l’arrêt de la cour de cassation
Ainsi en vertu de l’arrêt de la cour de cassation en date du 29 /12/2010277, et en

application de l’article 11 du dahir du 21/05/1974, relatif à la répression de la toxicomanie et
la prévention des toxicomanes. S’il est établi que des sommes d’argent découlent du trafic de
stupéfiants, le tribunal en ordonne la confiscation et ce conformément aux dispositions de
l’article sus-indiqué. L’effet de cette confiscation s’étend à toute valeur ou bien même
276
Dahir portant loi n°1-73-282 du 28 rabii II 1394 (21 mai 1974) relatif à la répression de la toxicomanie et la
prévention des toxicomanes
277
L’arrêt de la cour de cassation en date du 29 /12/2010.

immobilier acquis par le biais du produit de trafic, dont l’unique but est de dissimuler
l’origine illicite de cet argent donc le blanchir.
À ceci s’ajoute deux autres peines complémentaires à savoir la dissolution de la

personne morale ayant commis l’une des infractions prévues par la loi sur le blanchiment de
capitaux et la publication des décisions de condamnation ayant acquis la force de la chose
jugée aux frais du condamné.
L'auteur de l'infraction de blanchiment de capitaux peut, en outre, être condamné à

l'interdiction temporaire ou définitive d'exercer, directement ou indirectement, une ou
plusieurs professions, activités ou arts à l'occasion de l'exercice desquels l'infraction a été
commise.
2. Protection pénale islamique en mouvement, exemple de
blanchiment d'argent
Le droit pénal bancaire islamique est en évolution (harmonisation) dans le sens d'un
mouvement mondial278. La politique criminelle et financière des pays islamique de Charia
tendau renforcement contre les menaces envers l'ordre économique et les structures
financières279 L'exemple le plus pertinent en la matière est le blanchiment de l'argent sale280.
278
À l'instar de la transformation des valeurs dans les différents contextes financiers, une transformation de leurs
protections peut exister. On peut émettre alors l'hypothèse d'un mouvement de protection des valeurs dans un
système donné. Le mouvement de protection est ainsi le résultat de la transformation d'une protection à l'autre :
d'une pénalisation à une dépénalisation et inversement. Pour avoir une idée plus développée sur la protection
pénale mondiale V. JAFARI, Amin. Thèse. Op. cit. pp 242 et s.
279
Au niveau international, l'incrimination de certains actes montre une volonté globale de faire face à ces
phénomènes. L'unanimité pour lutter contre ce genre d'infractions, appelées infractions transfrontières, illustre
une convergence de la protection des valeurs mondiales.
C'est ainsi que nous parlons d'un mouvement global de protection.
En ce qui concerne le blanchiment d'argent, ceci « est apparu au début des années 1990, sous l'effet de la lutte
internationale contre le trafic de stupéfiants et de l'impulsion, notamment, de la Convention des Nations Unies de
Vienne du 20 décembre 1988 contre le trafic illicite de stupéfiants et de substances psychotropes, qui demandait
aux Etats de conférer la nature d'infraction pénale à toute une série d'actions comme la conversion, le transfert
des biens provenant de la fabrication ou du trafic de stupéfiants, la dissimulation ou le déguisement de leur
nature, emplacement réels... >>(GIUDICELLI-DELAGE, Geneviève. Op.cit., p. 240.). Mais ce n'est pas
seulement pour protéger les citoyens contre la drogue que les gens se rassemblent, c'est aussi dans le souci de
protéger l'ordre économique et financier. Afin d'avoir une idée plus précise sur les tendances du renforcement
mondial contre le blanchiment d'argent, consulter:JAFARI, Amin. Thèse. Op.cit., pp. 254 et s.
280
Il existe également un consensus mondial contre l'incrimination de la corruption, non seulement dans la
finance conventionnelle mais aussi dans le système financier islamique. Dans ce dernier, la corruption est liée à
la question du terrorisme économique afin de protéger l'ordre économique et moral (y compris islamique).
La prise en considération de la corruption par la finance islamique est la date du prophète. En Islam, il existe un
terme général : « Ifsad fil ardh » (Corruption sur terre.). Ce terme est généralement défini comme l'acte de
diffuser la corruption, le Moussid, celui qui est corrompu. La corruption, étant une notion largement utilisée dans
divers domaines économiques, environnementaux, à une sanction capitale. Le moussid est bien le « Mouharib »
(celui qui fait la guerre contre Dieu).
La question est de savoir si l'on peut réprimer les irrégularités économiques qui atteignent l'ordre économique
sous la catégorie de Mouharib, notion fortement réprimée dans la loi islamique. D'ailleurs, la question de la

Le blanchiment consiste à dissimuler la provenance d'argent acquis de manière
illégale, appelé communément « argent sale », pour le réinvestir dans des activités légales. Le
blanchiment est un phénomène par nature difficile à connaître et à quantifier281. Connu
comme étant l'action d'introduire des capitaux d'origine criminelle dans les circuits financiers
et bancaires réguliers, il n'a cessé d'augmenter ces dernières années, ayant exploite les
potentialités fournies par la mondialisation financière. Ce délit représente une menace directe
pour la stabilité de l'économie globale mais aussi pour la sécurité de la société démocratique.
En France, le dispositif de lutte contre le blanchiment est né à la fin des années

1990(282). Depuis cette date jusqu'à présent, la législation française a modifié la réglementation
contre le blanchiment, notamment dans l'objectif d'élargir les listes de professionnels ayant un
devoir d’information283. Aujourd'hui, l'article 324-1 du Code pénal français prévoit que :
nature du Mouharib demeure non résolue. Est-elle une circonstance aggravante dépendant d'une autre infraction
ou est-ce seulement une infraction proprio sensu ?
281
PERROTIN, Frédérique. « Trafic et la lutte contre le blanchiment d'argent : le rapport de la Cour des comptes
>> Petites affiches, 12 avril 2012, n° 74, p. 3.
282
L'incrimination a eu pour objectif de renforcer la lutte contre la criminalité économique organisée contre
laquelle les infractions classiques se révélaient insuffisantes. V. GIUDICELLI-DELAGE, Geneviève. Droit
pénal des affaires en Europe. Puf, 2006, pp. 239-241
283
À la suite de la loi n° 96-392 du 13 mai 1996, cette obligation a été étendue à d'autres professions, avec
quelques réticences, il est vrai, concernant les assureurs (Code des assurances, art. L. 320-12), ainsi qu'aux
entreprises d'investissement, aux agents de compensation et aux membres des marchés réglementés d'instruments
financiers. Puis aux intermédiaires immobiliers et aux notaires (L. no 98-546, 2 juillet 1998). Cette extension ne
visait alors ni les notaires, ni les experts comptables et encore moins les avocats, tenus au secret le plus absolu à
l'égard de leurs clients. Mais, déjà en 1996, lorsque ceux-ci participaient pour leurs clients à des opérations
immobilières, ils pouvaient être considérés comme devant faire des déclarations au TRACFIN, au même titre
que les agents immobiliers.
La loi n° 2001-420 du 15 mai 2001 (NRE) a ajouté les représentants légaux et les directeurs de casinos, les
antiquaires, les commerçants d'art, ainsi que les bijoutiers, désignés sous la dénomination de « personnes se
livrant habituellement au commerce de pierres précieuses, de matériaux précieux, d'antiquités et d'autres d'art >>.
Transposition de la deuxième directive européenne relative à la lutte anti-blanchiment, la loi n° 2004-130 du 11
février 2004 impose l'obligation déclarative aux expert-comptable et aux commissaires aux comptes, aux
notaires, huissiers de justice, administrateurs judiciaires et mandataires judiciaires à la liquidation des
entreprises, aux avocats au Conseil, aux avocats et avoués auprès des Cours d'appel, aux commissaires-priseurs
judiciaires et sociétés de vente volontaire de meubles aux enchères publiques,
Avec la loi n° 2004-204 du 9 mars 2004, ce sont les groupements, cercles et sociétés organisant des jeux de
hasard, des loteries, des paris, des pronostics sportifs ou hippiques qui sont visés. Encore la loi n° 2006-64 du 23
janvier 2006 relative à la lutte contre le terrorisme a adjoint une obligation de dénonciation aux professionnels
assujettis, aux institutions ou unions régies par les titres III et IV du livre IX du Code de la sécurité sociale ou
relevant du II de l'article L. 211-4 du Code rural, et aux intermédiaires habilités à détenir des valeurs mobilières
émises en France de l'article 211-4 du C.M.F. Sous l'autorité d'un secrétaire général et d'un secrétaire général
adjoint, participent à l'encadrement et à l'animation du service deux chefs de secteur chargés des enquêtes, des
affaires institutionnelles et générales, ainsi qu'un magistrat.
Ce service, placé sous l'autorité du Ministère de l'Economie et des Finances et du Ministère du Budget,
destinataire unique des déclarations de soupçon des professionnels assujettis, les analyse, les enrichit dans le
dessein de porter à la connaissance de l'autorité judiciaire les opérations susceptibles de trouver une qualification
pénale.

« Le blanchiment est le fait de faciliter, par tout moyen, la justification mensongère de
l'origine des biens ou des revenus de l'auteur d'un crime ou d'un délit ayant procuré à celui-ci
un profit direct ou indirect.
Constitue également un blanchiment le fait d'apporter un concours à une opération de

placement, de dissimulation ou de conversion du produit direct ou indirect d'un crime ou d'un
délit.
Le blanchiment est puni de cinq ans d'emprisonnement et de 375000 euros

d'amende ».
Par l'effet d'une économie mondiale, la lutte contre le blanchiment et la corruption émane
d'une volonté mondiale, car l'ordre économique mondial va au-delà de la souveraineté
nationale et ces deux infractions menacent non seulement l'ordre économique national de
chaque pays, mais aussi l'ordre économique mondial284.
Mais comment la politique criminelle des pays islamiques fait-elle face au

blanchiment ? Si le fonctionnement du blanchiment est basé sur la dissimulation de l'argent
sale, il importe de connaître la perception de cette notion dans la finance islamique. Mais
qu'est-ce que l'argent sale ? Est-ce qu'il existe une différence de définition de cette notion dans
le système financier islamique par rapport au système conventionnel ?
Depuis 2009, le TRACFIN a renforcé sa politique de formation à destination des assujettis et de leurs autorités
de contrôle en développant des « rendez-vous LAB » (lutte anti blanchiment) à leur intention. Le service a
également publié des lignes directrices conjointement avec l'Autorité de Contrôle Prudentiel (ACP), l'Autorité
des Marchés Financiers (AMF) et la Direction Générale de la Concurrence, de la Consommation et de la
Répression des Fraudes (DGCCRF). En effet, l'ordonnance du 30 janvier 2009 (Ord. no 2009-104, 30 janv.
2009: JO 31 janv. 2009, p. 1819.), publiée en respect de la directive, élargit encore le champ d'application de
l'obligation envers les professionnels : il s'agit de la nouvelle obligation imposée notamment mais pas
exclusivement à de nombreux professionnels de la finance, de l'immobilier, de la comptabilité et du droit, de
déclarer des soupçons non seulement de blanchiment d'infractions, mais aussi et d'abord d'infractions ayant des
incidences financières et fiscales et qui sont punissables d'une peine d'emprisonnement supérieure à un an.
D'après certaines informations, plus de 500 000 personnes qualifiées seraient directement ou indirectement
soumises à cette obligation.
Une fois encore, en 2010, par le décret du 18 janvier de la même année, le conseil d'orientation de la lutte contre
le blanchiment des capitaux et le financement du terrorisme (COLB) a été créé dans l'objectif de coordonner
l'ensemble des acteurs, services de l'Etat et autorités de contrôle concernés par le sujet du blanchiment. Le
conseil a engagé trois chantiers de réflexion sur les déclarations de soupçon, l'échange de bonnes pratiques entre
autorités de contrôle et la sensibilisation des professionnels déclarants.
284
. GOURRAM, ASSIA. Devoir et obligation du banquier en droit marocain, REMALD n° 120, janvier, 2015.

a- Le fondement de la lutte contre le blanchiment de l'argent en Islam
Dans une approche globale et dans une vision dépassant la région du golfe Persique et
les banques islamiques, la question est de savoir si le lien entre les banques et le terrorisme et
ce qu'on appelle aussi les pays à risque dans la région, impose une relation occulte entre le
blanchiment d'argent et ces banques islamiques ? Ou bien, au contraire, peut-on affirmer que
les banques basées sur les principes de l'éthique ou même sur les principes islamiques, sont à
l'abri de tels actes criminels, dans la mesure où l'éthique et la religion les protègent mieux que
les banques conventionnelles ?
Il convient donc d'aborder, les mesures de la finance islamique moderne contre le

blanchiment
b- Les mesures de la finance islamique moderne contre le blanchiment
En fait le blanchiment des capitaux nous conduit automatiquement au financement de

terrorisme ; La lutte contre le terrorisme constitue, depuis une vingtaine d’années, une
priorité, tant pour les États que du point de vue international. D’abord, fondée sur le
blanchiment de capitaux, notamment issus de trafics de stupéfiant. Le secteur bancaire et
financier par lequel transitent des flux financiers licites et illicites, et qui a subi des crises et
scandales considérables dans les dernières années, paraît susceptible d’être le réceptacle
d’opérations de corruption, sans pour autant que cette question n’ait été ni pensée, ni ait formé
véritablement le socle d’une action résolue des instances internationales et nationales. Il
devenait, dès lors, nécessaire de s’interroger sur le système d’intégrité bancaire et financier
(SIBF), dans ses versants préventif et répressif. Il en est ressorti que ce dernier, à l’instigation
d’organisations internationales et consécutivement à des traumatismes politiques et financiers,
a subi en quelques années une importante évolution. Ce développement a conduit, d’abord, au
renforcement des dispositifs de prévention dans les établissements bancaires et financier ; Le
SIBF, cependant, éprouve des difficultés graves pour contrer efficacement les menaces de
terrorisme ; ce que nous allons traiter dans la section 2.

Section2 : la responsabilité pénale de la banque prévue par la loi
n°03.03 sur le financement du terrorisme.
Au Maroc, l'incrimination des actes de terrorisme n'a vu le jour, qu’en 2003, à l’issue
des attentats du 16 mai à Casablanca. Ainsi, le législateur marocain a adopté la loi n° 03-03
285
relative à la lutte contre le terrorisme promulguée par Dahir n° 1-03-140 du 28 mai 2003
76286, dont les dispositions sont introduites dans le Code pénal et le Code de procédure pénale
marocains conformément à l'article premier de la loi précitée287. Par conséquent, l'article 228-
1 du Code pénal marocain définit le terrorisme de manière, presque transposée du Code pénal
français. Selon cet article : "Constituent des actes de terrorisme, lorsqu'elles sont
intentionnellement en relation avec une entreprise individuelle ou collective ayant pour but
l'atteinte grave à l'ordre public par l'intimidation, la terreur ou la violence, les infractions
suivantes :
1° l'atteinte volontaire à la vie des personnes ou à leur intégrité, ou à leurs libertés,

l'enlèvement ou la séquestration des personnes ;
2° la contrefaçon ou la falsification des monnaies ou effets de crédit public, des

sceaux de l'Etat et des poinçons, timbres et marques, ou le faux ou la falsification visée dans
les articles 360, 361 et 362 du présent code ;
De nombreuses lignes directrices ont été adoptées ; elles visent, en particulier, à

prévenir et lutter contre le blanchiment de capitaux et le financement du terrorisme. La
méconnaissance des textes professionnels provoque des sanctions de nature disciplinaire,
civile, et pénales.
Parallèlement, en raison de leur importance économique, les établissements du secteur

bancaire et financier ne restent pas étrangers aux actes délictueux : d’une part, en tant que
victime principale ou secondaire ; d’autre part, en tant qu’auteur ou complice ; parfois, en tant
2855 Le Dahir est l’acte par lequel le Roi exerce les pouvoirs qui lui sont expressément réservés par la
Constitution et ce d’après l’article 42 de la Constitution marocaine.
286Parmi les pouvoirs qui sont dévolus à Sa Majesté le Roi en vertu de la Constitution, il y a la promulgation de
la loi. C’est ainsi que l’article 50 de la Constitution Marocaine énonce que : « Le Roi promulgue la loi dans les
trente jours qui suivent la transmission au gouvernement de la loi définitivement adoptée .»
287
Cet article prévoit que : « Le titre premier du livre III du Code pénal approuvé par le Dahir n° 1-59-413 du 26
novembre 1962 est complété par le chapitre bis suivant ».

que témoins. Escroquerie à la banque, chèques falsifiés, délits d’initiés, blanchiment et recel
s’avèrent assez communs dans la vie des affaires bancaires et financières288.
Ensuite, le législateur marocain a créé de nouvelles infractions qui n’étaient pas

prévues par le Code pénal marocain avant l’adoption de la loi 03-03 relative à la lutte contre
le terrorisme. Ces infractions sont l’apologie d’actes constituant des infractions de terrorisme,
le terrorisme écologique, le financement, directement ou indirectement, des actes terroristes
par les banques qui sont l’objet de cette modeste étude on va voir en A.la responsabilité des
banques dans les crimes terroristes et les sanctions pénales applicables aux banques pour les
délits terroristes enB.
A.la responsabilité des banques dans les crimes terroristes.

Le législateur marocain, en considérant ces faits comme des actes de terrorisme
lorsqu’ils sont en relation avec une banque ayant pour but l'atteinte grave à l'ordre public par
l'intimidation, la terreur ou la violence, visait à protéger l'économie nationale puisque ces
actes sont de nature à porter atteinte au crédit de l'Etat, à la propriété publique et privée et à la
sécurité des transactions ; on procédera (1) Les actes de terrorisme lié à la banque. Les actes
de terrorisme lié à la banque-(2) Procédure relative au financement du terrorisme
1-Les actes de terrorisme lié à la banque.

L'alinéa 2 de l'article 218-1 de la loi 03-03 relative au terrorisme vise, d'une part, la
contrefaçon ou la falsification des monnaies ou effets de crédit public, d'autre part, des sceaux
de l'Etat et des poinçons, timbres et marques, ou le faux ou la falsification commis dans
certains documents administratifs et certificats289.
a- La contrefaçon ou la falsification des monnaies
Certaines de ces infractions sont si importantes au point que le législateur marocain

étend sa compétence pour poursuivre et juger les étrangers qui, hors du territoire du Royaume,
288
Paris, 2004, http://www.ladocumentationfrancaise.fr/var/storage/rapports-publics/044000560/0000.pdf. 133
Ces troubles ont montré qu’il était nécessaire de globaliser les efforts de régulation, v. par exemple CASSOU
Pierre-Henri, « Quel champ pour la régulation bancaire et financière ? », Revue d'économie financière, 1/2011,
n°101, p.1928,
www.cairn.info/revuedeconomiefinanciere2011page19.htm.134http://www.lemonde.fr/economie/article/2014/07
/15/internet-elle-grimpe-elle-grimpe-la
289
L'alinéa 2de l'article 218-1 de la loi 03-03 relative au terrorisme.

se sont rendus coupables, comme auteur, co-auteur ou complice soit de crime ou délit contre
la sûreté de l'Etat.
b- L’effet de crédit public
La contrefaçon de monnaie ou de billets de banque nationaux ayant cours légal au

Maroc s'ils sont arrêtés au Maroc ou si le gouvernement obtient leur extradition.
Il s'ensuit que le législateur marocain fait une analogie entre les infractions de
contrefaçon ou de falsification de monnaie ou de billets de banque nationaux et celles
relatives à la sûreté de l'Etat.
Les infractions de contrefaçon ou falsification des monnaies ou effets de crédit public

sont prévues dans les articles 334 à 341, celles concernant la contrefaçon ou la falsification
des sceaux de l'Etat et des poinçons, timbres et marques sont traitées dans les articles 342 à
350, alors que celles commises dans certains documents administratifs sont réprimées par les
articles 360 à 367 du Code pénal.
2- Procédure relative au financement du terrorisme

Article 595-1. - Le procureur général du Roi peut, à l'occasion d'une enquête
judiciaire, demander, aux banques soumises aux dispositions du dahir portant loi n° 1-93-147
du 15 moharrem 1414 (6 juillet 1993) relatif à l'exercice de l'activité des établissements de
crédit et de leur contrôle et aux banques offshore régies par la loi n° 58-90 relative aux places
financières offshore promulguée par le dahir n° 1-93-131 du 23 chaabane 1412 (26 février
1992), des renseignements sur des opérations ou des mouvements de fonds soupçonnés d'être
liés au financement du terrorisme.
Saisis d'une procédure en relation avec une infraction de terrorisme, le juge
d'instruction et la juridiction de jugement peuvent également demander les renseignements
prévus au premier alinéa du présent article.
Article 595-2. - Les autorités judiciaires prévues à l'article précédent peuvent ordonner
le gel ou la saisie des fonds soupçonnés d'être liés au financement du terrorisme.
Elles peuvent demander l'assistance de Bank AI-Maghreb pour la mise en exécution de
ces mesures.
Elles notifient à Bank AI-Maghreb les mesures prises et la suite qui leur a été donnée.

Article 595-3. - On entend par le terme l'interdiction temporaire du transfert, de la

conversion, de la disposition ou du mouvement des biens ou le fait de les soumettre à la garde.
Article 595-4. - Les établissements bancaires visés à l'article 595-1 ci-dessus, doivent
fournir les renseignements demandés dans un délai maximum de 30 jours à compter de la date
de réception de la demande.
Le secret professionnel ne peut être opposé aux autorités visées à l'article 595-1 ci-
dessus ou à Bank AI-Maghreb par les banques.
Pour tous faits et actes accomplis à l'occasion de l'exercice des missions qui sont
dévolues à Bank AI-Maghreb ou aux banques par le présent titre, aucune poursuite fondée sur
l'article 446 du code pénal et aucune action en responsabilité civile ne peuvent être engagées à
l'encontre de ces établissements ou de leurs dirigeants ou agents.
a-Les obligations de la banque en cas de soupçon
La déclaration de soupçon est une obligation légale qui incombe aux banques mais
également aux sociétés financières, aux assureurs, aux notaires, etc.
Le fait de participer ou de faciliter une opération de blanchiment ou de financement de
terrorisme est passible de sanctions pénales et disciplinaires.
L'intervention de la banque dans vos opérations
Si la banque a des soupçons sur vos opérations, elle peut intervenir de différentes
manières :
Elle peut retarder une opération afin de l'analyser, lorsque les dispositions
contractuelles et réglementaires le permettent ; de recevoir les informations nécessaires
permettant de s'assurer que celle-ci ne viole pas une mesure d'embargo ou de gel des avoirs.
La réglementation prévoit que les virements de fonds doivent comporter les
informations permettant d'identifier le donneur d'ordre. En leur absence, la banque peut
attendre de recevoir les informations nécessaires avant de créditer le compte de son client
bénéficiaire.
Elle peut refuser d'exécuter une opération notamment lorsqu'une décision de justice ou
une réquisition judiciaire s'y oppose, ou lorsque l'opération implique une personne faisant
l'objet d'une mesure de gel des avoirs, ou lorsque l'opération contrevient à un embargo.

Elle peut bloquer les fonds des personnes figurant sur une liste officielle et publique de
personnes dont les avoirs ont été déclarés gelés. Cela signifie que leurs comptes sont bloqués
et qu'ils ne peuvent faire aucune opération ni en recevoir aucune.
b-La déclaration de soupçon
Les banques doivent déclarer à un organisme spécialisé, Tracfin (Traitement du

Renseignement et action contre les Circuits Financiers clandestins) toute opération dans
laquelle un client tente de dissimuler l'origine frauduleuse des fonds et/ou susceptible de
constituer une opération de blanchiment de capitaux ou de financement du terrorisme. La
déclaration de soupçon est un simple constat factuel qui n'entraîne pas de jugement de la part
de la banque.
Tracfin (Traitement du Renseignement et action contre les Circuits Financiers
clandestins) est la cellule française de lutte anti-blanchiment. Elle dépend du ministre de
l'Économie, de l'Industrie et de l'Emploi et de celui du Budget, des Comptes publics et de la
Fonction publique.
Cette cellule centralise au niveau national toutes les déclarations faites par les
personnes assujetties en France (pas seulement les banques). Elle les analyse, éventuellement
les recoupe, et décide, s'il existe une présomption de blanchiment ou de financement du
terrorisme suffisante pour transmettre le dossier au procureur de la République. Cette
transmission pourra, s'il y a lieu, déboucher sur une enquête, un jugement, et le cas échéant
une condamnation en justice des personnes impliquées dans l'opération.
L'obligation de déclaration de soupçon est très réglementée (Art. L 561-15 Code
monétaire et financier) et le soupçon doit être déclaré seulement pour certaines infractions. La
déclaration doit être faite de bonne foi, c'est-à-dire que le soupçon doit être étayé et
documenté.
A noter
Les banques ont interdiction de faire état de l'existence et du contenu de la déclaration,
y compris aux personnes citées dans cette déclaration.
Seul Tracfin est habilité à en faire état, y compris à l'autorité judiciaire (par exemple à
la police) et au fisc. Par dérogation, les banques peuvent s'échanger des informations, à
certaines conditions visant à concilier le respect du secret professionnel, de la vie privée et des

droits fondamentaux du client, quand ces échanges sont nécessaires pour lutter contre le
blanchiment et le financement du terrorisme.
Le contenu de la déclaration de soupçon
La déclaration comprend notamment :
 L’identité des personnes concernées,

 L’identification des opérations suspectes,
 L’origine et la destination des fonds,
 La justification des opérations,
 L’exposé du soupçon qui doit être justifié et documenté.
Trois catégories d'opérations et de sommes sont déclarées à Tracfin :
 Les opérations et sommes que les banques soupçonnent de participer au

financement du terrorisme, ou de provenir de toute infraction punie d'une peine de plus
d'un an d'emprisonnement, notamment la fraude fiscale (certains types de fraude précisés
par décret).
 Les opérations particulièrement complexes, ou d'un montant inhabituellement
élevé, ou ne paraissant pas avoir de justification économique, ou d'objet légal pour
lesquelles la banque n'a pu établir l'identité du bénéficiaire ni obtenir les informations
suffisantes concernant l'origine et la destination des fonds, le motif économique de
l'opération et sa légalité.
 Toute opération pour laquelle l'identité du bénéficiaire réel n'a pu être établie :
les banques sont particulièrement vigilantes avec les produits et opérations favorisant
l'anonymat
B. sanctions pénales applicables aux banques pour les délits terroristes

Le régime de répression adopté par le législateur marocain pour les actes de terrorisme
suit le même régime de répression adopté par le législateur français. Il renvoie aux peines
prévues pour les infractions de droit commun avec élévation lorsqu'elles sont commises dans
le cadre d'un établissement bancaire dont le but est d'atteindre gravement l'ordre public par
l'intimidation, la terreur ou la violence. –1-Les organes de Traitement du renseignement
Financiers. Avant de voir en 2-L’arsenal juridique des sanctions en droit marocain, et les
sanctions du coté jurisprudentiel français.

1-Les organes de Traitement du renseignement Financiers
La nécessité d'analyser les transactions financières afin de déceler les opérations
illicites a amené les États à réfléchir sur la définition d'organismes spécialisés appelés unités
d'information financière.
a-Traitement du renseignement et Action contre les Circuits Financiersclandestins en droit
français
En France, le décret du 9 mai 1990a créé TRACFIN (Traitement du renseignement et
Action contre les Circuits Financiers Clandestins), c'est la loi du 12 juillet 1990 qui a
clairement défini ses attributions en matière de lutte contre le recyclage de l'argent sale.
Cette institution est un service administratif relevant du Ministère de l’Économie, des
Finances et de l'Industrie.
La cellule se compose des agents publics des administrations de l'Etat dont le
ministère de la justice représenté par un magistrat du Parquet, détaché en qualité de
conseiller juridique et qui gère les relations entre TRACFIN et les autorités judiciaires.
b. Unité de Traitement de Renseignement Financier en droit marocain.
En droit marocain, c'est la loi 43-05qui a prévu une UTRF (Unité de Traitement de
Renseignement Financier).
En la soumettant au secrétariat du gouvernement, la loi et le décret n° 572.08.2 DU

24/12/08 ont doté cette structure d’amples prérogatives pour mener à bien sa mission.
Selon les articles 6 et 7 du décret précité celle-ci est composée du Président et de 13

membres représentant les départements et organismes chargés de la lutte contre le
blanchiment de capitaux et le financement du terrorisme.
2-L’arsenal juridique des sanctions en droit marocain, et les sanctions

du coté jurisprudentiel français
En droit marocain le législateur à prévue tout un dispositif de sanctions, qu’au en droit
français il est appliqué fortement.

a- Les sanctions en droit marocain
Ainsi, l'article 218-7 dispose que le maximum des peines prévues pour les infractions
visées à l'article 218-1 est relevé lorsque les faits constituent des infractions de terrorisme.
En outre, est puni de cinq à vingt ans de réclusion et d'une amende de 500.000
à 2.000.000 de dirhams celui qui fournit, réunit ou gère, par quelque moyen que ce soit,
directement ou indirectement, des fonds, des valeurs ou des biens dans l'intention de les voir
utiliser ou en sachant qu'ils seront utilisés, en tout ou en partie, en vue de commettre un acte
de terrorisme, indépendamment de la survenance d'un tel acte.
Par ailleurs, la peine est relevée à dix ans et à trente ans de réclusion et l'amende au
double quand les infractions sont commises en utilisant les facilités que procure l'exercice
d'une activité professionnelle, en bande organisée, ou en cas de récidive.
Notant que, pour les infractions dérivées du droit commun, il apparaît que le système
de répression laisse penser qu'il s'agit des circonstances d'aggravation de peines plutôt que
d'infractions autonomes.
C'est dire que la relation avec une banque ayant pour but l'atteinte grave à l'ordre
public par l'intimidation, la terreur ou la violence n'est qu'une circonstance qui mène à
l'aggravation des infractions énumérées dans l'article 218-1 et qui avaient été prévues dans le
cadre du droit commun.
La responsabilité pénale des personnes morales a toujours divisé les juristes entre ceux
qui retiennent des avis défavorables à la responsabilité et d’autres qui sont favorables. Les
personnes morales tout comme les personnes physiques sont pénalement responsables par le
financement des actes terroristes290.
C’est ce qu’il résulte de l’article 127 du CPM qui édicte que les personnes
morales ne peuvent être condamnées qu’à des peines pécuniaires et aux peines
accessoires prévues sous les numéros 5, 6 et 7 de l’article 36. Elles peuvent également
être soumises aux mesures de sûreté réelles de l’article 62.
ABDERRAFIA. MNAOURI, Approche comparée de l’appareil législatif franco-marocain en matière de lutte

290
contre le terrorisme. Thèse de doctorat d’université de perpignan via domitia,2017, page 239.

En ce qui concerne la responsabilité pénale des personnes morales en matière
d'infractions de terrorisme, elle est déterminée aux articles 218-1-1, 218-4, 218-7 et 218-8 du
Code pénal. Ainsi, le nouvel article 218-1-1 punit les personnes morales qui se rendent
coupables des infractions prévues à l’alinéa 1 d’une amende de 250,000 à 2,500,000 dirhams,
de la dissolution ou des deux mesures de sûreté prévues à l’article 62, à savoir la confiscation
des objets en rapport avec l’infraction et la fermeture de l’établissement qui a servi à
commettre l’infraction.
En effet, l'article 218-4 prévoit que les personnes morales sont punies d'une amende
de 1.000.000 à 5.000.000 de dirhams lorsqu'elles se rendent coupables du fait de fournir, de
réunir ou de gérer, par quelque moyen que ce soit, directement ou indirectement, des fonds,
des valeurs ou des biens dans l'intention de les voir utiliser ou en sachant qu'ils seront utilisés,
en tout ou en partie, en vue de commettre un acte de terrorisme.
Le dernier alinéa du même article énonce que la personne coupable de financement du

terrorisme encourt, en outre, la confiscation de tout ou partie de ses biens. Cet alinéa désigne
"la personne coupable", ce qui n'exclut pas la personne morale.
La dissolution de la personne morale ainsi que les deux mesures de sûreté prévues à
l'article 62 du Code pénal doivent être prononcées sous réserve des droits d'autrui pour les
infractions visées à l'article 218-1.
Il y a ici renvoi à l'article 62291 qui prescrit comme mesures de sûreté pouvant être
infligées aux personnes morales coupables d'infractions de terrorisme la confiscation des
objets ayant un rapport avec l'infraction ou des objets nuisibles ou dangereux, ou dont la
possession est illicite et la fermeture de l'établissement qui a servi à commettre une infraction.
La dissolution d'une personne morale est le fait de lui interdire de continuer l'activité
sociale, même sous un autre nom et avec d'autres directeurs, administrateurs ou gérants. Elle
entraîne la liquidation des biens de la personne juridique.
La confiscation est le fait d'attribuer à l'Etat une fraction des biens du condamné ou de
certains de ses biens spécialement désignés avec préservation des droits que les tiers
pourraient avoir sur ces biens ; disposition expressément prévue par l'article 218-7. En outre,
Article 62 du code pénal291

la personne morale coupable de non révélation d'infractions de terrorisme est punie de
100.000 à 1.000.000 de dirhams.
Ainsi, il n’y a pas de divergences entre le droit français et le droit marocain en ce qui
concerne la répression des personnes morales, sauf en ce qui concerne le nombre de peines
prévues en droit français par rapport au droit marocain, comme nous avons vu plus haut292.
b- Les sanctions dans la jurisprudence française
En condamnant la Banque Postale à une amende de 50 millions d'euros pour des

défaillances dans son dispositif de lutte contre le financement du terrorisme, l'Autorité de
contrôle prudentiel et de résolution envoie un signal fort aux établissements financiers. Une
décision en droite ligne avec sa jurisprudence récente.
Dans une décision du 21 décembre, publiée le 24 décembre, la commission des

sanctions de l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution (ACPR) a infligé un blâme
assorti d'une sanction de 50 millions d'euros à la Banque Postale pour des manquements dans
son dispositif de lutte le financement du terrorisme. « La Banque Postale ne s'est pas dotée
d'un dispositif lui permettant de détecter, avant leur exécution, les opérations de
mandats cash nationaux au bénéfice de personnes faisant l'objet d'une mesure
européenne ou nationale de gels des avoirs », précisent la décision. L'entreprise annonce
faire appel de la décision devant le Conseil d'Etat estimant, notamment, la sanction
disproportionnée. Cette amende record pour le superviseur français n'étonne pas beaucoup les
spécialistes.
C'est en réalité, la deuxième décision importante en la matière. Le 22 mars 2018,

l'autorité a condamné « l'établissement B » - la décision a été exceptionnellement anonymisée
- à une amende de 8 millions d'euros pour manquements à des « signaux faibles ». Parmi les
obligations s'imposant aux établissements financiers en matière de lutte contre le financement
de terrorisme, deux sont préventives : la connaissance des clients et la vigilance des
opérations. Deux actions essentielles dont des défaillances entraînent désormais une amende.
« La banque doit être en mesure de détecter des signaux faibles. La connaissance des clients
est indispensable et les informations doivent être recoupées », selon la doctrine. En plus d'un
ABDERRAFIA. MNAOURI, Approche comparée de l’appareil législatif franco-marocain en matière de lutte

292
contre le terrorisme. Thèse de doctorat de l’UNIVERSITE DE PERPIGNAN VIA DOMITIA, 2017, page 239.

suivi d'affaire automatisé indispensable pour faire remonter les alertes - retraits d'espèces,
bénéficiaire des virements, etc. - l'activité du compte doit être en rapport avec la connaissance
du client.
Si l'établissement détecte le moindre comportement suspect de l'un de ses clients, il

doit faire une déclaration à TRACFIN, l'organisme du ministère de l'Economie et des
Finances, chargé de la lutte contre la fraude, le blanchiment d'argent et le financement du
terrorisme. Plusieurs banques ont écopé de blâmes et de sanctions de part de l'ACPR pour
défaut de déclaration de soupçons à TRACFIN. Le Crédit Mutuel est la dernière en date.
Selon le superviseur bancaire français, le Crédit Mutuel n'a pas respecté ses obligations pour
lutter contre le financement du terrorisme. L'autorité dénonce un examen insuffisant pour
écarter l'hypothèse d'un lien avec une entreprise terroriste. La décision du 3 juillet 2018
évoque aussi l'absence de recherche sur l'identité de 32 clients dans la période 2014-2015.
Impossible pour la banque de savoir si l'un d'eux faisait l'objet d'une mesure de gel des avoirs.
Un dispositif constamment mis à jour sous peine de sanctions ; c’est-à-dire que, Le

Crédit Mutuel a écopé d'une sanction d'un million d'euros. Mais, en 2017, BNP Paribas a été
condamnée à 10 millions d'euros. La Société Générale a dû payer 5 millions d'euros dans le
même cadre. Pour le cas du Crédit Mutuel, l'ACPR a pris en compte les mesures correctives
prises par la banque et a relativisé certains griefs. « Le nombre de dossiers dans lesquelles la
vérification de l'identité a été conduite de manière non satisfaisante est faible au regard du
nombre de comptes ouverts pendant la période examinée », peut-on lire dans la décision.
Dans l’affaire de La Banque Postale, l'autorité administrative s'attaque à une obligation

de résultat absolue pour n'importe quel établissement bancaire et financier : celle du gel des
avoirs. Avec cette amende de 50 millions d'euros, l'ACPR envoie un message très clair. La
ligne rouge infranchissable est un filtrage efficace des personnes présentes sur la liste des gels
des avoirs établie par la direction générale du Trésor (DGT). « On comprend de la décision
que le montant de cette sanction fait aussi écho au fait que la Banque Postale a eu
connaissance des manquements dès 2013 et n'a pu mettre en place des mesures correctives
qu'en 2018 », analyse le spécialiste des contentieux financiers.
Le durcissement des autorités administratives en matière de lutte contre le financement

du terrorisme ne fait en tout cas aucun doute. « Les établissements bancaires et financiers
doivent repenser leur dispositif de vigilance et revoir leurs seuils d'alertes. S'agissant du gel

des avoirs, les établissements doivent aussi s'assurer que le dispositif de filtrage automatisé se
met bien à jour en même temps que la liste unique de la DGT », insiste l'avocat. L'ACPR et
TRACFIN ont d'ailleurs publié des recommandations - dont la dernière version date d'octobre
2018 - en donnant des exemples sur les signaux faibles à ne pas manquer.
Chapitre 2: Les responsables impliquées dans le domaine

bancaire
Nous savons qu'en Droit marocain, l'imputation d'une infraction à une personne
morale et sa périssabilité sont tout à fait envisageables293. Dès lors la responsabilité pénale de
la banque en tant que groupement parait concevable. On peut parfaitement poursuivre
pénalement une banque comme auteur principal de l'infraction. Mais cette règle connaît
toutefois deux restrictions :
1-D'une part on ne peut infliger à la banque que des peines pécuniaires ou des peines
accessoires prévues à l'article 36 du Code pénal294
2- D'autre part, à chaque fois qu'un texte consacre expressément ou implicitement

l'imputabilité à une personne physique, on doit écarter celle de la société de banque.
En pratique, la mise en œuvre de la responsabilité pénale de la banque en tant qu'être

moral sera plutôt rare. En effet dans le cadre des délits que nous avons examinés, tels que
l'usure, la complicité pour banqueroute simple, les délits de chèques commis par le tiré .., la
preuve de la culpabilité d'un préposé de banque ou du supérieur qui lui a donné des ordres,
sera facile à apporter en raison de la technicité des opérations bancaires et de leurs supports. Il
y aura toujours un écrit (pièces comptables, fiche du client.) sur lequel Figureront tous les
éléments matériels de l'infraction.
Toutefois la législation concernant les infractions commises en matière de change

prévoit expressément que des poursuites peuvent être exercées, aussi bien contre les
293
Art.127ducodepénal.
294
Ces peines accessoires sont i La confiscation partielle biens appartenant au condamné indépendamment de la
confiscation prévue comme mesure de sûreté, la dissolution d'une personne juridique, la publication de la
décision de condamnation. On peut aussi envisager de leur appliquer les mesures de prévues par l'article 62 du
C.P.

administrateurs, gérants ou directeurs d'un groupement, contre la personne morale elle-
même295 .
Quant aux infractions particulières prévues par loi bancaire, il apparait que leur auteur
ne peut être qu'un être physique. En effet ce texte emploie souvent les termes administrateurs,
gérants ou toute personne à compter296. Il s'avère donc que les responsables pénaux en matière
bancaire dans une première section on va voir la responsabilité pénale des préposés(Section1)
et la responsabilité pénale des dirigeants sociaux (Section 2).
Section1.la responsabilité pénale des préposés.

La responsabilité des banques poursuivies à la condition explicite de réalisation de
l’infraction par leur organes ou représentants, dès lors que les circonstances n’impliquaient
pas de manière évidente leur participation à la commission des infractions poursuivies.
L’analyse de la jurisprudence révèle combien il est difficile de distinguer les cas dans
lesquels les responsabilités pénales des personnes morales et de leur dirigeant seront engagées
de manière cumulative ou alternative.
A ce jour, la jurisprudence est donc incertaine et fluctuante : il est donc absolument

indispensable pour les dirigeants d’identifier les domaines dans lesquels ils encourent un
risque pénal élevé afin de mettre en place des délégations de pouvoirs pertinentes.
La question qui se pose est : comment peut-on déterminer la responsabilité pénale des
dirigeants séparément de celle des personnes morales ? A -préposé co-auteur ou complice. Le
responsable délégataire B.
A -préposé co-auteur ou complice

Si on se réfère à l'organisation structurelle adoptée par les banques, on s'aperçoit que la
décision prise à des degrés différents de la hiérarchie. À enseigner, que les directeurs de la
295
Art. 13 du DH du 30 Août 1949 préc. "'Lorsque les infractions à la réglementation des changes sont commises
par des administrateurs, gérants ou directeurs d'une personne morale, ou par l'un d'entre eux agissant au nom et
pour le compte de la personne morale, indépendamment des poursuites intentées contre ceux-ci, la personne
morale elle-même pourra être pour suivie et frappée de peines pécuniaires prévues au présent dahir".

banque ne jouent qu'un rôle de coordination et de contrôle297. Quant aux membres du Conseil
d'administration ct le président de ce conseil on constate que leur intervention dans le cadre
du fonctionnement de la banque est plutôt effacée c'est à dire qu'un grand nombre des
infractions qui pourront être commises au sein d'une banque seront souvent l'œuvre des
préposés.
Ces derniers peuvent occuper dans l'échelle des responsabilités, des fonctions plus ou
moins importantes, allant du directeur de département, au chef de service, en passant par les
simples exécutants. La culpabilité pénale peut donc se situer à plusieurs niveaux298.
C'est ainsi qu'on peut noter des agissements délictueux de la part de certains préposés
œuvrant seuls ou avec d'autres personnes De même qu'on peut retenir la responsabilité pénale
d'un préposé investi d'une délégation, pour certains actes délictueux commis dans le service
qui est soumis à son autorité.
1. Le préposé agissant seul ou ayant participé à la

commission de l'infraction.
Il n'échappe à personne que la tentation est acuité bien particulière dans le métier
bancaire. Les manipulées à longueur de journée (argent, chèques actions, bons de caisse...), ne
laissent pas indifférents certains préposés. Il n'est donc pas surprenant de temps en temps des
détournements effectués au détriment de la banque ou au préjudice des clients.
Malheureusement on ne connait pas l'ampleur de ces indélicatesses qui sont réglées le plus
souvent sans recours à la justice pénale
Dans le cadre de ces infractions, les préposés agissent parfois seuls 1 ou se font aider
par d’autres, personnes, ils sont alors soit complices, soit co-auteurs 2
a- Le préposé, seul auteur de l'infraction
La culpabilité du préposé est parfois facilement déterminée, elle lui est alors imputée.
Il en est ainsi en cas de détournement de fonds, d'effets ou de valeurs mobilières. Ce genre
d'infraction est assez fréquent. Elles sont l'œuvre surtout de responsables d'agence, qui
297
. Cf .M. DRISSI ALAMI. Idem. p. 310 Sur la distinction entre la complice et l’auteur.
298
cf. M. DRISSI ALAMI. Droit pénal général pénal général. Op. cit.

profitant de l'éloignement de celle-ci, et de la confiance qui leur est portée par leurs clients,
usent de certaines manœuvres frauduleuses. Par exemple ils gardent pour eux-mêmes, une
partie des fonds versés par certains clients en s'abstenant de les comptabiliser sur les comptes
des intéressés, ou bien se font consentir à titre personnel des prêts de la part de leurs clients en
délivrant à ceux-ci des bons ou des reçus portant l'entête de la banque abusant ainsi de leur
qualité299.
Il est certain que pour de telles infractions, les dirigeants sociaux de la banque ne
seront guère inquiétés pénalement. Ils n'encourront du fait des infractions commises par leurs
préposés aucune responsabilité pénale. N'ayant pas connu les agissements de leur
subordonne, et ne lui ayant pas donné d'instructions pour agir d'une façon aussi illicite, ils
seront exempts de toute responsabilité pénale300.
b- L ‘abus commis par le préposé
Mais la banque dont ils sont les représentants répondra certainement sur le plan civil
des dommages causés à ses clients. En effet la banque ne saurait invoquer dans ce cas, que
l'abus commis par son préposé est détachable de ses fonctions. Au contraire, c'est sa qualité de
responsable d'une agence ou même de certaines opérations déterminées, qui lui a permis de
commettre l'infraction. Le lien entre l'acte frauduleux et les fonctions du préposé est dans ce
cas évident. La banque ne pourrait s'exonérer de sa responsabilité civile qu'en apportant la
preuve que la victime connaissait ou pouvait connaître les agissements délictueux de son
préposé301. Cette action civile sera aussi justifiée dans les cas où le préposé agirait comme
complice d'une ou de plusieurs personnes. Les victimes pourront même dans cette situation
bénéficier de la solidarité quant à la réparation du préjudice subi302.
2. La culpabilité du préposé co-auteur ou complice

On rencontre cette situation dans les infractions qui nécessitent l'intervention de
plusieurs personnes le cadre de l'activité bancaire, nous en avons des exemples dans les
escomptes frauduleux de chèques ou d'effets de complaisance.
299
KHALID ELYAZIDI La responsabilité du banquier édition 1985 p 203.
300
mardi 31 octobre 2017Article Tout public .En savoir plus sur .‫خطأ! مرجع االرتباط التشعبي غير صحيح‬
301
cf: SUPRA P. 59.
302
cf. M. DRISSI ALAMI. Droit pénal général op. cit. 6 distinction entre la complice et le co-auteur cf. Driss
Alami p 310

a- Le préposé co-auteur
L'infraction est alors commise par le préposé en connivence avec son client ; cette
situation délictuelle se manifeste dans les infractions relatives à la législation sur Le préposé
de banque effectue des transferts pour le compte de son client sans autorisation préalable de
l'office de change. Dans le cadre de ces délits, le préposé est soit complice d'un client, soit co-
auteur de l'acte frauduleux303
b- Le préposé complice
Mais le préposé qui en connaissance de cause à cacher ces informations aux autorités
monétaires peut être passible des mêmes peines, en tant que co-auteur de l’infraction
toutefois si ce préposé avait reçu une délégation de la part de son supérieurs pour effectuer
cette tache seule sa responsabilité pénale pourrait être retenue si certaines conditions sont
réunies.
B- le responsable délégataire.
Il importe en premier lieu de s'interroger sur le sens à donner au terme « préposé »
Dans le langage courant on a tendance à confondre préposé et salarié, Or du moins pour notre
propos de faire la distinction entre ces deux termes. L'employé n'est qu'un exécutant aux
ordres du préposé, qui lui, est pourvu d'une certaine autorité.
C'est cette situation qui nous intéresse. Nous voudrions rechercher quelle est la part de
responsabilité d'un préposé investi d'une délégation, pour des actes délictueux commis dans
son service, et imputables par la loi aux responsables de l'établissement.304
1. La responsabilité pénale du prépose investi d’une délégation.

En effet Pour un certain nombre d'infractions l'imputation légale concerne des
personnes expressément désignées
304
DUFOUR (O.), BONNET (E.) et DALMASSO (Th.). La délégation de pouvoirs, une réponse à la sur
pénalisation. LPA, 2 mars 2000. N° 44. p.3

a- La liste des personnes expressément désignées
L’imputation légale concerne des personnes expressément désignées, telles que :

"administrateurs, directeurs gérants'! Normalement, et au cas où une de ces infractions serait
commise, la responsabilité pénale devra incomber à ces personnes. Le législateur a voulu
mettre à la charge de celle-ci cette responsabilité pour des considérations pratiques305 . Il
importe donc de respecter sa volonté. Mais cette solution n'est-elle pas choquante lorsque des
délégations sont données à des préposés de grade inférieur ? Faudrait-il faire preuve de
clémence à l'égard de ces derniers ou au contraire retenir leur responsabilité pénale à la place
des dirigeants sociaux.
En réalité, une solution synthétique sur cette question est difficilement concevable,
surtout pour les infractions susceptibles d'être commises au sein de l'établissement bancaire,
d'abord en raison du manque de jurisprudence sur la responsabilité pénale du banquier, et
ensuite parce que l'imputation dépendra dans une large mesure des circonstances de chaque
infraction. Néanmoins, nous allons essayer de tracer une ligne de conduite à suivre voir.
Lorsque le préposé de banque a reçu une délégation de pouvoir.
Dans les sociétés de banque qui sont toujours constituées sous forme de société
anonyme la gestion doit normalement être exercée par le Conseil d’administration ; mais ceci
est dans la pratique irréalisable aussi est-ce le président de ce conseil qui est investi de cette
fonction. Mais cette chaine des pouvoirs ne s'arrête pas là Le président d'une grande banque
n'a pas les moyens suivre tout seul, la gestion d'un grand nombre d'agences et de succursales.
Il est donc obligé de céder une large partie de ses prérogatives à un directeur général. Celui-ci
la faculté de déléguer aux différents directeurs d'agence certains pouvoirs. Enfin ces derniers
peuvent à leur tour subdéléguer une partie de leur autorité à des chefs de service.
La délégation de pouvoir à un directeur, ou à un chef de service exonère tel le

président de la responsabilité pénale, quand la loi lui impute automatiquement la Commission
d'une infraction ? Nous avons des exemples de ces infractions à imputation spéciale306, dans
305
En visant les responsables, le législateur a plus de chance d'obtenir l'observation des prescriptions légales.
Ceci poussera les responsables principaux à faire preuve d'une diligence, et d'une surveillance continues sur leurs
subordonnés.
306
cf. J.H. ROBERT. Les personnes physiques pénalement responsables des infractions commises à NO 8. Chu
fonctionnement des entreprises JCP. 1975
CP. 1975.1. 11.716.

la législation relative à la réglementation du travail307 , et dans le dahir relatif au régime de la
sécurité sociale 308 Ces différents textes semblent viser comme responsable pénalement, tantôt
l'employeur, tantôt les administrateurs, tantôt les chefs d'entreprise. Y-t-il donc un transfert de
responsabilité dans ces cas lorsqu'on est en présence d'une délégation de pouvoir à des
proposés ? Il ne semble pas que cette question ait été tranchée par nos tribunaux, allons-nous
nous référer à la jurisprudence française, et la pratique bancaire pour essayer d'y répondre.
b- L’attitude de la cour de cassation française
La cour de cassation française adopte une attitude restrictive quand il s'agit d'apprécier
si la délégation donnée à un préposé fait échapper le dirigeant à sa responsabilité pénale. Elle
exige que l'employeur rapporte La preuve de l'existence réelle d'une telle délégation touten
soumettant celle-ci à certaines conditions.1e préposé doit être investi par le chef d'entreprise
vu de l'autorité et de la compétence nécessaires pour veille efficacement à l’observation des
dispositions en vigueur de nos jours.
Il faudrait donc que la délégation soit accordée par le directeur lui-même et ne puisse
pas être le résultat d'une simple situation de fait, et il est nécessaire qu'elle concède au préposé
un certain pouvoir de décision et d'indépendances. Encore faudrait-il que l'infraction en cause
ne se renouvelle pas souvent. Si elle a tendance à se répéter, ceci dénotera une incompétence
flagrante du préposé - délégataire. On devrait donc maintenir la responsabilité pénale qui tient
du dirigeant en raison de sa négligence dans le choix de la personne qui entend le décharger
d'une partie de ses fonctions
Lorsqu'une délégation présente tous ses caractères, le dirigeant désigné par la loi
comme étant responsable, pourra s'en prévaloir pour être dégagé de cette responsabilité. Il va
prouver au juge qu'il lui était matériellement impossible de suivre avec attention toute la
gestion de sa banque, et que par conséquent il a délégué une partie de ses Pouvoirs à un
préposé compétent, et lui a transféré ainsi les devoirs de contrôle, de surveillance et de
307
Art. 59 du BH du 2 Juil. i 1947. Portant règlement du travail (BO. 17 Oct. 1947. p. 1028).
308
Art. 72 et s. du DH du 27 Juillet 1972, relative au régime de la sécurité sociale (BO 23 Août 1976

direction maintenue, dont il était investi. S'il n'est pas en mesure d'apporter toutes ces preuves
sa responsabilité pénale sera toujours309.
En effet, il ne faudrait pas aller à l'encontre de l'intention du législateur qui a voulu

mettre à la charge de certaines personnes munies d'une certaine autorité (chers d'entreprise,
directeurs, gérants), des obligations de surveillance et de direction. Le législateur a entendu
punir ces personnes pour les délits qui résultent des manquements à COS devoirs, pour les
inciter à redoubler de vigilance.il ne s'agit pas là d'un cas de responsabilité irréfragable. Les
directeurs pourront exonérer de leur responsabilité, en rapportant la preuve qu'ils ont respecté
les devoirs qui de force majeure, leur incombaient, ou bien, qu'ils étaient devant un ca «. La
loi ne pose pas là un cas de responsabilité abstraite absolue et aveugle. Elle ne fait qu'y
indiquer une hypothèse de présomption de responsabilité. Par conséquent les présumes
responsables, auteurs, peuvent dégager leur responsabilité en démontrant qu'ils ont fait tout ce
qui est possible et nécessaire pour éviter le trouble. Ils se libèrent en prouvant qu'ils ont
respecté les devoirs de contrôle, de surveillance et de direction que la loi met à leur charge. En
d'autres termes la responsabilité de l'auteur apparemment indirect tombe lorsqu'il établit que
le trouble provient d'une faute personnelle à une autre personne310".
Il ne semble pas qu'au niveau de la direction de nos banques, on soit imprégné de cet
esprit. Lorsque nous examinons dans les faits, comment sont reparties les tâches au sein des
établissements bancaires, nous constatons une dilution des pouvoirs, et une mauvaise
répartition des fonctions. Même lorsque des délégations existent, elles ne sont accordées la
plupart du temps que dans le but de décharger les directeurs d'une partie des taches
matérielles qui leur possibilité dont ils sont investis. Incombent, et non pas dans le but de les
exonérer des responsabilités311.
Dans une situation aussi embrouillée, on ne voit pas comment ces directeurs pourront
échapper à la responsabilité pénale qui leur est imputée par les textes précités. Lorsque des
infractions pour lesquelles ils sont présumés légalement responsables seront commises dans
leur établissement, les directeurs seront probablement les seuls responsables.
309
https://www.cairn.info/revue-de-science-criminelle-et-de-droit-penal-compare.htm
310
cf J.H. ROBERTart.préc. N° 39 et les nombre, Cass im.28Juin1902S.1904-1-203-D-1903-1
311
DEBRUT, VALERIE. Le banquier actionnaire, thèse pour l’obtention du doctorat en droit date de mise à
jour : 18 juin 2013, édition LGDJ.

2. Fondement de l’exonération du délégataire
Depuis qu’elle existe, la délégation de pouvoir, conserve une caractéristique
essentielle qui est l’exonération de responsabilité pénale du délégant. Mais ceci est tout de
même subordonné à une condition qui est que le délégant n’a pas pris part personnellement à
la réalisation de l’infraction.
a- L’interprétation de la cour de cassation
C’est en ces termes que la chambre criminelle de la Cour de cassation rappelle dans un
arrêt du 20 mai 2003« qu’en effet, le chef d’agence bancaire qui a personnellement
participé à la réalisation de l’infraction ne saurait s’exonérer de sa responsabilité pénale en
invoquant une délégation de ses pouvoirs ».
En effet, dès 1902, la cour de cassation de Paris a, dans un arrêt de principe312

inauguré cet assouplissement en admettant, après avoir rappelé que « le chef d'entreprise est
tenu pénalement responsable, comme s'il en était l'auteur, des contraventions commises dans
l'entreprise qu'il administre directement », que «la responsabilité pénale de celles qui se
produisent dans des départements dont il a délégué la direction, pèsent au même titre sur le
directeur, gérant ou préposé qui l'y représente comme chef immédiat, avec les compétences et
l'autorité nécessaires pour y veiller efficacement à l'observation des lois 313».
Cet arrêt allait par la suite, et en l'absence de dispositions légales spécifiques, ouvrir la
voie à la construction jurisprudentielle d'un véritable régime de la délégation de pouvoirs en
tant que cause d'exonération de la responsabilité pénale du dirigeant de l'entreprise. Elle a peu
à peu affiné ce régime pour l'adapter à la subdélégation.
Cette exigence est logique et répond parfaitement à la nécessité même d’avoir recours
à une délégation de pouvoir. La délégation est faite pour que le dirigeant ou tout autre
responsable qui serait trop éloigné de ses fonctions puisse, par nécessité, faire une délégation.
Ainsi par ce mécanisme, le délégant va se débarrasser de la prérogative qu’il délègue, au point
même de ne plus pouvoir exercer lui-même le pouvoir transféré. Le dictionnaire de
vocabulaire juridique Capitant, définit la délégation de pouvoir comme « un transfert », c’est
dire si la délégation ne se résume pas en une simple exonération de responsabilité. Le transfert
312
Cass. Crim. 28 Juin 1902 S. 1904-1-203-D-1903-1 (112) cf. J.H. ROBERT Art. préc N° 39.
313
cf. J. WILMART. La responsabilité des dirigeants.

est immédiat, il s’apprécie au moment où un mauvais fonctionnement de l’entreprise
intervient.
b- Vue de la jurisprudence française
Seule la responsabilité du délégataire sera engagé, ce qui est alors normal puisque le
délégant n’est sensé ni connaître le fait en question ni avoir pu y remédier314.
 Une telle délégation lorsqu’il est valable va déplacer la responsabilité pénale

de chef d’agence sur celle du délégataire.
 Le déplacement de la responsabilité pénal de chef d’agence se justifie par le
déplacement de l’autorité.
Les bases de ce régime ont été posées par cinq arrêts de principe de la chambre
criminelle de la cour de cassation du 11 Mars 1993 en ces termes :« Sauf dans les cas où la loi
en décide autrement, le chef d’agence bancaire , qui n'a pas personnellement pris part à la
réalisation de l'infraction, peut s'exonérer de sa responsabilité pénale s'il rapporte la preuve
qu'il a délégué ses pouvoirs à une personne pourvue de la compétence, de l'autorité et des
moyens nécessaires".
Section2.la responsabilité pénale des dirigeants sociaux.

On ne peut pas dans le stade actuel de cette question, parler d'une théorie particulière
de la responsabilité pénale du fait d'autrui en matière bancaire. Tout au plus, peut-on se
référer à la théorie générale concernant le problème de la responsabilité pénale du chef
d'entreprise, pour les infractions commises par ses préposés, et essayer de l'appliquer au chef
d'entreprise bancaire.
Le fait d'imputer un fait délictueux à une personne qui ne l’a pas commis est tout à fait
contraire aux Principes du droit pénal général. Il faudrait donc rechercher en examiner les
conditions (A). Du fondement de cette responsabilité (B), avant Le fondement de cette
responsabilité.
314
https://www.lepetitjuriste.fr/droit-des-affaires/droit-des-societes/leffet-qboomerangq-de-la-delegation-de
pouvoir-du-dirigeant-de-société consulté le 14/09/2019 .

L’article L. 121-3 du Code pénal, tel qu’issu de la loi précitée du 10 juillet 2000,
pose, en matière de délit non-intentionnel, des conditions de mise en œuvre de la
responsabilité pénale différentes, selon la nature du lien de causalité entre la faute et le
dommage.
Ainsi, l’étude de la responsabilité pénale se trouve largement décortiquée afin de

pointer de doigt, aisément, les différents dirigeants responsables, mais aussi de mettre sous la
loupe la panoplie des types de ladite responsabilité.
A-Principe de l’imputation.
Pour que la responsabilité pénale de la personne morale soit engagée, le fait délictueux
doit avoir été accompli par un organe ou un représentant de la personne morale en question. Il
s’agit ici d’une responsabilité pénale par représentation.
L’élément moral de l’infraction, il est nécessaire, pour pouvoir imputer une infraction
à la personne morale, d’établir en quoi l’organe ou le représentant a commis une faute pénale.
Il faut soit caractériser la volonté infractionnelle soit la négligence ou le manquement aux
obligations de sécurité dans la personne de l’organe ou du représentant de la personne morale.
Lorsque l'imputation est prévue par un texte, on peut avancer que le législateur a voulu
retenir comme responsable pénal, le chef d'entreprise. Il a souhaité ainsi frapper haut dans la
hiérarchie pour éviter que l'état délictueux se produise, tout en investissant le responsable
d'une obligation de surveillance. A chaque fois donc qu'une infraction est commise à cause
d'un défaut de surveillance disposition spéciale quela loi le prévoit, celui-ci en sera
responsable mais lorsqu'il s'agit d'imputation jurisprudentielle, le fondement de la
responsabilité devient discutable315.
Il s'agit d'imputation uniquement sur fondement juridique d'une telle responsabilité est
en lui-même convaincant.
D'autres retiennent comme de cette responsabilité, l'obligation de surveillance qui pèse

sur le banquier Lorsque l'infraction incriminée est une faute volontaire du préposé. Du reste
l’obligation de surveillance appliquée à la banque, s'émousse du fait de gestion.
En pratique, l'imputation jurisprudentielle d'une faute pénale au directeur de banque

est difficilement envisageable en raison de la nature des infractions commises en matière
315
BADR A ; L’influence du consentement de la victime sur la culpabilité pénale, Paris, LGDJ, 1928

bancaire. Celles-ci sont le plus souvent intentionnelles, et l'on ne conçoit pas qu'on puisse
affecter des délits intentionnels d’une personne qui est demeurée tout a fit étrangère à leur
commission. Nous pensons donc que 1a responsabilité patronale, pour les fautes pénales des
proposés doit être limitée aux seuls cas prévus par la loi316
A cet égard les seules applications qui peuvent se concevoir dans le domaine bancaire
pour ce genre de responsabilité, sont celles énoncés, par le dahir relatif à la règlementation des
prix, qui prévoit dans son article 17, que toute personne chargée de la direction d'une
société qu’il contrevient à cette loi, par un acte personnel, en tant que commettant laisse
sciemment, les préposés contre les dispositions de ce dahir, sontpassibles de sanction
pénales. Nous pouvons aussi concevoir une autre sanction aux banques pour la responsabilité
pénale du fait dans les dispositions relatives à la réglementation et à la sécurité sociale.
1 . Les conditions de cette responsabilité

Par dirigeant d'une banque, il faut entendre le président du conseil d'administration, le
directeur général, et les différents directeurs, Généralement, sera la responsabilité pénale de
ces derniers, qui se retenue en raison des larges pouvoirs que leur confèrent leurs supérieurs,
qui eux, demeurent éloignés de la gestion courante de l'établissement néanmoins, les
membres du conseil d'administration et le président qu'on appelle "dirigeants sociaux Peuvent
également être poursuivis pénalement, pour toutes les infractions relatives au droit des
sociétés. Nous nous limiterons dans cette étude à l'examen de 1a responsabilité pénale des
seuls directeurs317.
a- 1a responsabilité pénale des seuls directeurs

Les infractions, que peut commettre le directeur Personnellement, en caution ou en
complicité sont certes diverses, mais ne présentent pas d'intérêts particuliers, lorsqu'elles
engagent sa responsabilité personnelle, En revanche sa responsabilité pénale du fait de ses
proposés demeure un problème délicat à résoudre.
Pour retenir la responsabilité pénale du directeur du fait de ses préposés, il faut qu'au
départ il y ait eu un fait délictueux commis par le préposé ; ensuite il faudrait relever à
316
Le traitement du contentieux bancaire Eric Bertrand Nemadeu DjuitchokoThèse pour le doctorat en droit privé
de l’université de Saint-Etienne (loi du 26 janvier 1984 – arrêté du 7 août 2006)
317
LYAZIDI, KHALID. La responsabilité du banquier au Maroc, Mémoire pour l’obtention du diplôme
d’études supérieures en sciences juridiques, année 1985, Rabat.

l'encontre du directeur une faute. Ce n'est qu'à ces conditions qu'on pourrait retenir la
responsabilité pénale du commettant du fait d’autrui. Mais celui-ci peut être néanmoins
accordé à un subordonné.
b- La délégation de pouvoir
La délégation de pouvoir : est l’acte juridique par lequel une partie des pouvoirs est
transférée du délégant à une personne subordonnée, le délégataire. Ce dernier hérite des
pouvoirs et des responsabilités du délégant, de l’ensemble des obligations liées à ces pouvoirs,
de son autorité et des moyens nécessaires à l’exercice des missions ainsi confiées. La
délégation de pouvoirs doit être précise et limitée. Aussi, le délégataire sera responsable
pénalement au lieu et place du délégant.
La délégation de pouvoirs et/ou de signature, permet davantage de personnes sont en

mesure de prendre des décisions dans l’entreprise, et plus seulement la direction générale,
déléguer permet de fluidifier les processus. Grâce aux délégations, les pouvoirs et les
signatures sont réparties au sein des délégataires. La rédaction des délégations lui est
aujourd’hui confiée dans neuf organisations « Le processus de signature électronique se
développe bel et bien au sein des entreprises et il est désormais reconnu par les
tribunaux et les administrations. Pertinent dans le cadre des délégations pouvoirs et de
signature, il permet de fluidifier les processus et d’accélérer le recueil des signatures318. »
Outre ces atouts, la gestion des pouvoirs bancaires présente de véritables enjeux.
D’une part, elle permet de centraliser l’ensemble des informations bancaires dans une base
unique. D’autre part, elle permet de diminuer la charge de travail, d’augmenter la réactivité
du trésorier et ainsi avoir une large visibilité sur l’ensemble des comptes et des pouvoirs qui
lui sont associés319.
Par ailleurs, il est vivement conseillé d’adopter un collège de signataires de même
profil et de droits de signature afin de simplifier le fonctionnement des pouvoirs. Enfin, il est
recommandé d’effectuer un contrôle annuel des pouvoirs bancaires afin de garantir la sécurité
des opérations.
318
Cité dans : « La responsabilité des dirigeants des sociétés commerciales », mémoire collectif préparé sous la
direction du Professeur Yves Chaput, Université de paris I Panthéon, année académique 2004-2005.
319« La responsabilité des dirigeants des sociétés commerciales », mémoire collectif préparé sous la direction
du Professeur Yves Chaput, Université de paris I Panthéon, année académique 2004-2005, p15

Jurisprudence :
En effet, dès 1902, la cour de cassation de Paris a, dans un arrêt de principe32022
inauguré cet assouplissement en admettant, après avoir rappelé que « le chef d'entreprise est
tenu pénalement responsable, comme s'il en était l'auteur, des contraventions commises dans
l'entreprise qu'il administre directement », que «la responsabilité pénale de celles qui se
produisent dans des départements dont il a délégué la direction, pèsent au même titre sur le
directeur, gérant ou préposé qui l'y représente comme chef immédiat, avec les compétences et
l'autorité nécessaires pour y veiller efficacement à l'observation des lois ».
Cet arrêt allait par la suite, et en l'absence de dispositions légales spécifiques, ouvrir la
voie à la construction jurisprudentielle d'un véritable régime de la délégation de pouvoirs en
tant que cause d'exonération de la responsabilité pénale du dirigeant de l'entreprise. Elle a peu
à peu affiné ce régime pour l'adapter à la subdélégation.
c- Conditions de l’exonération
S’exonérer en invoquant, la délégation de pouvoir qu'il a Pour cette infraction
commise par le préposé, il faut que celle-ci soit non-intentionnelle. Les risques sont donc
limités en matière bancaire, puisque les plus graves Infractions commises dans cette activité
sont conditions de l’exonération e nature intentionnelle.
Il faudrait aussi noter que la loi n’exclut nullement la responsabilité pénale de l'auteur
de l'infraction. On peut parfaitement poursuivre concurremment, l'employé et le directeur qui
a manqué à son obligation de surveillance ; Cette négligence constitue à coup sûr la faute de
la dirigeante deuxième condition de sa responsabilité. Cette faute personnelle, résulte la
plupart légale. Du temps, du fait même de l'inobservation des dispositions.
Les causes d’irresponsabilité de la personne morale :
Ces causes d’impunités se retrouvent dans le cas où l’action publique est éteinte ou
encore dans le cas où la personne morale est irresponsable.
L’extinction de l’action publique 321: les articles 49 et 93 du code pénal font de la
mort du condamné, de l’amnistie, de l’abrogation de la loi pénale, de la transaction, de la
320Cité dans : « La responsabilité des dirigeants des sociétés commerciales », mémoire collectif préparé sous la
direction du Professeur Yves Chaput, Université de paris I Panthéon, année académique 2004-2005.
Corinne Mascala, les finalités de l'évolution législative du droit pénal des affaires, in « Les droits et le 321
droit », mélanges dédiés à Bernard Bouloc, Dalloz

prescription et de la grâce des causes anticipées d’extinction des peines .Les délais de
prescription sont déterminés par les articles 5 et 649 et 651 du code de la procédure pénale.
Les causes d’irresponsabilité de la personne morale : on trouve tout d’abord le cas
de l’infraction commise par un délégataire. La doctrine est très divisée au sens du terme : est-
ce une représentation au sens du droit civil, mais alors le délégataire ne sera pas toujours un
représentant car la délégation n’apporte pas systématiquement mandat d’accomplir des actes
juridiques pour autrui, est-ce au contraire, une représentation plus souple, auquel cas le
délégataire sera un représentant et la responsabilité pourrait remonter. Il y’a également le cas
de la disparition d’une personne morale, et à cet égard il faut faire la distinction entre les cas
de la disparition normale de la société, pour les cas prévus par la loi, et les cas de liquidation
judiciaire. La situation est différente dans le cas d’une disparition par fusion absorption ou
l’une des deux sociétés disparaît et/ou son patrimoine est dévolu à la société absorbante ou à
une société nouvelle322.
2 La culpabilité personnelle du directeur
Les directeurs de banque peuvent aussi commettre des fautes pénales.
a- Les conditions de la responsabilité pénale du directeur

A chaque fois que ces fautes leur seront imputables, ils seront déclarés responsables
pénalement Suivant les conditions de droit commun323. C'est ainsi que lorsqu'ils auront
appliqué à leurs clients des taux usuraires ou lorsqu'ils auront fourni sciemment des
renseignements inexacts à la BAM, ils seront poursuivis pénalement comme auteurs de ces
infractions.
Etant aussi des responsables de banque, ils peuvent commettre toutes les infractions
susceptibles d'être commises par une personne occupant cette fonction.
b- Les cas engageant la responsabilité pénale du directeur
C'est ainsi que les directeurs de banque peuvent être responsables pénalement du
défaut de paiement des cotisations de sécurité sociale. De même, qu'ils pourront être
responsables des infractions prévues par la législation sur l'hygiène et la Sécurité, ainsi que
par la législation relative aux Sociétés. Simplement dans le cadre de ces infractions les
322
Mohammed Ait Mouhatta.- LA RESPONSABILITÉ PÉNALE DES PERSONNES MORALES EN DROIT
MAROCAIN.
323
ANTONA, Jean-Paul. La responsabilité pénale des cadres et des dirigeants dans le monde des affaires,
édition Dalloz, 1996

directeurs seront rarement des auteurs matériels, ce seront toujours des subalternes qui auront
causé les faits reprochables pénalement324. Néanmoins la responsabilité pénale des directeurs
sera retenue, parce qu'en principe, ils sont personnellement responsables de l'application de
ces législations. Il s'agit en fait d'une responsabilité pénale pour le fait d’autrui.
B. Fondement de la responsabilité des dirigeants.

En traitant ce point par la focalisation sur les conditions jurisprudentielles de
l’engagement de cette responsabilité, c’est à dire en expliquant le fait matériel du préposé
ainsi que celle relative à la faute personnelle325.
1-Les conditions jurisprudentielles d’engagement de la

responsabilité pénale du dirigeant
L'engagement de responsabilité du directeur de l’agence bancaire suppose deux
conditions : un fait matériel du préposé(a)une faute personnelle du chef d’entreprise (b) et
bien sur l’absence de délégation de pouvoir.
a- Un fait matériel du préposé
En réalité, l'infraction d'un préposé est sous-entendue rend responsable le chef

d'entreprise de l'inobservation de règlements qu'il appartient en fait aux préposés de respecter.
Le législateur estime que ces dispositions n'auraient aucune portée si le dirigeant ou le

chef d'entreprise n'était pas, lui-même, tenu personnellement de veiller à leur respect. La Cour
de cassation énonce, de plus en plus souvent, que le dirigeant est responsable de plein droit en
raison de sa qualité (Crime. 28 octobre ou 19 novembre 1998).
Contrairement aux infractions intentionnelles, les juges retiennent la responsabilité

pénale du dirigeant de la banque en cas d'infractions matérielles non intentionnelles,
commises par un employé de la banque, dans le cadre de son travail.
Ce principe de la responsabilité pénale des dirigeants de la banque en cas d’infractions

« non intentionnelles » commises par un employé de l'entreprise dans le cadre de son travail
324
ANTONA COLIN, La responsabilité pénale des cadres et des dirigeants dans le monde des affaires, éd. D.,
Paris, 2010
325
ANTONA, Jean-Paul. La responsabilité pénale des cadres et des dirigeants dans le monde des affaires, édition
Dalloz, 1996

peut paraitre contradictoire avec celui selon lequel nul n’est responsable pénalement que de
son propre fait.
En fait le dirigeant est présumé avoir commis une faute de négligence dans son devoir
de contrôle, du seul fait que l’infraction du préposé est matériellement établie.
La justification de cette présomption tient au fait qu'il appartient au chef d'entreprise

de veiller personnellement à la stricte et constante exécution des prescriptions réglementaires.
b- L’étendue du fait matériel du préposé
Les personnes physiques qui n'ont pas causé directement le dommage, mais qui ont
créé ou contribué à créer la situation qui a permis la réalisation du dommage ou qui n'ont pas
pris les mesures permettant de l'éviter, sont responsables pénalement s'il est établi qu'elles ont,
soit violé de façon manifestement délibérée une obligation particulière de prudence ou de
sécurité prévue par la loi ou le règlement, soit commis une faute caractérisée et qui exposait
autrui à un risque d'une particulière gravité qu'elles ne pouvaient ignorer326.
Si le chef d'agence bancaire est pénalement responsable, c'est en raison de ses

pouvoirs, de l'ensemble des prérogatives dont il dispose (pouvoirs de direction et
disciplinaire). Il doit organiser le fonctionnement de l'entreprise, il a la maîtrise sur les salariés
; il a donc le pouvoir de prévenir toute infraction ou tout dommage.
Si une infraction ou un dommage se réalise, c'est parce que le chef d'agence bancaire
n'a pas respecté ses propres obligations en n'exerçant pas correctement les pouvoirs qui sont
les siens; il a donc commis une faute que révèle l'acte matériel du préposé327.
La responsabilité découle ainsi de l'autorité dont il dispose, de la maîtrise qu'il a ou

aurait dû avoir sur les hommes, sur les situations, sur les choses (ce qui justifie que si
l'autorité est transférée, le chef d'entreprise ne soit plus responsable ; La délégation de
pouvoir), et de la faute commise dans l'exercice de cette autorité328.
326
Jean- Baptiste Rosés, la responsabilité des dirigeants, AFNOR édition, 2012, P.5
Geneviève Giudicelli Delage, droit pénal des affaires, MEMENTOS DDALLOS, 6 e édition, Paris, 2006, P.77327
Geneviève Giudicelli Delage, droit pénal des affaires, MEMENTOS DALLOS, 6 e édition, Paris, 2006, P. 77328

2-La faute contraventionnelle (inobservation des règlements)
Une faute d'imprudence : l'imprudence du salarié repose, le plus souvent, surtout en
matière d'hygiène et de sécurité, sur le manquement à une réglementation. Le respect de cette
réglementation pesant directement sur le chef d'entreprise, s'il existe un lien de causalité entre
le manquement au règlement et l'imprudence, le fait matériel du salarié peut engager la
responsabilité du chef d'agence bancaire.
Une mise en danger, lorsque les conditions en sont remplies. Ce fait ne devrait pas
trouver naissance dans une infraction intentionnelle, comme l'intention de nuire au salarié ne
peut être imputée au chef d'agence bancaire.
Le chef d’agence bancaire va être déclaré pénalement responsable des infractions

pénalement commises par ses préposés, c'est-à-dire par les personnes qui sont placées sous
son autorité, les salariés.
À la base de la responsabilité pénale du chef d’agence bancaire, il faut trouver une

infraction dont le préposé est l’auteur matériel.
Cette infraction est une infraction de commission, mais c’est aussi une infraction d’omission
dans l’entreprise.
L’infraction commise par le préposé peut être une infraction matérielle. Cette
infraction peut être ensuite une infraction non intentionnelle, et bien sûr un délit d’homicide
ou de délit commis par imprudence.
Pour retenir la responsabilité pénale du préposé, il faut établir une faute pénale
qualifiée, soit une faute délibérée, soit une faute caractérisée. Pour autant l’application de la
loi fauchon n’a pas diminué la répression dans la banque. En effet, ponctuellement, la
jurisprudence a retenu la faute délibérée du chef d’entreprise, elle l’a fait dans deux arrêts du
12 sept 2000 et du 6 janvier 2004. Un salarié était mort dans une tranchée qui n’était pas
protégée. L’arrêt a considéré que le fait d’avoir laissé le matériel de protection au dépôt
constituait pour le gérant de la société une faute délibérée. Mais encore plus fréquemment, la
jurisprudence depuis 2000329, retiens la responsabilité pénale du chef d’agence bancaire sur le
329
(Crim. 10 janv. 2000, Bull. n 3).

fondement de la faute caractérisée donc il n’y a pas eu d’affaiblissement de la répression en
droit pénal du travail.
Peut-il s’agir d’une infraction intentionnelle. Peut-on imputer au chef d’entreprise, au

dirigeant, une infraction intentionnelle, commise par son préposé. Cela semble difficile, car
l’intention n’a existé que pour le subordonné. Il paraît difficile de faire assumer à
l’employeur, en raison de sa négligence une infraction intentionnelle commise par son
subordonné. Pourtant quelques décisions très critiquées l’avaient admis sous l’empire de
l’ancien Code pénal. C’est ce qui s’était passé en matière de tromperie, dans un arrêt du 2
novembre 63, et en matière de pollution, 28 février 1956. Aujourd’hui sous l’empire du
nouveau Code pénal la réponse est différente. Nous savons que le nouveau Code pénal a
supprimé ce qu’on appelait les délits matériels. Ces délits matériels ont souvent été
transformés par la jurisprudence en pseudo délits intentionnels.
Pour ces délits, la seule constatation de la violation en connaissance de cause de la

prescription suffit à caractériser l’intention. Pour ces délits, puisque l’intention est présumée il
n’y a pas d’obstacle à les imputer au chef d’agence bancaire.
La charge que la loi et la jurisprudence imputent ainsi au chef d’entreprise est énorme.
Le chef d’entreprise ne peut pas être partout, en tout lieu, à tout moment. La jurisprudence lui
a permis de se dégager de cette charge, de cette responsabilité pénale, au moyen de la
délégation de pouvoir. Dès lors ce qu’en l’absence de délégation de pouvoir que la
responsabilité pénale peut être imputée au chef d’agence bancaire.
a- La faute personnelle du chef d'agence

La faute du directeur de la banque peut s'analyser comme :
 Une faute contraventionnelle :

La faute contraventionnelle est bien une faute personnelle mais qui, en raison de sa
nature, ne nécessite pas d'être démontrée par le ministère public.

Une faute ordinaire de négligence ou d'imprudence: Défaut de surveillance ou
d'instruction, omission ou négligence coupable ; manquement à un règlement.
Exemples :
Défaut de surveillance du personnel, défaut d'instructions données à ce personnel ;
Négligence dans le choix de ses collaborateurs.
Négligence ou imprudence dans la délégation faite de certains pouvoirs (confier une

pleine responsabilité à un subordonné qui manque de compétence).
Négligence ou imprudence dans le fait de ne pas avoir donné délégation (« qui ne

prend pas toutes mesures utiles, par lui-même ou en délégant ses pouvoirs pour que le
personnel utilise les moyens de sécurité », Crime. 2 oct. 1980).
Imprudence dans l'affectation (même en l'absence de toute infraction caractérisée aux

règlements, une imprudence ou une négligence dans les conditions d'affectation à un travail
dangereux peut constituer une faute).
 Une faute délibérée
Violation manifestement délibérée d'une obligation particulière de prudence ou de
sécurité imposée par la loi ou le règlement en relation avec l'acte matériel du préposé.
La nécessité de cette faute personnelle apparaît de plus en plus nettement en
jurisprudence et dans la loi. Certains auteurs avaient pu penser, que la jurisprudence
continuerait à poser une présomption générale de responsabilité ; Or, la chambre criminelle
exige la faute personnelle (Crime. 14 oct. 1986: « n'avait pu prévoir et empêcher le
comportement dangereux d'un ouvrier doté d'une grande expérience » ; en l'absence de faute
personnelle, la relaxe a été prononcée).
NB : toutefois, en pratique, la faute personnelle semble plus affirmée que recherchée.
Constat qui n'était pas propre à la seule responsabilité des chefs d'agence bancaire, mais
concernait encore d'autres « décideurs ». C'est ce qui a conduit le législateur, par deux fois, à
modifier les règles relatives aux infractions non intentionnelles330.
330
Geneviève Giudicelli Delage, droit pénal des affaires, MEMENTOS DALLOZ, 6 e édition, Paris, 2006, P. 78

b- L’engagement de la responsabilité personnelle du banquier
Cependant, Lorsque le directeur d’agence bancaire commet une infraction, il engage sa

responsabilité pénale. Pour se faire, il doit donc être auteur de l’infraction. L’auteur est la
personne qui accomplit ou tente d’accomplir une infraction.
Le dirigeant engage sa responsabilité pénale quand il se rend coupable d'une faute
personnelle et est lui-même auteur de l'infraction à la réglementation. Le dirigeant, investi du
pouvoir de direction et d'organisation de l'entreprise est ainsi tenu de respecter l'ensemble des
dispositions prévues par les textes.
En revanche les infractions intentionnelles commises par des salariés de l'entreprise ne
peuvent engager la responsabilité du dirigeant si ce dernier n'y a pas personnellement pris
part. Pour exemple, la responsabilité pénale du dirigeant ne peut être retenue en cas de délit
d'entrave aux institutions représentatives du personnel, lorsque le dirigeant n'a absolument pas
participé aux agissements reprochés à un préposé. En effet, en application de l'article 121-1 du
Code pénal français « Nul n'est responsable pénalement que de son propre fait ». Il est donc
nécessaire d’établir une faute personnelle pour engager la responsabilité du dirigeant.
Pour exemple, le dirigeant qui ne respecte pas la réglementation sur l’emploi de la
main-d’œuvre étrangère commet les infractions de travail dissimulé et d’emploi d’étrangers
non munis d’autorisation de travail. Le dirigeant qui commet une escroquerie à la TVA peut
également voir sa responsabilité pénale engagée. Celui qui présente des comptes annuels
fallacieux en ayant réalisé des abus de biens sociaux engage aussi sa responsabilité pénale.
Le chef d’entreprise qui ne respecte pas les obligations de déclaration préalable à
l’embauche et/ou qui emploie des salariés non déclarés commet l’infraction de travail
dissimulé. De nombreux autres exemples permettent d’engager la responsabilité du
dirigeant.331
Il existe des hypothèses assez nombreuses où la loi vise directement le dirigeant ou le
chef d'entreprise qui n'a pas respecté telle ou telle prescription légale ou réglementaire.
Mais il existe d'autres hypothèses de responsabilité automatique du dirigeant.
• Les hypothèses supposent que « l'auteur » soit la personne morale. Si le contrevenant
est une personne morale, la responsabilité incombe à ses dirigeants.
• Cette responsabilité automatique pose un problème d'articulation avec la
responsabilité pénale des personnes morales, maintenant que cette dernière est possible pour
331
www.3emeacte.fr, consulté le 10/06/18

toute infraction. Il faut constater que, antérieurement à la généralisation, coexistaient déjà, à
côté des responsabilités automatiques, la responsabilité de la personne morale. L'interprétation
de cette coexistence conduit à penser qu'en toute hypothèse la responsabilité du dirigeant doit
être engagée, que celle de la personne morale le soit ou pas.
En outre, il existe des hypothèses pour lesquelles le législateur incrimine, au même
titre; le fait du dirigeant qui commet ou laisse commettre une infraction déterminée. Mais ces
hypothèses sont de moins en moins nombreuses.
« Est puni le fondateur ou le dirigeant de droit ou de fait qui fait ou laisse figurer le
nom d'un membre du Gouvernement dans toute publicité faite dans l'intérêt de l'entreprise
qu'il dirige ou se propose de fonder »332.
« Sont passibles tous ceux chargés de la direction de sociétés, d'entreprises qui en tant
que commettants ont laissé contrevenir toute personne relevant de leur autorité ou de leur
contrôle »333.
« Sont également passibles des mêmes peines tous ceux qui participant à un titre
quelconque à l'activité de l'entreprise ont contrevenu... »334.
Toutefois, l'automaticité est assouplie depuis que la jurisprudence admet que la

délégation est une cause générale d'exonération, sauf si la loi en dispose autrement.
En autre, Si le dirigeant donne l’ordre de commettre une infraction, sans participer
matériellement à sa réalisation, le dirigeant n’est pas auteur au sens du droit pénal, mais
pourrait être complice. Le complice de l’infraction est celui qui apporte son soutien à la
réalisation des faits répréhensibles. Cette situation se rencontre notamment lorsque le
dirigeant donne des instructions à un salarié ou partenaire de la société.
Le dirigeant se tend complice d'un crime ou d'un délit, soit en facilitant sa préparation
par aide ou assistance, soit en provoquant sa réalisation ou en donnant des instructions pour la
commettre par don, promesse, menace, ordre ou abus d'autorité.
Il faut donc un acte positif d'aide ou d'assistance antérieure ou concomitante à
l'infraction principe ainsi que la connaissance des éléments de l'infraction pénale reprochée à
l'auteur principal335.
332
Article 390 code pénale
333
Article 7 Loi n° 009-71 relative aux stocks de sécurité
334
Article 17 Loi n° 008-71 sur la réglementation et le contrôle des prix et les conditions de détention et de vente
des produits et marchandises

Il résulte de l’ensemble de ces éléments que le champ d’application de la
responsabilité pénale des dirigeants sociaux est particulièrement large et traduit la volonté
d’atteindre un objectif déterminé : désigner la personne physique qui a commis les
comportements les plus répréhensibles, et dont les attributions lui permettaient au mieux
d’influencer l’organisation de la société non respectueuse de la loi pénale. Toutefois, cet
objectif de répression est souvent mis en œuvre sur le fondement de critères imprécis et
fluctuants. Cela entraîne une situation d’incertitude et d’insécurité juridique tant pour les
dirigeants que pour les personnes morales.
Si les contours de la responsabilité pénale des dirigeants sont flous, c’est
principalement parce que l’on cherche à les poursuivre, qualité, pour des comportements qui
relèvent souvent de la politique commerciale de la société de banque. Identifier les
responsables de cette politique commerciale est parfois très délicat. La responsabilité est donc
imputée au dirigeant qui dispose des attributions les plus importantes, au détriment d’une
appréciation rigoureuse des éléments constitutifs de l’infraction.
Or, on ne peut faire l’économie d’une identification pertinente au regard de la loi
pénale, puisque la responsabilité pénale de la personne morale dépend précisément de
l’existence d’une infraction commise pour son compte par son organe de direction ou son
représentant (art. 121-2 du Code pénal). En conséquence, les incertitudes qui entourent la
constitution de l’infraction commise par le dirigeant rejaillissent nécessairement sur la
responsabilité pénale des personnes morales, dont le régime est, par ricochet, également
incertain. Inversement, les dirigeants pâtissent du flou qui entoure la mise en œuvre de la
responsabilité pénale des personnes morales.
Les revirements de jurisprudence opérés par la Cour de cassation en sont un exemple
topique. Dans un premier temps, les poursuites à l’encontre de la personne morale étaient
subordonnées à l’existence d’une faute commise par un organe ou un représentant identifié336.
Par la suite, la Haute juridiction a invalidé ce raisonnement et a déduit de la responsabilité
affirmée et retenue de la société que l’infraction n’avait pu être commise que par ses organes
ou représentants337 . Ce faisant, la Cour a créé une présomption de rattachement de
l’infraction aux organes et représentants. Par deux arrêts du 11 octobre 2011 et du 11 avril
2012, la chambre criminelle a finalement soumis la responsabilité des sociétés poursuivies à
Jean- Baptiste Rosés, la responsabilité des dirigeants, AFNOR édition, 2012, P.58 335
336
Crim. 2 déc. 1997, Bull. n°408.
Crim. 20 juin 2006, Bull. n°188337

la condition explicite de réalisation de l’infraction par leur organes ou représentants, dès lors
que les circonstances n’impliquaient pas de manière évidente leur participation à la
commission des infractions poursuivies.
L’analyse de la jurisprudence révèle combien il est difficile de distinguer les cas dans
lesquels les responsabilités pénales des personnes morales et de leur dirigeant seront engagées
de manière cumulative ou alternative.
Ainsi, les juges sont parfois tentés d’inverser le mécanisme de la responsabilité pénale
prévu à l’article 121-2 du Code pénal, et de poursuivre le dirigeant à raison de l’infraction
commise par la société. Ainsi, la Cour d’appel de Paris, par un arrêt rendu le 8 octobre
2013338 , a fort heureusement infirmé le jugement de première instance339 qui avait condamné
un contrôleur financier de la société City Jet du chef de travail dissimulé, alors qu’ « il était
dépourvu de véritables pouvoirs exécutifs et n’a, de fait, pas accompli d’actes positifs ayant
participé à la commission de l’infraction pour le compte de la personne morale ».
En matière d’infractions non-intentionnelles, dans un arrêt du 3 avril 2013, la Cour de
cassation a approuvé la décision des juges du fond d’avoir condamné le dirigeant et la
personne morale des chefs d’infraction à la législation relative à la sécurité des travailleurs et
de blessures involontaires, des fautes d’organisation ayant été commises par ce dernier 340.
Pourtant, dans un deuxième arrêt du même jour, la Haute juridiction a approuvé la
condamnation de la seule personne morale du chef de blessures involontaires, les juges ayant
retenu que la société avait méconnu son obligation particulière de sécurité et de prudence341.
A ce jour, la jurisprudence est donc incertaine et fluctuante : il est donc absolument
indispensable pour les dirigeants d’identifier les domaines dans lesquels ils encourent un
risque pénal élevé afin de mettre en place des délégations de pouvoirs pertinentes.
Il ne s’agit pas de faire « trinquer le lampiste », bien au contraire. Il s’agit de refondre
le risque pénal pour une organisation de la personne morale qui soit à la hauteur des exigences
de la loi et du juge pénal. Il va s’en dire que les programmes de formation continue, de
sensibilisation au risque pénal et de complaisance, sont de nature à susciter l’empathie du juge
à l’égard du dirigeant concerné qui se sera ainsi comporté en bon père de famille à l’égard de
ses collaborateurs.
338
CA Paris, pôle 6 – chambre 1 – n° rg 12/06400, 8 octobre 2013
Tribunal de grande instance de Bobigny – 15 ème chambre du 13 mars 201339
340
Crim. 3 avril 2013, n°12-82697
341
Crim. 3 avril 2013, 12-82.697.

CONCLUSION DE LA DEUXIEME PARTIE
L’analyse effectuée au niveau de cette partie, met en évidence que, le banquier doit
mettre en œuvre son obligation de vigilance de façon systématique sans qu’il ne soit tenu
compte du risque réel de blanchiment de capitaux ou de financement du terrorisme, de plus,
qu’il y a des difficultés d’identification du bénéficiaire effectif soit contractuel ou structurel.
D’après cette étude, le législateur marocain soit très vigilant et réaliste pour trouver
des moyens concrets et utilisables par les banquiers, afin de renforcer autrement que par des
déclarations d’intention, la lutte contre le blanchiment de capitaux et le financement du
terrorisme. Le banquier doit, vérifié l'identité des clients et des ayants droit économiques,
procéder le cas échéant à des examens approfondis et documenter ceux-ci afin qu'il soit
possible d'y recourir en cas de poursuite pénale. Pour cela ce cadre de travail impose et oblige
une coordination et une collaboration élargies entre les différents intervenants.
De plus que, en matière de la responsabilité des dirigeants de la banque ; la
jurisprudence est donc incertaine et fluctuante : il est donc absolument indispensable pour les
dirigeants d’identifier les domaines dans lesquels ils encourent un risque pénal élevé afin de
mettre en place des délégations de pouvoirs pertinents, ainsi qu’il est sorte d’injustice que la
détermination de la part de responsabilité d'un préposé qui est investi d'une délégation, pour
des actes délictueux commis dans son service, et imputables par la loi aux responsables de
l'établissement.

CONCLUSION GENERALE
En guise de conclusion, l’exercice de la profession bancaire est encadré par
plusieurs lois spéciales relatives à la réglementation du secteur bancaire, en plus des
dispositions du Code pénal qui sanctionne tout professionnels du secteur qui commet une des
infractions prévues par la loi bancaire ou d’autres textes pénaux.
Ajoutant que, l’application des principes reconnus en matière de la législation

pénale telle la personnalité des peines, le caractère tributaire de la sanction pénale, est difficile
lorsqu’on est devant une infraction commise par un banquier, en raison de la nature de la
banque et de ses activités, ainsi que, l’engagement de la responsabilité d’un être collectif est
enchevêtré par sa controverse. Du reste, la question de la responsabilité pénale du banquier
n’est pas encore mûre pour donner lieu à une théorie propre, comme c’est le cas de la
responsabilité civile,, il est important donc de s’interroger d’abord, sur le domaine de cette
responsabilité ainsi que sur son étendue342.
En effet la responsabilité professionnelle est à la fois stricte et plus souple que la

responsabilité de droit commun. Elle est plus stricte, dans la mesure où on exige du banquier
une diligence beaucoup plus étendue que celle du « du bon père de famille ». On estime que
s’agissant d’un professionnel celui-ci dispose de plusieurs moyens, tant matériels (personnel,
organisation technique perfectionnée.), qu’intellectuelles (habitude des opérations et sens
élevé des affaires) qui lui permettant d’éviter un grand nombre d’erreurs.
Notre droit positif, ne connaît pas une responsabilité pour risque appliquée à l’activité
bancaire, comme c’est le cas du droit français où depuis certaines années le banquier français
est tenu de réparer certains dommages occasionnés par la circulation des chèques.
Mais, faut-il reconnaitre à cette règle de l’exigence d’une faute, en tant que fondement
de la responsabilité pénaledu banquier, un caractère intangible ? en d’autres termes la
question de la responsabilité pénale du banquier ne tendra-t-elle pas à évoluer vers un
renforcement de la responsabilité de ce professionnel, voire, vers une responsabilité pour
risques dans certains domaines de son activité ?
342
M. DELMAS-MARTY, Droit pénal des affaires T2, éd. PUF, Paris 1973, p.10

Les dispositions des différentes législations soient bancaires lorsqu’on est devant la
divulgation du secret professionnel, ou celle relative au code de commerce qui engendre la
responsabilité du banquier en matière de banqueroute ou celle relative au délit d’usure en
matière de crédit bancaire et la culpabilité du banquier en matière des infractions qui portent
atteinte à la sécurité nationale et à l’intérêt général que l’exemple type s’articule autour de
l’infraction du blanchiment de capitaux et du financement du terrorisme par l’établissement
financier, ne peut atteindre leur but que si tous les intermédiaires financiers font preuve de la
vigilance requise en matière d'opérations financières, vérifient l'identité des clients et des
ayants droit économiques, procèdent le cas échéant à des examens approfondis et
documentent ceux-ci afin qu'il soit possible d'y recourir en cas de poursuite pénale. La lutte
contre ces infractions nécessite une coordination et une collaboration élargies entre les
différents intervenants. Tout lecteur averti est en mesure de relever que le législateur
marocain réserve qu’un chapitre aux infractions terroristes, contrairement à son homologue
français qui en consacre tout un titre entier. Cela ne revient pas à dire que le législateur
marocain n’accorde pas une grande importance aux infractions terroristes. Mais, nous pensons
que c’est une question d’exhaustivité ; la loi pénale marocaine n’est pas exhaustive et
plusieurs domaines de la vie sociétal échappent encore à la législation.
La responsabilité pénale des personnes morales est un principe aujourd’hui pleinement

consacré et accepté en droit pénal marocain. Cependant, on a constaté, qu’il n’y a pas de
divergences entre le droit français et le droit marocain en ce qui concerne la répression des
personnes morales, sauf en ce qui concerne le nombre de peines prévues en droit français par
rapport au droit marocain. On pense que l’article 127 du Code pénal marocain, ne peut
satisfaire à lui seul comme une base légale et en même temps l’unique référence à un régime
de responsabilité. Il faut délimiter la nature du sujet actif de l’infraction, en distinguant les
personnes morales concernées par l’article, et en clarifiant la situation des groupements sans
personnalité juridique. Il est temps d’adopter clairement, par un texte de loi, le système de
dualité des peines (poursuivre en même temps les individus responsables et la personne
morale).
Un autre constat relatif à la jurisprudence, qui est donc incertaine et fluctuante ; il est
donc absolument indispensable pour les dirigeants d’identifier les domaines dans lesquels ils
encourent un risque pénal élevé afin de mettre en place des délégations de pouvoirs
pertinentes, ainsi qu’il est sorte d’injustice que la détermination de la part de responsabilité

d'un préposé qui est investi d'une délégation343, pour des actes délictueux commis dans son
service, et imputables par la loi aux responsables de l'établissement. Aussi vrai qu'il en est, au
sortir de notre analyse, le constat qu'il convient de retenir c'est que le banquier est
responsable de tous les actes qu'il pose volontairement voire involontairement344, même si
l'appareil judiciaire parait inefficace. Mais, le métier de banquier est tellement délicat, discret
parce qu'étant gestionnaire de l'argent, considéré comme le nerf du développement ; à cet
effet, il faudrait qu'il puisse gérer ses affaires dans un environnement paisible et calme pour
un développement harmonieux de la société.
À notre avis, et admettant que notre système bancaire, ne connaisse pas de

changements notoires dans l’avenir (nationalisation ou renforcement de l’emprise étatique sur
ce secteur), il serait souhaitable que le seul fondement de la responsabilité du banquier reste la
faute. Même une appréciation jurisprudentielle et doctrinale trop sévère de son comportement
est à écarter. Elle risque de le pousser à faire preuve d’une grande circonspection dans le
choix de sa clientèle, et dans l’octroi de certains crédits. Ce qui freinera certainement
l’évolution de l’activité bancaire.
Mais il est évident aussi, que le banquier ne doit pas fermer les yeux sur des anomalies
frappantes, au contraire il doit faire preuve d’une perspicacité digne d’un bon professionnel, et
procéder à chaque fois que cela s’impose aux contrôles et enquêtes nécessaires, et à en tirer
les conclusions les plus adéquates. Suivant l’exacte observation du doyen Hamel (à propos de
l’escompte des effets de commerce), le banquier qui sait son métier est tenu de prendre des
précautions »345.
Je termine par un procès en cours au tribunal de commerce à Casablanca contre le

directeur de la société générale marocaine des banques ; (par moi-même contre la SGMB
dont son responsable qui est le directeur d’agence qui a octroyé un crédit immobilier de
790000 dh à mon mari sans assurance décès alors que les échéances de la prime d’assurance
se prélèvent chaque mois ;et quand mon mari est décédé on a demandé la main levée au
directeur de la banque il nous a fait trainer pendant une année ;après on a su que l’assurance la
343
J. LARGUIER, Droit pénal des affaires, éd. Armand Colin, Paris, 1970, p.86
344
P. COLIN, J-P. ANTONA, La responsabilité pénale des cadres et des dirigeants dans le monde des affaires,
éd. D., Paris 19 J. PRADEL, Droit Pénal général, 16e édition 2006/2007, CUJAS, Paris 2006
345
Joseph Hamel, membre de l'Institut, doyen honoraire de la Faculté́ de droit et des sciences économiques de
Paris.

marocaine vie n’a pas souscrit une assurance au défunt et la prime d’assurance qui se débiter
du compte de mon mari on ne sait pas encore son sort… ) .
Une grande et importante question se pose est ce que les lois pénales et les statuts
sont-ils capables de dissuader les banquiers qui sont entourés de toutes les tentations et de
toutes les incitations pour atteindre les objectifs de la banque? Il a été nécessaire de
contraindre l’activité du banquier pour trouver juste un équilibre entre la protection des
intérêts des clients et du public et la nécessité pour le banquier de se protéger lui-même. Il
reste, néanmoins, à se demander s’il est réaliste de tendre vers un équilibre parfait tant les
intérêts en présence sont divergents et contradictoires.

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 Arrêt de la cour de cassation n°565/6 date du 26/05/2006.
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 Arrêt de la cour de cassation en date du 29 /12/2010.
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 Arrêt la cour de cassation. N°1377/3/2010 /524date du 07/04/2011.
 Arrêt de la cour de cassation N°2009/1039/8/2007/2261date du 17/02/2009.
 Arrêt la cour de cassation. N°217date du18/02/2004/2003/2/303.
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 Dahir n°1-96-83 du 15 RABII I 1417(1èr aout 1996) portant promulgation de la loi
15-95 formant code de commerce.
 Dahir n° 1-59-413 du 28 joumada ii 1382 (26novembre 1962) portant approbation du
texte du code pénal tel qu’il a été modifié et complété par la Loi n° 103-13 relative à la
lutte contre les violences faites aux femmes promulguée par le dahir n° 1-18-19 du 5
Joumada II 1439 (22 février 2018) ; Bulletin Officiel n° 6688 du 21 Chaoual1439 (5
juillet 2018).
 Dahir formant Code des obligations et des contrats, tel qu’il a été modifié et complétée
par le dahir n°1-16-05 du 23 Rabii II 1437 (3 février 2016) portant promulgation de la
loi n° 107-12 modifiant et complétant la loi n°44-00 relative à la vente d’immeuble en
l’état futur d’achèvement ; Bulletin Officiel n° 6518 du 17 Safar1438 (17 novembre
2016).
 Dahir n°1-11-03 du 14 Rabii I 1432 (18 février 2011) portant promulgation de la loi
n°31-08 édictant des mesures de protection du consommateur.
 Dahir n° 1-58-261 du 1er Chaabane 1378 (10 février 1959) formant code de procédure
pénale.
 Dahir n° 1-09-15 du 22 Safar 1430 (18 février 2009) portant promulgation de la loi n°
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 https://www.financenews.press.ma/article/bourse-finances/lf-2018-secret-bancaire-et-
protection-des-donnees-personnelles-mis-a-mal

 https://lnt.ma/donnees-personnelles-le-dilemme-entre-transparence-et-confidentialite-
au-niveau-des-banques/.
 https://www.memoireonline.com/06/09/2184/secret-bancaire-et-lutte-contre-le-
blanchiment-dargent-en-Zone-CEMAC.html

‫‪Annexes‬‬

‫‪Annexe1‬‬

‫‪Annexe2‬‬

‫‪Annexe3‬‬

‫‪Annexe4‬‬

‫‪Annexe5‬‬

TABLE DES MATIERES
DEDICACE ........................................................................................................ VI
REMERCIEMENTS ........................................................................................ VII
TABLE DES ABREVIATIONS ....................................................................... VII
SOMMAIRE ....................................................................................................... IX
INTRODUCTION ................................................................................................ 1
PARTIE-I : REGIME GENERAL DE LA RESPONSABILITE PENALE DU
BANQUIER ........................................................................................................ 14
CHAPITRE 1 : le cadre juridique de la responsabilité du banquier ................ 15
SECTION1 : les lois gérant les banques ............................................................ 16
A- l’exigence de bam en cas de la responsabilité pénale du banquier ............. 16
1- la diversite des dispositions législatives régissant la responsabilité pénale du
banquier ............................................................................................................... 17
a- arsenal juridique multiplie ................................................................... 17
b- l’efficience des sanctions encourue par l’arsenal juridique ................ 21
2- les mesures prises par bank al maghreb ......................................................... 21
a- les cas engageant la responsabilité pénale du banquier ...................... 21
b- la position jurisprudentielle de la responsabilité pénale du banquier . 22
B- le régime des sanctions et les procedures poursuivies ................................. 23
1. les sanctions disciplinaires ........................................................................... 24
a. la mise en demeure et la mise en garde ................................................ 24
b. l'injonction ............................................................................................. 24
c. l'avertissement ....................................................................................... 24
d. le retrait de l'agrément a l'établissement de crédit ............................... 25
e. la nomination d'un administrateur provisoire ...................................... 25
2. les sanctions pénales et les circonstances aggravantes ............................... 25
a- sanctions pénales. ................................................................................. 25

b- les circonstances aggravantes .............................................................. 26
C- le déclenchement de l’action publique contre le banquier .......................... 26
1. l’action publique et les modalités de son déclenchement ............................ 26
a- la définition de l’action publique........................................................ 27
b- les modalités de son déclenchement ................................................... 27
2. les diverses sanctions pénales prévues par la loi bancaire. ........................ 28
a- les sanctions a l’ égard de la banque ............................................... 29
b- les difficultes d’applications des principes du droit pénal général.... 32
SECTION 2: la responsabilité pénale du banquier : cas des banques
participatives ....................................................................................................... 33
A- l'incrimination des opérations de la finance islamique ............................... 34
1. l’usure et la protection pénale dans la finance islamique ........................... 34
a- l'historique de l’incrimination de l’usure ......................................... 35
b- la protection pénale contre le délit d’usure...................................... 35
2. l’incrimination d'emission de chéque sans provision protection de
l'instrument bancaire. .......................................................................................... 36
a- la protection du chéque en tant qu’instrument de paiement ............ 37
b- l'emission de chéques sans provision en iran et aux emirats arabes
unis ...................................................................................................................... 37
B- la responsabilité pénale née des infractions commises par l’organe de
controle archaïque .............................................................................................. 39
1. les infractions commises par l’organe de contrôle archaïque ..................... 40
a- l’arsenal juridique incriminant les infractions des banques
participatives ....................................................................................................... 40
b- les infractions commises par les banques participatives ................. 41
2. les similarites entre la fonction du membre du contrôle archaïque pénal, et
celle du commissaire aux comptes. ..................................................................... 41

a. la comparaison entre le contrôle du conseil supérieur des oulemas et
le commissaire aux comptes ................................................................................ 42
b. un contrôle semblable des deux organes .......................................... 43
CHAPITRE 2. la mise en œuvre de la responsabilité pénale du banquier........ 44
SECTION 1-les incriminations de droit commun. ............................................. 44
A- la violation du secret professionnel .............................................................. 45
1. les éléments constitutifs de l’infraction ........................................................... 47
a- l’élément materiél ................................................................................. 47
b. l’élément moral ..................................................................................... 47
2. les éléments constitutifs de la faute pénale du cote jurisprudentiel................ 48
a-l’élément légal de la faute pénal ............................................................ 48
b-l'élément matériel ................................................................................... 50
c-l'élément moral ....................................................................................... 53
3- la sanction ....................................................................................................... 55
a.la mise en œuvre des poursuites ............................................................. 55
b.la critique de la mise en œuvre de la poursuite ..................................... 56
c.les effets de la mise en œuvre de la poursuite ........................................ 58
B- la complicité dans la banqueroute simple .................................................... 59
1-la prolongation artificielle de la vie de l’entreprise en difficulté.................... 59
a -la fourniture des moyens ruineux ........................................................ 60
b- les conditions nécessaires, au soutien abusif de crédit. ....................... 61
2-la connaissance de la situation irremediablement compromise ...................... 64
a- la conscience de fournir les moyens de retarder la constatation de
l’état de cessation de paiement. .......................................................................... 64
b-la négligence et l’imprudence fondement constitutif de l’élément moral
............................................................................................................................. 64
c- l’élément moral de la vue jurisprudentielle .......................................... 65
C- le faux en écritures privées de commerce et de banque............................... 65

1 . les éléments constitutifs .............................................................................. 66
a. l’établissement du faux. ......................................................................... 66
b- usage de faux......................................................................................... 67
2 le cadre légal donne a la signature numérique ............................................ 68
a- les falsifications informatisees .............................................................. 68
b- la position de la cour de cassation ....................................................... 69
SECTION 2 : les incriminations prévues par certains textes spéciaux ............. 70
A-l ‘incrimination d'usure, une protection des opérations bancaires ............. 70
1. le délit d’usure au regard de droit compare ................................................ 71
a-les protections pénales dans la finance conventionnelle ....................... 71
b-les sanctions de l’usure .......................................................................... 73
2.l’usure en droit pénal bancaire islamique ....................................................... 75
a-les mefaits de l’usure ............................................................................. 75
b-perte de vue du principe de base interdisant l’usure............................. 76
B. les délits relatifs a la réglementation des changes ....................................... 79
1.les délits relatifs a la réglementation des changes .......................................... 79
a-la réglementation des changes de 1951 ................................................. 79
b-les dispositions de la réglementation de change de 2014 ..................... 80
2.les éléments constitutifs de l’infraction ............................................................ 81
a-l’élément légal........................................................................................ 81
b-l’élément matériel .................................................................................. 81
3.les sanctions ..................................................................................................... 83
a-les difficultés liées a la mise en œuvre du texte répressif ...................... 83
b-la sévérité des sanctions pénales ........................................................... 83
C. les infractions particulieres engageant la responsabilité du banquier........ 85
1. les délits prévus par la loi bancaire ............................................................. 86
a-l ‘interdiction d'exercer la profession bancaire .................................... 86
b-l'exercice illégal de la profession .......................................................... 88

c-exercice de la profession sans inscription préalable…………………….89
2. les infractions relatives aux régles de contrôle............................................ 91
a-l'omission de fournir certaines informations ......................................... 91
b-transmission de renseignements inexacts .............................................. 92
c-les délits de cheques commis par le banquier........................................ 93
conclusion de la premiere partie ................................................................... 95
PARTIE II : LE DROIT SPECIAL DE LA RESPONSABILITE PENALE DU
BANQUIER ........................................................................................................ 97
CHAPITRE1 : la responsabilité pénale de la banque en vertu de la loi n° 43.05
et la loi n° 03.03. ................................................................................................. 98
SECTION 1 : la criminalité bancaire dans la loi sur le blanchiment d'argent. 99
A- condition de la responsabilité pénale de blanchiment d’argent ................ 101
1. la définition du bénéficiaire éffectif............................................................ 102
a-le bénéficiaire éffectif : personne physique ....................................... 105
b-le bénéficiaire éffectif : une personne reliée a un client ................... 105
2.les difficultés de l’identification du bénéficiaire éffectif en droit interne ...... 107
a-l’identification du bénéficiaire éffectif contractuel ........................... 108
b-l’identification du bénéficiaire éffectif structurel .............................. 110
B- sanctions resultant de la responsabilité pénale dans la loi sur le
blanchiment d'argent. ...................................................................................... 112
1. le régime des peines.................................................................................... 112
a-les dispositions de l’article 574 du code pénal.................................. 113
b-l’interpretation de la jurisprudence française................................... 114
c-régime des peines : complémentaires. ............................................... 118
2. protéction pénale islamique en mouvement, exemple de blanchiment
d'argent .............................................................................................................. 121
a-le fondement de la lutte contre le blanchiment de l'argent en islam . 124
b-les mesures de la finance islamique moderne contre le blanchiment 124

SECTION2 : la responsabilité pénale de la banque prévue par la loi n°03.03
sur le financement du terrorisme. ..................................................................... 125
A.la responsabilté des banques dans les crimes terroristes. ........................... 126
1-les actes de terrorisme liée a la banque. ....................................................... 126
a-la contrefaçon ou la falsification des monnaies ................................ 126
b-l’effet de crédit public ........................................................................ 127
2- procédure relative au financement du terrorisme ........................................ 127
a-les obligations de la banque en cas de soupçon .................................. 128
b-la déclaration de soupçon .................................................................... 129
B. sanctions pénales applicables aux banques pour les délits terroristes ...... 130
1-les organes de traitement du renseignement financiers ................................ 131
a-traitement du renseignement et action contre les circuits financiers
clandestins en droit français ............................................................................. 131
b. unité de traitement de renseignement financier en droit marocain. ... 131
2-l’arsenal juridique des sanctions en droit marocain, et les sanctions du cote
jurisprudentiel français ..................................................................................... 131
a-les sanctions en droit marocain ........................................................... 132
b-les sanctions dans la jurisprudence française ..................................... 134
CHAPITRE 2: les responsables impliquées dans le domaine bancaire .......... 136
SECTION1.la responsabilité pénale des preposes. ......................................... 137
1.le préposé agissant seul ou ayant participe a la commission de l'infraction. 138
a-le préposé, seul auteur de l'infraction ................................................. 138
b-l ‘abus commis par le préposé ............................................................. 139
2.la culpabilité du préposé co-auteur ou complice ........................................... 139
a-le préposé co-auteur ............................................................................ 140
b-le préposé complice ............................................................................. 140
B- le responsable délégataire. .......................................................................... 140
1.la responsabilité pénale du préposé investi d’une délégation. ...................... 140

a-la liste des personnes expressement designées .................................... 141
b-l’attitude de la cour de cassation française......................................... 142
2. fondement de l’exonération du délégataire................................................ 144
a-l’interpretation de la cour de cassation............................................... 144
b-vue de la jurisprudence française ........................................................ 145
SECTION2.la responsabilité pénale des dirigeants sociaux. .......................... 145
A-principe de l’imputation. .............................................................................. 146
1. les conditions de cette responsabilité ............................................................ 147
a-1a responsabilité pénale des seuls directeurs ..................................... 147
b-la délégation de pouvoir ...................................................................... 148
c-conditions de l’exonération.................................................................. 149
2 la culpabilité personnelle du directeur ...................................................... 150
a-les conditions de la responsabilité pénale du directeur ...................... 150
b-les cas engageant la responsabilité pénale du directeur..................... 150
B. fondement de la responsabilité des dirigeants. ........................................... 151
1-les conditions jurisprudentielles d’engagement de la responsabilité pénale du
dirigeant ............................................................................................................ 151
a-un fait materiél du préposé .................................................................. 151
b-l’étendue du fait materiél du préposé .................................................. 152
2-la faute contraventionnelle (inobservation des réglements).......................... 153
a-la faute personnelle du chef d'agence .................................................. 154
b-l’engagement de la responsabilité personnelle du banquier ............... 156
conclusion de la deuxieme partie ...................................................................... 160
CONCLUSION GENERALE .......................................................................... 161
BIBLIOGRAPHIE ........................................................................................... 165
ANNEXES ........................................................................................................ 170
TABLE DES MATIERES ................................................................................ 176

‫انتهى حبمد اهلل وتوفيقه‬

‫رابط حتميل مجيع األعداد السابقة لسلسلة أحباث قانونية جامعية معمقة‬
‫‪https://9anonak.blogspot.com/2020/03/Serie-de-recherches-juridiques-universitaires-‬‬
‫‪approfondies.html‬‬
‫تقديم الأستاذ محمد القاس يم‬

‫اإلدارة العلمية جمللة الباحث للدراسات واألحباث القانونية والقضائية تقدم‪:‬‬

‫العدد‬
‫‪37‬‬
‫خمصص ملوضوع‬
‫‪La Responsabilité Pénale du‬‬
‫‪Banquier‬‬
‫إعداد الباحثة‪:‬‬
‫األستاذة فاطمة بوشيخي‬
‫املدير املسؤول‪:‬‬
‫األستاذ حممد القامسي‬
‫مجيع احلقوق حمفوظة® ‪ -‬منشورات جملة الباحث‬
‫‪majalatlbahit@gmail.com‬‬
‫الــــــــــــرقم الـــــــــــدولي الـــــــــــــــــمعياري للـــــــــــــــــــدورية‬
‫سلسلة األحباث القانونية‬ ‫جملة الباحث القانونية‬

‫ردم ك ‪ISBN: 978-9920-36-139-2‬‬ ‫ردم د ‪ISSN: 2550 – 603X‬‬

La Responsabilite Du Banquier

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‫العدد ‪ 37‬من سلسةل أحباث قانونية جامعية معمقة بعنوان (‪ )LA RESPONSABILITÉ PÉNALE DU BANQUIER‬للباحثة فاطمة بوش يخي‬

‫اإلدارة العلمية جمللة الباحث للدراسات واألحباث القانونية والقضائية تقدم‪:‬‬

‫سلسلة أحباث قانونية جامعية معمقة‬

‫"سبحانك ال علم لنا إال ما علمتنا‬

‫اآلية ‪ 32‬من سورة البقرة‬

‫‪P II‬‬ ‫سلسلة تهتم بنشر األحباث القانونية املعمقة‬

‫سلسلة أحباث قانونية جامعية معمقة‬

‫الكلمة االفتتاحية للعدد‪:‬‬

‫ذ‪ .‬مــحـمد الـقامسـي‬

‫‪P III‬‬ ‫سلسلة تهتم بنشر األحباث القانونية املعمقة‬

‫شروط النشر يف السلسلة‪:‬‬

‫‪P IV‬‬ ‫سلسلة تهتم بنشر األحباث القانونية املعمقة‬

‫أصل هذا العمل هو‪:‬‬

‫أشرف عليها الدكتور حممد املداني‬

‫كلية احلقوق – ابن طفيل – القنيطرة‬

‫‪PV‬‬ ‫سلسلة تهتم بنشر األحباث القانونية املعمقة‬

À l’âme de mon mari DR HARRAS MILOUD.

À mes parents et mes enfants Dr BADR HARRAS et NIZAR HARRAS.

En témoigne de mon grand amour et ma profonde affection et pour leurs

Ces quelques lignes ne pourront jamais suffire à leur exprimer mon

À tous les membres de ma famille.

À tous mes amis

Avec mes vœux de bonheur et de santé, je dédie ce travail qui sera un

À tous ceux qui souhaitent ma réussite et ceux qui m’aiment.

P VI ‫سلسلة تهتم بنشر األحباث القانونية املعمقة‬

Je tiens, à exprimer ma gratitude et mes vifs remerciements à mon

encadrant PROFESSEUR MOHAMED EL MADANIqui m’a consacré tout

recherche pour munir à bien ce travail de mémoire ; et surtout pour sa

Je tiens également à remercier messieurs les membres de jury

PROFESSEUR MUSTAPHA OUHANNOU et PROFESSEUR

MOHAMMEDCHAKIBHIMMICH pour l’honneur qu’ils m’ont fait en

acceptant de siéger à ma soutenance et y apporter leurs appréciations et

Je remercie aussi tous mes enseignants, tous les responsables et agents de

la faculté Ibn TOFAIL.

Mes remerciements s’adressent également à toute personne qui a

participé de près ou de loin pour l'accomplissement de ce modeste travail.

Table des abréviations

P VII ‫سلسلة تهتم بنشر األحباث القانونية املعمقة‬

AMF : Autorité des marchés financiers

ACPR : L’Autorité de contrôle prudentiel et de résolution

BAM: Bank Al Maghreb

CPC : code de procédure civile

CPP : code de procédure pénale

CAC : cour d’appel du commerce

CNDP : Commission Nationale de Protection des Données personnelles

CIA : L'Agence Centrale du Renseignement

COMOFI : code monétaire et financier

DOC : Dahir des obligations et contrats

GPBM : groupement professionnel des banques du Maroc

GAFI : Groupe d’action financière sur le blanchiment d’argent

L’IGOC : Instruction Générale des Opérations de Change

OP. CIT : Option citée

OCDE : organisation de coopération et de développement économique

P VIII ‫سلسلة تهتم بنشر األحباث القانونية املعمقة‬

SNC : Société en nom collectif

SARL : Société à responsabilité limitée

SIBF: le système d’intégrité bancaire et financier

TRACFIN : Traitement du Renseignement et Action contre les Circuits Financiers

TEG : taux effectif global

UTRF : L’Unité de Traitement du Renseignement Financier

T.com : tribunal du commerce

Mots-clés : droit bancaire responsabilité du banquier –

P IX ‫سلسلة تهتم بنشر األحباث القانونية املعمقة‬

CHAPITRE 1 : le cadre juridique de la responsabilité du banquier .................. 15