Professional Documents
Culture Documents
Đề Gk Kttc3 Hk2 21 22
Đề Gk Kttc3 Hk2 21 22
Công ty Tấn Phát áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT theo phương
pháp khấu trừ, trong kỳ phát sinh các nghiệp vụ kinh tế như sau:
1. Công ty mua 20.000 cổ phiếu của Công ty Hoa Lan phát hành với mục đích mua đi bán lại
Page 1 of 4
kiếm lời, mệnh giá 10.000đ/CP, giá mua 15.000đ/CP. Chi phí môi giới để mua cổ phiếu này
chiếm 2% trên giá mua. Công ty thanh toán tiền mua cổ phiếu và chi phí môi giới bằng chuyển
khoản.
2. Công ty ký hợp đồng cho Công ty Phong Vân thuê hoạt động căn hộ làm văn phòng trong thời
hạn 2 năm, giá cho thuê 20.000.000đ, thuế GTGT 10%. Công ty Phong Vân đã trả trước tiền thuê
căn hộ 3 tháng (tháng 1,2,3) bằng TGNH. Công ty đã xuất hóa đơn GTGT tiền thuê nhà cho Công
ty Phong Vân.
3. Công ty bán 1 TSCĐHH có nguyên giá 2.000.000.000đ, đã khấu hao 500.000.000đ, giá bán
chưa thuế GTGT 10% là 1.800.000.000đ đã thu bằng TGNH. Sau đó thuê lại tài sản này theo hình
thức thuê tài chính với thời hạn 3 năm, dùng vào hoạt động sản xuất kinh doanh. Mỗi năm công ty
phải trả 650.000.000 đồng, lãi xuất 12%/năm. Tiền gốc và lãi định kỳ mỗi năm thanh toán bằng
chuyển khoản.
4. Bán 10.000 cổ phiếu đã mua ở nghiệp vụ 1, với giá 18.000đ/CP đã thu bằng TGNH. Chi phí
môi giới để bán số cổ phiếu này đã chi bằng tiền mặt 3.000.000đ.
5. Công ty mua 60% cổ phần của Công ty Hoàng Hà tương ứng với2.000.000 cổ phiếu thường có
mệnh giá: 10.000đ/CP, giá phát hành của cổ phiếu 13.000đ /CP
6. Công ty đi thuê hoạt động một TSCĐHH ở Công ty Thiên Trang đem về dùng ở bộ phận
QLDN. Trị giá TSCĐ này theo hợp đồng là 550.000.000 đồng. Theo hợp đồng thuê thời gian thuê
1 năm, tiền thuê bao gồm cả thuế GTGT 10% là 110.000.000đ, được thanh toán làm 2 kỳ: kỳ 1 là
50% khi nhận TSCĐ, kỳ 2 là 50% còn lại vào đầu tháng thuê thứ 7. Công ty đã nhận TSCĐ và
chuyển TGNH trả tiền thuê kỳ 1 và tiền đặt cọc bằng 2 tháng tiền thuê. Kế toán phân bổ tiền thuê
vào chi phí của đối tượng liên quan tháng này.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.
--------------Hết------------
Page 3 of 4
Duyệt đề thi
Page 4 of 4