Giảng viên: Trịnh Thị Thanh Loan Bài tập Kế toán thuế

KẾ TOÁN THUẾ TTĐB

Bài 1. Tại một doanh nghiệp sản xuất ô tô trong tháng tính thuế có tình hình sau:
1. Tiêu thụ trong nước 50 xe ô tô 5 chỗ ngồi, giá bán chưa thuế GTGT 500 triệu đồng/chiếc.
Giá vốn của ô tô 5 chỗ ngồi là 350 triệu đồng/chiếc.
2. Xuất khẩu 20 xe ô tô 7 chỗ ngồi, giá FOB 700 triệu đồng/chiếc. Giá vốn của ô tô 7 chỗ
ngồi là 570 triệu đồng/chiêc.
3. Bán cho một doanh nghiệp chế xuất 3 ô tô 5 chỗ ngồi, giá bán chưa thuế GTGT 600
triệu đồng/chiếc. Giá vốn của ô tô 5 chỗ ngồi là 350 triệu đồng/chiếc.
4. Mua một số phụ tùng ô tô từ doanh nghiệp sản xuất với giá mua chưa thuế GTGT ghi
trên hóa đơn 1.200 triệu đồng.
5. Nhập khẩu phụ tùng ô tô giá CIF 2.000 triệu đồng. Thuế GTGT nộp ở khâu nhập khẩu
260 triệu đồng.
6. Khấu trừ thuế GTGT trong kỳ.
Yêu cầu:
1. Xác định thuế TTĐB, thuế GTGT phải nộp của doanh nghiệp. Biết rằng:
- Thuế suất thuế GTGT của ô tô và phụ tùng ô tô là 10%
- Thuế suất thuế TTĐB đối với ô tô là 50%
- Thuế GTGT tập hợp trên các hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ khác được khấu trừ 100 triệu
đồng
- Doanh nghiệp không nợ bất kỳ một loại thuế nào tại thời điểm lập tờ khai thuế GTGT
- Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ đều đủ điều kiện khấu trừ. Ô tô xuất khẩu có đủ hồ
sơ như quy định
- Các khoản thuế liên quan đến hoạt động nhập khẩu và xuất khẩu đều được công ty nộp tại
thời điểm nhập khẩu, xuất khẩu cho cơ quan hải quan bằng tiền gửi ngân hàng.
2. Định khoản và phản ánh vào tài khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ
Bài 2. Một doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ tổng hợp trong tháng tính thuế có tài
liệu sau:
1. Doanh thu chưa thuế GTGT của hoạt động kinh doanh sân golf như sau:

1
 Doanh thu chưa thuế gtgt của hoạt động kinh doanh sân golf như sau:
- Phí hội viên: 2.000 triệu đồng trong đó tiền thuê người giúp việc (caddy) 200 triệu đồng,
tiền thuê xe buggy 100 triệu đồng
- Phí chơi golf hàng ngày 400 triệu đồng trong đó tiền thuê người giúp việc (caddy) 40
triệu đồng
- Dịch vụ ăn uống trong sân golf 360 triệu đồng
- Doanh thu cho thuê phòng nghỉ tại sân golf 240 triệu đồng
2. Doanh thu cho thuê phòng hát karaoke chưa có thuế GTGT: 260 triệu đồng, doanh thu
bán bánh kẹo, trong phòng hát karaoke chưa thuế GTGT 130 triệu đồng
3. Doanh thu bán bia trong phòng hát karaoke chưa thuế GTGT 260 triệu
4. Doanh thu bán vé xem đua ngựa chưa thuế GTGT 400 triệu đồng
5. Doanh thu bán vé đặt cược đua ngựa chưa thuế GTGT 900 triệu đồng
6. Tiền trả thưởng cho khách thắng cược đua ngựa 250 triệu đồng
Yêu cầu:
Xác định thuế TTĐB, thuế GTGT phải nộp của doanh nghiệp. Biết rằng:
- Thuế suất thuế GTGT của các hàng hóa trên là 10%
- Thuế suất thuế TTĐB đối với kinh doanh sân golf là 20%, các dịch vụ khác là 30%
- Thuế GTGT tập hợp trên các hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ khác được khấu trừ 50
triệu đồng
- Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ đều đủ điều kiện khấu trừ.
Bài 3. Một doanh nghiệp sản xuất rượu trong tháng tính thuế có tình hình sau:
- Tồn kho đầu kỳ: không có
- Mua vào trong kỳ 30.000 lít rượu trắng từ một cơ sở sản xuất trực tiếp bán ra, giá mua
chưa thuế GTGT: 45.000đ/l
- Dùng 14.000 lít rượu trắng mua vào để sản xuất rượu thuốc và đã sản xuất ra 28.000
chai. Đã tiêu thụ 26.000 chai với giá bán chưa thuế GTGT 100.000 đồng/chai
- Thuế suất thuế TTĐB đối với rượu trắng là 60%, đối với rượu thuốc là 30%
Yêu cầu:
1. Xác định số thuế TTĐB và thuế GTGT phải nộp trong tháng của doanh nghiệp. Biết
rằng hàng hóa dịch vụ mua vào đủ điều kiện khấu trừ thuế TTĐB

2
- Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ đều đủ điều kiện khấu trừ.
- Thuế GTGT tập hợp trên các hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ khác được khấu trừ 20
triệu đồng
Bài 4. Một doanh nghiệp sản xuất rượu trong tháng tính thuế có tình hình sau:
- Tiêu thụ trong nước 10.000 chai rượu với giá bán chưa thuế TTĐB và chưa thuế GTGT
là 60.000 đồng/chai
- Xuất khẩu 5.000 chai rượu, giá FOB 70.000 đồng/chai
- Mua men rượu từ một cơ sở sản xuất trong nước với giá mua chưa thuế GTGT 150 triệu
đồng
- Thuế GTGT của các hàng hóa dịch vụ khác phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh
trong tháng là 12 triệu đồng
Yêu cầu:
Xác định số thuế TTĐB và thuế GTGT phải nộp trong tháng của doanh nghiệp. Biết rằng:
- Hàng hóa dịch vụ mua vào đủ điều kiện khấu trừ thuế TTĐB
- Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ đều đủ điều kiện khấu trừ.
- Thuế suất thuế TTĐB đối với rượu 30%, thuế suất thuế GTGT là 10%