Bài tập tính thuế - Chương 2

1. Doanh nghiệp X có doanh thu từ hoạt động bán hàng mỗi tháng 200 triệu, tiền mua vật tư theo giá chưa
có thuế GTGT mỗi tháng 120 triệu. Doanh nghiệp này tính VAT theo phương pháp khấu trừ với mức thuế
suất 10% cho sản phẩm bán ra và 5% cho vật tư mua vào. Tính VAT còn phải nộp mỗi tháng cho doanh
nghiệp X.
VAT đầu ra = 200*10% = 20
VAT đầu vào = 120*5% = 6
VAT phải nộp = 20 – 6 = 14
2. Doanh nghiệp X sản xuất rượu (thuộc diện chịu thuế TTĐB với thuế suất 75%). Trung bình mỗi tháng,
công ty có doanh thu từ việc bán rượu bằng 500 triệu. Chi phí cho việc mua nguyên vật liệu đầu vào mỗi
tháng là 260 triệu. Doanh nghiệp này tính VAT theo phương pháp khấu trừ với mức thuế suất chung là
10%. Thuế TTĐB trên hoá đơn mua vật tư được khấu trừ mỗi tháng 50 triệu.
TTĐB đầu ra = 500*0.75 = 375
Thuế TTĐB đầu vào = 50
Thuế TTĐB phải nộp = 375 – 50 = 325
VAT đầu ra = (500 + 375)*0.1 = 87.5
VAT đầu vào = (260 + 50)*0,1 = 31
VAT phải nộp = 87.5 – 31 = 56.5
3. Công ty Z sản xuất thuốc lá (thuộc diện chịu thuế TTĐB với thuế suất 45%). Tiền bán thuốc lá theo giá
thanh toán của công ty mỗi tháng 797.5 triệu. Tiền mua nguyên vật liệu đầu vào theo giá thanh toán mỗi
tháng là 440 triệu. Công ty tính VAT theo phương pháp khấu trừ với mức thuế suất chung là 10%.
Thuế TTĐB trên hoá đơn mua vật tư được khấu trừ mỗi tháng 70 triệu.
• Tính thuế TTĐB và VAT còn phải nộp mỗi tháng của Công ty Z ?
Gía tính thuế VAT = 797.5 / 1.1 = 725
VAT đầu ra = 797.5 – 725 = 72.5
Gía tính thuế TTĐB = 725 / 1.45 = 500
Thuế TTĐB đầu ra = 500*0.45 = 225
Tiền mua NVL không VAT = 440 / 1.1 = 400
Thuế VAT đầu vào = 440 – 400 = 40
VAT phải nộp = 72.5 – 40 = 32.5
Thuế TTĐB đầu vào = 70
Thuế TTĐB phải nộp = 225 – 70 = 155
4. Trong tháng 1 năm N, công ty Minh Long có tiền bán hàng theo giá thanh toán có thuế là 935tr, trong
đó, 385tr là tiền bán hàng của mặt hàng thuộc diện tính thuế TTĐB. Khách hàng thanh toán ngay cho
công ty 50% tiền bán hàng, còn lại trả vào tháng sau. Doanh nghiệp mua vật tư theo giá chưa có thuế
TTĐB và VAT là 560tr. Công ty phải thanh toán ngay 60% tiền mua hàng. Cho biết, thuế suất thuế
TTĐB là 40%. Thuế TTĐB trên hóa đơn được khấu trừ đầu vào 1 tháng là 100tr. Doanh nghiệp tính VAT
theo phương pháp khấu trừ, thuế suất là 10%.
Tính số thuế TTĐB và VAT công ty còn phải nộp. Xác định doanh thu, thu, chi phí, chi, khoản phải thu,
khoản phải trả của công ty trong tháng 1.
Doanh thu=935/1.1=850 ; Thu=935∗5=467.5 ; Khoản phảithu=467.5
VAT đầu ra=850∗0.1=85
385
Thuế TTĐB đầura= ∗0.4=100
1,1× 1,4
Thuế TTĐB đầu vào=100
Gía tínhthuế VAT =560+100=660
VAT đầu vào=660∗0.1=66
VAT phảinộp=85 – 66=19
Thuế TTĐB phải nộp=100 – 100=0
Chi phí=660+66=726 ;Chi=726∗0.6=435.6 ; Khoản phải nộp=726∗0.4=290.4