BT phân biệt doanh thu – thu

DN A sản xuất linh kiện điện tử, trong tháng 1/N DN có tiền bán hàng theo giá thanh
toán là 990 triệu đồng, khách hàng trả trước 50% và 50% còn lại trả vào tháng sau. Hãy
xác định doanh thu và thu thực tế của DN trong tháng 1/N. Biết thuế suất thuế GTGT là
10%, áp dụng cho cả hàng hoá bán ra và nguyên vật liệu mua vào.
99 0
Doanh thu = = 900 triệu
1 .1
Thuế GTGT đầu ra = 900 * 10% = 90 triệu
Thu thực tế của doanh nghiệp = 990 * 50% = 495
Thực thu dựa trên giá thanh toán
BT phân biệt chi phí – chi
DN A sản xuất linh kiện điện tử, trong tháng 1/N DN có tiền mua vật tư theo giá
thanh toán là 660 triệu đồng, DN A trả trước 60% và 40% còn lại trả vào tháng sau. Hãy
xác định chi phí mua vật tư và chi mua vật tư thực tế của DN trong tháng 1/N. Biết thuế
suất thuế GTGT là 10%, áp dụng cho cả hàng hoá bán ra và nguyên vật liệu mua vào.
66 0
Chi phí mua vật tư = = 600 triệu
1.1
Chi mua thực tế = 660 * 60% = 396 triệu
Thuế GTGT đầu vào = 600 * 10% = 60 triệu
BT thuế
Bài 1
Doanh nghiệp YYY sản xuất mặt hàng thuộc diện tính thuế TTĐB có thuế suất 60%.
Cho biết tiền bán hàng chưa bao gồm thuế TTĐB và VAT mỗi tháng 700 triệu, mua
nguyên vật liệu đầu vào theo giá chưa có thuế mỗi tháng 260 triệu. Doanh nghiệp tính
VAT theo phương pháp khấu trừ với thuế suất 10% tính chung cho hoạt động mua vật tư
và bán hàng. Thuế TTĐB trên hoá đơn được khấu trừ đầu vào của doanh nghiệp là 100
triệu một tháng. Tính thuế TTĐB còn phải nộp và VAT còn phải nộp mỗi tháng của DN?
Giải:
Thuế TTĐB đầu ra = 700 * 60% = 420
Thuế TTBĐ đầu vào = 100
 → Thuế TTĐB phải nộp = 420 – 100 = 320 triệu đồng
Thuế GTGT đầu vào (NVL) = (260 + 100) * 10% = 36
Thuế GTGT đầu ra = (700 + 420) * 10% = 112
→Thuế GTGT phải nộp = 112 – 36 = 76 triệu đồng
Bài 2
Doanh nghiệp B sản xuất bánh kẹo (thuộc diện tính VAT) và rượu đóng chai (thuộc
diện tính thuế TTĐB). Cho biết tiền bán bánh kẹo theo giá thanh toán mỗi tháng 770tr,
mua nguyên vật liệu sản xuất bánh kẹo theo giá chưa có thuế tương ứng mỗi tháng 500tr.
Tiền bán hàng của rượu chưa bao gồm thuế TTĐB và VAT mỗi tháng 350tr. Thuế suất
thuế TTĐB là 50%. Mua nguyên vật liệu sản xuất rượu theo giá thanh toán là
165tr/tháng. Thuế TTĐB trên hóa đơn được khấu trừ đầu vào của doanh nghiệp là
50tr/tháng. Doanh nghiệp tính VAT theo phương pháp khấu trừ với thuế suất 10% tính
chung cho hoạt động mua và bán. Tính thuế TTĐB và VAT còn phải nộp mỗi tháng của
doanh nghiệp?
Giải:
Thuế TTĐB đầu ra (rượu) = 350 * 50% = 175
Thuế TTĐB đầu vào = 50
Thuế TTĐB phải nộp = 175 – 50 = 125 triệu đồng
770
Thuế GTGT đầu ra (bánh kẹo) = ∗10 % = 70
1.1
Thuế GTGT đầu ra (rượu) = (350 + 175) * 10% = 52.5
165
Thuế GTGT đầu vào = 500 * 10% + ∗10 % = 65
1.1
Thuế GTGT phải nộp = 70 + 52.5 – 65 = 57.5 triệu đồng
Bài 3
Trong tháng 1/N, công ty DH có tiền bán hàng theo giá thanh toán là 935tr, trong đó
385tr là tiền bán hàng của mặt hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB, còn lại là của mặt hàng
chịu VAT. Mua vật tư theo giá chưa có thuế TTĐB và VAT bằng 560tr. Cho biết thuế suất
thuế TTĐB là 40%. Thuế TT ĐB trên hóa đơn đầu vào được khấu trừ trong tháng là
100tr. Doanh nghiệp tính VAT theo phương pháp khấu trừ với thuế suất 10% tính chung
cho hoạt động mua và bán. Tính thuế TTĐB còn phải nộp và VAT còn phải nộp tháng 1
của công ty?
Giải:
Tiền bán hàng: 935 triệu
385
- 385 triệu (đối tượng chịu thuế TTĐB) -> Thuế GTGT đầu ra = * 10% = 35
1.1
triệu
385−35
Thuế TTĐB đầu ra = ∗40 %=100
1+40 %
Thuế TTĐB đầu vào = 100
Thuế TTĐB phải nộp = 100 – 100 = 0
* Mặt hàng không chịu thuế TTĐB
935−385
Thuế GTGT đầu ra = ∗10 %=50
1.1
* Mua vật tư
Thuế GTGT đầu vào = (560 + 100) * 10% = 66
Thuế GTGT phải nộp = 35 + 50 – 66 = 19 triệu đồng