ACC101

Trangtk2@fe.edu.vn
Chương 1:

- Nguyên tắc ghi nhận doanh thu…. Lợi nhuận của công ti, cty thu về khi bán
ra
 Được ghi nhận: khi nó kiếm được khi giao hàng hoặc thực hiện thành
công.
 Gía trị ghi nhận: nhận quà… tiền ,…
- Nguyên tắc phù hợp.. ghi nhận( phát sinh) chi phí cùng kì mà doanh thu tạo
ra.
Accrual Basis
Cơ sở dồn tích
- Gía gốc- vốn lịch sử: bỏ ra và chưa bán đi
- Công khai: bắt buộc
Giả Thuyết :>>>>>>>>>>>>
- Tiếp tục hoạt động: tạo nên mtrg ổn định chứ kh dài lâu
- Thực thể kinh doanh: hạch toán độc lập..
- Thước đo tiền tệ: giá trị bằng tiền VND or $
- Kỳ kế toán: chia thành các kì như tháng- quý- năm …..

Phương trình cân bằng kế toán

ASSETS = LIABILITIES + OWNER EQUITY
TÀI SẢN = VỐN NỢ + VỐN CHỦ SỞ HỮU
 - Được kiểm soát hoặc quản lí của công ty
- giá trị được soát 1 cách đánng tin cậy
- Không kiểm soát và quản lí nhân viên như là con người
- Không kiểm soát dc khách hàng

Định nghĩa tài sản trong kế toán: nhân viên, văn phòng,… ( assets)
- Tiền - cash
- Hàng tồn kho – short-term
- Tài sản cơ sở vật chất
- Tài sản cố định vô hình có định giá và sự kiểm soát
- Tải thu khách hàng- cung cấp dịch vụ nhưng chưa đc nhận tiền ( lời hứa của
khách hàng) accounts receivable
- Supplies : công cụ - dụng cụ ( sử dụng thời gian ngắn)
- Prepaid insurance: chi phí bảo hiểm
- Prepaid expeses: tài sản trả trc
- Merchandise inventory
- Phân loại: tài sản ngắn hạn ( assets )và dài hạn ( non- cuerent assets)

Liabilities ( vốn nợ)

- Unearned Reveme: doanh thu chưa thực hiện( khách hàng trả tiền mà
chúng ta chưa thực hiện. các khoản nợ với khách hàng )
- Salary/ vages payable: nợ tiền công nhân viên
- Borrowings: khoản vay ( nhà đầu tư, ngân hàng,…)
- Tax payable: nợ thuế
- Account payable: phải trả người bán , nhà cung cấp…
Phương trình cân bằng kế toán
ASSETS = LIABILITIES + OWNER EQUITY
TÀI SẢN = VỐN NỢ + VỐN CHỦ SỞ HỮU
(Giá trị vốn chủ sở hữu)

Equity: vốn chủ sở hữu =Contributed capita( vốn góp để

đầu tư )+ retained earnings ( lợi nhuận)
Profit = revenues- expenses
Lãi = doanh thu - những gì mà công ty bỏ ra
Ex: cash 3000$ - 2000$ = 1000$

Expenses ví dụ như ( tiền điện nước,…) thuộc về equity

Withdrawal ( rút vốn) chủ sở hữu rút vốn ra khỏi công ty

Transaction analysis
1. Contributed capital ( E) tang 30k$
Cash ( assets) tawng30k$
2. Supplies ( A) 2,5k$
Cash ( A) 2,5$
3. Equipment (A) tang 26k$
Cash (A) giảm26k$
 4. Supplies (A) tang 7,1k$
5.
activities
Cash ( A) giảm 1k$
Expense tang ( E) giảm 1k$

A = L + E-

cash supplies equipment Account Contribute Expense

payable d capital
30k$ 30k$
-2.5k$ 2.5k$
- - 26k$ -2k6$

7,1k$ 7,1k$
1,5k$ 9k6k$ 2k6$ 7k1$ 30k$ -1k$
37,1k$ 37,1k$

CHƯƠNG 2: HẠCH TOÁN KẾ TOÁN

 - Các bước:
 Tập hợp chứng từ kế toán
 Vào sổ nhật kí chung
 Lên Sổ cái
 Lập Bảng cân đối thử

- Phân loại chứng từ:

 Chứng từ bắt buộc
 Chứng từ hướng dẫn

CHƯƠNG 3:
Rent: tiền nhà
Adjusting: Phân bổ
Prepaid expense
Insurance expense
Chương 4

General journal
date description Account name dr cr
31-12 Closing revenues Revenues 10.000
Income summary 10.000
31-12 Closing expenses Income summary 6.000
exspenses 6.000
31-12 Closing income Income summary 4000
summary ( projits= Retained earnings 4000
4000)
31-12 Closing with drawals Contributed capital 1000
withdrawal 1000

Retained earning: lợi nhuận

Projits ( lãi )= revenues- expense
Income Summary: tài khoản xđ kinh doanh lỗ - lãi.
date description Account name dr cr
1-3 Investment by Cash 24.600
owner Contributed capital 24,600
1-3 Paid for rent Prepaid Expense 6.000
cash 6.000
2-3 Purchase for Supplies 1000
supplies cash 1000
2-3 Purchase for equipment 30.000
equipment on Account payable 30.000
credit
10-3 Received for Cash 2.400
service Unearned revenue 2.400
27-3 Provided service Cash 10000
revenue 10000
28-3 Paid for utility expense 1.000
Cash 1.000
31-3 Adjust supplies Supplies expense 600
supplies 600

31-3 Adjust equipment Depreciation expense 500

Accurmulated 500
depreciation
31-3 Adjust accrued Salary expense 5.000
salary Salary payable 5.000
31-3 Adjust rent Rent expense 500
expense Prepaid rent 500
31-3 Adjusting Unearned revevue 1200
unearned revenue revenue 1200
 description Account name dr cr
30-3 Closing revenue Revenues 11200
Income summary 11200
30-3 Closing expense Income summary 7.600
expense 1000
- Utility expense 600
- Supplies 500
expense 500
- Equipment 5000
- Rent
- salary

31-3 Closing income Income summary 3.600

summary Retained earnings 3.600
The following data have been assembled on April 30, 2014, for analysis of possible
adjustments for Kelly Consulting:
a. Insurance expired during April is $300.
b. Supplies on hand on April 30 are $1,350.
c. Depreciation of office equipment for April is $330.
d. Accrued receptionist salary on April 30 is $120.
e. Rent expired during April is $1,600.
f. Unearned fees on April 30 are $2,500.
date description Account name dr cr
30-4 Adjust prepaid Insurance expense 300
insurance Prepaid insurance
300
30-4 Adjust supplies Supplies expense 850
supplies 850
30-4 Adjust Depreciation Depreciation expense 330
Accumulated
330
depreciation
30-4 Adjust accrued salary Salary expense 120
Salary payable 120
30-4 Adjust rent expense Rent expense 1600
Prepaid rent 1600
30-4 Adjust unearned fees Unearned fees 2500
Fees earned 2500

date description Account name dr cr

30-4 Closing revenue Revenue 23450
Income summary 23450
30-4 Closing expense Income summary 5150
Expense
300
- insurance
850
- supplies
330
- depreciation
1500+120
- salary
 - rent 1600
- Miscellaneous 450
expense
30-4 Closing income Income summary 18.300
summary Retained earnings 18.300
30-4 Closing withdraw K. P., Capital 6000
K.P., Drawing 6000
During 2021 the company had following transactions :
1-Jan paid $1000 cash for previously recorded account payable
2-Jan paid $3600 for 18-month rent
10-Apr purchase $6000 supplies on credit
1-Jun received $4800 for services to be provided in 2 years
1- Oct purchase an equipment for $24000 useful life for 5 years
2- Nov provided services for $8000 cash
31- Dec supplies remained $5000 unused
31- Dec salary accrued for $2000

date description Account name Dr cr

1 Paid for previously Account payable 1000
cash 1000
2 Paid for 18 month Prepaid expense 3600
rent cash 3600
10 Purchase supplies on Supplies 6000
credit Account payable 6000
1-6 Recived for services Cash 4800
Unearned revenue 4800
1-10 Purchase an Equipment 24000
equipment Cash 24000
1-11 Provided service Cash 8000
revenue 8000
31-12 Adjust supplies Supplies expense 1000
supplies 1000
31-12 Adjust salary Salary expense 2000
Salary payable 2000
31-12 Adjust rent expense Rent expense 2400
Prepaid rent 2400
31-12 Adjusting unearned Unearned revenue 1400
revenue revenue 1400
31-12 Adjust equipment Depreciation expense 1200
 Accurmulated
depreciation 1200
31-12 Closing revenue Revenue 9400
Income summary 9400
31-12 Closing expense Income summary 6600
Expense rent 2400
supplies expense 1000
Depreciation expense 1200
salary expense 2000

31-12 Closing income Income summary 2800

summary Retained earnings 2800

Closing revenue Fees 27,500

Income summary 27,500
Closing expense Income summary 13.300
Salaries 10000
Depreciation 1,800
insurance 1500
Closing income Income summary 14.200
summary Retained earning 14.200
Closing withdraw K. P., Capital 4000
Thomat ., Drawing 4000