‫مقياس مالية المؤسسة‬ ‫الدكتورة‪ :‬شتوان صونية‬

‫السلسلة رقم‪:5‬‬

‫التمرين األول‪ :‬اليك الميزانية المحاسبية لمؤسسة '' االمل'' في‪ N /12 / 31‬كاالتي‪:‬‬

‫المبالغ‬ ‫الخصوم‬ ‫المبالغ‬ ‫االه تالك‬ ‫القيمة‬ ‫االصول‬

‫الصافية‬ ‫وخسائر‬ ‫اإلجمالية‬
‫القيمة‬
‫رؤوس االموال الخاصة‬ ‫االصول غير الجارية‬
‫‪ 350‬الف‬ ‫راس المال‬ ‫‪185000‬‬ ‫‪95000‬‬ ‫‪280000‬‬ ‫التثبيتات العينية االخرى‬
‫‪50,000‬‬ ‫االحتياطات‬ ‫‪75000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪75,000‬‬ ‫مساهمات وحسابات دائنة‬
‫‪57600‬‬ ‫النتيجة الصافية للسنه المالية‬ ‫ملحقه بالمساهمات‬

‫‪4675 00‬‬ ‫مجموع رؤوس االموال الخاصة‬ ‫‪260000‬‬ ‫‪95000‬‬ ‫‪355000‬‬ ‫مجموع االصول غير الجارية‬
‫الخصوم غير الجارية‬ ‫االصول الجارية‪:‬‬
‫‪27500‬‬ ‫االفتراضات لدى مؤسسات القرض‬ ‫‪100000‬‬ ‫‪1500‬‬ ‫‪115000‬‬ ‫مخزونات البضائع‬
‫‪100000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪100000‬‬ ‫الزبائن‬
‫‪25,000‬‬ ‫‪2500‬‬ ‫‪50000‬‬ ‫المدينون االخرون‬
‫‪27500‬‬ ‫مجموع الخصوم غير الجارية‬ ‫‪100,000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪100000‬‬ ‫اموال الخزينة‬
‫الخصوم الجارية‬
‫‪60000‬‬ ‫الموردون والحسابات الملحقة‬
‫‪30000‬‬ ‫الضرائب الدائنة‬
‫‪ 325‬الف‬ ‫‪40,000‬‬ ‫‪365000‬‬ ‫مجموعه االصول الجارية‬
‫‪90000‬‬ ‫مجموع الخصوم الجارية‬
‫‪585000‬‬ ‫المجموع العام للخصوم‬ ‫‪585000‬‬ ‫‪135,000‬‬ ‫‪720000‬‬ ‫المجموع العام لألصول‬

‫معلومات اضافيه‪:‬‬
‫‪ -‬من بين المدينون االخرون مبلغ ‪ 15000‬متعلق بنشاط خارج االستغالل‪.‬‬
‫‪ -‬من بين الضرائب الدائنة لدينا ‪ 25‬الف تمثل ضرائب على النتائج‪.‬‬
‫المطلوب‪:‬‬
‫‪ /1‬اعداد الميزانية الوظيفية‪.‬‬
‫‪ /2‬حلل الميزانية الوظيفية ب استخدام مؤشرات التوازن المالي مع التعليق على الوضع المالي للمؤسسة‪.‬‬

‫التمرين الثاني‪ :‬اليك الميزانية المحاسبية لمؤسسة الزمرد بتاريخ ‪.2018/12/31‬‬

‫المبالغ‬ ‫الخصوم‬ ‫الصافي‬ ‫االهتالكات‪ /‬خسائر القيمة‬ ‫اإلجمالي‬
‫األصول‬
‫‪630‬‬ ‫رؤوس األموال الحاصة‬ ‫‪780‬‬ ‫‪392‬‬ ‫‪1172‬‬ ‫األصول غير الجارية‬
‫‪90‬‬ ‫‪40‬‬ ‫‪130‬‬ ‫التثبيتات المعنوية‬
‫‪387‬‬ ‫رأس المال‬ ‫‪610‬‬ ‫‪340‬‬ ‫‪950‬‬ ‫التثبيتات العينية‬
‫‪243‬‬ ‫نتيجة السنة المالية‬ ‫‪80‬‬ ‫‪12‬‬ ‫‪92‬‬ ‫التثبيتات المالية‬
‫‪263‬‬ ‫خصوم غير جارية‬ ‫‪670‬‬ ‫‪60‬‬ ‫‪730‬‬ ‫األصول الجارية‬
‫‪115‬‬ ‫مؤونات األعباء والخسائر‬ ‫‪236‬‬ ‫‪26‬‬ ‫‪262‬‬ ‫محزونات‬
‫‪148‬‬ ‫اقتراض من مؤسسات القرض‬ ‫‪110‬‬ ‫‪34‬‬ ‫‪144‬‬ ‫الزبائن والحسابات الملحقة‬
‫‪557‬‬ ‫خصوم جارية‬ ‫‪36‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪36‬‬ ‫الموردون المدينون‬
‫‪240‬‬ ‫موردون وحسابات مماثلة‬ ‫‪86‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪86‬‬ ‫المدينون اآلخرون‬
‫‪52‬‬ ‫الزبائن الدائنون‬ ‫‪44‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪44‬‬ ‫قيم منقولة للتوظيف‬
‫‪95‬‬ ‫الضرائب الدائنة‬ ‫‪158‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪158‬‬ ‫أصول الحزينة‬
‫‪170‬‬ ‫خزينة الخصوم‬
‫‪1450‬‬ ‫مجموع الخصوم‬ ‫‪1450‬‬ ‫‪452‬‬ ‫‪1902‬‬ ‫مجموع األصول‬

‫‪1‬‬
 ‫مقياس مالية المؤسسة‬ ‫الدكتورة‪ :‬شتوان صونية‬

‫معلومات اضافية‪:‬‬
‫المطلوب‪:‬‬
‫املدينون اآلخرون تتعلق باالستغالل‪،‬‬ ‫‪-‬‬
‫إعداد الميزانية الوظيفية‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫حلل الميزانية الوظيفية باستخدام رأس المال العامل‬ ‫‪-‬‬ ‫من بين الموردون يوجد حساب موردو التثبيتات بمبلغ ‪ 75‬دج‪،‬‬ ‫‪-‬‬
‫الصافي اإلجمالي ونسب الهيكل المالي‪.‬‬ ‫من بين الضرائب الدائنة يوجد ضرائب على النتائج العادية‪،‬‬ ‫‪-‬‬
‫علق على الوضعية المالية للمؤسسة‪.‬‬ ‫‪-‬‬ ‫قيمة الضريبة على النتائج العادية تساوي ‪ 57‬دج‪،‬‬ ‫‪-‬‬
‫النتيجة غير العادية معدومة‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫التمرين الثالث‪ :‬اليك الميزانية الوظيفية لمؤسسه االمل في ‪:2019/12/31‬‬

‫النسبة‬ ‫المبالغ‬ ‫الخصوم‬ ‫النسبة‬ ‫المبالغ‬ ‫االصول‬
‫؟‬ ‫‪.....‬‬ ‫الموارد الثابتة‬ ‫‪50‬‬ ‫‪.....‬‬ ‫االستخدامات الثابتة‬
‫؟‬ ‫‪.....‬‬ ‫الموارد الخاصة‬ ‫‪....‬‬ ‫اصول متداولة‬
‫‪15‬‬ ‫‪.....‬‬ ‫الديون المالية‬ ‫‪25‬‬ ‫‪......‬‬ ‫لالستغالل‬
‫‪45‬‬ ‫‪.....‬‬ ‫الخصوم لمتداولة‬ ‫‪...‬‬ ‫‪680000‬‬ ‫خارج االستغالل‬
‫؟‬ ‫‪750000‬‬ ‫لالستغالل‬ ‫‪8‬‬ ‫‪......‬‬ ‫خزينه االصول‬
‫‪15‬‬ ‫‪.....‬‬ ‫خارج االستغالل‬
‫‪5‬‬ ‫‪.....‬‬ ‫خزينه الخصوم‬
‫مجموع الخصوم‬ ‫مجموعه االصول‬

‫‪ -‬معلومات اضافيه‪:‬‬
‫من ميزانيه ‪ 2018‬و ‪ 2019‬استخرجت المعلومات التالية‪:‬‬
‫‪2019/12/31‬‬ ‫‪2018/12/31‬‬
‫‪120000‬‬ ‫‪80000‬‬ ‫الزبائن والحسابات الملحقة‬
‫‪20000‬‬ ‫‪44000‬‬ ‫موردو المخزونات الخدمات‬

‫‪ -‬مبيعات البضاعة السنوية ‪.450000‬‬

‫‪ -‬مشتريات البضائع السنوية ‪ 380‬الف‪.‬‬

‫المطلوب‪:‬‬

‫‪ /1‬اكمل الميزانية الوظيفية اعال ‪.‬ه‪.‬‬

‫‪ /2‬احسب مؤشرا التوان المالي‪.‬‬
‫‪ / 3‬احسب نسب الهيكل المالي‪ ،‬نسب السيولة‪ ،‬نسب المديونية‪ ،‬نسب النشاط‪.‬‬

‫‪2‬‬