ĐỀ 4

1. Thu phí bằng TGKB là 150tr

Nợ 112 / Có 3373: 150
2. 80% số phí đã thu đc khấu trừ, để lại cho hoạt động thu phí tại đơn vị.
Nợ 014: 80% x 150 = 120
3. Số còn lại phải nộp NSNN.
Nợ 3373 / Có 3332: 30
4. Chuyển TGKB nộp 20% số phí đã thu vào NSNN.
Nợ 3332 / Có 112: 30
5. Chuyển TGKB mua CCDC nhập kho dùng cho hoạt động thu phí 30tr, VAT 10%.
Nợ 153 / Có 112: 33
Nợ 3373 / Có 3663: 33
Có 014: 33
6. Xuất kho CCDC dùng cho hoạt động thu phí 15tr.
Nợ 614 / Có 153: 15
7. Xuất kho CCDC dùng để nâng cấp TSCĐ thuộc hoạt động thu phí (không theo dự
án) là 10tr.
Nợ 614 / Có 153: 10
8. Tiền công phải trả cho nhân viên nâng cấp TSCĐ thuộc hoạt động thu phí (không
theo dự án) là 4tr.
Nợ 614 / Có 334: 4
9. Chuyển TGKB trả tiền công cho nhân viên nâng cấp TSCĐ.
Nợ 334 / Có 112: 4
Nợ 3373 / Có 514: 4
Có 014: 4
10. Rút TGKB nhập quỹ tiền mặt 20tr.
Nợ 111 / Có 112: 20
11. Chi TM trả dịch vụ mua ngoài dùng cho hđ thu phí 12tr, VAT 10%.
Nợ 614 / Có 111: 13,2
Nợ 3373 / Có 514: 13,2
Có 014: 13,2
12. Tiền lương phải trả NLĐ là 50tr.
Nợ 614 / Có 334: 50
13. Trích các khoản theo lương tính vào chi phí và trừ vào lương theo quy định.
Nợ 614: 50 x 23,5% = 11,75
Nợ 334: 50 x 10,5% = 5,25
Có 332: 17
14. Chuyển TGKB trả tiền lương cho NLĐ.
Nợ 334 / Có 112: 44,75
 Nợ 3373 / Có 514: 44,75
Có 014: 44,75
15. Chuyển TGKB nộp các khoản trích theo lương cho cơ quan chức năng.
Nợ 332 / Có 112: 17
Nợ 3373 / Có 514: 17
Có 014: 17
16. Cuối năm, kết chuyển giá trị CCDC xuất kho trong kỳ theo quy định.
Nợ 3663 / Có 514: 15 (NV6)
Nợ 3663 / Có 514: 10 (NV7)
17. Cuối năm, kết chuyển số tạm thu được xác định là KPTK để ghi tăng thu phí, khấu
trừ được để lại.
Nợ 337 / Có 514: 8,05 (số dư TK 3373)
18. Tổng số phát sinh Có TK 514 là bao nhiêu ? 112
TK 514
112 4 NV9
  13,2 NV11
  44,75 NV14
  17 NV15
  15 NV16
  10 NV16
  8,05 NV17

19. Tổng số phát sinh Nợ TK 614 là bao nhiêu? 103,95

TK 614

103,95 15 NV6

  10 NV7

  4 NV8

  13,2 NV11

  50 NV12

  11,75 NV13

20. Thặng dư (thâm hụt) là bao nhiêu?

112 – 103,95 = 8,05 (= số KPTK ở NV17)