Generalitat de Alumne:

Catalunya
Departament
d'Ensenyament
Institut Castellar
DEPARTAMENT: ADMINISTRACIÓ I FINANCES GRUP: 2GMGA DATA:
MP04: OPERACIONS AUXILIARS DE GESTIÓ DE TRESORERIA UNITAT/s: UF2 NF3
2. Realitza els tràmits de contractació, renovació i cancel·lació corresponents a
RA 2
assegurances que s'utilitzen habitualment en la gestió empresarial, descrivint-ne la finalitat

1.- EL SISTEMA FINANCER RELACIONAT AMB LES ASSEGURANCES

La vida i els béns de les persones i empreses estan sotmesos al risc que passi algun fet
(accident, malaltia, incendi,...) que suposi unes conseqüències desfavorables que els
ocasionin unes despeses o la falta d’ingressos. En el cas que es produeixin aquests fets
(anomenats contingències) i per protegir a les persones físiques i jurídiques dels
perjudicis econòmics que els puguin ocasionar, s’utilitzen les assegurances.

2.- EL CONTRACTE D’ASSEGURANÇA

Les assegurances es documenten en un contracte o pòlissa d’assegurances. La

normativa reguladora d’aquesta matèria és la llei 50/1980, de 8 d’octubre, de Contrato
de Seguro. Aquesta llei diu en el primer article:

El contracte d’assegurança és aquell pel qual l’assegurador s’obliga, mitjançant el

cobrament d’una prima i pel cas que es produeixi el fet el risc del qual és objecte de
cobertura,a indemnitzar, dins dels límits pactats, el dany produït a l’assegurat o a
satisfer un capital, una renda o altres prestacions convingudes.

2.1.- Elements personals

Assegurador

És la persona jurídica que assumeix l’obligació d’indemnitzar pels danys o perjudicis

soferts a conseqüència de la producció dels fets el risc dels quals es garantitza.

La principal obligació és pagar les indemnitzacions pactades en el cas que succeeixi el

sinistre, a menys que hagi estat causat per mala fe de l’assegurat.

El principal dret és el cobrament de la prima.

El qui pren (el prenedor)

És la persona, física o jurídica, que sol·licita i contracta l’assegurança.

Està obligat a pagar la prima a l’assegurador,en les condicions pactades en el

contracte.

UF 2 Tramitació d’instruments financers NF3 Les assegurances 1

 Generalitat de Alumne:
Catalunya
Departament
d'Ensenyament
Institut Castellar
DEPARTAMENT: ADMINISTRACIÓ I FINANCES GRUP: 2GMGA DATA:
MP04: OPERACIONS AUXILIARS DE GESTIÓ DE TRESORERIA UNITAT/s: UF2 NF3
2. Realitza els tràmits de contractació, renovació i cancel·lació corresponents a
RA 2
assegurances que s'utilitzen habitualment en la gestió empresarial, descrivint-ne la finalitat

Assegurat

És la persona física o jurídica exposada al risc objecte de cobertura. Podem contractar

una assegurança sobre persones, sobre béns concrets o sobre patrimoni.

Beneficiari

Aquesta figura apareix en les assegurances de vida o de la salut de les persones i és la

persona física o jurídica amb dret a percebre la prestació indemnitzatòria si es
produeix el sinistre, per exemple en les assegurances de vida pel cas de mort.

Perjudicat

A les assegurances de responsabilitat civil, és la persona que pateix el dany a

conseqüència de sinistre (per exemple, a les assegurances de la llar, l’assegurat és el
propietari d’una vivenda; si causa danys a un veí, per una fuga d’aigua, el veí serà el
perjudicat.

2.2.- Elements materials

Risc

El risc és la possibilitat de que passi un sinistre i constitueix l’objecte del contracte

d’assegurança.

- Riscs de persones: afecten directament a la vida o salut de les persones (mort,

malaltia, invalidesa,...

- Riscs materials: afecten a béns concrets de les persones (robatori d’un vehicle,
incendi d’una nau,...)

- Riscs patrimonials: afecten a tot el patrimoni d’una persona (la responsabilitat

civil derivada d’un accident de trànsit)

Prima

És l’import que el qui pren cal que pagui a l’assegurador per fer-se càrrec del risc.
L’assegurador calcularà l’import de la prima tenint en compte la probabilitat de que es
produeixi un determinat sinistre, i atendrà a totes les circumstàncies del risc cobrert.

Hi ha dos tipus de prima:

UF 2 Tramitació d’instruments financers NF3 Les assegurances 2

 Generalitat de Alumne:
Catalunya
Departament
d'Ensenyament
Institut Castellar
DEPARTAMENT: ADMINISTRACIÓ I FINANCES GRUP: 2GMGA DATA:
MP04: OPERACIONS AUXILIARS DE GESTIÓ DE TRESORERIA UNITAT/s: UF2 NF3
2. Realitza els tràmits de contractació, renovació i cancel·lació corresponents a
RA 2
assegurances que s'utilitzen habitualment en la gestió empresarial, descrivint-ne la finalitat

- Prima única: és la que abonem en un únic pagament per tota la vigència del
contracte

- Prima periòdica: és la que abonem periòdicament, en els terminis establerts en

el contracte (generalment anualitats), durant la seva vigència

Les primes les acostumem a pagar anticipadament.

La falta de pagament de les primes té les següents conseqüències:

Prima no pagada Conseqüències

Prima única o L’asseguradora pot: reclamar el pagament de la prima, resoldre el

primera prima contracte, no cobrir el risc assegurat

Menys d’un mes Assegurança vigent: l’assegurador cobreix el

des del venciment risc assegurat

Entre el segon i es Assegurança suspesa: l’assegurador no

Primes sisè mes des del cobreix el risc, però l’assegurança es
successives venciment rehabilitarà a les 24 hores del pagament de
la prima

Més de sis mesos Assegurança extingida: l’assegurador no

des del venciment cobreix el risc assegurat

Valor de l’interès assegurat

És el valor del bé assegurat en el moment immediatament anterior al sinistre. Si en el

moment de formalitzar el contracte no existeix aquest interès el contracte serà nul.

UF 2 Tramitació d’instruments financers NF3 Les assegurances 3

 Generalitat de Alumne:
Catalunya
Departament
d'Ensenyament
Institut Castellar
DEPARTAMENT: ADMINISTRACIÓ I FINANCES GRUP: 2GMGA DATA:
MP04: OPERACIONS AUXILIARS DE GESTIÓ DE TRESORERIA UNITAT/s: UF2 NF3
2. Realitza els tràmits de contractació, renovació i cancel·lació corresponents a
RA 2
assegurances que s'utilitzen habitualment en la gestió empresarial, descrivint-ne la finalitat

Suma assegurada

És el valor que el qui pren assigna al risc assegurat en formalitzar el contracte. És el

valor màxim d’indemnització en cas de sinistre. Podem tenir diverses situacions:

- Suma assegurada igual al valor de l’interès assegurat: l’assegurador

indemnitzarà aquest valor

- Suma assegurada inferior al valor de l’interès assegurat (infraassegurança):

l’assegurador indemnitzarà en proporció a l’interès cobert per l’assegurança

- Suma assegurada superior al valor de l’interès assegurat (sobreassegurança):

l’assegurador indemnitzarà el valor del dany produït

Franquícia: part del dany, en cas de sinistre, es pacta en el contracte que queda
exempta d’indemnització, corrent a càrrec de l’assegurat.

Indemnització

És l’import monetari que l’assegurador s’obliga a pagar o la prestació de serveis que

s’obliga a realitzar en cas de que es produeixi el sinistre cobert per l’assegurança.

2.3.- Elements formals

La pòlissa

És el conjunt de documents en el que plasmem els termes del contracte d’assegurança.

Està compost per les condicions generals, les condicions particulars, les condicions
especials i els suplements o annexos.

- Condicions generals: és el conjunt de clàusules redactades per l’asseguradora

amb les normes bàsiques que són aplicables a tots els contractes
d’assegurances del mateix tipus.

- Condicions particulars: és el conjunt de clàusules firmades per les parts del

contracte on consten les dades particulars del mateix.

- Condicions especials: és el conjunt de clàusules amb les modificacions,

ampliacions o derogacions de les condicions generals.

UF 2 Tramitació d’instruments financers NF3 Les assegurances 4

 Generalitat de Alumne:
Catalunya
Departament
d'Ensenyament
Institut Castellar
DEPARTAMENT: ADMINISTRACIÓ I FINANCES GRUP: 2GMGA DATA:
MP04: OPERACIONS AUXILIARS DE GESTIÓ DE TRESORERIA UNITAT/s: UF2 NF3
2. Realitza els tràmits de contractació, renovació i cancel·lació corresponents a
RA 2
assegurances que s'utilitzen habitualment en la gestió empresarial, descrivint-ne la finalitat

- Annexos o suplements: són els documents afegits a la pòlissa i subscrits pel qui
pren i l’assegurador en que es recullen modificacions o aclariments respecte
allò pactat en el contracte.

Contingut mínim:

- Identificació de l’assegurador i el qui pren, així com la designació de l’assegurat

i beneficiari, si existeix.

- El concepte pel que s’assegura

- Naturalesa del risc cobert

- Designació dels objectes assegurats i de la seva situació

- Suma assegurada

- Import de la prima, recàrrecs i impostos

- Venciment de les primes, lloc i forma de pagament

- Durada del contracte, amb expressió del dia i l’hora que comença i tramiten els
seus efectes

- Si intervé un mediador en el contracte, el nom i tipus de mediador (agent o

corredor d’assegurances)

Sol·licitud de l’assegurança

A la pràctica, el qui pren omple una document on sol·licita a l’empresa asseguradora

que emeti la corresponent pòlissa. Cal declarar-hi totes les dades necessàries per fer la
pòlissa i conèixer totes les característiques que afecten a l’assegurança.

Després de la presentació de la sol·licitud, l’asseguradora verificarà totes les dades per

decidir si accepta o no contractar l’assegurança, i si és així, decidir la prima.

Una vegada acceptat el contracte i definida la prima, emetem la pòlissa definitiva. La

sol·licitud no vincula al sol·licitant fins que no formalitzem el contracte. Si el
formalitzem, el sol·licitant es converteix en el qui pren i estarà vinculat per la veracitat
de la informació que va proporcionar en la sol·licitud.

UF 2 Tramitació d’instruments financers NF3 Les assegurances 5

 Generalitat de Alumne:
Catalunya
Departament
d'Ensenyament
Institut Castellar
DEPARTAMENT: ADMINISTRACIÓ I FINANCES GRUP: 2GMGA DATA:
MP04: OPERACIONS AUXILIARS DE GESTIÓ DE TRESORERIA UNITAT/s: UF2 NF3
2. Realitza els tràmits de contractació, renovació i cancel·lació corresponents a
RA 2
assegurances que s'utilitzen habitualment en la gestió empresarial, descrivint-ne la finalitat

Proposta d’assegurança

És un document en el que l’assegurador, en base a les cobertures demandades pel qui

pren en la sol·licitud, realitza una oferta de portar a terme el contracte d’assegurança
amb una determinada cobertura i d’acord a unes determinades condicions.

3.- EL SECTOR ASSEGURADOR

El contracte d’assegurança suposa el canvi d’una prestació present i certa com és el
pagament de la prima per una prestació futura i incerta: la indemnització en cas de
produir-se un sinistre.

Cal un control molt estricte de la solvència del sector assegurador per part de
l’Administració Pública.

3.1.- La Direcció General d’Assegurances i Fons de Pensions (DGSFP)

És un òrgan administratiu que depèn del Ministeri d’Economia.

Funcions:

- Controlar el compliment dels requisits per exercir l’activitat asseguradora i, en

el seu cas, autoritzar aquest exercici

- Supervisar i controlar l’adequat compliment de l’activitat asseguradora en les

matèries de competència de l’Estat

- Donar protecció als assegurats, beneficiaris i perjudicats en l’atenció de queixes

i reclamacions

- Altres funcions: normativa, inspectora, sancionadora, comptable, ...

3.2.- El Consorci de Compensació d’Assegurances

És una entitat pública empresarial adscrita al Ministeri d’Economia i Hisenda a través

de la DGSFP.

A l’Estat Espanyol existeix un peculiar sistema pels riscos extraordinaris i catastròfics,

així com les assegurances obligatòries. L’Administració per un costat vol que aquests
riscos quedin coberts però per l’altra entén que no ho pot exigir a les entitats privades
que els assumeixin. Per tant, encomana al Consorci que se’n faci responsable.

UF 2 Tramitació d’instruments financers NF3 Les assegurances 6

 Generalitat de Alumne:
Catalunya
Departament
d'Ensenyament
Institut Castellar
DEPARTAMENT: ADMINISTRACIÓ I FINANCES GRUP: 2GMGA DATA:
MP04: OPERACIONS AUXILIARS DE GESTIÓ DE TRESORERIA UNITAT/s: UF2 NF3
2. Realitza els tràmits de contractació, renovació i cancel·lació corresponents a
RA 2
assegurances que s'utilitzen habitualment en la gestió empresarial, descrivint-ne la finalitat

Funcions del Consorci de Compensació d’Assegurances:

- Assegurar riscos catastròfics o extraordinaris, no assumits per les companyies

privades (terratrèmols, huracans, terrorisme,...)

- Assumir l’assegurança obligatòria dels vehicles no acceptats per les entitats

asseguradores, així com els vehicles de les AAPP

- Com a fons de garantia, assumir el pagament de les indemnitzacions en el cas

d’accidents de trànsit causats per vehicles sense assegurança, desconeguts o
robats

3.3.- Entitats asseguradores privades

A l’Estat Espanyol, l’activitat asseguradora únicament podrà ser realitzada per entitats
privades que adopten la forma de societat anònima, mútua, cooperativa o mutualitat
de prevenció social.

Societats anònimes

Entitats amb ànim de lucre que tenen un capital social, molt elevat, dividit en accions,
integrat per les aportacions dels seus socis. Si té beneficis es reparteixen entre els socis
i si té pèrdues hi ha una pèrdua patrimonial de la societat.

Mútues d’assegurances

Són empreses, sense ànim de lucre, formades per l’associació d’un nombre variable de
persones (mutualistes) que constitueixen un fons amb les seves aportacions (fons
mutual) per repartir-se entre ells els riscos que corresponen a cada un. Si tenen
beneficis es poden repartir o rebaixar la prima de l’exercici següent, i si tenen pèrdues
podran demanar més diners als mutualistes o incrementar la prima l’any següent.

Cooperatives d’assegurances

Són entitats sense ànim de lucre la finalitat de la qual és cobrir els riscos dels socis amb
les aportacions de tots ells al capital social, que serà variable. Si tenen beneficis es
poden repartir o rebaixar la prima de l’exercici següent, i si tenen pèrdues podran
demanar més diners als cooperativistes o incrementar la prima l’any següent

UF 2 Tramitació d’instruments financers NF3 Les assegurances 7

 Generalitat de Alumne:
Catalunya
Departament
d'Ensenyament
Institut Castellar
DEPARTAMENT: ADMINISTRACIÓ I FINANCES GRUP: 2GMGA DATA:
MP04: OPERACIONS AUXILIARS DE GESTIÓ DE TRESORERIA UNITAT/s: UF2 NF3
2. Realitza els tràmits de contractació, renovació i cancel·lació corresponents a
RA 2
assegurances que s'utilitzen habitualment en la gestió empresarial, descrivint-ne la finalitat

3.4.- Els mediadors d’assegurances

Les persones físiques i jurídiques que, a canvi d’una retribució, emprenen o realitzen
les activitats consistents en la presentació, proposta o realització de treballs previs a la
celebració d’un contracte d’assegurances així com l’assistència en la gestió i execució
d’aquests contractes, en particular en cas de sinistre.

Agent d’assegurances

Professionals que porten a terme la captació de clients, així com la mediació entre ells i
l’asseguradora amb la que estan units per un contracte d’agència. Estan inscrits en el
Registre de Mediadors d’Assegurances. Representen l’asseguradora a la que vincularan
amb els pactes que subscriuen amb el qui pren. La seva funció de mediador es
concreta en l’obligació de comunicar els sinistres a l’assegurador.

Corredors d’assegurances

Professionals que porten a terme la mediació sense estar vinculats per contracte amb
cap asseguradora, sinó que ofereixen assessorament independent i imparcial a qui
desitgi contractar una assegurança. Per això, cal obtenir una autorització
administrativa prèvia a la superació d’un curs o prova d’aptitud.

El corredor d’assegurances representa el qui pren. Per això, els pactes adoptats pel
corredor d’assegurances i el qui pren no vinculen a l’asseguradora. El pagament de la
prima al corredor no suposa que s’ha pagat a l’asseguradora.

4.- ELS PRODUCTES D’ASSEGURANCES

4.1.- Assegurances de persones

El contracte d’assegurança sobre les persones comprèn tots els riscos que poden afectar a
l’existència (assegurança de vida), integritat corporal (assegurança d’accidents) o salut de
l’assegurat (assegurança de malaltia).

Modalitats Característiques

De mort Cobreixen el risc que una A. de vida sencera:

Assegurança
persona es mori. Cal una cobreix el risc de mort

UF 2 Tramitació d’instruments financers NF3 Les assegurances 8

 Generalitat de Alumne:
Catalunya
Departament
d'Ensenyament
Institut Castellar
DEPARTAMENT: ADMINISTRACIÓ I FINANCES GRUP: 2GMGA DATA:
MP04: OPERACIONS AUXILIARS DE GESTIÓ DE TRESORERIA UNITAT/s: UF2 NF3
2. Realitza els tràmits de contractació, renovació i cancel·lació corresponents a
RA 2
assegurances que s'utilitzen habitualment en la gestió empresarial, descrivint-ne la finalitat

sobre la vida exacta declaració dels independentment del

riscos als que esta moment
subjecte l’assegurat. Es
A. de vida temporal:
poden fer proves de salut.
lligada a l’amortització
d’un préstec

Supervivència

El risc cobert són els accidents, entenent per aquests la lesió corporal
Assegurança que deriva d’una causa violenta sobtada, externa i aliena a la
d’accidents intencionalitat de l’assegurat que produeixi invalidesa temporal o
permanent o mort.

Quan el risc Pagar una indemnització: l’assegurador pagarà uns

Assegurances assegurat sigui diners més les despeses mèdiques i farmacèutiques
de malaltia i la malaltia,
Prestant un servei: l’assegurador pot assumir
assistència s’ocasionaran
directament la prestació dels serveis mèdics i
sanitària unes despeses
quirúrgics
mèdiques

4.2.- Assegurances de danys

Són aquells contractes que cobreixen l’assegurat, dins dels límits imposats pe la
pòlissa, dels possibles perjudicis soferts en béns concrets del seu patrimoni.

Modalitats Obligacions de l’assegurador

Els danys produïts en l’objecte assegurat a causa d’un

Assegurances
L’assegurador incendi. La cobertura de l’assegurança s’estén als
contra incendis
s’obliga, dins béns descrits a la pòlissa
dels límits
Assegurances Els danys derivats de la subtracció il·legítima de les
establerts a
contra robatoris coses assegurades per part de tercers.
la llei i en el
contracte, a Els danys materials que puguin sofrir amb ocasió o
Assegurança de indemnitzar conseqüència del transport les mercaderies
transport terrestre ... transportades, el mitjà utilitzat i altres objectes
assegurats.

UF 2 Tramitació d’instruments financers NF3 Les assegurances 9

 Generalitat de Alumne:
Catalunya
Departament
d'Ensenyament
Institut Castellar
DEPARTAMENT: ADMINISTRACIÓ I FINANCES GRUP: 2GMGA DATA:
MP04: OPERACIONS AUXILIARS DE GESTIÓ DE TRESORERIA UNITAT/s: UF2 NF3
2. Realitza els tràmits de contractació, renovació i cancel·lació corresponents a
RA 2
assegurances que s'utilitzen habitualment en la gestió empresarial, descrivint-ne la finalitat

4.3.- Assegurances de riscos patrimonials

Són aquells contractes que cobreixen els riscos relacionats amb possibles pèrdues en el
patrimoni d’una persona, com a conseqüència de fets futurs, incerts i aliens a la seva voluntat.

Modalitats Obligacions de l’assegurador

Indemnitzar l’assegurat la pèrdua del rendiment

Assegurança de econòmic que hauríem tingut en un acte o activitat
lucro cessant de no haver-se produït el sinistre descrit en el
contracte

L’assegurador Indemnitzar a l’assegurat els danys patrimonials que

s’obliga, dins pateixi en cas de que el qui pren de l’assegurança
Assegurances de dels límits incompleixi les seves obligacions. El qui pren haurà
caució establerts a de reemborsar a l’assegurador l’import de les
la llei i en el indemnitzacions pagades
contracte, a
Assegurança de ... Indemnitzar a l’assegurat les pèrdues que pateixi per
crèdit la insolvència dels seus deutors

Cobrir el risc de que l’assegurat hagi d’indemnitzar a

Assegurança de
un tercer els danys i perjudicis que li causi en
responsabilitat civil
concepte de responsabilitat civil

UF 2 Tramitació d’instruments financers NF3 Les assegurances 10

 Generalitat de Alumne:
Catalunya
Departament
d'Ensenyament
Institut Castellar
DEPARTAMENT: ADMINISTRACIÓ I FINANCES GRUP: 2GMGA DATA:
MP04: OPERACIONS AUXILIARS DE GESTIÓ DE TRESORERIA UNITAT/s: UF2 NF3
2. Realitza els tràmits de contractació, renovació i cancel·lació corresponents a
RA 2
assegurances que s'utilitzen habitualment en la gestió empresarial, descrivint-ne la finalitat

Fer-se càrrec de les despeses que pot tenir

Assegurança de
l’assegurat com a conseqüència d’un procediment
defensa jurídica
administratiu, judicial o arbitral

4.4- Assegurances multirisc

Aquestes assegurances, també anomenades combinades, es caracteritzen per cobrir

diferents riscos en una mateixa pòlissa.

Assegurances multirisc de l’automòbil

Tots els automòbils han de tenir una assegurança obligatòria, que cobreix la
responsabilitat civil del propietari o conductor per danys causats a altres béns i
persones com a conseqüència de la circulació.

Aquesta assegurança obligatòria és insuficient ja que per un costat només cobreix

determinats danys produïts i per l’altre deixa fora molts riscos, per tant, les
companyies han desenvolupat assegurances en que cobreixen multitud de riscos
addicionals.

A més de la cobertura bàsica de l’assegurança obligatòria , una assegurança multirisc

de l’automòbil pot incloure les següents:

- Responsabilitat civil voluntària: cobreix l’import de les indemnitzacions que

superin el límit de la responsabilitat civil de subscripció obligatòria

- Assegurança ampliat: inclou altres riscos com la ruptura de vidres, robatori,

incendi, defensa jurídica, remolcament per falta de combustible, transport per
causa d’averia, danys causats per la pluja, vent, ...

- Danys propis del vehicle: és la denominada assegurança a tot risc que a més de
les cobertures de l’assegurança ampliada afegim els danys provocats per
vehicles sense culpable o per actes de vandalisme, a més dels causats pel propi
conductor.

UF 2 Tramitació d’instruments financers NF3 Les assegurances 11

 Generalitat de Alumne:
Catalunya
Departament
d'Ensenyament
Institut Castellar
DEPARTAMENT: ADMINISTRACIÓ I FINANCES GRUP: 2GMGA DATA:
MP04: OPERACIONS AUXILIARS DE GESTIÓ DE TRESORERIA UNITAT/s: UF2 NF3
2. Realitza els tràmits de contractació, renovació i cancel·lació corresponents a
RA 2
assegurances que s'utilitzen habitualment en la gestió empresarial, descrivint-ne la finalitat

- Assegurança del conductor: és una assegurança de persones, que cobreix les

indemnitzacions per mort o lesions al propi conductor i als ocupants del vehicle

Assegurances multirisc de la llar

Cobreixen els danys que es poden produir en un habitatge a causa de diversos riscos:
inundacions, incendi, accidents domèstics, robatoris, ...

A efectes de determinar el valor de l’interès assegurat, distingim entre el continent ( la

propi habitatge) i el contingut (els béns que estan dins la mateixa).

Assegurances multirisc de l’empresa

Es tracta d’una assegurança que pot cobrir, segons allò establert en la pòlissa, diverses
contingències (és la possibilitat de que passi un succés que podem preveure però que
no podem evitar):

- Incendi, inundació, explosió,... en els béns de l’empresa

- Robatoris

- Responsabilitat civil per danys causats als consumidors i pels treballadors de

l’empresa

- Altres

Element Descripció de l’objecte assegurat

Continent Valor de l’estructura de les naus industrials, incloent les parets, terres, sostres,
o instal·lacions fixes d’aigua, gas, electricitat, telèfon, ... Excloem els terrenys
edificació

Contingut Els béns mobles (mobiliari, maquinària, accessoris, mercaderies,...) tant

o aixovar industrials com d’oficina. No acostuma a incloure els diners en metàl·lic

UF 2 Tramitació d’instruments financers NF3 Les assegurances 12