ตอนยืน่ ภงด.

90-บุคคลธรรมดา
จะต้องลองยืม่ แบบไม่มีเงินปั นผลดูก่อน แล้ว
ค่อยเอาเงินปั นผลทุกบริ ษทั ยืน่ รวม

สรรพาพรจะขอเอกสารดังนี้ จากประสบการจริ ง
รายงานการประชุม
บอจ.5
ภงด.50-อาจจะขอตั้งแต่เริ่ มกิจการ-ปั จุบนั
งบการเงิน-อาจจะขอตั้งแต่เริ่ มกิจการ-ปัจุบนั
สรุ ปรายการจ่ายปั นผล
ใบหัก ณ ที่จ่าย
เช็คจ่ายจากบริ ษทั
สมุดบัญชีเงินเข้าผูถ้ ือหุน้
รายการ/ปี พ.ศ 2549=10.6 2550=12.6 2551=24.8 2552=15.2 2553=23.2 รวม
ทุนจดทะเบียน 1 ล้าน 1 ล้าน 5 ล้าน 5 ล้าน 5 ล้าน
อัตราภาษีแต่ละปี 15% 15% 0%,15% 0%,15% 0%,15%
กำไรก่อนภาษี 712,187.71 338,616.72 212,023.03 371,271.44 947,776.83 2,581,875.73
ภาษีเงินได้นิติบุคคล 107,297.64 54,437.36 44,300.07 126,745.59 219,161.29 551,941.95
กำไรหลังภาษีเงินได้นิติบุคคล 604,890.07 284,179.36 167,722.96 244,525.85 728,615.54 2,029,933.78
หัก เงินสำรองตามกฏหมาย -
คงเหลือเงินปันผล 604,890.07 284,179.36 167,722.96 244,525.85 728,615.54 2,029,933.78
หัก ภาษีหกั ณ ที่จ่าย 10% 60,489.01 28,417.94 16,772.30 24,452.59 72,861.55 202,993.38
คงเหลือเงินปันผลจ่าย 544,401.06 255,761.42 150,950.66 220,073.27 655,753.99 1,826,940.40
เครดิตภาษีคืนจากเงินปัยผล
รวมภาษีที่ขอคืน

ทุนจดทะเบียน 10 ล้าน
รายการ/ปี พ.ศ 2554=2561=80.2 2555-2562 2556 2557-2563 2558 2559 2560 รวม
ทุนจดทะเบียน 5 ล้าน 5 ล้าน 5 ล้าน 10 ล้าน 10 ล้าน 10 ล้าน 10 ล้าน
อัตราภาษีแต่ละปี
อัตราภาษีแต่ละปี 30 23 20 20 20 20 20
กำไรก่อนภาษี 4,933,639.86 8,487,507.61 16,743,174.50 10,654,284.46 24,774,357.70 24,469,667.46 20,410,441.68 110,473,073.27
ภาษีเงินได้นิติบุคคล 1,780,791.35 2,266,251.78 3,423,769.73 2,829,896.14 5,177,289.98 6,055,113.43 4,392,952.18 25,926,064.59
กำไรหลังภาษีเงินได้นิติบุคคล 3,152,848.51 6,221,255.83 13,319,404.77 7,824,388.32 19,597,067.72 18,414,554.03 16,017,489.50 84,547,008.68
หัก เงินสำรองตามกฏหมาย 10%*10,000,000 315,284.85 311,062.79 373,652.36 1,000,000.00
คงเหลือเงินปันผล 2,837,563.66 5,910,193.04 13,319,404.77 7,450,735.96 19,597,067.72 18,414,554.03 16,017,489.50 83,547,008.68
หัก ภาษีหกั ณ ที่จ่าย 10% 283,756.37 591,019.30 1,331,940.48 745,073.60 1,959,706.77 1,841,455.40 1,601,748.95 8,354,700.87
คงเหลือเงินปันผลจ่าย 2,553,807.29 5,319,173.74 11,987,464.29 6,705,662.36 17,637,360.95 16,573,098.63 14,415,740.55 75,192,307.81
 1 2 3 4 5 6 7

1 ฐานภาษีที่ชำระปี 2553 -ตาม ภงด.50 SME ทุน 5 ล้ าน

อัตราภาษีแต่ละปี 0-150,000 150,000.00 0 -

150,000-1,000,000 850,000.00 15% 127,500.00
1ล้าน- 3 ล้าน 366,645.17 25% 91,661.29
3 ล้านขึ้นไป 30% -
1,366,645.17 219,161.29

2. กำไรก่ อนภาษี -ตามงบการเงิน 947,776.83

หัก ภาษีเงินได้นิติบุคคล 219,161.29
กำไรหลังภาษีเงินได้นิติบุคคล 728,615.54
หัก เงินสำรองตามกฏหมาย - หัก ณ ที่จ่าย 10% จ่ายเช็ค

เหลือจ่ ายปันผล ฐานภาษี 728,615.54 72,861.55 655,753.99

หัก ภาษีหกั ณ ที่จ่ายจากกไร อัตรา 0% -รายการที่ 1 150,000.00 150,000.00 15,000.00 135,000.00

หัก ภาษีหกั ณ ที่จ่ายจากกไร อัตรา 15% -รายการที่ 2 850,000.00 =728,615.54 - 150,000 578,615.54 57,861.55 520,753.99

728,615.54 72,861.55 655,753.99

3. ให้ คำนวณจ่ ายเงินปันผล ตามสั ดส่ วนผู้ถือหุ้นแต่ ละคน A- 23% B- 20% C- 8% D-15% E-7% F- 15% G- 12%
23% 20% 8% 15% 7% 15% 12% 100%
เงินปันผลที่ได้รับตามสัดส่ วนผูถ้ ือหุน้ -0-150,000=0% W.Tax 150,000.00 34,500.00 30,000.00 12,000.00 22,500.00 10,500.00 22,500.00 18,000.00 150,000.00
หัก ภาษีหกั ณ ที่จ่ายจากกไร อัตรา 0% -รายการที่ 1 อัตราภาษี 0% 10% 15,000.00 3,450.00 3,000.00 1,200.00 2,250.00 1,050.00 2,250.00 1,800.00 15,000.00
คงเหลือเงินปันผลที่จ่ายเช็คลงวันที่ - 1 135,000.00 31,050.00 27,000.00 10,800.00 20,250.00 9,450.00 20,250.00 16,200.00 135,000.00

เงินปันผลที่ได้รับตามสัดส่ วนผูถ้ ือหุน้ -150,000-1 ล้าน=15% 578,615.54 133,081.57 115,723.11 46,289.24 86,792.33 40,503.09 86,792.33 69,433.86 578,615.54
หัก ภาษีหกั ณ ที่จ่ายจากกไร อัตรา 15% รายการที่ 2 อัตราภาษี 15% 10% 57,861.55 13,308.16 11,572.31 4,628.92 8,679.23 4,050.31 8,679.23 6,943.39 57,861.55
คงเหลือเงินปันผลที่จ่ายเช็คลงวันที่ - 2 520,753.99 119,773.42 104,150.80 41,660.32 78,113.10 36,452.78 78,113.10 62,490.48 520,753.99

สรุ ป เงินปันผลที่ได้รับตามสัดส่ วนผูถ้ ือหุน้ ทั้ง 2 รายการ 728,615.54 167,581.57 145,723.11 58,289.24 109,292.33 51,003.09 109,292.33 87,433.86 728,615.54
สรุ ป หัก ภาษีหกั ณ ที่จ่ายที่ถูกหักไว้ท้งั 2 รายการ 72,861.55 16,758.16 14,572.31 5,828.92 10,929.23 5,100.31 10,929.23 8,743.39 72,861.55
สรุป คงเหลือเงินปันผลที่จ่ายเช็ค รวมทั้ง 2 รายการ 655,753.99 150,823.42 131,150.80 52,460.32 98,363.10 45,902.78 98,363.10 78,690.48 655,753.99

4. สรุป เครดิตภาษีคนื จากเงินปันผล-ภงด.90

เงินปันผลที่ได้รับตามสัดส่ วนผูถ้ ือหุน้ -0-150,000=0% 150,000.00 34,500.00 30,000.00 12,000.00 22,500.00 10,500.00 22,500.00 18,000.00 150,000.00
เครดิตภาษีคืนจากเงินปันผล-ภงด.90 0/ (100-0) 0/100 1,500.00 345.00 300.00 120.00 225.00 105.00 225.00 180.00 1,500.00

คงเหลือเงินปันผลที่จ่ายเช็คลงวันที่ - 2 578,615.54 113,119.34 98,364.64 39,345.86 73,773.48 34,427.62 73,773.48 59,018.79 491,823.21
เครดิตภาษีคืนจากเงินปันผล-ภงด.90 15/ (100-15) 15/85 102,108.62 19,962.24 17,358.47 6,943.39 13,018.85 6,075.46 13,018.85 10,415.08 86,792.33

รวม เครดิตภาษีคืนจากเงินปันผล-ภงด.90 แต่ ละคน 103,608.62 20,307.24 17,658.47 7,063.39 13,243.85 6,180.46 13,243.85 10,595.08 88,292.33
ภาษีที่ช ำระ ตาม ภงด.90 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 700.00

สรรพกรโอนคืนบุคคลธรรมดา 20,207.24 17,558.47 6,963.39 13,143.85 6,080.46 13,143.85 10,495.08 87,592.33

 1 2

รายการ/ปี พ.ศ 2563 2557 A- 23% B- 20%

อัตราภาษีแต่ละปี 20
กำไรก่อนภาษี 10,654,284.46
ภาษีเงินได้นิติบุคคล 2,829,896.14
กำไรหลังภาษีเงินได้นิติบุคคล 7,824,388.32
หัก เงินสำรองตามกฏหมาย 373,652.36
เงินปันผลที่ได้รับตามสัดส่ วนผูถ้ ือหุน้ 7,450,735.96 1,713,669.27 1,490,147.19
หัก ภาษีหกั ณ ที่จ่ายจากกไร อัตรา 20% ลงวันที่ 20/12/663 745,073.60 171,366.93 149,014.72
คงเหลือเงินปันผลที่จ่ายเช็คลงวันที่ 22 พฤษจิกายน 2562 6,705,662.36 1,542,302.34 1,341,132.47

เครดิตภาษีคนื จากเงินปันผล-ภงด.90 20/ (100-20) 20/80 385,575.59 335,283.12

ภาษี ท่ีช ำระ 100.00 100.00

สรรพกรโอนคื นบุ คคลธรรมดา 385,475.59 335,183.12

 3 4 5 6 7

C- 8% D-15% E-7% F- 15% G- 12% 100

7,824,388.32
315,284.85
596,058.88 1,117,610.39 521,551.52 1,117,610.39 894,088.32 7,450,735.96
59,605.89 111,761.04 52,155.15 111,761.04 89,408.83 745,073.60
536,452.99 1,005,849.35 469,396.37 1,005,849.35 804,679.48 6,705,662.36

134,113.25 251,462.34 117,349.09 251,462.34 201,169.87 1,676,415.59

100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 700.00

134,013.25 251,362.34 117,249.09 251,362.34 201,069.87 1,675,715.59

 1 2 3 4 5 6 7

รายการ/ปี พ.ศ 2554=80.2 2555 A- 23% B- 20% C- 8% D-15% E-7% F- 15% G- 12% 100
อัตราภาษีแต่ละปี 23
กำไรก่อนภาษี 8,487,507.61
ภาษีเงินได้นิติบุคคล 2,266,251.78
กำไรหลังภาษีเงินได้นิติบุคคล 6,221,255.83 6,221,255.83
หัก เงินสำรองตามกฏหมาย 311,062.79 311,062.79
เงินปั นผลที่ได้รับตามสัดส่ วนผูถ้ ือหุน้ 5,910,193.04 1,359,344.40 1,182,038.61 472,815.44 886,528.96 413,713.51 886,528.96 709,223.16 5,910,193.04
หัก ภาษีหกั ณ ที่จ่ายจากกไร อัตรา 30% ลงวันที่ 22 พ.ย 62 591,019.30 135,934.44 118,203.86 47,281.54 88,652.90 41,371.35 88,652.90 70,922.32 591,019.30
คงเหลือเงินปั นผลที่จ่ายเช็คลงวันที่ 22 พฤษจิกายน 2562 5,319,173.74 1,223,409.96 1,063,834.75 425,533.90 797,876.06 372,342.16 797,876.06 638,300.85 5,319,173.74
เครดิตภาษี คืนจากเงินปันผล - 30/ (100-30) ผิด

เข้ าพบสรรพากร ให้ แก้ แบบใหม่ ได้ เงินคืนครบแล้ ว

บจ.เวิร์คพาธ 1 2 3 4 5 6 7

รายการ/ปี พ.ศ 2554=80.2 2555 A- 23% B- 20% C- 8% D-15% E-7% F- 15% G- 12% 100
อัตราภาษีแต่ละปี 23
กำไรก่อนภาษี 8,487,507.61
ภาษีเงินได้นิติบุคคล 2,266,251.78
กำไรหลังภาษีเงินได้นิติบุคคล 6,221,255.83 6,221,255.83
หัก เงินสำรองตามกฏหมาย 311,062.79 315,284.85
เงินปั นผลที่ได้รับตามสัดส่ วนผูถ้ ือหุน้ 5,910,193.04 1,359,344.40 1,182,038.61 472,815.44 886,528.96 413,713.51 886,528.96 709,223.16 5,910,193.04
หัก ภาษีหกั ณ ที่จ่ายจากกไร อัตรา 30% ลงวันที่ 22 พ.ย 62 591,019.30 135,934.44 118,203.86 47,281.54 88,652.90 41,371.35 88,652.90 70,922.32 591,019.30
คงเหลือเงินปั นผลที่จ่ายเช็คลงวันที่ 22 พฤษจิกายน 2562 5,319,173.74 1,223,409.96 1,063,834.75 425,533.90 797,876.06 372,342.16 797,876.06 638,300.85 5,319,173.74

เครดิตภาษีคนื จากเงินปันผล 23/ (100-23) 23/77 365,434.14 317,768.82 127,107.53 238,326.62 111,219.09 238,326.62 190,661.29 1,588,844.10
สรรพากรโอนมา หั ก ภาษี ท่ีต้องช ำระ แลว้ 223,126.17
ช ำระภาษี 15,200.45
 1 2

รายการ/ปี พ.ศ 2554=80.2 A 16% B 15%

อัตราภาษีแต่ละปี 30
กำไรก่อนภาษี 4,933,639.86
ภาษีเงินได้นิติบุคคล 1,780,791.35
กำไรหลังภาษีเงินได้นิติบุคคล 3,152,848.51
หัก เงินสำรองตามกฏหมาย 315,284.85
เงินปันผลที่ได้รับตามสัดส่ วนผูถ้ ือหุน้ 2,837,563.66 454,010.19 425,634.55
หัก ภาษีหกั ณ ที่จ่ายจากกไร อัตรา 30% ลงวันที่ 20 ธ.ค.61 283,756.37 45,401.02 42,563.45
คงเหลือเงินปันผลที่จ่ายเช็คลงวันที่ 20 ธันวาคม 2561 2,553,807.29 408,609.17 383,071.09

เครดิตภาษีคนื จากเงินปันผล 30 / (100-30) =30/70 175,118.21 164,173.33

 3 4 5 6 7 8

C 8% D15% E 7% F 15% G 12% H 12%

227,005.09 425,634.55 198,629.46 425,634.55 340,507.64 340,507.64

22,700.51 42,563.45 19,862.95 42,563.45 34,050.76 34,050.76
204,304.58 383,071.09 178,766.51 383,071.09 306,456.88 306,456.88

87,559.11 164,173.33 76,614.22 164,173.33 131,338.66 131,338.66

 100

3,152,848.51
315,284.85
2,837,563.66 -
283,756.37
2,553,807.29

1,094,488.84