THỰC HÀNH THUẾ TNDN

Bài tập
Chi tiết các thông tin phục vụ lập tờ khai quyết toán thuế TNDN trong năm 2021 của công ty
Cổ phần Trung Thực như sau:
 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp: 2.000.000.000 đồng.
 Chi phí quản lý doanh nghiệp không có hoá đơn: 100.000.000 đồng.
 Chi ủng hộ phòng chống dịch COVID-19 bằng tiền: 80.000.000 đồng
 Chi tài trợ hoạt đông đoàn thanh niên trong công ty: 20.000.000 đồng
 Chi ủng hộ hội cựu chiến binh ở địa phương: 30.000.000 đồng
 Chi thưởng năng suất cho người lao động: 50.000.000 đồng
 Chi hỗ trợ giáo dục quốc phòng trong doanh nghiệp: 100.000.000 đồng
 Chi tiền mặt hỗ trợ trực tiếp cho người lao động mua trang phục: 95.000.000 đồng
(biết công ty có 15 người lao động).
 Chi hoạt động tổ chức Đảng trong công ty: 50.000.000 đồng
 Chi tiền lương cho thành viên hội đồng quản trị không tham gia điều hành hoạt động
sxkd: 200.000.000 đồng
 Cổ tức được chia từ đầu tư vào các công ty trong nước: 10.000.000 đồng.
 Có khoản vay người lao động 100.000.000 đồng, thời hạn vay 01 năm trả với lãi suất
20%/năm và đã trả tiền lãi phát sinh trong năm là 20.000.000 đồng, lãi suất cơ bản do
Ngân hàng Nhà nước công bố 9%/năm.
 Tiền phạt vi phạm trong lĩnh vực thuế: 20.000.000 đồng và tiền phạt và bồi thường do
vi phạm hợp đồng kinh tế: 30.000.000 đồng.
 Hàng bán bị trả lại (không đúng quy định): Doanh thu hàng bán bị trả lại chưa thuế
GTGT là 200.000.000 đồng; Giá vốn hàng bán bị trả lại là 100.000.000 đồng.
 Chiết khấu thương mại (không đúng qui định) 50.000.000 đồng.
 Lỗ chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư khoản nợ phải thu: 150.000.000 đồng
 Lỗ chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư khoản nợ phải trả: 120.000.000 đồng
 Tổng số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm: 200.000.000 đồng.
 Số lỗ phát sinh năm 2020 theo Tờ quyết toán thuế TNDN năm 2020 là 200.000.000
đồng, các năm trước đều có lãi.
 Công ty trích lập quỹ khoa học công nghệ 6%.
 Thuế suất thuế TNDN 20%
 Công ty lập tờ khai quyết toán và nộp vào ngày 15/03/2022.
Yêu cầu:
1. Xác định các khoản chi phí không được trừ?
2. Lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2021 và các phụ lục đính kèm.