‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫دليل مسطري‬
‫يف شأن‬
‫التدبري املايل جلمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫‪1‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫‪2‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫تقديـم‬

‫انسجاما مع التوجهات العامة للربانمج االستعجايل والرامية أساسا إىل ترسيخ ثقافة الالمركزية والالمتركز وإعطاء صالحيات‬
‫اكرب وأوسع لتدبري الشأن اجلهوي واإلقليمي واحمللي‪ .‬وتعزيزا لدور املؤسسة ابعتبارها نقطة ارتكاز يف إصالح منظومة الرتبية‬
‫والتكوين‪ ،‬عمدت وزارة الرتبية الوطنية والتعليم العايل وتكوين األطر والبحث العلمي هذا املوسم الرتبوي إىل إحداث‬
‫مجعيات دعم مدرسة النجاح ابعتبارها إطارا مؤسساتيا وماليا داعما لثقافة العمل ابملشروع والتدبري الذات‪ ،‬واليت متثل‬
‫مقاربة ومدخال عمليا متقدما يف حتديد الرؤى الفاحصة‪ ،‬والتخطيط املناسب‪ ،‬وإحداث الدينامية الضرورية للرقي ابألداء‬
‫الرتبوي والتدبريي للمؤسسة التعليمية من خالل تطوير مؤشرات اإلجناز الكمية والنوعية‪ ،‬خصوصا مؤشرات اجلودة املتعلقة‬
‫ب‪:‬‬

‫الرفع من معدالت النجاح ؛‬

‫الرفع من نسبة النجاح ؛‬
‫الرفع من درجة االحتفاظ ابملتعلمات واملتعلمني‪.‬‬

‫وبغية توفري الظروف املناسبة والضامنة لبلورة مشاريع تربوية تتماشى مع هذه األهداف اإلسرتاتيجية‪ ،‬يف بعدها املايل‪ ،‬فقد‬
‫مت إعداد دليل مسطري يف شأن التدبري املايل "جلمعيات دعم مدرسة النجاح"‪ .‬ويروم هذا الدليل املسطري إىل ‪:‬‬

‫توضيح جماالت صرف ميزانية مجعيات "دعم مدرسة النجاح" ومشروع املؤسسة ؛‬
‫تقدي الدعم واملساندة ملسريي مجعيات "دعم مدرسة النجاح" لتدبري املوارد املالية املتعلقة مبشروع املؤسسة‬
‫؛‬
‫توفري ضماانت التحكم والرتشيد والعقلنة يف تدبري امليزانية‪.‬‬

‫ويتألف هذا الدليل املسطري من احملاور التالية ‪:‬‬

‫أبواب امليزانية‪ ،‬من مداخيل ومصاريف ؛‬

‫طرق مسك السجالت احملاسبية‪ ،‬وضبط واثئق اإلثبات ؛‬
‫آليات التتبع والتقوي‪.‬‬

‫ولقد مت إعداد هذا الدليل من طرف مديرية امليزانية هبذا القطاع إبشراك بعض مديري املؤسسات التعليمية ابجملالني‬
‫القروي واحلضري والسلكني االبتدائي والثانوي بكل من أكادميييت الدار البيضاء الكربى ودكالة ‪ -‬عبدة خالل‬

‫‪3‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫املراحل النهائية لصياغته وتنقيحه‪ .‬وإذ نضع هذا الدليل رهن إشارة مسريي مجعيات دعم مدرسة النجاح أنمل أن يساهم‬
‫الضروري‪.‬‬ ‫العون‬ ‫فيه‬ ‫جيدوا‬ ‫وأن‬ ‫التدبريية‬ ‫مهاراهتم‬ ‫من‬ ‫الرفع‬ ‫يف‬

‫‪4‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫حمتوى الدليل‬

‫‪5‬‬ ‫اإلطار العام للدليل املسطري‬

‫‪7‬‬ ‫امليزانية‬

‫تعريف امليزانية‬ ‫‪7‬‬

‫أهداف امليزانية‬ ‫‪7‬‬

‫املدى الزمين للميزانية‬ ‫‪7‬‬

‫مراحل إعداد امليزانية‬ ‫‪7‬‬

‫العالقة بني ميزانية اجلمعية ومقاربة املشروع‬ ‫‪8‬‬

‫مكوانت امليزانية‬ ‫‪8‬‬

‫‪8‬‬ ‫املداخيل‬

‫أنواع املداخيل‬ ‫‪8‬‬

‫مسطرة حتصيل املداخيل‬ ‫‪10‬‬

‫‪12‬‬ ‫املصاريف‬

‫جماالت الصرف‬ ‫‪12‬‬

‫مسطرة الصرف‬ ‫‪15‬‬

‫‪19‬‬ ‫مسك السجالت احملاسبية و واثئق اإلثبات‬

‫مسك السجالت احملاسبية‬ ‫‪20‬‬

‫حفظ واثئق اإلثبات‬ ‫‪22‬‬

‫‪23‬‬ ‫التتبع والتقييم‬

‫‪25‬‬ ‫ملحقات‬

‫‪5‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫اإلطار العام للدليل املسطري‬

‫إن التدبري السليم للجمعيات املدرسية يقتضي إعمال أدوات احلكامة اجليدة‪ .‬ومن بني هذه األدوات‬
‫وأمهها ما يتعلق ابحلكامة املالية اليت هتتم حبسن تدبري املوارد وترشيد استعماهلا‪.‬‬

‫ويهدف هذا الدليل إىل أتطري عملية صرف منحة مجعية دعم مدرسة النجاح موضوع املذكرة املسطرية‬
‫الصادرة عن مديرية امليزانية بقطاع التعليم املدرسي بتاريخ ‪ 9‬أكتوبر ‪ ،2009‬كما أييت أيضا يف إطار متكني‬
‫مسريي مجعيات دعم مدرسة النجاح من وسائل التدبري املايل املسؤول‪ ،‬السيما بعد االنطالق الفعلي‬
‫هلذه العملية‪ .‬كما أنه يعترب أداة عملية داعمة للتكوين يف اجملال املايل‪ ،‬ابلنسبة ملسريي هذه اجلمعيات‪،‬‬
‫ميكن إغناؤها بناء على التجربة واملمارسة امليدانيتني‪.‬‬

‫و جيدر التذكري أن حسن تدبري هذه اجلمعيات يتوقف بشكل كبري على حسن تنظيم ماليتها وتنظيم‬
‫حماسبتها‪ ،‬الشيء الذي سيساهم يف الرفع من أدائها‪ .‬ويشمل التسيري املايل جمموع العمليات اليت تتيح‬
‫املتابعة اليومية جلميع املعامالت املالية للجمعية والذي يستهدف حتقيق توازن بني املداخيل واملصاريف‬
‫وتقدي معلومات منتظمة من أجل حتديد الوضعية املالية للجمعية‪.‬‬

‫ويهدف هذا الدليل املسطري إىل املسامهة يف تقنني التدبري املايل هلذه اجلمعيات بغية حتقيق أهداف‬
‫العملية برمتها‪ ،‬وذلك من خالل إعمال مبادئ أساسية ‪:‬‬

‫التبسيط أي اعتماد ميزانية سهلة الفهم والتناول واالجناز‪،‬‬

‫الوضوح ويتجلى يف التوفر على رؤية واضحة ابلنسبة لكل املوارد ولكل النفقات‪،‬‬
‫الشفافية وذلك ابعتماد واثئق اإلثبات لكل العمليات املنجزة‪،‬‬
‫املصداقية وجماهلا تسجيل وتقييد وتدوين العمليات تباعا ابلسجالت احملاسبية‪،‬‬
‫التتبع واملراقبة لكل مصاريف اجلمعية ومداخيلها من طرف األجهزة املسرية هلا وكذا املاحنني‪.‬‬

‫ويتضمن التشريع اجلمعوي عددا من املقتضيات القانونية ‪ -‬السيما الفصل ‪ 32‬من الظهري الشريف‬
‫الصادر بتاريخ ‪ 15‬نوفمرب ‪ - 1958‬اليت تلزم اجلمعيات اليت تتلقى دوراي إعاانت يتجاوز مبلغها عشرة‬
‫آالف درهم من إحدى اجلماعات واملؤسسات العمومية أو الشركات اليت تساهم الدولة أو اجلماعات‬
‫واملؤسسات السالفة الذكر يف رأمساهلا كليا أو جزئيا‪ ،‬أن تقدم حساابهتا للهيئات اليت متنحها اإلعاانت‬
‫املذكورة‪.‬‬

‫‪6‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫ويستشف من املقتضيات السالفة الذكر أمهية إعمال القواعد احملاسباتية السليمة يف تدبري مالية اجلمعيات‬
‫ابلنظر ملصداقيتها الداخلية جتاه أجهزهتا ومصداقيتها اخلارجية جتاه خمتلف الشركاء وخصوصا اجلهات‬
‫املاحنة‪.‬‬

‫ويتطرق هذا الدليل إىل احملاور التالية ‪:‬‬

‫امليزانية‬
‫املوارد ‪ /‬املداخيل‬
‫املصاريف ‪ /‬النفقات‬
‫مسك السجالت احملاسبية وواثئق اإلثبات‬
‫التتبع والتقييم‬

‫‪7‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫‪ .1‬امليـزانـيـة‬
‫‪ .1.1‬تعريف امليزانية‬
‫تقدم امليزانية الوسائل واملوارد الضرورية لتحقيق املهام املنوطة مبؤسسة ما‪ .‬وميكن تعريفها على أهنا الرتمجة‬
‫املالية ملخطط أو برانمج معني‪ .‬إذ ال يتم حتديدها إال بعد إعداد خطة عمل مفصلة‪ .‬وابلتايل‪ ،‬فإن من‬
‫شأن توفر امليزانية أن يساعد على حتقيق أغراض ومهام اجلمعية‪ .‬حتدد بواسطتها املصاريف الالزمة إلجناز‬
‫األنشطة ونفقات التسيري العام‪ ،‬وكذلك نفقات التجهيزات الالزمة‪.‬‬

‫‪ .2.1‬أهداف امليزانية‬
‫هتدف إىل ضمان املوارد الالزمة إلجناز برانمج العمل عرب استباق اخلصاص والبحث عن التمويل يف‬
‫الوقت املناسب يف إطار شامل وموحد‪ ،‬ذلك أهنا تضع احلدود اليت ال جيب جتاوزها على مستوى‬
‫املصاريف وحتدد احلدود الدنيا اليت جيب تعبئتها على مستوى املوارد‪ ،‬أي أن امليزانية متكن من ضبط‬
‫املصاريف املسموح هبا‪ ،‬والعائدات املالية الضرورية لتغطية هذه املصاريف‪.‬‬

‫‪ .3.1‬املدى الزمين للميزانية‬

‫تقوم اجلمعية خالل دورة حماسبية بعدد من العمليات املالية‪ ،‬اليت تسعى إىل حتقيق أهداف برانمج العمل‪،‬‬
‫مثل حتصيل العائدات والشراء وتسديد املصاريف‪ ...‬و ميكن أن تكون هذه الدورة سنوية أو نصف سنوية‬
‫طبقا ملا مت االتفاق عليه يف األجهزة املقررة للجمعية‪ .‬إال أن ميزانية مجعية دعم مدرسة النجاح ينبغي أن‬
‫تكون سنوية حبيث متتد من يناير إىل دجنرب من كل سنة مالية‪.‬‬

‫‪ .4.1‬مراحل إعداد امليزانية‬

‫مثة العديد من املراحل اليت يتعني إتباعها إلعداد امليزانية من أبرزها حتليل احمليط الذي تتواجد فيه اجلمعية‪،‬‬
‫وحتديد نقاط قوهتا ومواقع ضعفها واستخالص العرب من جتربة السنوات الفارطة على مستوى اإلجناز‬
‫واألداء‪ .‬وعلى العموم ميكن حتديد هذه املراحل يف ما يلي ‪:‬‬
‫الرجوع إىل النتائج احملصلة خالل السنة املنصرمة‪،‬‬
‫األخذ بعني االعتبار املوارد املتوقعة مبا يف ذلك املوارد املتوفرة يف بداية السنة املالية‪،‬‬
‫برجمة املصاريف ابحتساب كلفة كل عملية‪.‬‬
‫وجيب التأكيد على أن مشروع امليزانية جيب أن يشمل كافة املصاريف وكافة املداخيل املتوقعة‪.‬‬

‫‪8‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫‪ .5.1‬العالقة بني ميزانية اجلمعية ومقاربة املشروع‬

‫تعترب مقاربة املشروع منظورا شامال تنتظم يف إطاره خمتلف العمليات املربجمة من طرف اجلمعية‪ .‬ويتطلب‬
‫تنفيذ املشروع غالفا ماليا هو ميزانية املشروع‪ .‬وتندرج ميزانية هذا األخري ضمن ميزانية اجلمعية حبيث‬
‫تتضمن مجيع ميزانيات املشاريع اليت تعتزم اجلمعية إجنازها‪ .‬كما أنه من املمكن أن متتد فرتة املشروع على‬
‫مدى سنة أو أكثر‪ ،‬يف احلالة األوىل‪ ،‬أنخذ بعني االعتبار جمموع ميزانية املشروع ويف احلالة الثانية توزع‬
‫ميزانية املشروع على السنوات ويدرج فقط اجلزء اخلاص مبيزانية السنة‪ .‬إال أن مجعية دعم مدرسة النجاح‬
‫تعطي األولوية ملشروع املؤسسة‪.‬‬

‫‪ .6.1‬مكوانت امليزانية‬

‫تتألف ميزانية اجلمعية من مكونني‪:‬‬

‫املداخيل وهي منتوج العمليات اليت تؤدي إىل حتصيل األموال لفائدة اجلمعية‪،‬‬
‫املصاريف وهي جمموع العمليات اليت تؤدي إىل صرف االعتمادات‪.‬‬

‫ويشمل املرفق رقم ‪ 1‬منوذجا مليزانية مجعية دعم مدرسة النجاح‪.‬‬

‫‪ .2‬املداخيل ‪ /‬املوارد‬

‫‪ .1.2‬أنواع املداخيل‪/‬املوارد‬

‫ميكن عرض املوارد اليت حتتاجها اجلمعية على الشكل التايل ‪:‬‬
‫موارد بشرية ‪ :‬متدخلون‪ ،‬مستفيدون أو متطوعون‪،‬‬
‫موارد فنية ‪ :‬أدوات‪ ،‬جتهيزات ‪...‬‬
‫موارد تقنية ‪ :‬دعم تقين‪ ،‬دراسات‪ ،‬توجيهات‪ ،‬استشارات أو عملية تتبع‪،‬‬
‫موارد مالية ‪ :‬واجب االخنراط‪ ،‬منحة‪ ،‬هبة‪ ،‬بيع (سلع)‪ ،‬دخل من نشاط مدر للربح‪.‬‬

‫‪9‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫و يعترب املال أحد أهم املوارد اليت حتتاجها اجلمعية كي تتمكن من العمل‪ ،‬غري أن هذا ال ينفي أن هناك‬
‫موارد أخرى تظل أيضا مفيدة كما ورد أعاله‪ .‬ومن الضروري التمييز بني األنواع التالية من املداخيل‪:‬‬

‫‪ .1.1.2‬مداخيل قارة‬

‫وهي تلك املداخيل اليت ال تتغري كل سنة وتتمثل يف ‪:‬‬

‫واجب االخنراط السنوي لألعضاء‪ ،‬وهو ذلك املبلغ الذي حيدد بقوانني اجلمعية وبدونه تظل‬
‫العضوية انقصة ؛‬
‫اشرتاكات األعضاء‪ ،‬وهي تلك االشرتاكات اليت حيددها األفراد فيما بينهم إما شهراي أو دوراي أو‬
‫سنواي من أجل املسامهة يف نفقات التسيري‪ ،‬أو االشرتاكات اإللزامية مقابل احلصول على منشورات‬
‫أو دورايت تصدرها اجلمعية‪.‬‬

‫‪ .2.1.2‬مداخيل األنشطة‬

‫وتتمثل يف املداخيل اليت جتنيها اجلمعية من وراء األنشطة اليت تقوم هبا‪ ،‬وأتخذ شكل ‪:‬‬
‫اشرتاكات املستفيدين ‪ :‬تلك املسامهات‪ ،‬االشرتاكات أو االخنراطات اليت يدفعها املستفيدون‬
‫مقابل املشاركة أو االستفادة من نشاط (مثال واجب اشرتاك يف رحلة مدرسية)‪.‬‬
‫مقابل اخلدمات ‪ :‬تلك املسامهات اليت تقدمها املؤسسات املختلفة للجمعيات اليت تؤدي بعض‬
‫اخلدمات‪ ،‬كالتكوين‪ ،‬أو تنظيم بعض التظاهرات ‪...‬‬
‫مقابل املنتوجات ‪ :‬تلك املداخيل اليت أتيت من عرض اجلمعية لبعض منتوجاهتا أو منتوجات‬
‫مستفيديها للبيع (كاملنشورات‪ ،‬الدالئل‪ ،‬لوحات فنية‪ ،‬الصور الفوتوغرافية‪.)....‬‬

‫‪ .3.1.2‬املنح واهلبات‬

‫هي تلك املداخيل اليت تتأتى من اإلعاانت واملنح الصادرة عن املؤسسات واألفراد ‪:‬‬
‫منحة اجمللس اجلماعي ‪ :‬يف جمموعة من املناطق ختصص اجلماعات احمللية منحا للجمعيات‪.‬‬
‫متويل يف إطار مشروع ‪ :‬تلك املداخيل اليت قد تبعث هبا منظمات‪ ،‬أو شركات‪ ،‬أو أفراد من أجل‬
‫متويل إحدى مشاريع اجلمعية‪.‬‬
‫اهلبات ‪ :‬هي تلك املبالغ اليت تصدر غالبا عن أفراد أو منظمات يف إطار اإلحسان دومنا حاجة إىل‬
‫تقدي مشروع معني‪ .‬وميكن أن تكون هذه اهلبات عينية كحاسوب أو آلة تصوير ‪...‬‬

‫‪10‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫‪ .4.1.2‬مداخيل استثنائية‬

‫هي تلك املداخيل اليت تتأتى عرضا و اليت ال يعول عليها و ال تدخل يف أية خانة من خاانت امليزانية‪.‬‬

‫أما ابلنسبة جلمعية دعم مدرسة النجاح فيمكنها أن تستفيد أيضا من منح من اإلدارة املركزية ومن‬
‫منح من األكادميية اجلهوية للرتبية والتكوين‪.‬‬

‫و للشارة فإن مجيع املداخيل كيفما كان مصدرها تودع يف حساب واحد و وحيد للجمعية يفتح بناء‬
‫على طلب من رئيس اجلمعية وأمني املال‪.‬‬

‫‪ .2.2‬مسطرة حتصيل املداخيل‬

‫تعترب املداخيل أساسا يف حياة اجلمعيات‪ ،‬حبيث يعترب حتديدها مرجعا يف حتديد سقف املصاريف الالزمة‬
‫الجناز أنشطة اجلمعية مبا فيها مصاريف التسيري‪.‬‬

‫وتتلقى اجلمعيات أنواع املداخيل‪ ،‬املفصلة أعاله‪ ،‬عن طريق حتويالت بنكية أو مبالغ نقدية أو مداخيل‬
‫عينية‪.‬‬

‫‪ .1.2.2‬التحويالت البنكية‬

‫عندما تتلقى اجلمعية أي حتويل بنكي فإهنا تقوم ابخلطوات التالية‪:‬‬

‫تسجيل اإلشعار ابلدائنية ‪ Avis de crédit‬بسجل الواردات (أنظر املرفق رقم ‪ )21‬للجمعية‪،‬‬
‫تسجيل املبلغ الذي تلقته اجلمعية يف حساهبا يف خانة املداخيل بسجل البنك للجمعية (أنظر‬
‫املرفق رقم ‪ )17‬بتاريخ ومراجع العملية البنكية‪،‬‬
‫حتيني الرصيد بسجل البنك (خصم املصاريف من املداخيل)‪،‬‬
‫تسجيل املبلغ الذي تلقته اجلمعية يف حساهبا ابلسجل اليومي للعمليات (أنظر املرفق رقم ‪)16‬‬
‫يف خانة املداخيل‪،‬‬

‫‪11‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫حتيني الرصيد ابلسجل اليومي للعمليات (خصم املصاريف من املداخيل)‪.‬‬

‫‪ .2.2.2‬املداخيل نقدا‬

‫عندما تتلقى اجلمعية أي مداخيل نقدية (اشرتاكات‪ ،‬اخنراطات‪ ،‬تربع ‪ )...‬فإن عملية االستخالص جيب‬
‫أن تتم عن طريق اخلطوات التالية ‪:‬‬

‫تدوين العملية وجواب بدفرت الوصوالت‪ 1‬املخصص للمداخيل (أنظر املرفق رقم ‪،)8‬‬
‫تسليم وصل مؤرخ ومرقم وموقع مقابل املبلغ للطرف املسلم واالحتفاظ بنسخة من الوصل املسلم‬
‫يف أصل دفرت الوصوالت‪،‬‬
‫تدوين العملية بتارخيها ومرجعها (رقم واتريخ الوصل املسلم) يف سجل الصندوق خبانة املداخيل‪،‬‬
‫إيداع املبلغ أو املبالغ املتسلمة ابحلساب البنكي للجمعية يف أجل ال يتعدى ثالثة أايم مفتوحة‬
‫ابلنسبة للمدار احلضري ومخسة أايم مفتوحة ابملدار القروي‪.‬‬
‫تدوين العملية بتارخيها ومرجعها (رقم واتريخ الوصل املسلم) يف سجل الصندوق خبانة املصاريف‪،‬‬
‫حتيني رصيد الصندوق (خصم املصاريف من املداخيل)‪،‬‬
‫تدوين العملية بتارخيها ومرجعها (رقم واتريخ وصل اإليداع املسلم من طرف البنك) يف سجل‬
‫البنك خبانة املداخيل‪،‬‬
‫حتيني الرصيد بسجل البنك للجمعية (خصم املصاريف من املداخيل)‪.‬‬
‫تدوين العملية بتارخيها ومرجعها (رقم واتريخ وصل اإليداع املسلم من طرف البنك) يف السجل‬
‫اليومي للعمليات خبانة املداخيل‪،‬‬
‫حتيني الرصيد ابلسجل اليومي للعمليات (خصم املصاريف من املداخيل)‪.‬‬

‫للشارة فإنه يتوجب اعتماد دفرت وصوالت موحد مرقم يكون حتت تصرف أمني املال بصفته املكلف‬
‫ابلتحصيل‪ .‬كما أنه ال ميكن أبي حال من األحوال مقاصة‪ 2‬املداخيل واملصاريف بل تسجل كافة‬
‫املداخيل طبقا ملا متت اإلشارة إليه آنفا وتودع ابحلساب كما تؤدى املصاريف طبقا ملسطرة الصرف‬
‫أسفله‪ ،‬الشيء الذي من شأنه أن يسمح بتتبع كافة املداخيل وكافة املصاريف‪.‬‬

‫‪ 1‬ميكن اعتماد النماذج املتداولة واليت تباع يف املكتبات‪.‬‬

‫‪ 2‬املقاصة ‪ la compensation :‬عندما يتم خصم مصاريف محلة طبية مثال من مداخيل هذه احلملة ويسجل الفرق فقط ابلسجالت‪.‬‬

‫‪12‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫‪ .3.2.2‬املداخيل العينية‬

‫ابلنسبة للمداخيل العينية فإن املسطرة املتبعة تتجلى يف اخلطوات التالية ‪:‬‬

‫تس ُل ُُ ُُ ُُـم (أنظر املرفق رقم ‪ )13‬للجهة املاحنة مقابل التجهيز أو املواد املتسلمة‬
‫تسليم وصل َ‬
‫حبيث يتم فيه توصيف التجهيز أو املواد املتسلمة‪.‬‬
‫تسجيل التجهيز أو املواد املتسلمة بدفرت اجلرد‪.‬‬

‫ملحوظة هامة‬

‫يف حالة تلقي اجلمعية ملساعدات أجنبية يتعني التصريح بذلك مباشرة لدى األمانة العامة للحكومة‬
‫برسالة (أنظر املرفق رقم ‪ )14‬حتدد املبالغ احملصل عليها ومصدرها داخل أجل ثالثني يوما كاملة من اتريخ‬
‫التوصل ابملساعدة‪.3‬‬

‫‪ .3‬املصاريف ‪ /‬النفقات‬

‫يتطرق هذا احملور إىل جماالت الصرف و مسطرة الصرف‪.‬‬

‫‪ .1.3‬جماالت الصرف‬

‫تعترب مجعيات دعم مدرسة النجاح إطارا مران لتنفيذ نفقات القرب‪ 4‬اخلاصة ابملؤسسات التعليمية‪.‬‬
‫وتشمل هذه النفقات التحمالت الصغرى ذات الصبغة التدبريية امللحة أو ذات الطبيعة االستعجالية‪.‬‬

‫وال يعين هذا أن مجعيات دعم مدرسة النجاح ستتكفل بكافة نفقات تسيري املؤسسة املعنية يف املرحلة‬
‫احلالية حبيث تستفيد هذه األخرية من حصتها من اعتمادات التسيري السنوية طبقا حلاجياهتا ومعايري‬
‫التوزيع داخل اجلهة أو النيابة‪ ،‬أي أن األكادميية أو النيابة ستستمر يف تدبري النفقات األخرى‬
‫وخصوصا الكربى منها‪.‬‬

‫‪ 3‬الفصل ‪ 32‬مكرر مرتني من الظهري الشريف الصادر بتاريخ ‪ 15‬نوفمرب‪ 1958‬اخلاص بتنظيم حق أتسيس اجلمعيات‪.‬‬
‫‪ 4‬املذكرة املسطرية يف شأن صرف منحة مجعية مدرسة النجاح الصادرة عن مديرية امليزانية بقطاع التعليم املدرسي بتاريخ ‪ 09‬أكتوبر ‪.2009‬‬

‫‪13‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫وميكن إمجال جماالت نفقات القرب فيما يلي ‪:‬‬

‫‪ .1.1.3‬نفقات تدبريية صغرى‬

‫وتشمل النفقات الالزمة لسد اخلصاص يف بعض وسائل العمل األساسية للتدبري اليومي من لوازم‬
‫تعليمية ولوازم معلوماتية صغرية (أقراص مدجمة‪ ،‬حرب الطابعة‪ )... ،‬ومن طباعة واستنساخ الواثئق ومراجع‬
‫تربوية ومصاريف الربيد‪ .‬و ميكن أن تندرج فيها أيضا مصاريف اللوازم الطبية اليت ختص اقتناء الطواقم‬
‫الطبية )‪ (Kits médicaux‬املطابقة للمواصفات التقنية املعمول هبا داخل الوزارة‪.‬‬

‫‪ .2.1.3‬نفقات الصيانة الوقائية‬

‫وتدخل فيها النفقات الصغرية والضرورية للحفاظ على احلالة العامة للمؤسسة يف وضعية حسنة‬
‫واملسامهة يف أتمني استمرار صيانتها بغية توفري ظروف مادية جيدة للمدرسني والتالميذ وحتسني مجالية‬
‫الفضاءات املدرسية واالعتناء مبحيط املؤسسات التعليمية‪ .‬وتشمل هذه النفقات العقاقري والصباغة والعتاد‬
‫الصغري والتجهيزات الصغرية ولوازم التنظيف والتطهري ولوازم صحية‪ ،‬يف حالة عدم توفريها من طرف‬
‫األكادميية‪.‬‬

‫‪ .3.1.3‬نفقات التظاهرات املدرسية وتشجيع التميز‬

‫وتشمل بعض النفقات اجلزئية املصاحبة إلقامة االستقباالت واملناسبات املدرسية كاملسامهة يف نفقات‬
‫التغذية املرتبطة ابالستقباالت واملسامهة يف نفقات توزيع اجلوائز وكراء معدات املناسبات وامللصقات‬
‫وتنقل التالميذ املشاركني يف التظاهرات‪.‬‬

‫‪ .4.1.3‬نفقات النوادي املدرسية‬

‫وهتم متويل أنشطة بعض األندية ذات الطبيعة الرتبوية داخل املؤسسة مثل أندية املسرح والسينما‬
‫واملوسيقى والبيئة‪ .‬ويتعلق األمر مبقتنيات وسائل العمل الصغرية ومكرتايت صغرية مرتبطة خبدمات‬
‫التنشيط ونفقات التواصل والنشر‪.‬‬

‫‪14‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫‪ .5.1.3‬نفقات استثنائية‬

‫وخيص هذا اجملال بعض النفقات الناجتـة عـن تـدبري ظـروف اسـتثنائية واليتيت قيتد ييتنجم عنهيتا تعثيتر أو عرقليتة‬
‫للسري العادي للمؤسسة التعليمية كانقطيتاع مفيتاجل للتميتوين عيتن املطيتاعم و اليتداخليات أو كاهنييتار سيتور أو‬
‫عط يتيتب مف يتيتاجل غ يتيتري متوق يتيتع م يتيتثال‪ ،‬كم يتيتا تن يتيتدرج ض يتيتمن ه يتيتذه اخلان يتيتة نفق يتيتات غ يتيتري متوقع يتيتة انمج يتيتة ع يتيتن إعم يتيتال‬
‫املخطط املدرسي للوقاية من املخاطر وتدبري األزمات‪.‬‬

‫ويف مجيــع األحــوال وكيفمــا كانــال درجــة االســتثناء‪ ،‬جييتيتب استشيتيتارة النائيتيتب اإلقليميتيتي بصيتيتفته اليتيتثال عيتيتن‬
‫اجلهة املاحنة‪ ،‬بصفة قبلية‪ ،‬أي قبل الشروع يف صرف هذا النوع من النفقات‪.‬‬

‫وعلى العموم تتكون نفقات اجلمعية من املصاريف التالية‪:‬‬

‫مصاريف التجهيزات‪ ،‬وهتم مجيع التجهيزات اليت ستقتنيها اجلمعية خالل السنة كالتجهيزات املكتبية‬
‫والتجهيزات املنقولة‪.‬‬

‫مصاريف التسيري وتشمل‪:‬‬

‫مصاريف األنشطة اليت حتتاجها اجلمعية إلجناز أنشطتها‪ .‬وهي متعددة وخمتلفة حبسب أنشطة كل‬
‫مجعية‪ ،‬مثل شراء أدوات الرسم ابلنسبة ملعمل تربوي‪.‬‬
‫مصاريف عامة‪ ،‬وهي اليت حتتاجها اجلمعية لتتبع عملها اليومي بغض النظر عن حاجيات ومصاريف‬
‫األنشطة مثل لوازم املكتب‪ ،‬والربيد و مصاريف التنقل‪.frais de transport 5‬‬

‫و جتدر اإلشارة إىل أن هذه النفقات رغم أولويتها ليست حصرية بل ميكن أن تتسع ابتساع موارد اجلمعية‬
‫وشراكاهتا لتشمل جماالت أخرى كالنقل املدرسي أو التكوين مثال‪.‬‬

‫على أنه يف املقابل ال ميكن أبي حال من األحوال أن تتحمل اجلمعية تعويضات التنقل أو التأطري‬
‫)‪ (Indemnités de déplacement ou d’encadrement‬وكذا نفقات األجور‪ ،‬كما أن اجلمعية ال‬
‫ميكن أن تتحمل بصفة كلية مصاريف التظاهرات املدرسية وتشجيع التميز بل جيب أن تكون مسامها‬
‫ابإلضافة إىل مسامهني آخرين‪.‬‬

‫هي املصاريف احلقيقية املؤداة فعال‪ ،‬وختتلف عن تعويضات التنقل يف كون هذه األخرية عبارة عن تعويضات جزافية عن التنقل‪.‬‬ ‫‪5‬‬

‫‪15‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫‪ .2.3‬مسطرة الصرف‬

‫تكتسي مسطرة الصرف أمهية ابلغة من حيث حتديد املتدخلني وإبراء ذمة اجلمعية جتاه املتعاملني معها‪.‬‬
‫وجيب اللجوء إىل املنافسة كقاعدة عامة تضمن حصول اجلمعية على أحسن العروض‪.‬‬

‫هيتيتذا و ميكيتيتن‪ ،‬ابلنسيتيتبة للمؤسسيتيتات املتواجيتيتدة ابملنــاطق ذات الطــابع القــروي أو املنــاطق اجلبليــة الــوعرة‬
‫واملنــاطق النائيــة اليتيتيت تبعيتيتد عيتيتن املراكيتيتز التجارييتيتة واليتيتيت يصيتيتعب إجييتيتاد متنافسيتيتني هبيتيتا خبصيتيتوص بعيتيتض امل يتواد‪،‬‬
‫الرتخيص مبباشرة االقتناء دون إعمال قاعدة املنافسة من طرف النائب اإلقليمي وذلك بصفته الثال عن‬
‫اجلهة املاحنة‪.‬‬

‫‪(Bon de‬‬ ‫و تنقسم مسطرة الصرف إىل آليتني أساسيتني مها آلية الشراء بواسطة سند الطلب‬
‫)‪ Commande‬و آلية الشراء بواسطة سند الصندوق )‪.(Bon de Caisse‬‬

‫‪ .1.2.3‬آلية الشراء بواسطة سند الطلب )‪(Bon de Commande‬‬

‫وإبجناز أشغال أو خدمات‬ ‫)‪(Fournitures‬‬ ‫ميكن القيام بواسطة سندات الطلب‪ ،‬ابقتناء توريدات‬
‫حسب ما هو حمدد يف خاانت امليزانية‪ .‬وذلك طبقا للخطوات التالية ‪:‬‬

‫‪ .1‬التعبري عن احلاجيات‬

‫يتم التعبري عن احلاجيات يف إطار برانمج العمل السنوي للجمعية‪ ،‬وابلنسبة للحاجيات ذات الصبغة‬
‫االستعجالية وغري املتوقعة يعترب توقيع الرئيس الزما‪ .‬وتدرج هذه احلاجيات يف إطار طلب عروض أمثان‬
‫)‪.(Demande de devis‬‬

‫‪ .2‬طلب عرض أمثان )‪(Demande de devis‬‬

‫توجه على األقل ‪ 03‬طلبات عروض األمثان إىل ثالثة الونني يف نفس التاريخ وتتضمن حتديد مدة إرجاع‬
‫الرد اليت ينبغي أال تتعدى ‪ 15‬يوما (املرفق ‪ .)2‬ويتعني حتديد أوصاف ونوعية املواد أو التجهيزات‬
‫املطلوبة‪.‬‬

‫‪ .3‬حتديد املمون‬

‫‪16‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫تكون جلنة للمشرتايت منبثقة عن املكتب املسري للجمعية خيتارها الرئيس‪ ،‬للبث يف عروض األمثان‬
‫وحتديد املمون‪ .‬وجيب أن تضم ابإلضافة إىل كل من الرئيس وأمني املال أعضاء آخرين من املكتب‪.‬‬

‫تعتمد اللجنيتة العرض األقل مثنا ‪ Le moins disant‬ويف حاليتة ما إذا اعتمدت العرض األكثر نفعا‬
‫‪ Le mieux disant‬بغض النظر عن األقل مثنا‪ ،‬جيب عليها تربير ذلك يف حمضر اجتماع اللجنة‬
‫ببيان تطبيق مقياس اجلودة ‪ /‬الثمن ‪.Qualité/Prix‬‬

‫حترر اللجنة حمضر اجتماع دراسة عروض األمثان (‪ )Devis‬وفق النموذج املتضمن يف املرفق رقم ‪15‬؛‬
‫حبيث يتضمن نتيجة التداول ويوقع وجواب من طرف كافة أعضاء اللجنة؛ ويتم بعد تسجيل وأتريخ وحفظ‬
‫هذا احملضر أبرشيف اجلمعية‪.‬‬

‫‪ .4‬إعداد سند الطلب‬

‫يستدعى املمون الذي وقع عليه االختيار لتسلم سند الطلب (املرفق رقم ‪ .)5‬ويعترب سند الطلب تعبريا‬
‫رمسيا عن طلب التزود من طرف اجلمعية‪ .‬وجيب التأكد مسبقا من توفر املوارد املالية الضرورية لتغطية‬
‫هذه النفقة‪.‬‬

‫‪ .5‬تسليم السلع أو اخلدمات أو اجناز األشغال‬

‫يعاين أمني املال هذه العملية ويتأكد من االجناز طبقا للمواصفات املتضمنة يف سند الطلب‪ ،‬وبعد‬
‫االنتهاء يتم التوقيع على سند التسليم ‪( Bon de livraison‬املرفق رقم ‪ )6‬من طرف أمني املال‬
‫واملمون‪.‬‬

‫‪ .6‬اإلدالء ابلفاتورة‬

‫تسلم الفاتورة (املرفق رقم ‪ )7‬من طرف املمون طبقا ملا مت تسليمه فعال من مواد وخدمات وأشغال أي‬
‫ما هو مبني يف وثيقة سند التسليم‪ .‬ويراقب أمني مال اجلمعية األمثنة الفردية واجملاميع ويسلمها قصد‬
‫التصديق لرئيس اجلمعية‪ .‬وبناء عليه ينبغي أن حتمل الفاتورة عباريت "عمل منجز ‪ /‬خدمة منجزة"‬
‫"‪ "Service fait‬و قابل لألداء "‪ ."Bon à Payer‬و يستحسن أن تكون هاتني العبارتني بواسطة خامت‬
‫)‪.(Cachet‬‬

‫‪17‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫‪ .7‬األداء‬

‫ميثل األداء ابلشيك القاعدة يف مجيع احلاالت‪ ،‬وحيمل ابلضرورة توقيعي كل من رئيس اجلمعية وأمني‬
‫املال‪.‬‬

‫يتم إعداد ملف عملية األداء ويتضمن الواثئق التالية ‪:‬‬

‫حمضر جلنة البث يف عروض األمثان الواردة على اجلمعية مرفوقا بعروض األمثان (‪ )Devis‬املقدمة من‬
‫طرف خمتلف املتنافسني ؛‬
‫النسخة األصلية لسند الطلب ؛‬
‫سند التسليم ؛‬
‫النسخة األصلية للفاتورة ؛‬
‫الشيك اخلاص ابلعملية‪.‬‬

‫)‪(barré‬‬ ‫حيرر الشيك يف اسم املمون أو يف اسم املقاولة احلائزة على سند الطلب‪ .‬وجيب أن يكون مسطرا‬
‫ومدوان عليه عبارة غري قابل للتظهري )‪ (Non endossable‬حىت يودع الشيك يف احلساب البنكي للمعين‬
‫ابألمر‪.‬‬

‫وإذا كان املمون ال يتوفر على حساب بنكي‪ ،‬فيتم االقتصار على عبارة شيك غري قابل للتظهري‬
‫)‪ (Chèque non endossable‬حىت يتمكن من سحبه نقدا‪.‬‬

‫من الشيك املوقع يف امللف اخلاص ابلعملية مع الواثئق املذكورة‬ ‫)‪(Photocopie‬‬ ‫حتفظ وجواب نسخة‬
‫أعاله‪.‬‬

‫يسلم الشيك للممون بعد أن يوقع يف سجل تسليم الشيكات (أنظر املرفق رقم ‪ )20‬وحتفظ جذور‬
‫الشيكات بدفاترها )‪ (Talons de chèques‬يف أرشيف اجلمعية‪.‬‬

‫‪ .8‬التقييدات احملاسبية‬

‫‪18‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫تدون العملية مبختلف مراجعها وتوارخيها يف السجل اليومي للعمليات (أنظر احملور اخلاص مبسك‬
‫السجالت احملاسبية)‪ .‬كما تدون العمليات املؤداة عن طريق الشيك يف سجل البنك وحيني الرصيد يف كال‬
‫السجلني‪.‬‬

‫‪ .2.2.3‬آلية الشراء بواسطة سند الصندوق ) ‪( Bon de Caisse‬‬

‫يتطلب التسيري اليومي ألنشطة اجلمعية بعض املصاريف الصغرى املستعجلة‪ .‬وابلتايل يستحسن إحداث‬
‫صندوق صغري (أقل من ‪ 500‬درهم) على مستوى اإلدارة من أجل التمكن من صرف النفقات يف الوقت‬
‫املناسب‪ .‬ومن شأن ذلك أن يسهل التسيري اليومي‪ .‬غري أن استعمال الصندوق جيب أن يكون منظما‬
‫ومهيكال مع حتديد املسؤول عنه‪.‬‬

‫لذا فكل نفقة‪ ،‬مهما قلت أمهيتها‪ ،‬جيب أن يتم حتملها عن طريق مستند إثبات (سند أو إبراء)‪.‬‬

‫وعليه‪ ،‬ابلنسبة للعمليات ذات املبالغ القليلة (أقل من ‪ 500‬درهم) واليت يكون املتعامل معه ال يتوفر‬
‫على حساب بنكي (مالك انقلة بضائع مثال) فإن األداء يتم نقدا‪ .‬ويف هذه احلالة جيب األداء بواسطة‬
‫سندات الصندوق حسب اخلطوات التالية ‪:‬‬

‫‪ .1‬متويل الصندوق )‪(Alimentation de la caisse‬‬

‫هلذه الغاية تتبع العمليات التالية‪:‬‬

‫حترير إذن ابلسحب مببلغ العملية من احلساب الربيدي أو حساب اخلزينة للجمعية (املرفق ‪،)10‬‬
‫تسجيل العملية بسجل البنك كمصاريف (املرفق ‪،)17‬‬
‫حتيني الرصيد بسجل البنك‪،‬‬
‫تسجيل العملية بسجل الصندوق كمداخيل (املرفق ‪،)18‬‬

‫‪ .2‬تعبئة األمر ابألداء مببلغ العملية وتوقيعه من طرف الرئيس (املرفق ‪،)9‬‬
‫‪ .3‬تعبئة سند الصندوق مببلغ العملية (املرفق ‪،)11‬‬
‫‪ .4‬تسليم املعين ابألمر مبلغ السلعة أو اخلدمة مقابل توقيع سند تسلم املبلغ )‪(bon de réception‬‬
‫(أنظر املرفق ‪،)12‬‬
‫‪ .5‬تسجيل العملية بسجل الصندوق كمصاريف‪،‬‬
‫‪ .6‬حتيني الرصيد بسجل الصندوق للجمعية‪،‬‬

‫‪19‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫‪ .7‬تسجيل العملية ابلسجل اليومي للعمليات كمصاريف (املرفق ‪،)16‬‬

‫‪ .8‬حتيني الرصيد ابلسجل اليومي للعمليات‪.‬‬

‫مالحظات مهمة خبصوص عمليات الصندوق‬

‫جيب اعتماد دفرت لسندات الصندوق وآخر لسندات التسلم موحدين ومرقمني تسلسليا‪.‬‬

‫خبصوص عمليات الصندوق‪ ،‬جتدر اإلشارة إىل ضرورة جتنب االحتفاظ مببالغ مالية يف شكل سيولة‬
‫أكثر من ‪ 500‬درهم حبوزة الرئيس أو أمني املال على إثر حتصيلها‪ .‬بل جيب إما تسليمها ألصحاهبا أو‬
‫إيداعها يف احلساب‪ .‬وذلك درءا للمسؤولية وإبراء للذمة‪ ،‬خصوصا وأن اجلمعية ال تتوفر على خزنة‬
‫حديدية‪.‬‬

‫‪ .4‬مسك السجالت احملاسبية وواثئق اإلثبات‬

‫يشمل التوثيق املايل‪ ،‬عمليات مسك السجالت والدفاتر احملاسبية ابإلضافة إىل حفظ كل واثئق‬
‫اإلثبات واملستندات واحملاضر اليت ارتكزت عليها كل العمليات املالية خالل سنة مالية بعينها‪.‬‬

‫وتعترب السجالت احملاسبية مبثابة وثيقة أساسية تستند إليها مجيع املعامالت املالية‪ ،‬وتتيح للمستعملني‬
‫احلصول على املعلومات الكافية حول طبيعة العمليات املنجزة كما يستند إليها عند تسليم املهام (املرفق‬
‫رقم ‪ )24‬مبناسبة تغيري أمني املال أو رئيس اجلمعية‪.‬‬

‫غري أن مسك السجالت والدفاتر احملاسبية وحفظ الواثئق ال ينحصر يف مستوى ختزين املعطيات‬
‫واملعومات املالية‪ ،‬بل يتجاوزه إىل إصدار التقارير وإبالغ املعلومة الصحيحة لألجهزة املسؤولة أو‬
‫املاحنة قصد اختاذ التدابري والقرارات املناسبة‪ .‬ومتسك هذه السجالت يف دفاتر موحدة‪ ،‬مرقمة‬
‫الصفحات ومؤشر عليها من طرف الرئيس وعضو من املكتب غري أمني املال‪ .‬ويشار يف الصفحة‬
‫األوىل إىل عدد صفحات السجل‪.‬‬

‫‪20‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫وعليه فإن مبدأي الوضوح والشفافية يف التسيري املايل يقتضيان مسك السجالت والدفاتر احملاسبية اليت‬
‫يتسىن من خالهلا تتبع املداخيل واملصاريف بشكل يومي‪.‬‬

‫‪ .1.4‬مسك السجالت احملاسبية‬

‫‪ .1.1.4‬السجل اليومي للعمليات‬

‫يتعلق األمر بوثيقة أساسية ابلنسبة للمحاسبة وهي جتمع كافة العمليات املسجلة يف املستندات احملاسبية‬
‫(البنك والصندوق)‪ ،‬كما أن هذا السجل يعترب أيضا مبثابة مرجع من أجل إعداد التقارير املالية‪.‬‬

‫املبلغ‬ ‫الرقم الرتتييب‬

‫الرصيد‬ ‫بيان العملية‬ ‫اتريخ العملية‬ ‫املرجع‬
‫مصاريف‬ ‫مداخيل‬ ‫للعملية‬

‫‪.................‬‬ ‫املنقول‬

‫‪01‬‬
‫‪02‬‬
‫‪03‬‬
‫‪04‬‬
‫‪05‬‬

‫يعترب السجل اليومي سجال جامعا لكل العمليات سواء منها اليت مت أداءها عن طريق البنك أو تلك اليت‬
‫مت أداءها نقدا‪ .‬وتقيد كل عملية على حدة يف السجل مبراعاة التسلسل الزمين مع اإلشارة إىل مراجع‬
‫األداء (فاتورة‪ ،‬سند الصندوق ‪.)...‬‬

‫‪ .2.1.4‬سجل البنك‬

‫تقيد يف سجل البنك مجيع املداخيل اليت مت استخالصها و مجيع املصاريف اليت مت أداؤها عن طريق‬
‫البنك بواسطة الشيك‪.‬‬

‫املبلغ‬ ‫الرقم الرتتييب‬

‫الرصيد‬ ‫بيان العملية‬ ‫اتريخ العملية‬ ‫املرجع‬
‫مصاريف‬ ‫مداخيل‬ ‫للعملية‬

‫‪21‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫‪.................‬‬ ‫املنقول‬

‫‪01‬‬
‫‪02‬‬
‫‪03‬‬
‫‪04‬‬
‫‪05‬‬

‫)‪(Rapprochement‬‬ ‫ملحوظة‪ :‬للتأكد من رصيد احلساب البنكي املقدم من طرف البنك جيب املقابلة‬
‫بني العمليات املسجلة يف سجل البنك وتلك املسجلة يف الكشوفات البنكية‪.‬‬

‫‪ .3.1.4‬سجل الصندوق‬

‫تقيد يف سجل الصندوق مجيع املداخيل اليت مت استخالصها و مجيع املصاريف اليت مت أداؤها نقدا‪ ،‬وميثل‬
‫األداء نقدا استثناءا‪ ،‬يف حني يعترب األداء عن طريق الشيك هو القاعدة‪.‬‬

‫املبلغ‬ ‫الرقم الرتتييب‬

‫الرصيد‬ ‫بيان العملية‬ ‫اتريخ العملية‬ ‫املرجع‬
‫مصاريف‬ ‫مداخيل‬ ‫للعملية‬
‫‪.................‬‬ ‫املنقول‬

‫‪01‬‬
‫‪02‬‬
‫‪03‬‬
‫‪04‬‬
‫‪05‬‬

‫تعترب كل هذه السجالت ضرورية حبيث يتم من خالهلا تقييد مجيع العمليات املالية اليت مت إجراءها‪.‬‬

‫و يتم حتيني الرصيد بعد كل عملية حبيث يكون جمموع رصيدي كل من الصندوق والبنك هو الرصيد‬
‫املسجل ابلسجل اليومي للعمليات ‪ .‬ويف مؤخرة كل صفحة من السجل يعترب الرصيد منقوال )‪(Report‬‬
‫للصفحة املوالية إذ جيب إعادة كتابته‪.‬‬

‫‪ .4.1.4‬سجل اجلرد‬

‫‪22‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫يسجل بسجل اجلرد العتاد واملعدات اليت مت اقتناؤها أو التوصل هبا عن طريق هبات ويدون عليها رقم‬
‫اجلرد اخلاص هبا‪.‬‬

‫مراجع‬ ‫اتريخ‬ ‫القيمة عند‬ ‫اتريخ‬ ‫رقم‬ ‫نوع‬ ‫الرقم‬

‫املصدر املرجع‬ ‫الرتتييب‬
‫احلذف‬ ‫احلذف‬ ‫احليازة‬ ‫احليازة‬ ‫اجلرد‬ ‫التجهيزات‬

‫‪01‬‬

‫‪02‬‬

‫‪03‬‬

‫‪04‬‬

‫‪05‬‬

‫يتم حتيني سجالت اجلرد بصفة سنوية‪ ،‬حبيث حيذف من السجالت العتاد واملعدات الغري قابلة‬
‫لالستعمال واملتالشية ويدون حمضر يف املوضوع‪.‬‬

‫العتاد الصغري )‪ (fongible‬والذي تقل قيمته عن ‪ 100‬درهم (أقالم‪ ،‬أقراص مدجمة ‪ ،)...‬ابإلضافة للمواد‬
‫املخصصة لالستهالك اليومي )‪ (consommables‬مثل حرب الطابعة‪ ،‬ال يسجل بدفاتر اجلرد وإمنا يتداول‬
‫طبقا ملبادئ احملاسبة املادية (املرفق رقم ‪.)23‬‬

‫‪ .2.4‬حفظ واثئق اإلثبات‬

‫تعتمد احملاسبة عند تسجيلها للعمليات اليت تقوم هبا اجلمعيات على واثئق إثبات قانونية تبني طبيعة‬
‫العملية وقيمتها‪ .‬وتكتسي هذه الواثئق أمهية قصوى إذ تعترب حججا تثبت أبن اجلمعية أجنزت فعال‬
‫عملياهتا بكامل الشفافية يف نطاق األغراض املسطرة يف قانوهنا األساسي‪.‬‬

‫وميكن للشركاء واجلهات املاحنة مطالبة إدارة اجلمعية بواثئق اإلثبات عن املنح املتوصل هبا وإال فإن‬
‫املصاريف غري املثبتة متس مبصداقية اجلمعية الداخلية واخلارجية و ترتتب عنها مسؤولية قانونية أمام‬
‫املؤسسات املختصة‪.‬‬

‫وميكن التمييز بني نوعني من واثئق اإلثبات ‪:‬‬

‫‪23‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫‪ .1‬واثئق إثبات خارجية ‪ :‬تطالب هبا اجلمعية األطراف اخلارجية اليت تتعامل معها‪ ،‬مثل الفاتورة أو‬
‫كشف بنكي‪.‬‬
‫‪ .2‬واثئق إثبات داخلية ‪ :‬حترر من طرف إدارة اجلمعية قصد تربير العمليات املنجزة‪ ،‬مثل وصل املداخيل‬
‫وسند املصاريف‪.‬‬

‫ويتعني حفظ واثئق اإلثبات ملدة ال تقل عن مخس سنوات من أجل تقدميها لدى كل مراقبة من‬
‫أعضائها أو من طرف اجلهات املاحنة للتمويل أو املكلفة مبهمة املراقبة‪.‬‬

‫‪ .5‬التتبع والتقييم‬

‫تك تسي عملية مراقبة وتتبع بنود امليزانية‪ ،‬وحتيينها ابنتظام حسب األحداث واملتغريات أمهية خاصة يف جمال‬
‫تسيري مالية اجلمعية (حذف مصاريف ألسباب قاهرة ‪ )...‬حبيث تقتضي عملية التتبع واملراقبة إصدار‬
‫وضعيات مالية بدورية منتظمة متكن من‪:‬‬

‫حتديد املبلغ الباقي بشكل دوري على مستوى البنك ابلنسبة لكل مشروع على حدة‪،‬‬
‫مراقبة النفقات حسب كل مشروع‪،‬‬
‫مسك حماسبة‪ ،‬أي تدوين مجيع العمليات ابلسجالت بشكل يومي‪ ،‬ابلنسبة لكل مشروع إذا‬
‫اقتضى األمر ذلك‪،‬‬
‫اإلطالع على مدى التقدم احلاصل يف إجناز املشروع املذكور‪،‬‬
‫تتبع استعمال امليزانيات املدفوعة‪،‬‬
‫التمييز بني أموال خمتلف الشركاء‪.‬‬

‫التقرير السنوي‬

‫يتعني على كل مجعية أن تقوم إبعداد تقرير سنوي وأن تعرضه على أنظار اجلمع العام‪ .‬ويتضمن هذا‬
‫التقرير النتائج احملصلة ابلنظر إىل األهداف احملددة‪ .‬كما أنه يعكس احلالة الصحية املالية للجمعية‪.‬‬
‫ويشتمل هذا التقرير على خمتلف املداخيل‪ /‬املصاريف املنجزة خالل السنة‪ ،‬والوضعية اإلمجالية للخزينة‬
‫(البنك والصندوق) والوضعية حسب كل مشروع‪ .‬و أخريا‪ ،‬من املهم أن تتم اإلشارة يف هذا التقرير إىل‬
‫خمتلف النواقص أو املشاكل اليت متت مواجهتها وكذا الدروس املستخلصة‪.‬‬

‫‪24‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫‪ 15‬نوفمرب‬‫وللشارة فإنه تطبيقا ملقتضيات الفصل ‪ 32‬مكرر مرتني‪ ،‬من الظهري الشريف الصادر بتاريخ‬
‫‪ 1958‬اخلاص بتنظيم حق أتسيس اجلمعيات‪ ،‬فإنه "يتعني على اجلمعيات اليت تتلقى دوراي إعاانت‬
‫يتجاوز مبلغها عشرة آالف درهم من إحدى اجلماعات و املؤسسات العمومية أو الشركات اليت‬
‫تساهم الدولة أو اجلماعات واملؤسسات السالفة الذكر يف رأمساهلا كليا أو جزئيا‪ ،‬أن تقدم حساابهتا‬
‫للهيئات اليت متنحها اإلعاانت املذكورة"‪.‬‬

‫وميكن اعتماد منوذج التقرير املايل املرفق هبذا الدليل (املرفق رقم ‪ )15‬مع ضرورة تكييفه مع خصوصيات‬
‫اجملال املتواجدة فيه املؤسسة‪ .‬و جيب أن يتضمن التقرير الوضعية املالية اإلمجالية للجمعية وأن ال يقتصر‬
‫فقط على اإلعانة املقدمة من طرف األكادميية‪ .‬ويرسل هذا التقرير إىل كل من جملس تدبري املؤسسة‬
‫والنيابة اإلقليمية اليت تتواجد املؤسسة داخل تراهبا قبل ‪ 15‬يناير من السنة اليت تلي تلقي املنحة أو اإلعانة‪.‬‬

‫‪25‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫مـلـح ـقــات‬

‫‪26‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫‪27‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫منوذج وثيقة امليزانية‬ ‫املرفق ‪1‬‬

‫املصاريف‬ ‫املداخيل‬
‫املبلغ‬ ‫بنود امليزانية‬ ‫اجملال‬ ‫املبلغ‬ ‫بنود امليزانية‬
‫لوازم تعليمية صغرية‬ ‫مداخيل قارة‬
‫لوازم معلوماتية صغرية (أقراص مدجمة‪،‬‬
‫حرب الطابعة‪)... ،‬‬
‫مراجع تربوية‬ ‫نفقات تدبريية‬
‫طباعة وإعادة إنتاج الواثئق‬ ‫صغرى‬
‫واثئق‬
‫مصاريف الربيد‬
‫نقل البضائع‬ ‫جمموع املداخيل القارة‬
‫جمموع النفقات التدبريية الصغرى‬ ‫مداخيل األنشطة‬
‫عقاقري وصباغة‬
‫عتاد صغري وجتهيز صغري‬ ‫الصيانة‬
‫لوازم التنظيف و التطهري‬ ‫الوقائية‬
‫لوازم صحية‬
‫جمموع الصيانة الوقائية‬
‫مسامهة يف نفقات االستقباالت‬ ‫التظاهرات‬
‫مسامهة يف نفقات توزيع اجلوائز‬ ‫املدرسية‬
‫كراء معدات املناسبات واقتناء‬
‫وتشجيع‬
‫امللصقات‬
‫تنقل املشاركني يف التظاهرات‬ ‫التميز‬ ‫جمموع مداخيل األنشطة‬
‫جمموع التظاهرات املدرسية وتشجيع التميز‬ ‫املنح واهلبات‬
‫مقتنيات وسائل العمل‬
‫النوادي‬
‫مكرتايت صغرية خلدمات‬
‫الصغرية‬
‫املدرسية‬
‫التنشيطالتواصل والنشر‬
‫نفقات‬
‫جمموع النوادي املدرسية‬
‫حتمل استثنائي ومؤقت النقطاع‬
‫التموين‬ ‫نفقات‬
‫نفقات غري متوقعة انمجة عن تدبري‬ ‫استثنائية‬ ‫جمموع املنح واهلبات‬
‫األزمات‬
‫جمموع النفقات االستثنائية‬ ‫مداخيل استثنائية‬
‫اجملموع العام‬ ‫اجملموع العام‬

‫‪28‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫منوذج طلب عرض أمثان‬ ‫املرفق ‪2‬‬

‫اجلمعية ‪.......................................... :‬‬

‫العنوان ‪.......................................... :‬‬
‫اهلاتف‪/‬الفاكس ‪...................................:‬‬

‫طلب عرض أمثان رقم……………… ‪Demande de devis N°:‬‬

‫………………………‬ ‫السنة املالية‬
‫الكمية‬ ‫التعيني‬
‫رقم الرتتيب‬
‫‪Quantité‬‬ ‫‪Désignation‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪..........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪..........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪..........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪..........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪..........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪..........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪..........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪..........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪..........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪..........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪..........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪..........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪..........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪......‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬

‫حرر ب……………………بتاريخ ……………‪..‬‬

‫رئيس اجلمعية أو الشخص املفوض له‬

‫‪29‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫منوذج عرض أمثان‬ ‫املرفق ‪3‬‬

‫‪..................‬‬ ‫رقم الضريبة املهنية ‪: Patente‬‬ ‫‪.......................‬‬ ‫إسم املمون أو الشركة أو املقاولة‬
‫‪..................‬‬ ‫رقم القيد يف السجل التجاري‪:‬‬ ‫‪.......................‬‬ ‫رقم ص ‪ .‬و ‪ .‬ض ‪ .‬ج‬

‫‪..................‬‬ ‫اهلاتف والفاكس‬ ‫‪.......................‬‬ ‫العيتنوان االجتماعي‬

‫عرض أمثان رقم ‪Devis N : ……………:‬‬

‫………………………‬ ‫السنة املالية‬
‫الثمن اإلمجايل‬ ‫الثمن الفردي‬ ‫الكمية‬ ‫التعيني‬ ‫رقم‬
‫‪Prix total‬‬ ‫‪Prix unitaire‬‬ ‫‪Quantité‬‬ ‫‪Désignation‬‬ ‫الرتتيب‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫اجملموع دون احتساب الضريبة على القيمة املضافة) ‪TOTAL ( HORS TVA EN DH‬‬
‫‪TOTAL TVA‬‬ ‫جمموع الضريبة على القيمة املضافة‬
‫) ‪TOTAL TTC EN DH‬‬ ‫اجملموع ابحتساب الضريبة على القيمة املضافة‬
‫……………………………………‪Arrêté le présent Devis à la somme de :‬‬
‫………………………………………………………………………………‬
‫‪…….‬‬
‫‪Fait à …………………… le ……………………………….‬‬
‫توقيع أعضاء جلنة فتح األظرفة يف خلف‬ ‫توقيع املمون‬
‫الوثيقة‬

‫‪30‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫منوذج حمضر اجتماع جلنة دراسة عروض األمثان‬ ‫املرفق ‪4‬‬

‫اجلمعية ‪......................................... :‬‬
‫العنوان‪......................................... :‬‬
‫………………………………………‬
‫اهلاتف‪/‬الفاكس‪.....................................‬‬

‫حمضر اجتماع جلنة دراسة عروض األمثان‬

‫رقم‪.....................‬‬

‫اجتمعت جلنة البث يف عروض األمثان جلمعية مدرسة النجاح مبؤسسة ‪..............................‬‬
‫بتاريخ ‪ ........................‬على الساعة‪...............‬وقد حضر االجتماع ‪:‬‬
‫السيد ‪ ..............‬رئيسا ؛‬
‫السيد ‪ ..............‬أمني املال ؛‬
‫السيد ‪ ..............‬عضو مبكتب اجلمعية ؛‬
‫السيد ‪ ..............‬عضو مبكتب اجلمعية ؛‬
‫يف حني تغيب السادة ‪:‬‬
‫‪ ............................................‬؛‬
‫‪ ............................................‬؛‬
‫وذلك من أجل البث يف طلبات عرض األمثان عدد ‪.............‬بتاريخ‪ .................‬واملتعلقة‬
‫ب‪..............................................‬‬
‫عند افتتاح اجللسة تال رئيسها الئحة املتنافسني املتوصل بعروضهم يف األجل سواء بواسطة الربيد املضمون‬
‫أو اليت مت إيداعها مقابل إيصاالت لدى إدارة اجلمعية‪.‬‬
‫ومت حصر الئحة املتنافسني يف ‪:‬‬
‫‪.................................................-‬‬
‫‪................................................ -‬‬
‫‪.................................................-‬‬
‫ومت بعيتد ذليتيتك شيترع يف دراسيتيتة األمثيتان امليتيتدىل هبيتا يف طلبيتيتات املتنافسيتني حييتيتث أسيتفرت الدراسيتيتة عليتى النتيتيتائج‬
‫املتضمنة يف اجلدول التايل‪:‬‬

‫‪31‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫العروض املالية‬
‫املتنافسون‬
‫ابحلروف‬ ‫ابألرقام‬

‫وبعيتيتد املداول يتيتة ومقارنيتيتة عيتيتروض األمثيتيتان ميتيتن جه يتيتة‪ ،‬وميتيتع املواصف يتيتات احمليتيتددة يف طليتيتب عيتيتروض األمثيتيتان‪ ،‬وقيتيتع‬
‫اختييتار اللجنيتة على عرض املتنيتافس ‪ ، ..........................................‬واليتذي قيتدم العيترض‬
‫امليت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يتيتايل البيت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يتيتالغ قيت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يتيتدره ‪ ........................ :‬درمه يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يت يتيتا‬
‫‪( ...............................................................................‬ابحلروف) درمها ‪.‬‬
‫ملحوظة هامة ‪:‬‬
‫جيب على اللجنة يف حالة عدم اختيارها العرض األقل مثنا ‪ Le moins disant‬أن تضمن يف حمضرها‪ ،‬يف‬
‫حاليتة ميتيتا إذا اعتميتيتدت العيتيترض األكثيتيتر نفعيتيتا ‪ Le mieux disant‬بغيتض النظيتيتر عيتيتن األقيتيتل مثنيتيتا‪ ،‬تربييتيتر ذليتيتك‬
‫ببيان تطبيق مقياس اجلودة‪/‬الثمن ‪.Rapport Qualité / Prix‬‬
‫حرر ب‪................‬يف‪.................‬‬

‫توقيعات أعضاء اللجنة‬

‫التوقيعات‬ ‫أمساء أعضاء اللجنة‬

‫‪32‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫منوذج سند الطلب‬ ‫املرفق ‪5‬‬

‫اجلمعية ‪......................................... :‬‬

‫العنوان‪......................................... :‬‬
‫………………………………………‬
‫اهلاتف‪/‬الفاكس‪.....................................‬‬

‫سند الطلب رقم ‪Bon de Commande N° : ……………:‬‬

‫السنة املالية ………………………‬

‫املمون…‪Nom et Prénom du fournisseur……….………………………..‬‬

‫إسم‬
‫عنوان املمون………………………………‪Adresse :…………………………..‬‬

‫الثمن اإلمجايل‬ ‫الثمن الفردي‬ ‫الكمية‬ ‫التعيني‬ ‫رقم‬

‫‪Prix total‬‬ ‫‪Prix unitaire‬‬ ‫‪Quantité‬‬ ‫‪Désignation‬‬ ‫الرتتيب‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫اجملموع دون احتساب الضريبة على القيمة املضافة ) ‪TOTAL ( HORS TVA EN DH‬‬
‫‪TOTAL TVA‬‬ ‫جمموع الضريبة على القيمة املضافة‬
‫) ‪TOTAL ( TTC EN DH‬‬ ‫اجملموع ابحتساب الضريبة على القيمة املضاف‬
‫حرر ب……………………بتاريخ ……………‪..‬‬
‫أمني املال أو الشخص املفوض له‬

‫‪33‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫منوذج سند التسليم‬ ‫املرفق ‪6‬‬

‫‪..................‬‬ ‫رقم الضريبة املهنية ‪: Patente‬‬ ‫‪.......................‬‬ ‫إسم املمون أو الشركة أو املقاولة‬

‫‪..................‬‬ ‫رقم القيد يف السجل التجاري‪:‬‬ ‫‪.......................‬‬ ‫رقم ص ‪ .‬و ‪ .‬ض ‪ .‬ج‬

‫‪..................‬‬ ‫اهلاتف والفاكس‬ ‫‪.......................‬‬ ‫العيتنوان االجتماعي‬

‫سند التسليم رقم ‪Bon de Livraison N° :…………:‬‬

‫السنة املالية …‪ …….‬سند الطلب رقم ‪ .............. :‬بتاريخ ‪................. :‬‬
‫الكمية‬ ‫التعيني‬ ‫رقم الرتتيب‬
‫‪Quantité‬‬ ‫‪Désignation‬‬

‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪........‬‬

‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪........‬‬
‫حرر ب……………………بتاريخ ……………‪Fait à ……….…………… le..‬‬
‫ملحوظ ــة ‪ :‬حتم يتيتل وج يتيتواب توقي يتيتع املس يتيتؤول ع يتيتن خم يتيتزن‬ ‫توقيع املمون‬
‫اجلمعية (أمني املال)‬

‫‪34‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫منوذج الفاتورة‬ ‫املرفق ‪7‬‬

‫‪..................‬‬ ‫رقم الضريبة املهنية ‪: Patente‬‬ ‫‪.......................‬‬ ‫إسم املمون أو الشركة أو املقاولة‬

‫‪..................‬‬ ‫رقم القيد يف السجل التجاري‪:‬‬ ‫‪.......................‬‬ ‫رقم ص ‪ .‬و ‪ .‬ض ‪ .‬ج‬
‫‪..................‬‬ ‫اهلاتف والفاكس‬ ‫‪.......................‬‬ ‫العيتنوان االجتماعي‬

‫فاتورة رقم ‪Facture N° : ……………:‬‬

‫السنة املالية …………………… سند الطلب رقم ‪ .............. :‬بتاريخ ‪................. :‬‬
‫الثمن اإلمجايل‬ ‫الثمن الفردي‬ ‫الكمية‬ ‫التعيني‬ ‫رقم‬
‫‪Prix total‬‬ ‫‪Prix unitaire‬‬ ‫‪Quantité‬‬ ‫‪Désignation‬‬ ‫الرتتيب‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫اجملموع دون احتساب الضريبة على القيمة املضافة) ‪TOTAL ( HORS TVA EN DH‬‬
‫‪TOTAL TVA‬‬ ‫جمموع الضريبة على القيمة املضافة‬
‫) ‪TOTAL TTC EN DH‬‬ ‫اجملموع ابحتساب الضريبة على القيمة املضافة‬
‫…………………‪Arrêté la présente facture à la somme de : ……………..…………......‬‬
‫‪…………………………………….....................................…………..............……………..‬‬
‫‪Fait à ………………………… le ……………………………….‬‬
‫ملحوظ ــة ‪ :‬جي يتيتب أن حتم يتيتل الف يتيتاتورة وج يتيتواب أتش يتيترية رئ يتيتيس اجلمعي يتيتة أو‬ ‫توقيع املمون‬
‫الشخص املفوض له‬
‫حتمل الفاتورة وجواب عباريت ‪:‬‬
‫يت “ عمل منجز ‪ /‬خدمة منجزة “ “ ‪. “ Service fait‬‬

‫يت “ قابل لألداء “ ”‪Bon à Payer‬‬

‫‪35‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫منوذج وصل املداخيل ‪Bon de recette‬‬ ‫املرفق ‪8‬‬

‫‪ ..............‬في‪.....................:‬‬ ‫جمعية دعم مدرسة النجاح‬

‫المؤسسة‪..……..……:‬‬

‫وصل مداخيل‬
‫رقم ‪............/...........‬‬
‫أنا الموقع أسفله ‪................................................................................‬‬
‫بصفتي‪............................................................................................‬‬
‫تسلمت من السيد‪...............................................................................:‬‬
‫مبلغ (شيك‪/‬نقدا)‪.................................................................................‬‬
‫‪.....................................................................................................‬‬
‫اإلمضاء‪.................................. :‬‬

‫أمين المال‬

‫‪36‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫منوذج أمر ابألداء‬ ‫املرفق ‪9‬‬

‫‪ ...........‬في‪...................:‬‬ ‫جمعية دعم مدرسة النجاح‬

‫المؤسسة‪..……..……:‬‬
‫أمر باألداء‬
‫رقم ‪............/...........‬‬
‫أنا الموقع أسفله ‪...............................................................................‬‬
‫بصفتي‪............................................................................................‬‬
‫أرخص بأداء مبلغ مالي قدر‪..................................................................‬‬
‫‪.....................................................................................................‬‬
‫لتغطية النفقات الخاصة ب‪...................................................................:‬‬
‫‪.....................................................................................................‬‬
‫اإلمضاء‪.................................. :‬‬

‫الرئيس أو من ينوب عنه‬

‫‪37‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫منوذج إذن ابلسحب من احلساب البنكي‬ ‫املرفق ‪10‬‬

‫‪...............‬في‪............:‬‬ ‫جمعية دعم مدرسة النجاح‬

‫المؤسسة‪..……..……:‬‬
‫إذن بالسحب من الحساب البنكي‬
‫رقم ‪............/...........‬‬
‫أنا الموقع أسفله ‪...............................................................................‬‬
‫بصفتي‪...........................................................................................‬‬
‫أرخص بسحب مبلغ مالي قدره‪.............................................................:‬‬
‫‪............................................................................‬من حساب الجمعية‪.‬‬
‫لتغطية النفقات الخاصة ب‪...................................................................:‬‬
‫‪.....................................................................................................‬‬
‫اإلمضاء‪.................................. :‬‬

‫الرئيس أو من ينوب عنه‬

‫‪38‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫منوذج سند الصندوق‬ ‫املرفق ‪11‬‬

‫‪ ..............‬في‪........................:‬‬ ‫جمعية دعم مدرسة النجاح‬

‫المؤسسة‪..……..……:‬‬
‫سند الصندوق‬
‫رقم ‪............/...........‬‬
‫المبلغ‪..........................................................................................‬‬
‫‪...............................................................................................‬‬
‫ألجل‪...........................................................................................‬‬
‫‪.................................................................................................‬‬
‫‪................................................................................................‬‬
‫اإلمضاء‪.................................. :‬‬

‫أمين المال‬

‫‪39‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫منوذج سند تسلم مبالغ نقدية‬ ‫املرفق ‪12‬‬

‫‪ .............‬في‪..................:‬‬ ‫جمعية دعم مدرسة النجاح‬

‫المؤسسة‪..……..……:‬‬
‫سند تسلم‬
‫رقم ‪............/...........‬‬
‫أنا الموقع أسفله‪..................................................................................‬‬
‫بصفتي‪.............................................................................................‬‬
‫‪.‬أشهد أني تسلمت من السيد‪...................................................................‬‬
‫مبلغا ماليا قدره‪.................................................................................:‬‬
‫وذلك في مقابل ب‪...............................................................................:‬‬
‫‪......................................................................................................‬‬
‫اإلمضاء‪.................................. :‬‬

‫‪40‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫منوذج وصل تسلم جتهيز‬ ‫املرفق ‪13‬‬

‫‪ ..............‬في‪......................:‬‬ ‫جمعية دعم مدرسة النجاح‬

‫المؤسسة‪..……..……:‬‬
‫وصل تسلم تجهيز‬
‫رقم ‪............/...........‬‬
‫أنا الموقع أسفله ‪.................................................................................‬‬
‫بصفتي‪.............................................................................................‬‬
‫أشهد أني تسلمت من ‪..........................................................................:‬‬
‫التجهيز التالي (المواصفات)‪.............................................................:‬‬
‫‪......................................................................................................‬‬
‫‪......................................................................................................‬‬
‫‪......................................................................................................‬‬
‫اإلمضاء‪.................................. :‬‬

‫‪41‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫منوذج التصريح بتلقي اجلمعية ملساعدة أجنبية‬ ‫املرفق ‪14‬‬

‫وذج وصل تسلم جتهيز‬
‫اسم اجلمعية‬
‫العنوان‬

‫رئيس اجلمعية املسماة‬

‫”‪“…....................................................‬‬
‫إىل‬
‫السيد األمني العام للحكومة‬
‫مديرية اجلمعيات و املهن املنظمة‪ ،‬حي الوزارات شالة‬
‫الرابط‬

‫املوضوع ‪:‬التصريح بتلقي اجلمعية ملساعدة أجنبية‪.‬‬

‫و بعد‪ ،‬عمال مبقتضيات الفصل ‪ 32‬مكرر من الظهري الشريف رقم ‪ 376.58.1‬الصادر بتاريخ ‪3‬‬
‫مجادى األول ‪ 1378‬ه املوافق ل ‪ 15‬نونرب ‪ 1958‬بتنظيم حق أتسيس اجلمعيات كما وقع تتميمه‬
‫و تغيري؛‬

‫شرفين أن أصرح لديكم بتلقي اجلمعية املسماة‬

‫”‪“…....................................................‬‬

‫ابملساعدات التالية‪:‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫و قد مت ختصيص هذه املساعدات ل‪…...............................................‬‬

‫و تفضلوا‪ ،‬السيد األمني العام للحكومة‪ ،‬بقبول عبارات التقدير و االحرتام‪.‬‬

‫حرر ب‪ ، ......................‬يف‪..............................‬‬
‫املرفقات ‪:‬نسخة من بيان كشف احلساب املتعلق ابملساعدة املذكورة‪.‬‬

‫‪42‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫منوذج التقرير املايل‬ ‫املرفق ‪15‬‬

‫وذج وصل تسلم جتهيز‬
‫التقرير املايل‬
‫اجلمع العام العادي رقم‪: …...............‬‬
‫السنة‪: …...............................‬‬

‫املصاريف‬ ‫املداخيل‬
‫املبلغ‬ ‫الفقرات‬ ‫املبلغ‬ ‫الفقرات‬
‫أ‪ -‬مصاريف التجهيزات‬ ‫مداخيل قارة‬
‫ب‪ -‬مصاريف األنشطة‬ ‫مداخيل األنشطة‬
‫د‪ -‬مصاريف التسيري‬ ‫املنح واهلبات‬
‫ج‪ -‬مصاريف استثنائية‬ ‫مداخيل استثنائية‬

‫اجملموع العام‬ ‫اجملموع العام‬

‫التحليل‪:‬‬
‫حلل العالقة بني املصاريف واملنجزات‬
‫وضح نسب مصاريف التسيري بعالقة مع اجملموع العام‬
‫وضح نسب مصاريف التسيري بعالقة مع مصاريف األنشطة‬
‫وضح نسب مصاريف األنشطة بعالقة مع جمموع العام‬
‫قم بتربير النتيجة احملصل عليها يف الرصيد إن كانت إجيابية فلماذا وإن كانت سلبية فلماذا‪.‬‬
‫‪…..................................................................................................‬‬
‫‪…..................................................................................................‬‬
‫االستدامة املالية ‪ :‬وضح ما هي السياسة اليت مت إتباعها من أجل ضمان االستدامة املالية‬
‫‪…..................................................................................................‬‬
‫‪…..................................................................................................‬‬
‫اإلمضاء‬

‫‪43‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫الرئيس‬ ‫أمني املال‬

‫منوذج السجل اليومي للعمليات‬ ‫املرفق ‪16‬‬

‫وذج وصل تسلم جتهيز‬
‫املبلغ‬ ‫الرقم الرتتييب‬
‫الرصيد‬ ‫بيان العملية‬ ‫اتريخ العملية‬ ‫املرجع‬
‫مصاريف‬ ‫مداخيل‬ ‫للعملية‬
‫‪.................‬‬ ‫املنقول‬

‫‪01‬‬
‫‪02‬‬
‫‪03‬‬
‫‪04‬‬
‫‪05‬‬
‫‪06‬‬
‫‪07‬‬
‫‪08‬‬
‫‪09‬‬
‫‪10‬‬
‫‪11‬‬
‫‪12‬‬
‫‪13‬‬
‫‪14‬‬
‫‪15‬‬
‫‪16‬‬
‫‪17‬‬
‫‪18‬‬
‫‪19‬‬
‫‪20‬‬
‫‪21‬‬
‫‪22‬‬
‫‪23‬‬
‫‪24‬‬
‫‪25‬‬

‫‪44‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫منوذج سجل البنك‬ ‫املرفق ‪17‬‬

‫وذج وصل تسلم جتهيز‬
‫املبلغ‬ ‫الرقم الرتتييب‬
‫الرصيد‬ ‫بيان العملية‬ ‫اتريخ العملية‬ ‫املرجع‬
‫مصاريف‬ ‫مداخيل‬ ‫للعملية‬
‫‪.................‬‬ ‫املنقول‬

‫‪01‬‬
‫‪02‬‬
‫‪03‬‬
‫‪04‬‬
‫‪05‬‬
‫‪06‬‬
‫‪07‬‬
‫‪08‬‬
‫‪09‬‬
‫‪10‬‬
‫‪11‬‬
‫‪12‬‬
‫‪13‬‬
‫‪14‬‬
‫‪15‬‬
‫‪16‬‬
‫‪17‬‬
‫‪18‬‬
‫‪19‬‬
‫‪20‬‬
‫‪21‬‬
‫‪22‬‬
‫‪23‬‬
‫‪24‬‬
‫‪25‬‬

‫‪45‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫منوذج سجل الصندوق‬ ‫املرفق ‪18‬‬

‫وذج وصل تسلم جتهيز‬
‫املبلغ‬ ‫الرقم الرتتييب‬
‫الرصيد‬ ‫بيان العملية‬ ‫اتريخ العملية‬ ‫املرجع‬
‫مصاريف‬ ‫مداخيل‬ ‫للعملية‬
‫‪.................‬‬ ‫املنقول‬

‫‪01‬‬
‫‪02‬‬
‫‪03‬‬
‫‪04‬‬
‫‪05‬‬
‫‪06‬‬
‫‪07‬‬
‫‪08‬‬
‫‪09‬‬
‫‪10‬‬
‫‪11‬‬
‫‪12‬‬
‫‪13‬‬
‫‪14‬‬
‫‪15‬‬
‫‪16‬‬
‫‪17‬‬
‫‪18‬‬
‫‪19‬‬
‫‪20‬‬
‫‪21‬‬
‫‪22‬‬
‫‪23‬‬
‫‪24‬‬
‫‪25‬‬

‫‪46‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫منوذج سجل اجلرد ‪Registre d’inventaire‬‬ ‫املرفق ‪19‬‬

‫وذج وصل تسلم جتهيز‬
‫مراجع‬ ‫اتريخ‬ ‫القيمة عند‬ ‫اتريخ‬ ‫رقم‬ ‫نوع‬ ‫الرقم‬
‫املصدر املرجع‬ ‫الرتتييب‬
‫احلذف‬ ‫احلذف‬ ‫احليازة‬ ‫احليازة‬ ‫اجلرد‬ ‫التجهيزات‬
‫‪01‬‬

‫‪02‬‬

‫‪03‬‬

‫‪04‬‬

‫‪05‬‬

‫‪06‬‬

‫‪07‬‬

‫‪08‬‬

‫‪09‬‬

‫‪10‬‬

‫‪11‬‬

‫‪12‬‬

‫‪13‬‬

‫‪14‬‬

‫‪15‬‬

‫‪16‬‬

‫‪17‬‬

‫‪18‬‬

‫‪19‬‬

‫‪20‬‬

‫‪21‬‬

‫‪22‬‬

‫‪23‬‬

‫‪24‬‬

‫‪25‬‬

‫‪47‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫منوذج سجل تسليم الشسكات‬ ‫املرفق ‪20‬‬

‫وذج وصل تسلم جتهيز‬
‫مالحظــات‬ ‫التوقيع‬ ‫الطرف القابض‬ ‫املبلغ‬ ‫التاريخ‬ ‫رقم الشيك*‬

‫يراعى ترتيب الشيكات ‪،‬وتسجل مجيع الشيكات مبا فيها امللغاة حبيث تسجل هذه األخرية مبالحظة "ملغى"‪.‬‬ ‫*‬

‫‪48‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫منوذج سجل الواردات ‪Registre arrivées‬‬ ‫املرفق ‪21‬‬

‫وذج وصل تسلم جتهيز‬

‫مالحظات‬ ‫املصدر‬ ‫موضوع املراسلة‬ ‫التاريخ‬ ‫الرقم‬

‫‪49‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫منوذج سجل الصادرات ‪Registre départs‬‬ ‫املرفق ‪22‬‬

‫وذج وصل تسلم جتهيز‬

‫مالحظات‬ ‫موجهة إىل‬ ‫موضوع املراسلة‬ ‫التاريخ‬ ‫الرقم‬

‫‪50‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫منوذج سجل اخلزين‬ ‫املرفق ‪23‬‬

‫وذج وصل تسلم جتهيز‬
‫مالحظات‬ ‫الباقي‬ ‫اخلروج‬ ‫الدخول‬ ‫الوحدة*‬ ‫املادة‬ ‫التاريخ‬

‫‪51‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫ابخلزين‬

‫*وحدة القياس‪ ،‬مثل الكيلوغرام أو املرت‪،‬‬

‫‪52‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫منوذج حمضر تسليم املهام املالية‬ ‫املرفق ‪24‬‬

‫‪ ............‬يف‪.........................:‬‬ ‫مجعية دعم مدرسة النجاح‬

‫املؤسسة‪.................:‬‬
‫حمضر تسليم املهام املالية‬

‫مت يف التاريخ املشار إليه أعاله مبؤسسة ‪..........................................................................‬‬

‫وحبضور السيد(ة) ‪.....................................................................‬رئيس اجلمعية‪،‬‬
‫تسليم املهام‬
‫بني السيد(ة)‪....................................................‬أمني املال السابق‬
‫و السيد(ة)‪......................................................‬أمني املال اجلديد‬

‫وبعد االطالع على الوضعية املالية للجمعية ومراجعة السجالت احملاسبية مت حصر الوضعية املالية فيما يلي‪:‬‬

‫الرصيد ابلبنك‬
‫الرصيد ابلصندوق‬
‫اجملموع‬

‫ولقد تسلم أمني املال اجلديد املبلغ املتبقي ابلصندوق وهو‬

‫(ابألرقام)‪...........................................................‬‬
‫(ابحلروف)‪....................................................................................................‬‬
‫وبناء عليه مت حصر كل من السجل اليومي للعمليات وسجل الصندوق وسجل البنك يف اترخيه‪.‬‬

‫وبعد ذلك مت اإلطالع على مجيع الواثئق والتقارير والسجالت املعتمدة يف التسيري املايل للجمعية‪ ،‬مت تسليم هذه الواثئق‬
‫ألمني املال اجلديد وهي على الشكل التايل ‪:‬‬
‫‪ -‬السجل اليومي للعمليات‬
‫‪ -‬سجل البنك‬
‫‪ -‬سجل الصندوق‬
‫‪ -‬دفرت اجلرد‬
‫‪ -‬سجل تسليم الشيكات‬

‫‪53‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫‪ -‬دفرت‪/‬دفاتر الشيكات وجدور الشيكات املستعملة‪.‬‬

‫‪ -‬التقرير املايل عن السنة املاضية‬
‫‪ -‬وثيقة امليزانية للسنة اجلارية‬
‫‪ -‬دفاتر الوصوالت املعتمدة لدى اجلمعية (وصل مداخيل‪ ،‬أمر ابألداء‪،‬إذن ابلسحب من احلساب البنكي‪ ،‬سند‬
‫الصندوق‪ ،‬سند تسلم‪ ،‬وصل تسلم جتهيز‪)...،‬‬
‫هذا ابإلضافة لكل واثئق األرشيف املايل للجمعية‪.‬‬
‫وقد مت تسجيل املالحظات التالية‪:‬‬
‫‪-----------------------------------------------------------------1‬‬
‫‪--------------------------------------------------------------2‬‬
‫‪--------------------------------------------------------------3‬‬
‫توقيع رئيس‬ ‫توقيع أمني املال اجلديد‬ ‫توقيع أمني املال السابق‬
‫اجلمعية‬

‫‪54‬‬