‫أصبحت التدفقات المالية غير المشروعة موضع قلق متزايد على مدى العقدين الماضيين‪ .

‬هم في قلب العديد من المناقشات حول‬

‫ماهيتهم ‪ ،‬وما نعرفه عنهم ‪ ،‬وكيفية قياسهم‪.‬‬
‫دراسة و تعريف هذه الظاهرة‬
‫الفواتير الكاذبة هي شكل من أشكال االحتيال الجمركي و ‪ /‬أو الضريبي الذي يتمثل ‪ ،‬بالنسبة للمصدرين ‪ ،‬في اإلدالء ً‬
‫عمدا ببيانات‬
‫كاذبة فيما يتعلق بقيمة أو كمية أو طبيعة السلع أو الخدمات أثناء المعاملة التجارية‪ .‬الفاعلون الذين يشاركون في مثل هذه الممارسات‬
‫يفعلون ذلك ألسباب مختلفة‪:‬‬
‫تجنب الضرائب و التعريفات؛‬
‫دفع الرشاوى والعموالت؛‬
‫التهرب من اللوائح التجارية ؛‬
‫استغالل الحوافز التجارية؛‬
‫التهرب من تدابير مراقبة رأس المال‪.‬‬

‫يمكن ربط الفواتير الزائفة بغسيل األموال المستند إلى التجارة (‪ ، )TBML‬لكن هذين المفهومين ال يتوافقان تمامًا‪ .‬في الواقع ‪ ،‬الفواتير‬
‫الخاطئة هي إحدى اآلليات التي يمكن أن يستخدمها ‪.TBML‬‬

‫األشكال الرئيسية للفواتير المزيفة التي تجعل من الممكن تعميم المؤسسات المالية األجنبية هي اإلفراط في فواتير الواردات من أجل‬
‫إخفاء هروب رأس المال ‪ ،‬وعدم فواتير الصادرات من أجل إخفاء ربح تجاري في الخارج (في بلد ثالث ‪ ،‬على سبيل المثال مالذ‬
‫ضريبي) وفرض رسوم مفرطة على الصادرات من أجل إدخال عائدات غير مشروعة (خفية) في النظام المالي الوطني القانوني‪.‬‬

‫تقرير دراسة منظمة الجمارك العالمية‬

‫قدم المؤتمر فرصة مثالية لمنظمة الجمارك العالمية لتقدم للمشاركين النتائج الرئيسية "لتقرير الدراسة عن التدفقات المالية غير‬
‫المشروعة من خالل الفواتير الكاذبة" ‪ ،‬وهي دراسة أجرتها المنظمة بنا ًء على طلب قادة منظمة الجمارك العالمية‪ .‬مجموعة العشرين‪.‬‬

‫كان تقرير الدراسة ‪ ،‬وهو ثمرة شهور عديدة من العمل الذي ضم ممثلين عن إدارات الجمارك وأمانة منظمة الجمارك العالمية وخبراء‬
‫آخرين ‪ ،‬بمثابة خلفية للمؤتمر‪ .‬تمكن العديد من المؤلفين المشاركين في التقرير من تقديم أبحاثهم هناك بتمويل من دائرة الجمارك‬
‫الكورية‪.‬‬

‫يعرض التقرير الطريقتين اللتين اختبرهما الباحثون لتحديد المعامالت التجارية المحفوفة بالمخاطر ويستعرض الممارسات واآلليات‬
‫التي طورتها بعض اإلدارات ‪ ،‬وال سيما في إيطاليا والصين وكوريا والنرويج‪ .‬يتم وصف بعض الممارسات الح ًقا في هذه المقالة‪.‬‬
‫باإلضافة إلى ذلك ‪ ،‬يحدد التقرير ً‬
‫عدد ا من التوصيات التي تدعو البلدان على وجه الخصوص إلى‪:‬‬

‫ضمان أن الجمارك لديها تفويض كاف ولديها الموارد الالزمة لمكافحة ليس فقط الفواتير المنخفضة للواردات ‪ ،‬ولكن أيضا فواتير‬
‫الواردات ‪ ،‬وفواتير أقل من الصادرات والفواتير الزائدة للصادرات ؛‬
‫السماح للجمارك بالوصول إلى قواعد بيانات الصرف األجنبي وفحص ما إذا كانت المعامالت المالية بين المشغلين تتوافق مع القيمة‬
‫المعلنة للبضائع المتبادلة ؛‬
‫تسهيل التعاون بين مصلحة الجمارك ومصلحة الضرائب وجهاز االستخبارات المالية وغيرها‬