Doanh nghiệp A có doanh thu lịch sử 3 tháng cuối năm N-1 và doanh thu dự kiến 6 tháng đầu

năm N như sau:

Đơn vị: triệu USD
THỰC TẾ DỰ KIẾN
Tháng 10/N-1 11/N-1 12/N-1 1/N 2/N 3/N 4/N 5/N 6/N
Doanh thu 196 207 203 200 250 400 500 300 200

Cho biết:
1. 5% doanh thu được trả ngay lập tức, 10% doanh thu được trả sau đó nhưng vẫn trong tháng
phát sinh, 60% doanh thu được trả sau 1 tháng, 15% doanh thu được trả sau 2 tháng, 10% doanh
thu được trả sau 3 tháng.
2. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh như sau:
THỰC TẾ DỰ KIẾN
Tháng 10/N-1 11/N-1 12/N-1 1/N 2/N 3/N 4/N 5/N 6/N
Tiền thu khác từ kinh doanh Thực Thực Thực 11 2 4 8 10 5

3. Dự kiến dòng tiền cho các chi phí và mua sắm tài sản như sau:
- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp bằng 24% doanh thu.
- Chi phí nhân công trực tiếp bằng 6% doanh thu
- Chi phí sản xuất chung là 25
- Thuế và các khoản liên quan: 1% doanh thu
- Chi phí sản xuất khác dự kiến như sau:
THỰC TẾ DỰ KIẾN
Tháng 10/N-1 11/N-1 12/N-1 1/N 2/N 3/N 4/N 5/N 6/N
Chi phí sản xuất khác Thực Thực Thực 33 47 91 120 61 33

- Chi phí hoa hồng bằng 5% doanh thu

- Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp bằng 25% doanh thu
- Doanh nghiệp dự kiến có khoản chi mua sắm công cụ dụng cụ vào tháng 3 và tháng 6 lần lượt
là 20 và 30.
- Nợ vay (Cả lãi và gốc) trả hàng tháng: 10
- Chi phí khác mỗi tháng: 5
Yêu cầu
1. Lập bảng tính tổng thu, tổng chi và chênh lệch thu chi mỗi tháng
2. Cho biết tiền và các khoản tương đương tiền ngày 1/1/N là 100, cho biết tiền mặt cuối mỗi
tháng nếu không có hoạt động tài trợ cho thâm hụt ngân quỹ
3. Cho biết số dư tiền mặt tối thiểu yêu cầu là 100, xác định số tiền cần vay hàng tháng để tài trợ
cho thâm hụt ngân quỹ và số dư ngân quỹ cuối mỗi tháng khi có hoạt động tài trợ đó.