1. 01/11/22 MADS SL adquireix un ordinador a Alemanya per un import de 12.

950 euros que

s'amortitzará pel sistema de digits decreixents i amb una vida útil de 4 anys. El pagament es fa
de la següent manera: 20% al comptat, la resta de forma ajornada: un 30% a trenta dies i la
resta pendent a 60 dies.

01/11/2022
12.950€ (217) Equips x procs info
2.719,60€ (472) HP IVA Suportat
(523) Prov. Imm a c/t 12.535,60€
3.133,90€ (523) Prov. Imm a c/t
(572) Bancs c/c 3.133,90€

2. 01/12/22 MADS.SL ven productes per valor 5.500 euros més IVA a l'empresa ARCS,SL, li
oferim un descompte comercial del 3% i carreguem en concepte de transport i assegurances un
import de 120 euros. La forma de pagament ajornament a 30 dies.

01/11/2022
6.600,55€ (430) Clients
(700) Vendes de mercaderies 5.455€
(477) HP IVA Repercutit 1.145,55€

3. 02/11/22 MADS SL adquireix una máquina amb un proveidor de Sevilla , el preu d'adquisició
de la máquina és de 11.500€ , a més, hem de pagar en concepte d'assegurança i transport un
import 300€. El fabricant ens aplica un descompte del 5%.Les despeses d'instal-lació
ascendeixen a 1.500 euros. La máquina entrarà en funcionament el dia 01 de desembre. El
sistema d'amortització és lineal , la vida útil esperada és de 10 anys, el valor residual de 1.200
€. Forma de pagament un 10% en el moment de la compra, un pagament 30 % als 30 dies i la
resta (60%) a 60 dies.

Valor adquisició: 11.500€-5%= 575€ 11500-575=10925€

02/11/2022 Per la compra de la màquina

10.925€ (213) Maquinària
2.294,25€(472) HP IVA Suportat
(572)Bancs 1.321,93€
(523) Prov. Imm a c/t 11.897,32€

02/11/2022 Per les despeses de transport

300€ (213) Maquinària
 63€ (472) HP IVA Suportat
(523) Prov. Imm a c/t 363€

02/11/2022 Pel muntatge de la instal.lació

1.500 € (213) Maquinària
315€(472) HP IVA Suportat
(523) Prov. Imm a c/t 1.815€

4. 19/11/22. MADS SL rep una comanda per import de 10.300 euros de productes de empresa
WATTS. El client efectua una transferència bancaria per import de 1.210 euros (IVA inclòs) a
compte de la compra.

19/11/2022
12.557,50€ (430) Clients
(700) Vendes de mercaderies 10.300€
(477) HP IVA Repercutit 2.257,50€
1.000€ (438) Bestretes de clients
210€ (472) HP IVA Suportat
(430) Clients 1.210€

5. 21/11/22. MADS SL rep una factura de Júlla Leal i Just pel servei d'assessorament legal i
fiscal. L'import facturat és de 1.300 EUR (retenció del 19%).

21/11/2022
1.300€ (623) Serveis de professionals independents
273€ (472) HP IVA Suportat
(4751) HP Creditora per retencions practicades 247€
(410) Creditors x prestacions de serveis 1.326€

6.23/11/22. MADS SL factura a WATTS (n/fra 201/22) la comanda del dia 19 de novembre. Es
liquida l'acompte existent i es facturen també envasos per import de 450 EUR.

23/11/2022
450€ (430)Clients
(704) Venda d'envasos 450€

7. 24/11/22 MADS SL factura a ZAS, SL (n/fra 202/22) una venda de mercaderies per un import
de 3.500 euros més IVA. Apliquem un descompte comercial del 5% . La forma de pagament és
ajornada mitjançant una lletra de canvi amb un venciment de 30 dies.

24/11/2022
4.023,25€ (430) Clients
(700)Vendes de mercaderies 3.325€
(477) HP IVA Repercutit 698,25€
8. 25/11/22 MADS ,SL rep la lletra de canvi acceptada per ZAS ‚SL

25/11/2022
4.023,25€ (4310) Efectes comercials en cartera
(430) Clients 4.023,25€
4023,25€ (4313) Efectes comercials pendents
de descompte bancari
(4310) Efectes comercials en cartera4023,25

9. 26/11/22 MADS, SL rep una factura del transport de vendes per import de 80 euros més IVA
que resta pendent de pagament.

26/11/2022
80€ (624) Transport
16,80€ (472) HP IVA Suportat
(410) Creditors x prestacions de serveis 96,80€

10. 27/11/22. REMAX factura a MADS SL (s/fra 134/22) mercaderia per import de 9.400 euros.
En factura també hi figuren 780 EUR d'envasos amb la posibilitat de ser retornats.

27/11/2022
9.400€ (600) Compres de mercaderies
2.137€ (472) HP IVA Suportat
780€ (406) Envasos a retornar

(400) Proveïdors 12.317,80€

(477) HP IVA Repercutit 2.257,50€

11. 29/11/22. MADS SL rep una factura d'ENDESA (s/fra 875/22) pel consum d'electricitat del
mes de novembre. L'import facturat és de 130 EUR més l'IVA.

29/11/2022
130€ (628) Subministraments
27,30€ (472) HP IVA Suportat
(410) Creditors x prestacions de serveis 157,30€
12. 29/11/22 MADS SL decideix descomptar la Iletra de canvi de ZAS SL al Banc Mediterrani.

29/11/2022
4.023,25€ (4311) Efectes comercials descomptats
(4313) Efectes comercials pendents de descompte bancari 4.023,25€
13. 30/11/22 El Banc Mediterrani ens liquida la Iletra de canvi descomptada i ens carrega els
interessos del descompte que són 30,25 euros.

30/11/2022
3993€ (572) Bancs c/c
30,25€ (665) Interessos per dte. Efectes
(5208) Deutes per efectes descomptats 4023,25 €
3993€ (5208) Deutes per efectes descomptats
(4311) Efectes comercials descomptats 4023,25€
14. 30/11/22. MADS SL registra la meritació de la nómina i quota patronal de novembre. El
total dels sous és de 3.250 EUR, la retenció d'IRPF dels treballadors és de 480 EUR, el total del
TC1 1390 EUR i la quota patronal és de 910 EUR.

30/11/2022
3.250€ (640) Sous i salaris
(476) Org. Seg. Social creditors 480€
(4751) HP creditor ret. prac. 480€
(4650) Remuneracions oendents de pag. 2.290€
910 € (642) S.S a càrrec de l’empresa
(476) Org. S.S creditors 910 €

15. 01/12/22 MADS, SL ordena al banc Mediterrani la transferència del salaris corresponents al
mes de novembre.

Creo que es

572 a 640

01/12/2022
2.290€ (4650) Remuneracions pendents de pag.
(572) Bancs 2.290€

16. 01/12/22 El Bane Mediterrani ens carrega la seguretat social corresponent al mes d'octubre
per un import de 1.380 euros.

01/12/2022
1.380 € (476) Org. Seg. Social creditors
(572) Bancs 1.380€

17. 05/12/22. MADS SL rep una factura de PERE PORTA pel lloguer de les instal-lacions
corresponent al mes de desembre. L'import facturat és de 1.300 BUR (retenció del 19%).

05/12/2022
1.300€ (621) Lloguer
273€ (472) HP IVA Suportat
(410) Creditors x serveis 1.326€
(4751) HP creditor ret. prac. 247€
1326€(410) Creditors x serveis
(572) Bancs 1326€
18. 07/12/22. La Caixa carrega al compte corrent de MADS SL la quota corresponent al préstec
que té concedit. L'import és de 2.235 EUR dels quals 135 BUR corresponen als interessos del
període liquidat.

07/12/2022
2.100€ (520) Préstec Caixa
135€ (662) Interessos préstec
(572) Bancs c/c 2.235€
19. 10/12/22. WATTS liquida mitjançant transferència bancaria el deute pendent abans del
venciment pactat. Rep un descompte de 175 EUR.

10/12/2022
175€ (706) Descomptes s/vendes
36,75€ (477) HP IVA Repercutit
(430) Clients 211,75€

20. 15/12/22 WATTS ven un vehicle per un import de 3.500 euros més iva .El valor d'adquisició
va ser de 10.000 euros i l'amortització acumulada a inici de l'any 2022 era de 6.000 euros. La
vida útil de vehicle era de 150.000 quilometres i durant l'exercici ha recorregut 12.000
quilometres.

15/12/2022
3.500€ (217) Elements de transport
735€ (472) HP IVA Suportat
(401) Proveïdors, efectes comercials a pagar 4.235€
4.235€(401) Proveïdors, efectes comercials a pagar
(572) Bancs 4235€
9.280€ (281)Amortització acumulada de l'immobilitzat material
8.560€ (671) Pèrdues procedents de l'immobilitzat material
(217) Elements de transport 10.000€
(472)HP IVA Suportat 1.948,80€

DE ESTE CUADRO DE AMORTIZACIÓN ASSENTAMENT 20 .NO ESTOY MUY SEGURA

21. 12/12/22. MADS SL rep un rebut de La Caixa datat el 5 de desembre pel carrec
corresponent al pagament a Pere Porta de la factura del lloguer de desembre.

12/12/2022
1.326€ (410) Creditors x serveis
(572) Bancs c/c 1.326€

22. 17/12/22. MADS SL factura (n/fra 002/22) a DUPONT, empresa amb seu social a Perpinya
(França), unes mercaderies per import de 12.300 euros.

17/12/2022
12.300€ (430) Clients
(700) Vendes de mercaderies 12.300€
23. 17/12/22 MADS SL reclama a ARCS, SL , l'import pendent de pagament i rep la notícia que
l'empresa ha presentat concurs de creditors per la qual cosa l'empresa decideix fer una provisió
per insolvències de tot l'import pendent de pagament.

TOTAL CLIENT (430) →→→6.600,55€

2% MOROSITAT→→→132,01

17/12/2022
6.600,55€ (694) Pèrdues per a deteriorament de crèdits comercials

(490) Deteriorament de valor de crèdits

per op. Cials. 6.600,55€

24. 18/12/22 MADS,SL compra a SUPLIERS SMITH dels Estats Units d' Amèrica una mercaderia
per import de 10.350 euros, el tipus de canvi el dia de la compra era de 1,0597 $/€ . La forma
de pagament pactada en el contracte és la següent: 10% al comptat i la resta s'ajorna 60 dies
mitjançant una transferência bancâria. Ens cobren un aranzel del 5% i l'agent de duanes pels
seus serveis ens factura 300 euros més l'IVA.

valor 10.350€*1,0597$
valor canvi =10.967,90€

FACTURA
ARANZEL = 548,40€
HONORARIS (AGENT)= 300€
IVA IMPORTACIÓ DUA= 2.303,26€
IVA ARANZELS= 108,68€
IVA SERVEIS AGENTS= 63€

18/12/2022 fra per la compra

10.350€ (600) Compra de mercaderies

(4004) Proveïdors (moneda estrangera) 10.350€

Fra gent d’aduanes
848,40€ ( 600) Compra de mercaderies
2411,94€ (4722) IVA suportat deduïble per operacions
intracomunitàries i importacions
63€ (472) HP IVA Suportat
(410) Creditors per prestacions de serveis 3.323,34€
Fra paguem 10% al comptat
1035€ (4004) Proveïdors (moneda estrangera)
(572) Bancs 1.035€
(523) Prov. Imm a c/t 9315€
25. 19/12/22. MADS SL factura a WATTS (n/fra 003/22) mercaderia per import de 18.450 EUR i
envasos per import de 700 EUR. WATTS liquida amb data de factura mitjançant xec la meitat de
la compra i queda pendent la resta a 30 dies.

19/12/2022
18.450€ (600) Compra de mercaderies
700€ (406) Envasos a retornar
4.021, 50€(472) HP IVA Suportat
(400) Proveïdors 23.171,50€

26. 27/12/22. Del total d'envasos a retornar que MADS SL té de REMAX, retorna per import de
675 EUR i adquireix la resta.

27/12/2022
816,75€ (400) Proveïdors
(406) Envasos a retornar 675€
(472) HP IVA Suportat 141,50€

27. 28/12/22. REMAX retorna mercaderia corresponent a l'operació del dia 19 de desembre
per no complir amb la qualitat pactada. L'import de la mercaderia retornada és de 650 EUR.

28/12/2022
650€ (708) Devolucions vendes
136,50€ (477) HP IVA Repercutit
(430) Clients 786,50€
28. 31/12/22. MADS SL registra la regularizació d'existêncies. Les existêncies inicials de
mercaderies ascendeixen a 25.000 euros, les existêncies finals de mercaderies pugen a 24.700
euros.

31/12/2022
25.000€ 610 Variació d'existències de mercaderies
(300) Mercaderies 25.000€
31/12/2022
24.700€ 610 Variació d'existències de mercaderies
(300) Mercaderies 24.700€

29. 31/12/22 MADS SL registra les amortitzacions pendents

30. La instal lació têcnica té un valor d'adquisició de 10.000 euros i la forma d'amortització és
del % constant sobre el pendent d'amortitzar. La vida útil de la instal lació és de 4 anys i el valor
residual 0. La data d'adquisició va ser el 01/01/22. Es demana fer els quadres d'amortització i la
comptabilització de l'amortització a final de l'any.

31/12/2022
25.000€ 610 Variació d'existències de mercaderies
(300) Mercaderies 25.000€
31/12/2022
24.700€ 610 Variació d'existències de mercaderies
(300) Mercaderies 24.700€

31. 31/12/2022 La cotització del dölar és de 1,0672.