BABEŞ – BOLYAI TUDOMÁNYEGYETEM

KÖZGAZDASÁGTUDOMÁNYI ÉS ÜZLETVEZETÉSI KAR

KOLOZSVÁR

Kontrolling

Kállay Péter

1
 I. A cég bemutatása

Neve : S.C. Union Co S.R.L. ( K.F.T.)

Cím : Kolozsvár, Miron Costin utca, 12/A szám, tel. +40264592246
Cégbejegyzés dátuma : 2004
Adóügyi szám : 16591086
Társasági alaptőke : 200 RON
Tulajdonosi szerkezet : 100% magántulajdon, egyedüli tulajdonos - román állampolgár.

A vállalat a következő minőségbiztosítási rendszerekkel (szabványokkal) rendelkezik :

ISO 2001 a vállalatmanagement minőségének biztositására.
Alkalmazottak száma : 17
Organigramma:
Adminisztrátor: 1
Igazgató: 1
Titkárnő: 1
Raktáros: 1
Sofőr: 1
Beszerzés: 2
Szervíz – 1 osztályvezető és 5 alkalmazott (2 szerviz, 3 gépbeszerelések),
Eladási osztály – 1 osztályvezető és 3 alkalmazott.

A cég könyvelése outsourcing – al (kiszervezés) van megoldva.

Termékskála: A cég által forgalmazott termékek: irodai gépek (fénymásolók, fax,
nyomtatók, hangosító és biztonsági berendezések, IT, stb.), fogyóanyagok,
cserealkatrészek és a szervíz osztály révén ezek beszerelése és szervízelése.
Értékesítési stratégia : A cég viszonteladó és forgalmazó egyaránt, nem létezik saját
bemutató üzlet, nem létezik nagy készlet a forgalmazott termékekből, általában konkrét
megrendelés után szerzik be az árut. A készlet kb. 10%-a elfekvő készlet. A cég eddigi
eladási politikája az állami intézményekre koncentrált (liciteken valo részvétel), a
gazdasági válság hatására (állami megrendelések visszaesése, kifizetési nehézségek,

2
árfolyamveszteségek a szerződésekben megszabott ár miatt) a cég próbál nagyobb
hangsúlyt fektetni a direkt marketing eszközöket és eladási ügynökeit felhasználva a
magáncégeknék való eladásra.
Kliensek: 400-500, amelynek 80%-85%-a visszatérő kliens, általában állami intézmények
(egyetemek, pénzügy, korházak, helyi tanácsok), magáncégek és nagyon ritkán
magánszemélyek.
Beszálítók: 10 alap és körülbelül 30 alkalmi beszállító, külföldről és belföldről, termelők,
nagybani lerakatok és viszonteladók.
Konkurens cégek: Kopiernicus, Lecom Birotica, Brinel.
A S.C. Union Co S.R.L – nek a piacon több konkurens céggel van dolga, melyek
klienseit igyekszik elcsábitani es ez által nagyobb piaci részesedésre szert tenni. A két fő
konkurens cég a Kopiernicus és Brinel. A következőket kell tudni a konkurenciáról:

Brinel: tevékenyégét 1991-ben kezdte Kolozsváron, jelenleg Romániába az egyik fő

forgalmazója az informatikai lehetőségeknek, ami alatt értjuk a software, hardware és
kommunikácios csomagokat, és ezek karbantartásával is foglalkozik. A román IT piacra
betört mind számitogép előátlító és a válallatok menegelésére való software forgalmazó.
Fő partnerei a következök: HP, Microsoft, IBM, Allied Telesyn, Intel. 150 alkalmazottal
dolgozik az ország tobb részébe: Kolozsvár, Bukarest, Temesvár, Nagyvárad.
A Brinel a 2008-as évben 28 millió Eurós üzleti forgalmat bonyolított le és 15%-os
növekedést ért el az előző évhez képest. A vezetősége 2009-re egy 30 millió Eurós üzleti
forgalomra számít és az előző évihez képest egy 10%-os kereslet növekedésre. A Brinel
vezetősége szerint 2013-ra az IT szektor a GDP 20%-t is kiteheti. A roman kormány ezért
támogatásárol biztosította ezt a szektort a krízis idejére, hogy a költségek alacsonyak
maradjanak mivel a profitok jelentősek lehetnek.

Kopiernicus: IT en detail kereskedéssel foglalkozik az erdélyi piacon. Fő tevékenysége:

eladása és karbantartása a Canon termékeknek, Orange telefon diler, számitogép
alkatrészek eladása és karbantartása. A forgalmazott termékeket külföldről importálja.
2008-ban az Euro-GSM Orange-forgalmazó cég megvásárolta a kolozsvári Kopiernicus
15 üzletét. Az iroda-felszerelést és szintén mobiltelefonokat forgalmazó Kopiernicusnak

3
50 alkalmazottja van, tavaly 3,5 millió euró értékű forgalmat valósított meg. A vásár
következtében január 1-je után Erdély minden Kopiernicus-üzlete arculat-átalakításon
esik át, így a régi felirat mindenhonnan eltűnik, és az üzletek az Euro-GSM nevet viselik
majd. Ezzel eltűnik a 12 évvel ezelőtt Kolozsváron alapított Kopiernicus. Kolozsváron
kívül Gyulafehérváron, Nagybányán, Besztercén, Marosvásárhelyen, Csíkszeredában és
Zilahon működtek Kopiernicus-üzletek.

Az Euro-GSM 2007-ben kezdte el több kisebb forgalmazó felvásárlását annak érdekében,

hogy növelje piaci részesedését és jelenlétét az erdélyi városokban, konszolidálja piacai
pozícióját. A cégnek tavaly 130 millió eurós forgalma volt. Az Euro-GSM az Orange
mobilszolgáltató egyik legrégebbi partnere.

Beszállítók
Az UnionCo vállalatnak több, mint ötven beszállítója van, mellyek közzül körülbelül tíz a
legjelentősebb. Kiemeltünk néhány céget, melyeket bemutatunk:

Austral Trade SRL: Egy tizenöt éve létező vállalat, mely irodai felszereléseket importál.
A cég székhelye Bukarestben van, de 21 városban fejti ki a tevékenységét, 230
alkalmazottja van és 130 darabos autóparkja. 2007-ben a cég eladásból származó
bevételei meghaladták a 10 millió eurot. Az Austral cég termékskálája nagyon széles,
több mint 10 000 féle terméket kínál vásárlóinak. Szolgáltatásai közé tartozik a termékek
felirattal való ellátása, személyre szabása, nyomtatás, termékek beszerelés és ingyenes
házhoz szállítása.
Vitacom Electronics: Elektronikus ezközök és alapanyagok, IT&C termékek és
kiegészitők forgalmazásával foglalkozik. Több, mint 50 000 terméket forgalmaz, 200
alkalmazottja van és 2007-ben 17 000 euros üzleti forgalmat bonyolított le. Székhelye
Kolozsváron van.
Sama Consult: 1994-ben alapított cég, melynek 5 alkalmazottja van. Fő tevékenysége
Canon márkáju felszerelések forgalmazása, mint digitális fényképezőgép, fénymásolók,
nyomtatók, faxok.
Intend Computer: A céget 1992-ben alapították azzal a céllal, hogy szolgáltatásokat
nyújtson technikai és elektromos felszerelések esetén. De 1998-tol fő tevékanysége

4
személyi számítógépek forgalmazása és ezek kiegészítő eszközökkel és operációs
rendszerrel való felszerelése és szervizelése. 2000-re a legnagyobb helyi forgalmazó
céggé növi ki magát. A cég 2009-re egy 25%-os üzleti forgalom növekedést jelzett elő,
ami megközelíti a 9 millió eurot. Termékskálája nagyon széles, tobb mint 3000 féle
terméket kínál, melyet év végére 6000-r szeretnének kibővíteni. Ezen kívül egy 1 millió
eurós EU-s támogatást pályázott meg a cég, melyei uj székhely építésére szertene
fordítani.
Telezimex S.A: Piacvezető a média, multimédia eszközök és különböző elektromos
eszközök forgalmazásában a Román piacon. 2008-ban 5 millió euros üzleti forgalmat
bonyolított le.

Reklámstratégia: direkt marketing,

weboldalon kersztül,
nyomtatványokban ( helyi reklámújság – Piata, országos
kiadványok – Aranyoldalak).
Pénzügyi fejlődés bemutatása :
Céghitelek: hitelvonal, lizingelt kocsik, hosszu lejáratú hitel székhelyvásárlásra.

5
 2004 2005 2006 2007 2008
(mikrovállalat)

6
Alló eszközök 40.679 114.119 274.466 904.903 1.293.273
Forgóeszközök 73.894 269.850 1.420.561 2.842.757 1.685.356
Készletek 38.807 118.438 175.214 377.959 299.142
Készpénz és 0 100.097 823.829 192.803 358.865
számlaeggyenleg
Kintlevöségek 5.721 51.315 421.518 2.241.995 1.024.349
Össztőke 18.426 30.118 86.822 174.274 509.679
Alaptőke 200 200 200 200 5000
Tartozások 100.840 376.573 1.636.368 3.573.386 2.468.940
Üzleti forgalom 139.199 1.023.062 3.165.284 6.091.612 7.411.781
Cégre jellemzö inflácioval 122.805 919.854 2.918.926 5.793.259 9.954.195
korektált üzleti forgalom
Összes jövedelem 139.246 1.036.303 3.167.780 6.109.370 7.429.260
Összes költség 118.931 1.021.085 3.066.488 6.002.622 7.329.862
Brutto nyereség 20.315 15.218 101.292 106.748 99.398
Netto nyereség 18.226 11.692 86.582 87.452 86.333
Átlagos alkalmazotti létszám 3 8 9 12 12
Inflácio 11.90% 9.00% 6.56% 4.84% 7.85%
Cégre jellemzö infláció ( 90% 13.35% 11.22% 8.44% 5.15% 6.58%
nem mezögazdasági termékek,
10% szolgáltatások)
nem mezögazdasági termékek 13.20% 11.30% 8.47% 4.99% 6.36%
szolgáltatások 14.70% 10.50% 8.20% 6.63% 8.57%
Munkanélküliségi ráta 6.8% 5.8% 5.4% 4.3% 4.1%
Euro árfolyam 31.12 3.9378 3.6771 3.3817 3.6102 3.9852
GDP 8.5% 4.1% 7.6% 6.0% 7.1%
IT szektor növekedése 20.23% 14.19% 13.10%
Union Co növekedése 649% 217.43% 93.80% 20.04%
Termelékenység 26.9% 18.7% 18.9% 17.8% 12.2%
Inflácioval korektált 24.04% 17.16% 17.74% 16.98% 11.31%
termelékenység
Inflácioval korektált 40.935 114.982 324.325 482.772 579.516
termelékenység UNION CO
Termelékenység növekedés 180.89% 182.06% 48.85% 20.84%
UNION CO

Pénzügyminisztérium adatai alapján nem lehet következtetéseket levonni a

konkurens cégek eredménykimutatásáról, esetleg csak annyit mennyire volt nyereséges –

7
de ez nem mindig reális adat lehet csak jól el tudja ‘rejteni’ a nyereséget és nem lehet az
árrésre következtetni !

Problémák a kontrolleri munka során :

A romániai kis és – közepes vállalatok estében ha a kontroller nem ismeri a jól a

céget (s még akkor is ha igen) – nehez reális ellemzésket késziteni mert a könyvelési
adatok nem mindig tükrözik hiven a realitást!

Leosztási kulcsok meghatározása – főleg az adminisztrativ költségek estében

problémás lehet ( eladás, m2, munkaidő – pontos vezetést igényel)!

II. Cash flow meghatározása indirekt módszerrel

Haszna és javaslatok

Haszna – a gazdasági és pénzügyi ellemzésen kivűl – a tulajdonos tudja ’hova

ment el a nyereség’ ( kintlevőségek növekedése, készletállomány növekedése,
befektetések, mindez ’megtámogatva’ hitelek és beszállitói állomány növekedésével =
nyereség).

Javaslatok

Készleteknél – forgási sebesség növelése. Az elfekvő készlet nem mindig a

beszerzés ’hibája’ - eladás ’hibája’, a megrendelő lemondja az árút ( nem volt irásos
rendelés)
- külföldi nagyobb tételű rendeléseknél ( ’hogy tele legyen a
kocsi’) nem mindig van meg az egészre a vásárló,
- specifikus, műszaki termékeknél a marketing se tehet sokat ezek
’megmozgatásáért’.

Kintlevőségeknél – diszkontok a készpénzzel és előrre fizetőknek, kintlevőségek

követése és behajtása, fontos – a számlára legyen felirva a fizetési határidő ( ennek
hiányában nehéz a követelés érvényesitése).

Cashflow készitése – ha más lehetőség nincs akkor excelben, bevételi oldalon

( váltók, csekkek, esedékes kinttlevőségek – bár ezek nem mindig realizálódnak teljes
mértékben), kiadási oldalon ( kölcsönrészletek, adók, fizetések – melyek elhalasztása
komoly következményekkel járhat, beszállitók).
Közepes vállalatok esetében ajánlatos az elkövetkezö egy két hétre részletesen is
elkésziteni ( bevétel – kiadás = egyenleg) és negativ egyenleg esetén megoldásokat
keresni ( beszállitók kifizetésének elhalasztása – bár hosszú távon ez is problémákat
generálhat, rövid távú hitelfelvétel stb.).
III. Eladási terv készitése üzletkötőknek

8
 Ha üzletkötőt alkalmazunk szükséges meghatároznunk egy minimális eladási
szintet amit idővel el kell érjen, ahoz, hogy nyereséges legyen – nem mondhatjuk neki
‘áruljon minél többet’ mert ez egy szubijektiv kijelentés!

Számolási módszer – attól függ mennyire ismerjük a céget

a) az elmúlt évi összesitő kimutatás nyomán ( 6 –os számlák) végigmegyünk és ahol

gondoljuk, hogy az üzletkötők költséget relizálnak, azt empirikus módszerrel
meghatározzuk – probléma lehet hogy elméretezzük..

b) az elmúlt évi összesitő kimutatás nyomán ( 6 –os számlák) elosszuk a költségeket.

Pl. ha az üzletkötők realizálják az eladás 50% - át és van 5 üzletkötőnk akkor –
költség/2/5 – probléma lehet, hogz nem minden költségkategoria oszlik el a valóságban
egyenlő mértékben – probléma lehet ha nem reálisak a könyvelési adatok.

Fizetés számolásának alakulása:

Régebenn csak eladás után

Mostanában : eladás + árrés + határidőben bevételezett kintlevőségek + határidőn kivűl

bevételezett kintlevőségek ( kisebb százalék) + esetleges bonuszok ( új kliensekért, új
termékek bevezetéséért a piacra).