‫متطلبات تجهــيز الفحـص الضريبــى‬

‫للخصـــم تحــت حســاب الضريبـــــة‬

‫متطلبات مبدئيـــة من الضــرورى تجهيزها‪:‬‬
‫‪ -‬صـــورة من القوائـم الماليـة عن ســـنوات الفحص‪.‬‬
‫‪ -‬صـــورة من اإلقرارات الضريبيـة عن ســـنوات الفحص‪.‬‬
‫‪ -‬صـــورة من نماذج خـصم ‪ 41‬خصم وتحصيل لكل ربع لكل سنة من سنوات الفحص‪.‬‬
‫‪ -‬بيـان تفصيلـى بالسدادات لكل ربـع لكل سنة من سنوات الفحص‬
‫مـرفق بالبيـان صـورة من السدادات‪/‬التحويالت البنكيـــة لكل ربـع‪..‬‬
‫‪ -‬تحليل حساب المصروفات المقدمه & حساب المصروفات المستحقه (لكل سنه على حده)‪.‬‬
‫‪ -‬تحليل حساب األرصده الدائنه (مصلحه الضرائب ) (لكل سنه على حده)‪.‬‬
‫‪ -‬تحليل حساب األرصده الدائنه االخرى (لكل سنه على حده)‪.‬‬

‫‪ -1‬لفحص تكلفه المبيعات بقائمة الدخل‪ -:‬مطلوب لكل سنة من سنوات الفحص أن يتم تجهيز األتـــى‪-:‬‬
‫أ‪ .‬تجهيزكافه معادالت مخازن الشركه كاالتى‪( :‬على مستوى المخازن)‪-:‬‬
‫رصيد‬ ‫منصرف خـالل المـدة‬ ‫وارد خـالل المـدة‬ ‫رصيد‬
‫مشروعات‬ ‫تكلفة‬
‫شركات أخـــر‬ ‫شركات‬ ‫ت‪.‬‬ ‫أول‬ ‫المخـــــزن‬
‫المبيعات‪/‬إنتاج المصروفات األصول تحــــــــت‬ ‫محــلى‬
‫المدة‬ ‫ة‬ ‫ــ‬ ‫شقيق‬
‫التنفــــــيذ‬ ‫تحت التشغيل‬
‫ة‬ ‫ــ‬ ‫شقيق‬ ‫اإلستيراد‬ ‫المدة‬
‫*****‬ ‫*****‬
‫***‬ ‫***‬ ‫***‬ ‫اإلجمــــــالـى‬
‫ب‪ .‬تجهيزمعادلة إنتاج تحت التشغيل كاالتى‪-:‬‬
‫رصيـــــد‬ ‫رصيـــــد‬
‫منصرف خـالل المـدة‬ ‫وارد خـالل المـدة‬ ‫المخـــــزن‬
‫أخر المدة‬ ‫أول المدة‬
‫‪/////////////‬‬ ‫*****‬ ‫خامـات سلعية‬
‫اإلجمــــــالـى‬
‫ج‪ .‬تجهيزمعادلة إنتاج تام كاالتى‪-:‬‬
‫رصيـــــد‬ ‫رصيـــــد‬
‫منصرف خـالل المـدة‬ ‫وارد خـالل المـدة‬ ‫المخـــــزن‬
‫أخر المدة‬ ‫أول المدة‬
‫إنتاج تحت‬
‫‪+++++++‬‬ ‫‪/////////////‬‬
‫التشغيل‬
‫اإلجمــــــالـى‬
‫د‪ .‬تجهيزمعادلة تكلفة المبيعات لكل سنة من سنوات الفحص كاالتــى‪-:‬‬
‫‪...............‬‬ ‫عـــام‬ ‫معادلــــــة تكلفـــة المبيعـــات‬
‫‪+++++++‬‬ ‫إنتــاج تـام‬
‫******‬ ‫إهالكات أصول ثابتة‬
‫******‬ ‫أجور ومرتبات وما فى حكمها‬
‫******‬ ‫مصروفات تشغيل أخـــرى‬
‫‪Page 1 of 3‬‬
 ‫ه‪ .‬تجهيزتحليل وارد المخازن على مستوى الموردين لكل مخـزن بشكل منفصل‬
‫(لكل سنة من سنوات الفحص) كاالتــى‪-:‬‬
‫أقـل من‬ ‫دفعـات‬ ‫فيمــــــــة‬
‫معفــى‬ ‫خاضــع‬ ‫المـــــورد‬
‫‪ 300‬ج‬ ‫مقدمـة‬ ‫النعـــامـل‬

‫******‬

‫و‪ .‬تحليل رسائل التكلفة اإلستيرادية على مستوى الموردين الخارجيين (حصرياً) ‪ %100‬كاألتـى ‪-:‬‬
‫ض‬ ‫إجمـــــــالى‬ ‫رســـــوم‬ ‫التخليص‬ ‫الشحن‬ ‫قيمــــة‬

‫التحويل‬
‫رســوم‬ ‫ام‪.‬‬ ‫م‪.‬‬ ‫م‪.‬‬ ‫القيمـــة‬ ‫نــوع‬ ‫رقـــــم‬ ‫تاريـــخ‬

‫معامـل‬
‫ض‪.‬أ‪.‬ت‬ ‫القيمــة‬ ‫التكلقـــــــة‬ ‫وإيصاالت‬ ‫أتعـاب‬ ‫أتعـاب‬ ‫الشهادة‬
‫جمركية‬ ‫ت‪.‬تخليص‬ ‫ت‪.‬الشحن‬ ‫النولون‬ ‫نقـــــل‬ ‫بنـــوك‬ ‫بالجنيـة‬ ‫العملـة‬ ‫الشهادة‬ ‫الشهادة‬
‫المضافة‬ ‫اإلستيرادية‬ ‫أرضيـــات‬ ‫تخليص‬ ‫الشحن‬ ‫(بالعملة)‬

‫******‬ ‫****‬ ‫****‬ ‫****‬ ‫****‬ ‫*****‬

‫ويخضـع للخصم تحت حساب الضريبـة كالً مـن (م‪.‬النقل ‪ ،‬النولون ‪ ،‬أتعاب الشحن) لـ ‪( ، %3‬أتعاب التخليص) لـ ‪.%5‬‬

‫‪(-2‬م‪.‬التشغيل ‪ +‬م‪.‬اإلدارية والعمومية ‪ +‬م‪ .‬البيعية والتسويقية) ‪ :‬تحليل المصروفات ‪ :‬لكل سنة من سنوات الفحص كاألتى‬
‫أقـل من‬ ‫دفعـات‬ ‫م‪ .‬البيعية‬ ‫م‪.‬اإلدارية‬
‫معفــى‬ ‫خاضــع‬ ‫إجمالى المصروف‬ ‫م‪.‬التشغيل‬ ‫البنــــد‬
‫‪ 300‬ج‬ ‫مقدمـة‬ ‫والتسويقية‬ ‫والعمومية‬

‫********‬ ‫****‬
‫****‬ ‫****‬
‫اإلجمـــــالــــي‬
‫**ملحوظـــة هامة جدا ً‪** :‬‬
‫‪ -‬على ان يتم فصل قيمـة بند المصروف بالتحليل المرتبـط بأى من مخازن الشركه إلـى‪:‬‬
‫منصرف مخـزن (مع تحديد أسم المخزن المنصرف منه) & مصروف مباشر(نقـدى)‪.‬‬
‫‪ -‬تجهيزتحليل إجمالى كل بنـد من (م‪.‬تشغيلية‪ +‬م‪.‬إدارية ‪+‬م‪.‬بيعية) من بنود المصروفات بعالية‬
‫على مستوى الموردين (لكل سنه على حده) كاالتــى‪-:‬‬
‫أقـل من‬ ‫دفعـات‬ ‫فيمــــــــة‬
‫معفــى‬ ‫خاضــع‬ ‫المـــــورد‬
‫‪ 300‬ج‬ ‫مقدمـة‬ ‫النعـــامـل‬

‫******‬

‫‪-3‬المصروفات االخرى‪ -:‬مطلوب خالل السنوات ‪ -:‬لكل سنة من سنوات الفحص تجهــيز األتــى‪-:‬‬
‫أ‪ -‬تحليل إجمالى المصروفات األخرى على مستوى البنــد (لكل سنه على حده) كاألتـى‪.:‬‬
‫إجمالى المصروفات‬
‫البنـــــد‬
‫األخــــــــــرى‬
‫******‬ ‫‪...............................................................................‬‬

‫******‬ ‫‪...............................................................................‬‬

‫ب‪-‬تحليل كل بند من بنــود المصروفات األخرى بعاليـة على مستوى الموردين (لكل سنه على حده) كاألتـى ‪-:‬‬
‫أقـل من‬ ‫دفعـات‬ ‫فيمــــــــة‬
‫معفــى‬ ‫خاضــع‬ ‫المـــــورد‬
‫‪ 300‬ج‬ ‫مقدمـة‬ ‫النعـــامـل‬
‫******‬
‫‪Page 2 of 3‬‬
 ‫مطلوب (لكل سنه على حده) وتجهيز األتى‪-:‬‬ ‫‪-4‬األصــول الثابتــه ‪-:‬‬
‫تحليل إضافات األصول المباشرة (النقدى) (على مستوى الموردين ) كاألتى‪ :‬لكل نوع أصل على حدة ‪:‬‬
‫قيمـــــــــة‬
‫أقـل من ‪300‬‬ ‫دفعـات‬ ‫نـــــوع‬
‫معفــى‬ ‫خاضــع‬ ‫اإلضــــافـة‬ ‫المـــــورد‬
‫ج‬ ‫مقدمـة‬ ‫األصـــل‬
‫المباشـــرة‬
‫*****‬ ‫‪.....................................‬‬

‫*****‬ ‫‪.....................................‬‬

‫‪ +‬المنصرف من المشروعات (المحول لألصول) إن وجــد‪.‬‬ ‫*****‬

‫‪ +‬المنصرف من المخازن (المحول لألصول) إن وجــد‪.‬‬ ‫*****‬
‫ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ‬
‫إجمالى إضافات األصول خــــالل عـام ‪ / /‬ـ ـ ‪20‬‬ ‫*****‬

‫‪-5‬مشروعات تحت التنفيذ ‪ -:‬مطلوب الموردين (لكل سنه على حده) تجهيز األتى‪-:‬‬
‫أ‪ -‬معادله مشروعات تحت التنفيذ كاالتــى ‪-:‬‬
‫رصيد أخر المدة‬ ‫منصرف خـالل المـدة‬ ‫وارد خـالل المـدة‬ ‫رصيد أول المدة‬ ‫البيـــــان‪/‬المشروع‬
‫*****‬ ‫*****‬
‫ب‪ -‬تحليل وارد المشروعات تحت التنفيذ المباشرة (على مستوى الموردين) كاألتـى‪ :‬لكل نوع مشروع على حدة ‪:‬‬
‫قيمـــــــــة‬
‫أقـل من‬ ‫نــــــــوع‬
‫دفعـات مقدمـة‬ ‫معفــى‬ ‫خاضــع‬ ‫اإلضــــافـة‬ ‫المـــــورد‬
‫‪ 300‬ج‬ ‫المشروع‬
‫المباشـــرة‬
‫*****‬ ‫‪.....................................‬‬

‫*****‬ ‫‪.....................................‬‬

‫‪ +‬المنصرف من المخازن (المحول للمشروعات) إن وجــد‪.‬‬ ‫*****‬

‫ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ‬
‫إجمالى إضافات المشروعات تحت التنفيذ‬
‫خـــــالل عـام ‪ / /‬ـ ـ ‪20‬‬
‫*****‬

‫**ملحوظـــة هامة جدا ً‪ ** :‬يلـــزم تجهـــيز األتـــى‪:‬‬

‫‪ -‬صــورمن خطابات الدفعات المقدمه للموردين (لكل سنه على حده) (حصـريا ً) ‪. %100‬‬
‫‪ -‬وكذا صــور البطاقات الضريبيه للموردين المثبت عليها اإلعفاء الضريبي (حصـريا ً) ‪. %100‬‬
‫وذلك لـكافـــة‪:‬‬
‫*الموردين (الدفعات المفدمة‪ /‬المعفيين) ضمـــن‪:‬‬
‫✓ وارد المخـازن ‪ :‬ســواء‬
‫((موردين المخازن – موردين اإلســتيراد " نقـل ‪ ،‬نولـون ‪ ،‬شحـن ‪ ،‬تخليـص"– الشركات الشقيقــة))‪.‬‬
‫✓ المصروفات المباشــرة "النقــدى"‪.‬‬
‫✓ إضافات األصول المباشــرة‪ & .‬إضافات المشروعات تحت التنفيذ المباشــرة‪.‬‬
‫‪Page 3 of 3‬‬