Professional Documents
Culture Documents
(DXXX) - Kiem Tra Chi Tiet - Lay Mau (X)
(DXXX) - Kiem Tra Chi Tiet - Lay Mau (X)
A. MỤC TIÊU
Ghi chép việc sử dụng phương pháp lấy mẫu để cung cấp cơ sở hợp lý cho việc kết luận về tổng thể từ mẫu
đã chọn.
B. NỘI DUNG
I. Lập kế hoạch Trả lời
1. Số dư TK hoặc nhóm giao dịch xem xét
2. Mục đích lấy mẫu
[ví dụ: lấy mẫu số dư phải thu để gửi thư xác nhận nhằm
đảm bảo tính hiện hữu của các khoản phải thu,...]
Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ ngày 01/01/2020)
(Ban hành theo Quyết định số 496-2019/QĐ-VACPA ngày 01/11/2019 của Chủ tịch VACPA)
Dxxx 2/3
[Thay đổi tên phù hợp với từng phần
hành sử dụng phương pháp lấy mẫu]
III. Kết quả kiểm tra lấy mẫu Ý kiến/Giải thích Tham chiếu giấy làm việc
Ghi lại các phần tử được lựa chọn và kết [Tham chiếu đến giấy làm việc cụ thể]
quả kiểm tra một cách đầy đủ và chi tiết
[để một người khác có thể thực hiện lại được
công việc kiểm tra đã thực hiện]
Có phần tử nào được lựa chọn nhưng [Giải thích lý do có sự khác
phải thay thế hoặc không thể kiểm tra biệt giữa cỡ mẫu thực tế và
không? Nếu có, cung cấp chi tiết về số cỡ mẫu lý thuyết]
lượng các phần tử và lý do, biện pháp xử
lý của KTV.
C. KẾT LUẬN
Mục tiêu kiểm tra có đạt được hay không? [Có/Không ] ................
(Nếu không, giải thích lý do và mô tả thủ tục tiếp theo nào sẽ được thực hiện)
Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ ngày 01/01/2020)
(Ban hành theo Quyết định số 496-2019/QĐ-VACPA ngày 01/11/2019 của Chủ tịch VACPA)
Dxxx 3/3
[Thay đổi tên phù hợp với từng phần
hành sử dụng phương pháp lấy mẫu]
(a) Khoảng cách mẫu áp dụng cho khoản mục: Được tính từ mục I.10 nêu trên
(b) Tổng thể: Là tổng thể (hoặc tổng thể đã được phân nhóm) cần lấy mẫu;
(c) Các phần tử đặc biệt: Là các phần tử mà KTV xét đoán là có tính chất đặc biệt, bất thường... và cần phải kiểm tra 100% các
phần tử này;
(d) Các phần tử lớn hơn KCM: Là các phần tử có giá trị lớn hơn KCM (a) ... và cần phải kiểm tra 100% các phần tử này;
(e) Các phần tử còn lại = Tổng thể - (Các phần tử đặc biệt + Các phần tử lớn hơn KCM)
(g)) Số lượng các phần tử kiểm tra (lý thuyết) = (Giá trị các phần tử còn lại/KCM) + Số lượng phần tử đặc biệt + Số lượng phần tử lớn
hơn KCM;
(h) Cỡ mẫu thực tế: Là số lượng mẫu mà KTV lựa chọn, dựa trên xét đoán nghề nghiệp của KTV, trên cơ sở tham khảo phương pháp
tính cỡ mẫu lý thuyết và lựa chọn theo xét đoán. Việc xác định cỡ mẫu thực tế tùy thuộc vào mức độ rủi ro của khoản mục kiểm tra (kê
khai cao hay kê khai thấp), mức độ tin cậy của bằng chứng kiểm toán thu được từ công việc kiểm toán các phần hành liên quan, bằng
chứng từ thử nghiệm kiểm soát;
Lưu ý:
(1) Mẫu này áp dụng cho tất cả các phần hành kiểm toán cần kiểm tra chọn mẫu.
(2) Không có sự đảm bảo về số lượng chính xác của cỡ mẫu. KTV phải sử dụng xét đoán chuyên môn để xác định cỡ mẫu tùy theo
từng trường hợp cụ thể, cỡ mẫu được xác định phải đủ lớn để giảm rủi ro lấy mẫu xuống một mức thấp có thể chấp nhận được.
Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ ngày 01/01/2020)
(Ban hành theo Quyết định số 496-2019/QĐ-VACPA ngày 01/11/2019 của Chủ tịch VACPA)