ĐỀ KIỂM TRA KẾ TOÁN THUẾ D20ACCA

Tại 1 dn X (tính thuế GTGT theo pp khấu trừ) có các nghiệp vụ phát sinh như sau:
Quý 1.2023 (đơn vị đồng)
1. Đơn vị mua 1 lô hàng với giá 500.000.000 (chưa gồm 5% VAT) thanh toán
cho người bán 80% bằng chuyển khoản
2. Mua 1 lô nguyên vật liệu theo hình thức nhập khẩu, giá mua 60.000 USD
chưa trả tiền cho người bán (tỷ giá thực tế tại ngày hàng thông quan như sau:
tỷ giá mua 23.500 VND/USD, tỷ giá bán 24.000 VND/USD. Khi thông
quan, lô hàng thuộc đối tượng chịu thuế nhập khẩu với thuế suất 15%, thuế
GTGT 10j% (hàng mua về phục vụ sản xuất sản phẩm đầu ra là chịu thuế).
Đơn vị đã thực hiện nộp đầy đủ số thuế khi thông quan hàng. Chi phí vận
chuyển hàng từ cửa khẩu về công ty hết 8.800.000 đồng đơn vị thanh toán
tiền mặt.
3. Đơn vị bán hàng hóa cho khách hàng với giá bán 700.000.000 (chưa gồm
VAT 10 %), khách hàng thanh toán bằng tiền mặt
4. Đơn vị mua 1 tài sản cố định là 1 thiết bị quản lý cho mục đích phúc lợi với
giá 60.000.000 chưa gồm 5% VAT
5. Mua 1 phần mềm dùng cho bộ phận bán hàng với giá 40.000.000 thanh toán
bằng chuyển khoản (nhận hóa đơn giá trị gia tăng)
6. Bán hàng hóa cho khách với giá 80.000.000 (hàng hóa thuộc đối tượng
không chịu thuế) chưa thu tiền
7. Đơn vị bán hàng cho khách với giá 525.000.000 (đã bao gồm 5% VAT),
khách hàng chưa thanh toán
Yêu cầu:
Cho biết nội dung các hóa đơn đầu vào, đầu ra
Hạch toán các nghiệp vụ trên
Lập tờ khai thuế GTGT cho Quý 1.2023 (biết rằng TK 133 ở thời điểm đầu
quý 1 = 4.745.000; chỉ tiêu 43 trên tờ khai =4.745.000); cho biết với tờ khai
này doanh nghiệp còn được khấu trừ hay phải nộp VAT là bao nhiêu?