‫تدريب محاسب خزينة‬

‫في هذا التدريب سوف نتمرن على كل حركات الخزينة وكيفية مسك أكثر من خزينة والدورة الدفترية الصحيحة لهم‪.‬‬
‫أنت اآلن محاسب خزينة شركة بيسان للتجارة والتوزيع‪..‬‬
‫سوف تقوم باآلتي‬
‫‪ -1‬مع كل حركة وارد سوف تقوم بتحرير اذن صرف او استالم نقدية‪.‬‬
‫‪ -2‬سوف تقوم بالتسجيل في كشف حساب الخزينة المرفق‪.‬‬

‫لديك خزينة في المقر الرئيسي للشركة بالقاهرة وتحرر لها ايصاالت الصرف واالستالم‪.‬‬
‫ومسؤول عن ادخال حركات خزينة الجيزة ‪ -‬الفرعية ‪ .....‬وخزينة اإلسكندرية – الفرعية‪.‬‬
‫وأيضا حركات العهد التي ستتم فيما بعد‪.‬‬
‫من فضلك قم بشراء دفتر ايصاالت أستالم نقدية وصرف نقدية (ستجدها في المكتبات)‪.‬‬
‫أو قم بعمل هذه االيصاالت بخط يدك على ورق صغير‪.‬‬

‫إيصال أستالم‬
‫( نقدية ‪ -‬شيكات)‬
‫‪s/n:00000‬‬ ‫شركة بيسان‬
‫جنية‬ ‫قرش‬ ‫للتجارة والتوزيع‬
‫ال مبلغ‪:‬‬
‫التاريخ‪....................... :‬‬
‫‪...................................................................‬‬
‫استلمت من السيد ‪:‬‬
‫مبلغ وقدرة‪:‬‬
‫‪...................................................................‬‬
‫قيمة‪:‬‬
‫‪...................................................................‬‬
‫المحاسب‪:‬‬ ‫أمين الخزي نة‬
‫‪......................‬‬ ‫‪..................‬‬

‫إيصال صرف‬
‫( نقدية ‪ -‬شيكات)‬
‫‪s/n:00000‬‬ ‫شركة بيسان‬
‫جنية‬ ‫قرش‬ ‫للتجارة والتوزيع‬
‫ال مبلغ‪:‬‬
‫التاريخ‪....................... :‬‬
‫‪...................................................................‬‬
‫يصرف للسيد‬
‫مبلغ وقدرة‪:‬‬
‫‪...................................................................‬‬
‫قيمة‪:‬‬
‫‪...................................................................‬‬
‫المستلم‪:‬‬ ‫أمين الخزي نة‬
‫األسم‪...................... :‬‬ ‫‪..................‬‬
‫التوقيع‪...................... :‬‬
‫رقم البطاقة‪...................... :‬‬
‫‪Pro Acc‬‬ ‫تدريب محاسب خزينة‬

‫بدأت أنت العمل في بداية شهر مارس ‪.2018-‬‬

‫وتم تسليمك اآلتي‪.‬‬
‫‪ -1‬خزينة القاهرة تم تسليمك عهده بها وكان رصيدها ‪ 25000‬ج وهذه الخزينة ستكون أنت المسؤول عن الصرف‬
‫منها وتحرير ايصاالت الصرف واالستالم‪.‬‬
‫‪ -2‬خزينة اإلسكندرية فقط ستعلم الحركات التي تتم بها وستسجلها على الكشف الخاص بها‪.‬‬
‫‪ -3‬خزينة الجيزة فقط ستعلم الحركات التي تتم بها وستسجلها على الكشف الخاص بها‪.‬‬
‫قم بعمل كشف حساب لكل خزينة على االكسيل (ثالثة كشوف حساب مثل الشكل التالي)‪.‬‬

‫حركة خزينة القاهرة‬

‫في شهر مارس‪2018-‬‬

‫رصيد‬ ‫مدين (وارد) دائن (منصرف)‬ ‫بيان‬ ‫رقم المستند‬ ‫التاريخ‬

‫نجد االتي‪:‬‬
‫عمود للتاريخ (يسجل فيه التاريخ)‬ ‫‪-1‬‬
‫عمود رقم المستند (يسجل فيه رقم إيصال االستالم أو الصرف وللعلم كل إيصال استالم أو صرف يختلف عن‬ ‫‪-2‬‬
‫االخر)‪.‬‬
‫عمود المدين والدائن (تقوم بإدخال الرقم فيه لو كان ما حررت هو اذن استالم نقدية)‬ ‫‪-3‬‬
‫أي ان استالم كاش سيزود رصيد الخزينة (والخزينة أصل متداول مدين عندما تزيد تكون مدينة ولو قلت –تم‬
‫الصرف ‪ -‬تعكس طبيعتها وتكون دائنة)‪.‬‬
‫الرصيد (مهم جدا التالي)‬ ‫‪-4‬‬
‫اول خانه للرصيد = المدين – الدائن (فقط أول خلية)‪.‬‬
‫أي خليه تالية للرصيد = الرصيد السابق ‪ +‬المدين – الدائن‪.‬‬

‫فنتوكل على هللا ونبدأ‬

‫‪2‬‬
‫‪Pro Acc‬‬ ‫تدريب محاسب خزينة‬

‫‪ -1‬في ‪ 2018-3-1‬تم استالم الخزينة بمحضر جرد خزينة عهدة بخزينة القاهرة‬

‫‪ -2‬في ‪-2‬مارس تم التحصيل من العميل (شمس النهار) مبلغ ‪ 2750‬قيمة جزء مستحقاتنا لديه‬
‫قم بعمل اإلجراءات المطلوبة‪.‬‬
‫‪ -3‬وردت تعليمات من رئيس الحسابات ان تتم شراء مستلزمات البوقية الشهرية والنظافة وقدرها‬
‫‪ 955‬جنية بوفية و‪545‬ج نظافة وتكلفة انتقال لشراء هذه المستلزمات ‪ 35‬ج‪.‬‬

‫قم بعمل كشف حساب تحليلي للمصروفات العمومية واإلدارية مثل الشكل التالي‬

‫تحليل مصروفات العمومية عن شهر مارس ‪2018-‬‬

‫القيمة‬ ‫نوع المصروف‬ ‫البيان‬ ‫رقم مستند‬ ‫التاريخ‬

‫‪955.00‬‬ ‫بوفيه وضيافة‬ ‫شراء لوازم بوفية لشهر مارس ‪2018-‬‬ ‫‪ 02‬مارس‪2018 ,‬‬
‫‪545.00‬‬ ‫نظافة‬ ‫شراء لوازم نظافة لشهر مارس ‪2018-‬‬ ‫‪ 02‬مارس‪2018 ,‬‬
‫‪35.00‬‬ ‫انتقاالت‬ ‫انتقاالت لشراء لوزام البوفيه والنظافة لشهر مارس‬ ‫‪ 02‬مارس‪2018 ,‬‬

‫‪-5 -4‬مارس تم صرف شيك من البنك رقم ‪ 582547‬وتم ايداعه خزينة القاهرة – الرئيسية‪.‬‬

‫‪ -6 -5‬مارس وردت فاتورة مستلزمات مكتبية من مكتبة النور لألدوات المكتبية قيمتها ‪220‬ج ضريبة قيمة‬
‫مضافة ‪ %14‬وتم دفعها من خزينة القاهرة‪.‬‬

‫‪ – 8 -6‬مارس تم دفع فاتورة الكهرباء عن شهر فبراير وكانت قيمتها ‪ 627‬جنيها وتم دفع ‪ 630‬جنيها‪،‬‬

‫‪3‬‬
‫‪Pro Acc‬‬ ‫تدريب محاسب خزينة‬

‫‪ -9 -7‬مارس تم دفع فاتورة الغاز وكانت قيمتها ‪ 9‬جنية وتم دفع ‪ 10‬جنيها‪.‬‬

‫‪ -10 -8‬مارس تم دفع فاتورة المياه عن شهر فبراير وكانت قيمتها ‪ 127‬جنيه وتم دفع ‪ 130‬جنيها‪.‬‬

‫‪ -11 -9‬مارس تم شراء لمبة في غرفة االجتماعات بديل عن اللمبة المكسورة وتم دفع ‪ 25‬جنيها‪.‬‬

‫‪ -13 -10‬مارس تم دفع مبلغ للمورد (نور الحياة للمنتجات الغذائية) قيمة توريدات تمت خالل شهر يناير ‪2018-‬‬
‫وكانت كالتالي‬
‫كانت قيمة الفاتورة ‪ 7000‬جنيها وتم دفع المبلغ بعد خصم ‪ %0.5‬قميه ضريبة أرباح تجارية وصناعية‪.‬‬

‫إيصال خصم تحت حساب ال ضريبة‬

‫شركة بيسان للتجارة وال توزيع‬

‫نقر نحن شركة بيسان للتجارة اننا خصمنا مبلغ ‪#........... #‬‬
‫فقط ‪ ..............‬جنهيا مصريا وذلك لتورديه لمصلحة ال ضرائب العامة‪.‬‬
‫رقم ال سجل ال تجاري ‪554-4545-55‬‬
‫رقم ال بطاقة ال ضريبية ‪65-65-9878-565‬‬
‫رقم ال تسجيل ال ضريبي ‪656-9658-54‬‬

‫اعتماد ختم ال شركة‬ ‫المحاسب‬

‫إشعار خصم الضريبة هو نسبة تخصم من المبلغ المدفوع للمورد ان زاد عن ‪300‬ج مصريا ويعطي بدال ن هذا‬
‫المبلغ اشعار يشبه االشعار السابق ويختلف الشكل من شركة ألخرى ولكن البد من ذكر اغلب البيانات السابقة‬
‫مع العلم أن ضريبة خصم التوريدات (عند شرائك ألي شيء) تكون النسبة نصف بالمائة (‪.)0.5%‬‬
‫أي بمعني أنك قمت بشراء أي شيء ب ‪350‬ج وضريبة قيمة مضافة ‪ %14‬أذا يكون هنا اجمالي قيمة الفاتورة‬

‫=‪ 350‬قيمة الفاتورة ‪ 49 +‬ضريبة قيمة مضافة=‪399‬ج‪ .‬هذه القيمة النهائية للفاتورة‬

‫ولكي نصدر اشعار خصم أوال نحسب الخصم على قيمة الفاتورة قبل إضافة ضريبة القيمة المضافة أي اننا نخصم‬
‫على مبلغ ‪ 350‬ج وليس ‪399‬ج‬
‫قيمة الضريبة المخصومة = ‪1.75=%0.5×350‬ج (جنيها وخمسة وسبعون قرشا)‬
‫إي صال خصم تحت حساب ال ضريبة‬

‫شركة بيسان ل لتجارة وال توزيع‬

‫نقر نحن شركة بيسان ل لتجارة اننا خصمنا مبلغ ‪#1.75#‬‬

‫فقط جنيه ا َ وخمسة وسبعون قرشا مصريا وذلك لتورديه لمصلحة ال ضرائ ب العامة‪.‬‬
‫رقم ال سجل ال تجاري ‪554-4545-55‬‬
‫رقم ال بطاقة ال ضريبية ‪65-65-9878-565‬‬
‫رقم ال ملف ال ضريبي ‪656-9658-54‬‬

‫اعتماد ختم ال شركة‬ ‫ال محاسب‬

‫‪4‬‬
‫‪Pro Acc‬‬ ‫تدريب محاسب خزينة‬

‫تعالوا مرة أخرى نحسب ما سندفعه للمورد‬

‫اجمالي الفاتورة بضريبة القيمة المضافة‬
‫هي ‪ 399‬ج وسوف نخصم من هذا المبلغ ‪1.75‬قرشا‬
‫إذا المبلغ الذي يستحق للمورد =‪397.25=1.75-399‬ج‪.‬‬

‫‪ -11‬يوم ‪ -20‬مارس تم تحويل مبلغ ‪ 16500‬من خزينة القاهرة لخزينة الجيزة الفرعية‪.‬‬
‫‪ -12‬في يوم ‪ 21‬مارس تم تسليم عهدة بمبلغ ‪ 9000‬ج من خزينة القاهرة للموظف حسين حسن نظير شراء‬
‫احتياجات للشركة‪.‬‬
‫‪ -13‬يوم‪ – 24‬مارس تم شراء سجادة للشركة بمبلغ ‪ 5060‬ج من عهدة حسين حسن‪.‬‬
‫‪ -14‬يوم ‪-29‬مارس تم رد العهد المتبقية مع حسين حسن الي خزينة الجيزة‪.‬‬

‫**********************************************************************‬

‫‪https://proacc.tk‬‬
‫‪www.facebook.com/pro4acc‬‬
‫‪www.facebook.com/proacc1‬‬

‫‪5‬‬