DO HOA-9C - MAU BBKT-sua Doi

CỤC THUẾ TP HỒ CHÍ MINH CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
ĐOÀN KIỂM TRA Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

THEO QĐ SỐ /QĐ-CT-KT
BIÊN BẢN KIỂM TRA
Căn cứ Quyết định số /QĐ-CT-KT ngày / /2024 của Cục trưởng Cục Thuế
Thành phố Hồ Chí Minh về việc kiểm tra thuế tại Công ty TNHH Đồ họa Kỹ thuật số;
Đoàn kiểm tra đã tiến hành kiểm tra tại: Công ty TNHH Đồ họa Kỹ thuật số, mã số
thuế: 0309766689; địa chỉ: số 270-272, Cộng Hòa, Phường 13, quận Tân Bình, TP Hồ
Chí Minh,
Thời kỳ kiểm tra: từ năm 2013 đến ngày 13/06/2022.
Ngày giao Quyết định kiểm tra cho Doanh nghiệp: / /2024.
Công văn hoãn thời gian kiểm tra ngày: không có.
Ngày công bố Quyết định kiểm tra tại Doanh nghiệp:
Thông báo tạm dừng kiểm tra tại Doanh nghiệp ngày: không có.
Ngày kết thúc kiểm tra tại Doanh nghiệp:
Hôm nay, ngày / /2024, tại trụ sở Doanh nghiệp, chúng tôi gồm:
1. Đoàn Kiểm tra:
- Bà: Nguyễn Thị Minh Thu - Trưởng đoàn.
- Ông: Hoàng Trọng Hải - Thành viên;
- Bà: Trần Thúy Quỳnh - Thành viên.
2. Người nộp thuế:
- Ông : Bùi Hoàng Phi – Nhân viên
Là đại diện theo ủy quyền Giấy ủy quyền số 01/2023/UQ ngày 02/03/2023 đại diện
cho ông Ngô Xuân Thanh - là đại diện theo pháp luật của Doanh nghiệp;
Lập biên bản xác nhận kết quả kiểm tra như sau:
I. ĐẶC ĐIỂM, TÌNH HÌNH CHUNG CỦA DOANH NGHIỆP:
- Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH Đồ họa Kỹ thuật số (sau đây gọi tắt là Doanh
nghiệp).
- Mã số thuế: 0309766689.
- Địa chỉ: số 270-272, Cộng Hòa, Phường 13, quận Tân Bình, TP Hồ Chí Minh.
- Họ và tên người đại diện theo pháp luật: Ngô Xuân Thanh;
- Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp: 0309766689, ngày cấp: 25/01/2010, nơi
cấp: Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh;
- Ngành nghề kinh doanh chính: Hoạt động hậu kỳ, lập trình máy vi tính, dịch vụ tư
vấn và các hoạt động khác liên quan đến máy vi tính.
-Hình thức hạch toán: phụ thuộc.
- Hình thức hạch toán kế toán: nhật ký chung;
2
- Niên độ kế toán: từ ngày 01.01 đến ngày 31.12;

- Đăng ký kê khai nộp thuế tại: Cục Thuế TP Hồ Chí Minh;
- Hình thức nộp hồ sơ khai thuế: khai thuế qua mạng.
- Phương pháp kê khai thuế giá trị gia tăng: khấu trừ.
- Mục lục ngân sách: cấp 2 Chương 551 Loại 550 Khoản 551;
- Hình thức nộp tiền thuế: nộp thuế điện tử qua tài khoản số 007.1.00.5407529 mở
tại Ngân Hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam (Vietcombank)
- Hình thức sử dụng hóa đơn: hóa đơn giá trị gia tăng.
- Tài khoản của ngân hàng:
+ Tài khoản số 007.1.00.5407529, mở tại Ngân hàng (KBNN):
+ Tài khoản số, mở tại Ngân hàng (KBNN):
II. NỘI DUNG KIỂM TRA TẠI TRỤ SỞ CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ:
- Về thuế giá trị gia tăng: kiểm tra thuế giá trị gia tăng hàng hóa, dịch vụ bán ra;
thuế giá trị gia tăng hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ - Về thuế thu nhập doanh
nghiệp: kiểm tra việc ghi nhận doanh thu bán hàng, doanh thu tài chính, giá vốn hàng
bán, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tài chính, chi phí khác. - Về thuế thu nhập cá
nhân: kiểm tra thuế thu nhập cá nhân phải nộp. - Rà soát các khoản thu liên quan từ đất
(tiền sử dụng đất, tiền thuê đất) của Nhà nước.
Thời kỳ kiểm tra: từ năm 2013 đến ngày 13/06/2022.
1. Kiểm tra thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT):
1.1 Năm 2013:
Stt Chỉ tiêu Số kê khai Số kiểm tra Chênh lệch
Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước
1
chuyển sang
102.424.142
2 Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 28.763.433

3 Tổng giá trị HHDV bán ra 2.159.952.050
Thuế GTGT HHDV bán ra 0
3.1 Giá trị HHDV bán ra không chịu thuế GTGT 0
3.2 Giá trị HHDV bán ra chịu thuế GTGT 2.159.952.050
a Giá trị HHDV bán ra chịu thuế suất 0% 2.159.952.050
b Giá trị HHDV bán ra chịu thuế suất 5% 0
Thuế GTGT HHDV bán ra chịu thuế suất 5% 0
c Giá trị HHDV bán ra chịu thuế suất 10%
Thuế GTGT HHDV bán ra chịu thuế suất 10%
Điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT còn được
4
khấu trừ của các kỳ trước
0
A Điều chỉnh tăng 0
B Điều chỉnh giảm 0
5 Thuế GTGT đã hoàn 0
6 Thuế GTGT còn phải nộp 0
7 Thuế GTGT còn được khấu trừ cuối kỳ 131.187.575
Giải trình số liệu chênh lệch qua kiểm tra:

3
1.2 Năm 2014:

1
chuyển sang
131.187.575

c Giá trị HHDV bán ra chịu thuế suất 10%
4
0
1.3 Năm 2015:

1
chuyển sang
154.323.505

Thuế GTGT HHDV bán ra 6.650.000
1.114.091.0
a Giá trị HHDV bán ra chịu thuế suất 0%
78
c Giá trị HHDV bán ra chịu thuế suất 10% 66.500.000
Thuế GTGT HHDV bán ra chịu thuế suất 10% 6.650.000
4
0
4

1.4 Năm 2016:

1
chuyển sang
186.817.918

1.121.436.
a Giá trị HHDV bán ra chịu thuế suất 0%
809
c Giá trị HHDV bán ra chịu thuế suất 10% 0
4
0
1.5 Năm 2017:

1
chuyển sang
220.928.332

3 Tổng giá trị HHDV bán ra 510.569.415
3.2 Giá trị HHDV bán ra chịu thuế GTGT 510.569.415
a Giá trị HHDV bán ra chịu thuế suất 0% 510.569.415
5
c Giá trị HHDV bán ra chịu thuế suất 10% 1.505.771.000

4
0
1.6 Năm 2018:

1
chuyển sang
225.120.324

4
0
1.7 Năm 2019:

1
chuyển sang
234.089.915

6

c Giá trị HHDV bán ra chịu thuế suất 10% 1.505.771.000
4
0

1.8 Năm 2020:

1
chuyển sang
239.458.715

Trong Thuế GTGT HHDV bán ra chịu thuế suất 10%
đó: quý 1/2018
0
quý 2/2018
0
quý 3/2018
0
quý 4/2018
0
4
0
7

1.9 Năm 2021:

1 245.272.260
chuyển sang
4
0

Giải trình số liệu chênh lệch qua kiểm tra: chưa phát hiện chênh lệch.
1.10 Năm 2022:

1
chuyển sang
250.129.860

8

A Giá trị HHDV bán ra chịu thuế suất 0% 123.553.473
B Giá trị HHDV bán ra chịu thuế suất 5% 0
C Giá trị HHDV bán ra chịu thuế suất 10% 0
4
0
2. Kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế TNDN):
2.4 Năm 2013: Đơn vị tính: đồng

Số báo cáo của
STT Chỉ tiêu Số kiểm tra Chênh lệch
người nộp thuế
(1) (2) (3) (4) (5)=(4)-(3)

Xác định lợi nhuận kế toán trước thuế thu
A nhập doanh nghiệp
1 Doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ 2.159.952.050

Các khoản giảm trừ doanh thu do giảm
2 giá hàng bán
2 Chi phí sản xuất kinh doanh hàng hóa
a Giá vốn hàng bán 458.919.567
b Chi phí bán hàng
c Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.202.837.874
3 Doanh thu hoạt động tài chính 123.891
4 Chi phí hoạt động tài chính
Trong đó: Chi phí lãi tiền vay
5 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 498.318.590
6 Thu nhập khác
7 Chi phí khác

9

8 Lợi nhuận khác
9 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN 498.318.590

Xác định thu nhập chịu thuế theo luật thuế
B TNDN
Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế

1 66.676.612
thu nhập doanh nghiệp
a Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu
Các khoản chi không được trừ khi xác

b 66.676.612
định thu nhập chịu thuế
Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước
2 thuế thu nhập doanh nghiệp
Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận
a trước thuế khác
3 Tổng thu nhập chịu thuế (=A9+B1-B2) 564.995.202
a Thu nhập chịu thuế từ hoạt động SXKD 564.995.202
Xác định thuế TNDN phải nộp từ hoạt

C động sản xuất kinh doanh
1 Thu nhập chịu thuế
2 Lỗ các năm trước chuyển sang 564.995.202
3 Thu nhập chịu thuế sau khi trừ chuyển lỗ
D Thuế TNDN phải nộp trong kỳ
1 Thuế TNDN từ hoạt động SXKD

(1) (2) (3) (4) (5)=(4)-(3)


2 giá hàng bán
10

c Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.333.633.803
3 Doanh thu hoạt động tài chính 45.930.973
4 Chi phí hoạt động tài chính
6 Thu nhập khác 3
7 Chi phí khác 608.744.968
8 Lợi nhuận khác (608.744.965)
9 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN (540.724.071)

B TNDN

1 1.342.586.199
a Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu

b 634.406.706
Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận
c 708.179.493
trước thuế khác
2 thuế thu nhập doanh nghiệp
a trước thuế khác
b Thu nhập tính thuế 801.862.128
Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính

c 160.372.426
theo thuế suất không ưu đãi
Thuế TNDN chênh lệch do áp dụng mức
c.1 80.186.213
thuế suất khác ưu đãi
c.2 Thuế TNDN được miễn, giảm trong kỳ 80.186.213

11

1 Thu nhập chịu thuế
2 Lỗ các năm trước chuyển sang
3 Thu nhập chịu thuế sau khi trừ chuyển lỗ
D Thuế TNDN phải nộp trong kỳ
1 Thuế TNDN từ hoạt động SXKD

(1) (2) (3) (4) (5)=(4)-(3)


2 0
giá hàng bán
b Chi phí bán hàng 0
c Chi phí quản lý doanh nghiệp 432.041.902
4 Chi phí hoạt động tài chính 35.225.533
5 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (19.724.945)
7 Chi phí khác 0
8 Lợi nhuận khác 399

B TNDN
0
12


1 0
a Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu 0

b 0
2 0
thuế thu nhập doanh nghiệp
a 0
3 Tổng thu nhập chịu thuế (=A9+B1-B2) 0
a Thu nhập chịu thuế từ hoạt động SXKD 0

0
1 Thu nhập chịu thuế (19.724.546)
2 Lỗ các năm trước chuyển sang 0
3 Thu nhập chịu thuế sau khi trừ chuyển lỗ 0
D Thuế TNDN phải nộp trong kỳ 0
1 Thuế TNDN từ hoạt động SXKD 0

(1) (2) (3) (4) (5)=(4)-(3)


2 0
giá hàng bán
b Chi phí bán hàng 0

13

7 Chi phí khác 0

B TNDN

1 0

b 0
2 0
a 0

1 Thu nhập chịu thuế 22.702.731

14

(1) (2) (3) (4) (5)=(4)-(3)

1 Doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ 510.569.415

2 giá hàng bán
6 Thu nhập khác 999.296
7 Chi phí khác 52.677.070

B TNDN

1 0

b 0
2 0
a 0
3 Tổng thu nhập chịu thuế (=A9+B1-B2) (97.642.980)
a Thu nhập chịu thuế từ hoạt động SXKD 0

0
1 Thu nhập chịu thuế 0

15


(1) (2) (3) (4) (5)=(4)-(3)


2 giá hàng bán
7 Chi phí khác 0

B TNDN

1 0

16

b 0
2 0
a 0
a Thu nhập chịu thuế từ hoạt động SXKD (29.336.671)


(1) (2) (3) (4) (5)=(4)-(3)


2 giá hàng bán

17

5 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 964.967
6 Thu nhập khác
8 Lợi nhuận khác

B TNDN

1 0

b 0
2 0
a 0

Giải trình số liệu chênh lệch qua kiểm tra: chưa phát hiện chênh lệch.

(1) (2) (3) (4) (5)=(4)-(3)

18


2 giá hàng bán
6 Thu nhập khác 1.100

B TNDN

1 0

b 0
2 0
a 0


19


(1) (2) (3) (4) (5)=(4)-(3)


2 giá hàng bán
5 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 1.450.165.744
6 Thu nhập khác 39.466.373
7 Chi phí khác 532.777.073

B TNDN

1 thu nhập doanh nghiệp
a Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu 29.662.769

b 0
20

2 0
a 0

1 Thu nhập chịu thuế 986.517.813
3 Thu nhập chịu thuế sau khi trừ chuyển lỗ 793.344.000
D Thuế TNDN phải nộp trong kỳ 158.668.800
1 Thuế TNDN từ hoạt động SXKD 158.668.800

(1) (2) (3) (4) (5)=(4)-(3)


2 giá hàng bán
6 Thu nhập khác 9.088.539
7 Chi phí khác

21

8 Lợi nhuận khác 9.088.539

B TNDN

1 0

b 0
2 0
a 0

3. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):

3.4 Năm 2013:
Đơn vị tính: đồng
I Thuế TNCN từ tiền lương, tiền công (ủy quyền):
1 Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ 12.240.502 0 0

22

2 Tổng số thuế TNCN phải nộp 15.210.441 0 0
Tổng hợp tổng số thuế TNCN nộp thừa 0 0 0
Tổng hợp tổng số thuế TNCN còn phải nộp 2.969.939 0 0
* Giải trình số liệu chênh lệch qua kiểm tra: chưa phát hiện chênh lệch qua kiểm
tra.
3.5 Năm 2014:
1 Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ 0 0 0
2 Tổng số thuế TNCN phải nộp 0 0 0
Tổng hợp tổng số thuế TNCN còn phải nộp 0 0 0
tra.
3.6 Năm 2015:
Tổng hợp tổng số thuế TNCN nộp thừa 3.241.513 0 0
tra.
3.7 Năm 2016:
23

tra.
3.8 Năm 2017:
tra.
3.9 Năm 2018:
2 Tổng số thuế TNCN phải nộp 157.941 0 0
Tổng hợp tổng số thuế TNCN nộp thừa 900.883 0 0
tra.
3.10 Năm 2019:
24

1 Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ 914.900 0 0
2 Tổng số thuế TNCN phải nộp 644.000 0 0
tra.
3.11 Năm 2020:
1 Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ 383.811 0 0
tra.
3.12 Năm 2021:
tra.
25
3.13 Năm 2022:

tra.
4. Kết quả rà soát các khoản thu liên quan từ đất (tiền sử dụng đất, tiền thuê
đất của Nhà nước): Doanh nghiệp không sử dụng đất và không thuê đất của Nhà nước.
III. TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ VỚI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC.
Số kỳ Số phát sinh trong kỳ

trước Số đã hoàn, đã Số còn được
STT Chỉ tiêu Số báo cáo phát Số còn phải nộp
chuyển Số xử lý qua nộp khấu trừ
sang sinh phải nộp
kiểm tra
trong kỳ
1 Thuế GTGT
0 0 0 0 0
2 Thuế TNDN
0 0 0 0 0
3 Thuế TNCN
0 0 0 0 0
Ghi chú:
- Căn cứ số liệu theo ứng dụng quản lý thuế của cơ quan thuế (trường hợp có chênh
lệch số liệu đề nghị người nộp thuế phối hợp với cơ quan thuế đối chiếu để điều chỉnh).
- Doanh nghiệp cam kết không hoàn các khoản thuế đã nộp thừa, khoản thuế còn
được khấu trừ.
IV. KẾT LUẬN, KIẾN NGHỊ VÀ YÊU CẦU:
1. Kết luận:
1.1 Về việc mở, ghi chép, hạch toán trên sổ sách kế toán và hoá đơn chứng từ:
Doanh nghiệp có mở, ghi chép sổ sách kế toán theo quy định.
1.2 Về việc kê khai thuế, nộp thuế:
26
* Về thuế GTGT: Công ty đã thực hiện hành vi vi phạm hành chính:

- Vi phạm thủ tục thuế: Doanh nghiệp khai sai thuế GTGT bán ra nhưng không dẫn
đến thiếu số thuế phải nộp (quý 04/2017, quý 01/2018, quý 02/2018, quý 03/2018) quy
định Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng ngày 03 tháng 06 năm 2008, đã được sửa đổi, bổ
sung theo khoản 6 Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng
ngày 19 tháng 06 năm 2013.
- Vi phạm về thuế: Doanh nghiệp khai sai thuế giá trị gia tăng mua vào được khấu
trừ quý 02/2020 theo quy định khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng ngày 03 tháng
06 năm 2008, đã được sửa đổi, bổ sung theo khoản 6 Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sung một số
điều của Luật thuế giá trị gia tăng ngày 19 tháng 06 năm 2013.
Dẫn đến thiếu số thuế phải nộp: 1.498.683 đồng.
* Về kết quả rà soát các khoản thu liên quan từ đất (tiền sử dụng đất, tiền thuê
đất của Nhà nước): Doanh nghiệp không sử dụng đất và không thuê đất của Nhà nước.
1.3 Về xử phạt vi phạm hành chính:
- Hành vi vi phạm hành chính về: Khai sai thuế giá trị gia tăng quý 02/2020 dẫn
đến thiếu số thuế phải nộp theo quy định khoản 1 Điều 142 Luật Quản lý thuế ngày 13
tháng 06 năm 2019 và khoản 1 Điều 10 Nghị định số 129/2013/NĐ-CP ngày 16 tháng 10
tháng 2013 của Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
- Tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ: không.
- Hình thức xử phạt: phạt tiền về hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải
nộp (theo tỷ lệ 20% trên số thuế truy thu) theo quy định tại khoản 2 Điều 10 Nghị định số
129/2013/NĐ-CP ngày 16 tháng 10 tháng 2013 của Chính phủ quy định xử phạt vi phạm
hành chính về thuế.
2. Kiến nghị và yêu cầu:
2.1. Kiến nghị Cục trưởng Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh tiến hành xử lý vi
phạm về thuế đã được phát hiện qua kiểm tra, như sau:
a) Hình thức xử phạt hành chính:
- Phạt tiền với số tiền: 299.737 đồng (bằng chữ: Hai trăm chín mươi chín nghìn bảy
trăm ba mươi bảy đồng), trong đó:
+ Phạt về hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp: 299.737 đồng;
b) Biện pháp khắc phục hậu quả:
- Truy thu thuế: 1.498.683 đồng (bằng chữ: Một triệu bốn trăm chín mươi tám nghìn
sáu trăm tám mươi ba đồng), trong đó:
+ Thuế GTGT: 1.498.683 đồng.
- Tiền chậm nộp tiền thuế: 905.434 đồng (bằng chữ: Chín trăm lẻ năm nghìn bốn
trăm ba mươi bốn đồng). Cụ thể như sau:
Số tiền
Số tiền thuế Số
STT Loại thuế Từ ngày Đến ngày Đã nộp chậm Ghi chú
thiếu ngày
nộp
1 Thuế GTGT kỳ Q4/2017 10.915.200 31/01/2018 01/05/2018 02/05/2018 91 297.985 0,03%/ngày
2 Thuế GTGT kỳ Q2/2018 11.167.200 31/07/2018 29/10/2018 30/10/2018 91 304.865 0,03%/ngày
3 Thuế GTGT kỳ Q2/2020 1.498.683 31/07/2020 03/06/2022 - 673 302.584 0,03%/ngày

27
Tổng cộng 23.581.083 905.434
Số tiền chậm nộp tiền thuế GTGT nếu chưa nộp được tính đến hết ngày 03 tháng 06
năm 2022. Công ty TNHH Đồ họa Kỹ thuật số có trách nhiệm tự tính và nộp số tiền
chậm nộp tiền thuế kể từ sau ngày 03/06/2022 đến thời điểm thực nộp số tiền thuế truy
thu và phạt (nêu trên) vào ngân sách nhà nước theo quy định.
Áp dụng quy định tại khoản 3, Điều 10 Nghị định số 129/2013/NĐ-CP ngày
16/10/2013 của Chính phủ, Điều 3 Nghị định số 100/2016/CP-CP ngày 01/07/2016 của
Chính phủ.
2.2. Yêu cầu Doanh nghiệp nộp đầy đủ, kịp thời vào tài khoản của cơ quan Thuế khi
có quyết định xử lý của cơ quan quản lý Thuế.
- Nếu còn nợ đọng thuế phải yêu cầu người nộp thuế nộp ngay vào ngân sách nhà
nước.
2.3. Kiến nghị với các cơ quan (Bộ phận chức năng của cơ quan thuế), các cơ quan
ban ngành liên quan về các biện pháp, trách nhiệm đôn đốc, hướng dẫn đối với người nộp
thuế.
2.4. Các yêu cầu, kiến nghị hoặc ghi nhận khác: không.
V. Ý KIẾN CỦA DOANH NGHIỆP:
Thống nhất với nội dung biên bản, không có ý kiến gì khác.
Biên bản được thông qua vào hồi .... giờ ... cùng ngày, gồm có...... trang, được lập
thành 06 (sáu) bản có nội dung và giá trị pháp lý như nhau; người nộp thuế giữ 01 (một)
bản; đoàn kiểm tra giữ 04 (bốn) bản, 01 bản lưu hồ sơ./.
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA DOANH NGHIỆP ĐẠI DIỆN ĐOÀN KIỂM TRA
Nhân viên Trưởng Đoàn
Bùi Hoàng Phi Nguyễn Thị Minh Thu

DO HOA-9C - MAU BBKT-sua Doi

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

DO HOA-9C - MAU BBKT-sua Doi

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

CỤC THUẾ TP HỒ CHÍ MINH CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

ĐOÀN KIỂM TRA Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

BIÊN BẢN KIỂM TRA

- Niên độ kế toán: từ ngày 01.01 đến ngày 31.12;

2 Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 28.763.433

7 Thuế GTGT còn được khấu trừ cuối kỳ 131.187.575

Giải trình số liệu chênh lệch qua kiểm tra:

1.2 Năm 2014:

2 Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 23.135.930

Giải trình số liệu chênh lệch qua kiểm tra:

1.3 Năm 2015:

2 Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 39.145.412

Stt Chỉ tiêu Số kê khai Số kiểm tra Chênh lệch

6 Thuế GTGT còn phải nộp 0

Giải trình số liệu chênh lệch qua kiểm tra:

1.4 Năm 2016:

2 Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 34.110.414

Giải trình số liệu chênh lệch qua kiểm tra:

1.5 Năm 2017:

2 Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 4.191.992

Stt Chỉ tiêu Số kê khai Số kiểm tra Chênh lệch

c Giá trị HHDV bán ra chịu thuế suất 10% 1.505.771.000

Giải trình số liệu chênh lệch qua kiểm tra:

1.6 Năm 2018:

2 Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 8.969.591

Giải trình số liệu chênh lệch qua kiểm tra:

1.7 Năm 2019:

2 Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 5.368.800

Stt Chỉ tiêu Số kê khai Số kiểm tra Chênh lệch

Giải trình số liệu chênh lệch qua kiểm tra:

Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước

2 Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 5.813.545

Stt Chỉ tiêu Số kê khai Số kiểm tra Chênh lệch

Giải trình số liệu chênh lệch qua kiểm tra:

1.9 Năm 2021:

A Điều chỉnh tăng 0

1.10 Năm 2022:

2 Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 5.705.382

Stt Chỉ tiêu Số kê khai Số kiểm tra Chênh lệch

Giải trình số liệu chênh lệch qua kiểm tra:

2. Kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế TNDN):

2.4 Năm 2013: Đơn vị tính: đồng

(1) (2) (3) (4) (5)=(4)-(3)

1 Doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ 2.159.952.050

a Giá vốn hàng bán 458.919.567

b Chi phí bán hàng

c Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.202.837.874

3 Doanh thu hoạt động tài chính 123.891

4 Chi phí hoạt động tài chính

Trong đó: Chi phí lãi tiền vay

5 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 498.318.590

6 Thu nhập khác

7 Chi phí khác

Số báo cáo của

8 Lợi nhuận khác

9 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN 498.318.590

Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế

a Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu

Các khoản chi không được trừ khi xác

3 Tổng thu nhập chịu thuế (=A9+B1-B2) 564.995.202

a Thu nhập chịu thuế từ hoạt động SXKD 564.995.202

Xác định thuế TNDN phải nộp từ hoạt

1 Thu nhập chịu thuế