Bài 16.

11: Đầu tư tài chính

1. Ngày 1/3/N
Chi tiền mặt mua trái phiếu
Nợ 1282: 196.000.000 (200*480,000)
Có 111: 196.000.000
2. Ngày 1/7/N
Nhận cổ tức từ cty T
Nợ 111: 10.000.000 (10%*10,000 CP*10,000)
Có 515: 10.000.000
Nhận thêm 1.000 cổ phiếu -> Không ghi bút toán, chỉ ghi thêm số lượng cổ phiếu nắm giữ trên sổ chi tiết
và thuyết minh trên BCTC.

3. Bán cổ phiếu cty T

Đơn giá gốc BQGQ = 242.000.000/(10.000+1.000) =22.000 đ/cp
Nợ 112: 150.000.000
Có 1211 (T): 132.000.000 (6,000*22,000)
Có 515: 18.000.000

Chi phí môi giới

Nợ 635: 3.000.000
Có 141: 3.000.000

4. Cuối năm N
Lãi dồn tích
Nợ 1388: 20.000.000 (10,000 CP*200*10%) vì chỉ có 10 tháng
Có 515: 20.000.000
Cuối năm, số lượng cổ phiếu T còn nắm giữ là 5.000 cp, đơn giá gốc 22.000 đ/cp
Mức dự phòng cần lập: 5.000 cp x (22.000 - 20.000) = 10.000.000 đ
DP nay 10.000.000 - DP trước 8.000.000 = 2.000.000 => trích lập bổ sung
Nợ 635: 2.000.000
Có 2291: 2.000.000
Bài 16.7: Yêu cầu: Tính toán, định khoản tình hình trên.
1. Nợ 222: 5.784.960.000
Có 111: 12.000 x 480.000 = 5.760.000.000
Có 411: 24.960.000
2. Giá gốc 1 cổ phiếu: 5.784.960.000/480.000 = 12.052
Nợ 111: 18.000 x 100.000 = 1.800.000.000
Có 222: 100.000 x 12.052 = 1.205.200.000
Có 515: 594.800.000
Nợ 635: 18.000 x 100.000 x 0.5% = 9.000.000
Có 111: 9.000.000
Nợ 2281: 5.784.960.000 - 1.205.200.000 = 4.579.760.000
Có 222: 4.579.760.000
3. Nợ 221: 640.000 x 15.000 + 36.000.000 = 9.636.000.000
Có 112: 9.636.000.000
Nợ 221: 4.579.760.000
Có 2281: 4.579.760.000
4. Nợ 1388: 30.000.000
Có 515: 30.000.00