Vizsgálati program

Cég neve, címe, vizsgálat tárgya-val kapcsolatos ellenőrzéshez

I. Bevezető
A vizsgálatot elrendelte: Nagy István ügyvez. igazg.
A vizsgálatot végzik: Kiss Katalin főrevizor
Tóth István revizor
A vizsgált időszak: 2015. év
A vizsgálat ideje: 2016. febr. 1- febr. 15.
A megbízólevél száma: 2015/26
A vizsgálat célja annak megállapítása, hogy…
kötőjellel egymás alá a kérdéseket (… megfelelő-e?)
II. Részletes vizsgálati feladatok
Ebben a részben kell kidolgozni azokat a konkrét ellenőrzési
feladatokat, részletesen, amelyeket az előző pontban a bevezető
részben beírtam.
Arab számokkal és azon belül kötőjellel a részletes ell.feladatokat
1. pl…..ellenőrzésével kapcsolatos feladatok (kijelentés!)
III. Vizsgálatszervezési feladatok
a. A vizsgálatot bizonylatok alapján kell elvégezni……(az ellenőrzés
módszere-vel):
 Teljes körűen (tételesen): szabályozottság, problémás szla.-k
 Próbaszerűen: pl. szla-k ellenőrzése
 Mintavételes ellenőrzés: pl. ételminta
c. A feltárt jelentős hibákat, mulasztásokat dok-kal (másolat, kivonat,
tanúsítvány, közös jegyzőkönyv) kell alátámasztani
d. A megállapításokat az érintett szervezet vezetőivel a vizsgálat lezárása
előtt ismertetni.
f. A vizsgálati jelentés leadási határideje: a bevezető részben írt vizsgálat
ideje után 2 héttel (2016. március 1.)

Keltezés(bevezető részben írt vizsg. idejétől korábbi)

Vác, 2016. január 20.

Nagy István sk
ügyvez. igazg.

A 3. sz. üzem szemrevételezése a logisztikai útvonalak ellenőrzése céljával

Ellenőrzés időpontja szerint: egyidejű ell.
Ellenőrzés terjedelme, nagyságrendje alapján: célvizsgálat
Ellenőrzés részletessége szerint: tételes, teljeskörű ell.
Ellenőrzés gyakorisága sz: egyszeri ell.
A munkára megjelentek jelenléti íveinek ell a 3 forgácsolóüzemben egyidejűleg
Ellenőrzés terjedelme, nagyságrendje alapján: témavizsgálat
Az ellenőrzötthöz való viszony sz: belső ell.
Az ell. követelményei sz: szabályszerűségi ell.
Repülőgép felszállás előtti átvizsgálása:
Az ell. követelményei sz: teljesítmény ell.
Ellenőrzés időpontja szerint: előzetes ell.
Az ellenőrzötthöz való viszony sz: belső ell.
Vállalk. termékei jövedelmezőségének alakulásához kapcs. vizsgálatok a
termékportfólió kialakítása érdekében
Ellenőrzés időpontja szerint: előzetes ell.
Ellenőrzés gyakorisága sz: egyszeri ell.
Vizsgálati jelentés
Cég neve, címe, vizsgálat tárgya-val kapcsolatos ellenőrzéséről
I. Bevezető U.A mint a programnál
II. Megállapítások ( a vizsg progr II. részében leírt dogokat részletezem,
itt tehát ugyanannyi arab szám van mint ott)
1. ……… kapcsolatos megállapítások
Konkrét példákkal választ adni azokra a kérdésekre, amelyeket a
revizoroknak meg kell vizsgálniuk munkájuk során, a hibákat is fel kell
sorolni. Meg kell nevezni, hogy kik a felelősök a feltárt hibákért
pl. Felelős : Takács Gábor műszakvezető 1. sz. melléklet
Főkönyv Lajos számviteli oszt. vez.
Orosz János leltárellenőr
Más hibát, hiányosságot nem találtunk !!! ODAÍRNI!!!
III. Összefoglalás, következtetések, javaslatok
(Itt kell összegezni a megállapításainkat, valamint, javaslatokat kell
kidolgozni a feltárt hibák kijavításra.)
Összességében a hibák, hiányosságok, az ellenőrzések rendszeres
elmulasztására vezethető vissza.
Javaslatok: hibák kijavítására javasoljuk, hogy:
 számviteli politikában foglaltakat tartsák be és ennek betartását
rendszeresen ellenőrizzék is
 rendszeres karbantartást végezzék el a karb. ütemterv szerint és
készítsenek ütemtervet
Mellékletek száma: … db ( amennyit a II. részben írtunk)

Keltezés (vizsgálati program végén le van írva a határidő)

2016. március 1.

Kiss Katalin Tóth István

főrevizor revizor

(megismerési záradék)
A vizsgálati jelentés egy példányát átvettem, annak tartalmát megismertem.

Dátum (U.A. mint a jelentés végén)

Nagy István sk
ügyvez. igazg.

(felelősségi záradék)
A vizsg. jelentés rám vonatkozó részét megismertem, észrevételeimet három
munkanapon belül megteszem.

Keltezés(1 nappal később, mint a megismerési)

Név, beosztás
(mindenki írja alá aki szerepelt benne!!!)
(Hibát feltáró, megáll. alátámasztására , meglévő nyilvántartások alapján,
Bizonyító értékű okirat több adat, több bizonylat esetén elkészítendő)

TANÚSÍTVÁNY
amely készült XY Kft. belső ellenőrzése számára…..(miről készítik) 20.. évre
vonatkozóan
Szlaszám Szla kiállító Megnev. Összeg

Össezsen - -
Aláírásommal tanusítom, hogy a fenti adatok teljes egészében megegyeznek az
eredeti bizonylatok adataival.
Az eredeti dokumentumok … osztályon találhatóak.

Dátum (vizsgálati jelentés ideje alatti dátum legyen)

P.H. Miklósi Enikő

raktárvez., főkönyvelő
------------------------------------------------------------------------------------------------
TANÚSÍTVÁNY
Cégnév (székhely)

amely készült XY Kft. belső ellenőrzése számára, a BB615-ös alapanyag

bevételezés bizonylatolási és nyilvántartásbeli eltéréseiről 20.. évre vonatkozóan
So Anyagbevételi
Raktári Bevét.jegyen Raktári nyilv-
rsz jegy nyilvántartás szerepeltetett ban rögzített
á
tételszáma menny. (db) menny (db)
m sorsz. dátum
1. 92112 VII.8. BB/15-256 2480 2840 360
2. 92134 VIII.12 BB/15-270 2040 2400 360
3. 92146 IX.10 BB/15-298 6100 6400 300
4. 92207 XI.3 BB/15-380 2050 2060 10
5. 92210 Xi.18 BB/15-387 2030 2300 270

Igazolom, hogy a fenti adatok egyrészt a táblázatban megjelölt sorszámú

anyagbevételi jegyekről, másrészt a 2/20… alapanyag-raktári nyilvántartásból
származnak és azokkal teljes egészében megegyeznek.

Dátum (vizsgálati jelentés alatti dátum legyen)

P.H. Miklósi Enikő

Alapa. raktárvez.
------------------------------------------------------------------------------------------------
MÁSOLAT
Amely a Cég neve (címe) belső ellenőre részére készült
„------------------------------------------------------------”
Igazolom, hogy a fenti másolat az eredetivel teljes egészében megegyezik,
azt hűen tartalmazza.
Az eredeti irat a (hol?) található … szám alatt.
Keltezés
Név
Titulus (pl. jogtanácsos)
XY Kft.
Címe
Sorszám: 65/2015.

MEGBÍZÓLEVÉL

Megbízom Szabó Mihály főrevizort (született, anyja neve, lakcíme,

szem.ig sz.) és XY revizort, hogy vizsgálatot végezzenek a kft. …..-val
kapcsolatban a mellékelt vizsgálati program szerint.
Felkérem valamennyi érintett szervezet vezetőjét és dolgozóját, hogy
maximálisan segítsék elő a vizsgálat eredményességét.
A vizsgálati jelentés leadási határideje :
A megbízólevél ……-től……-ig érvényes. (vizsgálat idejének utolsó napja)

Vác, 20……………….(vizsgálat megkezdése előtti időpont)

P.H. Boldog Áron

Boldog Áron
ügyvez. igazgató
-------------------------------------------------------------------------------------------
KÖZÖS JEGYZŐKÖNYV
A vizsgált szervezet felelős dolgozójával az ellenőr közösen készíti a helyszínen!
Hiányosságokat állapítunk meg, azaz ténymegállapítást írunk például
pénztárhiány, egy adott állapotnak megfelelő tényhelyzetet közösen állapítunk
meg a helyszínen.
A példából onnan derül ki, hogy közös jegyzőkönyvet kell készíteni, hogy a
feltevésben helyszíni ellenőrzésre utalnak. Például raktában találtunk…

KÖZÖS JEGYZŐKÖNYV

Jelen vannak: Név, boltvezető

Név belső ellenőr
Min.2 fő, az egyik az ellenőr, a másik az ellenőrizendő terület felelős dolgozója.

Készült a … cég, …székhely…számú hivatalos helyiségében … év … hó …

napján … óra … perckor.
Tárgy: (mi lesz a tartalma, azaz miről készül a jegyzőkönyv)
A helyszíni vizsgálat keretében szemle során közösen megállapítottuk, hogy…

A jelenlévők a közös jegyzőkönyvet elolvasás után- annak tartalmával

egyetértve- az adatok igazolásaként irták alá.

K. m. f.

Mindenki aláírja!
Név boltvezető Név belső ellenőr Név hálózati ellenőr
Kivonat ( az eredeti iratnak a vizsgálat megállapításához szükséges, készített
másolat)
KIVONAT
Cégnév (székhely)

… kivonatolt szövegrész…(akkor ha nem kell a vizsgán tartalom)

Amely a Cég neve (címe) belső ellenőre részére készült
„_________________________________________”
Igazolom, hogy a fenti kivonat a Cég neve (címe) … számú… kelt …bekezdését
hűen tartalmazza. Az eredeti bizonylat a (hol?) található
… szám alatt.

Keltezés(vizsgálat ideje alatti)

Név
Titulus (pl. jogtanácsos)
ellenőr nem!!!
-------------------------------------------------------------------------------------------------
Nyilatkozat

Alulírott Név (szül. hely, idő, szig.sz.), mint a cég neve beosztású
munkavállalója kijelentem, hogy …

A nyilatkozatban foglaltak a valóságot tükrözik, megadásakor senki sem

befolyásolt, vagy kényszerített.
Keltezés (felelősségi záradék időpontjához képest + 1-3 nap)

Név s.k.
felelőssé tett személy írja alá
---------------------------------------------------------------------------------------------
Intézkedési terv: az ellenőrzött szerv vezetője készíti a vzsg. jelentésben feltárt
hiányosságok megszüntetésére vonatkozóan
A jelentés III. Javaslatok pontja alapján, ugyanannyi pont!!!

INTÉZKEDÉSI TERV

A… (vizsgálat idejének dátuma) lefolytatott intézkedés alapján megállapított

hiányosságok megszűntetésére vonatkozóan az alábbi feladatokat határozom
meg:

1. Hiba: Raktári nyilvántartás hiányosságai

Intézkedés: Naprakész nyilvántartás vezetés
Határidő: azonnali
Felelős: Tárol Alajos raktáros

2. Hiba: Tűz- és munkavédelmi szabályzat elavultsága

Intézkedés: Tűz- és munkavédelmi szabályzat aktualizálása
Határidő: 2015. okt. 5.
Felelős: Kovács Péter tűz- és munkavédelmi felelős

Dátum

Aláírás: vizsgálatot elrendelő ügyvez. igazg.