CÁC QUY TRÌNH CƠ BẢN TRONG TƯ VẤN THUẾ

Bước 1: Xác định các vấn đề cần tư vấn

Bước 2: Tìm hiểu nhu cầu của khách hàng
Bước 3: Thu thập thông tin của khách hàng
Trên cơ sở thông tin khách hàng trình bày, xác định được nội dung:
- Xác định vấn đề pháp lý là gì?
- MĐ, mong muốn giải quyết vấn đề của khách hàng là gì?
Bước 4: Tìm quy định pháp lý để áp dụng giải quyết vấn đề pháp lý
Bước 5: Áp dụng và kết luận
I. Tư vấn lập kế hoạch thuế
Để gia tăng giá trị cho mỗi giao dịch, người ra quyết định cần phải luôn luôn xác
định đúng theo chiến lược của doanh nghiệp, dự báo các tác động có stheer về ảnh
hưởng của thuế qua thời gian đối với tất cả các bên liên quan đến giao dịch. Việc
gia tăng giá trị thực hiện được bằng cách đàm phán ddwowjc các lự chọn về thuế
tối ưu nhất, đồng nghĩa với việc chuyển hóa gioa dịch sáng dạng thức có lợi nhất
về thuế trong mối quan hệ tổng hòa với các chiến lược kinh doanh của doanh
nghiệp (cá nhân).
Chiến lược:
(1) Giá trị thời gian (đóng thuế sớm hay muộn)
(2) Chênh lệch giá trị đóng thuế
(3) Chênh lệch thuế suất
4 phương thức:
- (1) Tạo mới: tận dụng các ưu đãi, lợi ích về thuế từ việc tạo ra các chi nhánh,
công ty con.
- (2) Thay đổi cơ chế hoạt động, thay đổi bản chất giao dịch để tài sản và thu nhập
được tạo ra chịu mức thuế suất thấp hơn.
- (3) Dịch chuyển giá trị chịu thuế sang kỳ tính thuế có lợi hơn
- (4) Chia tác: chia giá trị chịu thuế cho 2 hay nhiều đối tượng chịu thuế nhằm
giảm tổng thuế phải nộp của tất cả đối tượng chịu thuế
 TƯ VẤN PHÁP LUẬT THUẾ CHO DOANH NGHIỆP
Phần 1: Khái quát kỹ năng TVPL thuế cho DN
1. Khái niệm
* Khái niệm: Kỹ năng TVPL thuế cho DN là 1 dịch vụ tư vấn nhằm thực hiện đúng
quy định pháp luật thuế và có hiệu quả nhất.
2. Các kỹ năng cơ bản trong TVPL thuế cho DN
- Tiếp cận và xử lý thông tin
- Phân tích vụ việc/ nghiên cứu hồ sơ
- Chuẩn bị nội dung tư vấn (trực tiếp hoặc thư tư vấn)
3. Các dạng yêu cầu TVPL thuế DN cơ bản
* Tư vấn vụ việc:
- Dịch vụ tư vấn giải quyết các yêu cầu cụ thể của khách hàng liên quan pháp luật
thuế và vấn đề liên quan cho doanh nghiệp
- Đánh giá:
+ Khách hàng: không bị mất chi phí cố định hàng tháng cho người tư vấn
+ Người tư vấn: thủ tục tư vấn nhanh gọn
- Trình tự:
+ Tiếp nhận vấn đề
+ Nghiên cứu hồ sơ
+ Xác định nội dung pháp lý liên quan, phân tích
+ Giải đáp và tư vấn cho khách hàng.
* Tư vấn lập kế hoạch thuế:
- Dịch vụ tư vấn cho DN nhằm tối ưu hóa tài chính cho doanh nghiệp liên quan đến
thuế trong khuôn khổ pháp luật, thường có tính dài hạn
- Đánh giá:
+ Khách hàng: chi phí lớn, tối ưu hóa về thuế
Phần II. Khái quát nội dung phpas lý liên quan nghĩa vụ thuế
I. Khái quát nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp
1. Thuế liên quan hoạt động của DN
- XNK
- TTĐB
- Môn bài
- GTGT
- TNDN
- TNCN
(1) Có sự khác nhau về thuế giữa các loại hình doanh nghiệp?
- Không có sự khác nhau cơ bản trong nghĩa vụ thuế giữa các loại hình doanh
nghiệp (DN có nghĩa vụ nộp thuế nếu là đối tượng chịu thuế)
=> DN được hưởng chính sách ưu đãi thuế nếu đủ điều kiện.
- Thu nhập của chủa doanh nghiệp tư nhân từ hoạt động của doanh nghiệp không
phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
(2) Mô hình tổ chức doanh nghiệp có ảnh hưởng đến quan hệ thuế?
KL:
- Lựa chọn mô hình, cách thức tổ chức DN (thành lập công ty con, chi nhánh, văn
phòng đại diện, phương thức hạch toán … ) ảnh hưởng đến trách nhiệm nộp thuế
(kê khai, tính thuế, hưởng ưu đãi, giảm thuế)
=> Sử dụng được mối liên hệ giữa loại hình doanh nghiệp, cấu trúc giao dịch
II. Những vướng mắc DN thường gặp
1. Đăng ký thuế
- Vướng mắc trong xác định nơi đăng ký thuế

TRƯỜNG HỢP LÀM VIỆC CƠ QUAN THUẾ

I. Làm việc trong vụ việc tranh chấp thuế

II. Làm việc trong kiểm tra, thanh tra thuế
1. Soát xét toàn bộ hồ sơ liên quan đến năm quyết toán
2. Chú ý liên quan đến hồ sơ chứng từ
- Hạn chế / tránh cung cấp toàn bộ hồ sơ sổ sách quyết toán cho cán bộ (khi chưa
được yêu cầu) => cung cấp theo yêu cầu => cách thức? tại sao?
- Soát xét chứng từ theo loại thuế
- Khác:
+ Liên hệ bạn bè, đồng nghiệp xin mẫu đối với hồ sơ phức tạp
+ Chuẩn bị sẵn khả năng giải trình đối với tài liệu chưa rõ ràng.
3. Chú ý làm việc với cán bộ thuế
* Trong quá trình đoàn thanh tra làm việc:
- Nên dự phòng một khoản doanh thu có thể bị truy thu, những khoản chi phí có
thể bị xuất toán
- Tập trung thông tin
4. Lưu ý khác
- Tham gia vào các nhóm trao đổi kinh nghiệm về thuế và kế toán để có thể hỗ trợ
khi cần thiết
- Luôn tìm kiếm, trau đồi, giữ mối quan hệ với nhân viên cơ quan thuế => ý nghĩa
như thế nào trong hoạt động TV thuế nói chung và trong hoạt động thanh tra/kiểm
tra thuế?
__________
Sự phức tạp trong các văn bản thuế => cấp dưới có thể áp dụng sai => cấp trên
hướng dẫn lại => khiếu nại ưu tiên hơn khởi kiện