Professional Documents
Culture Documents
Chương 3-KT Phải Thu Trả Nội Bộ
Chương 3-KT Phải Thu Trả Nội Bộ
Contents
Logo
Bài tập thực hành 1
Ngày 1.1.20x1: Công ty cho thuê tài chính VCBL cho công ty
ABC thuê cần cẩu chuyên dụng với những điều khoản sau:
Hợp đồng thuê không hủy ngang.
Tiền thuê trả hàng năm là 600 triệu đồng/năm, trả đầu
năm.
Thời hạn thuê là 5 năm. Thời gian sử hữu ích của tài sản
là 7 năm.
Tổng thuế GTGT đầu vào là 263 triệu đồng.
Giá trị còn lại được bên thuê đảm bảo là là 20 triệu đồng
Giá trị còn lại không được bên thuê đảm bảo là là 40 triệu
đồng.
Giá trị hợp lý của thiết bị là 2.630 triệu đồng.
Logo
Ví dụ 1
Yêu cầu:
a. Xác định các chỉ tiêu sau:
b. Với dữ liệu trên, bạn có thể tính được tiền lãi thuê?
5
Hóa đơn tiền thuê KỲ 2 Logo
BB/14P
1 1 x2 0001001
Công ty cho thuê tài chính VCBL
0301234567
8
Logo
CHƯƠNG 3
KẾ TOÁN CÁC KHOẢN
PHẢI THU PHẢI TRẢ NỘI BỘ
Logo
Contents
Khái niệm
Nguyên tắc kế toán
Chứng từ kế toán
Sổ sách, tài khoản sử dụng
Phương pháp kế toán
Logo
Khái niệm
Các đơn vị cấp dưới trực thuộc trong trường hợp
này là các đơn vị không có tư cách pháp nhân,
hạch toán phụ thuộc nhưng có tổ chức công tác
kế toán
Quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp với các
công ty thành viên, xí nghiệp... là đơn vị có tư
cách pháp nhân, hạch toán độc lập không phản
ánh trong tài khoản này mà phản ánh như đối với
các công ty con
Logo
Nguyên tắc kế toán
Phải hạch toán chi tiết theo từng đ/vị cấp dưới
Cuối kỳ kế toán, phải kiểm tra, đối chiếu và xác
nhận số phát sinh, số dư, tiến hành thanh toán
bù trừ theo từng khoản của từng đơn vị cấp
dưới có quan hệ
Logo
Chứng từ kế toán
Số dư đầu kỳ
Tổng số PS Nợ Tổng số PS Có
Số dư cuối kỳ
Logo
Phương pháp hạh toán
1361
111, 112,…
1361
211
Cấp hoặc giao
vốn cho đơn vị
cấp dưới.
214
Logo
Phương pháp kế toán (tt)
Công ty CP SG:
1. Cấp vốn cho đơn vị cấp dưới 1 tỷ đồng bằng
TGNH.
2. Cấp vốn cho đơn vị cấp dưới một tài sản
CĐHH có nguyên giá 100 triệu đồng đã khấu
hao hết 20 triệu đồng.
Yêu cầu: Tính toán và định khoản.
Logo
Phương pháp kế toán (tt)
Công ty CP SG:
1. Công ty được nhà nước cấp vốn 4 tỷ đồng,
cty cấp luôn cho đơn vị cấp dưới.
2. Cấp kinh phí sự nghiệp cho đơn vị cấp dưới
trị giá 100 triệu đồng bằng tiền mặt.
Yêu cầu: Tính toán và định khoản.
Logo
Phương pháp kế toán (tt)
Công ty CP SG:
1. Đơn vị cấp dưới hoàn trả lại vốn cho đơn vị
cấp trên 500 triệu đồng bằng tiền mặt.
2. ĐV cấp dưới hoàn trả lại vốn cho đơn vị cấp
trên và DN cấp trên yêu cầu DN cấp dưới nộp
về cho Nhà nước 500 triệu đồng bằng tiền
mặt.
Yêu cầu: Tính toán và định khoản.
Logo
Phương pháp kế toán
414 1368
Số được
chia các
quỹ DN
1368
511
Phải thu đơn
vị cấp trên và
DTBH NB
3331
Logo
Phương pháp kế toán (tt)
Công ty CP SG:
1. Thông báo sẽ chia cho ĐV cấp dưới quỹ đầu
tư phát triển là 50 triệu, bù lỗ cho đơn vị cấp
dưới là 150 triệu.
2. ĐV cấp dưới bán hàng cho Cty SG giá bán là
50 triệu đồng, thuế GTGT 10%, giá vốn hàng
bán là 30 triệu đồng, chưa thu tiền.
Yêu cầu: Tính toán và định khoản.
Logo
Phải trả nội bộ
Khái niệm
Nguyên tắc kế toán
Chứng từ kế toán
Sổ sách, tài khoản sử dụng
Phương pháp kế toán
Logo
Khái niệm
Số dư đầu kỳ
Tg
TK111,112
(1c,2c) TK421
(1a)
TK152,153,21,331
(1b)
TK155,156
(1e)
TK 635,627,241
(1d)
Logo
Phương pháp kế toán
Công ty SG
1. Cty mua NVL 50 triệu đồng thuế GTGT 10% và
nhờ đơn vị cấp trên thanh toán cho người bán.
2. Lãi trong kỳ phải nộp cho cấp trên là 40 trđồng.
3. Chuyển khoản nộp khoản lãi ở NV2 cho cấp trên.
4. Cty mua hàng hoá do đơn vị cấp dưới cung cấp
trị giá 30 triệu đồng thuế GTGT 10%, chưa thanh
toán. Giá vốn hàng bán là 20 trđ
Yêu cầu: Tính toán và định khoản.
Logo
Kế toán bán hàng nội bộ
Nợ 1368 Nợ 421
Có 421 Có 336
Nợ 421 Nợ 1368
Có 3368 Có 421
Logo
Phân Phối lợi nhuận
www.themegallery.com