CÔNG TY TNHH ĐÀO TẠO KẾ TOÁN DREAM FDI

30 An Hải 6, phường An Hải Bắc, quận Sơn Trà, TP. Đà Nẵng

Email: Tuanca.tax@gmail.com. Điện thoại: 0974 987 917

II. BÀI TẬP

Bài 1
Công ty TNHH A là Công ty chuyên sản xuất hàng tiêu dùng thực hiện kê khai thuế
GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, mã số thuế 0102123456, địa chỉ 90 Yên Bái, Hai Bà
Trưng, Hà Nội, điện thoại 04.3723456. Trong kỳ tính thuế tháng 06/2015 như sau:
1. Mua 5 tấn bông thành phẩm của Công ty E, mã số thuế 0102111111 theo hóa đơn số
0000123, ký hiệu AA/14P ngày 10/06/2015, giá chưa có thuế GTGT 250 triệu đồng.
2. Mua 1 xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi của Công ty X, mã số thuế 0102222222 theo hóa đơn số
0000200, ký hiệu AB/14P ngày 12/06/2015, số thuế GTGT ghi trên hóa đơn GTGT là 200 triệu
đồng.
3. Mua 2 chiếc Ti vi của Công ty Y, mã số thuế 0102333333 theo hóa đơn GTGT số
0000150, ký hiệu AC/14P ngày 15/06/2015, giá chưa có thuế GTGT là 15 triệu đồng/chiếc.
4. Mua 5 chiếc quạt điện của Công ty Z, mã số thuế 0102333222 theo hóa đơn số
0000175, ký hiệu AD/14P ngày 20/06/2015, giá chưa có thuế GTGT là 1 triệu đồng/chiếc. Do
ghi sai thông tin, người bán sửa chữa, tẩy xóa trên tờ hóa đơn.
5. Tháng 01/2015, Công ty mua của Công ty B, mã số thuế 0102444444 mặt hàng bông
sơ chế để dùng cho SXKD theo hóa đơn số 0001234, ký hiệu AB/14P ngày 05/01/2015, trị giá
chưa bao gồm thuế GTGT là 50 triệu đồng. Theo quy định mặt hàng bông sơ chế chịu thuế suất
thuế GTGT là 5%, nhưng trên hóa đơn GTGT, Công ty B đã lập với thuế suất là 10%.
Giả định là hóa đơn này hợp pháp và các chỉ tiêu khác được ghi đầy đủ theo đúng quy
định. Công ty đã thanh toán qua Ngân hàng và đã khai thuế GTGT đầu vào cho kỳ thuế tháng
01/2015.
Ngày 07/06/2015, hai Công ty đã lập biên bản điều chỉnh và Công ty B lập hóa đơn
GTGT điều chỉnh giảm thuế suất thuế GTGT, số hóa đơn 0001345, ký hiệu AB/14P cho hóa đơn
GTGT ghi sai thuế suất nêu trên với số thuế GTGT điều chỉnh giảm là: 2,5 triệu đồng.
- Giả sử Tờ khai thuế GTGT tháng 01/2015, Công ty kê khai như sau:
+ Chỉ tiêu “Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này” mã số [25] là: 100.000.000 đồng.
+ Chỉ tiêu “Thuế GTGT chưa được khấu trừ hết chuyển kỳ sau” Mã số [43] là:
20.000.000 đồng.
- Công ty đã lập Bảng giải trình khai bổ sung, điều chỉnh ngay ngày phát hiện kê khai sót
tờ hóa đơn GTGT này.
6. Ngày 21/02/2015, Công ty mua 10 tấn bông thành phẩm của Công ty C, mã số thuế
0102123321 theo hóa đơn GTGT 0000111, ký hiệu AD/14T với trị giá chưa có thuế GTGT là
500 triệu đồng. Đến tháng 06/2015, Công ty phát hiện có 3 tấn bông thành phẩm không đúng quy
cách, chất lượng nên trả lại cho Công ty C; đồng thời lập hóa đơn khi xuất trả hàng số 0000006,
ký hiệu AB/14P ngày 12/06/2015.
7. Xuất khẩu 1 lô quần áo cho Công ty MNS ở nước ngoài, giá FOB là 2 triệu USD theo
hóa đơn số 0000004, ký hiệu AB/14P ngày 05/06/2015.

Facebook: Tuan Ca – Giảng viên Đại lý thuế. Email: tuanca.tax@gmail.com

Đào tào Đại lý thuế online – Đào tạo Thuế thực tế chuyên sâu Page 1
 CÔNG TY TNHH ĐÀO TẠO KẾ TOÁN DREAM FDI
30 An Hải 6, phường An Hải Bắc, quận Sơn Trà, TP. Đà Nẵng
Email: Tuanca.tax@gmail.com. Điện thoại: 0974 987 917
8. Ngày 09/06/2015 bán cho Công ty P, mã số thuế 0102555555 700 bộ quần áo theo hóa
đơn số 0000005, ký hiệu AB/14P với giá chưa có thuế GTGT là 1 triệu đồng/bộ.
Yêu cầu:
Căn cứ vào các thông tin nêu trên, Anh/Chị hãy tính toán, giải thích các chỉ tiêu và lập
Hồ sơ khai thuế GTGT cho kỳ tính thuế tháng 06/2015 của Công ty A (hồ sơ kèm theo) theo quy
định hiện hành.
Biết rằng:
- Số thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước chuyển sang là: 50 triệu đồng.
- Mặt hàng bông sơ chế chịu thuế suất thuế GTGT là 5%. Thuế suất thuế GTGT của mặt
hàng khác là 10%.
- Nghiệp vụ 3 Công ty thực hiện thanh toán bằng tiền mặt; các nghiệp vụ khác được thực
hiện thanh toán qua Ngân hàng và có chứng từ đầy đủ.
- Các HHDV Công ty mua vào đều phục vụ cho hoạt động SXKD hàng hóa chịu thuế
GTGT.
- Doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế GTGT các kỳ tính thuế vào ngày 20
hàng tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Công ty không đề nghị hoàn thuế trong kỳ (nếu có).
- Tỷ giá giao dịch thực tế tại Ngân hàng đang giao dịch như sau:
+ Mua vào: 1USD = 21.780 VNĐ.
+ Bán ra: 1USD = 21.850 VNĐ

Bài 2
Công ty TNHH A là Công ty kinh doanh lĩnh vực y tế, thiết bị y tế, thực hiện kê khai thuế
GTGT theo phương pháp khấu trừ, mã số thuế 0102123456, địa chỉ 20 Xuân Thủy, Cầu Giấy,
Hà Nội. Trong kỳ thuế tháng 10/2014 có tình hình kinh doanh như sau:
1. Làm thủ tục nhập khẩu 1 lô thuốc chữa bệnh, giá nhập khẩu (giá CIF) là 500 triệu
đồng, Công ty đã nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu trong tháng 10/2014.
2. Làm thủ tục nhập khẩu 1 lô thuốc thực phẩm chức năng, giá nhập khẩu (giá CIF) là
300 triệu đồng, Công ty đã nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu trong tháng 10/2014.
3. Mua 1 TSCĐ là thiết bị y tế phục vụ cho hoạt động khám chữa bệnh của Công ty B,
mã số thuế 0102123432 theo hóa đơn số 0000100, ký hiệu AA/14P ngày 07/10/2014, giá chưa
có thuế GTGT là 300 triệu đồng.
4. Trả tiền điện thoại cho Công ty C, mã số thuế 0102135324 theo hóa đơn số 0000050,
ký hiệu AA/14P ngày 30/10/2014, giá chưa có thuế GTGT là 100 triệu đồng, thuế GTGT là 10
triệu đồng.
5. Doanh số khám chữa bệnh trong kỳ là: 1 tỷ đồng.

Facebook: Tuan Ca – Giảng viên Đại lý thuế. Email: tuanca.tax@gmail.com

Đào tào Đại lý thuế online – Đào tạo Thuế thực tế chuyên sâu Page 2
 CÔNG TY TNHH ĐÀO TẠO KẾ TOÁN DREAM FDI
30 An Hải 6, phường An Hải Bắc, quận Sơn Trà, TP. Đà Nẵng
Email: Tuanca.tax@gmail.com. Điện thoại: 0974 987 917
6. Bán 1 lô thuốc chữa bệnh cho Công ty D, mã số thuế 0102111221 theo hóa đơn số
0000005, ký hiệu AB/14P ngày 17/10/2014, trị giá chưa có thuế GTGT là 900 triệu đồng.
7. Bán 1 lô thuốc thực phẩm chức năng cho Công ty E, mã số thuế 0102332223 theo hóa
đơn số 0000006, ký hiệu AB/14P ngày 23/10/2014, giá trị chưa bao gồm thuế GTGT là: 600
triệu đồng.
Yêu cầu:
Căn cứ vào các thông tin nêu trên, Anh/Chị hãy tính toán, giải thích các chỉ tiêu và lập
Hồ sơ khai thuế GTGT cho kỳ tính thuế tháng 10/2014 của Công ty A (hồ sơ kèm theo) theo quy
định hiện hành.
Biết rằng:
- Số thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước chuyển sang là: 10 triệu đồng.
- Thuế suất thuế GTGT của các mặt hàng được quy định tại Luật thuế GTGT số
13/2008/QH12 ngày 03/06/2008.
- Thuế suất thuế nhập khẩu của thuốc chữa bệnh là 5%, của mặt hàng thuốc thực phẩm
chức năng là 30%.
- Giá trị hàng hóa nhập khẩu phù hợp với giá tính thuế tại khâu nhập khẩu.
- Các nghiệp vụ có tổng giá trị HHDV mua vào từng lần theo hóa đơn từ 20 triệu đồng
trở lên theo giá đã có thuế GTGT Công ty đều thực hiện thanh toán qua Ngân hàng và có chứng
từ đầy đủ.
- Công ty không đề nghị hoàn thuế trong kỳ (nếu có).
- Doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế GTGT các kỳ tính thuế vào ngày 20
hàng tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

Bài 3
Theo số liệu phát sinh tình hình sản xuất phần mềm máy tính và kinh doanh sản phẩm điện máy
dân dụng tháng 04/2015 của Cty TNHH Q, mã số thuế xxxxxxx489 như sau:
Bán ra trong tháng:
Đơn vị tính: ĐVN

Ngày phát Số hóa Tên người Mã số thuế Mặt hàng Doanh số chưa
hành hóa đơn đơn mua có thuế GTGT

04/04/2015 0000342 Cty TNHH xxxxxxx678 Ti vi 150.000.000

TUV

10/04/2015 0000343 DNTN BAC xxxxxxx598 Phần mềm máy 300.000.000

tính

18/04/2015 0000344 DNTN BXA xxxxxxx921 Tủ lạnh 200.000.000

Facebook: Tuan Ca – Giảng viên Đại lý thuế. Email: tuanca.tax@gmail.com

Đào tào Đại lý thuế online – Đào tạo Thuế thực tế chuyên sâu Page 3
 CÔNG TY TNHH ĐÀO TẠO KẾ TOÁN DREAM FDI
30 An Hải 6, phường An Hải Bắc, quận Sơn Trà, TP. Đà Nẵng
Email: Tuanca.tax@gmail.com. Điện thoại: 0974 987 917

20/04/2015 0000345 Cty CP CRS xxxxxxx090 Máy vi tính 600.000.000

26/04/2015 0000346 Cty TNHH xxxxxxx920 Máy giặt 800.000.000

PQZ

28/04/2015 0000347 Cty CP STU xxxxxxx379 Tiền hoa hồng 20.000.000

bán hàng đại lý

HHDV mua vào trong tháng:

Đơn vi tính: ĐVN

Loại hóa Ngày phát Số hóa Tên người Mã số thuế Mặt hàng Doanh số chưa
đơn hành hóa đơn đơn bán có thuế GTGT

GTGT 05/04/2015 0000542 Cty CP Z xxxxxxx678 Tivi 200.000.000

Bán hàng 06/04/2015 0009865 Ông xxxxxxx396 Tiền thuê 100.000.000

Nguyễn mặt bằng
Văn K

GTGT 12/04/2015 0008642 Cty TNHH xxxxxxx210 Công cụ 80.000.000

P dùng cho
sản xuất
phần mềm

GTGT 15/04/2015 0000087 Cty S xxxxxxx934 Tủ lạnh 300.000.000

GTGT 16/04/2015 0012368 CN Cty CP xxxxxxx632 Chi quảng 50.000.000

H cáo

GTGT 25/04/2015 0004567 Cty ĐL T/P xxxxxxx586 Tiền điện 20.000.000

GTGT 28/04/2015 0000981 Cty ĐT T/P xxxxxxx421 Tiền điện 10.000.000

thoại

Biết rằng:
1- Tủ lạnh là hàng hóa do Công ty S gửi bán đại lý;
2- Tất cả hóa đơn mua HHDV trên 20.000.000 đồng, Công ty đều thanh tóan qua Ngân
hàng
3- Ngày 25/03/2015, Cty nhập khẩu 1 lô hàng máy vi tính, trị giá nhập khẩu (bao gồm
thuế nhập khẩu) là: 1.000.000.000 đồng. Nhưng đến ngày 07/04/2015, Cty nộp thuế GTGT ở
khâu nhập khẩu là: 100.000.000 đồng.

Facebook: Tuan Ca – Giảng viên Đại lý thuế. Email: tuanca.tax@gmail.com

Đào tào Đại lý thuế online – Đào tạo Thuế thực tế chuyên sâu Page 4
 CÔNG TY TNHH ĐÀO TẠO KẾ TOÁN DREAM FDI
30 An Hải 6, phường An Hải Bắc, quận Sơn Trà, TP. Đà Nẵng
Email: Tuanca.tax@gmail.com. Điện thoại: 0974 987 917
4- Ngày 12/04/2015 Cty xuất 1 hóa đơn trả lại 20 cái Tivi (hóa đơn mua ngày
05/12/2014) cho Cty Z, mã số thuế xxxxxxx156 do không đảm bảo chất lượng, trị giá chưa có
thuế GTGT: 130.000.000 đồng.
5- Ngày 28/04/2015 Cty lập biên bản điều chỉnh giảm giá với Công ty D, mã số thuế
xxxxxxx564, mặt hàng máy vi tính mua ngày 20/03/2015 và Công ty D xuất 1 tờ hóa đơn điều
chỉnh giảm giá (số hóa đơn 0000754) cho Cty, trị giá giảm chưa có thuế GTGT là: 10.000.000
đồng.
6- Trong tháng 01/2015, Cty kê khai thiếu một tờ hóa đơn mua vào mặt hàng Ti vi (hóa
đơn số 0003781 ngày 18/01/2015) của Cty E, mã số thuế xxxxxxx478, trị giá chưa có thuế
GTGT là: 120 triệu đồng.
7- Thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết tháng 03/2015 chuyển sang là:
15.000.000 đồng
Yêu cầu:
- Xác định thuế GTGT đầu ra, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
- Lập Tờ khai thuế GTGT tháng 04/2015.

Bài 4
Công ty cổ phần sản xuất Giấy HUY có trụ sở chính tại TP. Hồ Chí Minh, mã số thuế
xxxxxxx590. Ngành nghề kinh doanh giấy và văn phòng phẩm. Trong tháng 06/2015, Công ty
phát sinh các nghiệp vụ kinh doanh như sau:
1- Hàng hóa dịch vụ mua vào trong tháng:
Đơn vị tính: ĐVN

Loại Ngày phát Số hóa đơn Tên người bán Mã số thuế Mặt hàng Doanh số
hóa đơn hành hóa chưa có
đơn thuế GTGT

GTGT 02/06/2015 0000245 Cty CP XNK Y xxxxxxx687 VLC M1 500.000.000

GTGT 08/06/2015 0009568 Công ty May G xxxxxxx895 Áo thun 50.000.000

GTGT 15/06/2015 0008264 Nhà hàng E xxxxxxx129 Chi tiếp 20.000.000

khách

GTGT 16/06/2015 0000187 Cty TNHH P1 xxxxxxx093 VLP1 100.000.000

GTGT 18/06/2015 0012395 Cty CP Q xxxxxxx029 VLC M2 250.000.000

Bán 23/06/2015 0004765 Cty vận tải H xxxxxxx793 Tiền vận 40.000.000
hàng chuyển

Facebook: Tuan Ca – Giảng viên Đại lý thuế. Email: tuanca.tax@gmail.com

Đào tào Đại lý thuế online – Đào tạo Thuế thực tế chuyên sâu Page 5
 CÔNG TY TNHH ĐÀO TẠO KẾ TOÁN DREAM FDI
30 An Hải 6, phường An Hải Bắc, quận Sơn Trà, TP. Đà Nẵng
Email: Tuanca.tax@gmail.com. Điện thoại: 0974 987 917

GTGT 30/06/2015 0000189 Cty TNHH P2 xxxxxxx345 VLP2 70.000.000

Tình hình tiêu thụ trong tháng:

Đơn vị tính: ĐVN

Ngày phát Số hóa Tên người mua Mã số thuế Mặt hàng Doanh số chưa
hành hóa đơn có thuế GTGT
đơn

05/06/2015 0000356 Cơ sở S1 xxxxxxx687 Giấy M1 40.000.000

12/06/2015 0000357 DNTN S2 xxxxxxx689 Giấy M2 60.000.000

13/06/2015 0000358 Cty TNHH DV D xxxxxxx690 Giấy M3 500.000.000

15/06/2015 0000359 CtyCP Cơ khí X xxxxxxx691 Thanh lý xe ô 200.000.000

tô

20/06/2015 0000360 Cty TNHH TM B xxxxxxx692 Phế liệu giấy 140.000.000

M1

26/06/2015 0000361 Cty TNHH C xxxxxxx693 Giấy M1 180.000.000

30/06/2015 0000363 Cty CP SX F xxxxxxx694 Giấy M3 400.000.000

Biết rằng:
- Ngày 14/06/2015 Cty nhận 1 tờ hóa đơn GTGT số 0000496 do Công ty B, mã số thuế
xxxxxxx623 trả lại mặt hàng Giấy M1 do bị hư hỏng, mất phẩm chất, Trị giá lô hàng chưa có
thuế GTGT là: 20.000.000 đồng.
- Ngày 28/06/2015 Cty lập biên bản giảm số lượng bán ra mặt hàng giấy M3 đã bán cho
Công ty TNHH DV D và xuất 1 tờ hóa đơn GTGT số 0000362 để điều chỉnh giảm, trị giá giảm
chưa có thuế GTGT là: 20 triệu đồng.
- Ngày 22/06/2015 Cty đã phát hiện kê khai thiếu 1 tờ hóa đơn GTGT bán ra, số 0000337
ngày 20/02/2015 (Mặt hàng Giấy M2 đã bán cho Cty S3), trị giá chưa thuế GTGT là:
200.000.000 đồng
- Giả sử Tờ khai thuế GTGT tháng 02/2015, Công ty kê khai như sau:
+ Chỉ tiêu “Thuế GTGT của HHDV bán ra thuế suất thuế GTGT 10%” mã số [33] là:
64.000.000 đồng.
+ Chỉ tiêu “Thuế GTGT chưa được khấu trừ hết chuyển kỳ sau” Mã số [43] là: 5.000.000
đồng.

Facebook: Tuan Ca – Giảng viên Đại lý thuế. Email: tuanca.tax@gmail.com

Đào tào Đại lý thuế online – Đào tạo Thuế thực tế chuyên sâu Page 6
 CÔNG TY TNHH ĐÀO TẠO KẾ TOÁN DREAM FDI
30 An Hải 6, phường An Hải Bắc, quận Sơn Trà, TP. Đà Nẵng
Email: Tuanca.tax@gmail.com. Điện thoại: 0974 987 917
- Công ty đã lập Bảng giải trình khai bổ sung, điều chỉnh ngay ngày phát hiện kê khai sót
tờ hóa đơn GTGT này.
4- Ngày 12/06/2015 Cty xuất khẩu 1 lô hàng Giấy M1 cho nước ngoài, theo Hợp đồng
xuất khẩu, trị giá là: 1.000.000.000 đồng, số hàng này bên nước ngoài thanh toán vào ngày
15/07/2015.
5- Trong tháng Công ty xuất toàn bộ áo thun mua của Công ty May G để khuyến mại cho
khách hàng, số hàng áo thun trên Công ty đã thông báo khuyến mại với Sở Công Thương TP.
Công ty chỉ lập bảng kê và cuối tháng lập một tờ hóa đơn GTGT số 0000363, Công ty chỉ ghi số
lượng và không ghi trị giá hàng xuất.
6- Thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ của ký trước chuyển sang: không
7- Các mặt hàng trên thuế suất thuế GTGT là 10%
Yêu cầu:
- Xác định số thuế GTGT đầu ra, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ,
- Lập Tờ khai thuế GTGT và các phụ lục kèm theo

Bài tập 5
Công ty TNHH Ánh Sao có tình hình kê khai thuế GTGT như sau:
- Kỳ tính thuế Tháng 1/2015, trên tờ khai thuế GTGT phát sinh số thuế GTGT phải nộp (chỉ tiêu
40) là 200 triệu đồng;
- Kỳ tính thuế tháng 2/2015, trên tờ khai thuế GTGT phát sinh số thuế GTGT đầu vào còn được
khấu trừ (chỉ tiêu 41) là 25 triệu đồng;
- Kỳ tính thuế tháng 3/2015, trên tờ khai thuế GTGT phát sinh số thuế GTGT phải nộp (chỉ tiêu
40) là 30 triệu đồng.
- Đến ngày 28/06/2015, khi soát xét lại hồ sơ khai thuế và hoá đơn, chứng từ mua bán hàng hoá
trong năm, kế toán trưởng của Công ty phát hiện ra một số hoá đơn trên bảng kê kèm theo Tờ
khai thuế GTGT các tháng 1,2,3/2015 có sai sót, nhầm lẫn:
o Tháng 1/2015: kê khai nhầm 1 hoá đơn đầu vào đã làm tăng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
lên 30 triệu (hoá đơn 55 triệu tiền thuế, khai nhầm thành 85 triệu);
o Tháng 2/2015: Khai thiếu 1 hoá đơn bán hàng với số tiền hàng là 500 triệu, tiền thuế GTGT là
50 triệu;
o Tháng 3/2015: Khai 02 lần 1 hoá đơn đầu ra với giá trị tiền hàng là 700 triệu, tiền thuế GTGT
là 70 triệu.
- Biết rằng Công ty TNHH Ánh Sao chỉ SXKD mặt hàng bánh kẹo và trong năm 2015 Công ty
chưa đề nghị hoàn thuế.
Yêu cầu:
1. Tính thuế và lập Tờ khai thuế điều chỉnh bổ sung cho Công ty TNHH Ánh Sao.

Facebook: Tuan Ca – Giảng viên Đại lý thuế. Email: tuanca.tax@gmail.com

Đào tào Đại lý thuế online – Đào tạo Thuế thực tế chuyên sâu Page 7
 CÔNG TY TNHH ĐÀO TẠO KẾ TOÁN DREAM FDI
30 An Hải 6, phường An Hải Bắc, quận Sơn Trà, TP. Đà Nẵng
Email: Tuanca.tax@gmail.com. Điện thoại: 0974 987 917
2. Tính phạt chậm nộp như thế nào, biết rằng ngày 1/1/2015 Công ty đang nộp thừa tiền thuế
GTGT là 500 triệu đồng; đến ngày 25/06/2015 vẫn còn nộp thừa 120 triệu.
3. Có những khoản điều chỉnh, bổ sung nào được đưa vào chỉ tiêu điều chỉnh bổ sung của Tờ
khai tháng tiếp theo? Điều chỉnh vào chỉ tiêu nào và đó là Tờ khai của kỳ tính thuế tháng mấy?

Bài tập 6
Công ty TNHH Tràng An ngành nghề vận tải hành khách; vừa kinh doanh vận tải hành khách
đường dài vừa tham gia vận tải hành khách bằng xe buýt theo các tuyến quy định của Sở Giao
thông vận tải thành phố.
Trong tháng 5/2015, Công ty có tình hình sau:
- Doanh thu vận tải: 5.200.000.000 đồng; trong đó:
o Vận tải hành khách đường dài: 3.000.000.000 đồng;
o Doanh thu cho thuê xe hợp đồng: 200.000.000 đồng;
o Vận tải hành khách bằng xe buýt: 2.000.000.000 đồng;
- Thuế GTGT của HHDV mua vào trong tháng là 325.000.000 đồng; giá trị HHDV mua vào là
4.500.000.000 đồng. Tất cả các hoá đơn HHDV mua vào của Công ty đều đủ điều kiện để khấu
trừ thuế và Công ty không hạch toán riêng được hoạt động xe buýt với hoạt động vận tải.
Yêu cầu:
- Tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ tháng 5/2015;
- Lập Hồ sơ khai thuế GTGT tháng 5/2015 của Công ty TNHH Tràng An. Các dữ liệu cần thiết
để lập Tờ khai học viên tự thực hiện.

Facebook: Tuan Ca – Giảng viên Đại lý thuế. Email: tuanca.tax@gmail.com

Đào tào Đại lý thuế online – Đào tạo Thuế thực tế chuyên sâu Page 8