1.

Tại một công ty kinh doanh sân golf trong tháng 9/N có tài liệu như sau:
- Doanh thu bán vé chơi golf là 720 triệu đồng
- Doanh thu bán thẻ hội viên chơi golf là 1.200 triệu đồng
- Doanh thu bán vé thăm quan sân golf và xem chơi golf là 200 triệu đồng.
- Trả lại tiền ký quỹ chơi golf là 138 triệu đồng
Yêu cầu: Tính thuế TTĐB công ty phải nộp trong tháng 9/N? Biết rằng thuế suất thuế
TTĐB của hoạt động kinh doanh golf là 20%. Thuế suất thuế GTGT của hoạt động kinh
doanh golf là 10%.
2. Công ty thuốc lá X trong tháng 8/N có tình hình sản xuất kinh doanh như sau:
 Tiêu thụ trong nước 700 kg thuốc lá sợi đã qua chế biến với giá chưa có thuế GTGT là
165.000 đồng/kg.
 Xuất bán cho các cơ sở kinh doanh trong nước 9.150 cây thuốc lá điếu với giá bán chưa
có thuế GTGT là 120.000 đồng/cây. Công ty đã nhận đủ tiền
 Tặng bộ đội Trường Sa 60 cây thuốc lá điếu và sử dụng cho tiêu dùng nội bộ 12 cây
thuốc lá điếu (tiêu dùng nội bộ này không phục vụ sản xuất kinh doanh).
Yêu cầu: Tính thuế TTĐB công ty phải nộp trong tháng 8/N? Biết rằng
- Giá bán chưa có thuế GTGT ở trên không thấp hơn 7% so với giá bán bình quân trong
tháng do các cơ sở kinh doanh thương mại bán ra.
- Hàng hóa dịch vụ mua vào và bán ra đều thanh toán không dùng tiền mặt theo đúng quy
định.
3. Doanh nghiệp thuốc lá Y trong năm N có tình hình sản xuất kinh doanh như sau:
a. Sản xuất được 3.500.000 bao thuốc lá điếu và 22.000 bao xì gà. Doanh nghiệp đã tiêu
thụ được 3.400.000 bao thuốc lá điếu với giá bán chưa có thuế GTGT là 10.000
đồng/bao.
b. Nhận gia công 650.000 bao thuốc lá điếu cùng loại. Doanh nghiệp đã giao đủ cho
khách hàng với giá gia công theo hợp đồng gia công chưa có thuế GTGT (không có
thuế TTĐB) là 4.500 đồng/bao. Đơn vị giao gia công bán hết số thuốc lá này với giá
bán chưa có thuế GTGT là 12.100 đồng/bao.
c. Trong năm doanh nghiệp bị thiên tai lũ lụt làm thiệt hại 3.430.000.000 đồng giá trị tài
sản. Doanh nghiệp đã làm thủ tục xin giảm thuế TTĐB và đã được cơ quan thuế xét
duyệt giảm thuế TTĐB.
Yêu cầu: Tính thuế TTĐB doanh nghiệp thuốc lá Y phải nộp, số thuế TTĐB được
giảm và số thuế TTĐB còn phải nộp trong năm N biết rằng:
- Giá bán chưa có thuế GTGT ở trên không thấp hơn 7% so với giá bán bình quân
trong tháng do các cơ sở kinh doanh thương mại bán ra.
- Hàng hóa dịch vụ mua vào và bán ra đều thanh toán không dùng tiền mặt theo đúng
quy định.
4. Công ty Y kinh doanh xuất nhập khẩu trong tháng 7/N có tình hình kinh doanh như sau:
a. Nhập khẩu ủy thác cho Công ty X 50.000 long bia với giá tính thuế nhập khẩu là 0,5
USD/lon. Hoa hồng ủy thác bằng 15% tính trên giá tính thuế nhập khẩu.
Công ty Y kê hộ: thuế NK (40%), thuế TTĐB (75%), thuế GTGT (10%)
Công ty Y nộp: thuế GTGT với dịch vụ ủy thác.
b. Mua 5.000 chai rượu 40 độ của công ty sản xuất rượu Y để xuất khẩu theo hợp đồng
kinh tế đã ký kết, giá mua chưa có thuế GTGT là 90.000 đồng/chai. Số rượu mua vào
trên công ty tiêu thụ như sau:
- Xuất khẩu được 3.000 chai với giá bán rượu tại cửa khẩu xuất là 5 USD/chai. Chi
phí vận chuyển rượu từ công ty đến cửa khẩu xuất thuê ngoài, giá vận chuyển chưa có
thuế GTGT là 5.000.000 đồng.
- Bán trong nước được 2.000 chai với giá bán chưa có thuế GTGT là 150.000
đồng/chai.
c. Nhập khẩu 500 chiếc điều hòa nhiệt độ loại 12.000 BTU với giá mua trên hóa đơn
(giá FOB tại cảng nước xuất khẩu) 300 USD/chiếc, chi phí vận chuyển, bảo hiểm cho
cả lô hàng đến Việt Nam là 12.000 USD. Công ty tiêu thụ trong nước được 350 chiếc
với giá bán chưa có thuế GTGT là 10.500.000 đồng/chiếc, tặng thưởng cho khách 10
chiếc.
Yêu cầu: Tính thuế xuất khẩu, nhập khẩu và thuế TTĐB công ty Y phải nộp trong
tháng 7/N. Biết rằng:
- Thuế suất thuế nhập khẩu bia lon là 40%, điều hòa nhiệt độ là 20%, thuế xuất thuế
xuất khẩu rượu là 1%.
- Giá bán chưa có thuế GTGT ở trên không thấp hơn 7% so với giá bán bình quân trong
tháng do các cơ sở kinh doanh thương mại bán ra.
- Hàng hóa dịch vụ mua vào và bán ra đều thanh toán không dùng tiền mặt theo đúng quy
định.