‫گسارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی‬

‫به مجمع عمومی عادی صاحبان سهام‬

‫شركت صرافی فراز اعتماد (سهامی خاص)‬

‫گسارش نسبت به صورتهبی مبلی‬

‫مقدمه‬
‫‪ - 1‬طًستُبی مبلی ششوت طشافی فشاص اعتمبد (سُبمی خبص) شبمل طًستيضعیت مبلی ثهٍ تهبسخ‬
‫‪ 30‬اسفىذ ‪ 1399‬ي طًستَبی سًد يصخبن‪ ،‬تغییشات دس حمًق مبلىبوٍ ي خشخبنَبی ومذی ثهشای‬
‫سبل مبلی مىتُی ثٍ تهبسخ مضثهًس ي خبدداشهتَهبی تًضهیيی ‪ 1‬تهب ‪ 27‬تًسهظ اخهه سهبصمبن‪،‬‬
‫حسبثشسی شذٌ است ‪.‬‬

‫مسئولیت هیئت مدیره در قببل صورت هبی مبلی‬

‫‪ - 2‬مسئًلیت تُیٍ طًستُبی مبلی خبد شذٌ عجك استبوذاسدَبی حسبثذاسی‪ ،‬ثب َیئت مذخشٌ شهشوت‬
‫است‪ .‬اخه مسئًلیت شبمل عشاحی‪ ،‬اعمبل ي حفظ وىتشل َبی داخلی مشثًط ثٍ تُیٍ طهًستُبی‬
‫مبلی است ثٍگًوٍ ای وٍ اخه طًست َب‪ ،‬عبسی اص تيشخف ثب اَمیت وبشی اص تملت خب اشتجبٌ ثبشذ‪.‬‬

‫مسئولیت حسببرس و ببزرس قبنونی‬

‫‪ - 3‬مسئًلیت اخه سبصمبن‪ ،‬اظُبسوظش وسجت ثٍ طًست َبی مبلی خبد شذٌ ثشاسبس حسبثشسی اودهب‬
‫شذٌ عجك استبوذاسدَبی حسبثشسی است‪ .‬استبوذاسدَبی مضثًس اخدبة میىىذ اخه سبصمبن الضامبت‬
‫آخیه سفتبس حشفٍ ای سا سعبخت ي حسبثشسی سا ثٍ گًوٍ ای ثشوبمٍسخضی ي اخهشا وىهذ وهٍ اص وجهًد‬
‫تيشخف ثب اَمیت دس طًست َبی مبلی‪ ،‬اعمیىبن معمًل وست شًد ‪.‬‬
‫حسبثشسی شبمل اخشای سيش َبخی ثشای وست شًاَذ حسبثشسی دسثبسٌ مجبلغ ي دخگش اعالعبت‬
‫افشب شذٌ دس طًست َبی مبلی اسهت‪ .‬اوتخهبة سيش َهبی حسبثشسهی‪ ،‬ثهٍ لضهبيت حسهبثشس‪،‬‬
‫اص خملٍ اسصخبثی خغشَبی تيشخف ثب اَمیت وبشی اص تملهت خهب اشهتجبٌ دس طهًست َهبی مهبلی‪،‬‬
‫ثستگی داسد‪ .‬ثشای اسصخبثی اخه خغشَب‪ ،‬وىتشل َبی داخلی مشثًط ثٍ تُیٍ ي اسائهٍ طهًست َهبی‬
‫مبلی ثٍ مىظًس عشاحی سيش َبی حسبثشسی مىبست ششاخظ مًخًد‪ ،‬ي وهٍ ثهٍ لظهذ اظُهبسوظش‬
‫وسجت ثٍ اثشثخشی وىتشل َبی داخلی ياحذ تدبسی ‪ ،‬ثشسسی میشًد‪ .‬حسبثشسی َمچىیه شبمل‬
‫اسصخبثی مىبست ثًدن سيخٍ َبی حسبثذاسی استفبدٌ شذٌ ي معمًل ثًدن ثشآيسدَهبی حسهبثذاسی‬
‫اودب شذٌ تًسظ َیئت مذخشٌ ي ویض اسصخبثی ولیت اسائٍ طًست َبی مبلی است ‪.‬‬
 ‫گسارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی (ادامه)‬
‫شركت صرافی فراز اعتماد (سهامی خاص)‬

‫اخه سبصمبن اعتمبد داسد وٍ شًاَذ حسبثشسی وست شهذٌ‪ ،‬ثهشای اظُبسوظشمشهشيط وسهجت ثهٍ‬
‫طًست َبی مبلی‪ ،‬وبفی ي مىبست است‬
‫َمچىیه اخه سبصمبن مسئًلیت داسد ثٍ عىًان ثبصسس لبوًوی‪ ،‬مًاسد عذ سعبخت الضامبت لهبوًوی‬
‫ممشس دس اطالحیٍ لبوًن تدبست ي مفبد اسبسىبمٍ ششوت ي ویهض سهبخش مهًاسد ص سا ثهٍ مدمه‬
‫عمًمی عبدی طبحجبن سُب گضاسش وىذ‪.‬‬

‫مبنبی اظهبر نظر مشروط‬

‫‪ - 4‬ثٍ ششح خبدداشت تًضیيی ‪ ، 20‬ثش اسبس ثشي َبی مبلیبت لغعی ي تشخیض طبدسٌ ‪ ،‬مبلیهبت‬
‫عملىشد سبل َبی ‪ 1394‬الی ‪ 1398‬خمعبً مجلغ ‪ 414‬میلیبسد سخهبل (شهبمل ‪ 10‬میلیهبسد سخهبل‬
‫خههشاخ ) تعیههیه گشدخههذٌ وههٍ عمههذتب ثههٍ دلیههل اعمههبل دسآمههذ تفههبيت تسههعیش مغبلجههبت اسصی‬
‫مشىًن الًطًل تًسظ سبصمبن امًس مبلیبتی مًسد اعتشاع ششوت لشاس گشفتٍ ي طشفب مجلهغ ‪75‬‬
‫میلیبسد سخبل اص ثبثت مًاسد فًق پشداخت خهب رخیهشٌ شهذٌ اسهت ‪َ .‬مچىهیه مغهبثك خبدداشهت‬
‫تًضیيی‪ ، 25-2-2‬دس سبل مًسد گضاسش ي سبل َبی لجل ثٍ اسهتىبد ثىهذ ‪ 11‬مهبدٌ ‪ 12‬لهبوًن‬
‫مبلیبت ثش اسصش افضيدٌ (مجىی ثش معبفیت مًسسبت اعتجبسی اص پشداخت مبلیبت ثش اسصش افضيدٌ)‬
‫ي ثىذ"َه"مبدٌ خه آخیه وبمٍ اخشاخی لبوًن مجهبسصٌ ثهب پًلشهًخی ( دسخظهًص اخىىهٍ طهشافی‪،‬‬
‫مًسسٍ اعتجبسی می ثبشذ)‪ ،‬ثبثت اسائٍ خذمبت طشافی‪ ،‬مبلیبت ثش اسصش افضيدٌ اص مشتشخبن اخهز‬
‫وشذٌ است‪ .‬لیىه عجك ثخشىبمٍ شمبسٌ ‪ 200/93/526‬مًسخ ‪ 1393/7/5‬سبصمبن امهًس مبلیهبتی‪،‬‬
‫خذمبت طشافی مشمًل مبلیبت ي عًاسع اسصش افضيدٌ تلمی شذٌ است‪ .‬لزا دس اخه ساثغٍ مبلیبت‬
‫ي عًاسع اسصش افضيدٌ سبلُبی ‪ 1390‬الی ‪ 1395‬ي سبلَبی ‪ 1397‬ي ‪ 1398‬ثش اسبس ثشيَبی‬
‫مغبلجٍ خمعبً مجلغ ‪ 119‬میلیبسد سخبل ( شبمل ‪ 47‬میلیبسد سخبل خشائ )تعییه گشدخذٌ وهٍ مهًسد‬
‫اعتشاع ششوت لشاس گشفتٍ است‪ .‬مضبفبً اص ثبثت خشخمٍ مًضهً مهبدٌ ‪ 169‬لهبوًن مبلیهبتَهبی‬
‫مستمی مشثًط ثٍ سبل ‪ 1398‬مجلغ ‪ 24‬میلیبسد سخبل مغبلجٍ گشدخذٌ است‪ .‬ثب تًخهٍ ثهٍ مهًاسد‬
‫فًق‪ ،‬احتسبة رخیشٌ اضبفی دس حسبثُب ضشيسخسهت ‪ ،‬لهیىه ثهٍ علهت وبمشهخض ثهًدن وتهبخح‬
‫اعتشاع ششوت‪ ،‬تعییه مجلغ دلیك آن دس حبل حبضش ثشای اخه سبصمبن امىبوپزخش ومی ثبشذ‪.‬‬

‫اظهبر نظر مشروط‬

‫‪ - 5‬ثٍ وظش اخه سبصمبن ‪ ،‬ثٍ استثىبی آثبس مًاسد مىذسج دس ثىذ ‪ ،4‬طًست َبی مبلی خبد شذٌ دس ثب ‪،‬‬
‫يضعیت مبلی ششوت طشافی فشاص اعتمبد (سُبمی خبص) دس تهبسخ ‪ 30‬اسهفىذ ‪ ،1399‬عملىهشد‬
‫مبلی ي خشخبنَبی ومذی آن سا ثشای سبل مبلی مىتُهی ثهٍ تهبسخ مضثهًس ‪ ،‬اصتمهب خىجهٍ َهبی‬
‫ثب اَمیت‪ ،‬عجك استبوذاسد َبی حسبثذاسی‪ ،‬ثٍ ويً مغلًة وشبن میدَذ‪.‬‬

‫(‪)2‬‬
 ‫گسارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی (ادامه)‬
‫شركت صرافی فراز اعتماد (سهامی خاص)‬

‫تبکید بر مطلب خبص‬

‫‪ -6‬ثششح خبدداشت تًضیيی ‪،25-2-1‬دس سبل ‪ 1391‬مجلغ ‪ 2‬میلیًن د س ثهٍ دسخًاسهت شهشوت‬
‫ًَاپیمبخی وفت ي ثظًست حًالٍ اسصی ثشای ثبوه وبسگضاس خبسخی اسسبل شذٌ‪،‬لیىه ثذلیل ششاخظ‬
‫تيشخ حًالٍ مزوًس دس خبسج اص وشًس ثلًوٍ گشدخذٌ ي لزا ششوت مضثهًس ثشعلیهٍ شهشوت مهًسد‬
‫گضاسش دس مشاخ لضبخی الذا ثٍ عشح دعًی حمًلی ومهًدٌ اسهت وهٍ مًضهً دس شهعجٍ ‪28‬‬
‫دادگبٌ حمًلی تُشان دس مشحلٍ سسیذگی می ثبشذ ‪ .‬اظُبس وظش اخه سبصمبن دس اثش مفبد اخه ثىهذ‬
‫مششيط وشذٌ است‪.‬‬

‫گسارش در مورد سبیر السامبت قبنونی و مقرراتی‬

‫گسارش در مورد سبیر وظبیف ببزرس قبنونی‬
‫‪ -7‬مفبد مبدٌ ‪ 128‬اطالحیٍ لبوًن تدبست دسخظًص اسسبل وسخٍ ای اص طًست خلسٍ َیئت مذخشٌ‬
‫حبيی وب ي مشخظبت ي حذيد اختیبسات مذخش عبمل‪ ،‬ثٍ مشخ ثجت ششوتَب سعبخت وشذٌ است‪.‬‬

‫پیگیشیَبی ششوت خُت اودب تىبلیف ممشس دس مدم عمهًمی عهبدی مهًسخ ‪ 22‬اسدخجُشهت‬ ‫‪-8‬‬
‫‪ 1399‬طبحجبن سُب ‪ ،‬دس خظًص ثىذَبی ‪ 6، 4‬ي‪ 7‬اخه گضاسش ي َمچىیه يطهًل مغبلجهبت اص‬
‫طشافی يوًس ثٍ مجلغ ‪ 120‬میلیبسد سخبل ي طشافی وًثش ثٍ مجلغ ‪ 14‬میلیهبسد سخهبل‪ ،‬ثهٍ وتیدهٍ‬
‫وُبئی وشسیذٌ است‪.‬‬

‫معبمالت مىذسج دس خبدداشت تًضیيی ‪ 24‬ثٍ عىًان ولیٍ معبمالت مشمًل مبدٌ ‪ 129‬اطالحیٍ‬ ‫‪-9‬‬
‫لبوًن تدبست وٍ عی سبل مبلی مًسد گضاسش اودب شذٌ ي تًسظ َیئت مذخشٌ ثهٍ اعهال اخهه‬
‫سبصمبن سسیذٌ‪ ،‬مًسد ثشسسی لشاس گشفتٍ است‪ .‬دس مًسد معبمالت مزوًس‪ ،‬مفبد مبدٌ فًق مجىی ثش‬
‫وست مدًص اص َیئت مذخشٌ ي عذ ششوت مذخشرخىف دس سأی گیشی سعبخت شذٌ اسهت‪ .‬مضهبفب‬
‫وظش اخه سبصمبن ثٍ شًاَذی حبوی اص اخىىٍ معبمالت مضثًس ثب ششاخظ مىبست تدهبسی ي دس سيال‬
‫عبدی عملیبت ششوت اودب وگشفتٍ ثبشذ‪ ،‬خلت وشذٌ است‪.‬‬

‫‪ -10‬گضاسش َیئت مذخشٌ دسثبسٌ فعبلیت ي يض عمًمی ششوت‪ ،‬مًضً مبدٌ ‪ 232‬اطهالحیٍ لهبوًن‬
‫تدبست‪ ،‬وٍ ثٍ مىظًس تمذخ ثٍ مدم عمًمی عبدی طبحجبن سُب تىظی گشدخذٌ‪ ،‬مًسد ثشسسی‬
‫اخه سبصمبن لشاس گشفتٍ است‪ .‬ثب تًخٍ ثٍ سسیذگیُبی اودب شذٌ‪ ،‬وظهش اخهه سهبصمبن ثهٍ مهًاسد‬
‫ثب اَمیتی وٍ حبوی اص مغبخشت اعالعبت مىذسج دس گضاسش مزوًس ثب اسىبد ي مذاسن اسائٍ شذٌ اص‬
‫خبوت َیئت مذخشٌ ثبشذ‪ ،‬خلت وشذٌ است ‪.‬‬

‫(‪)3‬‬
 ‫گسارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی (ادامه)‬
‫شركت صرافی فراز اعتماد (سهامی خاص)‬

‫گسارش در مورد سبیر مسئولیت هبی قبنونی و مقرراتی حسببرس‬

‫‪ -11‬دس اخشای مفبد مبدٌ ‪ 33‬دستًسالعمل اخشاخی مجبسصٌ ثب پًلشًخی تًسظ حسبثشسبن‪ ،‬سعبخت مفهبد‬
‫لبوًن مجبسصٌ ثب پًلشًخی ي آخهیه وبمهٍَهب ي دسهتًسالعمل َهبی اخشاخهی مهشتجظ‪ ،‬دس رهبسرًة‬
‫ره لیستُبی اثالغی مشخ رخشثظ ي استبوذاسدَبی حسبثشسی‪ ،‬تًسظ اخه سبصمبن مًسد اسصخبثی‬
‫لشاس گشفتٍ است‪ .‬دس اخه خظًص‪ ،‬ثٍ استثىبی عذ تشىیل ياحذ حسبثشسی داخلی‪ ،‬مًضً مبدٌ‬
‫‪ 12‬دستًسالعمل اخشاخی فًق‪ ،‬اخه سبصمبن ثٍ مًاسد ثهب اَمیهت دخگهشی حهبوی اص عهذ سعبخهت‬
‫لًاویه ي ممشسات خبد شذٌ ثشخًسد وىشدٌ است‪.‬‬

‫‪ 1‬اردیبهشت ‪1011‬‬
‫سازمان حسابرسی‬

‫محمد رضائی‬ ‫سید كمال علوی‬

‫(‪)4‬‬